《稅務(wù)會(huì)計(jì)》復(fù)習(xí)

1、稅務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)一、選擇速(1分*20=20分).稅務(wù)會(huì)計(jì)以(C)為準(zhǔn)繩.A.會(huì)計(jì)制度B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么C.國家稅收法規(guī)D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì).鈍務(wù)會(huì)計(jì)的核算對祖是(C ).A.企業(yè)資金運(yùn)動(dòng) B.企業(yè)運(yùn)濟(jì)業(yè)務(wù)話動(dòng)C.企業(yè)稅芬資金運(yùn)動(dòng)D.企業(yè)稅務(wù)活動(dòng).以下關(guān)于稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之間關(guān)系的衣法中.正確的選項(xiàng)是(C ).A.稅務(wù)會(huì)計(jì)主體與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主體相同B,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主體祗是稅務(wù)會(huì)計(jì)主體C.稅務(wù)會(huì)計(jì)主體一定是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主體D.稅務(wù)會(huì)計(jì)主體不一定是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主體.以當(dāng)期取得的銷售收入&去購入的不屬于困定也產(chǎn)的存貸以后的余根作為加值 稅，并以此來試算的增值稅屬于(A) ,A.生產(chǎn)型堵值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值觀D.分配

2、型增值稅5,個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán).(A )營業(yè)稅。A.免征B.減半征C.征D.被20%6.納稅人發(fā)生的以下行為中.應(yīng)視同銷售黃甥計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅須或應(yīng)納稅額的是 (B ).A.將購置的骨物用于豐應(yīng)猊工程B.將購置的貨物用于對外投費(fèi)C.將購置的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品D.杵購置的貨物用于職工福利或個(gè)人消費(fèi)7、小規(guī)模納稅人謔用的征收率(C ).A. m B. 13% C.於 D.6%8、t增值稅隹行條例3中所將的貨物，是指(B ).A,不動(dòng)產(chǎn)B.有形動(dòng)產(chǎn)C無形密產(chǎn)D.有形送產(chǎn).以下于征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅港憑品的是(A ).A.本史一次性筷子B,貨車C,洗衣機(jī)D.洗詼用3.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)艮，當(dāng)受比方為(C

3、 )時(shí),應(yīng)由委托方在收回委托加 工產(chǎn)品后繳納消費(fèi)稅.A.股份制企業(yè)B.中外臺(tái)密經(jīng)營企業(yè)C.小體姓宮者D.私管企業(yè).按照現(xiàn)行消超稅制度規(guī)定,當(dāng)即準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品巳衲消費(fèi)稅稅款的扣除 時(shí)年是(C ).A.購進(jìn)時(shí)全部扣除B.購進(jìn)入庫時(shí)扣除C.出庫實(shí)耗時(shí)扣除D.銷售賣耗時(shí)扣除.以下關(guān)于稅分會(huì)計(jì)與財(cái)分會(huì)計(jì)之間關(guān)系的表證中,正確的選項(xiàng)是(C ). A.稅務(wù)會(huì)計(jì)主體國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主體相同B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主體都是稅務(wù)會(huì)計(jì)主體C.稅務(wù)會(huì)計(jì)主體一定是財(cái)界會(huì)計(jì)主體D.稅務(wù)會(huì)計(jì)主體不一定是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主體.赳口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)儻的計(jì)稅依據(jù)為(D ).A.到岸價(jià)格B.到岸價(jià)格+關(guān)稅.以下納稅主體的表述中,準(zhǔn)確的是(A ).A.納

4、稅主體必蒙是能移獨(dú)立承擔(dān)納稅義務(wù)的納設(shè)人B.會(huì)計(jì)主體一定是納稅主體C.納稅主體作為扣他義務(wù)人或代收代繳義務(wù)人時(shí)，納稅人與負(fù)稅人是相同的 D.irt稅主體與烈務(wù)會(huì)計(jì)中的“會(huì)計(jì)主體”(會(huì)計(jì)實(shí)體)一定等同 15.以下表述中.準(zhǔn)破的是(A ).A.稅務(wù)會(huì)計(jì)具有核算、反映涉稅活動(dòng)的職能B.稅務(wù)會(huì)計(jì)的應(yīng)稅收入就是會(huì)計(jì)利潤C(jī).稅務(wù)會(huì)計(jì)具有獨(dú)立的一套賬簿進(jìn)行核算D.稅分會(huì)計(jì)具有與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相同的目標(biāo)16.以下說法中，WH吳的選項(xiàng)是(C ).A.應(yīng)稅收入是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)稅行為所取得的收入,即稅法所認(rèn)定的 收入B.應(yīng)稅收入與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)收入有名切聯(lián)系,但不一定等同C.村應(yīng)fit收入確實(shí)認(rèn)和計(jì)量，一般是按財(cái)

5、多會(huì)計(jì)息那么和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的D.如果納稅人發(fā)生非應(yīng)稅行為或免稅行為，其所取得的收入不屬于應(yīng)稅收入 17.在稅收理論中,被稱為稅基的是(C )。R.應(yīng)稅收入B.猊率C.計(jì)稅依據(jù)D.允許扣除的費(fèi)用C.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅D.(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)+ (卜消費(fèi)稅稅率) 18.以下經(jīng)營#中，屬于營業(yè)稅納稅人的是I D ).A,從事汽車修配業(yè)的個(gè)人B.發(fā)生鋪?zhàn)∝浳锊⒇?fù)責(zé)運(yùn)輸所包貨物的裝箱單位C.從業(yè)城期業(yè)務(wù)的個(gè)體戶D.將不動(dòng)產(chǎn)無卷財(cái)送他人的單位.按照現(xiàn)行制度規(guī)定，以下營業(yè)稅征稅工程中，表逑不正破的選項(xiàng)是(D ).A.有緩電視臺(tái)收取的“視聽費(fèi)”按“文化體育小-科目征稅B.出租文化場所及以租賃方式為體官比香提供場

6、所屬于“效勞業(yè)一一租簧業(yè)”的征稅 范圍C.提供無所有權(quán)技術(shù)的行為，按“效勞業(yè)”稅目征程D.歌廳.保潞球和海藝活動(dòng)一律適用2典的比例稅率征稅.以下不屬于應(yīng)緞營業(yè)稅的混合箱售行方的有(A ).A,彩電生產(chǎn)企業(yè)將售彩電并負(fù)責(zé)運(yùn)輸B.飯店出租餐廳C.批發(fā)公司從中生務(wù)咨詢效勞D.裝修公司登修房屋并銷售裝飾材料二、判斷區(qū)(1分*2320分)I、機(jī)務(wù)會(huì)計(jì)的主體與魁務(wù)會(huì)計(jì)的主體完全相同。題號(hào)12345678910答案XXXqXXXXJX題號(hào)111213U151617181920答案XJJXXXJJXJ2,鈍務(wù)會(huì)計(jì)是獨(dú)立于企業(yè)財(cái)分會(huì)計(jì)之外，與企業(yè)財(cái)分會(huì)計(jì)并班的一門專立會(huì)計(jì)。3.稅務(wù)會(huì)計(jì)主體與企業(yè)會(huì)計(jì)主體假設(shè)的實(shí)

7、質(zhì)和內(nèi)容完全一致.4,我國稅法規(guī)定,納稅年度只能自公歷1月1日起至12月31日止。5、增值稅屬于價(jià)外稅，因比，其計(jì)稅依據(jù)為含稅銷售額.固定費(fèi)產(chǎn)允許收扣&于生產(chǎn)量增惱稅.我國目前實(shí)行的是該并類型的增值稅。.由于小規(guī)膜納稅人實(shí)行的是篇易征儻方法,所以其不第向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請資格認(rèn) 定.將購置的貨物用于臬體福利，應(yīng)該視同鈉善貨物繳納增值稅。9、消費(fèi)稅的征稅范園與增修稅的征稅范圍是不一致的.我國消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié),實(shí)行雙環(huán)節(jié)課征.11,由受托力以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，屬于委托加 工的應(yīng)稅消費(fèi)品,由受托方代收代漫消誼稅稅款.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人是委托

8、方。.外匯.有價(jià)證券、振貨買賣業(yè)務(wù),以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營生我營業(yè) 徵。14、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貨款利息裝去借款利息后的余西為管業(yè)枇管業(yè)就.3業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)提供給稅勞多，轉(zhuǎn)讓無形荏產(chǎn)或者情售不動(dòng)產(chǎn)的法 人和自然人.由于管業(yè)稅督行條例是由國務(wù)浣公布的，故不對外國企業(yè)和外國公民征收.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出我國國境的貨物和物品。. “先征后退”法是對出口貨物先按內(nèi)鈉方法征妝增值稅，再按出口貨物升芹價(jià)和 退稅率計(jì)算應(yīng)退稅軟.。.企業(yè)所得稅漆所稱的利息收入，包括存款刎息.貸款利息，債券利息、欠款利息 和違約金收入等.資產(chǎn)的計(jì)稅根底是指企業(yè)收可資產(chǎn)貶面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅 法規(guī)定可

9、以自應(yīng)稅較濟(jì)利益中荻扣的金額.三、名詞解弊（6分*2=10分）1、稅收稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力參均社會(huì)產(chǎn)品和國民收入分配，按照法律 規(guī)定的標(biāo)酒強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種分配關(guān)系.2、所得稅企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取講收入的組織,就其生產(chǎn)羥豈所汨和其他 所奔征收的一種枇，是家卷與企業(yè)利刑分配的重要手段.四、論述題（10分）.試城稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系和區(qū)別.答：稅務(wù)會(huì)計(jì)是從財(cái)芬會(huì)計(jì)中別離出東的,所以西考之間存在者一定的區(qū)別和聯(lián)票.（-）秘務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別稅分會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別主要衣現(xiàn)在以下四個(gè)方面：.目榛不同稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)是向稅務(wù)部門及有關(guān)信息使用者及吩提

10、供真實(shí)準(zhǔn)確的涉說信息. 使納稅人依法稅納稅款，正確履行納稅義務(wù)，使其經(jīng)營行為既符合稅法規(guī)定，又最大 限度地我經(jīng)稅收負(fù)擔(dān).而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)主要是向投費(fèi)者、債權(quán)人、企業(yè)主管客門及 其他企業(yè)會(huì)計(jì)信息使用者提供有用的信息,同時(shí)也力國家進(jìn)行宏觀調(diào)控提供真實(shí)的信 息資料.業(yè)務(wù)處理依據(jù)不同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算依據(jù)是會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和會(huì)計(jì)刷度.會(huì)計(jì)人員推照會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么加會(huì)計(jì) 制度的程序和方法組織會(huì)計(jì)核算和提供信息,由于存在不破定性,會(huì)計(jì)人員需要主觀 判斷，這就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具有靈活性的特點(diǎn).而稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算依察是稅收法規(guī). 會(huì)計(jì)人員按照設(shè)法的規(guī)定計(jì)筌應(yīng)納稅額并向稅分部門中報(bào).其會(huì)計(jì)及理具有強(qiáng)制性、 多觀性和統(tǒng)一桂.當(dāng)財(cái)務(wù)會(huì)

11、計(jì)的規(guī)定和稅收法規(guī)的規(guī)定有矛盾時(shí)，企上在結(jié)儻時(shí)，必 須按期稅收法規(guī)的規(guī)定選行調(diào)整。.核算卷序不同稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算程序是，按照稅法規(guī)定確定應(yīng)納利收入、稅法所允許扣除的工程 以及金額.其差額即為應(yīng)納稅所得額。財(cái)多會(huì)計(jì)的核算程序是,按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么.會(huì) 計(jì)制度的規(guī)定瑜定管業(yè)收入和管業(yè)本錢，從而稽定營業(yè)毛利，作為計(jì)算當(dāng)期會(huì)計(jì)利洞 的根底。在企業(yè)實(shí)際核算中,如果應(yīng)納稅所再額和會(huì)計(jì)利潤不相同,那么財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的 核其應(yīng)服從于稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算，使之符合稅法的要求.核算根底不同核算根底不同是稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)最大的區(qū)別。稅務(wù)會(huì)計(jì)確認(rèn)時(shí)遵循收件實(shí)現(xiàn) 制與權(quán)責(zé)發(fā)生制相錯(cuò)合的卓那么，這是因?yàn)槎悇?wù)會(huì)計(jì)在計(jì)算應(yīng)納稅所殂額時(shí)，簧部

12、合 考慮納稅人支他費(fèi)金的及時(shí)性和稅收管受的方便性。程齊會(huì)計(jì)由于表達(dá)了稅收強(qiáng)制征 收的件性，不我調(diào)在主儂上以權(quán)責(zé)發(fā)生史為依摳來確定企業(yè)的應(yīng)納稅所得筱，這是稅 法綜合學(xué)慮了納稅主表達(dá)實(shí)的支付能力所要求的。財(cái)分會(huì)計(jì)在確認(rèn)葉遵惜權(quán)責(zé)發(fā)生制 原那么，這主要是為了，定正精的損益.因此,兩者在處理相同業(yè)多時(shí)，也可能不一 致.（二）設(shè)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)財(cái)芬會(huì)計(jì)的聯(lián)泵稅務(wù)會(huì)計(jì)是企史會(huì)計(jì)的一個(gè)轉(zhuǎn)殊領(lǐng)域.它是姓濟(jì)開展到一定階段的產(chǎn)物，是為了 滿足社會(huì)開展的*要.從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中別高出來的。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是稅務(wù)會(huì)計(jì)產(chǎn)生和開展的 根展.企業(yè)在日常核算中，并不單獨(dú)i殳一疊賊戶進(jìn)行機(jī)務(wù)會(huì)計(jì)的核算，而是與財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)使用共同的憑證.賬將和報(bào)表.企

13、業(yè)平時(shí)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)郎么和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定葉行相 應(yīng)的會(huì)計(jì)及理，只有在會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么.會(huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)不相同時(shí)，才依照儻收法規(guī) 的規(guī)定進(jìn)行同整。因比可以說,稅芬會(huì)計(jì)寓于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之中,以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為根底。五、綜合業(yè)務(wù)顯（40分）（一）某企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅季m. 2013年10月發(fā)生局部經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)如下：.購入甲材料1 000t,增值稅專用發(fā)票上注明柑料價(jià)格為200元/咆,代拈運(yùn) 雜費(fèi)3 000元，其中，運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)力2 500元，已件找，材料臉收入庫.購進(jìn)零部件一批用于追裝一臺(tái)機(jī)器設(shè)備.增值機(jī)專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，增”稅稅M 17 00。元，以銀行存款文付.向A企業(yè)采購機(jī)器

14、設(shè)備一臺(tái)供生產(chǎn)部門使用.增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款I(lǐng) 000 000元，增值稅稅額170 000元，以鍬行存款支付.為期選談固定資產(chǎn)支付的 運(yùn)輸費(fèi)用5 000元.取律運(yùn)偷發(fā)票.接受與如聯(lián)營的B企業(yè)乙材料投費(fèi)，對方開來的漕值稅專用發(fā)票上注明思材 科價(jià)款20 000元,增值稅稅機(jī)3 400元，價(jià)稅合計(jì)23 400元.乙材料已觸收入庫.接爻C企業(yè)投資轉(zhuǎn)入的機(jī)器設(shè)備一臺(tái).增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款100 000元，增值利稅第17 000元.按殳指時(shí)的丙材料一批.取得據(jù)助方開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100 000元，增值儻17 000元.月末收到電力公司開來的電力形值稅專用發(fā)票，總價(jià)20 000元.堆

15、*稅3 400元,其中生產(chǎn)經(jīng)營用電的電價(jià)18 000元,職工生活用電2 000元。8、委托外單位悻理機(jī)器，從對方取得的埴值機(jī)專用發(fā)票上注明修理*1 000 元.溶值稅鈍軟】70元：另外.修理管理人員使用的計(jì)算機(jī)，普通發(fā)票上注明修理費(fèi) 500元.上逑修理支出均通過銀行存款支付.9.購證免稅農(nóng)產(chǎn)品一批.購進(jìn)價(jià)為1Q0Q0元.該產(chǎn)品巳羥驗(yàn)收入庫.貸款已涇 支付.要求：做出上共度濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（此題共10個(gè)分錄.每個(gè)2分,共20 分）等案：借：原材料一一甲材料202 825應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34 175貸：銀行存款237 000借：工程物費(fèi)100 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增依稅（

16、國定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅款）17 000貸：限行存款117 000借：固定資產(chǎn)1 0（H 650應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)抵扣固定笠產(chǎn)潸值稅（固定資產(chǎn)選項(xiàng)稅領(lǐng)）170 350儕：銀行存款I(lǐng) 175 000借：原材料一一乙材料20 00023 100應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅歐） 3 400 僑：實(shí)收餐本23 100懵：固定費(fèi)產(chǎn)100 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)抵扣固定費(fèi)產(chǎn)增值稅（固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：實(shí)收資本借：原材料一一丙材料100 000應(yīng)交稅免應(yīng)交增值稅（選項(xiàng)稅額）17 000貸：營史外收入117 000借：川道費(fèi)用18000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅款）3060應(yīng)付職工就配2340價(jià)：金行存款23 400借：制埴費(fèi)用

17、1 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交巖值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170賃：銀行存款1 170借：管理費(fèi)用500貸：輟行存款500借：原材料一一農(nóng)產(chǎn)品8 700應(yīng)交稅熨應(yīng)交增位稅（選項(xiàng)稅額）1 300賃：銀行存款10 00017 000117 000四、綜合業(yè)務(wù)題（50分）（一）林柒公司為浦值稅一般納稅人.增值稅程率1符2012年年度發(fā)生局部經(jīng)濟(jì)業(yè)分 如下：.射入原材料一批.增值稅專用發(fā)票上列明的價(jià)款為500 000元,港值稅85 000 元，企業(yè)簽發(fā)期限為6個(gè)月的鉞行承兌匯票計(jì)算，材料已險(xiǎn)收入庫。.銷售不箔用材料一批.其本錢為30 000元,售價(jià)10 000元,增值稅6 800元,利 料巳發(fā)出，貨款皆未收到。.銷售庫

18、存商品一批，本錢 為500 000元，自價(jià)900 000元，增值猊153 000元. 產(chǎn)品巳發(fā)出,貸款巳收到存入旅行.購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，價(jià)款113 000元，產(chǎn)品已晚收入庫，款項(xiàng)已通過鍬行鑄來支 付。.將自制的產(chǎn)品一批，用于職工集體福利的發(fā)放，該批產(chǎn)品本錢100 000元，售價(jià)200 000 元.將委托加工的一批產(chǎn)品用于對外投資，該批產(chǎn)品本錢300 000元，售價(jià)-100 000 元。要求：根據(jù)上述費(fèi)科.編制會(huì)計(jì)分錄.（比黑共10個(gè)分錄，每個(gè)2分，共20分） TOC o 1-5 h z 借：原材料500000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85000貸：應(yīng)付票據(jù)585 000借：應(yīng)收取款46800貸：其他業(yè)務(wù)收入40 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交招值稅（梢項(xiàng)稅聯(lián)）6 800借：其他業(yè)務(wù)本錢 30 000貸：原材料30 000借：粗行存款I(lǐng) 053 000僑：主營業(yè)務(wù)收入900 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額）153 000借：主管業(yè)務(wù)本錢 500 000貸：庫存商品500 000借：原材料100 000應(yīng)交稅差應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅SD13 000貸：銀行存款113 000借：應(yīng)付職工薪電234 000貸：主營業(yè)務(wù)收入200 000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交靖值稅（銷項(xiàng)積額） 34 000借：主營業(yè)分本錢100。00貸：庫存商品100 000借：長期股權(quán)投費(fèi)468 000貸：主營業(yè)