2022年職業(yè)考證-會(huì)計(jì)-初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試名師押題精選卷I（帶答案詳解）試卷號(hào)74

1、住在富人區(qū)的她2022年職業(yè)考證-會(huì)計(jì)-初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試名師押題精選卷I（帶答案詳解）（圖片可根據(jù)實(shí)際調(diào)整大?。╊}型12345總分得分一.綜合題(共50題)1.不定項(xiàng)選擇題某公司為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為13%。2020年8月末發(fā)生有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下：（1）根據(jù)“工資費(fèi)用分配匯總表”，本月應(yīng)發(fā)工資總額500萬(wàn)元，其中，生產(chǎn)車(chē)間的生產(chǎn)工人工資350萬(wàn)元、車(chē)間管理人員工資70萬(wàn)元，行政管理部門(mén)人員工資80萬(wàn)元?？刍卮鷫|的職工房租6萬(wàn)元，代扣代繳職工個(gè)人所得稅5萬(wàn)元，實(shí)發(fā)工資489萬(wàn)元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。（2）以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，該批產(chǎn)品不含增值稅的市場(chǎng)售

2、價(jià)為2萬(wàn)元，實(shí)際成本為1.5萬(wàn)元。（3）按規(guī)定計(jì)提本月負(fù)擔(dān)的職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元、住房公積金40萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)90萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）1.根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，該公司分配工資費(fèi)用會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（ ）。2.根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，該公司發(fā)放工資會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。3.根據(jù)期初資料、資料（2），下列各項(xiàng)中，該公司發(fā)放非貨幣性福利會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。4.根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，該公司應(yīng)計(jì)入本期短期薪酬的金額是（ ）萬(wàn)元。5.根據(jù)期初資料、資料（1）至（3）

3、，該公司本月“應(yīng)付職工薪酬”科目的貸方發(fā)生額合計(jì)是（ ）萬(wàn)元。問(wèn)題1選項(xiàng)A.計(jì)入管理費(fèi)用150萬(wàn)元B.計(jì)入管理費(fèi)用80萬(wàn)元C.計(jì)入制造費(fèi)用70萬(wàn)元D.計(jì)入生產(chǎn)成本350萬(wàn)元問(wèn)題2選項(xiàng)A.扣回代墊職工房租時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬6 貸：其他應(yīng)收款職工房租6B.代扣個(gè)人所得稅時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅5C.代扣個(gè)人所得稅時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬5 貸：其他應(yīng)付款5D.通過(guò)銀行發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬489 貸：銀行存款489問(wèn)題3選項(xiàng)A.確認(rèn)職工薪酬時(shí)：借：生產(chǎn)成本1.5 貸：應(yīng)付職工薪酬1.5B.確認(rèn)職工薪酬時(shí)：借：生產(chǎn)成本2.26 貸：應(yīng)付職工薪酬2.26C.發(fā)放非貨幣性福

4、利結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1.5 貸：庫(kù)存商品1.5D.發(fā)放非貨幣性福利確認(rèn)收入時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬2.26 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）0.26問(wèn)題4選項(xiàng)A.220B.130C.120D.100問(wèn)題5選項(xiàng)A.500B.720C.220D.722.26【答案】第1題:B、C、D第2題:A、B、D第3題:B、C、D第4題:B第5題:C【解析】本月應(yīng)發(fā)工資總額500萬(wàn)元，其中，生產(chǎn)車(chē)間的生產(chǎn)工人工資350萬(wàn)元計(jì)入生產(chǎn)成本、車(chē)間管理人員工資70萬(wàn)元計(jì)入制造費(fèi)用，行政管理部門(mén)人員工資80萬(wàn)元計(jì)入管理費(fèi)用?？刍卮鷫|的職工房租6萬(wàn)元計(jì)入其他應(yīng)收款，代扣代繳職工個(gè)人所得稅5萬(wàn)元計(jì)入

5、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅，實(shí)發(fā)工資489萬(wàn)元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。進(jìn)行賬務(wù)處理：計(jì)提的時(shí)候：借：生產(chǎn)成本350 制造費(fèi)用70 管理費(fèi)用80 貸：應(yīng)付職工薪酬500實(shí)際發(fā)放的時(shí)候：借：應(yīng)付職工薪酬500 貸：銀行存款489 其他應(yīng)收款代墊職工房租6 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅5實(shí)際發(fā)放的時(shí)候：借：應(yīng)付職工薪酬500 貸：銀行存款489 其他應(yīng)收款代墊職工房租6 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅5該公司發(fā)放非貨幣性福利會(huì)計(jì)處理：借：生產(chǎn)成本2.26 貸：應(yīng)付職工薪酬2.26借：應(yīng)付職工薪酬2.26 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）0.26同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1.5 貸：庫(kù)存商品1.5短期

6、薪酬工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼、物價(jià)補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資兩險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)一金住房公積金兩費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)職工福利費(fèi)職工生活困難補(bǔ)助等非貨幣性福利將產(chǎn)品或外購(gòu)商品作為福利發(fā)放給職工、無(wú)償提供住房、租賃資產(chǎn)供職工無(wú)償使用短期帶薪缺勤年假、病假、婚假短期利潤(rùn)分享計(jì)劃基于利潤(rùn)或其他經(jīng)營(yíng)成果提供薪酬的協(xié)議短期薪酬的金額=醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元+住房公積金40萬(wàn)元+工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元+職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元=130萬(wàn)元，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)90萬(wàn)計(jì)入辭退福利?！皯?yīng)付職工薪酬”科目的貸方發(fā)生額=500-500+2.26-2.26+130+90=220萬(wàn)元。2.多選題下列各項(xiàng)中，企

7、業(yè)應(yīng)在所有者權(quán)益變動(dòng)表中“利潤(rùn)分配”項(xiàng)目列報(bào)的有（ ）。問(wèn)題1選項(xiàng)A.資本公積轉(zhuǎn)增資本B.向股東分配的現(xiàn)金股利C.提取的法定盈余公積D.盈余公積轉(zhuǎn)增資本【答案】B;C【解析】“利潤(rùn)分配”項(xiàng)目，反映企業(yè)當(dāng)年的利潤(rùn)分配金額。選項(xiàng)B借：利潤(rùn)分配分配現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利選項(xiàng)C借：利潤(rùn)分配提取盈余公積貸：盈余公積 “所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)構(gòu)成所有者權(quán)益的組成部分之間當(dāng)年的 增減變動(dòng)情況。a.“資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）”項(xiàng)目，反映企業(yè)當(dāng)年以資本公積轉(zhuǎn)增資本或股 本的金額。b.“盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）”項(xiàng)目，反映企業(yè)當(dāng)年以盈余公積轉(zhuǎn)增資本或股 本的金額。c.“盈余公積彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目，反映企

8、業(yè)當(dāng)年以盈余公積彌補(bǔ)虧損的金額。d.“設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)因重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃 凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，結(jié)轉(zhuǎn)至留存收益的金額。e.“其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益”項(xiàng)目 3.判斷題事業(yè)單位對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)金，按照實(shí)際支付的金額，在預(yù)算會(huì)計(jì)中計(jì)入其他支出。問(wèn)題1選項(xiàng)A.對(duì)B.錯(cuò)【答案】A【解析】事業(yè)單位對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)金，按照實(shí)際支付的金額，在預(yù)算會(huì)計(jì)中計(jì)入其他支出。借：其他支出（現(xiàn)金捐贈(zèng)） 貸：資金結(jié)存貨幣資金非現(xiàn)金對(duì)外捐贈(zèng)，涉及支付費(fèi)用才進(jìn)行賬務(wù)處理。4.多選題根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)者存在的下列情形中，用人單位可隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者而單方面解除勞動(dòng)合同的有（

9、 ）。問(wèn)題1選項(xiàng)A.嚴(yán)重違反用人單位規(guī)章制度的B.在試用期間被證明不符合錄用條件的C.因患病處于醫(yī)療期的D.不能勝任工作，經(jīng)用人單位調(diào)整工作崗位后能夠勝任的【答案】A;B【解析】單位可以隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同的：“試用期”或勞動(dòng)者有過(guò)錯(cuò)用人單位隨時(shí)通知具體情形：勞動(dòng)者在“試用期間”被證明不符合錄用條件的；勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的；勞動(dòng)者嚴(yán)重失職，營(yíng)私舞弊，給用人單位造成重大損害的；勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，對(duì)完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的；勞動(dòng)者以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使用人單位在違背真實(shí)意思的情況下，訂立或者變更勞動(dòng)合同的；勞動(dòng)者

10、被依法追究刑事責(zé)任的。5.判斷題企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)期間，對(duì)于被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利應(yīng)確認(rèn)為投資收益。問(wèn)題1選項(xiàng)A.對(duì)B.錯(cuò)【答案】B【解析】企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)期間，對(duì)于被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)收股利。6.多選題根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)崗位設(shè)置的表述中，正確的有（ ）。問(wèn)題1選項(xiàng)A.會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換B.檔案管理部門(mén)的人員管理會(huì)計(jì)檔案屬于會(huì)計(jì)崗位C.出納人員不得兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作D.會(huì)計(jì)工作崗位可以一崗多人【答案】A;C;D【解析】會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼任（兼管）稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收

11、入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。檔案管理部門(mén)的人員管理會(huì)計(jì)檔案，不屬于會(huì)計(jì)崗位。7.單選題甲公司為增值稅一般納稅人，將其一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為35萬(wàn)元，增值稅稅額為21萬(wàn)元，全部款項(xiàng)已存入銀行。該專(zhuān)利權(quán)的取得成本為30萬(wàn)元，已累計(jì)攤銷(xiāo)5萬(wàn)元，未發(fā)生減值損失。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，甲公司處置專(zhuān)利權(quán)會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（ ）。問(wèn)題1選項(xiàng)A.確認(rèn)資產(chǎn)處置收益10萬(wàn)元B.確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入37.1萬(wàn)元C.確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入35萬(wàn)元D.確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出12.1萬(wàn)元【答案】A【解析】處置專(zhuān)利權(quán)時(shí)的賬務(wù)處理：借：銀行存款56

12、累計(jì)攤銷(xiāo)5 貸：無(wú)形資產(chǎn)30 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）21 資產(chǎn)處置收益108.單選題某企業(yè)采用在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)法將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品間進(jìn)行分配。2020年8月，該企業(yè)基本生產(chǎn)車(chē)間月初在產(chǎn)品定額成本為28萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生生產(chǎn)費(fèi)用132萬(wàn)元，月末在產(chǎn)品定額成本為32萬(wàn)元。不考慮其他因素，當(dāng)月完工產(chǎn)品成本為（ ）萬(wàn)元。問(wèn)題1選項(xiàng)A.132B.100C.128D.160【答案】C【解析】（1）月末在產(chǎn)品成本月末在產(chǎn)品數(shù)量在產(chǎn)品單位定額成本（2）完工產(chǎn)品成本（月初在產(chǎn)品成本本月發(fā)生生產(chǎn)成本）月末在產(chǎn)品成本本題直接告知定額成本，完工產(chǎn)品成本28+132-32=128萬(wàn)元。9.單選題下列各

13、項(xiàng)中，引起企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是（ ）。問(wèn)題1選項(xiàng)A.以銀行存款償還短期借款B.接受投資者投入固定資產(chǎn)C.收回應(yīng)收賬款存入銀行D.購(gòu)買(mǎi)材料尚未支付貨款【答案】A【解析】選項(xiàng)A借：短期借款 貸：銀行存款。資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少。選項(xiàng)B借：固定資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本。資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)增加。選項(xiàng)C借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款。資產(chǎn)內(nèi)部一增一減。選項(xiàng)D借：原材料 貸：應(yīng)付賬款。資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加。10.單選題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，支付設(shè)備的價(jià)款100萬(wàn)元、增值稅稅額13萬(wàn)元，安裝費(fèi)2萬(wàn)元、增值稅稅額0.18萬(wàn)元，已收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付了全部款項(xiàng)。設(shè)備安裝完畢，

14、達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。不考慮其他因素，該設(shè)備的入賬價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。問(wèn)題1選項(xiàng)A.100B.102C.113D.115.18【答案】B【解析】外購(gòu)的固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=購(gòu)買(mǎi)的價(jià)款+相關(guān)稅費(fèi)+使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等=100+2=102萬(wàn)元。11.判斷題參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。問(wèn)題1選項(xiàng)A.對(duì)B.錯(cuò)【答案】A【解析】個(gè)人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。個(gè)人達(dá)到法定退休年齡時(shí)，基本養(yǎng)老金分段計(jì)算、統(tǒng)一支付。12.多選題

15、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)崗位的有（ ）。問(wèn)題1選項(xiàng)A.財(cái)務(wù)成果核算B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.單位內(nèi)部審計(jì)D.檔案管理部門(mén)的會(huì)計(jì)檔案管理【答案】A;B【解析】會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員；出納；財(cái)產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算、資金核算、往來(lái)結(jié)算、總賬報(bào)表、稽核、檔案管理等；開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化和管理會(huì)計(jì)的單位，可根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)工作崗位，也可以與其他工作崗位相結(jié)合。以下不屬于會(huì)計(jì)崗位：?jiǎn)挝粌?nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、政府審計(jì)；與計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、營(yíng)銷(xiāo)等有關(guān)其他人員；檔案管理部門(mén)的人員管理會(huì)計(jì)檔案。13.單選題某企業(yè)生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品共耗用M材料2000千克，每千克20元，本月耗

16、用材料成本共計(jì)40000元。本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品300件、乙產(chǎn)品200件。甲、乙產(chǎn)品的材料消耗定額分別為10千克和25千克。采用定額消耗量比例分配法，該企業(yè)本月甲產(chǎn)品分配的M材料費(fèi)用為（ ）元。問(wèn)題1選項(xiàng)A.16000B.15000C.25000D.24000【答案】B【解析】1、計(jì)算分配率=材料、燃料、動(dòng)力的消耗總額/各產(chǎn)品分配標(biāo)準(zhǔn)的合計(jì)，2、某產(chǎn)品應(yīng)分配的費(fèi)用=分配率*該種產(chǎn)品的分配標(biāo)準(zhǔn)。分配率=40000/（300*10+200*25）=5，甲產(chǎn)品應(yīng)分配的材料費(fèi)用=5*300*10=15000元。14.判斷題“工程物資”科目的期末余額，應(yīng)在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目中列報(bào)。問(wèn)題1選項(xiàng)A.對(duì)B.

17、錯(cuò)【答案】B【解析】“工程物資”科目期末余額應(yīng)在“在建工程”科目反映。資產(chǎn)負(fù)債表中“在建工程”項(xiàng)目填列金額=在建工程在建工程減值準(zhǔn)備工程物資工程物資減值準(zhǔn)備。15.單選題甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備租賃服務(wù)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額900元，購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)取得增值稅普通發(fā)票注明稅額60元，購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)取得增值稅普通發(fā)票注明稅額720元。甲公司進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)月已申報(bào)抵扣。甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。問(wèn)題1選項(xiàng)A.1680元B.1620元C.900元D.780元【答案】C【解析】進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形：購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)、娛樂(lè)服務(wù)。購(gòu)進(jìn)餐飲服

18、務(wù)取得增值稅普通發(fā)票注明稅額60元，購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)取得增值稅普通發(fā)票注明稅額720元不能抵扣。16.多選題下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過(guò)“稅金及附加”科目核算的有（ ）。問(wèn)題1選項(xiàng)A.銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅B.從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)交的車(chē)船稅C.購(gòu)買(mǎi)印花稅票支付的印花稅D.對(duì)外轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)交的土地增值稅【答案】A;B;C;D【解析】稅金及附加核算的范圍：消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅、土地增值稅等。消費(fèi)稅、資源稅：為取得資產(chǎn)發(fā)生的計(jì)入資產(chǎn)成本，銷(xiāo)售發(fā)生的計(jì)入稅金及附加。企業(yè)所得稅、增值稅都不計(jì)入稅金及附加。17.單選題下列各項(xiàng)中，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入的

19、是（ ）。問(wèn)題1選項(xiàng)A.接受捐贈(zèng)設(shè)備產(chǎn)生的利得B.出售交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)的凈收益C.銷(xiāo)售原材料取得的收入D.收到客戶支付的違約金【答案】C【解析】選項(xiàng)AD計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”，選項(xiàng)B計(jì)入投資收益。其他業(yè)務(wù)收入：確認(rèn)除主營(yíng)以外的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入（租金收入、銷(xiāo)售材料）。18.單選題某企業(yè)為家電生產(chǎn)企業(yè)，銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為13%。2020年12月，該企業(yè)以其生產(chǎn)的電暖器作為非貨幣性福利發(fā)放給200名車(chē)間生產(chǎn)工人，每人一臺(tái)。每臺(tái)電暖器的成本為1000元，不含增值稅的市場(chǎng)售價(jià)為1200元。不考慮其他因素，該企業(yè)發(fā)放電暖器確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為（ ）元。問(wèn)題1選項(xiàng)A.271200B.2000C.22

20、6000D.240000【答案】A【解析】將自產(chǎn)的、委托加工的貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)視同銷(xiāo)售。發(fā)放電暖器確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬：借：生產(chǎn)成本 271200 貸：應(yīng)付職工薪酬 271200借：應(yīng)付職工薪酬 271200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 240000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）31200同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200000 貸：庫(kù)存商品20000019.單選題下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)合同履約成本的是（ ）。問(wèn)題1選項(xiàng)A.履約義務(wù)中已履行部分相關(guān)的支出B.為履行合同耗用預(yù)期能夠收回的原材料成本C.為履行合同發(fā)生非正常消耗的直接人工費(fèi)D.無(wú)法在尚未履行與已履行的履約義務(wù)之間區(qū)分的相關(guān)支出【答

21、案】B【解析】合同履約成本：履行當(dāng)前或預(yù)期取得的合同所發(fā)生的成本。下列費(fèi)用是計(jì)入當(dāng)期損益：（1）管理費(fèi)用；（2）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用；（選項(xiàng)C）（3）與履約義務(wù)中已履行部分相關(guān)的支出，即與企業(yè)過(guò)去的履約活動(dòng)有關(guān)；（選項(xiàng)A）（4）無(wú)法在尚未履行的與已履行的履約義務(wù)之間區(qū)分的相關(guān)支出。（選項(xiàng)D）20.單選題甲公司2019年度取得銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬(wàn)元。已知業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5。在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為（ ）。問(wèn)題1選項(xiàng)A.18

22、萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.25萬(wàn)元D.24.85萬(wàn)元【答案】A【解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5。限額1=實(shí)際發(fā)生額60%=3060%=18萬(wàn)元限額2=50005=25萬(wàn)元，因此，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為18萬(wàn)元。21.多選題下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（ ）。問(wèn)題1選項(xiàng)A.繳納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅B.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅C.代扣代繳的個(gè)人所得稅D.購(gòu)買(mǎi)印花稅票支付的印花稅【答案】A;B;C【解析】稅費(fèi)的內(nèi)容：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用

23、稅、教育費(fèi)附加等。企業(yè)交納的印花稅、契稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，在發(fā)生時(shí)計(jì)入資產(chǎn)成本。選項(xiàng)D通過(guò)“稅金及附加”“銀行存款”核算。22.單選題根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）。問(wèn)題1選項(xiàng)A.香料作物的種植B.牲畜的飼養(yǎng)C.林木的培育D.遠(yuǎn)洋捕撈【答案】A【解析】減半征收企業(yè)所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖、居民企業(yè)超過(guò)500萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的“超過(guò)部分”（選項(xiàng)A）。農(nóng)、林、牧、漁；居民企業(yè)“500萬(wàn)元”以內(nèi)的“技術(shù)轉(zhuǎn)讓”所得；合格境外機(jī)構(gòu)投資者境內(nèi)轉(zhuǎn)讓

24、股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)所得。“農(nóng)”不包括部分“經(jīng)濟(jì)作物”；“漁”不包括“養(yǎng)殖”。（選項(xiàng)BCD是免稅）23.多選題【教材知識(shí)點(diǎn)已刪除】根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列主體中，屬于行政復(fù)議參加人的有（ ）。問(wèn)題1選項(xiàng)A.行政復(fù)議第三人B.行政復(fù)議申請(qǐng)人C.行政復(fù)議被申請(qǐng)人D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)【答案】A;B;C【解析】【教材知識(shí)點(diǎn)已刪除】行政復(fù)議參加人包括申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人和第三人。24.單選題下列各項(xiàng)中，導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少的是（ ）。問(wèn)題1選項(xiàng)A.確認(rèn)出租包裝物租金收入B.確認(rèn)對(duì)外捐贈(zèng)支出C.計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)出售凈收益【答案】C【解析】營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用

25、管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用信用減值損失資產(chǎn)減值損失公允價(jià)值變動(dòng)收益（公允價(jià)值變動(dòng)損失）投資收益（投資損失）其他收益資產(chǎn)處置收益（資產(chǎn)處置損失）凈敞口套期收益（凈敞口套期損失）選項(xiàng)A會(huì)造成其他業(yè)務(wù)收入的增加，會(huì)造成營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增加。選項(xiàng)B是營(yíng)業(yè)外支出，不會(huì)對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)造成影響，但是會(huì)影響利潤(rùn)總額。選項(xiàng)D是貸記資產(chǎn)處置損益，屬于收益，會(huì)增加營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。25.單選題甲公司職工李某（28歲）因勞動(dòng)合同終止而失業(yè)。已知失業(yè)前甲公司和李某已累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿4年并符合其他申領(lǐng)條件。李某可領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為（ ）。問(wèn)題1選項(xiàng)A.12個(gè)月B.18個(gè)月C.9個(gè)月D.24個(gè)月【答案】A【解析】領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金分以

26、下情況：累計(jì)繳費(fèi)滿1年不滿5年，可以領(lǐng)取12個(gè)月累計(jì)繳費(fèi)滿5年不滿10年，可以領(lǐng)取18個(gè)月累計(jì)繳費(fèi)10年以上，可以領(lǐng)取24個(gè)月。26.多選題根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同必備條款的有（ ）。問(wèn)題1選項(xiàng)A.勞動(dòng)合同期限B.工作內(nèi)容C.服務(wù)期D.補(bǔ)充保險(xiǎn)【答案】A;B【解析】必備條款：1.用人單位的名稱(chēng)、住所和法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人；2.勞動(dòng)者的姓名、住址和有效身份證件號(hào)碼；3.勞動(dòng)合同期限；4.工作內(nèi)容和工作地點(diǎn)；5.工作時(shí)間和休息休假；6.勞動(dòng)報(bào)酬；7.社會(huì)保險(xiǎn)；8.勞動(dòng)保護(hù)、勞動(dòng)條件和職業(yè)危害保護(hù)。除勞動(dòng)合同必備條款外，用人單位與勞動(dòng)者還可以在勞動(dòng)合同中約定試用期、培

27、訓(xùn)、服務(wù)期、保守秘密、補(bǔ)充保險(xiǎn)和福利待遇等其他事項(xiàng)，稱(chēng)為可備條款（選項(xiàng)CD）。27.單選題下列各項(xiàng)中，“工程物資”科目的期末余額應(yīng)列入的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目是（ ）。問(wèn)題1選項(xiàng)A.存貨B.在建工程C.固定資產(chǎn)D.開(kāi)發(fā)支出【答案】B【解析】“工程物資”科目期末余額應(yīng)在“在建工程”科目反映。資產(chǎn)負(fù)債表中“在建工程”項(xiàng)目填列金額=在建工程在建工程減值準(zhǔn)備工程物資工程物資減值準(zhǔn)備。28.單選題根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專(zhuān)項(xiàng)扣除的是（ ）。問(wèn)題1選項(xiàng)A.大病醫(yī)療支出B.子女教育支出C.按照規(guī)定繳納的住房公積金D.住房貸款利息支出【答案】C【解析】專(zhuān)項(xiàng)扣除：四險(xiǎn)一金（養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療

28、保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)，住房公積金），專(zhuān)項(xiàng)附加扣除：子女教育費(fèi)、繼續(xù)教育費(fèi)、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人，選項(xiàng)ABD屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。29.單選題甲公司與張某簽訂3年期限勞動(dòng)合同。勞動(dòng)合同履行2年后，張某欲到乙公司工作，向甲公司提出辭職。下列關(guān)于勞動(dòng)合同解除及方式的表述中，正確的是（ ）。問(wèn)題1選項(xiàng)A.張某可隨時(shí)通知甲公司而解除勞動(dòng)合同B.勞動(dòng)合同期限未屆滿，張某不得解除勞動(dòng)合同C.張某解除勞動(dòng)合同需提前30日以書(shū)面形式通知甲公司D.張某需經(jīng)甲公司同意方可解除勞動(dòng)合同【答案】C【解析】在公司與勞動(dòng)者誰(shuí)都沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的情況下，勞動(dòng)者可以提前通知解除勞動(dòng)合同，試用期是3天，非試用期是30天，書(shū)面

29、申請(qǐng)離職。30.判斷題納稅人將自產(chǎn)的汽油用于本公司運(yùn)輸車(chē)輛的，不需要繳納消費(fèi)稅。問(wèn)題1選項(xiàng)A.對(duì)B.錯(cuò)【答案】B【解析】消費(fèi)稅的征收范圍包括下列內(nèi)容：1、生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。2、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷(xiāo)售時(shí)納稅。3、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，是指納稅人將自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品作為直接材料生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品構(gòu)成最終應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)體。用于其他方面，是指納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)

30、勵(lì)等方面。31.判斷題企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目期末余額應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。問(wèn)題1選項(xiàng)A.對(duì)B.錯(cuò)【答案】A【解析】企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目期末余額應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。32.判斷題自2019年12月起，對(duì)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期滿仍未就業(yè)且距法定退休年齡不足1年的失業(yè)人員，可繼續(xù)發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)金至法定退休年齡。問(wèn)題1選項(xiàng)A.對(duì)B.錯(cuò)【答案】A【解析】2019.12起，延長(zhǎng)大齡失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，期滿仍未就業(yè)且距退休不足1年的，可以繼續(xù)發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)金至法定退休年齡。33

31、.單選題下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的是（ ）。問(wèn)題1選項(xiàng)A.生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的可修復(fù)廢品修復(fù)費(fèi)用B.產(chǎn)品售后確認(rèn)的維修費(fèi)用C.產(chǎn)品生產(chǎn)完工入庫(kù)后發(fā)生的盤(pán)虧凈損失D.為擴(kuò)大產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)生的廣告費(fèi)【答案】A【解析】選項(xiàng)B計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用，選項(xiàng)C存貨的盤(pán)虧凈損失計(jì)入非正常的原因造成計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”，如果是一般管理不善造成，計(jì)入“管理費(fèi)用”，選項(xiàng)D計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用。34.單選題2020年9月，某企業(yè)發(fā)生如下部分業(yè)務(wù)：銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的廣告費(fèi)100萬(wàn)元，專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)應(yīng)負(fù)擔(dān)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)25萬(wàn)元，委托代銷(xiāo)商品支付手續(xù)費(fèi)15萬(wàn)元，銷(xiāo)售商品代購(gòu)貨方墊付運(yùn)費(fèi)18萬(wàn)元。不考慮其他因素，上述業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期銷(xiāo)售費(fèi)用

32、的金額為（ ）萬(wàn)元。問(wèn)題1選項(xiàng)A.140B.125C.158D.143【答案】A【解析】銷(xiāo)售費(fèi)用：保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、業(yè)務(wù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)（含銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)、固定資產(chǎn)修理費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。銷(xiāo)售費(fèi)用=100+25+15=140萬(wàn)元，銷(xiāo)售商品代購(gòu)貨方墊付運(yùn)費(fèi)18萬(wàn)計(jì)入“應(yīng)收賬款”。35.判斷題納稅人享受減稅待遇的，在減稅期間無(wú)須辦理納稅申報(bào)。問(wèn)題1選項(xiàng)A.對(duì)B.錯(cuò)【答案】B【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。36.多選題下列各項(xiàng)中，關(guān)于應(yīng)

33、收款項(xiàng)減值采用備抵法核算表述正確的有（ ）。問(wèn)題1選項(xiàng)A.壞賬準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提不得轉(zhuǎn)回B.已確認(rèn)壞賬并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的應(yīng)收款項(xiàng)后又收回，不會(huì)導(dǎo)致壞賬準(zhǔn)備金額的變化C.財(cái)務(wù)報(bào)表中能反映應(yīng)收款項(xiàng)預(yù)期可收回金額D.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，借記“信用減值損失”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備科目【答案】C;D【解析】選項(xiàng)A錯(cuò)誤：固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不可轉(zhuǎn)回，但是應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回。選項(xiàng)B錯(cuò)誤：已確認(rèn)壞賬并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的應(yīng)收款項(xiàng)后又收回，借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款選項(xiàng)C正確：應(yīng)收賬款按照賬面價(jià)值和可收回金額孰低的原則計(jì)量。選項(xiàng)D正確：計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，借：信用減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備37.單選題根據(jù)環(huán)境

34、保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的是（ ）。問(wèn)題1選項(xiàng)A.機(jī)動(dòng)車(chē)等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物B.企業(yè)處置固體廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)C.企業(yè)綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)D.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所在國(guó)家和地方規(guī)定排放標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)排放應(yīng)稅污染物【答案】B【解析】環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是指“直接”向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者；向依法設(shè)置的污水、生活垃圾“集中處理”場(chǎng)所排放；在符合環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存或處置固體廢物不屬于直接排放；（選項(xiàng)B征收，選項(xiàng)D不屬于征收范圍），稅收優(yōu)惠免稅行為：（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）；（2）機(jī)動(dòng)車(chē)、航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅

35、污染物的；（選項(xiàng)A不征收）（3）污染物集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物，不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；（4）納稅人綜合利用的固體廢物，符合環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的。（選項(xiàng)C不征收）38.單選題下列各項(xiàng)中，企業(yè)開(kāi)具并承兌的商業(yè)匯票到期無(wú)力支付票款，應(yīng)將該票據(jù)的票面額從“應(yīng)付票據(jù)”科目的賬面余額轉(zhuǎn)入的會(huì)計(jì)科目是（ ）。問(wèn)題1選項(xiàng)A.應(yīng)付賬款B.其他應(yīng)付款C.短期借款D.預(yù)收賬款【答案】A【解析】企業(yè)開(kāi)具并承兌的商業(yè)匯票到期無(wú)力支付票款，應(yīng)將該票據(jù)的票面額從“應(yīng)付票據(jù)”科目的賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”，企業(yè)開(kāi)具銀行承兌匯票到期無(wú)力支付票款，銀行見(jiàn)票即付，企業(yè)應(yīng)將該票據(jù)的票面額從“應(yīng)付票據(jù)”科目的賬面余額轉(zhuǎn)入“短期借款”。39.不定項(xiàng)選

36、擇題某公司為增值稅一般納稅人，采用年限平均法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。2020年該公司中央冷卻系統(tǒng)的壓縮機(jī)老化，公司決定予以更新，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)如下：（1）3月3日，停止使用中央冷卻系統(tǒng)，更新改造工程開(kāi)工。該系統(tǒng)原價(jià)（含壓縮機(jī)）2400萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，已計(jì)提122個(gè)月的折舊，累計(jì)折舊金額1220萬(wàn)元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊），未計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。不單獨(dú)計(jì)價(jià)核算的壓縮機(jī)原值為480萬(wàn)元。（2）3月10日，購(gòu)入新壓縮機(jī)作為工程物資入賬，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為600萬(wàn)元，增值稅稅額為78萬(wàn)元；支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的運(yùn)輸費(fèi)為10萬(wàn)元，增值稅稅額為0.9萬(wàn)元；全部款

37、項(xiàng)以銀行存款付訖。3月15日，工程安裝新的壓縮機(jī)，替換下的舊壓縮機(jī)報(bào)廢且無(wú)殘值收入。同日，工程領(lǐng)用原材料一批，該批材料成本30萬(wàn)元，相關(guān)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.9萬(wàn)元，該批材料市場(chǎng)價(jià)格（不含增值稅）34萬(wàn)元。（3）4月2日，以銀行存款支付工程安裝費(fèi)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的安裝費(fèi)為36萬(wàn)元，增值稅稅額為3.24萬(wàn)元。同日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）1、根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，中央冷卻系統(tǒng)停止使用轉(zhuǎn)入更新改造的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。2、根據(jù)資料（1）和（2），下列各項(xiàng)中，終止確認(rèn)

38、舊壓縮機(jī)的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。3、根據(jù)資料（1）和（2），下列各項(xiàng)中，更新改造過(guò)程中安裝新壓縮機(jī)和領(lǐng)用原材料的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。4、根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，支付工程安裝費(fèi)的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。5、根據(jù)資料（1）至（3），中央冷卻系統(tǒng)更新改造后的入賬價(jià)值是（ ）萬(wàn)元。問(wèn)題1選項(xiàng)A.借記“在建工程”科目1180萬(wàn)元B.借記“累計(jì)折舊”科目1220萬(wàn)元C.借記“固定資產(chǎn)清理”科目1210萬(wàn)元D.貸記“固定資產(chǎn)”科目2400萬(wàn)元問(wèn)題2選項(xiàng)A.貸記“固定資產(chǎn)”科目480萬(wàn)元B.借記“固定資產(chǎn)清理”科目244萬(wàn)元C.借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目236萬(wàn)元D.貸記“在建工程”科目236萬(wàn)元問(wèn)題3

39、選項(xiàng)A.領(lǐng)用原材料時(shí)：借：在建工程33.9 貸：原材料30 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3.9B.領(lǐng)用原材料時(shí)：借：在建工程30 貸：原材料30C.領(lǐng)用原材料時(shí)：借：在建工程34 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4.42 貸：原材料38.42D.安裝新壓縮機(jī)時(shí)：借：在建工程610 貸：工程物資610問(wèn)題4選項(xiàng)A.貸記“銀行存款”科目39.24萬(wàn)元B.借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目3.24萬(wàn)元C.借記“在建工程科目39.24萬(wàn)元D.借記“在建工程”科目36萬(wàn)元問(wèn)題5選項(xiàng)A.1584B.1698.9C.1620D.1856【答案】第1題:A、B、D第2題:C、D第3題:B、D第4題

40、:A、B、D第5題:C【解析】將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程的會(huì)計(jì)分錄如下：借：在建工程2400-1220=1180 累計(jì)折舊1220 貸：固定資產(chǎn)2400舊壓縮機(jī)的賬面價(jià)值=480-480/（20*12）*122=236萬(wàn)元；或=480-1220*480/2400=236萬(wàn)元；扣除被替換部分的賬面價(jià)值會(huì)計(jì)分錄如下：借：營(yíng)業(yè)外支出236 貸：在建工程236安裝新壓縮機(jī)時(shí)：借：在建工程610 貸：工程物資610領(lǐng)用原材料時(shí)：借：在建工程30 貸：原材料30支付工程安裝費(fèi)的會(huì)計(jì)處理如下：借：在建工程36 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3.24 貸：銀行存款39.24中央冷卻系統(tǒng)更新改造后的入賬

41、價(jià)值=1180-236+610+30+36=1620萬(wàn)元。40.判斷題機(jī)動(dòng)車(chē)排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。問(wèn)題1選項(xiàng)A.對(duì)B.錯(cuò)【答案】A【解析】下列情形中，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅：1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的。2、機(jī)動(dòng)車(chē)、鐵路機(jī)車(chē)、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的。3、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的。4、納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的。5、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)免稅的其他情形。41.判斷題沒(méi)收非法財(cái)物為刑事責(zé)任形式。問(wèn)題1選項(xiàng)A.對(duì)B.錯(cuò)【答案】B【解析】行政責(zé)任

42、包括行政處罰和行政處分。行政處罰包括警告；罰款；沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或吊銷(xiāo)許可證、暫扣或者吊銷(xiāo)執(zhí)照；行政拘留。行政處分包括警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開(kāi)除。刑事責(zé)任包括主刑和附加刑。主刑：管制，拘役，有期，無(wú)期，死刑。附加刑包括罰金、剝奪政治權(quán)利、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)、驅(qū)逐出境42.不定項(xiàng)選擇題甲股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司）2020年1月初股本為5000萬(wàn)元（每股面值1元），資本公積為500萬(wàn)元，盈余公積為1500萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為800萬(wàn)元。2020年該公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1月10日，委托證券公司發(fā)行普通股1000萬(wàn)股，每股面值1元、每股發(fā)行價(jià)格5元。與證券公司約定，按發(fā)

43、行收入的3%向證券公司支付發(fā)行費(fèi)用，從發(fā)行收入中扣除。扣除發(fā)行費(fèi)用后的股款已全部存入銀行。（2）2月5日，股東大會(huì)批準(zhǔn)了2019年利潤(rùn)分配方案，按每10股2元發(fā)放現(xiàn)金股利1200萬(wàn)元，其中動(dòng)用未分配利潤(rùn)800萬(wàn)元、盈余公積400萬(wàn)元。2月10日，以銀行存款支付上述現(xiàn)金股利。（3）2020年度甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)600萬(wàn)元，按當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）1.根據(jù)期初資料，下列各項(xiàng)中，2020年1月初甲公司留存收益的金額是（ ）萬(wàn)元。2.根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，甲公司發(fā)行股票會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。3.根據(jù)

44、期初資料和資料（2），下列各項(xiàng)中，甲公司宣告分配及發(fā)放現(xiàn)金股利會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。4.根據(jù)期初資料、資料（2）和（3），下列各項(xiàng)中，2020年12月31日甲公司“盈余公積”科目的期末余額是（ ）萬(wàn)元。5.根據(jù)期初資料、資料（1）至（3），下列各項(xiàng)中，2020年12月31日甲公司資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目“期末余額”欄填列金額正確的是（ ）。問(wèn)題1選項(xiàng)A.2300B.1500C.2800D.800問(wèn)題2選項(xiàng)A.借：銀行存款4850 投資收益150 貸：股本 5000B.借：銀行存款4850 財(cái)務(wù)費(fèi)用150 貸：股本 1000 資本公積股本溢價(jià)4000C.借：銀行存款4850 貸：股本 1000 資本

45、公積股本溢價(jià)3850D.借：銀行存款4850 貸：股本 4850問(wèn)題3選項(xiàng)A.股東大會(huì)批準(zhǔn)利潤(rùn)分配方案時(shí)：借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利1200 貸：應(yīng)付股利1200B.實(shí)際支付現(xiàn)金股利時(shí)：借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利1200 貸：銀行存款 1200C.股東大會(huì)批準(zhǔn)利潤(rùn)分配方案時(shí)：借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利800 盈余公積400 貸：應(yīng)付股利 1200D.實(shí)際支付現(xiàn)金股利時(shí)：借：應(yīng)付股利1200 貸：銀行存款 1200問(wèn)題4選項(xiàng)A.1560B.1500C.1160D.1100問(wèn)題5選項(xiàng)A.未分配利潤(rùn)540萬(wàn)元B.股本5000萬(wàn)元C.股本6000萬(wàn)元D.資本公積4350萬(wàn)元【答案】第1題:A第2題:C第3題

46、:C、D第4題:C第5題:A、C、D【解析】盈余公積為1500萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為800萬(wàn)元，留存收益=1500+800=2300萬(wàn)元。發(fā)行股票支付的傭金，手續(xù)費(fèi)等發(fā)行費(fèi)用是沖減“資本公積資本溢價(jià)”，借：銀行存款5000 貸：股本1000 資本公積股本溢價(jià)4000支付發(fā)行費(fèi)用，借：資本公積股本溢價(jià)150 貸：銀行存款150股東大會(huì)批準(zhǔn)利潤(rùn)分配方案時(shí)：借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利800 盈余公積 400 貸：應(yīng)付股利 1200實(shí)際支付現(xiàn)金股利時(shí)：借：應(yīng)付股利1200 貸：銀行存款 1200期初資料1500-（2）400+（3）提取60=1160萬(wàn)元。資本公積：期初500+（1）3850=4350萬(wàn)元。未分配利潤(rùn)：期初800-（2）800+（3）600*（1-10%）=540萬(wàn)元。股本：期初5000+（1）1000=6000萬(wàn)元。43.單選題甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的物資（非金銀首飾），發(fā)出原材料的成本為200萬(wàn)元，支付加工費(fèi)15萬(wàn)元，增值稅稅額195萬(wàn)元。由乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅16萬(wàn)元，該批物資收回后直接用于出售。不考慮其他因素，該批委托加工物資加工收回后的成本為（ ）萬(wàn)元。問(wèn)題1選項(xiàng)A.216.95B.2