金蝶醫(yī)療HRP30固定資產(chǎn)、供應鏈培訓文檔XXXX0916

HRP3.0供應鏈管理與固定資產(chǎn)管理業(yè)務培訓培訓人員：陳之光時間：2011年09月目錄錄培訓內容容：一、供應應鏈管理理一）供應應鏈管理理相關概概念二）醫(yī)院院供應鏈鏈管理業(yè)業(yè)務流程程三）醫(yī)院院供應鏈鏈管理重重點子流流程二、固定定資產(chǎn)管管理一）固定定資產(chǎn)相相關概念念二）醫(yī)院院固定資資產(chǎn)整體體業(yè)務流流程三）醫(yī)院院固定資資產(chǎn)重點點子流程程一、供應應鏈管理理一）供應應鏈管理理相關概概念一）供應應鏈管理理相關概概念一、供應應鏈管理理1、供應鏈鏈定義由供應商商、制造造商、倉倉庫、配配送中心心和渠道道商等構構成的物物流網(wǎng)絡絡。同一一企業(yè)可可能構成成這個網(wǎng)網(wǎng)絡的不不同組成成節(jié)點，，但更多多的情況況下是由由不同的的企業(yè)構構成這個個網(wǎng)絡中中的不同同節(jié)點。。2、供應鏈鏈管理是指對整整個供應應鏈系統(tǒng)統(tǒng)進行計計劃、協(xié)協(xié)調、操操作、控控制和優(yōu)優(yōu)化的各各種活動動和過程程，其目目標是要要將顧客客所需的的正確的的產(chǎn)品（（RightProduct）能夠在在正確的的時間（（RightTime）、按照照正確的的數(shù)量（（RightQuantity）、正確確的質量量（RightQuality）和正確確的狀態(tài)態(tài)（RightStatus）送到正正確的地地點（RightPlace），并使使總成本本達到最最佳化。。一）供應應鏈管理理相關概概念一、供應應鏈管理理3、醫(yī)院供供應鏈1）醫(yī)院外外部供應應鏈由醫(yī)院供供應商、、生產(chǎn)廠廠家和配配送中心心等構成成的物流流網(wǎng)絡。。涉及到到藥品、、醫(yī)療耗耗材、醫(yī)醫(yī)療設備備、醫(yī)療療物資、、后勤物物資、固固定資產(chǎn)產(chǎn)等物資資2）醫(yī)院內內部供應應鏈醫(yī)院內部部各一級級庫房、、科室二二級庫、、科室、、供應室室等構成成的院內內物流網(wǎng)網(wǎng)絡。涉涉及到藥藥品、醫(yī)醫(yī)療耗材材、醫(yī)療療設備、、消毒包包、醫(yī)療療物資、、后勤物物資、固固定資產(chǎn)產(chǎn)的領用用與配發(fā)發(fā)。一）供應應鏈管理理相關概概念一、供應應鏈管理理5、采購計劃劃管理根據(jù)當前前庫存狀狀況、未未實現(xiàn)計計劃、最最低庫存存、各科科室材料料需求計計劃制訂訂醫(yī)院材材料采購購計劃。。計劃員員制訂完完計劃，，由負責責人對采采購計劃劃進行審審批，審審批時要要考慮本本期每種種材料采采購的數(shù)數(shù)量、總總金額不不能超過過本期預預算消耗耗定額。。4、醫(yī)院供應鏈管理系統(tǒng)統(tǒng)是為實現(xiàn)醫(yī)院供應鏈的科學化化管理而而設計的的，通過對醫(yī)醫(yī)院物流流的采購購計劃管管理、訂訂單管理理、庫存存管理、、代銷材材料管理理、消毒毒包管理理、應付付款管理理等功能能，實現(xiàn)醫(yī)院院的內外外部供應應鏈的管管理一）供應應鏈管理理相關概概念一、供應應鏈管理理7、庫存管理理庫存管理理是通過記錄錄各種出出入庫單單、調撥撥業(yè)務、、以及盤盤點業(yè)務務，管理理物資流流水賬、、庫存臺臺賬，核核算物資資實物的的收發(fā)存存數(shù)量，，醫(yī)院可以以實時查詢物資結存存數(shù)量。。6、訂單管理理訂單是醫(yī)醫(yī)院與供供貨單位位之間簽簽訂的一一種采購購合同。。訂單管管理主要要包括訂訂單的編編制、錄錄入、修修改、刪刪除、審審核、打打印、查查詢與分分析，以以及向供供應商發(fā)發(fā)催貨單單。8、二級庫管管理是對設立立在科室室或供應應室的二二級庫房房進行管管理，包包括二級級庫物資資的調撥撥、領用用、向一一級庫退退庫等業(yè)業(yè)務。二級庫的的物資消消耗包括括兩種模模式：1）模式1：二級庫與HIS醫(yī)囑借助接口，根根據(jù)醫(yī)囑囑自動消消減科室室材料庫庫存，實實現(xiàn)醫(yī)囑囑材料的的“實耗耗實銷””管理。。2）模式2：二級庫與科室對對接，通通過科室室領實現(xiàn)科室的“以領帶銷”管理理。一）供應應鏈管理理相關概概念一、供應應鏈管理理1）一次性消消毒包：：供應室室向臨床床科室提提供的一一次性消消耗使用用的無菌菌包（包包中一般般會有：：中單、、孔巾、、棉簽、、紗布、、加藥碗碗、棉球球、EO指示卡等等）。一）供應應鏈管理理相關概概念一、供應應鏈管理理2）復用消毒毒包：供供應室向向臨床科科室提供供的復用用消毒無無菌包（（包中一一般會有有：刀片片、手術術剪、手手術鉗、、紗布、、棉球等等）。9、消毒包10、代銷品：：醫(yī)院對于于某些高高值耗材材先使用用，一段段期間內內根據(jù)對對使用過過的耗材材跟供應應商結算算，這種種先使用用后付費費的耗材材管理方方式稱之之為代銷銷品的管管理。一）供應應鏈管理理相關概概念一、供應應鏈管理理11、應付款管管理對發(fā)票、付付款單、、退款單單的增加加、修改改、刪除除等工作進行行管理，發(fā)發(fā)票管理理到入庫庫單，付付款管理理到付款款單編輯輯時，自自動與入入庫單核核對，提提供貨到到票未到到的明細表。。在月底底由財務務人員根根據(jù)付款款情況生生成應付付款憑證證。向會會計核算算的往來來管理模模塊傳輸輸數(shù)據(jù)。。追蹤每每一筆業(yè)業(yè)務的賒賒購和付付款情況況，逐筆筆編制憑憑證。一、供應應鏈管理理二）醫(yī)院院供應鏈鏈管理業(yè)業(yè)務流程程二）醫(yī)院院供應鏈鏈管理業(yè)業(yè)務流程程一、供應應鏈管理理三）醫(yī)院院供應鏈鏈管理重重點子流流程三）醫(yī)院院供應鏈鏈管理重重點子流流程代銷品入入庫流程程三）醫(yī)院院供應鏈鏈管理重重點子流流程代銷品出出庫與專專購品入入庫流程程三）醫(yī)院院供應鏈鏈管理重重點子流流程高值耗材材醫(yī)囑核核銷流程程三）醫(yī)院院供應鏈鏈管理重重點子流流程三）醫(yī)院院供應鏈鏈管理重重點子流流程物資盤點點流程二、固定定資產(chǎn)管管理一）固定定資產(chǎn)相相關概念念二、固定定資產(chǎn)管管理一）固定定資產(chǎn)相相關概念念1、固定資資產(chǎn)是指單位位價值在在1000元及以上上（其中中：專業(yè)業(yè)設備單單位價值值在1500元及以上上），使使用期限限在一年年以上（（不含一一年），，并在使使用過程程中基本本保持原原有物質質形態(tài)的的資產(chǎn)。。單位價價值雖未未達到規(guī)規(guī)定標準準，但耐耐用時間間在一年年以上（（不含一一年）的的大批同同類物資資，應作作為固定定資產(chǎn)管管理。2、醫(yī)院固固定資產(chǎn)產(chǎn)分四類類房屋及建建筑物、、專業(yè)設設備、一一般設備備、其他他固定資資產(chǎn)圖書參照照固定資資產(chǎn)管理理辦法，，加強實實物管理理，不計計提折舊舊二、固定定資產(chǎn)管管理一）固定定資產(chǎn)相相關概念念3、外購的的固定資資產(chǎn)：按照實際際支付的的購買價價款、相相關稅費費、使固固定資產(chǎn)產(chǎn)達到預預定可使使用狀態(tài)態(tài)前所發(fā)發(fā)生的可可歸屬于于該項資資產(chǎn)的運運輸費、、裝卸費費、安裝裝費和專專業(yè)人員員服務費費等相關關支出作作為成本本。以一一筆款項項購入多多項沒有有單獨標標價的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按照照同類或或類似資資產(chǎn)價格格的比例例對購置置成本進進行分配配，分別別確定各各項固定定資產(chǎn)的的成本。。4、自行建建造的固固定資產(chǎn)產(chǎn)：按照國家家有關規(guī)規(guī)定計算算成本。。二、固定定資產(chǎn)管管理一）固定定資產(chǎn)相相關概念念5、融資租租入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)：按照租賃賃協(xié)議或或者合同同確定的的價款、、運輸費費、運輸輸保險費費、安裝裝調試費費等作為為成本。。6、無償償取得（（如無償償調入或或接受捐捐贈）的的固定資資產(chǎn)：其成本比比照同類類資產(chǎn)的的市場價價格或有有關憑據(jù)據(jù)注明的的金額加加上相關關稅費確確定。二、固定定資產(chǎn)管管理一）固定定資產(chǎn)相相關概念念7、在建工工程是指醫(yī)院院已經(jīng)發(fā)發(fā)生必要要支出，，但按規(guī)規(guī)定尚未未達到交交付使用用狀態(tài)的的建設工工程。醫(yī)院除按按本制度度執(zhí)行外外，還應應按國家家有關規(guī)規(guī)定單獨獨建賬、、單獨核核算，嚴嚴格控制制工程成成本，做做好工程程概、預預算管理理，工程程完工后后應盡快快辦理工工程結算算和竣工工財務決決算，并并及時辦辦理資產(chǎn)產(chǎn)交付使使用手續(xù)續(xù)。二、固定定資產(chǎn)管管理一）固定定資產(chǎn)相相關概念念8、計提折折舊醫(yī)院原則則上應當當根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)性質，，在預計計使用年年限內，，采用平平均年限限法或工工作量法法計提折折舊（固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊年年限見附附1）。計提提固定資資產(chǎn)折舊舊不考慮慮殘值。。計提折折舊的具具體辦法法由各省?。ㄗ灾沃螀^(qū)、直直轄市））主管部部門會同同財政部部門規(guī)定定或審批批。當月月增加的的固定資資產(chǎn)，當當月不提提折舊，，從下月月起計提提折舊；；當月減減少的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，當月月仍計提提折舊，，從下月月起不提提折舊；；已提足足折舊仍仍繼續(xù)使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，不再再計提折折舊。二、固定定資產(chǎn)管管理一）固定定資產(chǎn)相相關概念念8、計提折折舊“累計折折舊”科科目核算算內容的的變化【新舊比較較】原制度未未對建立立折舊制制度做出出規(guī)定，，也未設設置“累累計折舊舊”科目目，使醫(yī)醫(yī)院只核核算固定定資產(chǎn)原原值，不不核算固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊，，會計信信息難以以反映固固定資產(chǎn)產(chǎn)凈值，，也會導導致固定定資產(chǎn)的的實際價價值與賬賬面價值值的背離離越來越越嚴重，，無法真真實地反反映醫(yī)院院的資產(chǎn)產(chǎn)。新制度第第四十七七條規(guī)定定：醫(yī)院院原則上上應當根根據(jù)固定定資產(chǎn)性性質，在在預計使使用年限限內，采采用平均均年限法法或工作作量法計計提折舊舊。所以以，在新新制度下下，增設設“累計計折舊””科目，，用于核核算醫(yī)院院固定資資產(chǎn)計提提的累計計折舊。。新會會計要求求應當按按照所對對應固定定資產(chǎn)的的類別及及項目設設置明細細賬，進進行明細細核算。。8、計提折折舊依據(jù)新制制度規(guī)定定，醫(yī)院院應當對對除圖書書外的固固定資產(chǎn)產(chǎn)計提折折舊，在在固定資資產(chǎn)的預預計使用用年限內內系統(tǒng)地地分攤固固定資產(chǎn)產(chǎn)的成本本。醫(yī)院院原則上上應當根根據(jù)固定定資產(chǎn)的的性質，，采用年年限平均均法或工工作量法法計提折折舊。折折舊方法法一經(jīng)確確定，不不得隨意意變更。。確需采采用其他他折舊方方法的，，應按規(guī)規(guī)定報經(jīng)經(jīng)審批，，并在會會計報表表附注中中予以說說明。醫(yī)醫(yī)院計提提固定資資產(chǎn)折舊舊不考慮慮預計凈凈殘值。。計提融資資租入固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊時時，應當當采用與與自有固固定資產(chǎn)產(chǎn)相一致致的折舊舊政策。。能夠合合理確定定租賃期期屆滿時時將會取取得租入入固定資資產(chǎn)所有有權的，，應當在在租入固固定資產(chǎn)產(chǎn)尚可使使用年限限內計提提折舊；；無法合合理確定定租賃期期屆滿時時能夠取取得租入入固定資資產(chǎn)所有有權的，，應當在在租賃期期與租入入固定資資產(chǎn)尚可可使用年年限兩者者中較短短的期間間內計提提折舊。。固定資產(chǎn)產(chǎn)發(fā)生更更新改造造等后續(xù)續(xù)支出而而延長其其使用年年限的，，應當按按照更新新改造后后重新確確定的固固定資產(chǎn)產(chǎn)的成本本以及重重新確定定的折舊舊年限，，重新計計算折舊舊額。二、固定定資產(chǎn)管管理一）固定定資產(chǎn)相相關概念念8、計提折折舊年限平均均法年限平均均法又稱稱直線法法，是指指將固定定資產(chǎn)的的應計折折舊額均均衡地分分攤到固固定資產(chǎn)產(chǎn)預計使使用壽命命內的一一種方法法。采用用這種方方法計算算的每期期折舊額額均相等等，計算算公式如如下：年折舊率率＝1÷預計使用用壽命(年)×100%月折舊率率＝年折折舊率÷12月折舊額額＝固定定資產(chǎn)原原價×月折舊率率二、固定定資產(chǎn)管管理一）固定定資產(chǎn)相相關概念念8、計提折折舊【賬務處理理】“累計折舊舊”的主主要賬務務處理如如下：（1）按月提提取固定定資產(chǎn)折折舊時，，按照財財政補助助、科教教項目資資金形成成的金額額部分，，借記““待沖基基金”科科目，按按照應提提折舊額額中的其其余金額額部分，，借記““醫(yī)療業(yè)業(yè)務成本本”（醫(yī)醫(yī)療及其其輔助活活動用固固定資產(chǎn)產(chǎn)）、““管理費費用”（（行政及及后勤管管理部門門用固定定資產(chǎn)））、“其其他支出出”（經(jīng)經(jīng)營出租租用固定定資產(chǎn)））等科目目，按照照應計提提的折舊舊額，貸貸記本科科目。對于具有有多種用用途、混混合使用用的房屋屋等固定定資產(chǎn)，，其應提提的折舊舊額應采采用合理理的方法法分攤計計入有關關科目。。二、固定定資產(chǎn)管管理一）固定定資產(chǎn)相相關概念念8、計提折折舊【賬務處理理】“累計折舊舊”的主主要賬務務處理如如下：（2）固定資資產(chǎn)處置置或盤虧虧時，按按照所處處置或盤盤虧固定定資產(chǎn)的的賬面價價值減去去該資產(chǎn)產(chǎn)對應的的尚未沖沖減完畢畢的待沖沖基金余余額后的的金額，，借記有有關科目目，按已已提取的的折舊，，借記本本科目，，按相關關待沖基基金余額額，借記記“待沖沖基金””科目，，按固定定資產(chǎn)賬賬面余額額，貸記記“固定定資產(chǎn)””科目。。（3）本科目目期末貸貸方余額額，反映映醫(yī)院提提取的固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊累累計數(shù)。。二、固定定資產(chǎn)管管理一）固定定資產(chǎn)相相關概念念二、固定定資產(chǎn)管管理一）固定定資產(chǎn)相相關概念念-醫(yī)院固定定資產(chǎn)折折舊年限限表一、房屋屋及建筑筑物折折舊舊年限1.業(yè)務用房房鋼結構50年鋼筋混凝凝土結構構50年磚混結構構30年磚木結構構30年2.簡易房8年圍圍墻、貨貨場等3.其他建筑筑物8年二、固定定資產(chǎn)管管理二、專用用設備折折舊年限限1.醫(yī)用電子子儀器5年心心、、腦、肌肌電圖、、監(jiān)護儀儀器、除除顫器、、起博器器等2.光學儀器器及窺鏡鏡6年驗驗光光儀、裂裂隙燈、、手術顯顯微鏡、、內窺鏡鏡等3.醫(yī)用超聲聲儀器6年超超聲聲診斷儀儀、超聲聲手術刀刀、超聲聲治療機機等4.激光儀器器設備5年激激光光診斷儀儀、激光光治療儀儀、激光光手術設設備等5.醫(yī)用高頻頻儀器設設備5年高高頻頻手術、、微波、、射頻治治療設備備等6.物理治療療及體療療設備5年電電療療、光療療、理療療、生物物反饋儀儀等7.高壓氧艙艙6年8.中醫(yī)儀器器設備5年脈脈相相儀、舌舌色相儀儀、經(jīng)絡絡儀、穴穴位治療療機、電電針治療療儀器9.醫(yī)用磁共共振設備備6年永永磁型型、常導導型、超超導型等等10.醫(yī)用X線設備6年X射線診斷斷、治療療設備、、CT、造影機機、數(shù)字字減影機機、X光刀11.高能射線線設備8年醫(yī)醫(yī)用用加速器器、放射射治療模模擬機等等12.醫(yī)用核素素設備6年核核素素掃描儀儀、SPECT、鈷60機、PET等13.臨床檢驗驗分析儀儀器5年電電泳泳儀、色色譜儀、、生化分分析儀、、血氧分分析儀、、蛋白測測定儀、、肌肝測定定儀、酶酶標儀等等14.體外循環(huán)環(huán)設備5年人人工工心肺機機、透析析機等15.手術急救救設備5年手手術術床、麻麻醉機、、呼吸機機、吸引引器等16.口腔設備備6年牙牙鉆鉆、綜合合治療臺臺等17.病房護理理設備5年病病床床、推車車、嬰兒兒暖箱、、通訊設設備、供供氧設備備等18.消毒設備備6年各各類類消毒器器、滅菌菌器等19.其他5年以以上上未包括括的醫(yī)藥藥專用設設備等一）固定定資產(chǎn)相相關概念念-醫(yī)院固定定資產(chǎn)折折舊年限限表二、固定定資產(chǎn)管管理三、一般般設備折折舊年限限1.家具用具具及其他他類5年2.交通運輸輸設備10年3.電子產(chǎn)品品及通信信設備5年彩彩電、攝攝像機、、服務器器、計算算機、電電話、傳真等4.電氣設備備5年發(fā)發(fā)電機、、冰箱、、空調、、洗衣機機等5.通用設備備10年鍋鍋爐、電電梯、空空調機組組、冷藏藏柜等四、其他他固定資資產(chǎn)1.儀器儀表表及量具具5年電電表、萬萬能表、、顯微鏡鏡等2.其他以以上未包包括的其其他固定定資產(chǎn)一）固定定資產(chǎn)相相關概念念-醫(yī)院固定定資產(chǎn)折折舊年限限表二、固定定資產(chǎn)管管理9、三賬一一卡制度度：財務部門門負責總總賬和一一級明細細分類賬賬，固定定資產(chǎn)管管理部門門負責二二級明細細分類賬賬，使用用部門負負責建卡卡(臺賬)。大型醫(yī)療療設備實實行責任任制，指指定專人人管理，，制定操操作規(guī)程程，建立立設備技技術檔案案和使用用情況報報告制度度一）固定定資產(chǎn)相相關概念念10、固定資資產(chǎn)盤點點：醫(yī)院院應當對對固定資資產(chǎn)定期期進行實實地盤點點。對盤盤盈、盤盤虧的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，應當當及時查查明原因因，并根根據(jù)規(guī)定定的管理理權限，，報經(jīng)批批準后及及時進行行處理。。固定資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門要對對固定資資產(chǎn)采取取電子信信息化管管理，定定期與財財務部門門核對，，做到賬賬賬相符符、賬卡卡相符、、賬實相相符。二、固定定資產(chǎn)管管理11、“待沖沖基金””科目核核算內容容：【新舊比較較】原制度沒沒有這個個科目。。增設““待沖基基金”科科目，是是新制度度的一種種創(chuàng)新，，其目的的是使得得醫(yī)院可可以把財財政資金金和非財財政資金金形成的的資產(chǎn)區(qū)區(qū)分開來來，非財財政資金金形成的的資產(chǎn)將將來在攤攤銷時費費用要計計入成本本，財政政資金形形成的資資產(chǎn)將來來在攤銷銷時不計計入成本本，而是是沖減““待沖基基金”，，從而在在一個會會計體系系中體現(xiàn)現(xiàn)了預算算信息和和財務信信息。新制度規(guī)規(guī)定，““待沖基基金”科科目核算算醫(yī)院使使用財政政補助、、科教項項目收入入購建固固定資產(chǎn)產(chǎn)、無形形資產(chǎn)或或購買藥藥品、衛(wèi)衛(wèi)生材料料等物資資所形成成的，留留待計提提資產(chǎn)折折舊、攤攤銷或領領用發(fā)出出庫存物物資時予予以沖減減的基金金。一）固定定資產(chǎn)相相關概念念二、固定定資產(chǎn)管管理11、“待沖沖基金””科目核核算內容容：本科目應應設置““待沖財財政基金金”和““待沖科科教項目目基金””兩個明明細科目目，進行行明細核核算。其其中，““待沖財財政基金金”明細細科目核核算使用用財政補補助購建建固定資資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)產(chǎn)或購買買藥品、、衛(wèi)生材材料等物物資所形形成的，，留待計計提資產(chǎn)產(chǎn)折舊、、攤銷或或領用發(fā)發(fā)出庫存存物資時時予以沖沖減的基基金；““待沖科科教項目目基金””明細科科目核算算使用科科教項目目收入購購入固定定資產(chǎn)、、無形資資產(chǎn)或購購買藥品品、衛(wèi)生生材料等等物資所所形成的的，留待待計提資資產(chǎn)折舊