某地產(chǎn)集團資產(chǎn)管理及效率專項審計結(jié)果

1、龍湖集團資產(chǎn)管理及效率專項審計結(jié)果匯報集團內(nèi)審中心目錄A. 審計目標(biāo)、范圍B. 審計發(fā)現(xiàn)的主要問題C. 審計總結(jié)A.審計目標(biāo)標(biāo)、范圍圍審計范圍圍資 產(chǎn)日用品辦公用品管理流程程使用風(fēng)氣氣A.審計目標(biāo)標(biāo)、范圍圍需求及采購1驗收入庫2領(lǐng)用3日常管理45注銷與處置6盤點審計依據(jù)據(jù)A.審計目標(biāo)標(biāo)、范圍圍集團未統(tǒng)統(tǒng)一出臺臺全集團團的資產(chǎn)產(chǎn)管理辦辦法，上上海公司司未出臺臺地區(qū)資資產(chǎn)管理理辦法目前只有有重慶和和成都有有詳細(xì)的的辦公設(shè)備備采購管理理辦法，其他地地區(qū)均無無采購管管理明晰晰規(guī)定制度缺失失審計目標(biāo)標(biāo)審計目標(biāo)標(biāo)A.審計目標(biāo)標(biāo)、范圍圍資產(chǎn)配置置合理性性及使用用有效性性資產(chǎn)管理理的規(guī)范范與及時時性資產(chǎn)管理理

2、的完整整性B.審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的主要要問題需求及采購驗收入庫庫領(lǐng)用日常管理理盤點注銷及處置資產(chǎn)管理理流程癥狀一：資產(chǎn)采采購無需需求申請請及比價價詢價過過程記錄錄B.審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的主要要問題管理流程程需求及采采購成都復(fù)制制了重慶慶的采購購管理辦辦法，但但沒有復(fù)復(fù)制重慶慶的管理理，有章章不依，制度形形同虛設(shè)設(shè)?，F(xiàn)象象1.無需求申申請及比比價記錄錄2.申請路徑徑及審批批流不統(tǒng)統(tǒng)一癥狀一：資產(chǎn)采采購無需需求申請請及比價價詢價過過程記錄錄（續(xù)）內(nèi)部視角角建議議參考工程程采購，統(tǒng)一需需求申請請?zhí)峤宦仿窂?，完完善申請請審批流流程，?guī)規(guī)范比詢詢價過程程事項資產(chǎn)采購工程采購需求申請大多數(shù)無書面申請，采購隨意性較大，缺乏

3、依據(jù)采購前需提交采購需求審批依據(jù)合同審批依據(jù)不足，無比價詢價記錄詢價單位最少不得低于2家，應(yīng)有詢價分析并經(jīng)OA審批后方可進(jìn)行合同簽訂審批路徑無統(tǒng)一審批路徑：申請分散在物品領(lǐng)用和工作聯(lián)系單中審批流固化在工作聯(lián)系單 “招標(biāo)審批”模塊B.審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的主要要問題管理流程程需求及采采購癥狀二：西安公公司萬元元以上采采購應(yīng)簽簽未簽合合同較多多，審批批級次不不足西安公司司09年有較多多萬元以以上的資資產(chǎn)采購購未按規(guī)規(guī)定簽合合同而是是直接走走日常報報銷，繞繞過合同同規(guī)定的的審批流流：現(xiàn)象象金額在10,000元人民幣幣以上的的經(jīng)濟事事務(wù)（不不包括行行政稅費費），均均應(yīng)簽署署合同/協(xié)議或其其它書面面文本。集團原則

4、則B.審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的主要要問題管理流程程需求及采采購癥狀：驗驗收環(huán)節(jié)節(jié)無驗收收單、缺缺乏內(nèi)部部牽制B.審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的主要要問題管理流程程驗收入庫庫外部視角角固定資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗崗位至少包括括：固定定資產(chǎn)采采購、驗驗收與款款項支付付；固定資產(chǎn)產(chǎn)的驗收工作由固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門、使使用部門門及相關(guān)關(guān)部門共共同實施施企業(yè)內(nèi)部部控制規(guī)規(guī)范注1：樣本量量占該地地區(qū)09年資產(chǎn)采采購量的的20%以上注2：驗收人人員僅有有一人，且與資資產(chǎn)采購購員、付付款提請請人員為為同一人人完善驗收收流程，規(guī)范驗驗收單格格式設(shè)置內(nèi)部部牽制，采購和和驗收不不得為同同一人建議議癥狀：資資產(chǎn)領(lǐng)用用無簽收收B.審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的主要要問題

5、管理流程程領(lǐng)用紙質(zhì)簽收收表：不方便查查詢記錄錄，且與與系統(tǒng)記記錄脫節(jié)節(jié)資產(chǎn)管理理系統(tǒng)：資產(chǎn)管理理員更改改責(zé)任人人后系統(tǒng)統(tǒng)發(fā)通知知代辦，但無確確認(rèn)環(huán)節(jié)節(jié)取消紙質(zhì)質(zhì)簽收，完善資資產(chǎn)管理理系統(tǒng)，資產(chǎn)分分配后由由責(zé)任人人在系統(tǒng)統(tǒng)中簽收收確認(rèn)現(xiàn)狀狀建議議本部、北北京、西西安：采用紙質(zhì)質(zhì)簽收重慶：在付款時時添加使使用人會會簽；成都、上上海、無無錫、沈沈陽：無簽收記記錄分析析（所有地地區(qū)）癥狀一：資產(chǎn)管管理數(shù)量量不準(zhǔn)確確，系統(tǒng)統(tǒng)數(shù)據(jù)缺缺失B.審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的主要要問題管理流程程日常管理理財務(wù)賬有，資產(chǎn)管理系統(tǒng)無（本部、上海、無錫）1手工臺帳與資產(chǎn)管理系統(tǒng)不一致（成都、西安）2新成本系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊記錄不全（所有

6、地區(qū)）3成都、西西安同時時使用系系統(tǒng)和臺臺賬做日日常管理理，但兩兩者之間間數(shù)據(jù)存存在差異異，系統(tǒng)統(tǒng)數(shù)據(jù)不不完整重慶、成成都老成成本系統(tǒng)統(tǒng)的資產(chǎn)產(chǎn)記錄全全部未遷遷移到新新系統(tǒng)；成都、西西安和無無錫錄入入系統(tǒng)資資產(chǎn)主要要是財務(wù)務(wù)口徑的的2000元以上固固定資產(chǎn)產(chǎn)除無錫外外，其他他地區(qū)公公司未將將辦公家家具納入入系統(tǒng)資資產(chǎn)管理理范圍沈陽未將將北京轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)贈的5臺到期臺臺式機錄錄入到系系統(tǒng)中，用臺帳帳做線下下管理集團本部部48條網(wǎng)絡(luò)設(shè)設(shè)備未錄錄入新系系統(tǒng)；癥狀一：資產(chǎn)管管理數(shù)量量不準(zhǔn)確確，系統(tǒng)統(tǒng)數(shù)據(jù)缺缺失（續(xù)續(xù)）癥結(jié)結(jié)對癥下藥藥管理方式式不合理理：管理范圍圍不一致致：各地區(qū)公公司制度度中對固固定資產(chǎn)產(chǎn)的定

7、義義及劃分分各不相相同沿用老成成本系統(tǒng)統(tǒng)或臺帳帳分散管管理資產(chǎn)產(chǎn)集中管理理：成都、重重慶將所所有在老老成本系系統(tǒng)管理理的資產(chǎn)產(chǎn)導(dǎo)入到到新成本本系統(tǒng)中中；資產(chǎn)采購購未經(jīng)過過資產(chǎn)管管理員，導(dǎo)致系系統(tǒng)中資資產(chǎn)遺漏漏B.審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的主要要問題管理流程程日常管理理流程規(guī)范范：所有制度度規(guī)定范范圍內(nèi)的的資產(chǎn)采采購必須須經(jīng)資產(chǎn)產(chǎn)管理員員并由其其錄入系系統(tǒng)。制度定義義：集團行政政中心在在制度中中統(tǒng)一界界定全集集團資產(chǎn)產(chǎn)管理范范圍，并重新新定義資資產(chǎn)分類類；癥狀二：資產(chǎn)系系統(tǒng)信息息錄入不不準(zhǔn)確，類別別劃分不不完善資產(chǎn)錄入入不規(guī)范范（本部部除外）1金額不準(zhǔn)準(zhǔn)確：（重慶：眾多資資產(chǎn)金額額僅1元）無購置日日期（重重慶

8、、成成都、西西安、上上海、無無錫、沈沈陽）無存放地地點信息息（西安安）多條資產(chǎn)產(chǎn)一條記記錄（北北京、成成都）大量資產(chǎn)產(chǎn)歸類錯錯誤（北北京、西西安）2B.審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的主要要問題管理流程程日常管理理北京將監(jiān)監(jiān)視設(shè)備備歸到“攝影機機”中西安將電電視機歸歸到“空空調(diào)”中中癥狀二：資產(chǎn)系系統(tǒng)信息息錄入不不準(zhǔn)確，類別別劃分不不完善（續(xù)）資產(chǎn)信息息變更未未更新3類別劃分分不完善善4全集團“其他”類資產(chǎn)產(chǎn)數(shù)量超超過500個，相當(dāng)當(dāng)于兩個個上海公公司資產(chǎn)產(chǎn)數(shù)量B.審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的主要要問題管理流程程日常管理理癥結(jié)結(jié)資產(chǎn)管理理員錄入入信息操操作不規(guī)規(guī)范；B.審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的主要要問題管理流程程日常管理理信息不準(zhǔn)準(zhǔn)確，造造

9、成資產(chǎn)產(chǎn)日常管管理混亂亂隱患患加強對各各地區(qū)資資產(chǎn)管理理員的培培訓(xùn)；對癥下藥藥癥狀二：資產(chǎn)系系統(tǒng)信息息錄入不不準(zhǔn)確，類別別劃分不不完善（續(xù)）資產(chǎn)跨公公司轉(zhuǎn)移移在行政政管理層層面直接接做資產(chǎn)產(chǎn)劃撥。人員調(diào)動動時需在在流程設(shè)設(shè)計上經(jīng)經(jīng)過資產(chǎn)產(chǎn)管理員員，由其其對資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)移進(jìn)進(jìn)行確認(rèn)認(rèn)梳理及完完善資產(chǎn)產(chǎn)管理系系統(tǒng)的資資產(chǎn)分類類完善資產(chǎn)產(chǎn)管理系系統(tǒng)，規(guī)規(guī)定必錄錄項，用用系統(tǒng)落落實管理理；使用臺賬賬管理，資產(chǎn)信信息變動動后只更更新了臺臺賬未更更新系統(tǒng)統(tǒng)（成都、西安）資產(chǎn)跨公公司轉(zhuǎn)移移后采用用代管方方式，管管理及時時性差；人員調(diào)動動時資產(chǎn)產(chǎn)移動未未經(jīng)資產(chǎn)產(chǎn)管理員員確認(rèn)；癥狀三：資產(chǎn)標(biāo)標(biāo)簽不齊齊備，資資產(chǎn)可識

10、識別性差差重要資產(chǎn)產(chǎn)需要貼貼上系統(tǒng)統(tǒng)編碼以以做到帳帳與實物物的一一一對應(yīng)建議議注：抽樣樣地區(qū)為為集團本本部和三三個老地地區(qū)抽樣比例例在20%以上資產(chǎn)不具具可識別別性，無無法有效效進(jìn)行日日常管理理及盤點點隱患患B.審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的主要要問題管理流程程日常管理理無審批或或缺少關(guān)關(guān)鍵審批批人：本部資產(chǎn)產(chǎn)注銷無無財務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人審審批，西西安、沈沈陽資產(chǎn)產(chǎn)注銷未未走流程程癥狀：資資產(chǎn)注銷銷流程不不規(guī)范，注銷銷、處置置不及時時B.審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的主要要問題管理流程程注銷與處處置統(tǒng)一審批批流：在資產(chǎn)管管理系統(tǒng)統(tǒng)中設(shè)置置資產(chǎn)注注銷審批批流程，并固化化行政負(fù)負(fù)責(zé)人及及財務(wù)人人員審批批職責(zé)分離離：資產(chǎn)注銷銷人員與與資產(chǎn)管管

11、理人員員應(yīng)分離離設(shè)計資產(chǎn)產(chǎn)處置流流程建議議現(xiàn)象象不應(yīng)注銷銷資產(chǎn)被被注銷：沈陽將財財務(wù)上到到期但實實際在用用資產(chǎn)在在系統(tǒng)中中注銷無資產(chǎn)處處置流程程：目前除北北京外，其他地地區(qū)公司司未明確確資產(chǎn)處處置流程程系統(tǒng)更新新不及時時：成都和西西安資產(chǎn)產(chǎn)注銷后后未及時時更新系系統(tǒng)資產(chǎn)產(chǎn)狀態(tài)違反職責(zé)責(zé)不相容容原則：重慶、成成都和沈沈陽由資資產(chǎn)管理理員在系系統(tǒng)中注注銷資產(chǎn)產(chǎn)癥狀：資資產(chǎn)盤點點不規(guī)范范B.審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的主要要問題管理流程程盤點在制度中中統(tǒng)一規(guī)規(guī)范資產(chǎn)產(chǎn)盤點范范圍及盤盤點方式式，并提提供盤點點表模板板做參考考在OA報表管理理中設(shè)置置資產(chǎn)盤盤點報告告類型并并固化審審批流對癥下藥藥現(xiàn)象象盤點范圍圍不全：重

12、慶、西西安和上上海只盤盤了財務(wù)務(wù)口徑上上的固定定資產(chǎn)；盤點結(jié)果果未經(jīng)審審批：除北京、重慶和和上海外外，其他他地區(qū)無無盤點結(jié)結(jié)果審批批記錄。無盤點報報告：成都、西西安和無無錫僅有有盤點表表，無盤盤點報告告北京盤點點結(jié)果最為詳細(xì)細(xì)，由盤盤點表、盤點報報告和評評述分析析表三項項組成；盤點方式式錯誤：重慶只根根據(jù)實物物核對帳帳（無法法發(fā)現(xiàn)資資產(chǎn)遺失失）上海只根根據(jù)帳來來盤點實實物（無無法發(fā)現(xiàn)現(xiàn)系統(tǒng)遺遺漏資產(chǎn)產(chǎn)）使 用風(fēng)風(fēng)氣氣機動車配置合理性辦公用品品日用品使用效率性癥狀一：資產(chǎn)配配置過高高，超出出實際工工作需要要B.審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的主要要問題使用風(fēng)氣氣配置合理理性投影儀、音響（無錫）筆記本電電腦照相機（本

13、部、上海、無錫）資產(chǎn)配置置過高資產(chǎn)配置置過高筆記本電電腦絕大部分分超配筆筆記本電電腦未按按制度要要求進(jìn)行行審批制度設(shè)計計不合理理：信息息中心總總監(jiān)和地地區(qū)總經(jīng)經(jīng)理的超超配自己己審批版本生效日期金額上限2007年版2007年04月18日120002009年版 2008年10月1日 10500現(xiàn)象象集團原則則B.審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的主要要問題使用風(fēng)氣氣配置合理理性資產(chǎn)配置置過高照相機集團投資資發(fā)展中中心申請請配卡片片機看地地使用，被陳陳凱駁回回本部、無無錫和上上海單反反相機配配置偏高高重慶、無無錫營銷銷部配單單反相機機，必要要性值得得商榷?，F(xiàn)象象B.審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的主要要問題使用風(fēng)氣氣配置合理理性內(nèi)部視角角資

14、產(chǎn)配置置過高投影儀、音響無錫公司在09年下半年年采購?fù)锻队皟x，均價高高出沈陽陽同期采購價格格近50%B.審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的主要要問題使用風(fēng)氣氣配置合理理性上海購買買IPOD用于售場場播放音音樂，配配置標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)超出正正常業(yè)務(wù)務(wù)需求癥狀二：北京、重慶、成都個個別資產(chǎn)產(chǎn)配置數(shù)數(shù)量明顯顯偏多B.審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的主要要問題使用風(fēng)氣氣配置合理理性集團行政政中心制制定集團團主要資資產(chǎn)配置置價格標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及數(shù)數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)集團行政政中心制制定資產(chǎn)產(chǎn)超配審審批流程程對癥下藥藥B.審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的主要要問題使用風(fēng)氣氣配置合理理性使 用風(fēng)風(fēng)氣氣機動車配置合理性辦公用品品日用品使用效率性癥狀一：個別公公務(wù)車及及班車使使用效率率偏低B.審計發(fā)

15、現(xiàn)現(xiàn)的主要要問題使用風(fēng)氣氣使用有效效性癥狀二：西安駕駕駛組秦秦儉虛報報公車加加油費報銷時提提供的行行駛里程程數(shù)虛假假：09年下半年年共四次次報銷時時提供的的車輛月月初起始始數(shù)均小小于前次次報銷的的月末止止數(shù)現(xiàn)象象B.審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的主要要問題使用風(fēng)氣氣使用有效效性現(xiàn)金報銷銷比例過過高：現(xiàn)金支付付占油費費應(yīng)付款款金額的的61%重復(fù)報銷銷：09年11月與12月的兩筆筆報銷明明細(xì)幾乎乎一致（起止里里程相同同）操作不透透明：經(jīng)辦人未提供真真實的報報銷明細(xì)細(xì)，行政負(fù)責(zé)責(zé)人和財財務(wù)均不不知曉虛虛報情況況癥狀三：上海辦辦公用品品人均費費用過高高B.審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的主要要問題使用風(fēng)氣氣使用有效效性癥結(jié)結(jié)管控意識識淡薄

16、注：1.四類典型型辦公用用品統(tǒng)計計時間段段為09年1月-10年2月2.上海行政政辦公用用品中包包括了營營銷推廣廣活動所所用辦公公用品，上海公公司估算算此部分分全年金金額為33,854，扣除除此項后后人均費費用401癥狀四：上海日日用品人人均費用用過高，重慶紙紙杯用量量奇高未按集團團規(guī)定執(zhí)執(zhí)行，大大手大腳腳，使用用習(xí)慣不不良上海公司司配置標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)過高高，茶葉葉每斤單單價360元，是其其他地區(qū)區(qū)的2-3倍B.審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的主要要問題使用風(fēng)氣氣使用有效效性癥結(jié)結(jié)完善已有有制度，制定全全集團日日用品采采購種類類和價格格指導(dǎo)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)對癥下藥藥重慶售場場紙杯耗耗用量過過大，十倍于成成都上海大多多數(shù)日用用品耗用用

17、量遠(yuǎn)高高過其他他地區(qū)上海公司司非標(biāo)配配種類過過多，配配備了紅紅茶飲料料、可樂樂和面包包等注：上海海日用品品中總額額中包括括了營銷銷推廣活活動所用用日用品品，上海海公司估估算此部部分全年年金額為為53,131，扣除此此金額后后人均費費用617系統(tǒng)癥結(jié)結(jié)：IT管理平臺臺功能缺缺陷較多多，不能能形成有有效管控控缺陷隱患物品領(lǐng)用用系統(tǒng)資產(chǎn)管理理系統(tǒng)資產(chǎn)分配配及轉(zhuǎn)移移無確認(rèn)認(rèn)環(huán)節(jié)管控盲點點數(shù)據(jù)缺乏乏可比性性監(jiān)管缺失失報表數(shù)據(jù)據(jù)錯誤，無法進(jìn)進(jìn)行對比比分析系統(tǒng)信息息不準(zhǔn)確確監(jiān)管缺失失B.審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的主要要問題系統(tǒng)化解解決方案案無注銷處處置審批批流程信息完整整性無系系統(tǒng)控制制類別劃分分不完善善日用品未未納入系

18、系統(tǒng)管理理報表功能能極不完完善：無無分類統(tǒng)統(tǒng)計功能能審批流不不完善地區(qū)間分分類口徑徑不一致致系統(tǒng)化解解決方案案 用用系統(tǒng)統(tǒng)強化管管理與控控制辦公用品品日用品資產(chǎn)產(chǎn)系統(tǒng)統(tǒng)領(lǐng)用申請請臺帳帳需求申請請驗收入庫庫領(lǐng)用用調(diào)撥轉(zhuǎn)移移注銷處置置盤點點物品領(lǐng)用用系統(tǒng)資產(chǎn)管理理系統(tǒng)OA報表管理理改進(jìn)進(jìn)日用品管管理納入入系統(tǒng)統(tǒng)一類別別劃分規(guī)范審批批流程完善報表表功能，提供管管理依據(jù)據(jù)實現(xiàn)資產(chǎn)產(chǎn)分配轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移確認(rèn)認(rèn)功能完善資產(chǎn)產(chǎn)分類設(shè)置資產(chǎn)產(chǎn)信息必必錄項規(guī)范注銷銷審批流流程固化審批批流程B.審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的主要要問題系統(tǒng)化解解決方案案C.總結(jié)C.總結(jié)此次審計計中暴露露出資產(chǎn)產(chǎn)管理的的規(guī)范化化和相關(guān)關(guān)信息系系統(tǒng)支持持的缺陷陷較多，建議集集團公共共事務(wù)行行政中心心盡快進(jìn)進(jìn)行以下下統(tǒng)籌管管理動作作：聯(lián)合財務(wù)務(wù)部會計計中心在在6月底之前前出臺全全集團資資產(chǎn)管理理、辦公公用品及及日