財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位和作用

1、財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位和作用財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位和作用財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位和作用資料僅供參考文件編號：2022年4月財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位和作用版本號： A修改號： 1頁 次： 1.0 審 核： 批 準: 發(fā)布日期： 一、財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位和作用（一）財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位財務(wù)管理在企業(yè)科學化管理中的中心地位的確立，在相當程度上取決于企業(yè)領(lǐng)導人對財務(wù)管理的認識和重視。從實際情況看，無論是國有企業(yè)，還是民營企業(yè)或其他經(jīng)濟類型企業(yè)，凡是企業(yè)財務(wù)管理作用發(fā)揮得好的，都有一個共同的特點，這就是企業(yè)領(lǐng)導人對財務(wù)管理工作高度重視，企業(yè)整體管理水平也比較高。因此，對企業(yè)財務(wù)管

2、理與企業(yè)管理關(guān)系的認識，特別是企業(yè)領(lǐng)導人對財務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用的認同是實現(xiàn)企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心的關(guān)鍵性因素。為什么說財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)呢這不是從事財務(wù)管理工作的同人自封的，而是財務(wù)管理自身的地位、作用所決定的，是在社會主義市場經(jīng)濟體制下企業(yè)改革和發(fā)展的必然要求。1.財務(wù)管理深入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)從學科理論上講，財務(wù)學產(chǎn)生于經(jīng)濟學之前，有關(guān)資本、資金循環(huán)周轉(zhuǎn)，貨幣、計價、利息、收入、成本、費用、利潤等，表面上表現(xiàn)為財務(wù)學和經(jīng)濟學共有的內(nèi)容，但其實質(zhì)是財務(wù)學的形成和發(fā)展促進了經(jīng)濟學的形成和發(fā)展。從實際情況看，雖然我們不能把財務(wù)學與經(jīng)濟學關(guān)系和企業(yè)財務(wù)管理與企業(yè)管理的關(guān)系簡單

3、地對比，但財務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)、財務(wù)管理的內(nèi)容是企業(yè)管理的核心內(nèi)容是不容質(zhì)疑的。財務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)資金活動、處理企業(yè)同各方面的財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程就是資金運動增值的過程，財務(wù)管理深入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。然而確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位，確是社會主義市場經(jīng)濟規(guī)律的客觀要求，所以企業(yè)科學化管理必須遵循這一客觀規(guī)律才行。2.財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營的綜合性反映企業(yè)各方面生產(chǎn)經(jīng)營活動的質(zhì)量和效果，大都可以資金運動中綜合反映出來，而通過合理地組織資金運動，又可以對企業(yè)各方面的生產(chǎn)經(jīng)營活動起到積極的促進作用。財務(wù)

4、管理的各項價值指標，是企業(yè)經(jīng)濟決策的主要依據(jù)，將企業(yè)生產(chǎn)情況與財務(wù)情況及時、客觀地反映出來，并深入分析，尋找經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出措施，堵塞漏洞，提高效益，加強成本管理，以更低的耗費獲取同樣或更高的收益。所以財務(wù)管理又是企業(yè)科學管理中一項綜合性的管理工作。面臨著激烈的競爭，企業(yè)只有在發(fā)展中求生存，取得利潤才能實現(xiàn)其存在的價值。企業(yè)為實現(xiàn)其生存發(fā)展的目的而實施各種各樣的如生產(chǎn)、質(zhì)量、銷售等管理工作，而這些管理工作的軸心是財務(wù)管理，它們的最終結(jié)果都會反映到企業(yè)的財務(wù)成果上來。3.企業(yè)財務(wù)管理貫穿企業(yè)經(jīng)營全過程企業(yè)財務(wù)管理貫穿企業(yè)經(jīng)營全過程，覆蓋經(jīng)營全方位。搞好財務(wù)管理對于改善企業(yè)經(jīng)營管理、提高

5、經(jīng)濟效益具有十分重要的作用。特別是企業(yè)資金運動過程貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程，無論是資金籌集、資金運用，還是資金的補償，經(jīng)營成果分配都離不開財務(wù)管理。也就是說，財務(wù)管理可以把勞動、資本、技術(shù)等生產(chǎn)要素納入管理范圍，它融于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，這種管理上的優(yōu)勢，同樣是企業(yè)其他任何一項管理所無法替代的。（二）企業(yè)管理中財務(wù)管理的作用1.管理資金的運作資金是企業(yè)賴以生存、發(fā)展的前提，是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營的血液，資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。合理籌集資金，確保資金占用和資金成本最低。資產(chǎn)管理包括流動資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理和無形資產(chǎn)以及遞延資產(chǎn)管理。在資產(chǎn)管理中要破除只講滿足需要，不講采購成本和資金占用的觀

6、念。要樹立低價少儲的觀念，使得儲備的物資既能滿足生產(chǎn)的需要，又要節(jié)約占用資金；要抓好固定資產(chǎn)的管理，避免資產(chǎn)的閑置與流失，同時盤活閑置資產(chǎn)，使其保值增值，給企業(yè)帶來效益；要重視企業(yè)的無形資產(chǎn)，企業(yè)的形象與信譽，是給企業(yè)帶來效益的重要保障；要樹立極強的經(jīng)濟意識，讓企業(yè)的資產(chǎn)活起來，流動起來。另外，還要考慮銀行貸款利率的變動趨勢，合理安排短期借款和長期借款之間的結(jié)構(gòu)，以確保資金占用和資金成本最低。2.建立科學的運行機制財務(wù)管理是一個循環(huán)過程，一般來說它應與本企業(yè)生產(chǎn)周期相吻合，它應包括財務(wù)預測、財務(wù)計劃、財務(wù)控制、財務(wù)分析、財務(wù)檢查五個環(huán)節(jié)。這些管理環(huán)節(jié)，互相配合，緊密聯(lián)系，形成周而復始的財務(wù)管理

7、循環(huán)過程，構(gòu)成完整的財務(wù)管理工作體系。3.實施全面的預算管理要以實行全面預算管理為紐帶，嚴格控制各項支出。實行嚴格、全面地預算管理是規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為、控制成本費用、減少損失浪費的重要手段。把預算管理延伸到企業(yè)經(jīng)濟活動的各個環(huán)節(jié)。（1）處理好全面預算和財務(wù)預算的關(guān)系。既可以成為控制支出、降低成本費用的工具，也可以成為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標、提高資源利用效益的有效管理模式。（2）擴大預算管理的觸角，把全面預算管理作為企業(yè)日常管理過程相滲透的行為規(guī)范和標準體系。成為企業(yè)日常管理的行為準則和自我約束的機制。（3）防止預算執(zhí)行的軟化，特別是對有權(quán)人員和職能部門的預算執(zhí)行應有剛性。二、目前財務(wù)管理在我國中小企業(yè)

8、營運中存在的主要問題目前，我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀不容樂觀。我國中小企業(yè)中有相當一部分一味追求銷量和市場份額，忽視了財務(wù)管理的核心地位，使中小企業(yè)管理局限生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中。同時，很多中小企業(yè)受規(guī)模和人員素質(zhì)的限制，往往存在會計核算不健全，財務(wù)管理缺位的現(xiàn)象；另外由于受宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化和經(jīng)濟體制影響，在加強財務(wù)管理方面也遇到了阻礙，中小企業(yè)財務(wù)管理的作用沒能得以充分發(fā)揮。（一）資金短缺，籌融資能力差中小企業(yè)注冊資本較少，資本實力有限，土地、房屋等銀行認可的不動產(chǎn)數(shù)量較少，同時很多中小企業(yè)都處于成長發(fā)展時期，這一階段的資金需要量是中小企業(yè)生產(chǎn)周期中需求量最大的，資金短缺問題成為其發(fā)展的瓶頸

9、。據(jù)統(tǒng)計，中小企業(yè)通過銀行貸款渠道獲得的資金，占中小企業(yè)融資總量的90%以上，通過其它渠道獲得的資金不足10%.雖然，目前我國中小企業(yè)已初步建立了較為獨立、渠道多元化的融資體系，但是，由于種種原因，中小企業(yè)通過銀行貸款獲得資金的渠道并不暢通，據(jù)金融時報消息報道，2009年，在我國宏觀經(jīng)濟政策實行緊縮之后，中小企業(yè)貸款難問題更加凸顯。據(jù)統(tǒng)計顯示，2009年3月，全國金融機構(gòu)向民營中小企業(yè)及個體工商戶新增人民幣貸款億元，4月份驟降為億元?？梢?，融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題之一，中小企業(yè)的籌融資能力差，其主要原因是：1.國家沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機構(gòu)，國家的優(yōu)惠政策未向中小企

10、業(yè)傾斜，使之長期處于不利地位。3.由于中小企業(yè)的財務(wù)信息透明度較低，擔保主體又無法確切落實，難以與銀行進行良好的合作和溝通，即銀企雙方的信息不對稱。4.舊貸未清。中小企業(yè)到期貸款不還或無法償還導致銀行拒絕貸款也是當前貸款難的一個主要原因。5.信用不良。信用不良是當前中小企業(yè)難以取得貸款的又一個重要原因，中小企業(yè)不能在規(guī)定的還款日期前償還甚至逃廢銀行債務(wù)嚴重，導致中小企業(yè)群體信用的不良和短缺，而中小企業(yè)信用的嚴重缺失，自然難以爭取到銀行貸款。6.抵押擔保不足。抵押擔保是目前最主要的貸款方式，為減少銀行的不良資產(chǎn)，防范金融風險，1998年以來各商業(yè)銀行普遍推行了抵押、擔保制度，只有極少數(shù)3a以上的

11、黃金客戶能在授信度內(nèi)享受30%左右的信用貸款。論文格式中小企業(yè)貸款難，主要表現(xiàn)為抵押難和擔保難：（1）中小企業(yè)原來大多是依賴銀行的信貸資金起步發(fā)展的，原有的有效資產(chǎn)已向銀行抵押完畢，新建中小企業(yè)不動產(chǎn)規(guī)模大多較小，也難以提供足值抵押，加上目前抵押貸款的抵押率較低，抵押不足的矛盾更為突出，抵押物只得放棄。（2）難以找到合適的擔保人，效益好的中小企業(yè)不愿替別人作保，效益一般或太差的中小企業(yè)，銀行又不認同擔保資格。因此，中小企業(yè)資金短缺是制約其發(fā)展的主要瓶頂.（二）資產(chǎn)疏于管理，財務(wù)控制薄弱1.對現(xiàn)金管理不到位，導致現(xiàn)金閑置或不足許多中小企業(yè)不編制現(xiàn)金收支計劃，他們對現(xiàn)金的管理很大程度上是隨意性的，

12、一旦市場發(fā)生變化，經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生改變，就很難使現(xiàn)金快速周轉(zhuǎn)。有些中小企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應付經(jīng)營急需的資金，陷入財務(wù)困境。有些中小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，造成浪費。例如，中小企業(yè)認為自己經(jīng)濟效益好，明天可能收到的錢就認為已經(jīng)是今天的錢了，于是，花錢大手大腳，過量購置設(shè)備，不考慮經(jīng)營風險，結(jié)果一旦遇到經(jīng)濟效益突然下跌就會出現(xiàn)資金短缺，陷入財務(wù)困境。2.應收賬款周轉(zhuǎn)緩慢隨著經(jīng)濟的發(fā)展，信用銷售會越來越普遍，在市場激烈競爭情況下，中小企業(yè)為抵御大中小企業(yè)的壓力，會采取更多的商業(yè)信用促銷。但由于應收賬款管理水平不高，無嚴格的信用標準、信用條件和收賬

13、政策，更無相應的責任部門來組織落實，造成大量應收賬款沉淀，使中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，并隱含著較大的壞帳風險。有的中小企業(yè)，為了急于推銷自家的產(chǎn)品，盲目賒銷，受騙上當，貨款無法收回，給中小企業(yè)造成損失。例如：中小企業(yè)的客戶中有很多信譽好的客戶，中小企業(yè)經(jīng)理認為應收賬款百分百的可以收回，因此對追款問題不急，很少上門催收，有時甚至拖沓一年以上，顯然這樣做的弊處是既在一定程度上增大了壞賬風險又造成大量資金閑置和利息損失。從客戶角度講，客戶感覺中小企業(yè)不急于追討債款，可能是中小企業(yè)資金雄厚，于是養(yǎng)成了欠款的習慣，于是就愈欠愈多，造成惡性循環(huán)，遇到中小企業(yè)急需資金時，客戶也不可能一下子結(jié)清欠款，導致中小企業(yè)

14、資金斷鏈甚至停產(chǎn)?？梢?，應收賬款的周轉(zhuǎn)緩慢會給中小企業(yè)帶來很大的財務(wù)風險。3.存貨控制薄弱許多中小企業(yè)對存貨缺乏有效管理，無存貨計劃、無存貨定期監(jiān)督和檢查制度，對日常存貨的控制不到位，致使存貨周轉(zhuǎn)失靈，造成資金呆滯。4.成本費用管理水平低中小企業(yè)內(nèi)部缺乏科學有效的成本費用控制體系，相當一部分中小企業(yè)在成本費用控制上仍處于事后算賬的階段，定額標準、信息反饋、責任制度等都不健全，事前和事中控制能力較低。因此，許多中小企業(yè)成本費用管理中存在核算不實、控制不嚴、控制體系不健全等問題。三、對中小企業(yè)財務(wù)管理的建議（一）設(shè)立專門為中小企業(yè)融資服務(wù)的金融機構(gòu)1.國家應鼓勵地方性商業(yè)銀行以中小企業(yè)為服務(wù)重點地

15、方性商業(yè)銀行是伴隨著中小企業(yè)發(fā)展而發(fā)展的，他們之間有著天然的聯(lián)系。另外，地方性商業(yè)銀行由于受經(jīng)營規(guī)模小和結(jié)算條件的限制，也難以為大型中小企業(yè)融資。因此，地方性商業(yè)銀行應主動將服務(wù)重點放在中小企業(yè)上，他們有很強的向中小企業(yè)貸款的傾向，二者相互促進、相互發(fā)展。因此，可以引導地區(qū)性銀行為中小企業(yè)的發(fā)展提供融資信貸支持。地區(qū)性的銀行與中小企業(yè)有著更和諧的聯(lián)系，為中小企業(yè)提供融資服務(wù)具有天然優(yōu)勢。地方政府應該對地區(qū)性商業(yè)銀行加以引導，使之成為中小企業(yè)的主導服務(wù)機構(gòu)。2.國家應盡快建立支持中小企業(yè)發(fā)展的政策性銀行目前許多國家都建立了支持中小企業(yè)發(fā)展的政策性銀行，如日本的中小企業(yè)公庫、泰國的中小企業(yè)金融局、

16、韓國的中小企業(yè)銀行等。要加快我國中小企業(yè)發(fā)展，有必要借鑒國外成功經(jīng)驗，組建相應的政策性銀行。其資金來源可以是政府提供的財政資金或出賣一部分中小企業(yè)的變動資金；其經(jīng)營不以盈利為目標，而應以專門配合、貫徹與實施政府提供中小企業(yè)政策意圖為己任。對符合政策要求、有發(fā)展前景的產(chǎn)品和中小企業(yè)給予融資支持，并提供信用保證等服務(wù)。金融機構(gòu)是為中小企業(yè)提供融資服務(wù)的主渠道，發(fā)展適合中小企業(yè)的金融機構(gòu)，加快非公有制金融機構(gòu)的發(fā)展，可削弱國有商業(yè)銀行的壟斷地位，有利于銀行間的公平競爭。而對現(xiàn)有的非國有金融機構(gòu)存在的違規(guī)經(jīng)營等方面的問題，應當加緊規(guī)范，加強監(jiān)督，促進其發(fā)展，而不是簡單地取締、關(guān)閉或兼并。目前應結(jié)合金融

17、體制的改革，加快對現(xiàn)有非公有制金融機構(gòu)的改造，使其能夠為中小企業(yè)的發(fā)展提供融資服務(wù)。同時，允許民間中小企業(yè)進入金融部門，創(chuàng)建民間銀行。這些專門為中小企業(yè)服務(wù)的銀行可以與中小企業(yè)建立緊密的長期的聯(lián)系和信任關(guān)系，除提供貸款外，它們還可以在市場信息、中小企業(yè)管理等多方面為中小企業(yè)提供服務(wù)，銀行與中小企業(yè)關(guān)系密切了，信任關(guān)系建立了，貸款也就容易了。（二）建立有效的財務(wù)管理控制體系1.全方位轉(zhuǎn)變中小企業(yè)財務(wù)管理觀念財務(wù)管理觀念是指導財務(wù)管理實踐的價值觀，是思考財務(wù)管理問題的出發(fā)點。面對新的理財環(huán)境，中小企業(yè)若不全方位轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念，就很難在激烈的國際競爭中贏得一席之地。筆者認為，中小企業(yè)應樹立以下觀念

18、：（1）樹立人本化理財觀念。重視人的發(fā)展和管理，是現(xiàn)代管理的基本趨勢。中小企業(yè)的每項財務(wù)活動都是由人發(fā)起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此，在財務(wù)管理中要理解人、尊重人，規(guī)范財務(wù)人員的行為，建立責權(quán)利相結(jié)合的財務(wù)運行機制，強化對人的激勵和約束，其目的就是要充分調(diào)動人們科學理財?shù)姆e極性、主動性和創(chuàng)造性。（2）樹立資本多元化理財觀念。入世后，資本市場開放，市場準入門檻降低，大批外資銀行和外國中小企業(yè)都將進駐中國，大量的外國資本將涌入中國市場。中小企業(yè)應抓住這一契機，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化中小企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。（3）樹立風險理財觀念

19、。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，由于市場機制的作用，任何一個市場主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經(jīng)濟損失的可能，即不可避免地要承擔一定的風險。在財務(wù)管理中要樹立風險觀念，善于對環(huán)境變化帶來的不確定因素進行科學預測，有預見地采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低限度，提高抵御風險的能力。中小企業(yè)防范風險有兩個重要途徑：一是制定詳實的財務(wù)計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使中小企業(yè)產(chǎn)生應對變化的機制，減少未來風險的影響；二是建立風險預測模型，有預見地、系統(tǒng)地辨認可能出現(xiàn)的風險，變被動為主動，防患于未然。3.加強資金管理，強化財務(wù)控制（1）努力提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果。a要使資金

20、的來源和運用得到有效配合，如不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以免導致資金周轉(zhuǎn)困難；b準確預測資金收回和支付的時間，如應收賬款什么時候可收回，什么時候可進貨等，都要做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡，資金拮據(jù)；c合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用配比合理。（2）加強對營運資金的管理。從發(fā)展現(xiàn)狀看，涉及現(xiàn)金、應收應付、存貨等的營運資金管理是目前中小企業(yè)財務(wù)管理的主旋律.加快生產(chǎn)經(jīng)營資金的流動和周轉(zhuǎn)，資金只有在流通中才能增值，中小企業(yè)的利潤主要是靠流動資金的周轉(zhuǎn)來實現(xiàn)的。因此，a要保持合理的三率流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率，特別是現(xiàn)金比率，它反映中小企業(yè)當前或近期需支付現(xiàn)金的能力，應努力保持中小企業(yè)各項現(xiàn)金收入之和略大于各項現(xiàn)金支出之和，即接近所謂理想的現(xiàn)金余額為零,說明資金得到了充分利用；b注意合理的存貨比率存貨與流動資產(chǎn)總額之比。中小企業(yè)應對采購物資實行定額控制，做到事前有計劃、事中有控制、事后有分析，使物資結(jié)構(gòu)趨于合理，盡量減少儲備資金和成品（商品）資金的占用，應充分利用市場