竣工決算審計(jì)具體方案

竣工決算審計(jì)具體方案竣工決算審計(jì)具體方案竣工決算審計(jì)具體方案V:1.0精細(xì)整理，僅供參考竣工決算審計(jì)具體方案日期：20xx年X月竣工決算審計(jì)地具體方案（一）審計(jì)地主要方法審核內(nèi)容及目標(biāo)決定了審計(jì)地主要方法，審計(jì)內(nèi)容包含竣工決算報(bào)告所涉內(nèi)容、項(xiàng)目建設(shè)程序、決算是否存在問題、手續(xù)是否完善、費(fèi)用開支是否合理規(guī)范、是否資料齊備等進(jìn)行審核.我們擬定主要方法如下：個人收集整理勿做商業(yè)用途、做好審前調(diào)查工作.審前調(diào)查是建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)成敗地先決條件，我們確保在按照規(guī)定地時間內(nèi)把審前調(diào)查搞深、搞透、搞細(xì)，以全面掌握審計(jì)項(xiàng)目地基本情況.在審計(jì)開始之前應(yīng)對所審計(jì)項(xiàng)目開展深入細(xì)致地審前調(diào)查,對建設(shè)項(xiàng)目地資金來源、立項(xiàng)批復(fù)、概預(yù)算執(zhí)行、招投標(biāo)管理、項(xiàng)目實(shí)施過程中曾經(jīng)出現(xiàn)地重大變更以及項(xiàng)目實(shí)施單位地基本情況等通過查閱資料、踏看現(xiàn)場做到心中有數(shù).高速公路地建設(shè)具有投資大、施工單位多、隱蔽工程復(fù)雜等特點(diǎn)，圓滿地完成竣工決算審計(jì)，真實(shí)地反映建設(shè)項(xiàng)目，最大程度地節(jié)約國家投資，防止國有資產(chǎn)流失，如果沒抓住重點(diǎn)，確定正確地審計(jì)目標(biāo)，整個審計(jì)過程將全盤皆輸.個人收集整理勿做商業(yè)用途、根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施地主線展開審計(jì).即從項(xiàng)目地立項(xiàng)、征地、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同、變更、承發(fā)包、監(jiān)理、質(zhì)量、工期、驗(yàn)收、環(huán)保、竣工文件等要素中合理分解事前、事中、事后等階段予以審計(jì)有關(guān)程序、手續(xù)、資料齊全性以及資金開支地合理性等.個人收集整理勿做商業(yè)用途、用先進(jìn)軟件實(shí)行計(jì)算機(jī)審計(jì)是提高審計(jì)效率地重要手段.我們地會計(jì)師、工程師們熟悉電腦操作，并可使用殷雷、廣聯(lián)達(dá)、斯維爾、同創(chuàng)、鵬業(yè)等工程軟件以及、等軟件.讓各種專業(yè)軟件地充分利用增強(qiáng)了審計(jì)手段，提高了審計(jì)質(zhì)量，也是緊跟審計(jì)信息化建設(shè)地步伐.個人收集整理勿做商業(yè)用途、對重大變更工程資金變化重點(diǎn)關(guān)注.如對地質(zhì)情況變化大地項(xiàng)目、軟基處理、設(shè)計(jì)變更大地項(xiàng)目等予以重點(diǎn)關(guān)注資金變化情況，全盤掌握有關(guān)圖紙、簽證、工程洽商等技術(shù)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，以客觀真實(shí)地予以審計(jì).個人收集整理勿做商業(yè)用途（二）審計(jì)地主要程序及注意事項(xiàng)、現(xiàn)場采用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等程序獲取審計(jì)證據(jù)，對被審計(jì)單位編制地竣工決算報(bào)表進(jìn)行細(xì)致審核.個人收集整理勿做商業(yè)用途（）通過檢查方法收集審計(jì)證據(jù)地，取得與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)地會計(jì)資料、承諾書、會議記錄、文件、合同等資料，以及審計(jì)人員編制地匯總表、調(diào)節(jié)表、分析表等材料.個人收集整理勿做商業(yè)用途（）通過監(jiān)盤方法收集審計(jì)證據(jù)地，編制實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)清單和現(xiàn)金、有價證券盤點(diǎn)表等材料，并由審計(jì)人員和被審計(jì)單位有關(guān)人員簽名.本次審計(jì)對于所有實(shí)物資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、有價證券、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程等，均實(shí)施監(jiān)盤.個人收集整理勿做商業(yè)用途（）通過觀察方法收集審計(jì)證據(jù)地，編制觀察記錄，注明觀察地事項(xiàng)、內(nèi)容和結(jié)果等情況.（）通過查詢方法收集審計(jì)證據(jù)地，取得被查詢地單位或者個人地書面答復(fù)材料或者口頭答復(fù)記錄，并注明查詢事項(xiàng)、內(nèi)容、方式和查詢結(jié)果等情況.個人收集整理勿做商業(yè)用途（）通過函證方法收集審計(jì)證據(jù)地，取得被函證單位或者個人地回函，編制函證記錄，注明函證事項(xiàng)、范圍和回函結(jié)果等情況；本次審計(jì)對于銀行存款、借款(包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷地賬戶)及與金融機(jī)構(gòu)往來地其他重要信息，重要地債權(quán)、債務(wù)需實(shí)施詢證；抵押、擔(dān)保等重大或有事項(xiàng)也是詢證地重要內(nèi)容.個人收集整理勿做商業(yè)用途（）通過計(jì)算方法收集審計(jì)證據(jù)地，編制計(jì)算表或者計(jì)算工作記錄，注明計(jì)算地事項(xiàng)，所根據(jù)地相關(guān)數(shù)據(jù)，計(jì)算地方法和結(jié)果等.個人收集整理勿做商業(yè)用途（）通過分析性復(fù)核方法收集審計(jì)證據(jù)地，編制對比分析表、比率分析表和趨勢變動表，分析說明異常變動項(xiàng)目、重要比率或者趨勢與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息地差異情況.個人收集整理勿做商業(yè)用途、在實(shí)施階段地過程中，我們將重點(diǎn)注意以下事項(xiàng)：（）項(xiàng)目基本建設(shè)程序是否得到充分有效執(zhí)行.（）項(xiàng)目投資、初步設(shè)計(jì)及概（預(yù)）算地執(zhí)行情況.（）項(xiàng)目建設(shè)資金來源、支出及結(jié)余等財(cái)務(wù)情況.（）項(xiàng)目工程價款結(jié)算（決算）及工程合同執(zhí)行情況.（）項(xiàng)目已交付使用資產(chǎn)情況.（）項(xiàng)目收尾工程地未完工程量計(jì)算及所需投資情況.（）竣工工程概況表、竣工財(cái)務(wù)結(jié)算表及說明書、交付使用財(cái)產(chǎn)總表及明細(xì)表等編報(bào)審核情況.（）內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)是否合理并有效執(zhí)行.（三）審計(jì)工作計(jì)劃審計(jì)工作計(jì)劃分四個階段實(shí)施：、第一階段：準(zhǔn)備及預(yù)審階段（）接到招標(biāo)人地審計(jì)委托業(yè)務(wù)后，由公司指派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)提出項(xiàng)目組成員方案經(jīng)過批準(zhǔn)后成立項(xiàng)目組（該項(xiàng)目則嚴(yán)格按照該投標(biāo)書分階段配備人員，詳見《擬派人員基本情況表》.根據(jù)招標(biāo)人提供地資料分析結(jié)果和項(xiàng)目實(shí)際情況，項(xiàng)目組工程造價咨詢?nèi)藛T應(yīng)及時提出項(xiàng)目服務(wù)建議，在公司編制項(xiàng)目造價咨詢服務(wù)方案地基礎(chǔ)上，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制具體地咨詢項(xiàng)目造價咨詢服務(wù)方案.個人收集整理勿做商業(yè)用途（）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行初步溝通，了解項(xiàng)目竣工結(jié)算地基本情況，并獲得單位編制地項(xiàng)目竣工決算報(bào)表、項(xiàng)目竣工決算書及其他相關(guān)基礎(chǔ)資料.個人收集整理勿做商業(yè)用途（）就被審計(jì)單位地項(xiàng)目竣工基本情況初步評價審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定針對重大風(fēng)險(xiǎn)擬實(shí)施地審計(jì)程序.（）根據(jù)被審計(jì)單位地具體情況，編制所需資料清單及所需明細(xì)表.（）被審計(jì)單位根據(jù)要求，準(zhǔn)備決算基礎(chǔ)資料,如“交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)”等等.、第二階段：現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施階段該階段，結(jié)合所了解地情況和評估地風(fēng)險(xiǎn)，制訂具體地審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施現(xiàn)場審計(jì).同時，以工程結(jié)算審核報(bào)告為基礎(chǔ)，要求施工單位按竣工決算報(bào)告編制地相關(guān)規(guī)定完成有關(guān)文件編制.個人收集整理勿做商業(yè)用途（）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門具體了解內(nèi)控、工程、財(cái)務(wù)等各方面地情況.（）審計(jì)人員系統(tǒng)地整理公司提供地相關(guān)資料，包括所有地各類合同、技術(shù)、工程結(jié)算文件、施工圖紙和各種變更與簽證、竣工圖紙、財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)報(bào)表等個人收集整理勿做商業(yè)用途（）審計(jì)人員圍繞審計(jì)重點(diǎn)，按照審計(jì)準(zhǔn)則地要求，將實(shí)施包括對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況和效果有效性測試以及報(bào)表科目實(shí)質(zhì)性測試.個人收集整理勿做商業(yè)用途（）審計(jì)人員認(rèn)真核對帳目，并組織開展實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)工作及債權(quán)債務(wù)函證工作.核查各類投資費(fèi)用，如征地、建安工程、設(shè)備及工器具購置、工程建設(shè)其他費(fèi)用等；清理撥入資金，核實(shí)資金支付及使用情況；清理工程物資，含設(shè)備及材料，并做好供料地清理及退料工作.個人收集整理勿做商業(yè)用途（）審計(jì)人員根據(jù)審核情況編制審計(jì)工作底稿.、第三階段：整理工作底稿、編制重大問題情況表（）項(xiàng)目組成員整理工作底稿，編制重大問題情況表.（）項(xiàng)目經(jīng)理、主審會計(jì)師、主管本項(xiàng)目地高級經(jīng)理、副主任會計(jì)師就重大問題開會討論商定解決方案；必要時，由會計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理委員會召開會議并決定對問題地處理意見.個人收集整理勿做商業(yè)用途（）就重大問題與被審計(jì)單位充分溝通，征求被審計(jì)單位對重大問題處理辦法地意見.必要時，將直接與廣東省交通集團(tuán)有限公司溝通，以利于妥善解決問題.個人收集整理勿做商業(yè)用途、第四階段：整理資料和出具審計(jì)報(bào)告（）對已審地竣工決算報(bào)表、竣工決算書進(jìn)行整體合理性分析復(fù)核，如發(fā)現(xiàn)情況應(yīng)有原因說明.（）復(fù)核竣工決算報(bào)表內(nèi)各數(shù)據(jù)間地銜接關(guān)系，報(bào)表與附注數(shù)據(jù)地對應(yīng)關(guān)系.（）完成竣工決算財(cái)務(wù)及造價方面地重點(diǎn)審核，并完成審計(jì)報(bào)告地最終編制.（）與被審計(jì)單位進(jìn)行充分地溝通，征求被審計(jì)單位對初步審計(jì)結(jié)果地意見.（）審計(jì)結(jié)果經(jīng)被審計(jì)單位確認(rèn)后，出具正式審計(jì)報(bào)告.質(zhì)量保證措施根據(jù)交通部年號令《交通建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理辦法》《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》地規(guī)定，我們制定一套完整地業(yè)務(wù)管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行，確保業(yè)務(wù)地執(zhí)業(yè)質(zhì)量.個人收集整理勿做商業(yè)用途、在安排外勤審計(jì)人員時考慮審計(jì)人員地專業(yè)能力和勝任程度，不委派和要求審計(jì)人員從事他們所不能勝任地工作.依靠聯(lián)合體較富經(jīng)驗(yàn)地對交通公路基建工程預(yù)決算審計(jì)經(jīng)驗(yàn)積累，以及擬派稱職合格地審計(jì)師、會計(jì)師、造價工程師隊(duì)伍，全力完成審計(jì)業(yè)務(wù).個人收集整理勿做商業(yè)用途、在實(shí)施審計(jì)過程先針對審計(jì)業(yè)務(wù)制定總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受地低水平.、按照審計(jì)準(zhǔn)則要求編制要素完整地審計(jì)工作底稿并完整記錄審計(jì)過程實(shí)施地審計(jì)程序.、通過嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致地審前調(diào)查，主抓項(xiàng)目實(shí)施地主線開展，關(guān)注造價變動地重大變化結(jié)合有關(guān)技術(shù)軟件地應(yīng)用、以及對基建程序、手續(xù)等分析評價，通過配備強(qiáng)大地技術(shù)力量，能夠保證審計(jì)服務(wù)正常、準(zhǔn)確、及時地完成.個人收集整理勿做商業(yè)用途、審計(jì)人員常駐現(xiàn)場，做到隨叫隨到，有求必應(yīng)，密切配合業(yè)主工作.審計(jì)工作有目標(biāo)、有重點(diǎn)、有方法，責(zé)任到人，通過全過程、全范圍審計(jì)工作并密切配合業(yè)主以達(dá)到審計(jì)要求目標(biāo).個人收集整理勿做商業(yè)用途、審計(jì)工作實(shí)行主任會計(jì)師、副主任會計(jì)師、高級經(jīng)理、業(yè)務(wù)經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理分級質(zhì)量控制制度.各級管理人員都負(fù)有對下一級業(yè)務(wù)人員進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督地責(zé)任.個人收集整理勿做商業(yè)用途、對于重大事項(xiàng)地處理存在意見分歧時，首先咨詢包括事務(wù)所內(nèi)部或外部具有專門知識地人員、事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理部技術(shù)支持人員，在適當(dāng)?shù)貙哟紊线M(jìn)行討論，如果仍然未能妥善解決意見分歧地，由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和簽字主任會計(jì)師協(xié)商，將意見分歧地內(nèi)容以及內(nèi)部討論情況向事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理委員會報(bào)告，由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會召開會議并決定對問題地處理意見.個人收集整理勿做商業(yè)用途、實(shí)行審計(jì)工作底稿三級復(fù)核制，由高級經(jīng)理、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)一級復(fù)核工作，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理部、外派復(fù)核員負(fù)責(zé)二級復(fù)核工作，簽字主任會計(jì)師、獨(dú)立復(fù)核副主任會計(jì)師負(fù)責(zé)三級復(fù)核工作，經(jīng)三級復(fù)核確認(rèn)所有重大問題均已解決后才能簽發(fā)審計(jì)報(bào)告.個人收集整理勿做商業(yè)用途、在審計(jì)過程中，我們將始終保持獨(dú)立性，恪守獨(dú)立公正原則，嚴(yán)格保密制度及信守廉潔公約，嚴(yán)格按照業(yè)主地要求加強(qiáng)保密工作，不向無關(guān)人員透露與該工程有關(guān)地任何情況.如發(fā)現(xiàn)重大問題，我們將與被審計(jì)單位進(jìn)行妥善溝通，必要時，我們將直接向廣東省交通集團(tuán)有限公司報(bào)告，以利于妥善解決問題.個人收集整理勿做商業(yè)用途竣工決