工業(yè)企業(yè)財務(wù)管理制度文檔

1、財務(wù)管理理 細(xì)細(xì) 則則財務(wù)管理理基本原原則內(nèi)部控制制原則各項經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)均均需按管管理部門門的授權(quán)權(quán)進(jìn)行。所有發(fā)生生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)都都應(yīng)有相相應(yīng)的會會計記錄錄。任何人未未經(jīng)管理理部門授授權(quán)，不不得動用用企業(yè)資資產(chǎn)。企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)帳目與與資產(chǎn)實實物應(yīng)定定期相互互核對，發(fā)現(xiàn)差差異采取取必要措措施一項經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的的全過程程不應(yīng)由由一個人人或一個個部門單單獨處理理。保管資產(chǎn)產(chǎn)與記錄錄資產(chǎn)收收、發(fā)、存情況況的工作作必須分分開。管錢與管管帳必須須分開。出納人員員不得兼兼管收入入、費用用、債權(quán)權(quán)、債務(wù)務(wù)的明細(xì)細(xì)帳，不不得兼管管檔案。所有與銀銀行往來來的支票票印章，不得全全部由一一人保管管。所有原始始憑證都都必須經(jīng)經(jīng)

2、審核才才能付款款入帳。2、流動動資金定定額管理理的原則則資金是企企業(yè)的“血液”，在企企業(yè)的生生產(chǎn)經(jīng)營營中占有有舉足輕輕重的作作用，必必須嚴(yán)格格按照公公司章程程的規(guī)定定進(jìn)行使使用和管管理。其其總體原原則是：公司將將根據(jù)年年度生產(chǎn)產(chǎn)財務(wù)計計劃指標(biāo)標(biāo)，制定定出年度度流動資資金占用用額度，報經(jīng)批批準(zhǔn)后向向銀行申申請貸款款，并嚴(yán)嚴(yán)格按照照資金定定額統(tǒng)籌籌安排、合理使使用，既既要保證證生產(chǎn)正正常需要要，又不不超儲積積壓和超超定額占占用資金金。3、費用用開支計計劃管理理原則 (1)費費用開支支計劃管管理的宗宗旨是：公司所所有資金金開支都都必須以以車間和和部門為為單位，事先制制訂資金金和費用用開支計計劃進(jìn)行行

3、申報，經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理或總總經(jīng)理辦辦公會審審核后，各單位位才能組組織實施施。財務(wù)務(wù)部門對對無計劃劃、超范范圍、無無合同的的費用開開支，有有權(quán)拒絕絕報銷。計劃內(nèi)內(nèi)的開支支使用，由經(jīng)辦辦人送總總經(jīng)理簽簽字，財財務(wù)副總總審核，方可可到財務(wù)務(wù)報賬。 (2)財務(wù)部部門對各各項經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的的稽核把把關(guān)原則則是“五個有有”，即有有計劃，有合同同，有突突發(fā)性開開支申請請報告，有總經(jīng)經(jīng)理的簽簽字，有有財務(wù)副副總審核簽字字才能辦辦理支付手續(xù)續(xù)。費用審批批管理程程序示意意圖1、預(yù)算算內(nèi)開支支：部門、車車間編制制計劃、合同、報告主管管副總經(jīng)經(jīng)理或總總經(jīng)理辦辦公會審審核總經(jīng)理理簽字批件件送財務(wù)務(wù)部備案案和實施施計劃。報帳時：

4、主管副總總經(jīng)理或或部門主主管簽字字財務(wù)務(wù)副總審審核總經(jīng)理理簽字報賬賬2、預(yù)算算外開支支：a:一萬萬元以下下的，部門、車車間編制制計劃、合同、報告總經(jīng)經(jīng)理簽字字批件件送財務(wù)務(wù)部備案案和實施施計劃。報帳時：主管副總總經(jīng)理或或部門主主管簽字字財務(wù)務(wù)副總審審核總經(jīng)理理簽字報賬；b：一萬萬元以上上，十萬萬元以下下的，部門、車車間編制制計劃、合同、報告總經(jīng)經(jīng)理辦公公會審核核通過總經(jīng)經(jīng)理簽字字批件件送財務(wù)務(wù)部備案案和實施施計劃。報帳時：主管副總總經(jīng)理或或部門主主管簽字字財務(wù)務(wù)副總審審核總經(jīng)理理簽字報賬賬；c:十萬萬元以上上的，部門、車車間編制制計劃、合同、報告總公公司審核核通過并并簽字批批準(zhǔn)總經(jīng)理理簽字批件

5、件送財務(wù)務(wù)部備案案和實施施計劃。報帳時：主管副總總經(jīng)理或或部門主主管簽字字財務(wù)務(wù)副總審審核總經(jīng)理理簽字報賬賬；3、財務(wù)務(wù)稽核管管理原則則公司的所所有資金金來源和和運用情情況，必必須自覺覺接受總總公司的的審計和和財務(wù)檢檢查。二、財務(wù)務(wù)管理的的基本方方法（一）基基本要求求1、本公公司經(jīng)營營管理的的各個環(huán)環(huán)節(jié)和生生產(chǎn)全過過程都要要進(jìn)行經(jīng)經(jīng)濟(jì)核算算，講究究經(jīng)濟(jì)效效果，降降低能源源、原材材料消耗耗，提高高勞動效效率，降降低管理理費用，使產(chǎn)品品制造費費用逐步步降低，盈利水水平逐漸漸提高。2、全面面完成年年度生產(chǎn)產(chǎn)財務(wù)計計劃指標(biāo)標(biāo)。3、合理理調(diào)度資資金、節(jié)節(jié)約使用用流動資資金、充充分發(fā)揮揮資金使使用效率率、

6、努力力降低財財務(wù)費用用。4、嚴(yán)格格執(zhí)行國國家的財財經(jīng)紀(jì)律律。5、加強(qiáng)強(qiáng)政治思思想學(xué)習(xí)習(xí)，教育育全體員員工堅持持勤儉辦辦企業(yè)的的方針，積極參參與管理理、學(xué)會會當(dāng)家理理財。二、核算算體制1、公司司實行獨獨立核算算，并且且各車間間設(shè)立統(tǒng)統(tǒng)計兼稽稽核員對對車間產(chǎn)產(chǎn)品產(chǎn)量量、產(chǎn)品品出品率率、生產(chǎn)產(chǎn)成本耗耗用進(jìn)行行真實準(zhǔn)準(zhǔn)確記錄錄并嚴(yán)格格稽查，公司設(shè)設(shè)立財務(wù)務(wù)部，對對全公司司的收入入、成本本、費用用、稅金金、利潤潤進(jìn)行核核算、獨獨立編制制會計報報表。.2、會計計制度：公司按按財務(wù)部部頒發(fā)的的統(tǒng)一一會計制制度辦辦理經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)、設(shè)置帳帳戶、編編制會計計憑證和和會計報報表。3、記帳帳方法：為全面面系統(tǒng)的的反映各

7、各項經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)引引起的資資金運用用、資金金來源的的增減變變動情況況，公司司采用復(fù)復(fù)式借貸貸記帳法法。4、收入入費用計計算時間間：會計計年度為為公歷11月1日日12月月25日止.，月度的的收入、費用、產(chǎn)品入入庫截止止于每月月25日為為月度計計算期。5、會計計報表報報送的時時間：于于次月55日報送送（根據(jù)據(jù)本地的的稅務(wù)局局的要求求在限定定的時間間段內(nèi)報報送）。6、報送送的報表表：主要要報表有有資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表、利潤表表、主營營業(yè)務(wù)收收支明細(xì)細(xì)表、產(chǎn)產(chǎn)品成本本表及稅務(wù)局局要求報報送的附附表。同同時每月月向公司司領(lǐng)導(dǎo)提提供屠宰宰臺帳。銷售費用用的管理理銷售費用用屬于期期間費用用，主要要核算企企業(yè)銷售售商品

8、過過程中發(fā)發(fā)生的各各項費用用。包括括銷售人人員工資資、福利利費、差差旅費、郵電費費、運輸輸費、裝裝卸費、包裝費費、保險險費、展展覽費、廣告費費、業(yè)務(wù)務(wù)費以及及運輸途途中的合合理損耗耗等。第一節(jié) 定額額營銷費費用的管管理按銷售量量定額提提取的費費用主要要有運輸輸費、裝裝卸費、廣告費費、業(yè)務(wù)務(wù)費。一、銷售售人員工資資、差旅旅費、招招待費、通訊費費、各門門店費用用以及營營銷中心心區(qū)域除除工資以以外的費費用。具具體見營銷管管理方案案。二、廣告告宣傳費費：廣告宣傳傳費用主主要用于于公司產(chǎn)產(chǎn)品銷售售和企業(yè)業(yè)形象宣宣傳兩個個方面。公司在在開支時時一是廣廣告宣傳傳必須有有計劃，并經(jīng)總總經(jīng)理辦辦公會通通過，總總

9、經(jīng)理批批準(zhǔn)；二二是事前前要有合合同，合合同必須須與一級級宣傳單單位直接接簽訂；三是報報銷憑證證必須是是廣告業(yè)業(yè)正規(guī)發(fā)發(fā)票；四四是如發(fā)發(fā)生折扣扣必須交交財務(wù)，由財務(wù)務(wù)開具紅紅字發(fā)票票沖帳；五是總總金額不不超過銷銷售收入入0.66。三、運輸輸裝卸費費：運輸：公公司運輸輸車輛從從社會調(diào)調(diào)入，外外調(diào)車輛輛由生產(chǎn)產(chǎn)部依據(jù)據(jù)不同的的產(chǎn)品及及不同的的車輛噸噸位制定定出運費費標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理辦公公會議通通過，具具體執(zhí)行行辦法按按照合同同執(zhí)行。裝卸：可可由公司司組織專專人裝卸卸，按裝裝卸噸位位計算其其工資收收入。第二節(jié) 銷銷售貨款款的管理理一、銷售售價格的的確定：銷售部應(yīng)應(yīng)根據(jù)客客戶提出出的產(chǎn)品品要求，結(jié)合市市

10、場行情情，制定定出產(chǎn)品品價格，經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理辦公公會討論論通過、總經(jīng)理理簽字后后才能執(zhí)執(zhí)行。二、貨款款結(jié)算：為確保貨貨款回收收率百分分之百，制定如如下貨物物管理辦辦法：1、所有有地銷產(chǎn)產(chǎn)品實行行預(yù)付款款銷售，長包客客戶必須須依據(jù)合合同交納納一定的的保證金金和預(yù)付付款，月月末結(jié)算算一次。如帳面面無預(yù)付付款，財財務(wù)部將將拒絕開開具出門門證。2、凍品品銷售實實行現(xiàn)款款現(xiàn)貨，其裝卸卸費和運運費由客客戶承擔(dān)擔(dān)。3、生鮮鮮客戶由由銷售部部簽訂銷銷售合同同，采取取預(yù)交貨貨款的辦辦法，由由財務(wù)部部每天編編制客戶戶資金日日報表，銷售部部依據(jù)客客戶的貨貨款余額額安排生生鮮產(chǎn)品品發(fā)貨，財務(wù)部部對客戶戶每月結(jié)結(jié)算一次次，

11、開具具銷售發(fā)發(fā)票。4、有帳帳期的AA類超市市要求在在對帳期期后100天內(nèi)款款到公司司帳上，每提前前一天回回款獎勵勵相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)員220元，每推遲遲一天回回款處罰罰1000元。若若因特殊殊情況延延遲回款款的，需需報（區(qū)區(qū)域）總總經(jīng)理簽簽字后，酌情延延緩有限限期限。第三節(jié) 退退貨管理理1、生鮮鮮產(chǎn)品原原則上不不退貨，產(chǎn)品以以卸貨時時為準(zhǔn)，卸貨時時發(fā)現(xiàn)的的質(zhì)量問問題由公公司及運運輸公司司承擔(dān)，卸貨后后質(zhì)量問問題由客客戶承擔(dān)擔(dān)。非門門店原因因造成的的質(zhì)量問問題無條條件退貨貨，退貨貨時由衛(wèi)衛(wèi)檢處把把關(guān)驗收收，轉(zhuǎn)煉煉油或原原料，產(chǎn)產(chǎn)品貶值值部分由由公司承承擔(dān)。2、退貨貨產(chǎn)品入入庫必須須開具退退貨產(chǎn)品品入庫單

12、單，不得得直接在在倉庫換換貨。車車間月底底將報表表及入庫庫單的財財務(wù)聯(lián)一一并交財財務(wù)部入入帳?？煽刭M用用的管理理可控費用用主要包包括工資資、差旅旅費、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費、小小車費、辦公費費、郵電電費、醫(yī)醫(yī)療費等等，其管管理的基基本原則則是：能能包則包包，分設(shè)設(shè)臺帳，統(tǒng)一考考核。第一節(jié) 工工資及獎獎金的管管理一、工資資形式：工資分為為產(chǎn)量工工資，崗崗位激勵勵工資，職務(wù)工工資，基基本工資資四種形式式。全公公司以產(chǎn)產(chǎn)量確定定工資總總額，每每月由生生產(chǎn)部、財務(wù)部部根據(jù)產(chǎn)產(chǎn)量計算算各部門門工資，再由各各部門、車間具具體計算算發(fā)放到到人。二、產(chǎn)量量、銷量量工資：1. 對對生產(chǎn)車車間的工工人，一一律執(zhí)行行產(chǎn)量工

13、工資定額額，每月月由生產(chǎn)產(chǎn)部根據(jù)據(jù)各車間間的生產(chǎn)產(chǎn)完成量量和定額額標(biāo)準(zhǔn)計計算到車車間，車車間根據(jù)據(jù)崗位差差別和職職工平時時表現(xiàn)對對職工進(jìn)進(jìn)行檔次次劃分分分配。2. 銷銷售人員員工資，按照銷銷售額提提成進(jìn)行行分配。3.采購購人員工工資，按按照采購購量提成成進(jìn)行分分配。三、崗位位激勵工資資：對不能按按生產(chǎn)任任務(wù)確定定工資總總額的部部門，由由總經(jīng)理理辦公會會根據(jù)各各部門的的定編人人數(shù)及崗崗位擬定定考核分?jǐn)?shù)，各職職能部門門崗位激激勵工資資=每月生生產(chǎn)車間間人平均均工資*考核分分?jǐn)?shù)四、職務(wù)務(wù)工資：各部門中中層以上上骨干，實行職職務(wù)工資資。年初初由總經(jīng)經(jīng)理辦公公會，依依據(jù)全年年各項經(jīng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)術(shù)指標(biāo)，對各部

14、部門中層層骨干，制定出出年標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)工資，報總公公司批準(zhǔn)準(zhǔn)后執(zhí)行行。每月月按月平平均工資資額的770發(fā)發(fā)放，留留存300年終終發(fā)放。五、基本本工資：員工在享享受政策策性假期期和公傷傷休假期期，只能能發(fā)放基基本工資資。六、獎金金：獎金是一一種風(fēng)險險性收入入，它是是根據(jù)各各車間和和部門每每個年度度目標(biāo)完完成情況況而定的的，具體體發(fā)放額額度和條條件以年年生產(chǎn)財財務(wù)計劃劃為考核核依據(jù)，由財務(wù)務(wù)部、生生產(chǎn)部進(jìn)進(jìn)行考核核，經(jīng)總總經(jīng)理辦辦公會通通過，才才能發(fā)放放。第二節(jié) 差差旅費管管理凡因公出出差，一一律實行行差旅費費（含住住宿費，生活補(bǔ)補(bǔ)貼，市市內(nèi)交通通費）包包干管理理，分級級別按出出差標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)執(zhí)行。一、派差差

15、規(guī)定：1、中高高層人員員出差，填列“出差通通知單”由總經(jīng)經(jīng)理派差差后，方方可到財財務(wù)室借借款。2、公司司員工出出差，由由主管副副總經(jīng)理理派差，填列“出差通通知單”經(jīng)財務(wù)務(wù)副總簽字字后，才才能借款款。二、差旅旅費報銷銷規(guī)定：1、不同同職級人人員一道道出差，按職級級高的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行行。2、公司司高層領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)可乘乘坐飛機(jī)機(jī)和軟臥臥，中層層干部和和一般人人員因公公出差可可乘坐硬硬臥，按按票據(jù)金金額據(jù)實實報銷。3、出差差必須以以派差單單為依據(jù)據(jù)，報帳帳必須提提供住宿宿發(fā)票，無住宿宿發(fā)票只只享受包包干費用用的500補(bǔ)助助。4、當(dāng)日日往返者者，按半半天標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)補(bǔ)助；在外留留宿者，回公司司的當(dāng)日日按半天天標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)補(bǔ)助

16、。5、出差差補(bǔ)助以以火車票票或長途途汽車票票和住宿宿發(fā)票確確定達(dá)到到時間，以到達(dá)達(dá)當(dāng)天算算起。6、差旅旅費報銷銷單，應(yīng)應(yīng)按費用用明細(xì)表表分類填填寫，要要求注明明路線、起止地地點、路路途及住住宿時間間。同時時建議報報銷人每每天整理理好車票票并填寫寫明細(xì)表表以免差差錯。7、員工工被指派派護(hù)理病病人的補(bǔ)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)：凡被被派往外外地醫(yī)院院護(hù)理病病人，可可憑來回回車票、當(dāng)?shù)卣姓写l(fā)發(fā)票，按按出差補(bǔ)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)報銷。8、公司司在外地地招聘的的生產(chǎn)工工人（不不含長株株潭地區(qū)區(qū)），春春節(jié)放假假來回車車票予以以報銷。9、經(jīng)批批準(zhǔn)參加加會議的的領(lǐng)導(dǎo)及及其他人人員，凡凡是由會會議主辦辦單位開開具會議議會收據(jù)據(jù)的，據(jù)

17、據(jù)實報銷銷會議費費用，不不再另報報補(bǔ)助，費用自自理的按按出差標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)報銷銷。10、經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)報報銷了招招待費的的，不再再報銷出出差補(bǔ)助助，如有有住宿費費和市內(nèi)內(nèi)交通費費可在其其報銷標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報報銷，超超額部分分自負(fù)。11、出出差人員員返回后后一周內(nèi)必必須報帳帳。各部部門主管管領(lǐng)導(dǎo)要要認(rèn)真核核實出差差天數(shù)和和報銷金金額。各各級領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)出差期期間，要要嚴(yán)格控控制費用用開支，盡量壓壓縮費用用支出。12、差差旅費報報銷標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)如下：級別標(biāo) 準(zhǔn)住宿費補(bǔ)補(bǔ)貼（元元/日）伙食費補(bǔ)補(bǔ)貼（元元/日）市內(nèi)交通費飛機(jī)火車輪船輪船船長途汽車一類地區(qū)一類二類地區(qū)地區(qū)三類地區(qū)四類地區(qū)一類地區(qū)地區(qū)二類地區(qū)三類地區(qū)四類地區(qū)地區(qū)區(qū)總經(jīng)理

18、公務(wù)艙軟臥一等艙據(jù)實500400300280100908070據(jù)實副總經(jīng)理理普通艙軟/硬臥臥二等艙據(jù)實35030024020090806060據(jù)實部長/車車間主任任硬臥二/三等等艙據(jù)實24020015012080605040據(jù)實副部長/車間副副主任軟/硬臥臥二/三等等艙據(jù)實2001601208060504030據(jù)實一般員工工軟/硬臥臥二/三等等艙據(jù)實150140805050403020據(jù)實備 注1.一一類地區(qū)區(qū)包括北北京、上上海、廣廣州、深深圳、天天津、沈沈陽、大大連、青青島、南南京、杭杭州、廈廈門、汕汕頭、珠珠海、海海口、北北海重慶慶，二類類地區(qū)包包括其他他省會城城市，三三類地區(qū)區(qū)包括各各地

19、級市市，四類類地區(qū)為為地級市市以下地地區(qū)（縣縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)鎮(zhèn)；）2.長長途汽車車不包括括出租小小汽車；3.出出差交通通費據(jù)實實報銷，禁止包包車；4.出出差交通通工具及及報銷標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)原則則上按上上表執(zhí)行行，特殊殊情況須須總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后方可調(diào)調(diào)整5.出出國或出出訪港、澳、臺臺等地區(qū)區(qū)，報銷銷標(biāo)準(zhǔn)根根據(jù)實際際情況另另行確定定；多人出差差，伙食食費按人人數(shù)予以以補(bǔ)貼，住宿費費按人員員組合累累計予以以補(bǔ)貼。6. 多多人出差差，伙食食費按人人數(shù)予以以補(bǔ)貼，住宿費費按人員員組合累累計予以以補(bǔ)貼。四、采購購部報銷銷暫行方方法： 1、出差差補(bǔ)助：住宿、伙食補(bǔ)補(bǔ)貼采用用包干的的形式，每天分分別補(bǔ)助助30元元/天；2、電

20、話話費補(bǔ)助助：每月月按1550元標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，憑憑有效發(fā)發(fā)票報銷銷，超過過1500元自付付，未超超過者，實報實實銷； 3、車費費報銷：憑有效效票據(jù)實實報實銷銷；對于于自帶交交通工具具者，按按實際用用并結(jié)合合里程表表，憑有有效發(fā)票票報銷，另外每每月補(bǔ)助助4000元車輛輛損耗費費，其他他費用公公司概不不負(fù)責(zé)；注：住宿宿票最好好能取得得正規(guī)發(fā)發(fā)票，如如果不行行則要求求票據(jù)注注明對方方賓館聯(lián)聯(lián)系電話話、證明明人等五、銷售售部報銷銷暫行方方法： 11、車費費報銷：暫按采采購部標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行行，憑有有效票據(jù)據(jù)實報實實銷備注：采采購部、銷售部部報銷標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)目前前按暫行行方法執(zhí)執(zhí)行，以以后隨著著公司的的發(fā)展逐逐步完善善。

21、六、費用用報賬制制度1事先報報批原則則1）員工工出差必必須報經(jīng)經(jīng)主管批批準(zhǔn)；以以公司有關(guān)關(guān)的文件件規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。2）營銷銷政策、營銷人人員管理理辦法、營銷人人員績效效考評辦辦法、營營銷人員員的工資資、費用用、提成成，特殊殊客戶價價格、返返利，營營銷會議議、促銷銷、服務(wù)務(wù)、推廣廣活動等等費用，必須按按各自權(quán)權(quán)限事先先報方案案市場經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后執(zhí)行，未經(jīng)事事先批準(zhǔn)準(zhǔn)的財務(wù)務(wù)不予報報銷處理理；3）財產(chǎn)產(chǎn)添置及及物品購購買必須須報計劃劃審批；4）應(yīng)酬酬、公關(guān)關(guān)費及其其他相關(guān)關(guān)費用必必須審批批在先；5）所有有與費用用有關(guān)的的簽批單單交財務(wù)務(wù)存檔，以備審審核。未未報批或或報批未未獲批準(zhǔn)準(zhǔn)的費用用財務(wù)不

22、不予審核核報帳。如緊急急開支或或特殊情情況可先先電話請請示總經(jīng)經(jīng)理，電電話同意意后可先先開支，到公司司后補(bǔ)報報審批手手續(xù)，經(jīng)經(jīng)簽批后后作為報報帳依據(jù)據(jù)。如審審查發(fā)現(xiàn)現(xiàn)公司有有未經(jīng)事事先簽批批的費用用開支，對相關(guān)關(guān)人員予予以處罰罰。 2 有效效發(fā)票原原則1）車票票（的士士票）、住宿票票、運費費、餐費費、印刷刷費及物物品費用用等，必必須憑符符合稅務(wù)務(wù)規(guī)定的的合法票票據(jù)，過過期或假假發(fā)票一一經(jīng)查出出界定為為無效發(fā)發(fā)票，對對當(dāng)事人人予以處處罰；2）車票票及住宿宿票，必必須按批批準(zhǔn)的出出差線路路，憑起起止地或或當(dāng)?shù)氐牡挠行逼睋?jù)，如如出現(xiàn)用用甲地發(fā)發(fā)票報乙乙地住宿宿，為無無效發(fā)票票，不予予以報帳帳。異地

23、地車票、的士票票、餐費費等費用用也以此此處罰。3）連號號票據(jù)如如不是正正常連號號，視為為無效票票據(jù)，不不予以報報支。4）發(fā)票票時間與與報帳單單不吻合合的為無無效發(fā)票票，不予予以報支支。5）除食食堂買菜菜米面（或食品品、零星星物品等等）外，白條、收據(jù)不不能作為為報帳依依據(jù)，確確實無發(fā)發(fā)票，經(jīng)經(jīng)審查屬屬實可用用其他有有效票據(jù)據(jù)填報。否則查查出按有有關(guān)條例例予以處處罰。6）定額額費用：如：車車輛補(bǔ)助助費、規(guī)規(guī)定差旅旅費或憑憑票領(lǐng)取取的費用用，也必必須以稅稅務(wù)認(rèn)可可的有效效票據(jù)為為依據(jù)，否則財財務(wù)不予予審核支支付。3 分類類填報原原則分“差旅旅費報銷銷單”、“費用報報銷單”二類，寫清所所在部門門。、差

24、旅旅費報銷銷單：經(jīng)批準(zhǔn)出出差的差差旅費按按報銷標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及實實際、有有效出差差天數(shù)填填寫，每每5天填填一張詳見差差旅費報報帳單，每日日一行，寫清出出差線路路，但多多天在同同一地的的可填報報一行；車票應(yīng)應(yīng)按填報報順序粘粘貼，先先貼車票票、后貼貼住宿票票、再貼貼餐票。按崗位規(guī)規(guī)定的每每天出差差補(bǔ)助、住宿費費標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)內(nèi)實報實實銷，多多天的可可統(tǒng)算，隔月無無效。 差旅費餐餐費補(bǔ)助助要求用用正式餐餐費發(fā)票票，可每每次拿出出差地的的餐費票票報帳統(tǒng)統(tǒng)算。（可按標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)在差差旅單上上直接填填列）。差旅費（包括市市內(nèi)辦事事的短途途交通費費）必須須用差差旅費報報銷單填報。市內(nèi)交交通費不不能與其其他費用用及物料料采購混混在

25、一起起報帳。差旅費住住宿發(fā)票票及車票票必須與與出差地地點一致致；出差差必須有有行程記記錄表及及經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)的行程程計劃表表，行程程記錄表表必須有有證明人人簽字。公司及各各職能部部門主要要領(lǐng)導(dǎo)出出差原則則上按公公司制定定的出差差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)執(zhí)行，如如果由往往來單位位和其他他客戶支支付了費費用，則則公司不不得再報報銷其相相關(guān)費用用。、費用用報銷單單：費用報銷銷單分實實物形態(tài)態(tài)的、非非實物形形態(tài)的二二種。1、實物物形態(tài)的的必須有有驗收單單，除大大件辦公公、生活活用品由由各自使使用人（或保管管人）做做驗收外外，小件件或經(jīng)常常性辦公公用品及及物品由由保管員員或辦公公室文員員做驗收收，無驗驗收單會會計不予予

26、復(fù)核，出納不不能付款款。驗收收后再以以出庫單單形式經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)出出庫。購購買人與與驗收人人不能為為同一人人。實物物性費用用無驗收收單，按按報帳金金額追究究財務(wù)責(zé)責(zé)任。2、招待待費、運運費、檢檢測費、會議費費、公關(guān)關(guān)費、一一次性的的市場促促銷費用用、防暑暑降溫費費、市場場查罰費費、質(zhì)量量賠款、銀行手手續(xù)費、社保費費、稅金金、電話話費、食食堂買菜菜費用等等費用性性支出必必須填制制費用用報銷單單，按按正常審審批流程程報帳。3、會議議費報銷銷時必須須附月初初的計劃劃表，簽簽到表和和效果評評估表（經(jīng)授課課專家或或領(lǐng)導(dǎo)簽簽字）。符合規(guī)規(guī)定的發(fā)發(fā)票，不不可在甲甲地開會會，用乙乙地的發(fā)發(fā)票報帳帳。4、所有有費用必

27、必須部門門主管、財務(wù)副副總經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理簽字字，并注注明附件件張數(shù)。5、本人人未親自自來領(lǐng)的的費用報報銷款，簽收欄欄應(yīng)注明明“由XXXX代領(lǐng)領(lǐng)”字樣。6、費用用報銷單單不得涂涂改、挖挖補(bǔ)，必必須書寫寫整齊、清晰，金額填填錯必須須重填。7、原則則上費用用發(fā)票必必須符合合公司有有關(guān)規(guī)定定和要求求。8、費用用報銷單單必須寫寫明事由由。9、對于于不符合合集團(tuán)及及公司相相關(guān)規(guī)定定的費用用，財務(wù)務(wù)部可以以拒絕報報銷，并并給予說說明。4 及時時報帳原原則出差人或或報帳人人返回公公司三天天內(nèi)必須須報帳還還款，否否則每推推遲一天天，按該該項差旅費費或費用用總額扣扣減1%，并依依此類推推?；毓敬稳杖沼殖霾畈?/p>

28、的，可可并入下下次一起起報，包包括貼票票報帳的的所有報報帳原則則上不能能跨月（當(dāng)月底底因工作作仍不能能回公司司的就報報知財務(wù)務(wù)預(yù)提費費用，未未報知按按遲報處處理）。財務(wù)審審核不到到位處罰罰財務(wù)。5 規(guī)范范填單原原則1、報帳帳人必須須按財務(wù)務(wù)部要求求，把發(fā)發(fā)票、車車票、驗驗收單等等按從右右到左的的順序整齊、均均勻粘貼貼在“粘貼薄薄”上并在在右上角角注明附附件張數(shù)數(shù)及金額額，不得得雜亂。其中發(fā)發(fā)票的獎獎票部分分應(yīng)剪除除、不規(guī)規(guī)則的票票據(jù)應(yīng)剪剪齊，不不能將發(fā)發(fā)票代碼碼、號碼碼剪掉或或粘貼時時遮蓋。 2、所所有報帳帳單由經(jīng)經(jīng)辦人擬擬（貼單單、填單單），實實物形態(tài)態(tài)的附驗驗收單，然后經(jīng)經(jīng)部門主管核核對簽

29、字字、財務(wù)務(wù)副總審審核、基基地或公公司總經(jīng)經(jīng)理（必必須分開開各自對對基地或或市場負(fù)負(fù)責(zé)）簽簽批后，出納方方可支付付。特殊殊情況報報帳人急急需用款款，經(jīng)財財務(wù)副總總審核后后，由出出納電話話請示公公司總經(jīng)經(jīng)理同意意后可先先支付，同時用用鉛筆注注明“某月某某日某時時經(jīng)請示示某某某某同意”，批準(zhǔn)準(zhǔn)人回公公司時出出納盡快快主動找找批準(zhǔn)人人補(bǔ)簽。否則，出納未未請示而而付款，一律由由出納承承擔(dān)無效效報帳損損失。3、為提提高審核核報銷效效率，月月底、月月初報帳帳的，尤尤其是營營銷會議議期間，總經(jīng)理、財務(wù)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)必須須匯總審審核、匯匯總處理理，約定定時間，集中由由出納通通知報帳帳人領(lǐng)款款。4、報帳帳人領(lǐng)款款必須簽

30、簽名，原原則上不不能代領(lǐng)領(lǐng)（特殊殊情況憑憑“報帳人人委托書書”可代領(lǐng)）。所有有報帳出出納必須須加蓋“現(xiàn)金付付訖”章。第三節(jié) 業(yè)務(wù)務(wù)費、招待費費的管理理一、業(yè)務(wù)務(wù)招待費費的管理理：因公司經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)開展的的需要，企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營營過程中中須開支支一些必必要的招招待費，本著以以節(jié)約的的原則出出發(fā)，來來公司聯(lián)聯(lián)糸業(yè)務(wù)務(wù)，結(jié)帳帳及其他他客戶，一般在在本公司司食堂就就餐。各各部門招招待有關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的的費用，報帳時時需注明明。凡屬屬業(yè)務(wù)費費開支需需要報總總經(jīng)理批批準(zhǔn)，并并需兩人人以上經(jīng)經(jīng)手人簽簽字，財財務(wù)副總總審核后才能能報銷，并不得得超過年年初預(yù)算算制定的的額度。業(yè)務(wù)招待待費計提提標(biāo)準(zhǔn)：全年銷售售收入凈凈額

31、在一一千五百百萬元以以下的，不得超超過銷貨貨凈額的的千分之之五，全全年銷貨貨凈額超超過一千千五百萬萬元的部部分，不不得超過過該部分分銷貨凈凈額的千千分之三三。業(yè)務(wù)招待待費計提提標(biāo)準(zhǔn)：全年銷售售收入凈凈額在一一千五百百萬元以以下的，不得超超過銷貨貨凈額的的千分之之五，全全年銷貨貨凈額超超過一千千五百萬萬元的部部分，不不得超過過該部分分銷貨凈凈額的千千分之三三。第四節(jié) 車輛輛及運費費的管理理一、調(diào)車車:非生產(chǎn)性性用車，原則上上不向外外調(diào)車，確因特特殊情況況需要調(diào)調(diào)車，需需經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理同意意批準(zhǔn)，財務(wù)才才能報銷銷。生產(chǎn)性調(diào)調(diào)車，由由生產(chǎn)部部向社會會調(diào)度，依據(jù)市市場的需需求量，確定常常用車輛輛，為了了保

32、證公公司財產(chǎn)產(chǎn)的安全全，外調(diào)調(diào)車輛必必須搞好好足額的的車輛保保險，同同時向公公司交納納一定的的押金。二、運費費：生產(chǎn)用車車運費價價格由生生產(chǎn)部、財務(wù)部部制定，總經(jīng)理理辦公會會通過執(zhí)執(zhí)行。具具體運費費結(jié)算：由生產(chǎn)產(chǎn)調(diào)度開開出派車車單，派派車單上上需注明明送貨地地點、送送貨數(shù)量量、派車車噸位、車號、調(diào)度員員簽字、生產(chǎn)部部公章，司機(jī)憑憑派車單單、發(fā)票票到財務(wù)務(wù)進(jìn)行結(jié)結(jié)算，經(jīng)經(jīng)財務(wù)總總監(jiān)簽字字后，才才能付款款。三、公司司車輛的的管理：1、小車車：公司司的小車車由行政政部統(tǒng)一一管理，凡各部部門用車車必須由由行政部部統(tǒng)一安安排，司司機(jī)未經(jīng)經(jīng)允許不不得私自自動用車車輛。2、車輛輛的日常常修理費費、零配配件、

33、加加油等，由行政政部考察察指定地地點，并并依據(jù)出出車地點點和考勤勤記錄，進(jìn)行審審核和管管理，每每月結(jié)賬賬一次，并設(shè)專專門臺賬賬進(jìn)行登登記，車車輛的具具體管理理細(xì)則由由行政部部制定。財務(wù)部結(jié)結(jié)帳一次次。月末末行政部部對食堂堂的開餐餐標(biāo)準(zhǔn)和和收支情情況進(jìn)行行總結(jié)，如無特特殊情況況，不得得超過規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。第五節(jié) 醫(yī)醫(yī)藥費及及患者工工資一、住院院治療費費的報銷銷：1、工傷傷住院治治療的費費用：其其報銷必必須經(jīng)主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、各部部門負(fù)責(zé)責(zé)人一同同鑒定認(rèn)認(rèn)可后，由總經(jīng)經(jīng)理簽字字，財務(wù)務(wù)副總審核，金額額全報，并由財財務(wù)向保保險索賠賠，保費費由公司司承擔(dān)的的賠款屬屬公司所所有，不不得付給給個人。2、屬于于職

34、業(yè)病病治療的的費用，必須經(jīng)經(jīng)縣級以以上人民民醫(yī)院證證明，總總經(jīng)理批批準(zhǔn)，其其報銷標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)為其其住院費費用的880。3、非工工傷及職職業(yè)病的的治療，其費用用公司不不報。但但已向保保險公司司投保員員工的住住院費可可由公司司向保險險公司索索賠。4、計劃劃生育醫(yī)醫(yī)藥費的的報銷，按公司司計劃生生育管理理細(xì)則執(zhí)執(zhí)行。5、因重重大疾病病住院，個人負(fù)負(fù)擔(dān)確實實有困難難，費用用發(fā)生后后書面報報告，經(jīng)經(jīng)公司總總經(jīng)理辦辦公會研研究，給給予一定定的補(bǔ)貼貼。二、住院院期間工工資發(fā)放放1、屬于于工傷和和職業(yè)病病住院的的員工，發(fā)放基基本工資資。2、非工工傷和職職業(yè)病住住院的員員工，不不發(fā)放工工資。第六節(jié) 通通訊費用用管理一、

35、固定定電話：公司內(nèi)內(nèi)部各部部門、車車間之間間，工作作業(yè)務(wù)聯(lián)聯(lián)糸一律律使用內(nèi)內(nèi)部電話話。各部部門確因因工作需需要向外外聯(lián)糸業(yè)業(yè)務(wù)，使使用帶鎖鎖電話，采購部、銷售部部可使用用直拔電電話，但但費用必必須從嚴(yán)嚴(yán)控制，做到通通話簡單單明了，長話短短說。其其標(biāo)準(zhǔn)由由總經(jīng)理理辦公會會統(tǒng)一制定定，超出出部分由由部門自自行負(fù)責(zé)責(zé)；如能能落實到到人，由由當(dāng)事人人負(fù)責(zé)。二、話費費補(bǔ)助：高、中層層干部話話費報銷銷標(biāo)準(zhǔn)，由總經(jīng)經(jīng)理辦公公會批準(zhǔn)準(zhǔn)執(zhí)行，根據(jù)需需要確定定為每月月3000元、2200元元、1550元、1000元四個個檔次，憑話費費發(fā)票報報銷，做做到節(jié)約約歸公，超額自自付；其其他采購購和銷售售人員話話費報銷銷，

36、分別參參照各部部門制定定的方案案執(zhí)行。固定資產(chǎn)產(chǎn)及其他他資產(chǎn)管管理公司的固固定資產(chǎn)產(chǎn)是指使使用期限限超過一一年,單單位價值值在20000元元以上，并且在在使用過過程中保保持原有有物質(zhì)形形態(tài)的資資產(chǎn)，包包括房屋屋及建筑筑物、機(jī)機(jī)器、機(jī)機(jī)械、運運輸工具具以及其其他與生生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營有關(guān)關(guān)的設(shè)備備、器具具、工具具等，不不屬于生生產(chǎn)經(jīng)營營主要設(shè)設(shè)備的物物品，單單位價值值在20000元元以上，并且使使用期限限超過兩兩年的，也應(yīng)該該作為固固定資產(chǎn)產(chǎn)。這里的其其他資產(chǎn)產(chǎn)主要是是指無形形資產(chǎn)、長期待待攤費用用。第一節(jié) 固定資資產(chǎn)的分分類及價價值構(gòu)成成一、按固固定資產(chǎn)產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)用途分分類1、經(jīng)營營用固定定資產(chǎn)：指

37、直接接服務(wù)于于企業(yè)生生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營過程程中的各各種固定定資產(chǎn)。即生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營用用的房屋屋、建筑筑物、機(jī)機(jī)器、設(shè)設(shè)備、器器具、微微機(jī)、工工具等。2、非經(jīng)經(jīng)營用固固定資產(chǎn)產(chǎn)：指不不直接服服務(wù)于生生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營過程程的各種種固定資資產(chǎn)，如如職工宿宿舍、食食堂等。二、固定定資產(chǎn)的的計價固定資產(chǎn)產(chǎn)在取得得時，應(yīng)應(yīng)按取得得時的成成本入帳帳。取得得時的成成本包括括買價、進(jìn)口關(guān)關(guān)稅、運運輸費和和保險等等相關(guān)費費用，以以及為固固定資產(chǎn)產(chǎn)達(dá)到預(yù)預(yù)定可使使用狀態(tài)態(tài)前所必必要的支支出。三、固定定資產(chǎn)的的價值構(gòu)構(gòu)成1、公司司購入不不需要經(jīng)經(jīng)過建造造過程即即可使用用的固定定資產(chǎn)，按實際際支付的的買價、包裝費費、運輸輸費、安安裝

38、成本本、繳納納的有關(guān)關(guān)稅金作作為入帳帳價值。2、自行行建造的的固定資資產(chǎn)，按按建造該該項資產(chǎn)產(chǎn)達(dá)到預(yù)預(yù)定可使使用狀態(tài)態(tài)前所發(fā)發(fā)生的全全部支出出，作為為入帳價價值。3、公司司因采購購設(shè)備而而收到稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)退還的的增值稅稅款，沖沖減固定定資產(chǎn)的的入賬價價值。4、融資資租入的的固定資資產(chǎn)，按按租賃開開始日租租賃資產(chǎn)產(chǎn)的原帳帳面價值值與最低低租賃付付款的現(xiàn)現(xiàn)值兩者者中較低低者，作作為入帳帳價值。5、接受受捐贈的的固定資資產(chǎn)，按按同類資資產(chǎn)的市市場價值值估計記記帳，或或根據(jù)捐捐贈者提提供的有有關(guān)憑據(jù)據(jù)記帳。接受固固定資產(chǎn)產(chǎn)時發(fā)生生的各項項費用，應(yīng)當(dāng)計計入固定定資產(chǎn)的的價值。6、公司司接受債債務(wù)人已已非

39、現(xiàn)金金資產(chǎn)抵抵償債務(wù)務(wù)方式取取得的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，或以以應(yīng)收債債權(quán)換入入的固定定資產(chǎn)的的，按應(yīng)應(yīng)收債權(quán)權(quán)的賬面面價值加加上應(yīng)支支付的相相關(guān)稅費費，作為為入帳價價值。涉涉及有關(guān)關(guān)補(bǔ)價的的按企企業(yè)會計計制度第277條規(guī)定定辦理入入帳手續(xù)續(xù)。7、以非非貨幣資資金交易易換入的的固定資資產(chǎn)，按按換出資資產(chǎn)的賬賬面價值值加上應(yīng)應(yīng)支付的的相關(guān)稅稅費，作作為入帳帳價值。8、盤盈盈的固定定資產(chǎn)，按同類類或類似似固定資資產(chǎn)的市市場價格格減出按按該項資資產(chǎn)的新新舊程度度估計的的價值損損耗后的的余額，作為入入帳價值值。9、經(jīng)批批準(zhǔn)無償償調(diào)入的的固定資資產(chǎn)，按按調(diào)出單單位的賬賬面價值值加上發(fā)發(fā)生的運運輸費、安裝費費等相關(guān)

40、關(guān)費用，作為入入帳價值值。固定定資產(chǎn)的的入帳價價值中，還應(yīng)包包括企業(yè)業(yè)為取得得固定資資產(chǎn)而交交納的契契稅、耕耕地占用用稅、車車輛購置置稅等相相關(guān)稅費費。10、在在建工程程達(dá)到預(yù)預(yù)定可使使用狀態(tài)態(tài)時，或或已投入入使用但但未辦理理工程決決算的，按預(yù)計計價值預(yù)預(yù)轉(zhuǎn)固定定資產(chǎn)，工程決決算后再再作調(diào)整整。11、變變賣或處處置固定定資產(chǎn)，按帳面面凈值和和市場現(xiàn)現(xiàn)值綜合合考慮，由設(shè)備備主管部部門或?qū)９茴I(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)書面報報告，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理辦公會會通過，報董事事會批準(zhǔn)準(zhǔn)。第二節(jié) 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理理及折舊舊一、實物物負(fù)責(zé)原原則對公司的的固定資資產(chǎn)實行行分級歸歸口管理理。1、歸口口管理是是指公司司本部各各車間生生產(chǎn)經(jīng)

41、營營設(shè)備，房屋建建筑物質(zhì)質(zhì)、動力力等固定定資產(chǎn)由由生產(chǎn)部部管理；運輸工工具、辦辦公樓、食堂、家具用用具歸行行政部管管理。2、分級級管理是是指按固固定資產(chǎn)產(chǎn)的使用用地點，將各類類固定資資產(chǎn)分別別交由車車間、班班組、個個人三級級管理的的管理方方式，固固定資產(chǎn)產(chǎn)由動力力車間分分門別類類造冊，建立臺臺帳。對對機(jī)器、設(shè)備等等重要固固定資產(chǎn)產(chǎn)掛牌顯顯示，價價值、購購入時間間、使用用年限、維修日日期、責(zé)責(zé)任人都都要標(biāo)明明。層層層負(fù)責(zé)，物物有有人管，使固定定資產(chǎn)的的安全保保管和有有效利用用得到可可靠保證證。對因因違反操操作規(guī)程程或保管管不善造造成固定定資產(chǎn)損損壞、報報廢等情情形者，視原因因和損失失程度給給予當(dāng)

42、事事人、保保管人必必要的經(jīng)經(jīng)濟(jì)、行行政處罰罰(見固固定資產(chǎn)產(chǎn)損失處處罰表)，情節(jié)節(jié)嚴(yán)重的的（損失失在一萬萬元以上上的）追追究法律律責(zé)任。二、更新新設(shè)備的的經(jīng)濟(jì)原原則1、生產(chǎn)產(chǎn)性設(shè)備備更新的的原因有有兩種：一是使使用年限限已到需需要更換換；二是是先進(jìn)技技術(shù)基礎(chǔ)礎(chǔ)上的更更新，選選用何種種更新形形式，必必須根據(jù)據(jù)經(jīng)濟(jì)合合理的原原則，以以哪種方方式所提提供的整整體經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益最最大為標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行行選擇。具體由由生產(chǎn)部部動力車車間提出出方案，由設(shè)備備工程師師、財務(wù)務(wù)部門分分析論證證，50000元元以內(nèi)總經(jīng)經(jīng)理簽字字批準(zhǔn)，50000元以以外書面面報總公公司批準(zhǔn)準(zhǔn)后實施施更換或或更新。2、非生生產(chǎn)性設(shè)設(shè)備增加加

43、管理：凡公司司增加非非生產(chǎn)性性設(shè)備，如車輛輛等必須須書面報報告總公公司批準(zhǔn)準(zhǔn)后才能能購買。三、固定定資產(chǎn)的的折舊1、折舊舊的范圍圍除以下情情況外，企業(yè)應(yīng)應(yīng)對所有有固定資資產(chǎn)計提提折舊：（1）已已提足折折舊仍繼繼續(xù)使用用的固定定資產(chǎn)；（2）按按規(guī)定單單獨估價價作為固固定資產(chǎn)產(chǎn)入賬的的土地。2、折舊舊的方法法A、采用用平均年年限法（即直線線法）B、折舊舊率采用用分類折折舊率，其標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)是：(殘值率率按100%計算算)（1）房房屋建筑筑物 44.5% （20年）（2）機(jī)機(jī)器設(shè)備備 9% （10年）（3）運運輸設(shè)備備 2.25% （4年）（4）電電子設(shè)備備 3% （ 3年）（5）其其他 118% （ 5

44、年）C、當(dāng)月月固定資資產(chǎn)應(yīng)計計提的折折舊額=上月固固定資產(chǎn)產(chǎn)計提的的折舊額額+上月月增加固固定資產(chǎn)產(chǎn)計提的的折舊額額-上月月減少固固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)計提提的折舊舊額。四、固定定資產(chǎn)的的修理及及報廢修理按其其修理的的范圍大大小和修修理時間間的長短短，可以以分為大大修理和和中、小小修理（也可稱稱為經(jīng)常常性修理理）。公司固定定資產(chǎn)發(fā)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)常性修修理作為為收益性性處理，在支出出發(fā)生時時作為當(dāng)當(dāng)期費用用入帳，計“管理費費用”和“制造費費用”，管理理權(quán)限由由生產(chǎn)、動力等等部門主主管批準(zhǔn)準(zhǔn)。大修理時時由動力力車間寫寫出書面面請示，報總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后實施施。修理理費用通通過預(yù)提提或待攤攤等方式式由財務(wù)務(wù)部門均均

45、衡計入入各期的的成本費費用，如如發(fā)生攤攤銷期限限在一年年以上的的修理費費用，應(yīng)應(yīng)先通過過“長期待待攤費”進(jìn)行會會計處理理，然后后分期攤攤銷。固定資產(chǎn)產(chǎn)的報廢廢屬于正正常報廢廢的，即即使用磨磨損報廢廢和由于于技術(shù)進(jìn)進(jìn)步而發(fā)發(fā)生的提提前報廢廢，按分分級歸口口管理的的程序，逐級上上報列“固定資資產(chǎn)清理理”。非正正常報廢廢指自然然災(zāi)害和和責(zé)任事事故所致致，應(yīng)當(dāng)當(dāng)由生產(chǎn)產(chǎn)、動力力、安委委、財務(wù)務(wù)聯(lián)合成成立臨時時事故處處理委員員會，認(rèn)認(rèn)真調(diào)查查，分清清原因報報總公司司批準(zhǔn)，按責(zé)任任索賠或或追究當(dāng)當(dāng)事人責(zé)責(zé)任。具具體處罰罰參照固固定資產(chǎn)產(chǎn)損失處處罰表第三節(jié) 無形形資產(chǎn)、長期待待攤費用用及其他他資產(chǎn)一、無形形

46、資產(chǎn)及及其轉(zhuǎn)讓讓的管理理無形資產(chǎn)產(chǎn)是指不不具有實實物形態(tài)態(tài)的非貨貨幣性資資產(chǎn)，如如專利權(quán)權(quán)、商標(biāo)標(biāo)權(quán)、著著作權(quán)、土地使使用權(quán)、非專利利技術(shù)、商譽等等。公司的無無形資產(chǎn)產(chǎn)包括商商標(biāo)、土土地、非非專利技技術(shù)、商商譽。無無形資產(chǎn)產(chǎn)作為一一種長期期資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓其其使用權(quán)權(quán)時，一一是要充充分利用用其價值值，獲得得其收入入；二是是要按規(guī)規(guī)定分期期攤銷。二、長期期待攤費費用（一）開開辦費的的管理公司為新新籌建的的公司，在籌建建期間內(nèi)內(nèi)實際發(fā)發(fā)生的各各項費用用，除應(yīng)應(yīng)計入有有關(guān)財產(chǎn)產(chǎn)物資價價值外，應(yīng)當(dāng)作作為企業(yè)業(yè)的開辦辦費入帳帳。開辦費一一般包括括籌建期期間人員員的工資資、辦公公費、差差旅費、印刷費費、培訓(xùn)訓(xùn)費

47、、律律師費、企業(yè)設(shè)設(shè)立登記記費以及及其他開開辦費。但企業(yè)業(yè)取得各各項資產(chǎn)產(chǎn)所發(fā)生生的支出出以及基基建期內(nèi)內(nèi)應(yīng)計入入工程成成本的利利息支出出和其他他支出，都不應(yīng)應(yīng)列入開開辦費。開辦費費應(yīng)當(dāng)在在企業(yè)開開始生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營第第一個月月內(nèi)全部部轉(zhuǎn)入當(dāng)當(dāng)期損益益中。（二）租租入固定定資產(chǎn)改改良支出出公司從其其他單位位以經(jīng)營營租賃方方式租入入的固定定資產(chǎn)，如需為為提高效效用和功功能進(jìn)行行固定資資產(chǎn)改良良，經(jīng)書書面請示示總公司司后，可可作為長長期待攤攤費處理理，且應(yīng)應(yīng)當(dāng)在租租賃期內(nèi)內(nèi)分期平平均攤銷銷。（三）固固定資產(chǎn)產(chǎn)大修理理支出應(yīng)應(yīng)在大修修理間隔隔期內(nèi)平平均攤銷銷。財務(wù)部門門定編及及崗位職職責(zé)和目目標(biāo)崗位：財財

48、務(wù)副總總經(jīng)理（1人）職責(zé)和目目標(biāo)：職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)本企業(yè)業(yè)的會計計管理工工作，參參與制定定本企業(yè)業(yè)的各項項會計管管理制度度，并監(jiān)監(jiān)督貫徹徹執(zhí)行；組織編制制和執(zhí)行行預(yù)算，資金籌籌措和使使用等方方案，并并建立健健全經(jīng)濟(jì)濟(jì)核算制制度，進(jìn)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動分分析；審批財務(wù)務(wù)收支，組織進(jìn)進(jìn)行成本本費用的的預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和和考核；協(xié)助并參參與公司司對生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營，業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)展、市市場調(diào)研研、產(chǎn)品品（勞務(wù)務(wù)）價格格和工資資獎金等等方案的的制定和和重大經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動動、經(jīng)濟(jì)濟(jì)協(xié)議的的研究和和審查；審核月、季、年年度會計計報表；6、組織織和監(jiān)督督本企業(yè)業(yè)執(zhí)行國國家有關(guān)關(guān)財經(jīng)紀(jì)紀(jì)律、法法規(guī)、方方針、政政策和制制度

49、，保保護(hù)企業(yè)業(yè)財產(chǎn)的的安全完完整。目標(biāo)確保本企企業(yè)的會會計核算算程序完完整、協(xié)協(xié)調(diào)；確保財務(wù)務(wù)報告真真實、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整；嚴(yán)格審批批制度，合理運運用資金金，確保保企業(yè)資資金的保保值增值值；4、確保保國家財財經(jīng)政策策和企業(yè)業(yè)財務(wù)制制度的貫貫徹執(zhí)行行。崗位：主主辦會計計（1人人）職責(zé)和目目標(biāo)：職責(zé)協(xié)助財務(wù)務(wù)經(jīng)理管管理好公公司的會會計機(jī)構(gòu)構(gòu)和會計計人員、對本企企業(yè)會計計人員進(jìn)進(jìn)行考核核、輪崗崗提出意意見；按照會計計法和會會計制度度的規(guī)定定，組織織本單位位會計核核算，定定期編制制財務(wù)報報表、提提供會計計資料，及時、全面、準(zhǔn)確反反映本單單位經(jīng)營營成果、財務(wù)狀狀況和會會計信息息；負(fù)責(zé)管理理費用、銷售費費用

50、、制制造費用用、原材材料（不不含生豬豬采購）、財務(wù)務(wù)費用、固定資資產(chǎn)的核核算；負(fù)責(zé)會計計憑證的的審核工工作；負(fù)責(zé)公司司員工的的差旅費費的審報報；6、 認(rèn)真完完成公司司領(lǐng)導(dǎo)交交辦的各各項臨時時事項。目標(biāo)1、確保保各項費費用的報報銷都符符合公司司財務(wù)制制度的規(guī)規(guī)定；2、確保保原材料料帳帳相相符、帳帳實相符符；3、確保保四項費費用的準(zhǔn)準(zhǔn)確、真真實。崗位：成成本會計計（1人人）職責(zé)和目目標(biāo)：一、職責(zé)責(zé) 1、負(fù)責(zé)責(zé)對屠宰宰、分割割、冷藏藏車間成成本進(jìn)行行核算；2、月末末對月度度生鮮、凍品銷銷售進(jìn)行行匯總，并編制制現(xiàn)金憑憑證；3、負(fù)責(zé)責(zé)編制生生豬生產(chǎn)產(chǎn)情況一一覽表，生豬豬采購、屠宰統(tǒng)統(tǒng)計表，統(tǒng)白肉肉、分割

51、割肉出品品率統(tǒng)計計表，工工業(yè)產(chǎn)值值、銷售售產(chǎn)值計計算表，主營業(yè)業(yè)務(wù)收支支明細(xì)表表，屠宰宰產(chǎn)品、分割產(chǎn)產(chǎn)品、屠屠宰總成成本構(gòu)成成比例表表，生豬豬屠宰水水、電、汽耗用用統(tǒng)計表表；4、負(fù)責(zé)責(zé)對屠宰宰、分割割 、冷冷藏報表表的審定定；5、月末末對冷藏藏、生鮮鮮（預(yù)冷冷庫）產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)行行盤底，并核對對其帳戶戶；6、憑證證裝訂和和會計檔檔案保管管工作。二、目標(biāo)標(biāo)1、確保保成本核核算的及及時、準(zhǔn)準(zhǔn)確、真真實、完完整；2、確保保產(chǎn)成品品、半成成品帳帳帳、帳實實相符；3、確保保會計檔檔案及時時歸檔，并且整整齊規(guī)范范，安全全完整。崗位：銷銷售會計計（1人人）職責(zé)和目目標(biāo)：一、職責(zé)責(zé) 每日核對對生鮮發(fā)發(fā)運和生生鮮回執(zhí)

52、執(zhí)單重量量、單價價、金額額是否有有誤，并并根據(jù)發(fā)發(fā)運清單單登記客客戶銷售售明細(xì)帳帳和客戶戶資金動動態(tài)，并并出具銷銷售客戶戶資金日日報表，及時反反映客戶戶帳面資資金情況況；負(fù)責(zé)審核核客戶的的折扣、特價和和配送費費用的結(jié)結(jié)算；月末根據(jù)據(jù)與銷售售統(tǒng)計核核對無誤誤的生鮮鮮銷量，進(jìn)行匯匯總結(jié)算算，開具具普通發(fā)發(fā)票并編編制相應(yīng)應(yīng)的憑證證；4、每月月編制生生鮮客戶戶往來對對帳單，并負(fù)責(zé)責(zé)客戶的的對帳工工作。二、目標(biāo)標(biāo)1、確保?？蛻敉鶃韼は喾?；2、確保保渠道費費用準(zhǔn)確確、真實實、完整整；3、保證證相關(guān)單單據(jù)的及及時歸檔檔。崗位：稅稅務(wù)會計計（1人人）職責(zé)和目目標(biāo)：一、職責(zé)責(zé) 負(fù)責(zé)國稅稅、地稅稅月報表表的

53、編制制；負(fù)責(zé)增值值發(fā)票的的開票，出口產(chǎn)產(chǎn)品的核核銷工作作；負(fù)責(zé)對收收購發(fā)票票、專用用發(fā)票、普通發(fā)發(fā)票、收收據(jù)的領(lǐng)領(lǐng)用、繳繳銷、使使用的審審核、登登記和保保管工作作；銀行往來來的結(jié)算算工作；兼負(fù)責(zé)：生豬收收購成本本的審核核，并編編制憑證證（依據(jù)據(jù)采購部部資料、屠宰交交接單、白條原原始記錄錄與檢斤斤記錄單單、生豬豬收購發(fā)發(fā)票的重重量、價價格、金金額進(jìn)行行審核）。二、目標(biāo)標(biāo)確保報表表、核銷銷單、專專用發(fā)票票的及時時、準(zhǔn)確確；2、保證證每月生生豬頭數(shù)數(shù)、重量量、單價價、金額額的準(zhǔn)確確、完整整。崗位：出出納（22人）職責(zé)和目目標(biāo)：一、職責(zé)責(zé) 辦理現(xiàn)金金收付業(yè)業(yè)務(wù)和編編制資金金日報表表；按時對銷銷售客戶戶

54、的存卡卡進(jìn)行查查詢、刷刷卡和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)務(wù)；定期審核核檢疫費費的資金金、票據(jù)據(jù)的開具具和現(xiàn)金金的回籠籠；登記現(xiàn)金金和銀行行存款日日記帳，編制銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表；庫存現(xiàn)金金不得超超過總公公司核定定額度，不得以以白條沖沖庫存現(xiàn)現(xiàn)金，不不得借故故挪用現(xiàn)現(xiàn)金；保管庫存存現(xiàn)金，及時清清點現(xiàn)金金，確保?，F(xiàn)金完完整無缺缺；保管有關(guān)關(guān)印章、票據(jù)和和有價證證券；8、負(fù)責(zé)責(zé)應(yīng)付工工資的登登記。另設(shè)專職職出納11名負(fù)責(zé)責(zé)：核對收購購發(fā)票內(nèi)內(nèi)容、聯(lián)聯(lián)次與客客戶是否否相符；辦理生豬豬款的付付現(xiàn)業(yè)務(wù)務(wù)并登記記收付日日記帳；每日編制制付現(xiàn)生生豬業(yè)務(wù)務(wù)對帳單單；現(xiàn)金余額額一律當(dāng)當(dāng)天送存存銀行，不得以以白條沖沖庫存現(xiàn)現(xiàn)金，

55、不不得借故故挪用現(xiàn)現(xiàn)金；保管庫存存現(xiàn)金，及時清清點現(xiàn)金金，確保保現(xiàn)金完完整無缺缺。二、目標(biāo)標(biāo)1、確保保現(xiàn)金和和各種票票據(jù)完整整無缺；2、保證證現(xiàn)金收收付準(zhǔn)確確無誤，做到日日清月結(jié)結(jié)；3、保證證客戶資資金和貨貨物數(shù)額額的準(zhǔn)確確；4、堅持持杜絕打打“白條”現(xiàn)象，不私自自挪用現(xiàn)現(xiàn)金。三、 財財務(wù)人員員工作質(zhì)質(zhì)量考核核辦法以下各崗崗位適用用一人多多崗，也也適用一一崗多人人。（一）、現(xiàn)金出出納崗位位 1、出出納根據(jù)據(jù)會計制制作的記記賬憑證證，認(rèn)真真審核原原始單據(jù)據(jù)，對不不真實、不準(zhǔn)確確、不合合法、不不完整的的原始單單據(jù)應(yīng)予予退回。否則，每次扣扣1分。2、應(yīng)將將當(dāng)天制制作的涉涉及現(xiàn)金金收支的的記賬憑憑證，

56、應(yīng)應(yīng)及時轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)稽核會會計，不不得積壓壓。否則則，每次次扣1分分。 3、每每天業(yè)務(wù)務(wù)結(jié)束應(yīng)應(yīng)盤點現(xiàn)現(xiàn)金，列列出盤點點表，保保證賬款款相符。否則，每次扣扣1分。假鈔及及錯款由由自己承承擔(dān)。 4、月月度終了了，應(yīng)將將現(xiàn)金賬賬和總賬賬進(jìn)行核核對，保保證賬賬賬相符。否則，每次扣扣2分。5、不得得公款私私存、挪挪用現(xiàn)金金。否則則，清除除出財務(wù)務(wù)隊伍，造成損損失的，賠償損損失，追追究法律律責(zé)任。否則，每次扣扣2分。6、不得得白條抵抵庫，否否則每次次扣2分分。7、按照照金融法法規(guī)規(guī)定定的范圍圍使用現(xiàn)現(xiàn)金，否否則每次次扣2分分。8、不得得違規(guī)使使用財務(wù)務(wù)印章，否則，每次扣扣2分。造成損損失的，賠償損損失，追追究法

57、律律責(zé)任。 9、下下班之后后、離開開座位應(yīng)應(yīng)鎖好抽抽屜，把把現(xiàn)金、票據(jù)、印章等等鎖入保保險柜。應(yīng)打亂亂密碼，妥善保保管鑰匙匙。否則則，每項項每次扣扣1分，造成損損失的應(yīng)應(yīng)賠償。 （二）、銀行行出納崗崗位 1、報報銷單據(jù)據(jù)時應(yīng)認(rèn)認(rèn)真審核核原始單單據(jù)，對對不真實實、不準(zhǔn)準(zhǔn)確、不不合法、不完整整的原始始單據(jù)應(yīng)應(yīng)拒絕報報銷。否否則，每每次扣11分。2、接收收外來票票據(jù)要認(rèn)認(rèn)真審查查真?zhèn)?，不得接接收無信信用擔(dān)保保的支票票和商業(yè)業(yè)承兌匯匯票。否否則，每每次扣11分。造造成企業(yè)業(yè)經(jīng)濟(jì)損損失的，賠償損損失，追追究法律律責(zé)任。3、當(dāng)天天的原始始單據(jù)必必須全部部制作憑憑證，不不得積壓壓。否則則，每次次扣1分分。4

58、、對外外付款單單位應(yīng)與與發(fā)票開開具單位位一致，否則，每次扣扣5分，造成損損失，賠賠償損失失并追究究法律責(zé)責(zé)任。5、收到到支票、匯票應(yīng)應(yīng)當(dāng)天及及時到銀銀行解付付，及時時索要回回單進(jìn)行行賬務(wù)處處理。否否則，每每次扣11分。節(jié)節(jié)假日收收到匯票票、支票票，在保保證票據(jù)據(jù)無誤的的前提下下，方可可通知業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)貨貨。 6、收收到銀行行承兌匯匯票要選選擇貼現(xiàn)現(xiàn)率最低低的銀行行及時辦辦理貼現(xiàn)現(xiàn)，否則則，每次次扣1分分。7、不允允許由銀銀行工作作人員代代辦匯票票、支票票解付；不允許許領(lǐng)取空空白支票票。否則則，每項項每次扣扣2分，造成損損失的，承擔(dān)損損失，并并追究相相關(guān)法律律責(zé)任。不得撕撕毀作廢廢支票，否則，每次扣

59、扣1分。 8、月月度終了了，應(yīng)與與銀行對對賬并編編制銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表，否否則每次次扣1分分；出現(xiàn)現(xiàn)壹個月月以上的的未達(dá)賬賬項，每每次扣11分；因因未達(dá)賬賬款長期期掛賬造造成企業(yè)業(yè)經(jīng)濟(jì)損損失的，賠償損損失并追追究法律律責(zé)任。 9、月月末，銀銀行存款款日記帳帳應(yīng)與總總賬核對對相符，否則，每次扣扣1分。10、不不得公款款私存、挪用公公款。否否則，清清除出財財務(wù)隊伍伍，造成成損失的的，賠償償損失，追究法法律責(zé)任任。11、離離開座位位或下班班后，應(yīng)應(yīng)把單據(jù)據(jù)、票據(jù)據(jù)、印章章等鎖入入抽屜。否則，每次扣扣1分。12、每每日準(zhǔn)確確、及時時編制資資金情況況日報表表，并及及時向有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)及部門門報送。否

60、則，每次扣扣1分。 （三）、制證證會計崗崗位1、填制制原始憑憑證應(yīng)依依據(jù)實際際發(fā)生的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)事項項，否則則，每次次扣2分分。2、計真真審核原原始單據(jù)據(jù)，制作作記賬憑憑證，對對不真實實、不準(zhǔn)準(zhǔn)確、不不合法、不完整整的原始始單據(jù)應(yīng)應(yīng)予退回回。否則則，每次次扣1分分。 3、填填制的原原始憑證證各個項項目應(yīng)當(dāng)當(dāng)準(zhǔn)確完完整，否否則，每每次扣11分。 4、記記賬憑證證應(yīng)嚴(yán)格格按照原原始憑證證制作，記賬憑憑證與原原始憑證證內(nèi)容不不符的，每次扣扣1分。造成損損失的，由出納納和制證證人員共共同承擔(dān)擔(dān)責(zé)任。 5、記記賬憑證證應(yīng)嚴(yán)格格按電算算化管理理要求制制作，違違反電電算化管管理規(guī)定定的，每次扣扣1分。 6、