多媒體課件：財政學概論（第三版）

公共財政導論財政學概論-第一章PPT模板下載：/moban/行業(yè)PPT模板：/hangye/節(jié)日PPT模板：/jieri/PPT素材下載：/sucai/PPT背景圖片：/beijing/PPT圖表下載：/tubiao/優(yōu)秀PPT下載：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/資料下載：/ziliao/PPT課件下載：/kejian/范文下載：/fanwen/試卷下載：/shiti/教案下載：/jiaoan/

目錄頁CONTENTSPAGE第一節(jié)第二節(jié)第三節(jié)公共需要與公共產(chǎn)品市場效率與失靈政府干預(yù)與失效財政引例燈塔的故事過渡頁TRANSITIONPAGE第一節(jié)公共需要與公共產(chǎn)品第二節(jié)第三節(jié)市場效率與失靈政府干預(yù)與失效財政與財政部門第一節(jié)正文1.0

什么是財政財政—政府的錢及其相關(guān)的政策

財政財者，錢也。政者，政府、政策也。財政與財政部門第一節(jié)正文1.0

什么是財政財政工作一定要有財有政，切不可有財無政，要懂得數(shù)字中有政策，決定數(shù)字就是決定政策。——鄧小平財政與財政部門第一節(jié)正文1.0

什么是財政

家庭

收入收入收入支出支出支出財務(wù)財務(wù)財政企業(yè)

政府

財政—政府收入和支出。財政與財政部門第一節(jié)正文1.0

什么是財政收入收入收入支出支出支出投資支出生產(chǎn)支出資源配置收入分配消費、投資支出轉(zhuǎn)移性支出

家庭

企業(yè)

政府財政—政府對資源的配置和收入的再分配。(經(jīng)濟范疇)財政與財政部門第一節(jié)正文1.1

公共需要人類生存繁衍發(fā)展的需要私人需要是指個人獨自擁有、獨自享用的需要公共需要是指能夠與別人共同享用的需要私人需要是通過私人產(chǎn)品來滿足.公共需要是通過公共產(chǎn)品來滿足財政與財政部門第一節(jié)正文1.1

公共需要私人需要公共需要吃糧食、蔬菜、水果食品安全穿服裝、鞋帽用水電、煤氣輸電線路、輸水管道住房屋住房公平、醫(yī)院行自行車、小汽車道路、公共交通特點可分割性（X=∑Xi

）不可分割性（X=Xi）財政與財政部門第一節(jié)正文1.2

公共產(chǎn)品的性質(zhì)效用消費取得性質(zhì)可分割性（X=∑Xi

）排他性競爭性MC＞0私人產(chǎn)品不可分割性（X=Xi）非排他性非競爭性MC=0公共產(chǎn)品財政與財政部門第一節(jié)正文1.2

公共產(chǎn)品的性質(zhì)

排他性

有無競爭性有無2）公共資源（3）俱樂部產(chǎn)品（4）純公共產(chǎn)品（1）私人產(chǎn)品財政與財政部門第一節(jié)正文1.3

公共產(chǎn)品的提供價格-成本=盈利競爭性-必須付費繼續(xù)生產(chǎn)排他性-愿意付費1.私人產(chǎn)品的市場提供

生產(chǎn)者消費者私人產(chǎn)品價格財政與財政部門第一節(jié)正文1.3

公共產(chǎn)品的提供0-成本非競爭性-不必付費不生產(chǎn)非排他性-不愿付費2.公共產(chǎn)品的市場提供

生產(chǎn)者消費者公共產(chǎn)品價格=0財政與財政部門第一節(jié)正文1.3

公共產(chǎn)品的提供3.公共產(chǎn)品的政府提供

政府提供公共產(chǎn)品的成本費用—財政支出政府籌措資金—財政收入政府消費者公共產(chǎn)品征稅財政與財政部門第一節(jié)正文1.4

混合產(chǎn)品的提供

公共

提供稅收價格補貼消費者消費者政府部門政府部門市場收費提供過渡頁TRANSITIONPAGE第二節(jié)市場效率與失靈第三節(jié)政府干預(yù)與失效第一節(jié)公共需要與公共產(chǎn)品財政與財政部門第二節(jié)正文2.1市場失靈帕累托

1848年7月15日—1923年8月19日），意大利經(jīng)濟學家、社會學家，洛桑學派的主要代表之一。生于巴黎，瑞士洛桑大學教授。帕累托最優(yōu)是指資源分配的一種狀態(tài)在不使任何人境況變壞的情況下，而不可能再使某些人的處境變好。福利經(jīng)濟學第一定律《完全競爭的市場經(jīng)濟的一般均衡都是帕累托最優(yōu)的。如果企業(yè)都追求利潤，每個個人都追求自己的效益最大化，市場自然就可以達到一個社會最優(yōu)的資源配置。財政與財政部門第二節(jié)正文2.1市場失靈(一)資源配置的失靈

(二)分配不公平(三)宏觀經(jīng)濟不穩(wěn)定性

市場資源配置的失靈包括：公共產(chǎn)品與外部性信息不充分不對稱自然壟斷與產(chǎn)品差別市場失靈是一般市場的失靈市場資源配置的失靈是局部的失靈，財政與財政部門第二節(jié)正文2.1市場失靈1.資源配置的失靈—公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品

如所述，市場在該領(lǐng)域的資源配置無能為力財政與財政部門第二節(jié)正文2.1市場失靈1.資源配置的失靈—正外部性外部性或外部效應(yīng),指的是一個經(jīng)濟單位的活動所產(chǎn)生的對其他經(jīng)濟單位有利或有害的影響。正外部性

市場在該領(lǐng)域的資源配置嚴重不足財政與財政部門第二節(jié)正文2.1市場失靈1.資源配置的失靈—負外部性負外部性

市場在該領(lǐng)域的資源配置嚴重過剩財政與財政部門第二節(jié)正文2.1市場失靈1.資源配置的失靈—自然壟斷和產(chǎn)品差別自然壟斷和產(chǎn)品差別(1)消費者受到額外損失;(2)缺乏盡可能降低成本的競爭壓力;(3)不積極地推動技術(shù)進步;(4)尋租

造成資源浪費。財政與財政部門第二節(jié)正文2.1市場失靈1.資源配置的失靈—信息不充分不對稱信息不充分是指決策者無法經(jīng)濟地取得決策所需的所有信息,信息是稀缺的。信息不對稱是指交易中的一方掌握的信息多于另一方。市場在該領(lǐng)域的資源配置扭曲或嚴重扭曲財政與財政部門第二節(jié)正文2.1市場失靈2.收入分配不公平收入分配不公平市場為追求效率拉開收入差距。效率提供了，但收入差距拉大了、財政與財政部門第二節(jié)正文2.1市場失靈3.宏觀經(jīng)濟不穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟不穩(wěn)定市場在微觀領(lǐng)域，在引導企業(yè)、家庭的經(jīng)濟活動方面是高效率的，但易引起宏觀經(jīng)濟周期性波動財政與財政部門第二節(jié)正文2.1市場失靈市場效率失靈完全的市場達到帕累托最優(yōu)資源配置部分領(lǐng)域收入分配不公平宏觀經(jīng)濟周期波動信息不完全不對稱公共產(chǎn)品領(lǐng)域自然壟斷外部性過渡頁TRANSITIONPAGE第三節(jié)政府效率與失效第一節(jié)第二節(jié)公共需要與公共產(chǎn)品市場效率與失靈財政與財政部門第三節(jié)正文3.1政府干預(yù)政府提供政府壟斷矯正彌補調(diào)節(jié)調(diào)控財政與財政部門第三節(jié)正文3.2公共財政收入支出收入支出收入支出收入支出收入支出收入支出

公共財政財政與財政部門第三節(jié)正文3.2公共財政公共財政主體目的國家（政府）滿足公共需要市場失靈的領(lǐng)域國家財政學公共經(jīng)濟學財政是國家（政府）為滿足公共需要，在市場失靈的領(lǐng)域進行的資源配置和收入分配的經(jīng)濟活動。性質(zhì)活動領(lǐng)域經(jīng)濟活動財政與財政部門第三節(jié)正文3.3政府干預(yù)失效政府干預(yù)失效決策失誤管理失控信息不充分政府干預(yù)效率正確決策有效管理充分掌握信息財政與財政部門第三節(jié)正文3.3政府與市場的權(quán)衡公共財政政府政府干預(yù)有效領(lǐng)域權(quán)衡市場有效領(lǐng)域市場財政與財政部門第四節(jié)正文4.0本章小結(jié)1.人類的生存、繁衍和發(fā)展需要大量的資源。人類的這種需要基本分為兩類:一類是私人需要,另一類是公共需要。私人需要是通過私人產(chǎn)品來滿足的,公共需要是通過公共產(chǎn)品來滿足的。2.公共產(chǎn)品是指具有非競爭性和非排他性的社會產(chǎn)品。公共產(chǎn)品按形態(tài)分類包括有形的公共設(shè)施和無形的公共服務(wù),按性質(zhì)分類包括純公共產(chǎn)品和準公共產(chǎn)品。3.市場可以提供并能高效率地提供私人產(chǎn)品。由于“免費搭車”問題的存在,市場在提供公共產(chǎn)品方面失靈了,而提供公共產(chǎn)品恰恰是政府活動的領(lǐng)域,是政府的職責。4.市場是高效率的,但市場不是萬能的,市場也有失靈的領(lǐng)域。市場失靈主要包括資源配置的失靈、收入分配不公平和宏觀經(jīng)濟不穩(wěn)定性三個方面。市場失靈需要政府來彌補。5.政府彌補市場失靈的機制就是公共財政。所謂公共財政就是政府為滿足公共需要,在市場失靈的領(lǐng)域進行的資源配置和收入再分配的經(jīng)濟活動。財政與財政部門第四節(jié)正文4.1復習與思考1.如何區(qū)分私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品?2.為什么要區(qū)分私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品?3.公共產(chǎn)品由市場提供,為什么會出現(xiàn)失靈問題?4.市場失靈的領(lǐng)域有哪些?5.政府如何彌補市場失靈?6.公共財政的構(gòu)成要素有哪些?7.公共財政與公共產(chǎn)品和市場失靈有何關(guān)系?8.公共財政與市場經(jīng)濟有何關(guān)系?PPT模板下載：/moban/行業(yè)PPT模板：/hangye/節(jié)日PPT模板：/jieri/PPT素材下載：/sucai/PPT背景圖片：/beijing/PPT圖表下載：/tubiao/優(yōu)秀PPT下載：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/資料下載：/ziliao/PPT課件下載：/kejian/范文下載：/fanwen/試卷下載：/shiti/教案下載：/jiaoan/

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目錄頁CONTENTSPAGE第一節(jié)第二節(jié)第三節(jié)資源配置職能收入分配職能穩(wěn)定增長職能財政引例擴內(nèi)需、促增長的

的故事1.加快建設(shè)保障性安居工程2.加快農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)3.加快鐵路、公路和機場等重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)4.加快醫(yī)療衛(wèi)生、文化教育事業(yè)發(fā)展5.加強生態(tài)環(huán)境建設(shè)6.加快自主創(chuàng)新和結(jié)構(gòu)調(diào)整7.加快地震災(zāi)區(qū)災(zāi)后重建各項工作8.提高城鄉(xiāng)居民收入9.在全國所有地區(qū)、所有行業(yè)全面實施增值稅轉(zhuǎn)型改革10.加大金融對經(jīng)濟增長的支持力度以上措施需要投資約4萬億元人民幣

過渡頁TRANSITIONPAGE第一節(jié)資源配置職能第二節(jié)第三節(jié)收入分配職能穩(wěn)定增長職能財政職能第一節(jié)正文1.0財政職能的含義財政職能基本職能國家（政府）收入分配職能穩(wěn)定增長職能國民經(jīng)濟財政職能是指財政內(nèi)在的、客觀具有的經(jīng)濟功能。財政職能是由財政本質(zhì)決定的,它是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的客觀存在。

基本職能派生職能資源配置職能財政職能第一節(jié)正文1.1

資源的含義資源生產(chǎn)要素人力資源01財力資源03物力資源02通常包括人的體力、智力等可用于生產(chǎn)過程的資本財貨土地、礦藏、森林、水域等自然資源財政職能第一節(jié)正文1.1

資源的含義資源是有限的人是理性的一個社會使用資源的方式稱為資源配置。財政職能第一節(jié)正文1.2

財政資源配置職能及內(nèi)容

資源配置職能的內(nèi)容國家（政府）不同地區(qū)之間政府與非政府之間財政資源配置職能是指政府財政對社會資源進行的直接配置和間接引導的功能。

不同部門產(chǎn)業(yè)之間如：東中西部間城鄉(xiāng)間非政府即市場配置如：農(nóng)業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)財政職能第一節(jié)正文1.2

財政資源配置職能及內(nèi)容

城市經(jīng)濟政府財政市場機制直接工具有財政支出、政府間財政轉(zhuǎn)移支付；間接工具有稅收、國債和財政補貼等鄉(xiāng)村經(jīng)濟資源資源資源資源目錄頁CONTENTSPAGE第一節(jié)第二節(jié)第三節(jié)資源配置職能收入分配職能穩(wěn)定增長職能財政職能第二節(jié)正文2.0

收入分配

初次分配

再分配三次分配國民收入慈善事業(yè)拾遺補缺財政分配調(diào)節(jié)—社會公平企業(yè)財務(wù)分配市場分配基本格局—經(jīng)濟公平（效率）財政職能第二節(jié)正文2.1

財政收入分配職能

030201

財政公平分配的必要性人們收入能力的差別很容易導致分配不公市場分配并不能照顧無收入能力者經(jīng)濟機會不均等導致分配不公財政收入分配職能是指財政為實現(xiàn)社會公平，在市場分配的基礎(chǔ)上，調(diào)節(jié)社會成員收入的能力。

財政職能第二節(jié)正文2.1

財政收入分配職能

基尼系數(shù)R＝A/BR＝0時，收入絕對平均。R＝1時，收入絕對不公平。0＜R＜1當R＜0.3為平均主義當0.3＜R＜0.4為公平當0.4＜R＜0.5為警戒區(qū)當R＞0.5為危險區(qū)財政職能第二節(jié)正文2.1

財政收入分配職能

道德經(jīng)第七十七章

天之道，損有余而補不足。人之道則不然，損不足以奉有余。財政職能第二節(jié)正文2.2

收入分配職能的內(nèi)容

調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平

調(diào)節(jié)居民個人收入水平政府財政低收入家庭高收入家庭稅收補貼救助企業(yè)利潤差距客觀原因主觀原因消除以公平競爭保留以獎勤罰懶財政職能第二節(jié)正文2.2

收入分配職能的工具

收入工具支出工具支出工具其他工具收入支出財政稅收轉(zhuǎn)移性支出購買性支出各項收入政策提供資金支持或補貼家庭部門收入水平企業(yè)部門收入水平政府目錄頁CONTENTSPAGE第一節(jié)第二節(jié)第三節(jié)資源配置職能收入分配職能穩(wěn)定增長職能財政職能第三節(jié)正文3.0穩(wěn)定增長指標

衡量國民經(jīng)濟穩(wěn)定增長的指標國內(nèi)經(jīng)濟對外經(jīng)濟充分就業(yè)經(jīng)濟增長(GDP)國際收支平衡物價穩(wěn)定（CPI）如何診斷國民經(jīng)濟運行是否健康？

財政職能第三節(jié)正文3.1穩(wěn)定增長職能的含義

市場政府社會總供給社會總需求財政工具財政工具

財政穩(wěn)定增長職能是指當經(jīng)濟出現(xiàn)不均衡時,財政通過對自身收支的調(diào)整來影響社會總需求,從而實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定或推動經(jīng)濟增長的功能。財政職能第三節(jié)正文3.2穩(wěn)定增長職能的內(nèi)容市場政府社會總供給社會總需求財政工具財政工具一方面,財政支出形成的政府購買作為社會總需求中的一個組成部分,它直接影響總需求;另一方面,政府的稅收、轉(zhuǎn)移支出、公債、公共定價政策等也會影響私人消費和投資,從而間接影響總需求。財政職能第三節(jié)正文3.2穩(wěn)定增長職能的內(nèi)容市場政府社會總供給社會總需求財政工具財政工具政府的財政活動對總供給產(chǎn)生影響,主要通過政府稅收、轉(zhuǎn)移支付、政府支出對個人在勞動與休閑、消費與儲蓄、消費與投資等方面做出選擇的影響來間接影響社會總供給。財政職能第三節(jié)正文3.2穩(wěn)定增長職能的內(nèi)容市場政府社會總供給社會總需求財政工具財政工具對國際經(jīng)濟交往的影響政府主要通過稅收、補貼等方式對進出口貿(mào)易、國際投資、國際勞務(wù)等產(chǎn)生影響。財政職能第三節(jié)正文3.3穩(wěn)定增長職能的工具

（一）預(yù)算政策的相機選擇(手動)通貨緊縮通貨膨脹累進稅制自動減稅自動增稅轉(zhuǎn)移支付制度自動擴張自動壓縮（二）財政制度的內(nèi)在設(shè)計（自動）通貨緊縮（冷病）通貨膨脹（熱?。┴斦杖霚p稅增稅財政支出擴張壓縮財政職能第三節(jié)正文3.4財政政策的變遷

新貨幣學派供給學派

通貨緊縮冷病通貨膨脹熱病凱恩斯主義政府干預(yù)壓縮支出加稅擴大支出減稅冷熱病金融危機政府放任財政職能第三節(jié)正文本章小結(jié)

1.財政職能是指財政內(nèi)在的、客觀具有的經(jīng)濟功能。財政具有資源配置、收入分配和穩(wěn)定增長三大職能。2.財政的資源配置職能是指財政對社會資源進行的直接配置和間接引導的功能。政府利用財政資源配置職能,在市場配置的基礎(chǔ)上,調(diào)節(jié)資源在部門和產(chǎn)業(yè)之間、在地區(qū)之間、在政府與非政府之間的配置。3.財政收入分配職能是指財政參與國民收入分配和再分配的功能。政府利用財政收入分配職能,在市場分配的基礎(chǔ)上,調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和家庭個人收入水平,以達到國民收入公平分配的目標。4.財政穩(wěn)定增長職能是指當經(jīng)濟出現(xiàn)非均衡時,財政通過對自身收支的調(diào)整來影響社會總需求,從而實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定或推動經(jīng)濟增長的功能。PPT模板下載：/moban/行業(yè)PPT模板：/hangye/節(jié)日PPT模板：/jieri/PPT素材下載：/sucai/PPT背景圖片：/beijing/PPT圖表下載：/tubiao/優(yōu)秀PPT下載：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/資料下載：/ziliao/PPT課件下載：/kejian/范文下載：/fanwen/試卷下載：/shiti/教案下載：/jiaoan/

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目錄頁CONTENTSPAGE第一節(jié)第二節(jié)第三節(jié)財政支出分類財政支出規(guī)模財政支出結(jié)構(gòu)學習大綱財政引例中美財政支出的故事中國金華市美國紐約市經(jīng)濟建設(shè)費行政管理費市政環(huán)保費社會文教費社會保障費金華市政府16.1122.054.0934.9815.71美國地方政府0.015.3423.5341.7210.39中國金華市政府與美國地方政府的財政支出結(jié)構(gòu)對比(%)目錄頁CONTENTSPAGE第一節(jié)第二節(jié)第三節(jié)財政支出分類財政支出規(guī)模財政支出結(jié)構(gòu)財政支出分類第一節(jié)正文1.0財政支出的含義財政支出

是指政府為提供公共產(chǎn)品和服務(wù),滿足社會共同需要而進行的財政資金的支付；是政府向社會提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的成本費用。財政支出分類與結(jié)構(gòu)第一三節(jié)正文1.1按支出費用分類財政支出行政管理費國防戰(zhàn)備費經(jīng)濟建設(shè)費社會文教費社會保障費

按財政支出形成的不同費用分類,可以分析財政支出的用途及整個財政支出在政府主要職能之間的配置。

可以分析各類支出在整個財政支出中的相對地位以及在不同時期的變動情況。

對若干國家在同一時期的支出結(jié)構(gòu)作橫向分析,可以揭示各國國家職能的差異。財政支出分類與結(jié)構(gòu)第一三節(jié)正文1.1支出費用結(jié)構(gòu)高收入國家財政支出結(jié)構(gòu)低收入國家財政支出結(jié)構(gòu)財政支出分類與結(jié)構(gòu)第一三節(jié)正文1.1支出費用結(jié)構(gòu)76-80年我國財政支出結(jié)構(gòu)06年我國財政支出結(jié)構(gòu)財政支出分類與結(jié)構(gòu)第一三節(jié)正文1.2按支出經(jīng)濟性質(zhì)分類財政支出購買性支出轉(zhuǎn)移性支出行政管理費國防戰(zhàn)備費經(jīng)濟建設(shè)費社會文教費社會保障費公債利息支出

購買性支出是指政府及其機構(gòu)購買商品和勞務(wù)的支出

。

轉(zhuǎn)移性支出是指政府對私人部門的無償?shù)?、單方面的資金支付。財政支出分類與結(jié)構(gòu)第一三節(jié)正文1.2按支出經(jīng)濟性質(zhì)分類購買支出與轉(zhuǎn)移支出的功能與效應(yīng)推論：在財政支出總額中，購買性支出比重越大，政府的資源配置功能越強，反之，轉(zhuǎn)移性支出比重越大，政府的收入再分配功能越強。財政支出分類與結(jié)構(gòu)第一三節(jié)正文1.2支出經(jīng)濟性質(zhì)構(gòu)成發(fā)達國家財政支出經(jīng)濟結(jié)構(gòu)發(fā)展中國家財政支出經(jīng)濟結(jié)構(gòu)

財政支出分類與結(jié)構(gòu)第一三節(jié)正文1.2支出性質(zhì)構(gòu)成1976—1980年我國財政支出經(jīng)濟結(jié)構(gòu)1996—1998年我國財政支出經(jīng)濟結(jié)構(gòu)財政支出分類與結(jié)構(gòu)第一三節(jié)正文1.3按支出功能分類

1.一般公共服務(wù)2.外交3.國防4.公共安全5.教育6.科學技術(shù)7.文化體育與傳媒8.社會保障和就業(yè)9.醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育10.節(jié)能環(huán)保11.城鄉(xiāng)社區(qū)12.農(nóng)林水13.交通運輸14.資源勘探信息等財政支出分類與結(jié)構(gòu)第一三節(jié)正文1.3支出功能構(gòu)成項

目2016年執(zhí)行數(shù)2017年預(yù)算數(shù)預(yù)算數(shù)為上年執(zhí)行數(shù)的百分比（%）一、中央本級支出27781.0429595.00106.50

一般公共服務(wù)支出1209.151260.67104.30

外交支出479.73546.03113.80

國防支出9545.9710225.81107.10

公共安全支出1741.911838.55105.50

教育支出1447.851520.00105.00

科學技術(shù)支出2686.112841.87105.80

文化體育與傳媒支出247.95274.57110.70

社會保障和就業(yè)支出890.58991.86111.40

醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出91.16137.04150.30

節(jié)能環(huán)保支出295.49297.07100.50

城鄉(xiāng)社區(qū)支出19.7611.1056.20

農(nóng)林水支出780.70737.7994.50

交通運輸支出1187.531157.6097.50

資源勘探信息等支出325.92331.89101.80

商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出36.6823.0562.80

金融支出752.22788.81104.90

國土海洋氣象等支出313.13285.8091.30

住房保障支出437.44433.9299.20

糧油物資儲備支出1451.981476.03101.70

其他支出432.17619.83143.40

債務(wù)付息支出3374.453749.36111.10

債務(wù)發(fā)行費用支出33.1646.35139.80

2017年中央一般公共預(yù)算支出按功能分類預(yù)算表財政支出分類與結(jié)構(gòu)第一三節(jié)正文1.1按支出費用分類財政支出購買性支出轉(zhuǎn)移性支出行政管理費國防戰(zhàn)備費經(jīng)濟建設(shè)費社會文教費社會保障費公債利息支出維持性支出經(jīng)濟建設(shè)支出社會性支出目錄頁CONTENTSPAGE第一節(jié)第二節(jié)第三節(jié)財政支出分類財政支出規(guī)模財政支出結(jié)構(gòu)財政支出規(guī)模第二節(jié)正文2.1衡量財政支出規(guī)模指標衡量財政支出規(guī)模的指標有：1.絕對量指標；2.相對量指標。絕對量指標是用貨幣表示的財政支出規(guī)模的大小。年份財政支出增長速度(%)19801228.83-4.1019852004.2517.8019903083.599.2019956823.7217.80200015886.5020.50200533708.1218.30200975873.6421.20201089575.3817.402013139744.2610.902014151662.008.202015175768.0015.802016187841.006.40國家財政支出總額及增長速度單位:億元

運用絕對量指標測量財政支出規(guī)模,能比較直觀、具體地反映一個國家一定時期內(nèi)財政支出的規(guī)模,并便于對財政支出進行縱向?qū)Ρ确治觥?/p>

所以它是財政部門編制財政預(yù)算和控制財政支出的重要指標。

但不便于對財政支出進行橫向?qū)Ρ确治?。財政支出?guī)模第二節(jié)正文2.1衡量財政支出規(guī)模指標

相對量指標即用財政支出/GDP(國內(nèi)生產(chǎn)總值)或財政支出/GNP(國民生產(chǎn)總值)來表示財政支出規(guī)模的大小。財政支出相對量指標說明的是一個國家的財政支出的相對規(guī)模。

運用相對量指標測量財政支出規(guī)模,最大的優(yōu)點是便于進行橫向比較分析。

它還反映政府財政支出的深度。

我國財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重財政支出規(guī)模第二節(jié)正文2.2財政支出規(guī)模的變化趨勢

我國財政支出規(guī)模相對指標（財政支出/GDP）的發(fā)展趨勢圖財政支出規(guī)模第二節(jié)正文2.1衡量財政支出規(guī)模指標主要西方國家財政支出占GDP的比重(%)年份丹麥法國意大利日本英國美國195434.934.928.523.234.026.9197341.243.437.722.140.731.1198048.145.246.533.341.732.7一些發(fā)展中國家財政支出占GNP比重(％)年份印度馬來西亞巴基斯坦菲律賓巴西新加坡198013.328.517.512.319.017.3198516.429.619.810.524.927.2198817.927.121.215.629.523.12.2財政支出規(guī)模的變化趨勢財政支出規(guī)模第二節(jié)正文2.3財政支出規(guī)模不斷增長的原因有關(guān)財政支出規(guī)模不斷增長的理論—瓦格納法則YXAE隨著人均收入的提高，財政支出規(guī)模呈不斷擴大的趨勢。維持性支出增長：工業(yè)化－市場擴張－市場管理經(jīng)濟性支出增長：工業(yè)化－外部性－政府干預(yù)社會性支出增長：工業(yè)化－收入提高－需求的收入彈性問題：這種增長是絕對的還是相對的？是階段性的還是連續(xù)的？是由供給決定的還是需求決定的？財政支出規(guī)模第二節(jié)正文2.3財政支出規(guī)模不斷增長的原因有關(guān)財政支出規(guī)模不斷增長的理論—皮考克和魏斯曼梯級增長理論

正常時期財政支出會隨收入水平的提高而增加

，這是公共支出增長的內(nèi)在原因非常時期，人們可容忍的納稅水平提高，財政支出會跳躍性增長。恢復正常后，財政支出不會回復到戰(zhàn)前的水平。突發(fā)事件突發(fā)事件突發(fā)事件突發(fā)事件支出增長支出增長支出增長支出增長財政支出規(guī)模第二節(jié)正文2.3財政支出規(guī)模不斷增長的原因有關(guān)財政支出規(guī)模不斷增長的理論—馬斯格雷夫和羅斯托階段增長理論起飛階段中間階段后工業(yè)化每個階段都有新出現(xiàn)的公共支出需求：1.起飛階段：基礎(chǔ)設(shè)施投資的經(jīng)濟性支出2.中間階段：對私人投資的補充和公共消費

3.后工業(yè)化階段：社會性支出和轉(zhuǎn)移支出財政支出規(guī)模第二節(jié)正文2.4財政支出規(guī)模控制的必要性與方法1.直接控制2.激勵性控制3.協(xié)調(diào)控制4.政策控制①影響其他利益主體的經(jīng)濟選擇②產(chǎn)生“擠出效應(yīng)”③導致通貨膨脹④影響國際收支平衡財政支出規(guī)?？刂品椒ㄘ斦С鲆?guī)模財政支出規(guī)?？刂频谋匾员菊滦〗Y(jié)第三章正文1.財政支出是政府提供公共產(chǎn)品的成本和費用。廣義的財政支出包括預(yù)算支出和預(yù)算外支出;狹義的財政支出僅指預(yù)算支出。2.按支出費用分類,財政支出分為經(jīng)濟建設(shè)費、社會文教費、國防戰(zhàn)備費、行政管理費和其他費用五大類;按支出經(jīng)濟性質(zhì)分類,財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩大類;按功能分類,財政支出分為一般公共服務(wù)、外交、國防等26類。3.財政支出因政治、經(jīng)濟、社會和突發(fā)事件的影響,具有不斷增長的趨勢。4.引起財政支出規(guī)模不斷增長的因素主要有經(jīng)濟發(fā)展因素、政治因素和社會因素。為消除財政支出規(guī)模過度擴張引發(fā)的副作用,必須對財政支出規(guī)模進行控制。PPT模板下載：/moban/行業(yè)PPT模板：/hangye/節(jié)日PPT模板：/jieri/PPT素材下載：/sucai/PPT背景圖片：/beijing/PPT圖表下載：/tubiao/優(yōu)秀PPT下載：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/資料下載：/ziliao/PPT課件下載：/kejian/范文下載：/fanwen/試卷下載：/shiti/教案下載：/jiaoan/

感謝您的聆聽！財稅系財政支出管理財政學概論-第五章PPT模板下載：/moban/行業(yè)PPT模板：/hangye/節(jié)日PPT模板：/jieri/PPT素材下載：/sucai/PPT背景圖片：/beijing/PPT圖表下載：/tubiao/優(yōu)秀PPT下載：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/資料下載：/ziliao/PPT課件下載：/kejian/范文下載：/fanwen/試卷下載：/shiti/教案下載：/jiaoan/

目錄頁CONTENTSPAGE第一節(jié)第二節(jié)任務(wù)三政府采購國庫集中支付制財政支出績效評價學習大綱財政引例長江三峽工程績效分析三峽工程是世界上規(guī)模最大的水電站，也是中國有史以來建設(shè)最大型的工程項目，動態(tài)總投資合計2485.37億元，其中：樞紐工程1263.85億元，輸變電工程364.99億元，移民資金856.53億元。。1994年正式動工興建，2003年開始蓄水發(fā)電，2009年全部完工。主要有三大效益，即防洪、發(fā)電和航運。目錄頁CONTENTSPAGE第一節(jié)第二節(jié)任務(wù)三政府采購國庫集中支付制財政支出績效評價政府采購第一節(jié)正文1.1政府采購的含義政府采購工程貨物建筑物和構(gòu)筑物無形物品專業(yè)服務(wù)、技術(shù)服務(wù)、信息服務(wù)、課題研究、運輸、維修、培訓、勞力等新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕等

政府采購也被稱為公共采購,是指各級政府為了開展日常政務(wù)活動或為公眾提供公共服務(wù)的需要,以法定的方式、方法和程序,從市場上為政府部門或所屬公共部門購買商品和服務(wù)的行為。服務(wù)有型物品政府采購第一節(jié)正文1.2政府采購的特征⑤采購過程的規(guī)范性按照有關(guān)政府采購的法律、法規(guī)⑥采購結(jié)果的政策性成為政府使用的經(jīng)濟調(diào)控手段①采購主體的特定性國家機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體。②采購資金的公共性財政性資金③采購活動的單向性不是為賣而買④采購對象的廣泛性政府采購的對象包羅萬象

政府采購與企業(yè)、家庭采購相比，具有如下特性：政府采購的特性政府采購第一節(jié)正文1.3政府采購原則《中華人民共和國政府采購法》第三條規(guī)定的政府采購應(yīng)該遵循的原則

公開透明原則公正原則誠實信用原則公平競爭原則

政府采購的法律、政策、程序等都要公開

對所有供應(yīng)商一視同仁,公平對待。并充分發(fā)揮市場機制作用在公開、公平原則上所取得結(jié)果的公正和整個采購程序的公正

采購當事人應(yīng)當誠實守信,善意行使權(quán)利、履行義務(wù)

政府采購第一節(jié)正文1.4政府采購模式政府采購模式是指一國政府采購體系的組織方式。它通常決定該國政府采購體系的基本框架,對一國政府采購的效果有重要影響。集中采購集中與分散相結(jié)合分散采購將政府機關(guān)所需要的一切商品、服務(wù)、工程的采購集中于一個特定機構(gòu)負責統(tǒng)一采購。重要的、通用的物品統(tǒng)一采購,個性化的、零碎的物品自主采購

在財政監(jiān)督下,由需求單位和部門自主組織采購政府采購第一節(jié)正文1.5政府采購的意義

Descriptionofthecontents2有利于加強財政監(jiān)督，提高財政資金使用效率

1建立政府采購制度是建立和完善社會主義市場經(jīng)濟機制的必然要求

2促進我國民主政治制度建設(shè)和政治體制改革

2有利于加強財政宏觀調(diào)控的功能

政府采購第一節(jié)正文1.6政府采購的意義政府采購工程貨物服務(wù)公開招標單一來源采購其他方式競爭性談判詢價邀請招標政府采購方式,是指政府采購的組織和實現(xiàn)方式,是實現(xiàn)政府采購目的的形式表現(xiàn),政府采購第一節(jié)正文1.7政府采購程序政府采購程序是指政府采購應(yīng)在相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)范下，采購管理和執(zhí)行行為按一定的序列規(guī)程由始到終的運作過程。A項目確立

B合同形成

C合同管理

通過編制和審批政府采購預(yù)算來確定預(yù)算年度的采購項目確定采購模式選擇采購方式執(zhí)行采購方式確定中標供應(yīng)商訂立采購合同采購合同備案執(zhí)行采購合同履約驗收審核付款D保存文件

文件包括活動記錄、采購預(yù)算、招標文件、投標文件、評標標準、評估報告、定標文件、合同文本、驗收證明、質(zhì)疑答復、投訴處理決定及其他文件資料政府采購第一節(jié)正文1.8政府采購政策向符合環(huán)境保護要求的企業(yè)或產(chǎn)品傾斜.環(huán)保政策支持不發(fā)達地區(qū)少數(shù)民族地區(qū)發(fā)展促進中小企業(yè)發(fā)展優(yōu)先采購國貨向扶持不發(fā)達地區(qū)和少數(shù)民族地區(qū)傾斜

只要本國的貨物、工程和服務(wù)能夠滿足基本需求的，應(yīng)當采購國貨。應(yīng)當將一定限額以下的采購項目或適合中小企業(yè)承擔的項目，適度向中小企業(yè)傾斜，甚至可以規(guī)定年度政府采購總額的一定比例留給小企業(yè)政府采購應(yīng)當有助于實現(xiàn)國家的經(jīng)濟和社會發(fā)展政策目標,目錄頁CONTENTSPAGE第一節(jié)第二節(jié)任務(wù)三政府采購國庫集中支付制財政支出績效評價國庫集中收付制度第二節(jié)正文2.1國庫集中收付制度的含義國庫集中收付制度是指對財政資金實行國庫集中收繳和支付的制度,由于其核心是通過國庫單一賬戶對現(xiàn)金進行集中管理,政府采購第二節(jié)正文2.2國庫集中收付制度的內(nèi)容財政零余額賬戶收款人預(yù)算單位零余額賬戶特設(shè)賬戶國庫單一賬戶（央行）國庫單一賬戶體系收款人收款人清算代理銀行繳款人清算代理銀行繳款人清算財政專戶（商業(yè)銀行）政府財政1.國庫單一賬戶體系政府采購第二節(jié)正文2.2國庫集中收付制度的內(nèi)容（1）直接支付：（2）授權(quán)支付：物品、服務(wù)采購支出特別緊急的支出工資支出工程采購支出零星支出

不足標準的購買支出

不足標準的基建支出快點兒！咳！1.國庫集中支付方式政府采購第二節(jié)正文2.3國庫集中支付流程財政局國庫支付中心國庫單一賬戶零余額存款帳戶供應(yīng)商收款人預(yù)算單位預(yù)算單位專管員1.用款計劃2.用款計劃6.清算和撥款5.支付11.會計核算10.支付憑證9.備用金3.直接支付申請單8.現(xiàn)金支票4.直接支付憑證7.授權(quán)支付憑證2.用款計劃政府采購第二節(jié)正文2.4公務(wù)卡公務(wù)卡是金融機構(gòu)為行政事業(yè)單位及其在職職工發(fā)放，具有一定透支額度與透支免息期，主要用于公務(wù)活動開支的一種貸記卡。分單位卡和個人卡。政府采購第二節(jié)正文2.4公務(wù)卡降低現(xiàn)金流壓力，使單位具有融資優(yōu)勢實現(xiàn)了同步結(jié)算功能有效控制了現(xiàn)金管理風險簡化了單位財務(wù)部門的業(yè)務(wù)流程CompanyLOGO(4)（2）

(3)（1）1.公務(wù)卡的意義政府采購第二節(jié)正文2.4公務(wù)卡2.公務(wù)卡的適應(yīng)范圍（1）行政事業(yè)單位中原使用現(xiàn)金結(jié)算方式的零星商品服務(wù)支出，包括差旅費、招待費、培訓費、手續(xù)費等費用.（2）行政事業(yè)單位中原使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式單筆金額在限額以下小額商品服務(wù)采購支出，包括設(shè)備購置費、辦公費、會議費、咨詢費、租賃費、郵電費、水費、電費、維修費等費用（3）在公務(wù)卡結(jié)算方式的適用范圍內(nèi)，行政事業(yè)單位原則上只在具有刷卡條件的商戶進行公務(wù)消費政府采購第二節(jié)正文2.4公務(wù)卡3.公務(wù)卡報賬流程

國庫集中支付系統(tǒng)公務(wù)卡（個人卡）預(yù)算單位財務(wù)人員預(yù)算單位工作人員

代理銀行報銷憑證財政局財政信息系統(tǒng)公務(wù)卡消費數(shù)據(jù)還款到公務(wù)卡錄入刷卡消費本章小結(jié)第五章正文1.政府采購是指各級政府以法定的方式、方法和程序,從市場上為政府部門或所屬公共部門購買商品和服務(wù)的行為。政府采購應(yīng)該遵循公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠實信用原則。2.我國政府采購實行集中與分散相結(jié)合的管理模式。采用的方式有:公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價、國務(wù)院政府采購監(jiān)督管理部門認可的其他采購方式。3.國庫集中收付制度是指對財政資金實行集中收繳和支付的制度,有以下三個基本特征:(1)財政統(tǒng)一開設(shè)國庫單一賬戶;(2)收入直接繳入國庫,支出均由財政集中支付到商品和勞務(wù)的提供者;(3)財政設(shè)立專門的國庫現(xiàn)金管理和支付執(zhí)行機構(gòu)。4.實行財政直接支付和財政授權(quán)支付。財政直接支付由財政部門開具支付令,通過國庫單一賬戶體系,財政資金支付到收款人(即商品和勞務(wù)供應(yīng)者,下同)或用款單位賬戶。財政授權(quán)支付,預(yù)算單位根據(jù)財政授權(quán),自行開具支付令,通過財政單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。PPT模板下載：/moban/行業(yè)PPT模板：/hangye/節(jié)日PPT模板：/jieri/PPT素材下載：/sucai/PPT背景圖片：/beijing/PPT圖表下載：/tubiao/優(yōu)秀PPT下載：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/資料下載：/ziliao/PPT課件下載：/kejian/范文下載：/fanwen/試卷下載：/shiti/教案下載：/jiaoan/

感謝您的聆聽！財稅系

財政收入第六章

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第一節(jié)財政收入原則第二節(jié)財政收入形式第三節(jié)財政收入結(jié)構(gòu)第四節(jié)財政收入規(guī)模目錄頁CONTENTSPAGE—*—

第一節(jié)財政收入原則第二節(jié)財政收入形式第三節(jié)財政收入構(gòu)成第四節(jié)財政收入規(guī)模公平原則一是受益標準，組織財政收入

與從中獲益的社會成員及其獲益程度聯(lián)系起來。二是支付能力標準。財政收入是指政府為了履行其職能，保證財政支出的需要，依法取得的貨幣資金

效率原則

一是經(jīng)濟效率，指在籌集財政收入活動對整個國民經(jīng)濟有效率

。二是行政效率，指籌集活動本身是有效率的，即組織財政收入的耗費是最小的。

目錄頁CONTENTSPAGE—*—

第一節(jié)財政收入原則第二節(jié)財政收入形式第三節(jié)財政收入構(gòu)成第四節(jié)財政收入規(guī)模2.1財政收入形式是指國家取得財政收入的具體方式，即各個部門，單位和個人的財政收入通過什么方式上交給國家

稅收

稅

國有資產(chǎn)收益

利

收費

費

國債

債

政權(quán)

老板

服務(wù)者

債務(wù)人

稅收是國家為了滿足公共門需要、憑借政治權(quán)力，依照法律規(guī)定標準取得財政收入的形式。稅收的征收憑借的是政治權(quán)力。稅收是國家調(diào)控國民經(jīng)濟的重要的工具。稅收是古老的財政范疇，是最現(xiàn)代的財政范疇。稅收

稅

國有資產(chǎn)收益是國家憑借國有資產(chǎn)所有權(quán)所應(yīng)獲取的經(jīng)營利潤、租金、股息(紅利)等收入的總稱。其二，國有資產(chǎn)收益是不穩(wěn)定的。其一，國有資產(chǎn)占社會總資產(chǎn)的比重應(yīng)控制在最低水平上國有資本收益

利

身份依據(jù)范圍穩(wěn)定性地位特征稅收政治權(quán)力轄區(qū)內(nèi)穩(wěn)定最主要形式固定性國有資產(chǎn)收益資產(chǎn)所有權(quán)國有資產(chǎn)（本）不穩(wěn)定輔助形式靈活性債務(wù)收入是指國家以債務(wù)人的身份，按照信用的原則從國內(nèi)外取得的各種借款收入。國內(nèi)債務(wù)收入國外債務(wù)收入國外商業(yè)銀行借款發(fā)行國際債券發(fā)行國內(nèi)債券國內(nèi)借款向外國政府借款國際金融組織借款國債

國債

身份依據(jù)范圍形式不同地位特征稅收政治權(quán)力轄區(qū)內(nèi)無償性強制性最主要形式規(guī)范性公債債務(wù)人信用超出外債有償性自愿性調(diào)劑形式靈活性收費是指國家機關(guān)和政府委托的其他機構(gòu)在履行或代行政府職能過程中，為了特定目的，依照法律、法規(guī)并經(jīng)有關(guān)部門批準，向單位和個人收取的費用。使用費收入。是指使用人指對政府提供的特定公共服務(wù)按一定標準繳納的費用規(guī)費。指根據(jù)法律、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，向公民、法人和其他組織收取的費用收費

費

收費的負作用1.加重企業(yè)和居民的負擔2.擾亂正常的生產(chǎn)生活秩序3.官員腐敗4.政府信用下降收費的負作用1.加重企業(yè)和居民的負擔2.擾亂正常的生產(chǎn)生活秩序3.官員腐敗4.政府信用下降其一，收費與受益的對稱性，使收費籌資更符合受益原則，更能體現(xiàn)其公平性；其三，收費不僅可以解決公共設(shè)施和公共服務(wù)新建新開辦所需大量資金問題，而且，還可以解決公共設(shè)施的運轉(zhuǎn)和維護、公共服務(wù)可持續(xù)性所需資金問題收費正效應(yīng)其二，收費提高了公共設(shè)施使用和公共服務(wù)的門檻，有利于解決公共設(shè)施和公共服務(wù)的擁擠問題和過度使用問題；

小型客車在國家法定節(jié)假日免費通

是一項重要的惠民政策

2012年中秋節(jié)，全國小型車輛迎來首個高速公路節(jié)假日免費通行日

車流量的大幅提升，使得高速公路或許不再高速，甚至擁堵

2010年亞運會期間廣州市免費出行導致公交系統(tǒng)癱瘓將行政收費納入預(yù)算納減管改當前我國收費管理政策取消不合理的收費項目稅費改革交通收費—燃油稅排污費—排污稅社會保障費—社會保障稅加強合理收費的管理項目審批管理、收費許可證管理資金財政專戶管理、收支兩條線專用發(fā)票管理.公平—養(yǎng)路費效率—收費站環(huán)保交通收費營運車單位車私家車設(shè)施人員耗時耗油燃油稅用路多磨損多交稅多較少人員鼓勵小排放汽車目錄頁CONTENTSPAGE—*—

第一節(jié)財政收入原則第二節(jié)財政收入形式第三節(jié)財政收入構(gòu)成第四節(jié)財政收入規(guī)模ＶＣＭ財政收入不能少量主要財源第二產(chǎn)業(yè)第一產(chǎn)業(yè)第三產(chǎn)業(yè)財政收入主要來源少量增長趨勢目錄頁CONTENTSPAGE—*—

第一節(jié)財政收入原則第二節(jié)財政收入形式第三節(jié)財政收入構(gòu)成第四節(jié)財政收入規(guī)模絕對量指標1甲縣1－9月份完成財政收入8200萬元上年同期7000萬增長17.1%預(yù)算10000萬82%乙縣1－9月份完成財政收入9500萬元上年同期8200萬增長15.8%預(yù)算13000萬73%便于縱向比較，不便于橫向比較。

政府財政收入規(guī)模的絕對量是指一定時期內(nèi)政府籌集的財政收入的實際貨幣量。財政收入相對指標財政收入規(guī)模的相對量是在一定時期內(nèi)財政收入與有關(guān)經(jīng)濟和社會指標的比例。財政收入占GDP的比例是衡量一國財政收入規(guī)模的基本指標，此外，稅收收入占GDP的比重也是衡量財政收入規(guī)模的重要指標。22.死亡稅“死亡稅率”首先由知名財政學者李煒光前些日子提出，他直言不諱地批評中國征稅過重，40%的稅負對中國企業(yè)意味著死亡，也可以叫“死亡稅率”。而近日玻璃大王曹德旺對“中國稅收全球最高”的吐槽更是一石激起千層浪，制造企業(yè)遷往美國的憂慮與國內(nèi)企業(yè)忍受“死亡稅率”的無奈相疊加，在2016年的年末，減稅的呼聲達到頂點。3.死亡稅之誤導而“死亡稅率”也遭到了來自官媒和相關(guān)部門的聯(lián)手反駁。環(huán)球時報21日刊發(fā)評論《中國宏觀稅負不算高，死亡稅率太夸張》，顯然針鋒相對，而中國稅務(wù)總局21、22日接連轉(zhuǎn)載多篇文章，為稅負辯護，指出“‘死亡稅率’說法不靠譜，更多屬于情緒表達”、“‘死亡稅率’之說，嚴重誤導了社會公眾”。大口徑稅收中口徑稅收小口徑稅收福布斯稅收痛苦指數(shù)排行榜（52國）：1.法國172,世界第一2.中國160,世界第二，亞洲第一3.中國香港第51位,倒數(shù)第二討論題——我國宏觀稅負重嗎？元芳，你怎么看？如何看待中國的宏觀稅負第七章稅收原理目錄頁CONTENTSPAGE—*—

稅收概述1稅收的原則2稅制構(gòu)成要素3稅收負擔轉(zhuǎn)嫁與歸宿4稅收制度5—*—

1.稅收特征一、稅收概念1.稅收的定義

國家邏輯或公共邏輯交換邏輯強盜邏輯稅收是政府為滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)范，強制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配而取得財政收入的一種形式。稅收禾兌稅=+1913年四川廣漢縣川陜大道5%的保護費2.如何理解稅收概念

稅收分配的目的是滿足社會公共需要1稅收分配的主體是國家

2稅收是政府取得財政收入最主要的形式3稅收是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要手段4—*—

LOGO補充資料1：

古人怎么交稅1.稅收特征中國古代是實物稅。更多的提法是：上貢。皇恩浩蕩，天子所需。比利時法蘭德斯畫家小彼得·布呂赫爾1640年的作品：《納稅》—*—

LOGO補充資料2世界上有不納稅的國家嗎？1.稅收特征稅收占GDP的比重阿聯(lián)酋1.4%科威特1.5%卡塔爾2.2%阿曼2%沙特5.3%—*—

LOGO二、

稅收的形式特征1.稅收特征稅收形式特征強制性無償性固定性三性又是稅收的一般特征稅收是三性的統(tǒng)一稅收三性自愿繳稅取之于民用之于民稅制改革—*—

LOGO三、

稅收的職能財政職能經(jīng)濟職能監(jiān)督管理職能—*—

LOGO四、

稅收與稅法稅法的概念稅收法律關(guān)系—*—

LOGO第二節(jié)

稅收的原則一、稅收原則的歷史演變1.西方國家稅收原則的演進最先系統(tǒng)、明確地提出的稅收原則亞當斯密提出四項九目的稅收原則瓦格納—*—

LOGO第二節(jié)

稅收的原則提出“相地而衰征”的稅收原則，按照土地的肥沃程度來確定稅負的輕重。

中國管仲提出“至平”、“積儉而趣公”、“有?！比龡l稅收原則西晉傅玄2.我國古代的理財治稅思想—*—

LOGO第二節(jié)

稅收的原則改革開放前改革開放后3.我國社會主義稅收原則的發(fā)展過程—*—

LOGO第二節(jié)

稅收的原則二、現(xiàn)代市場經(jīng)濟國家的稅收原則（一）稅收公平原則（二）稅收效率原則稅收公平原則是指國家征稅要使各個納稅人承受的負擔與其經(jīng)濟狀況相適應(yīng),并使各個納稅人之間的負擔水平保持均衡?；颉按怪惫健?。要求國家征稅要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟機制的有效運行,提高稅務(wù)行政的管理效率。它具體分為稅收經(jīng)濟效率原則和稅收本身的效率原則?！?—

LOGO第二節(jié)

稅收的原則三、我國的稅收原則（一）財政原則（二）效率原則1.充裕的稅源2.彈性的機能3.保護稅本4.適度合理1.經(jīng)濟效率2.工作效率—*—

LOGO第二節(jié)

稅收的原則（三）公平原則（四）征納便利原則1.普遍征稅2.量能負擔3.社會公平稅收的征納手續(xù)應(yīng)盡量從簡，但并非追求過分的稅制精簡。稅收構(gòu)成要素第三節(jié)

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LOGO第三節(jié)

稅收構(gòu)成要素一、征稅對象（一）什么是征稅對象（二）征稅對象的作用又稱課稅對象,是指對什么東西征稅,是課稅的客體或標的物。1.征稅對象是征稅與否的界限2.征稅對象是不同稅種相互區(qū)別的主要標志3.征稅對象限定了稅收調(diào)節(jié)的范圍—*—

LOGO第三節(jié)

稅收構(gòu)成要素（一）與征稅對象有關(guān)的兩個重要概念1.稅目。是課稅對象的具體化,反映具體的征稅范圍,代表征稅的廣度。2.計稅依據(jù),即計算應(yīng)納稅額的依據(jù),是與征稅對象相關(guān)的、合理的數(shù)量特征,一般選擇征稅對象的價值、價格或征稅對象的某些物理數(shù)量特征?！?—

LOGO納稅人是指稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位或個人。負稅人是最終負擔稅款的單位和個人。

實際納稅人二、納稅人第三節(jié)

稅收構(gòu)成要素—*—

LOGO稅率是稅額與計稅依據(jù)之間的法定比例。它是計算納稅人應(yīng)納稅額的尺度，反映征稅的深度。是稅制的中心環(huán)節(jié)。稅率有比例稅率、累進稅率、定額稅率三大類，每一類又可以細分為若干種具體形式。不同的稅種以及不同的歷史時期適用稅率的種類及其高低均有所不同，由此形成了一國的稅率結(jié)構(gòu)體系。

1交多少稅？三、稅率第三節(jié)

稅收構(gòu)成要素—*—

LOGO3.稅制構(gòu)成要素比例稅率。即對同一課稅對象，不論數(shù)額多少，均按同一比例征稅的一種稅率制度。它是我國現(xiàn)行稅率中最重要的一種形式。累進稅率是按征稅對象數(shù)額的大小，劃分為若干等級，不同等級規(guī)定高低不同的稅率，征稅對象數(shù)額越大稅率越高的一種稅率形式。

1交多少稅？級數(shù)全月應(yīng)稅收入級距稅率%速算扣除數(shù)（元）1不超過1,500元302超過1,500元至4,500元101053超過4,500元至9,000元205554超過9,000元至35,000元251,0055超過35,000元至55,000元302,7556超過55,000元至80,000元355,5057超過80,000元4513,505定額稅率

是按照征稅對象的一定數(shù)量直接規(guī)定一定的稅額，而不是規(guī)定征收比例。第三節(jié)

稅收構(gòu)成要素—*—

LOGO3.稅制構(gòu)成要素累進稅率的不同計算方法某人月工資收入20000元，本月應(yīng)交個人所得稅額是多少？按全額累進計算=（20000-3500）×25%=4125元按超額累進計算=1500×3%+3000×10%+4500×20%+7500×25%=3120元速算扣除數(shù)=全額-超額=10051.全額累進稅負重，超額累進稅負

2.全額累進計算簡單，超額累進計算復雜。

第三節(jié)

稅收構(gòu)成要素—*—

LOGO3.稅制構(gòu)成要素合理嗎？在級距點附近全額累進會出現(xiàn)極不合理的現(xiàn)象；超額累進不會出現(xiàn)我國現(xiàn)行個人所得稅采取超額累進稅率應(yīng)稅所得全額累進計算稅額稅后所得超額累進計算稅額稅后所得張三1500×3%451455451455李四1550×10%155139545+5=501500李四多50110-60545第三節(jié)

稅收構(gòu)成要素—*—

LOGO合理嗎？加重部分納稅人負擔的措施

1.附加是地方附加的簡稱，是地方政府在正稅以外附加征收的一部分稅額。

2.加成是加成征稅的簡稱，是對特定納稅人的一種加稅措施。

減輕部分納稅人負擔的措施

1.減稅免稅是稅法規(guī)定對某些納稅人或征稅對象給與少征一部分稅款或全部免予征稅的優(yōu)惠規(guī)定。

2.起征點與免征額所有納稅人負擔部分納稅人負擔增加提高稅率附加加成減輕降低稅率減稅免稅起征點免征額課稅對象3000課稅對象4500起征點－350004500×3％＝135免征額－35000（4500－3500）×3％＝30第三節(jié)

稅收構(gòu)成要素目錄第一節(jié)稅收概述第二節(jié)稅收原則及稅制體系第三節(jié)稅制構(gòu)成要素第四節(jié)稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿

第五節(jié)稅收制度一、稅收負擔（一）稅收負擔的含義稅收負擔又簡稱稅負。是指由于國家征稅而給納稅人造成的經(jīng)濟利益損失。（二）稅收負擔的分類1.絕對稅負和相對稅負；2.名義稅負和實際稅負；3.宏觀稅負和微觀稅負；4.直接稅負和間接稅負“拉弗曲線”理論是由“供給學派”代表人物、美國南加利福尼亞商學研究生院教授阿瑟·拉弗提出的。該理論之所以被稱之為“供給學派”是因為它主張以大幅度減稅來刺激供給從而刺激經(jīng)濟活動。（三）“拉弗曲線”簡介（三）“拉弗曲線”簡介稅率稅額OACEDFRB1.高稅率不一定有高增長3.稅率理想是R

2.不同稅率會出現(xiàn)相同收入X14.陰影區(qū)為稅收禁區(qū)5.美國現(xiàn)在的稅率在禁區(qū)里。6.世界減稅風潮二、稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿（一）概念1.稅負轉(zhuǎn)嫁是指納稅人在繳納稅款后，通過經(jīng)濟交易過程，將所繳稅款部分地或全部地轉(zhuǎn)移給他人負擔的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。2.稅款最后的負擔者就是稅負的歸宿。（二）稅負轉(zhuǎn)嫁的方式1.前轉(zhuǎn)，亦稱順轉(zhuǎn)。2.后轉(zhuǎn)，亦稱逆轉(zhuǎn)3.散轉(zhuǎn)，亦稱混轉(zhuǎn)4.消轉(zhuǎn)5.稅收資本化前轉(zhuǎn)煙農(nóng)煙廠煙民財政煙葉卷煙煙稅稅負后轉(zhuǎn)煙農(nóng)煙廠煙民財政煙葉卷煙煙稅稅負混轉(zhuǎn)煙農(nóng)煙廠煙民財政煙葉卷煙煙稅稅負稅負消轉(zhuǎn)煙農(nóng)煙廠煙民財政煙葉卷煙煙稅稅負稅收資本化土地所有者

煙廠煙民財政土地卷煙未來土地使用稅稅負稅=100萬×10年=1000萬價180萬×50=9000萬合計10000萬煙廠購買土地200萬×50畝=10000萬（三）稅收負擔轉(zhuǎn)嫁的條件條件易轉(zhuǎn)不易轉(zhuǎn)稅種的性質(zhì)商品稅類所得稅率需求彈性小大供給彈性大小稅基寬窄ThankYou!第八章國債

財政學概論

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過渡頁TRANSITIONPAGE第一節(jié)國債的含義、種類與結(jié)構(gòu)第二節(jié)國債的功能與效應(yīng)第三節(jié)國債的承受能力與限度第四節(jié)國債的市場—*—

過渡頁TRANSITIONPAGE第一節(jié)國債的含義、種類與結(jié)構(gòu)第二節(jié)國債的功能與效應(yīng)第三節(jié)國債的承受能力與限度第四節(jié)國債的市場國債特征：與稅收相比有償性，自愿性，靈活性。

國債是一種非經(jīng)常性的財政收入，是指國家為了實現(xiàn)其職能，平衡財政收入，增加政府經(jīng)濟建設(shè)的能力，按照信用原則，從國內(nèi)或國外籌集財政資金時形成的債務(wù)。什么是與其他信用相比主體中央政府；籌集的是財政資金；以中長期為主；金邊債券

1.1國債的產(chǎn)生和發(fā)展[]

國債

政治民主信用體系

財政赤字閑置資本凱恩斯主義徹底顛覆了古典國債理論。國債的發(fā)展債臺高筑資源浪費經(jīng)濟增長自己欠自己普遍性經(jīng)常性大量的1.2國債的分類—按發(fā)行區(qū)域內(nèi)債外債國外商業(yè)銀行借款發(fā)行國際債券發(fā)行國內(nèi)債券國內(nèi)借款向外國政府借款國際金融組織借款國債

1.2國債的分類—按舉債方式貸款人發(fā)行人借款人

國家借款發(fā)行債券投資者投資者投資者投資者投資者投資者1.2國債的分類—按舉債期限短期國債01中期國債02長期國債03一年以內(nèi)一年至十年十年以上1.2國債的分類—按具體形式票證式1.2國債的分類—按具體形式憑證式1.2國債的分類—按具體形式電子式1.2國債的分類—按具體形式記賬式周立波連線—*—

過渡頁TRANSITIONPAGE第一節(jié)國債的含義、種類與結(jié)構(gòu)第二節(jié)國債的功能與效應(yīng)第三節(jié)國債的承受能力與限度第四節(jié)國債的市場2.1國債功能彌補財政赤字

是國債的基本功能籌集建設(shè)資金

黃河小浪底工程世界銀行貸款。調(diào)節(jié)建設(shè)運行

09年以來國家大量發(fā)行國債，擴大了內(nèi)需，推動了經(jīng)濟增長2.2國債效應(yīng)國債國債國債2.2國債效應(yīng)國債資金A→投資→Y（國民收入）=KAK=1/（1-R）R邊際消費傾向=消費/收入國債資金100億港口建設(shè)100億施工機器80億鋼材64億鐵礦石50.2億N=∞

Y=KA=100×1/（1-80%）=100×5=500億例：R=80%—*—

過渡頁TRANSITIONPAGE第一節(jié)國債的種類與結(jié)構(gòu)第二節(jié)國債的功能與效應(yīng)第三節(jié)國債的承受能力與限度第四節(jié)國債的市場3.1