存貨管理業(yè)務(wù)流程

存貨管理業(yè)務(wù)流程一、 業(yè)務(wù)目標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定合理庫(kù)存，防止存貨積壓、閑置，造成浪費(fèi)?？茖W(xué)保管，保證數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格。規(guī)范存貨處置，避免股份公司資產(chǎn)流失。財(cái)務(wù)目標(biāo)保證存貨賬目的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。存貨成本計(jì)價(jià)準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)賬表與實(shí)物核對(duì)相符。合規(guī)目標(biāo)存貨保管符合國(guó)家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定。存貨交易合同（協(xié)議）符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)存貨儲(chǔ)量不足，影響生產(chǎn)；儲(chǔ)量過(guò)高，造成存貨成本過(guò)大。對(duì)市場(chǎng)的形勢(shì)把握不當(dāng)，導(dǎo)致存貨跌價(jià)損失。保管不善發(fā)生被盜、毀損、事故等，造成資產(chǎn)流失。長(zhǎng)期呆滯造成存貨揮發(fā)、失效、銹蝕等，導(dǎo)致資產(chǎn)損失。未及時(shí)完整辦理保險(xiǎn)，造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。發(fā)生地震、洪水、戰(zhàn)爭(zhēng)等人力不可抗拒的因素，造成巨大損失。存貨處置不規(guī)范，造成資產(chǎn)流失。未經(jīng)審核，變更合同示范文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)賬目記錄有誤，造成存貨數(shù)據(jù)失真。存貨計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，導(dǎo)致成本不準(zhǔn)確。賬、實(shí)不符造成潛虧（盈）。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)違反國(guó)家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定，受到經(jīng)濟(jì)處罰。存貨交易合同（協(xié)議）不符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，造成損失。三、 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)存貨入庫(kù)固體形態(tài)存貨：公司倉(cāng)儲(chǔ)、質(zhì)檢部門要對(duì)存貨數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，審核到貨清單、產(chǎn)品交付清單及剩余存貨的退料清單，并與實(shí)物一一核對(duì)無(wú)誤后，在ERP系統(tǒng)辦理入庫(kù)。一般物資采購(gòu)質(zhì)量檢驗(yàn)參見(jiàn)《一般物資采購(gòu)供應(yīng)業(yè)務(wù)流程》控制點(diǎn)。液體形態(tài)存貨：公司倉(cāng)儲(chǔ)（儲(chǔ)運(yùn)）部門根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)、質(zhì)檢部門、生產(chǎn)調(diào)度或業(yè)務(wù)部門預(yù)報(bào)的通知做好接卸準(zhǔn)備，貨到后負(fù)責(zé)質(zhì)檢、接卸、計(jì)量等工作，由經(jīng)辦人員核對(duì)無(wú)誤后在ERP系統(tǒng)中辦理入庫(kù)。直接運(yùn)抵現(xiàn)場(chǎng)使用的存貨：公司采購(gòu)、質(zhì)檢、倉(cāng)儲(chǔ)及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認(rèn)。在ERP系統(tǒng)中辦理入庫(kù)和出庫(kù)，打印系統(tǒng)生成的入庫(kù)單和出庫(kù)單，入庫(kù)單交采購(gòu)員簽字確認(rèn)，出庫(kù)單交領(lǐng)用部門簽字確認(rèn)。對(duì)于抵債償還的實(shí)物資產(chǎn)，經(jīng)公司相關(guān)責(zé)任部門鑒定后比照本流程控制點(diǎn)、和執(zhí)行。登記存貨賬簿、表公司財(cái)務(wù)部門審核采購(gòu)合同、采購(gòu)發(fā)票、退料清單和入庫(kù)單等相關(guān)單據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，經(jīng)審核無(wú)誤后，在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)并打印會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。存貨倉(cāng)儲(chǔ)保管公司倉(cāng)儲(chǔ)、供應(yīng)及相關(guān)部門擬定倉(cāng)儲(chǔ)保管工作規(guī)程，經(jīng)公司分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。各級(jí)倉(cāng)儲(chǔ)人員按照倉(cāng)儲(chǔ)保管規(guī)程，對(duì)存貨分類保管；倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)人至少每月檢查一次，并做好檢查記錄，及時(shí)處理安全隱患。對(duì)違反規(guī)程造成存貨損失的，要追究責(zé)任人責(zé)任。經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，依據(jù)價(jià)值損失的大小和事故等級(jí)做出相應(yīng)處罰。公司相關(guān)責(zé)任部門確定重要存貨目錄，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和市場(chǎng)情況，對(duì)重要存貨擬定合理庫(kù)存，報(bào)分管副總經(jīng)理審批后實(shí)施。在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)維護(hù)。內(nèi)部移庫(kù)，倉(cāng)儲(chǔ)部門按照業(yè)務(wù)部門開(kāi)具的移庫(kù)通知單在ERP系統(tǒng)中辦理移庫(kù)；移庫(kù)單據(jù)須由收發(fā)貨雙方責(zé)任人簽字確認(rèn)。對(duì)于生產(chǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)部物料出入庫(kù)或互供，可以用相應(yīng)報(bào)表（收付存平衡表、產(chǎn)銷存平衡表、互供量統(tǒng)計(jì)表、銷售報(bào)表等）代替移庫(kù)單據(jù)，但此類報(bào)表須經(jīng)物料往來(lái)方責(zé)任人（或計(jì)量人員/統(tǒng)計(jì)人員）和倉(cāng)儲(chǔ)部門責(zé)任人審核簽字。公司倉(cāng)儲(chǔ)部門至少每半年進(jìn)行一次存貨狀態(tài)分析，對(duì)異常情況報(bào)警明示。供應(yīng)、生產(chǎn)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)等部門共同研究降低（提高）庫(kù)存方案，報(bào)分管總經(jīng)理（或總會(huì)計(jì)師）審批。公司對(duì)屬于參加股份公司內(nèi)部財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的存貨，按照股份公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；不屬于此范圍的存貨，根據(jù)需要可由倉(cāng)儲(chǔ)部門和財(cái)務(wù)部門共同商議，提出存貨的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)方案，報(bào)分管副總經(jīng)理（或總會(huì)計(jì)師）審批后實(shí)施。存貨的請(qǐng)領(lǐng)、審批、保管應(yīng)由不同的人員負(fù)責(zé)，并與負(fù)責(zé)采購(gòu)、運(yùn)輸?shù)葮I(yè)務(wù)的人員職責(zé)分離。公司倉(cāng)儲(chǔ)部門對(duì)存貨收發(fā)及時(shí)在ERP系統(tǒng)中維護(hù)，進(jìn)行日清月（日）結(jié)。存貨出庫(kù)一般存貨領(lǐng)用：公司倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)批準(zhǔn)的需求計(jì)劃發(fā)出貨物，在ERP系統(tǒng)中開(kāi)具出庫(kù)單，由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。銷售商品：公司倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)營(yíng)銷、計(jì)量等相關(guān)部門確認(rèn)的實(shí)際發(fā)貨計(jì)量單據(jù)在ERP系統(tǒng)中發(fā)貨過(guò)賬，并打印出庫(kù)單交相關(guān)責(zé)任人簽字。存貨盤點(diǎn)分類盤點(diǎn)：公司倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)存貨的品種按月分類盤點(diǎn)，并將清查的結(jié)果與財(cái)務(wù)部門的賬表數(shù)據(jù)核對(duì)。盤點(diǎn)差異須進(jìn)行分析，并經(jīng)采購(gòu)或供應(yīng)、生產(chǎn)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字復(fù)核后報(bào)總會(huì)計(jì)師。全面盤點(diǎn)：公司根據(jù)實(shí)際情況，至少每半年進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)（年底必須進(jìn)行盤點(diǎn)），并出具殘次冷背存貨報(bào)告。存貨全面盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門組織，倉(cāng)儲(chǔ)部門、使用部門實(shí)物盤點(diǎn)，填寫盤點(diǎn)表，并與實(shí)物賬冊(cè)、財(cái)務(wù)賬表核對(duì)，由不相容部門（人員）監(jiān)督、審核、簽字。不相符的要查明原因，提出處理意見(jiàn)，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批,并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。年度清查結(jié)果上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部。6存貨處置公司對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損以及經(jīng)過(guò)技術(shù)鑒定需報(bào)廢的存貨，按規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處置；超過(guò)公司處置權(quán)限的報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部，由股份公司財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)部門審核，提出處理意見(jiàn)并按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)報(bào)批。公司對(duì)無(wú)使用方向的閑置存貨，由倉(cāng)儲(chǔ)、供應(yīng)、生產(chǎn)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、設(shè)備、工程等部門共同組成的聯(lián)合小組審核后，分析造成閑置的原因，提出處置意見(jiàn)及防范措施。公司聯(lián)合小組根據(jù)市場(chǎng)情況或評(píng)估結(jié)果，確定閑置存貨基礎(chǔ)價(jià)格，通過(guò)拍賣、出租、轉(zhuǎn)讓（出售）、投資等方式處置閑置存貨,按規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處置；超過(guò)公司處置權(quán)限的報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部，由股份公司財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)部門審核，提出處理意見(jiàn)并按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)報(bào)批。閑置存貨評(píng)估（出租不用評(píng)估）應(yīng)由公司在股份公司財(cái)務(wù)部確定的中介機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)選聘評(píng)估機(jī)構(gòu)，并由股份公司財(cái)務(wù)部書(shū)面批復(fù)，評(píng)估報(bào)告須經(jīng)資產(chǎn)所屬單位蓋章。公司財(cái)務(wù)部門提出初審意見(jiàn)，報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部審定，股份公司財(cái)務(wù)部辦理評(píng)估備案手續(xù)。對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓的存貨，相關(guān)部門在清理完畢后，將處置情況報(bào)公司財(cái)務(wù)部，公司財(cái)務(wù)部將處置情況及財(cái)務(wù)核銷的申請(qǐng)上報(bào)總部財(cái)務(wù)部；公司財(cái)務(wù)根據(jù)總部財(cái)務(wù)部批復(fù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷。7存貨核算公司財(cái)務(wù)部門按照公司規(guī)定的存貨計(jì)價(jià)方法,正確核算存貨的實(shí)際成本。月末，對(duì)單到貨未到的需預(yù)付款的在途存貨，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的有關(guān)在途存貨合同，以及發(fā)票、付款憑據(jù)等經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后進(jìn)行賬務(wù)處理。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。公司財(cái)務(wù)部門