職業(yè)能力訓(xùn)練情境三 編制財(cái)務(wù)預(yù)算 參考答案

1、參考答案情景三編制財(cái)務(wù)預(yù)算一、職業(yè)能力訓(xùn)練（一）單項(xiàng)選擇題1-5： BCAAC 6-10： DDBCC 11-15： CBCCA（二）多項(xiàng)選擇題1-5： ACD ABD ABCD AB BD 6-10： ABCD AD ACD BCD ACD （三）判斷題V 2. X 3. X 4. X 5. X 6. X 7. V 8. J 9. V 10. X二、職業(yè)技能訓(xùn)練（-）計(jì)算分析L（1）目標(biāo)股利分紅額=8 000X10%=800 （萬元）目標(biāo)凈利潤=800+700 = 1 500 （萬元）目標(biāo)利潤=1 500/ （1 25%） =2 000 （萬元）2021 年銷售收入=2 000/10%=20

2、 000 （萬元）1月份的銷售收入=20 000X10%=2 000 （萬元）1月份銷售現(xiàn)金流入= 600 + 2 000X60%=! 800 （萬元）（1）銷售預(yù)算表：甲企業(yè)2020年銷售預(yù)算表單位：元季度一季度二季度三季度四季度全年預(yù)計(jì)銷量（件）10001500200018006300l單價(jià)（元）100100100100100預(yù)計(jì)銷售收入100000150000200000180000630000應(yīng)收賬款期初6200062000第一季度現(xiàn)金流入6000040000100000第二季度現(xiàn)金流入9000060000150000第三季度現(xiàn)金流入12000080000200000第四季度現(xiàn)金流入1

3、080001080001現(xiàn)金收入合計(jì)1122000130000180000188000620000（2） 2020年末應(yīng)收賬款=第四季度銷售收入X （1 本期收現(xiàn)率）=180000X (1-60%) =72000 (元)A= 16000+1200 = 17200B=70000 + 1300 = 71300C= 19200-180000/10 = 1200D=150000/10 = 15000E=693000/10=69300（2）第 1 季度采購支出= 150000X40%+80000=140000 （元）第4季度末應(yīng)付賬款= 201000X60%=120600 （元）（二）案例分析期初現(xiàn)金余

4、額1OOOO 元力口：銷售現(xiàn)金收入（5000 x 80% + 62500 x 50%） = 35250（元）可供使用現(xiàn)金45250 元減：各項(xiàng)現(xiàn)金支出合計(jì)107375 元材料米購支出（10000 x70% + 6250） = 13250（元）工資支出10500 元間接費(fèi)用支出（62500- 5000） = 57500（元）所得稅支出1125 元設(shè)備支出25000 元現(xiàn)金多余或缺乏-62125 元向銀行借款66000 元期末現(xiàn)金余額3875 元2.（1）彈性預(yù)算（2）固定本錢費(fèi)用總額a=10000+9000+13000+1500=33500（元）變動(dòng)本錢費(fèi)用率b=2+l+0.35+00=3.45

5、元/臺(tái)時(shí)本錢性態(tài)模型y=a+bx=33500+3.45x彈性預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)一是預(yù)算范圍寬；二是可比性強(qiáng)。缺點(diǎn)是編制工作量較大。季 度第1季度第2季度第3季度第4季度全年預(yù)計(jì)銷售量（件）8001, 1001,5001,2004, 600預(yù)計(jì)單價(jià)1,2001,2001,2001,2001,200銷售收入（元）960,0001,320,0001,800,0001,440,0005, 520, 000表一,諾瑞祥公司2020表一,諾瑞祥公司2020年度銷售預(yù)算預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入期初應(yīng)收賬款500,000500,000第1季度576,000384,000960,000第2季度792,000528,0001, 32

6、0, 000第3季度1,080,000720,0001,800, 000第4季度864,000864, 000現(xiàn)金收入合計(jì)1,076, 0001, 176, 0001,608,0001, 584, 0005, 444, 000預(yù)計(jì)年末應(yīng)收賬款（單位：元）期初應(yīng)收賬款500,000力口：預(yù)計(jì)全年銷售收入5, 520, 000減：預(yù)計(jì)全年收回貨款5, 444, 000期末應(yīng)收賬款576,000表二諾瑞祥公司2020年度生產(chǎn)預(yù)算季 度第1季度第2季度第3季度第4季度全年預(yù)計(jì)銷售量（件）8001100150012004600力口：預(yù)計(jì)期末產(chǎn)品存貨220300240200200減：預(yù)計(jì)期初產(chǎn)品存貨200

7、220300240200預(yù)計(jì)生產(chǎn)量8201180144011604600表三諾瑞祥公司2020年度直接材料預(yù)算季 度第1季度第2季度第3季度第4季度全年預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件）8201, 1801,4401, 1604, 600單位產(chǎn)品材料用量（千克）55555生產(chǎn)需用量4, 1005,9007,2005, 80023, 000力口：預(yù)計(jì)期末材料存貨590720580600600減：預(yù)計(jì)期初材料存貨600590720580600預(yù)計(jì)材料采購量4, 0906, 0307,0605,82023, 000材料單價(jià)（元/公斤）200200200200200預(yù)計(jì)采購金額818, 0001,206,0001,41

8、2,0001, 164,0004, 600, 000預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出（單位：元）期初應(yīng)付賬款400,000400,000第1季度409,000409,000818,000第2季度603,000603,0001,206, 000第3季度706,000706,0001,412,000第4季度582,000582,000合 計(jì)809,0001,012,0001,309,0001,288,0004,418,000.預(yù)計(jì)年末應(yīng)付賬款（單位：兀）期初應(yīng)付賬款400,000力口：預(yù)計(jì)全年采購金額4, 600, 000減：預(yù)計(jì)全年支付貨款4,418,000期末應(yīng)付賬款582,000表四諾瑞祥公司2020年度直接人

9、工預(yù)算季 度第1季度第2季度第3季度第4季度全年預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（件）8201, 1801,4401, 1604, 600單位產(chǎn)品工時(shí)（小時(shí)）77777人工總工時(shí)5, 7408,26010,0808, 12032, 200r每小時(shí)人工本錢（兀）1010101010人工總本錢57, 40082,600100,80081,200322,000表五.諾瑞祥公司2020年度制造費(fèi)用預(yù)算季 度第1季度第2季度第3季度第4季度全年變動(dòng)制造費(fèi)用人工總工時(shí)5, 7408, 26010,0808, 12032,200輔助材料（3元/工時(shí)）17, 22024, 78030, 24024, 36096,600水電費(fèi)（2元

10、/工時(shí)）11,48016, 52020,16016, 24064, 400設(shè)備維護(hù)費(fèi)（2元/工時(shí)）11,48016,52020,16016,24064,400合 計(jì)40, 18057, 82070,56056,840225, 400固定制造費(fèi)用管理人員工資10, 00010,00010,00010, 00040,000設(shè)備折舊費(fèi)15, 25015,25015,25015, 25061,000設(shè)備維護(hù)費(fèi)15, 00015, 00015, 00015, 00060,000合 計(jì)40, 25040, 25040, 25040,250161,000預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出（單位：元）變動(dòng)制造費(fèi)用合計(jì)40, 180

11、57, 82070,56056, 840225,400固定制造費(fèi)用合計(jì)40, 25040, 25040, 25040, 250161,000減：設(shè)備折舊費(fèi)15, 25015, 25015,25015,25061,000現(xiàn)金支出額65, 18082, 82095, 56081,840325,400表六諾瑞祥公司2020年度產(chǎn)品本錢預(yù)算單位產(chǎn)品本錢生產(chǎn)本錢（4600 件）期末存貨 （200 件）銷售本錢（4600 件）每公斤或 每小時(shí)投入量直接材料200510004, 600, 000200,0004, 600, 000直接人工10770322,00014, 000322,000變動(dòng)制造費(fèi)用774

12、9225,4009, 800225,400固定制造費(fèi)用5735161,0007, 000161,000合 計(jì)11545, 308, 400230, 8005, 308, 400表七諾瑞祥公司2020年度銷售及管理費(fèi)用預(yù)算季度第1季度第2季度第3季度第4季度全年銷售費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)13, 00013,00013, 00013,00052,000管理費(fèi)用管理人員工資6, 0006, 0006, 0006, 00024, 000辦公費(fèi)4, 0004, 0004, 0004, 00016,000房租10, 00010, 00010, 00010, 00040, 000合計(jì)33, 00033, 00033,

13、00033, 000132,000表八諾瑞祥公司2020年度銷售及管理費(fèi)用預(yù)算季 度第1季度第2季度第3季度第4季度全年期初現(xiàn)金余額10, 00010, 82010, 80010, 65010, 000加：銷售現(xiàn)金收入1,076, 0001, 176, 0001,608,0001,584, 0005, 444, 000減：各項(xiàng)現(xiàn)金支出材料采購809,0001,012,0001, 309, 0001,288, 0004,418, 000直接人工57, 40082, 600100,80081,200322,000制造費(fèi)用65, 18082, 82095, 56081,840325,400銷售及管理

14、費(fèi)用33, 00033, 00033, 00033, 000132,000所得稅5, 6005,6005,6005,60022,400購置設(shè)備130,000130,000分配利潤20, 00020, 000支出合計(jì)1, 120, 1801,216, 0201,543,9601,489,6405, 369, 800現(xiàn)金收支凈額-34, 180-29, 20074,840105,01084, 200現(xiàn)金籌集和運(yùn)用出售有價(jià)證券23, 00023, 000購入有價(jià)證券95, 00095, 000申請銀行借款22, 00040, 00062,000歸還銀行借款62, 00062,000短期借款利息2,

15、1902, 190期末現(xiàn)金余額10, 82010, 80010,65010,01010,010表九.諾瑞祥公司2020年度預(yù)計(jì)利潤表表十諾瑞祥公司2020年度預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表工程金額資料來源銷售收入5, 520, 000銷售預(yù)算銷售本錢5, 308, 400產(chǎn)品本錢預(yù)算毛利211,600銷售及管理費(fèi)用132, 000銷售及管理費(fèi)用預(yù)算利息費(fèi)用2, 190現(xiàn)金預(yù)算利潤總額77,410所得稅22, 400現(xiàn)金預(yù)算凈利潤55,010力口：年初未分配利潤580, 800公司預(yù)計(jì)值可供分配的利潤635,810減：利潤分配30, 000公司預(yù)計(jì)值年末未分配利潤605,810工程年初數(shù)年末數(shù)資料來源資.產(chǎn)現(xiàn)金10, 00010,010現(xiàn)金預(yù)算交易性金融資產(chǎn)23, 00095, 000現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)收賬款500,000576,000銷售預(yù)算材料存貨120,000120,000直接材料預(yù)算產(chǎn)品存貨230, 800230