固定資產(chǎn)管理制度標(biāo)準(zhǔn)

1、固定資產(chǎn)管理制度一、目的：為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)利用率，降低成本，結(jié)合公司現(xiàn)有實(shí)際情況， 特制定本制度。二、適用范圍：本規(guī)定適用于公司內(nèi)部所有固定資產(chǎn)的管理。三、管理職責(zé)：.財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的全面管理、主導(dǎo)年度資產(chǎn)盤點(diǎn)及建立公司固定資 產(chǎn)財(cái)務(wù)帳工作。.生產(chǎn)部：負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、生產(chǎn)模具的統(tǒng)一申購、領(lǐng)用、使用檢驗(yàn)及 其他相關(guān)管理工作。.人事行政部：負(fù)責(zé)公司除生產(chǎn)工具、生產(chǎn)模具、辦公電腦、電腦耗材以外的 固定資產(chǎn)、低值易耗品等的統(tǒng)一入庫、領(lǐng)用、建立管理臺(tái)帳及其他相關(guān)管理工作。.行政維修部：負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)設(shè)備的安裝檢驗(yàn)、入庫、領(lǐng)用、建立管理臺(tái)帳及 其他相關(guān)管理工作。. IT部：

2、負(fù)責(zé)公司辦公電腦、電腦耗材的統(tǒng)一申購、入庫、領(lǐng)用、使用檢驗(yàn)、 建立管理臺(tái)帳及其他相關(guān)管理工作。四、管理要求：.使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)管理，建立本部門資產(chǎn)管理臺(tái)帳，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行 統(tǒng)一分類編號(hào)，管理本部門所有資產(chǎn)，辦理本部們資產(chǎn)申購、入庫、領(lǐng)用、借出、 轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等手續(xù)。.按照“誰使用、誰管理、誰負(fù)責(zé)”的原則，對(duì)固定資產(chǎn)的使用責(zé)任落實(shí)到使 用人（機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組長(zhǎng)以上人員）。.資產(chǎn)直接使用人：對(duì)所使用資產(chǎn)有合理使用和保管的責(zé)任。五、固定資產(chǎn)的定義：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其 他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單 位價(jià)值

3、在2000元以上，或者使用期限超過一年以上的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。六、固定資產(chǎn)的分類：.房屋及建筑物；.機(jī)器設(shè)備：指生產(chǎn)所用設(shè)備；.運(yùn)輸工具：商務(wù)汽車；.計(jì)算機(jī)及設(shè)備：包括顯示器、主機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、投影儀、相 機(jī)、鏡頭、移動(dòng)硬盤、移動(dòng)光驅(qū)、U盤等相關(guān)辦公設(shè)備；.辦公家具：包括空調(diào)、飲水機(jī)、文件柜、辦公桌椅、電視、床、衣柜等；.檢驗(yàn)工具：包括電子稱、卡尺、溫度測(cè)試儀等。七、固定資產(chǎn)的申請(qǐng)：.各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫采購申請(qǐng)單（見附1），生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān) 設(shè)備各部門經(jīng)理申請(qǐng)、生產(chǎn)部總監(jiān)核準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理審批。.計(jì)算機(jī)設(shè)備、辦公設(shè)備、家具及使用工具報(bào)經(jīng)各部門經(jīng)理申請(qǐng)、生產(chǎn)部總監(jiān)

4、核 準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理審批。.在采購申請(qǐng)單中應(yīng)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量以備合理采購。.所需固定資產(chǎn)到位后，由其使用部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并填寫固定資產(chǎn)/低值易耗 品臺(tái)帳（見附2）一式三份，在固定資產(chǎn)/低值易耗品臺(tái)帳中應(yīng)詳細(xì)填寫固 定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量，并同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。一份由使用部門留 存，一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片， 更新臺(tái)帳，落實(shí)使用責(zé)任人。八、固定資產(chǎn)采購、驗(yàn)收、入庫及領(lǐng)用：.采購部收到采購申請(qǐng)單后進(jìn)行尋價(jià)、填寫采購訂單。.重大的設(shè)備資產(chǎn)的采購必須與供應(yīng)商簽訂購銷合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)。.將采購訂單及供應(yīng)商的報(bào)價(jià)單報(bào)總經(jīng)理審批

5、。.特殊儀器、儀表、生產(chǎn)設(shè)備由采購部和使用部門共同尋價(jià)、采購。.資產(chǎn)購置回公司后，使用部門負(fù)責(zé)檢查驗(yàn)收，特殊儀器、儀表、生產(chǎn)設(shè)備、計(jì) 算機(jī)及外圍設(shè)備等須并填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單（附件3）。.本部門資產(chǎn)管理員、會(huì)同采購員持采購訂單資產(chǎn)驗(yàn)收到貨倉部辦理資 產(chǎn)入庫、領(lǐng)用手續(xù)。.貨倉部按照資產(chǎn)的定義及分類嚴(yán)格區(qū)分資產(chǎn)類別，開具固定資產(chǎn)入庫單（附 件4）、固定資產(chǎn)領(lǐng)用單（附件5）。.固定資產(chǎn)入庫單及固定資產(chǎn)領(lǐng)用單須由制單員、采購員、驗(yàn)收人員、 財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)、公司分管資產(chǎn)的管理員簽收。.公司資產(chǎn)管理員根據(jù)固定資產(chǎn)入庫單、固定資產(chǎn)領(lǐng)用單及資產(chǎn)編碼規(guī)則 制作資產(chǎn)標(biāo)簽交使用部門資產(chǎn)管理員按規(guī)定標(biāo)貼領(lǐng)用的資產(chǎn)上。.

6、固定資產(chǎn)入庫單、固定資產(chǎn)領(lǐng)用單一式四聯(lián)（存根、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理 員、部門）.公司資產(chǎn)管理員、部門資產(chǎn)管理員分別根據(jù)固定資產(chǎn)入庫單、固定資產(chǎn) 領(lǐng)用單登記公司和本部門的固定資產(chǎn)/低值易耗品臺(tái)帳。.財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)根據(jù)固定資產(chǎn)入庫單、固定資產(chǎn)領(lǐng)用單進(jìn)行登記。 九、臺(tái)帳管理：.財(cái)務(wù)部建立固定資產(chǎn)的管理臺(tái)帳，分類進(jìn)行建帳，并祥細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購入、 調(diào)撥、報(bào)廢轉(zhuǎn)出、結(jié)存情況。.行政部建立低值易耗品管理臺(tái)帳，分類進(jìn)行建帳，并祥細(xì)記錄低值易耗品的購 入、調(diào)撥、報(bào)廢轉(zhuǎn)出、結(jié)存情況。.維修部應(yīng)建立管理臺(tái)帳,按生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)備件等類別建帳，并祥細(xì)記錄購入、 調(diào)撥、報(bào)廢、轉(zhuǎn)出、結(jié)存等情況。.IT部應(yīng)按照辦公電腦、電

7、腦耗材等類別建帳，并詳細(xì)記錄購入、調(diào)撥、報(bào)廢、 轉(zhuǎn)出、結(jié)存等情況。.貨倉按實(shí)際到貨的日期辦理固定資產(chǎn)入庫，并及時(shí)將單據(jù)轉(zhuǎn)交到相關(guān)資產(chǎn)管理 部門；相關(guān)資產(chǎn)管理部門在辦理固定資產(chǎn)入帳時(shí)，即給出對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)編號(hào)，并要 求貼到對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)上。.對(duì)于未經(jīng)過貨倉入庫而直接接口到部門的部分固定資產(chǎn)，由各使用部門及時(shí)申 報(bào)并辦理相關(guān)固定資產(chǎn)入庫手續(xù)（期限為貨物到廠后的三個(gè)工作日內(nèi)），逾期未 辦理的部門資產(chǎn)管理員記大過處分，其部門負(fù)責(zé)人負(fù)連帶責(zé)任。十一、固定資產(chǎn)異動(dòng)管理：.因辭職（工）工作崗位變動(dòng)及工作需要導(dǎo)致的資產(chǎn)異動(dòng)按如下程序辦理資產(chǎn)異 動(dòng)手續(xù)：移交人員清點(diǎn)須辦移交的資產(chǎn)，填寫固定資產(chǎn)移交表（見附件6）,并通知

8、 公司資產(chǎn)管理員。公司資產(chǎn)管理員接通知后，會(huì)同交接人與接收人協(xié)同相關(guān)部門的技術(shù)人員檢查 資產(chǎn)的運(yùn)行保養(yǎng)狀況。本部門資產(chǎn)管理員核對(duì)固定資產(chǎn)移交表與本部門固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳無 誤后簽字。部門主管，公司資產(chǎn)管理員（生產(chǎn)部、行政部、IT部）核對(duì)簽字，接交人員、 接交部門資產(chǎn)管理員簽字。.該單一式四份（部門內(nèi)部資產(chǎn)異動(dòng)一式三份），本部門資產(chǎn)管理員、財(cái)務(wù)部資 產(chǎn)管理會(huì)計(jì)、公司資產(chǎn)管理員（生產(chǎn)部、行政部、IT部）、接交部門資產(chǎn)管理員 各一份，據(jù)次此變更登記本部門及公司的資產(chǎn)管理臺(tái)帳。員工辭職（工）時(shí)，應(yīng)先辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，未辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，部門經(jīng)理 不得為該員工辦理辭職（工）手續(xù)。.部門之間工作需要導(dǎo)致的資

9、產(chǎn)異動(dòng)按如下程序辦理資產(chǎn)異動(dòng)手續(xù)：為了合理利用資產(chǎn)而產(chǎn)生在部門之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，要先填寫固定資產(chǎn)移交表， 經(jīng)該設(shè)備現(xiàn)使用人和部門經(jīng)理、交接部門經(jīng)理、相關(guān)資產(chǎn)管理員和行政經(jīng)理簽字 后方可，并將該移交表交相關(guān)資產(chǎn)管理員和財(cái)務(wù)部。資產(chǎn)在公司部門間借用，應(yīng)由借入方填寫借用資產(chǎn)申請(qǐng)單（見附件7）,并 由借入、借出部門資產(chǎn)管理員、經(jīng)理簽字。借出部門記入固定資產(chǎn)臺(tái)帳。借 用時(shí)間一到，應(yīng)及時(shí)歸還，如不能歸還的，應(yīng)辦理續(xù)借手續(xù)。凡因固定資產(chǎn)或低值易耗需發(fā)生異動(dòng)時(shí)，需及時(shí)辦理相關(guān)移交手續(xù)（期限三天 內(nèi)），如逾期限未辦理的部門資產(chǎn)管理員，根據(jù)資產(chǎn)金額數(shù)理的大小，處過大記 處分，該部門負(fù)責(zé)人負(fù)連帶責(zé)任。.財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)

10、會(huì)計(jì)每月提供預(yù)付款部分的固定資產(chǎn)明細(xì)，由相關(guān)的固定資產(chǎn) 管理部門進(jìn)行核查，以防止對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)或設(shè)備未能納入正常的固定資產(chǎn)管理流程。 十二、固定資產(chǎn)的報(bào)廢管理：.下列情況可以申請(qǐng)資產(chǎn)報(bào)廢：經(jīng)專業(yè)人員鑒定已無使用和修復(fù)價(jià)值的資產(chǎn)。因長(zhǎng)期使用而損壞、性能達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)要求或失去使用價(jià)值，可以申請(qǐng)報(bào)廢 或更新。維修價(jià)值已超過本身價(jià)值的.國家明令禁止使用或要求淘汰的.資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)流程：。8）使用部門使用責(zé)任人書寫資產(chǎn)報(bào)廢審批單（見附件 相關(guān)技術(shù)人員 進(jìn)行技術(shù)檢驗(yàn)并簽字確認(rèn)。本部門資產(chǎn)管理人員、經(jīng)理、總監(jiān)審核簽字。 公司資產(chǎn)管理人員、財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)共同確認(rèn)后。公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 公司財(cái)務(wù)部帳務(wù)處理核銷資產(chǎn)

11、總帳。公司資產(chǎn)管理部門核銷資產(chǎn)管理臺(tái)帳。.報(bào)廢資產(chǎn)的可利用的零部件，由相應(yīng)的資產(chǎn)管理部門協(xié)同相關(guān)部門負(fù)責(zé)處理。 因保管不善或故意破壞導(dǎo)致資產(chǎn)報(bào)廢品的情況，則由部門資產(chǎn)管理員報(bào)相應(yīng)資 產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部共同調(diào)查并追究相關(guān)人員責(zé)任；如部門資產(chǎn)管理員知情不報(bào) 導(dǎo)致人員離職而無 法追究責(zé)任人，則追究部門資產(chǎn)管理員責(zé)任。資產(chǎn)報(bào)廢拆 卸時(shí)，產(chǎn)生部份有利用價(jià)值零部件，根據(jù)其現(xiàn)狀價(jià)值，入賬相關(guān)的技術(shù)維修部門。.批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)由管理人員負(fù)責(zé)處理。對(duì)于暫時(shí)不能清理出庫的報(bào)廢固 定資產(chǎn)，管理人員要負(fù)責(zé)貼上醒目的“報(bào)廢”標(biāo)識(shí)，以免混用。固定資產(chǎn)報(bào)廢后 檔案保留一年后銷毀。對(duì)暫時(shí)閑置不用的固定資產(chǎn)，管理人員負(fù)責(zé)掛上

12、“停用” 標(biāo)識(shí)，妥善保存于倉庫。十三、固定資產(chǎn)維修管理：.使用部門資產(chǎn)管理員填寫資產(chǎn)維修單（見附件9）報(bào)本部門負(fù)責(zé)人簽批。.維修資產(chǎn)的相應(yīng)管理部門鑒定并安排修理。.支付維修費(fèi)的較大資產(chǎn)維修，須提出維修預(yù)算，報(bào)主管總監(jiān)核準(zhǔn)、總經(jīng)理審批。.維修費(fèi)用報(bào)銷時(shí)由經(jīng)辦人填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”附資產(chǎn)維修單、有效發(fā)票等 按費(fèi)用報(bào)銷流程辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)。十四、閑置固定資產(chǎn)管理：.部門資產(chǎn)管理員對(duì)本部門閑置的資產(chǎn)，要及時(shí)向部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并上報(bào)相應(yīng) 的資產(chǎn)管理部門，以便對(duì)閑置設(shè)備進(jìn)行調(diào)配。.對(duì)于長(zhǎng)期閑置而又未調(diào)配給其它部門的資產(chǎn)設(shè)備，可向總經(jīng)理申請(qǐng)變賣。變賣 前，須到財(cái)務(wù)部核實(shí)該項(xiàng)資產(chǎn)的折舊情況。交由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核

13、，公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。 處置時(shí)，由出納收款后開具現(xiàn)金收據(jù)或銀行收據(jù)（回單），交財(cái)務(wù)部、相應(yīng)的資 產(chǎn)管理部門核銷資產(chǎn)總帳、資產(chǎn)管理臺(tái)帳。.任何部門或個(gè)人不得徇私，以弄虛作假手段提前處置資產(chǎn)以謀取私利，一經(jīng)查 出，除按處置資產(chǎn)價(jià)格罰款外，對(duì)其個(gè)人作出經(jīng)濟(jì)處罰或開除處理。十五、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理：.資產(chǎn)盤點(diǎn)實(shí)行年中、年終盤點(diǎn)制度。.財(cái)務(wù)部為公司資產(chǎn)盤點(diǎn)的總負(fù)責(zé)部門。.公司資產(chǎn)管理部門（生產(chǎn)部、行政部、IT部）為公司資產(chǎn)盤點(diǎn)的具體負(fù)責(zé)部 門。.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作流程：各部門資產(chǎn)管理員以本部門資產(chǎn)管理臺(tái)帳為依據(jù)，實(shí)際清點(diǎn)本部門使用和管 理的資產(chǎn)。.公司資產(chǎn)管理部門（生產(chǎn)部、行政部、IT部）根據(jù)資產(chǎn)管理臺(tái)帳提供各

14、部門 使用資產(chǎn)的臺(tái)帳清單。各部門資產(chǎn)管理員核對(duì)公司與部門資產(chǎn)管理部本部門（生產(chǎn)部、行政部、IT 部）資產(chǎn)管理臺(tái)帳及本部門資產(chǎn)盤點(diǎn)表。確定差異，找出盤盈盤虧原因，并作出 書面說明，上報(bào)公司相應(yīng)資產(chǎn)管理部門。公司資產(chǎn)管理部門（生產(chǎn)部、行政部、IT部）匯總核對(duì)各部門資產(chǎn)管理臺(tái)帳 及資產(chǎn)盤點(diǎn)表。匯總資產(chǎn)盤點(diǎn)差異及原因。上報(bào)財(cái)務(wù)部、總經(jīng)辦。財(cái)務(wù)部、公司資產(chǎn)管理（生產(chǎn)部、行政部、IT部）部組織相關(guān)人員建立聯(lián)合 盤點(diǎn)小組，會(huì)同使用部門對(duì)全公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)復(fù)查，并簽字確認(rèn)盤點(diǎn)表（一 式三份），使用部門、財(cái)務(wù)部及資產(chǎn)管理部（行政部/生產(chǎn)部、IT部）各一份。 盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤虧、毀損情況，由資產(chǎn)使用部門填寫

15、資產(chǎn)報(bào)廢審批 表報(bào)相關(guān)部門人員審核簽批后核銷資產(chǎn)管理臺(tái)帳、資產(chǎn)總帳。因使用、保管不善而造成的資產(chǎn)損壞或丟失，由有關(guān)責(zé)任人按重置價(jià)值或帳面 凈值賠償損失。十六、固定資產(chǎn)損壞及遺失的處理：.由于使用人個(gè)人原因，導(dǎo)致領(lǐng)用或借用的固定資產(chǎn)發(fā)生壞損、遺失等情況，使 公司資產(chǎn)損失，領(lǐng)用人或使用人需承擔(dān)賠償責(zé)任。.賠償標(biāo)準(zhǔn)：整體遺失或毀損，不可修復(fù)的：設(shè)備購入年限在五年以內(nèi)的，按五年平均折舊 后余額的50%賠償，但不低于原價(jià)的20%；購入年限在五年以上（含五年）的，按設(shè)備原價(jià)的20%賠償。部分毀損，可修復(fù)的：修復(fù)原狀（外觀、內(nèi)在性能、功能）實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用按 20%承擔(dān)。有特殊原因的，出具詳細(xì)說明后，報(bào)公司領(lǐng)

16、導(dǎo)討論，按討論意見處理。設(shè)備管 理員根據(jù)資產(chǎn)維修單及使用人說明的損毀情況，提出初步賠償責(zé)任意見，并 協(xié)同相關(guān)技術(shù)人員、財(cái)務(wù)部等部門對(duì)損毀或遺失情況進(jìn)行評(píng)估，確定賠償金額， 報(bào)總經(jīng)理審批后，交公司財(cái)務(wù)部門執(zhí)行。十七、固定資產(chǎn)編號(hào)規(guī)則：編號(hào)原則：按所在部門兩位中心字拼音的首字母、資產(chǎn)大類、順序號(hào)、取得年、 月、日編制。;01代碼為房屋及建筑物1.機(jī)器設(shè)備 代碼為02 （指生產(chǎn)所用設(shè)備）；.運(yùn)輸工具 代碼為03（包括商務(wù)汽車）；.計(jì)算機(jī)設(shè)備代碼為04 （包括顯示器、主機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、投 影儀、相機(jī)、鏡頭、移動(dòng)硬盤、移動(dòng)光驅(qū)、U盤、等相關(guān)辦公設(shè)備）；.辦公家具代碼為05 （包括空調(diào)、飲水機(jī)、文件柜