房地產(chǎn)公司流動(dòng)資產(chǎn)管理制度

1、 HYPERLINK /list-721.html流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年或者越過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)中必不可少的組成部分。流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)容包括短期投資、貨幣資金、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)和存貨等。由于各項(xiàng)目的特點(diǎn)不同，應(yīng)根據(jù)各自不同的要求，分別進(jìn)行審查。企業(yè) HYPERLINK /list-721.html流動(dòng)資產(chǎn)管理制度專輯主要包括了房地產(chǎn)公司、工程項(xiàng)目公司、基因公司等不同公司的流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，以及流動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估、流動(dòng)資產(chǎn)管理、流動(dòng)資產(chǎn)投資、流動(dòng)資產(chǎn)管理流程等相關(guān)內(nèi)容，為企業(yè) HYPERLINK /list-721.html流動(dòng)資產(chǎn)管理制度的制定提供參考。房地產(chǎn)公司

2、流動(dòng)資產(chǎn)管理制度第一條 公司的一切資產(chǎn)均為北京xx置業(yè)有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。 第二條條 財(cái)務(wù)部部應(yīng)做好好 HYPERLINK /list-721.html流動(dòng)資資產(chǎn)的管管理工作作。流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)是是指可以以在1年或者者超過1年的一一個(gè)營(yíng)業(yè)業(yè)周期內(nèi)內(nèi)變現(xiàn)或或耗用的的資產(chǎn)，主主要包括括現(xiàn)金、 HYPERLINK /wangxiao/ccbp/銀行存款、短期 HYPERLINK /web/licai/投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等。 第一節(jié)節(jié) 貨幣資資金 第三條條 公司在在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)中取取得的各各項(xiàng)收入入必須全全部交到到公司財(cái)財(cái)務(wù)

3、，及及時(shí)入賬賬，任何何部門、任任何個(gè)人人都不得得以任何何理由或或者以任任何形式式截流或或者挪用用。 第四條條 對(duì)公司司的貨幣幣資金和和其他流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)必須加加以嚴(yán)格格的管理理，貨幣幣資金的的使用和和流動(dòng)資資產(chǎn)處理理必須按按照規(guī)定定的審批批權(quán)限經(jīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字字，否則則不得支支付和處處理。 第五條條 公司只只有總經(jīng)經(jīng)理和主主管財(cái)務(wù)務(wù)的副總總經(jīng)理有有貨幣資資金使用用和流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)處處理的審審批權(quán) 第六條條 為保證證現(xiàn)金的的安全，同同時(shí)又不不影響現(xiàn)現(xiàn)金的合合理使用用，庫(kù)存存現(xiàn)金量量最高不不得超過過100000元。 對(duì)每筆筆超過元元的大額額現(xiàn)金支支出應(yīng)提提前三天天通知財(cái)財(cái)務(wù)部，以以便財(cái)務(wù)務(wù)部提前前做好

4、準(zhǔn)準(zhǔn)備 現(xiàn)金的的收支范范圍嚴(yán)格格執(zhí)行國(guó)國(guó)家的現(xiàn)現(xiàn)金管理理規(guī)定。任任何人均均不能以以未經(jīng)批批準(zhǔn)或不不符合財(cái)財(cái)務(wù)要求求的票據(jù)據(jù)字條等等充抵現(xiàn)現(xiàn)金，更更不能擅擅自挪用用現(xiàn)金。不不得坐支支現(xiàn)金 每筆現(xiàn)現(xiàn)金支出出都必須須根據(jù)審審核無誤誤并經(jīng)主主管財(cái)務(wù)務(wù)的副總總經(jīng)理簽簽批的原原始憑證證支付，并并編制記記賬憑證證。 每筆現(xiàn)現(xiàn)金收入入也必須須根據(jù)審審核無誤誤的原始始憑證編編制記賬賬憑證。 對(duì)發(fā)生生的業(yè)務(wù)務(wù)要逐日日逐筆登登記現(xiàn)金金日記賬賬，做到到日清月月結(jié)，每每日盤點(diǎn)點(diǎn)現(xiàn)金，確確保賬實(shí)實(shí)相符，月月末與總總賬核對(duì)對(duì)，保證證賬賬相相符。出出現(xiàn)問題題要查明明原因，及及時(shí)糾正正。 對(duì)造成成損失的的責(zé)任人人，依公公司有關(guān)

5、關(guān)規(guī)定追追究其責(zé)責(zé)任。 第七條條 除差旅旅費(fèi)和必必須以現(xiàn)現(xiàn)金支付付的10000元以內(nèi)內(nèi)的采購(gòu)購(gòu)款外，其其他支出出均不能能借用現(xiàn)現(xiàn)金，嚴(yán)嚴(yán)禁因私私借款。 借用現(xiàn)現(xiàn)金應(yīng)說說明用途途、歸還還（或報(bào)報(bào)銷）時(shí)時(shí)間，且且必須按按期歸還還（或報(bào)報(bào)銷）。逾逾期不還還者將從從工資中中扣除。 借用現(xiàn)現(xiàn)金，申申請(qǐng)人應(yīng)應(yīng)填制現(xiàn)現(xiàn)金借款款申請(qǐng)表表，寫明明用途，由由部門經(jīng)經(jīng)理審核核確認(rèn)，經(jīng)經(jīng)主管財(cái)財(cái)務(wù)的副副總經(jīng)理理批準(zhǔn)簽簽字后方方可領(lǐng)用用。 第八條條 認(rèn)真做做好銀行行存款的的管理，遵遵守銀行行結(jié)算制制度 第九條條 支票的的領(lǐng)取及及管理 1、支支票領(lǐng)取?。?1) 凡領(lǐng)取取支票，先先填制支支票申領(lǐng)領(lǐng)單，寫寫明用途途、金額額、

6、使用用人等項(xiàng)項(xiàng)，經(jīng)有有關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)人員審審核、 HYPERLINK /web/rs_cfo財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理復(fù)核、主主管財(cái)務(wù)務(wù)的副總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后方方能領(lǐng)取取。 2) 簽發(fā)支支票的金金額超過過元，在在填寫申申領(lǐng)單時(shí)時(shí)，須提提交符合合審批程程序的用用款報(bào)告告及附件件（合同同、采購(gòu)購(gòu)單、計(jì)計(jì)劃書等等）。 3) 領(lǐng)取人人應(yīng)辦理理登記手手續(xù)，于于領(lǐng)取后后10日內(nèi)報(bào)報(bào)賬。 4) 對(duì)末及及時(shí)報(bào)賬賬者財(cái)務(wù)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)該及時(shí)時(shí)督促，并并有權(quán)不不予簽發(fā)發(fā)新支票票。 5) 在支票票有效期期內(nèi)未使使用的支支票，或或因情況況變化未未使用的的支票應(yīng)應(yīng)及時(shí)退退還財(cái)務(wù)務(wù)部對(duì)對(duì)未及時(shí)時(shí)歸還者者財(cái)務(wù)部部應(yīng)及時(shí)時(shí)督促，并并不予簽簽發(fā)新支支票

7、 6) 持票人人應(yīng)對(duì)支支票妥善善保管，如如丟失，將將由個(gè)人人承擔(dān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任。 2、支支票管理理： 1) 所簽發(fā)發(fā)支票應(yīng)應(yīng)填寫日日期、金金額（限限額）、用用途，不不準(zhǔn)簽發(fā)發(fā)空白支支票。 2) 建立銀銀行支票票使用登登記簿，詳詳細(xì)登記記每筆銀銀行支票票的領(lǐng)用用時(shí)間、號(hào)號(hào)碼、用用途、金金額、領(lǐng)領(lǐng)用人、收收款單位位等 3) 出納人人員應(yīng)每每日編制制銀行存存款變動(dòng)動(dòng)表。準(zhǔn)準(zhǔn)確掌握握賬戶余余額，不不準(zhǔn)發(fā)生生空頭、透透支資金金。 4) 出納人人員應(yīng)于于月末填填制“銀行賬賬戶余額額表”，送交交財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后呈報(bào)報(bào)主管財(cái)財(cái)務(wù)的副副總經(jīng)理理，并傳傳至總經(jīng)經(jīng)理。月月終前可可根據(jù)公公司資金金變動(dòng)的的頻繁程程度和

8、公公司業(yè)務(wù)務(wù)的需要要，按照照主管財(cái)財(cái)務(wù)的副副總經(jīng)理理或總經(jīng)經(jīng)理的要要求臨時(shí)時(shí)報(bào)送 5) 按時(shí)于于月末填填制“銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表”交財(cái)務(wù)務(wù)部副經(jīng)經(jīng)理（主主管會(huì)計(jì)計(jì)工作）審審核，對(duì)對(duì)未達(dá)帳帳項(xiàng)要認(rèn)認(rèn)真查對(duì)對(duì)，及時(shí)時(shí)入賬。 6) 出納人人員應(yīng)及及時(shí)申購(gòu)購(gòu)支票，并并妥善保保管。 7) 公司財(cái)財(cái)務(wù)專用用章、法法人章分分專人妥妥善保管管。 8) 作廢的的支票，要要及時(shí)注注明“作廢”，并妥妥善保管管，統(tǒng)一一注銷。 第十條條 采用銀銀行匯票票，匯兌兌等其他他結(jié)算方方式的要要嚴(yán)格按按照票票據(jù)法和和銀行規(guī)規(guī)定，按按照本制制度規(guī)定定的內(nèi)部部申請(qǐng)、審審批程序序和銀行行的結(jié)算算制度辦辦理。 第十一一條 每日的的銀

9、行收收付業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)根據(jù)據(jù)審核無無誤的原原始憑證證逐筆登登記銀行行存款日日記賬并并結(jié)出余余額，定定期與銀銀行對(duì)賬賬單核對(duì)對(duì)并編制制銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表，月末末與總賬賬核對(duì)。必必須保證證賬賬、賬賬實(shí)相符符。 第二節(jié)節(jié) 應(yīng)收及及預(yù)付款款管理 第十二二條 應(yīng)收賬賬款的管管理規(guī)定定如下： 應(yīng)收款款的發(fā)生生：公司司在決定定提供信信用于客客戶之前前，應(yīng)對(duì)對(duì)該客戶戶的資信信情況進(jìn)進(jìn)行詳細(xì)細(xì) HYPERLINK /zhuanti/diaocha/調(diào)查，并并按相應(yīng)應(yīng)的權(quán)限限批準(zhǔn)信信用額度度，最終終由總經(jīng)經(jīng)理決定定是否對(duì)對(duì)客戶提提供商業(yè)業(yè)信用。 計(jì)財(cái)部部應(yīng)認(rèn)真真登記客客戶往來來臺(tái)帳，按按照應(yīng)收收單位、部部門或個(gè)個(gè)

10、人分別別核算，及及時(shí)核對(duì)對(duì)、催收收應(yīng)收款款項(xiàng)。應(yīng)應(yīng)根據(jù)客客戶的欠欠款情況況，分析析其信譽(yù)譽(yù)程度，及及時(shí)采取取相應(yīng)的的措施收收回欠款款。 所有應(yīng)應(yīng)收帳項(xiàng)項(xiàng)均按帳帳齡基準(zhǔn)準(zhǔn)記存。公公司負(fù)責(zé)責(zé)應(yīng)收賬賬款的財(cái)財(cái)務(wù)人員員必須經(jīng)經(jīng)常核查查所有應(yīng)應(yīng)收帳項(xiàng)項(xiàng)（至少少每月一一次），確確定每項(xiàng)項(xiàng)賬款的的可收性性，并每每月編制制帳齡賬賬目分析析，財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理審審核。此此分析將將作為設(shè)設(shè)立壞帳帳準(zhǔn)備及及壞帳確確認(rèn)的基基準(zhǔn)。 公司應(yīng)應(yīng)根據(jù)經(jīng)經(jīng)驗(yàn)確定定其本年年度每月月壞帳應(yīng)應(yīng)計(jì)項(xiàng)目目。該應(yīng)應(yīng)計(jì)項(xiàng)目目將作為為計(jì)提壞壞帳準(zhǔn)備備的基礎(chǔ)礎(chǔ)，并每每半年進(jìn)進(jìn)行調(diào)整整，以反反映目前前狀況。 公司負(fù)負(fù)責(zé)應(yīng)收收賬款的的財(cái)務(wù)人人員應(yīng)經(jīng)經(jīng)常與信

11、信用客戶戶保持聯(lián)聯(lián)系，按按期填制制并發(fā)送送催帳通通知單，與與業(yè)務(wù)人人員合作作進(jìn)行賬賬款的催催收，對(duì)對(duì)業(yè)務(wù)人人員催收收賬款進(jìn)進(jìn)行督促促和監(jiān)督督。 所有被被視為無無法收回回的應(yīng)收收賬款將將根據(jù)實(shí)實(shí)際金額額計(jì)入壞壞帳損失失。壞帳帳確認(rèn)還還應(yīng)考慮慮以下條條件： 1) 債務(wù)人人破產(chǎn)或或死亡，以以其破產(chǎn)產(chǎn)或遺產(chǎn)產(chǎn)清償后后，仍然然不能收收入回； 2) 債務(wù)人人逾期末末履行償償債義務(wù)務(wù)超過三三年仍不不能收回回。 公司財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理應(yīng)每季季檢查應(yīng)應(yīng)收賬款款，100萬元以以下的壞壞賬經(jīng)主主管財(cái)務(wù)務(wù)的副總總經(jīng)理和和總經(jīng)理理雙簽批批準(zhǔn)后，可可作為壞壞帳處理理。100萬元以以上的壞壞帳，應(yīng)應(yīng)由董事事會(huì)確定定后才可可進(jìn)行處

12、處理。所所有處理理的壞帳帳，均應(yīng)應(yīng)撰寫情情況摘要要匯總到到董事會(huì)會(huì)。 公司對(duì)對(duì)應(yīng)收款款項(xiàng)的管管理應(yīng)遵遵循“誰經(jīng)辦辦，誰負(fù)負(fù)責(zé)，及及時(shí)清理理”的原則則。財(cái)務(wù)務(wù)部定期期考核應(yīng)應(yīng)收賬款款周轉(zhuǎn)率率、應(yīng)收收賬款回回收期等等指標(biāo)，確確定獎(jiǎng)懲懲措施。 其他應(yīng)應(yīng)收款的的管理將將比照上上述應(yīng)收收賬款的的管理執(zhí)執(zhí)行。 第十三三條 預(yù)付款款和定金金，必須須要根據(jù)據(jù)合同辦辦理，由由經(jīng)辦人人申請(qǐng)，各各部門經(jīng)經(jīng)理審核核確認(rèn)，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部門核對(duì)對(duì)無誤，金金額在元元以內(nèi)的的，由主主管財(cái)務(wù)務(wù)的副總總經(jīng)理審審批；萬萬元以上上的報(bào)公公司總經(jīng)經(jīng)理加簽簽。 第十四四條 預(yù)付款款和定金金應(yīng)按對(duì)對(duì)方單位位或個(gè)人人設(shè)明細(xì)細(xì)帳進(jìn)行行明細(xì)分分類

13、核算算定期期檢查預(yù)預(yù)付款和和定金，監(jiān)監(jiān)督合同同的履行行 第三節(jié)節(jié) 存貨管管理 第十五五條 存貨，是是指企業(yè)業(yè)在日常常生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)過程程中持有有以備出出售，或或者仍然然處在生生產(chǎn)過程程，或者者在生產(chǎn)產(chǎn)或提供供勞務(wù)過過程中將將消耗的的材料或或物料等等，包括括各類材材料、商商品、在在產(chǎn)品、半半成品、產(chǎn)產(chǎn)成品等等。 第十六六條 工程物物資的管管理 1、工工程物資資的采購(gòu)購(gòu)： 1) 工程物物資的采采購(gòu)，根根據(jù)工程程計(jì)劃和和預(yù)算，編編制總體體采購(gòu)計(jì)計(jì)劃，報(bào)報(bào)公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審核核后執(zhí)行行 2) 每月初初，有關(guān)關(guān)部門根根據(jù)年度度計(jì)劃、上上月工程程物資的的實(shí)際消消耗情況況、工程程進(jìn)度變變化情況況及合理理的需要要量制定

14、定月度采采購(gòu)計(jì)劃劃，嚴(yán)禁禁無計(jì)劃劃盲目采采購(gòu)。 3) 工程物物資的采采購(gòu)必須須由專人人負(fù)責(zé)，采采購(gòu)員應(yīng)應(yīng)根據(jù)經(jīng)經(jīng)審核過過的計(jì)劃劃及采購(gòu)購(gòu)清單實(shí)實(shí)施采購(gòu)購(gòu)。 2、工工程物資資的入庫(kù)庫(kù)： 1) 工程物物資購(gòu)進(jìn)進(jìn)后，必必須認(rèn)真真驗(yàn)收，嚴(yán)嚴(yán)把質(zhì)量量關(guān)、價(jià)價(jià)格關(guān)、數(shù)數(shù)量關(guān)，經(jīng)經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)質(zhì)量合格格、數(shù)量量無誤后后，方能能辦理入入庫(kù)手續(xù)續(xù)。 2) 工程物物資入庫(kù)庫(kù)驗(yàn)收，發(fā)發(fā)現(xiàn)采購(gòu)購(gòu)不合格格或不符符要求的的，由采采購(gòu)人員員直接負(fù)負(fù)責(zé)；驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題的的，由保保管員負(fù)負(fù)責(zé)。 3) 工程物物資驗(yàn)收收時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)短缺、毀毀損等數(shù)數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量上的的問題，應(yīng)應(yīng)查明原原因，落落實(shí)責(zé)任任，其中中應(yīng)由運(yùn)運(yùn)輸部門門負(fù)責(zé)的的

15、，要填填制工程程物資短短缺毀損損清單，由由運(yùn)輸部部門鑒證證后，連連同工程程物資一一并送交交倉(cāng)庫(kù)。對(duì)對(duì)于數(shù)量量尚未點(diǎn)點(diǎn)清，驗(yàn)驗(yàn)質(zhì)尚無無結(jié)果的的工程物物資應(yīng)單單獨(dú)保管管，不得得領(lǐng)用。 4) 工程物物資經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)收后，保保管員應(yīng)應(yīng)填制收收料單，一一式三聯(lián)聯(lián)，第一一聯(lián)材料料采購(gòu)部部留存，用用以考核核工程物物資采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃執(zhí)執(zhí)行情況況；第二二聯(lián)隨同同發(fā)票送送交財(cái)務(wù)務(wù)部門報(bào)報(bào)賬；第第三聯(lián)倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)留存存。 5) 采購(gòu)人人員向財(cái)財(cái)務(wù)部門門報(bào)賬時(shí)時(shí)，原始始單據(jù)和和入庫(kù)手手續(xù)必須須齊全，否否則財(cái)務(wù)務(wù)人員有有權(quán)拒絕絕報(bào)賬。 3、工工程物資資的領(lǐng)用用： 1) 工程物物資的領(lǐng)領(lǐng)用必須須按領(lǐng)料料單的要要求嚴(yán)格格填寫，領(lǐng)領(lǐng)料單如如

16、有缺項(xiàng)項(xiàng)，保管管員有權(quán)權(quán)拒絕發(fā)發(fā)貨，倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)材料料核算人人員有權(quán)權(quán)拒絕受受理，并并通知領(lǐng)領(lǐng)用人補(bǔ)補(bǔ)填完整整。 2) 領(lǐng)料批批準(zhǔn)權(quán)限限，按各各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的審批批權(quán)的規(guī)規(guī)定辦理理。 4、工工程物資資的庫(kù)存存管理： 1) 倉(cāng)庫(kù)必必須建立立收、發(fā)發(fā)、退料料責(zé)任制制，嚴(yán)格格執(zhí)行驗(yàn)驗(yàn)收，規(guī)規(guī)范計(jì)量量工具、量量尺過磅磅、點(diǎn)數(shù)數(shù)、估堆堆、驗(yàn)質(zhì)質(zhì)、上架架、入庫(kù)庫(kù)、立卡卡等管理理制度，做做到賬賬賬相符、賬賬實(shí)相符符、賬證證相符。 2) 建立工工程物資資管理臺(tái)臺(tái)賬，進(jìn)進(jìn)行數(shù)量量、金額額核算，設(shè)設(shè)立核算算人員，認(rèn)認(rèn)真填寫寫收、發(fā)發(fā)、退料料憑證，做做到真實(shí)實(shí)可靠。 3) 倉(cāng)庫(kù)根根據(jù)收、發(fā)發(fā)、退料料單登記記材料明明細(xì)賬，并并

17、于月底底報(bào)送財(cái)財(cái)務(wù)部門門，與財(cái)財(cái)務(wù)部門門核對(duì)無無誤。 5、工工程物資資的盤點(diǎn)點(diǎn)清查制制度： 1) 為了不不影響財(cái)財(cái)務(wù)核算算工作，倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在在每月25日結(jié)賬賬，編報(bào)報(bào)工程物物資變動(dòng)動(dòng)表、支支出清單單并附收收、發(fā)、退退料憑單單及時(shí)送送交財(cái)務(wù)務(wù)部門。每每月25日結(jié)賬賬時(shí)，要要做好收收、支、結(jié)結(jié)存的盤盤點(diǎn)工作作，核對(duì)對(duì)庫(kù)存數(shù)數(shù)，從量量上查明明盤盈、盤盤虧數(shù)，報(bào)報(bào)送財(cái)務(wù)務(wù)部門。 2) 建立工工程物資資定期清清查制度度，采用用實(shí)地盤盤點(diǎn)的方方法，用用點(diǎn)數(shù)、過過磅或測(cè)測(cè)量等方方法點(diǎn)清清數(shù)量。盤盤點(diǎn)后，編編制庫(kù)存存物資盤盤點(diǎn)表，將將倉(cāng)庫(kù)工工程物資資卡片所所列的結(jié)結(jié)存數(shù)和和盤點(diǎn)的的實(shí)有數(shù)數(shù)相核對(duì)對(duì)，對(duì)于于賬實(shí)不

18、不符的材材料，應(yīng)應(yīng)切實(shí)查查明原因因，分清清責(zé)任。工工程物資資要求每每季度清清查一次次。 3) 財(cái)務(wù)必必須認(rèn)真真做好原原始憑證證的審核核工作，合合理組織織工程物物資的總總分類核核算和明明細(xì)分類類核算，做做到帳帳帳相符、賬賬證相符符、賬實(shí)實(shí)相符，保保證帳、卡卡、物、資資金四相相等。 4) 做好工工程物資資的索賠賠工作。 6、工工程物資資的稽核核： 1) 財(cái)務(wù)部部應(yīng)設(shè)置置專職的的 HYPERLINK /zhucekuaijishi/審計(jì)人員(在公司司的中、遠(yuǎn)遠(yuǎn)期規(guī)劃劃中，視視公司的的發(fā)展?fàn)顮顩r，成成立獨(dú)立立的內(nèi)部部審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu))，對(duì)工工程物資資業(yè)務(wù)進(jìn)進(jìn)行核查查，對(duì)工工程物資資資金的的利用效效益進(jìn)行行分

19、析。 2) 審計(jì)人人員應(yīng)參參與工程程物資的的盤點(diǎn)，現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)觀察察存貨的的流動(dòng)與與控制。在在調(diào)查過過程中，還還應(yīng)聽取取生產(chǎn)技技術(shù)人員員、工程程師及有有關(guān)專家家的意見見。因?yàn)闉橛行┕すこ涛镔Y資的專業(yè)業(yè)技術(shù)性性強(qiáng)，相相應(yīng)的管管理措施施也很有有專業(yè)技技術(shù)性，不不了解這這些情況況，就很很難對(duì)工工程物資資的內(nèi)部部控制制制度做出出判斷。 3) 工程物物資資金金利用效效益的考考核是通通過對(duì)材材料會(huì)計(jì)計(jì)核算反反映的存存貨資金金使用情情況的計(jì)計(jì)算、檢檢查、分分析（如如計(jì)算工工程物資資周轉(zhuǎn)率率、周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)等等指標(biāo)），以以加強(qiáng)工工程物資資的管理理，合理理使用資資金，加加速資金金周轉(zhuǎn)，提提高資金金利用效效率。 第十七七條

20、 低值易易耗品 1. 根據(jù)公公司的情情況，規(guī)規(guī)定20000以下，使使用年限限較短，不不作為固固定資產(chǎn)產(chǎn)核算的的各種用用具、物物品以及及在經(jīng)營(yíng)營(yíng)中使用用的包裝裝物、周周轉(zhuǎn)材料料等，為為低值易易耗品。 2. 低值易易耗品在在購(gòu)買之之前應(yīng)根根據(jù)需要要填寫購(gòu)購(gòu)買申請(qǐng)請(qǐng)單，經(jīng)經(jīng)有關(guān)部部門審核核，公司司領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)，方方能選購(gòu)購(gòu)。一次次性購(gòu)買買低值易易耗品金金額在5萬元以以下的，由由申請(qǐng)部部門的部部門經(jīng)理理同意、歸歸口管理理部門審審核，主主管副總總經(jīng)理審審批；一一次性購(gòu)購(gòu)買低值值易耗品品金額在在5萬元以以上的，由由申請(qǐng)部部門的部部門經(jīng)理理同意、歸歸口管理理部門審審核，主主管財(cái)務(wù)務(wù)的副總總經(jīng)理及及公司總總經(jīng)理

21、雙雙簽批準(zhǔn)準(zhǔn)。 3. 非生產(chǎn)產(chǎn)用低值值易耗品品實(shí)行歸歸口管理理，計(jì)算算機(jī)類低低值易耗耗品由信信息資源源部管理理，其他他非生產(chǎn)產(chǎn)用低值值易耗品品由行政政管理部部負(fù)責(zé)管管理 各歸口口管理部部門在低低值易耗耗品的日日常管理理中應(yīng)進(jìn)進(jìn)行以下下工作： 1) 參與供供應(yīng)商的的選擇評(píng)評(píng)價(jià) 2) 參與品品種、型型號(hào)、規(guī)規(guī)格、價(jià)價(jià)格的選選擇 3) 負(fù)責(zé)驗(yàn)驗(yàn)收 4) 提出轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、報(bào)報(bào)廢處理理意見及及參與清清理 5) 參與組組織資產(chǎn)產(chǎn)清查等等 4. 非生產(chǎn)產(chǎn)用低值值易耗品品由行政政管理部部統(tǒng)一購(gòu)購(gòu)買 5. 為了加加強(qiáng)對(duì)在在用低值值易耗品品的管理理，應(yīng)按按使用單單位和部部門設(shè)置置低值易易耗品登登記簿。 6. 使用部部

22、門向倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用用低值易易耗品，應(yīng)應(yīng)填制一一式三份份的領(lǐng)用用憑證，一一份留存存?zhèn)}庫(kù)，作作為登記記“庫(kù)存低低值易耗耗品卡片片”的依據(jù)據(jù)：一份份交給使使用部門門為實(shí)物物管理的的依據(jù)。一一份交給給會(huì)計(jì)部部門作為為記賬的的依據(jù)；除此以以外，各各部門應(yīng)應(yīng)建立“低值易易耗品卡卡片”由歸口口管理部部門保管管，控制制各使用用部門在在用低值值易耗品品。 7. 要建立立以舊換換新的賠賠償制度度，并及及時(shí)按照照制度的的規(guī)定辦辦理憑證證，進(jìn)行行會(huì)計(jì)處處理，按按各使用用部門設(shè)設(shè)置在用用低值耗耗品明細(xì)細(xì)賬（包包括數(shù)量量和金額額），定定期與實(shí)實(shí)物核對(duì)對(duì)在用用低值易易耗品以以及使用用部門退退回倉(cāng)庫(kù)庫(kù)的低值值易耗品品，應(yīng)加加強(qiáng)實(shí)

23、物物管理，并并在備查查簿中進(jìn)進(jìn)行登記記。 8. 公司的的低值易易耗品報(bào)報(bào)廢時(shí)，應(yīng)應(yīng)由負(fù)責(zé)責(zé)使用部部門及時(shí)時(shí)填制低低值易耗耗品報(bào)廢廢單，填填明報(bào)廢廢低值易易耗品的的數(shù)量和和原價(jià)。入入庫(kù)殘料料按照規(guī)規(guī)定作價(jià)價(jià)。由于于員工丟丟失損壞壞，照章章應(yīng)由員員工賠償償?shù)?，還還要注明明應(yīng)由員員工賠償償?shù)慕痤~額和員工工姓名及及簽章，會(huì)會(huì)計(jì)部門門應(yīng)根據(jù)據(jù)報(bào)廢單單進(jìn)行查查審核對(duì)對(duì)，并計(jì)計(jì)算報(bào)廢廢低值易易耗品的的已提攤攤銷額和和應(yīng)補(bǔ)提提的攤銷銷額。 9. 所有離離開公司司的人員員，應(yīng)辦辦理低值值易耗品品的退庫(kù)庫(kù)手續(xù)，同同時(shí)，管管理低值值易耗的的人員應(yīng)應(yīng)監(jiān)督低低值易耗耗品的實(shí)實(shí)物管理理。 第十八八條 存貨應(yīng)應(yīng)當(dāng)定期期盤點(diǎn)，每