養(yǎng)老院流動資產(chǎn)管理制度

養(yǎng)老院流動資產(chǎn)管理制度11第一章貨幣資金管理第一條養(yǎng)老院在業(yè)務(wù)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到養(yǎng)老院財務(wù)，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截留或者挪用。第二條對養(yǎng)老院的貨幣資金和其它流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。第三條養(yǎng)老院只有在院長根據(jù)相關(guān)權(quán)限規(guī)定有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán)。第四條為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫100001000前一天通知財務(wù)科，以便財務(wù)科提前做好準(zhǔn)備。第五條先進(jìn)的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人不挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。憑證。憑證。第八條對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。第九條對造成損失的責(zé)任人，依養(yǎng)老院有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。1000內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。第十一條借用現(xiàn)金，申請人必須填制現(xiàn)金借款單，寫清金額、（或核銷（核銷）。逾期不還者將按照醫(yī)院有關(guān)規(guī)定予以處罰。第十二條借用現(xiàn)金必須由主管領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字方可領(lǐng)用。第十三條銀行收支結(jié)算管理，遵守銀行結(jié)算制度一、銀行結(jié)算收入的管理于次日送交銀行并作會計(jì)處理。二、銀行結(jié)算支出的管理根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外支出等需銷單報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。三、銀行存款收支后，應(yīng)按順序逐筆登入“銀行存款日記帳”，按日結(jié)出余額，每月與銀行對賬單核對，如有差額，必須逐筆查明原因，編制“銀行存款調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。如有差錯，應(yīng)及時查明原因，屬于賬務(wù)上的錯誤，應(yīng)由會計(jì)人員更正；屬于銀行錯誤，應(yīng)通知銀行更正。十四條每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登款調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。第十五條支票的領(lǐng)取及管理一、支票領(lǐng)?。侯I(lǐng)取支票，先填制費(fèi)用支出報銷單，寫明用途、金額使用能領(lǐng)取。序的用款報告及附件（合同、采購單、計(jì)劃書等）。5新支票。在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支簽發(fā)新支票。二、支票管理：所簽發(fā)支票應(yīng)填寫收款養(yǎng)老院、日期、金額（限額）途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等。資金。會計(jì)人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。養(yǎng)老院財物專用章、法人章專人妥善保管。銷。結(jié)算制度辦理。第二章應(yīng)收賬款管理第十七條應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：發(fā)票一經(jīng)開出，即形成應(yīng)受賬款。對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由院長決定是否對客戶提供商業(yè)信用。或個人分別核算，及時核對、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時采取相應(yīng)的措施收回欠款。的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項(xiàng)（至少每月兩次），確定沒想賬款的可收性，并每月編制賬齡賬目分析，財務(wù)科長審核。此分析將作為設(shè)立壞賬及壞賬確認(rèn)的基準(zhǔn)。應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，已反映目前狀況。六、養(yǎng)老院負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶的業(yè)務(wù)人員保持聯(lián)系，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。第十八條所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞賬損失。壞賬確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：入回；二、債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年不能收回。第十九條養(yǎng)老院財務(wù)人員應(yīng)每季檢查收帳款，凡是形成壞賬的經(jīng)院長簽字批準(zhǔn)后，可作為壞賬處理。第二十條養(yǎng)老院對應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時清理”的原則。財務(wù)科定期考核應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎懲措施。第二十一條應(yīng)收賬款交接行交接。二、交接前應(yīng)核對全部報表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)單方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符合時由交接人負(fù)責(zé)。第二十二條其他應(yīng)收款的管理比照上述應(yīng)收款項(xiàng)的管理執(zhí)行。第三章預(yù)付款項(xiàng)管理第二十三條預(yù)付款項(xiàng)，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，第二十四條預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按對方養(yǎng)老院或個人設(shè)明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算，定期檢查預(yù)付賬款，監(jiān)督合同的履行。/付預(yù)付款。如確需支付預(yù)付款的，應(yīng)經(jīng)院長審批，賬期不得超過50%。第二十六條財務(wù)科每月對預(yù)付款進(jìn)行跟蹤分析，并提供未清理面簽章確認(rèn)。第二十七條對無正當(dāng)理由不及時處理銷賬手續(xù)，長期占用養(yǎng)老清理。第二十八條對確實(shí)無法收回或核銷的款項(xiàng)，應(yīng)詳細(xì)