廣東省2016年07月高等教育自學(xué)考試06069《審計(jì)學(xué)原理》試題及答案

1、2016 年 7 月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)原理試題（課程代碼 06069 ）一、單項(xiàng)選擇題（本大題共18 小題，每小題1 分，共 18 分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“ 答題卡 ” 的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無(wú)分。1世界上第一位社會(huì)審計(jì)人員是A美國(guó)的戴維 所羅門B英國(guó)的查爾斯 斯內(nèi)爾C美國(guó)的查爾斯 斯內(nèi)爾D英國(guó)的戴維 所羅門2世界上最早的審計(jì)準(zhǔn)則是A英國(guó)的審計(jì)準(zhǔn)則B意大利的審計(jì)準(zhǔn)則C法國(guó)的審計(jì)準(zhǔn)則D美國(guó)的審計(jì)準(zhǔn)則3會(huì)計(jì)信息對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的影響程度是指A重要性B審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)責(zé)任D審計(jì)失敗4期望風(fēng)險(xiǎn)越高，所需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量A越多B越少C不變D

2、越無(wú)法確定5審計(jì)證據(jù)的第二種形態(tài)是A普遍證明力B潛在證明力C現(xiàn)實(shí)證明力D充分證明力6順查法一般適用于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)比較簡(jiǎn)單的單位的A財(cái)務(wù)收支審計(jì)B 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)C經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)D內(nèi)部審計(jì)7如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師估計(jì)被審計(jì)單位的控制風(fēng)險(xiǎn)較低，那么要驗(yàn)證這一估計(jì)應(yīng)執(zhí)行的程序是A較多的分析性測(cè)試B較少的分析性測(cè)試C較多的符合性測(cè)試D較少的符合性測(cè)試8內(nèi)部控制審核的程序，首先是A簽訂業(yè)務(wù)約定書B(niǎo)簽訂管理當(dāng)局聲明書C了解被審計(jì)單位的基本情況D制定審計(jì)計(jì)劃9一般而言，符合性測(cè)試的大多數(shù)工作進(jìn)行的時(shí)間是在A會(huì)計(jì)年度期初B會(huì)計(jì)年度期中C會(huì)計(jì)年度期末D審計(jì)外勤工作的開(kāi)始10進(jìn)行應(yīng)收賬款函證時(shí)，負(fù)責(zé)寄發(fā)詢證函的是A會(huì)計(jì)師B注冊(cè)會(huì)

3、計(jì)師C出納D被審計(jì)單位指定的專門人員2016 年 7 月審計(jì)學(xué)原理試題和答案第 1頁(yè)共 7頁(yè)11應(yīng)收賬款函證的范圍要相應(yīng)大一些的情況是A應(yīng)收賬款占資產(chǎn)比重較低B被審計(jì)單位內(nèi)部控制較弱C以前期間函證結(jié)果問(wèn)題較少D采用肯定式函證方式12獨(dú)立檢查訂購(gòu)單的處理，以確定是否確實(shí)收到商品并正確入賬，這項(xiàng)審查認(rèn)定的是采購(gòu)交易的A合法性B合規(guī)性C估價(jià)合理性D完整性13制造企業(yè)整個(gè)內(nèi)部控制制度中的重點(diǎn)內(nèi)容和中心環(huán)節(jié)是A貨幣資金的內(nèi)部控制制度B存貨的內(nèi)部控制制度C應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度D固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度14如果某項(xiàng)短期投資占整個(gè)短期投資的10以上，計(jì)算并確定計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的基礎(chǔ)是A投資總體B.投資類別C單項(xiàng)投

4、資D投資類型15企業(yè)里負(fù)責(zé)辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)的人員是A會(huì)計(jì)B主辦會(huì)計(jì)C助理會(huì)計(jì)D出納16下列審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性程度比較高的是A銷售與收款循環(huán)審計(jì)B購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)C特殊項(xiàng)目審計(jì)D貨幣資金循環(huán)審計(jì)17企業(yè)對(duì)相同的交易或事項(xiàng)將原來(lái)采用的會(huì)計(jì)政策改為另一種會(huì)計(jì)政策的情況，我們稱為A會(huì)計(jì)政策變更B會(huì)計(jì)規(guī)則變更C會(huì)計(jì)估計(jì)變更D會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變更“ 在所有重大方面公允反映了 ” 是哪一類審計(jì)報(bào)告的專用術(shù)語(yǔ)？A無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告 B 保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告 D 詳式審計(jì)報(bào)告二、雙項(xiàng)選擇題（本大題共7 小題，每小題2 分，共 14 分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出

5、并將“ 答題卡 ” 的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分。19現(xiàn)代審計(jì)產(chǎn)生的一個(gè)重要前提是兩權(quán)分離，“ 兩權(quán) ”是指A所有權(quán)B管理權(quán)C處置權(quán)D經(jīng)營(yíng)權(quán)E契約權(quán)20下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)目標(biāo)關(guān)系表述正確的有A審計(jì)準(zhǔn)則決定審計(jì)目標(biāo)B審計(jì)目標(biāo)決定審計(jì)準(zhǔn)則C制定和實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則是為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)D確定審計(jì)目標(biāo)是為了實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則2016 年 7 月審計(jì)學(xué)原理試題和答案第 2頁(yè)共 7頁(yè)E審計(jì)準(zhǔn)則制約審計(jì)目標(biāo)21判斷審計(jì)證據(jù)的重要性的依據(jù)有A反映情況的嚴(yán)重程度B反映金額的大小C反映時(shí)點(diǎn)的準(zhǔn)確程度D反映問(wèn)題的性質(zhì)E反映風(fēng)險(xiǎn)的程度22審計(jì)的測(cè)試方法包括A比較分析法B.比率分析法C符合性測(cè)試D分析性測(cè)試E實(shí)質(zhì)

6、性測(cè)試23按照控制的依據(jù)，內(nèi)部控制可以分為A定額控制B定率控制C制度控制D預(yù)算控制E定量控制24企業(yè)私設(shè) “ 小金庫(kù) ” 的主要方式有A應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)B應(yīng)收票據(jù)背書C應(yīng)付賬款長(zhǎng)期掛賬D應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬E預(yù)收賬款長(zhǎng)期掛賬25下列屬于非貨幣交易的行為有A以舊設(shè)備作價(jià)換購(gòu)價(jià)值50萬(wàn)元的原材料B以舊設(shè)備作價(jià)換購(gòu)價(jià)值50萬(wàn)元的原材料，同時(shí)支付現(xiàn)金25 萬(wàn)元C. 以舊設(shè)備作價(jià)換購(gòu)價(jià)值50萬(wàn)元的原材料，同時(shí)支付現(xiàn)金20 萬(wàn)元D以舊設(shè)備作價(jià)換購(gòu)價(jià)值50萬(wàn)元的原材料，同時(shí)支付現(xiàn)金15 萬(wàn)元E以舊設(shè)備作價(jià)換購(gòu)價(jià)值50萬(wàn)元的原材料，同時(shí)支付現(xiàn)金10 萬(wàn)元三、多項(xiàng)選擇題（本大題共 8 小題，每小題 2 分，共 16 分

7、）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有三個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將 “ 答題卡 ” 的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分。26中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)規(guī)范體系包括A一般審計(jì)準(zhǔn)則B獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則C質(zhì)量控制準(zhǔn)則D職業(yè)道德準(zhǔn)則E職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則27審計(jì)對(duì)象具體包括A財(cái)務(wù)收支活動(dòng)B經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)C會(huì)計(jì)賬簿、憑證D財(cái)務(wù)預(yù)算E投資活動(dòng)28注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不進(jìn)行符合性測(cè)試的情況有A相關(guān)內(nèi)部控制不存在B存在的內(nèi)部控制未有效運(yùn)行C控制政策或程序無(wú)效D控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為低水平2016 年 7 月審計(jì)學(xué)原理試題和答案第 3頁(yè)共 7頁(yè)E控制政策或程序與管理當(dāng)局認(rèn)定相關(guān)29審查法按應(yīng)用的技術(shù)方法不同可分為A核對(duì)法B復(fù)算法

8、C審閱法D調(diào)節(jié)法E查詢法30內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)目標(biāo)包括A保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行B 保證交易和事項(xiàng)正確反映C提高經(jīng)營(yíng)效率和效果D保證賬面資產(chǎn)和實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符E保證對(duì)資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)31購(gòu)貨與付款核算中的不實(shí)行為有A漏計(jì)生產(chǎn)工人工資B漏計(jì)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅C錯(cuò)算資本化利息D材料裝卸費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)E水電費(fèi)分?jǐn)偛划?dāng)32企業(yè)通過(guò)調(diào)節(jié)成本費(fèi)用，可以達(dá)到的目的有A虛增利潤(rùn)B虛減利潤(rùn)C(jī)虛虧實(shí)盈D虛盈實(shí)虧E轉(zhuǎn)移資產(chǎn)33與籌資與投資循環(huán)審計(jì)相關(guān)的賬戶有A資本公積C無(wú)形資產(chǎn)BD盈余公積長(zhǎng)期待攤費(fèi)用E未分配利潤(rùn)四、判斷改錯(cuò)題（本大題共7 小題，每小題2 分，共 14 分）判斷下列每小題的正誤。正

9、確的打“” ；錯(cuò)誤的打 “”，并改正劃線部分。34內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展是審計(jì)工作從詳細(xì)審計(jì)發(fā)展為以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。審計(jì)證據(jù)的有效性包括合法性、合理性和公允性三個(gè)特征。36所謂 “假賬真做 ”，就是會(huì)計(jì)核算反映的內(nèi)容是真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，但不按有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)等正確核算。37注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，視企業(yè)規(guī)模的大小決定是否對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行充分了解。38確定內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)的有效性是符合性測(cè)試的實(shí)質(zhì)。39任何超過(guò)備用金限額的現(xiàn)金支出，應(yīng)得到事先審批，直接在備用金中支付。貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的部分。五、簡(jiǎn)答題（本大題共4 小題，每小題6 分，共 24 分）簡(jiǎn)述作為一名注冊(cè)會(huì)

10、計(jì)師應(yīng)具備的基本條件。2016 年 7 月審計(jì)學(xué)原理試題和答案第 4頁(yè)共 7頁(yè)42簡(jiǎn)述審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)程序的關(guān)系。43特殊目的的審計(jì)業(yè)務(wù)包括哪些內(nèi)容？44注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷是否取得充分證據(jù)的依據(jù)是什么？六、實(shí)務(wù)題（本題14 分）45.A 會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師張某帶領(lǐng)審計(jì)小組，對(duì)甲有限責(zé)任公司2009 年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)審計(jì)證據(jù)，張某會(huì)同審計(jì)小組其他成員研究后，決定出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。要求： (l)請(qǐng)你代為撰寫一份標(biāo)準(zhǔn)的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的引言段。該審計(jì)報(bào)告中出現(xiàn)了以下表述，請(qǐng)分別就其表述的準(zhǔn)確性進(jìn)行分析，并完善具體表述：審計(jì)發(fā)現(xiàn)，公司有白條抵庫(kù)的問(wèn)題，我們認(rèn)為要加強(qiáng)管理。根據(jù)貴公司

11、報(bào)送材料，發(fā)給某商場(chǎng)的貨物存在質(zhì)量問(wèn)題，有可能造成損失。2016 年 7 月審計(jì)學(xué)原理試題和答案第 5頁(yè)共 7頁(yè)2016 年 7 月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)原理試題答案（課程代碼06069 ）一、單項(xiàng)選擇題（本大題共18 小題，每小題1 分，共18 分）15： BDABC 6 10 ： ACABB 11 15 ： BDBCD 16 18 ： CAA二、雙項(xiàng)選擇題（本大題共7 小題，每小題2 分，共 14 分）19.AD20.BC21.BD22.CE23.CD24.BD25.AE三、多項(xiàng)選擇題（本大題共8 小題，每小題2 分，共 16 分）26.BCDE27.ABCDE28.ABC29.ABCE3

12、0.ABDE31.BCD32.ABCD33.ABCE四、判斷改錯(cuò)題（本大題共7 小題，每小題 2 分，共 14 分）題號(hào)判斷更正34以測(cè)試內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)35相關(guān)性、重要性和可靠性36真賬假做37無(wú)論企業(yè)規(guī)模大小都要對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行充分了解38設(shè)計(jì)及其執(zhí)行的有效性39現(xiàn)金40五、簡(jiǎn)答題（本大題共4 小題，每小題6 分，共 24 分）（ 1）應(yīng)當(dāng)具備專門學(xué)識(shí)與經(jīng)驗(yàn)。2）應(yīng)當(dāng)具有足夠的分析、判斷能力。3）應(yīng)當(dāng)具有良好的職業(yè)道德。4）應(yīng)當(dāng)具備執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度。（ 1）審計(jì)準(zhǔn)則比審計(jì)程序處于更高層次。審計(jì)準(zhǔn)則是確定符合特定環(huán)境需要的審計(jì)程序的基本依據(jù)，審計(jì)程序則是審計(jì)準(zhǔn)則的質(zhì)量要求在特定環(huán)境下的

13、具體體現(xiàn)。(2 ）審計(jì)準(zhǔn)則具有廣泛的適用性和較強(qiáng)的穩(wěn)定性，適用于每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)程序是搜集證據(jù)的方2016 年 7 月審計(jì)學(xué)原理試題和答案第 6頁(yè)共 7頁(yè)法，具有特殊性和變動(dòng)性。絕大多數(shù)審計(jì)程序都可以根據(jù)實(shí)際需要選用。(3 ）注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)專業(yè)判斷，可以確定使用或不使用某種審計(jì)程序。但不能自由決定是否遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求。43.(l）對(duì)按照特殊編制基礎(chǔ)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，如收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)、計(jì)稅基礎(chǔ)、其他特殊編制基礎(chǔ)。(2 ）對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的組成部分進(jìn)行審計(jì)，包括對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表特定項(xiàng)目、特定賬戶或特定賬戶的特定內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)。(3 ）對(duì)法規(guī)、合同所涉及的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定的遵循情況進(jìn)行審計(jì)。

14、(4 ）對(duì)簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)等。44.(l）被審事項(xiàng)發(fā)生差錯(cuò)的可能性。(2 ）內(nèi)部控制制度的有效性。(3 ）重點(diǎn)項(xiàng)目。(4 ）代表性項(xiàng)目。(5 ）證據(jù)成本。六、實(shí)務(wù)題（本題14 分）45.(1 ）引言段如下：我們審計(jì)了后附的貴公司 2009 年 12 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是貴公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。(2 ）對(duì)具體表述的分析和完善如下：分析： “審計(jì)發(fā)現(xiàn) ” 的說(shuō)法不夠嚴(yán)謹(jǐn)，一般發(fā)現(xiàn)白條抵庫(kù)都是通過(guò)現(xiàn)金盤點(diǎn)程序的?！?年末 ”的表述不準(zhǔn)確，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的盤點(diǎn)程序，其具體時(shí)點(diǎn)通常距離年底一段時(shí)間。另外，具體金額沒(méi)