2011年銀行從業(yè)資格考試公司信貸

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)2011年銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》精華資料：項目非財務(wù)分析一、項目背景分析項目背景分析有利于銀行了解整個項目的背景，具體可以從宏觀和微觀兩個層面進行分析。1.宏觀背景從宏觀角度看，對項目的背景分析主要包括以下兩個方面。(1)項目建設(shè)是否符合國民經(jīng)濟平衡發(fā)展的需要(2)項目建設(shè)是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)政策和地區(qū)、部門發(fā)展規(guī)劃2.微觀背景分析項目的微觀背景主要從項目發(fā)起人和項目本身著手。首先應(yīng)分析項目發(fā)起人單位，然后分析項目提出的理由，并對項目的投資環(huán)境進行分析。(1)項目企業(yè)分析(5)企業(yè)的基礎(chǔ)、管理水平、財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況和信用度與項目能否順利實施有密切關(guān)系，進而也與項目的還款能力有很大關(guān)系。因此，對項目單位概況的分析應(yīng)從這幾個方面人手。(2)投資的理由主要是指對提出項目的理由及投資意向進行分析評估。評價投資該項目能給地方、部門和企業(yè)帶來的益處，從而判斷項目發(fā)起單位提出的理由是否充分，包括能否更充分地利用資源、降低能源消耗、增加加工產(chǎn)品的附加價值，能否擴大生產(chǎn)規(guī)模、填補本地區(qū)的空白、提高產(chǎn)品的競爭力，能否增加出口滿足市場需要或是可替代出口，能否擴大就業(yè)并利用社會協(xié)作條件、優(yōu)惠政策和現(xiàn)有的基礎(chǔ)設(shè)施等。(3)投資環(huán)境評估對擬建項目的環(huán)境評估主要包括以下幾個方面：工業(yè)建設(shè)的優(yōu)惠政策和措施等條件，資源、市場、社會協(xié)作條件，可供利用的基礎(chǔ)設(shè)施，建設(shè)用地條件，自然條件，勞動力來源，其他推動或吸引投資者提出建設(shè)意向的背景材料等。理論上，以上的各項評價需先確定評價指標(biāo)體系和評價標(biāo)準，然后選擇具體的評價方法，如等級尺度法、冷熱圖法、道氏評估法、抽樣評價法、相似度法等。從我國目前狀況和具體項目出發(fā)，對投資環(huán)境的評估和選擇，可選擇對項目影響較大的若干因素，經(jīng)過綜合評分來判斷優(yōu)劣，進而為銀行發(fā)放項目貸款進行決策支持。二、市場需求預(yù)測分析定義：市場需求預(yù)測分析是指在市場調(diào)查和供求預(yù)測的基礎(chǔ)上，根據(jù)項目產(chǎn)品的競爭能力、市場環(huán)境和競爭者等要素，分析和判斷項目投產(chǎn)后所生產(chǎn)產(chǎn)品的未來銷路問題，具體來說就是考察項目產(chǎn)品在特定時期內(nèi)是否有市場，以及采取怎樣的營銷戰(zhàn)略來實現(xiàn)銷售目標(biāo)。市場分析有助于銀行了解擬建項目所生產(chǎn)的產(chǎn)品(或所提供的服務(wù))的市場現(xiàn)狀，并預(yù)測其未來發(fā)展趨勢。這是項目還款能力的一個重要體現(xiàn)。1.市場需求預(yù)測的主要相關(guān)因素(1)產(chǎn)品特征和消費條件(2)社會購買力與產(chǎn)品價格水平2.市場需求預(yù)測的內(nèi)容市場需求預(yù)測是在對需求量進行調(diào)查的基礎(chǔ)上，對需求現(xiàn)狀進行分析與評估。對當(dāng)前市場需求狀況進行預(yù)測分析，包括估計總的市場潛在需求量(以下簡稱潛量)、區(qū)域市場潛量、行業(yè)的實際銷售額和公司的市場占有率。(1)估計潛在的市場需求總量潛在的市場需求量是指在一定時期內(nèi)，在一定行業(yè)營銷水平和一定的市場環(huán)境下，一個行業(yè)中所有企業(yè)可能達到的最大營銷量之和。(2)估計區(qū)域市場潛在需求量除了要估計潛在的市場需求總量外，還要選擇準備進入的最佳的市場區(qū)域。因此，還要對特定區(qū)域市場的潛在區(qū)域市場需求量進行估計，以便于銀行評價該項目的發(fā)展?jié)摿Α?3)評估行業(yè)銷售額和企業(yè)的市場占有率銀行不但要評估潛在的市場需求總量和潛在的區(qū)域市場需求總量，還要估計公司的實際銷售額。銀行可以采取向市場調(diào)研公司購買有關(guān)調(diào)研報告的方式，得到對行業(yè)銷售額和企業(yè)市場占有率的估計。三、生產(chǎn)規(guī)模分析項目的生產(chǎn)規(guī)模分析是指對擬建項目生產(chǎn)規(guī)模的大小所做的審查、評價和分析。銀行對項目的生產(chǎn)規(guī)模進行分析，可以了解項目是否實現(xiàn)了規(guī)模經(jīng)濟，進而了解該項目的經(jīng)濟效益狀況，為項目的貸款決策提供依據(jù)。1.項目規(guī)模的主要制約因素(1)國民經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略布局和有關(guān)政策(2)項目所處行業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟特點(3)生產(chǎn)技術(shù)和設(shè)備、設(shè)施狀況(4)資金和基本投入物(5)其他生產(chǎn)建設(shè)條件2.項目規(guī)模評估的內(nèi)容①當(dāng)可行性研究報告中對生產(chǎn)規(guī)模提出了幾種不同方案，并從中選擇了最優(yōu)方案時，銀行評估人員應(yīng)對提出的最優(yōu)方案進行審查、計算和分析，考核其選擇是否正確;對于未提出最優(yōu)方案的項目，應(yīng)從幾種不同的可行性方案中選出最優(yōu)方案。②當(dāng)可行性研究報告中提出一個可行性方案時，銀行評估人員應(yīng)向企業(yè)了解是否有其他方案，并根據(jù)項目產(chǎn)品的市場需求調(diào)查和預(yù)測、投入物和生產(chǎn)條件的分析，再經(jīng)過規(guī)模經(jīng)濟的分析，肯定原來的方案或提出更好的方案。3.項目規(guī)模評估的方法對項目擬建規(guī)模評估主要是對各種不同規(guī)模方案進行評選分析，其主要方法有兩類：第一類是效益成本評比法。主要是將各方案的經(jīng)濟效益或成本進行比較，選取經(jīng)濟效益最高或成本最低的方案。這類評比的具體方法有：盈虧平衡點比較法、凈現(xiàn)值比較法和最低成本分析法。第二類是多因素評比法。主要是將各類方案的各種因素進行綜合考慮比較，從中選擇大部分(或主要)因素比較好的方案。此外，還可以采用決策樹分析法、數(shù)學(xué)規(guī)劃等方法來進行不同生產(chǎn)規(guī)模的多方案評選。四、原輔料供給分析原輔料供給分析是指項目在建成投產(chǎn)后生產(chǎn)經(jīng)營過程中所需各種原材料、輔助材料及半成品等的供應(yīng)數(shù)量、質(zhì)量、價格、供應(yīng)來源、運輸距離及倉儲設(shè)施等情況的分析。每個項目所需的原輔料是多種多樣的，在項目評估階段，銀行沒有必要對項目所需的全部原輔料進行分析評估，而是應(yīng)著重對幾種主要的或關(guān)鍵的原輔料的供給條件進行分析評價。原輔料供給分析主要包括下列內(nèi)容：(1)分析和評價原輔料的質(zhì)量是否符合生產(chǎn)工藝的要求(2)分析和評價原輔料的供應(yīng)數(shù)量能否滿足項目的要求(3)分析和評價原輔料的價格、運費及其變動趨勢對項目產(chǎn)品成本的影響(4)分析和評價原輔料的存儲設(shè)施條件總之，銀行分析評估原輔料的供應(yīng)條件的目的是為了分析項目的主要投入物是否符合項目的要求、來源是否穩(wěn)定可靠、價格是否經(jīng)濟合理，從而進一步分析評估項目的生產(chǎn)是否具有連續(xù)性和穩(wěn)定性，為項目貸款提供決策依據(jù)。五、技術(shù)及工藝流程分析銀行對項目進行技術(shù)及工藝流程分析就是分析比較項目的設(shè)計方案、生產(chǎn)工藝和設(shè)備造型等內(nèi)容，分析和評估項目生產(chǎn)規(guī)定產(chǎn)品的技術(shù)方案是否是最佳技術(shù)方案，分析和評估項目的生產(chǎn)(服務(wù))過程是否是在最經(jīng)濟的條件下得以實現(xiàn)。1.產(chǎn)品技術(shù)方案分析產(chǎn)品技術(shù)方案分析一方面要分析產(chǎn)品方案和市場需求狀況，另一方面要分析擬建項目的主要產(chǎn)品和副產(chǎn)品所采用的質(zhì)量標(biāo)準是否符合要求。分析產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準，應(yīng)綜合考慮市場需求、原料品種、工藝技術(shù)水平、經(jīng)濟效益等因素，并將選定的標(biāo)準與國家標(biāo)準、國際常用標(biāo)準進行對比。2.工藝技術(shù)方案評估工藝技術(shù)方案的分析評估是投資項目技術(shù)可行性分析的核心，工藝技術(shù)設(shè)計標(biāo)準的好壞和高低，對整個項目的設(shè)立及執(zhí)行有決定性影響。對項目工藝技術(shù)方案進行分析評估的目的就是要分析產(chǎn)品生產(chǎn)全過程技術(shù)方法的可行性，并通過不同工藝方案的比較，分析其技術(shù)方案是否是綜合效果最佳的工藝技術(shù)方案。銀行在進行工藝技術(shù)方案的分析評估時，必須從以下幾個方面來考慮：(1)工藝技術(shù)的先進性和成熟性——試驗階段(2)工藝技術(shù)的原材料適應(yīng)性(3)工藝技術(shù)方案是否能保證產(chǎn)品質(zhì)量(兩點)(4)產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)和生產(chǎn)技術(shù)水平的協(xié)調(diào)性——產(chǎn)業(yè)上下游、技術(shù)水平不能過高或過低(5)工藝技術(shù)的經(jīng)濟合理性——維護或維修所需費用的高低(6)技術(shù)來源的可靠性和經(jīng)濟性——技術(shù)保證，工藝技術(shù)本身所具有的營運成本(人員、能耗物耗、維護運轉(zhuǎn)費等)(7)工藝技術(shù)實施的可行性——工藝技術(shù)的實施條件具備(8)工藝技術(shù)實施對生態(tài)環(huán)境的影響總之，在進行工藝技術(shù)方案的分析時，要分析工藝技術(shù)方案的選擇是否與社會發(fā)展目標(biāo)相符合。對于我國來說，采用適用的先進技術(shù)，不僅包括工業(yè)發(fā)達國家正在應(yīng)用的成熟技術(shù)，而且還應(yīng)包括其正在興起的新興技術(shù)，在不同部門和地區(qū)合理搭配使用，以保證在充分合理有效地利用現(xiàn)有資源的條件下，促進國民經(jīng)濟的較快發(fā)展和實現(xiàn)最佳經(jīng)濟效益。3.設(shè)備評估對設(shè)備進行評估，就是要對投資項目設(shè)備的適應(yīng)性和先進性進行評估，研究項目所需設(shè)備的型號、規(guī)格、數(shù)量和來源等是否滿足項目的生產(chǎn)能力、技術(shù)裝備水平及能耗和物耗指標(biāo)的要求。設(shè)備的選擇要綜合考慮技術(shù)上是否先進和經(jīng)濟上是否合理等，力求統(tǒng)籌兼顧。設(shè)備的選擇要根據(jù)實際情況區(qū)別對待。設(shè)備的選擇一般取決于生產(chǎn)工藝流程和生產(chǎn)規(guī)模的要求，以及對設(shè)備在技術(shù)、工藝等方面的要求。設(shè)備選擇評估的主要內(nèi)容一般有以下幾個方面：(1)設(shè)備的生產(chǎn)能力和工藝要求(2)選擇的設(shè)備具有較高的經(jīng)濟性(3)設(shè)備的配套性(4)設(shè)備的使用壽命和可維護性對設(shè)備使用壽命的評估主要考慮三個方面的因素：①設(shè)備的物質(zhì)壽命。②設(shè)備的技術(shù)壽命。③設(shè)備的經(jīng)濟壽命。設(shè)備的經(jīng)濟壽命是指設(shè)備在經(jīng)濟上的合理使用年限，它是由設(shè)備的使用費決定的。(5)設(shè)備的可靠性總之，銀行對項目的設(shè)備選擇進行分析評估，就是要分析項目的設(shè)備選擇是否符合項目的順利發(fā)展，是否能給項目帶來很好的收益。4.工程設(shè)計方案的評估銀行對工程設(shè)計方案進行分析和評估，就是要分析工程設(shè)計方案是否經(jīng)濟合理，是否符合項目的總體發(fā)展。對工程設(shè)計方案的分析評估可以從以下兩個方面進行分析。(1)總平面布置方案分析——整體角度項目總平面布置方案是以項目總平面圖表現(xiàn)的。在技術(shù)評估時，應(yīng)分析總圖布置的合理性，主要應(yīng)從以下幾個方面分析：是否滿足生產(chǎn)工藝流程流暢;是否符合國土規(guī)劃、土地管理和城市規(guī)劃的要求;布置是否緊湊，能否適應(yīng)場內(nèi)外運輸?shù)囊?是否符合衛(wèi)生、安全要求;能否節(jié)約用地，節(jié)約投資，經(jīng)濟合理。總平面圖的經(jīng)濟合理性是通過一系列的技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)反映出來的，如土地利用系數(shù)、建筑系數(shù)、綠化系數(shù)、占地面積分析以及土石方量等。(2)主要工程設(shè)計方案分析——具體實施角度主要工程設(shè)計方案是指土建工程設(shè)計方案。土建工程包括：地基工程、一般土建工程、工業(yè)管道工程、電氣及照明工程、給排水工程、采暖工程及通風(fēng)工程等。土建工程的內(nèi)容是非常廣泛的，在項目的投資費用中所占的比例較大，在評估時應(yīng)認真分析其主要工程內(nèi)容，并估算其主要工程量。①建筑工程方案分析——建筑面積、高度、結(jié)構(gòu)建筑物的平面布置和樓層高度要適應(yīng)工藝和設(shè)備的需要，正確選擇廠房建筑的層數(shù)和層高，按工藝要求合理布置設(shè)備，按車間設(shè)備的平面布置安排柱網(wǎng)和工作空間。②施工組織設(shè)計分析。主要包括：施工方案分析、施工進度分析、施工順序分析、建設(shè)材料供應(yīng)計劃分析。總之，技術(shù)評估是一項非常復(fù)雜、專業(yè)性強的工作。要做好項目技術(shù)上的分析和評估，必須做到：·配備一定數(shù)量的具有一定專業(yè)水平的技術(shù)專家或技術(shù)人員。·評估人員必須深入實際，調(diào)查研究項目的技術(shù)與設(shè)計方案，聽取企業(yè)、主管部門以及負責(zé)可行性研究技術(shù)人員的有關(guān)意見，避免主觀臆斷·認真核實各項技術(shù)方案指標(biāo)，包括技術(shù)指標(biāo)、投資指標(biāo)和經(jīng)營費用指標(biāo)，看其內(nèi)容是否合理，計算范圍是否統(tǒng)一，各項數(shù)據(jù)是否正確，可供選擇的方案是否具有可比性等?！じ愫梅桨傅亩糠治?，進行備選方案的綜合技術(shù)評估，這是最關(guān)鍵的評估環(huán)節(jié)?！Υ笮晚椖?，特別是現(xiàn)代化的聯(lián)合企業(yè)，應(yīng)通盤考慮由于該項目的興建所帶來的一系列新的技術(shù)問題、經(jīng)濟問題、社會問題，從宏觀上搞好多層次的技術(shù)評估，幫助企業(yè)從發(fā)展國民經(jīng)濟角度考慮技術(shù)問題。六、項目環(huán)境條件分析銀行對項目環(huán)境條件進行分析就是要對擬建項目的人力、物力、財力等資源，以及相關(guān)協(xié)作配套項目和環(huán)境保護工作等方面進行審查分析，并且在此基礎(chǔ)上對廠址選擇、總體方案、項目工程進度安排的合理性及是否符合國家有關(guān)部門的規(guī)定和要求等做出定性結(jié)論和提出建議，分析項目的環(huán)境條件是否對項目的順利發(fā)展提供了有力的保障。項目的環(huán)境條件主要包括項目的建設(shè)條件和生產(chǎn)條件，既有項目自身系統(tǒng)的內(nèi)部條件，又有為其配套協(xié)作的外部條件;既有可以控制的靜態(tài)的穩(wěn)定條件，又有較難掌握的動態(tài)的不確定性的條件。因此，在進行項目環(huán)境條件的分析時，要把注意力放在較難掌握的不確定性因素和相關(guān)項目的分析上。1.項目建設(shè)條件分析建設(shè)條件分析主要是審查擬建項目是否具備建設(shè)條件及其可靠性。擬建項目的建設(shè)條件包括項目自身的內(nèi)部條件和客觀存在的外部條件。內(nèi)部條件是指擬建項目的人力、物力、財力資源條件。外部條件是指建筑施工條件、相關(guān)項目的協(xié)作配套條件以及國家規(guī)定的環(huán)境保護條件。對于上述條件，不同行業(yè)項目的建設(shè)根據(jù)其特點而有不同的要求。因此，在評估時要抓住對建設(shè)項目起主導(dǎo)作用的條件進行評估。具體包括：(1)財力資源分析;(2)廠址選擇條件分析——核心;(3)相關(guān)項目分析——同步問題;(4)交通運輸條件分析——交通便利，運輸4個是否;(5)環(huán)境保護方案分析——4個方面。在對環(huán)境保護方案進行分析時應(yīng)抓住以下幾個環(huán)節(jié)(ABCD)A.審查環(huán)境影響報告B.審查治理方案C.審查建設(shè)總投資與總設(shè)計D.分析環(huán)境保護的經(jīng)濟性2.項目生產(chǎn)條件分析項目生產(chǎn)條件分析主要是指項目建成投產(chǎn)后，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中所需要的物資條件和供應(yīng)條件進行的分析。具體包括：(1)資源條件分析——可能性及經(jīng)濟性;(2)原材料供應(yīng)條件分析——物料損耗量、來源可靠、質(zhì)量、價格(彈性和互補);(3)燃料及動力供應(yīng)條件分析——5個方面燃料、水、電、交通運輸和通信、外部協(xié)作配套條件和同步建設(shè)分析。七、項目組織與人力資源分析高效、精簡的運作組織和合理的人員配備，特別是關(guān)鍵崗位人員的良好素質(zhì)是保證項目成功實施和運作的重要條件。組織和管理評估就是圍繞項目的組織機構(gòu)設(shè)置，對組織機構(gòu)所做出的企業(yè)組織是否合理和有效進行綜合分析評價。人力資源分析是指對企業(yè)的人力資源選擇、來源、招聘與培訓(xùn)等總體規(guī)劃進行詳細論證與考察。因此銀行對項目的組織和人力資源進行分析是十分有必要的。1.項目組織機構(gòu)分析對項目的組織機構(gòu)條件進行評估，就是要了解與項目實施有關(guān)的機構(gòu)現(xiàn)狀，即是否存在著實施項目必需的機構(gòu)體系;如果已經(jīng)具備，它能否滿足項目的要求;對項目的組織機構(gòu)提出加強和改善的建議，以保證項目目標(biāo)的實現(xiàn)。項目的組織機構(gòu)概括起來可以分為三大部分：項目的實施機構(gòu)，項目的經(jīng)營機構(gòu)和項目的協(xié)作機構(gòu)。(1)項目實施機構(gòu)的分析項目的實施機構(gòu)在我國通常稱之為項目的建設(shè)單位，由它負責(zé)項目方案的準備、挑選、報請上級機關(guān)審批，以及項目的建設(shè)過程(包括設(shè)計、施工、設(shè)備購置安裝等)，雖然建設(shè)單位不一定具體承擔(dān)建設(shè)工作，但對整個建設(shè)過程負責(zé)。對項目實施機構(gòu)的分析主要從以下幾個方面進行：①機構(gòu)的設(shè)置——關(guān)鍵：具備管理項目的能力且可持續(xù)(規(guī)章制度)。②項目實施機構(gòu)的人員配備和培訓(xùn)。③項目新技術(shù)推廣使用機構(gòu)的設(shè)置。④項目實施監(jiān)督系統(tǒng)的建立——設(shè)立各職能部門，相互監(jiān)督，權(quán)利制衡。總之，項目實施機構(gòu)的分析重點是防止機構(gòu)的擴大化，提高機構(gòu)實施項目的能力和應(yīng)變能力，并且使所有機構(gòu)的活動形成有機的反饋系統(tǒng)，增強項目的生命力。(2)項目經(jīng)營機構(gòu)的分析項目經(jīng)營機構(gòu)負責(zé)提供項目實施的成果，由于項目投產(chǎn)以后的經(jīng)營情況，關(guān)系到項目的償債能力，以及項目的預(yù)期收益能否實現(xiàn)等問題，在項目的機構(gòu)分析中仍需要給予充分的重視。項目經(jīng)營機構(gòu)的規(guī)模應(yīng)該取決于項目的設(shè)計能力，即項目的年產(chǎn)量或提供服務(wù)的能力及范圍。依照項目的經(jīng)營程序，如供、產(chǎn)、銷等環(huán)節(jié)，審查項目經(jīng)營機構(gòu)的設(shè)置是否齊備，能否滿足項目的要求，如果在機構(gòu)和制度方面存在著缺陷，應(yīng)及時改善。項目經(jīng)營機構(gòu)除了按照既定的目標(biāo)提供服務(wù)以外，還應(yīng)具有根據(jù)市場變化而不斷改變經(jīng)營方針、內(nèi)容和方式的能力，使項目不斷發(fā)展。(3)項目協(xié)作機構(gòu)的分析與項目有關(guān)的協(xié)作機構(gòu)大致可以分為三個層次，一是國家計劃部門和主管部門;二是地方政府機構(gòu);三是業(yè)務(wù)往來單位。根據(jù)項目的規(guī)模不同，有的與三個層次都存在聯(lián)系，有的則只與后兩個層次存在聯(lián)系。2.人力資源分析銀行對人力資源進行分析，就是要分析項目的人力資源選擇結(jié)構(gòu)是否合理、是否符合項目的發(fā)展，對項目人力資源的供求和流動情況進行分析評估。(1)人力資源的選擇。主要包括：人力資源自然結(jié)構(gòu)、文化結(jié)構(gòu)、專業(yè)技能結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)或工種結(jié)構(gòu)。(2)人力資源的供求預(yù)測與流動分析①人力資源供求預(yù)測。通常包括兩項內(nèi)容：一是企業(yè)內(nèi)部和外部的勞動力需求預(yù)測;二是企業(yè)內(nèi)部和外部的勞動力供給預(yù)測。②人力資源流動分析。以企業(yè)人力資源的流動來維持員工隊伍的新陳代謝，對保持企業(yè)組織的效率與活力具有重要意義。2011年銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》精華資料：貸款項目評估概述一、基本概念貸款項目評估是以項目可行性研究報告為基礎(chǔ)，根據(jù)國家現(xiàn)行方針政策、財稅制度以及銀行信貸政策的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合調(diào)研得來的有關(guān)項目生產(chǎn)經(jīng)營的信息材料，從技術(shù)、經(jīng)濟等方面對項目進行科學(xué)審查與評價的一種理論與方法。貸款項目評估是以銀行的立場為出發(fā)點，以提高銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營效益為目的，根據(jù)項目的具體情況，剔除項目可行性研究報告中可能存在的將影響評估結(jié)果的各種非客觀因素，重新對項目的可行性進行分析和判斷，為銀行貸款決策提供依據(jù)。就涉及的方面和采用的公式而言，項目的可行性研究和貸款項目評估是相同的，它們的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下幾個方面：(1)發(fā)起主體不同(2)發(fā)生的時間不同(3)研究范圍與側(cè)重點不同(4)進行項目評估和可行性研究的目的不同二、項目評估的內(nèi)容1.項目建設(shè)的必要性評估①項目所屬行業(yè)當(dāng)前整體狀況分析，國內(nèi)外情況對比，發(fā)展趨勢預(yù)測，項目所生產(chǎn)產(chǎn)品的生命周期分析。②貸款項目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策，是否符合國家總體布局和地區(qū)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的需要。③項目產(chǎn)品市場情況分析和項目產(chǎn)品的競爭力分析。國內(nèi)外市場的供求現(xiàn)狀及未來情況預(yù)測，生產(chǎn)同類產(chǎn)品的廠家競爭情況及項目的競爭能力分析，項目產(chǎn)品銷售渠道分析。結(jié)合上述三個方面的情況和項目單位的實際情況，分析該項目是否符合企業(yè)發(fā)展的需要，對項目業(yè)主單位建設(shè)該項目的必要性做出總的評價。2.項目建設(shè)配套條件評估項目建設(shè)配套條件評估要考慮以下情況：廠址選擇是否合理，所需土地征用落實情況;資源條件能否滿足項目需要，原輔材料、燃料供應(yīng)是否有保障，是否經(jīng)濟合理;配套水、電、氣、交通、運輸條件能否滿足項目需要;相關(guān)及配套項目是否同步建設(shè);環(huán)保指標(biāo)是否達到有關(guān)部門的要求，環(huán)境影響報告書是否已經(jīng)由權(quán)威部門批準;項目所需資金的落實情況。3.項目技術(shù)評估項目所采用的技術(shù)是否先進、適用、合理、協(xié)調(diào)，是否與項目其他條件相配套。項目設(shè)備選擇是否合理。所采用的設(shè)備能否與生產(chǎn)工藝、資源條件及項目單位的工人技術(shù)水平和管理者的管理水平相協(xié)調(diào);引進設(shè)備的必要性，引進設(shè)備后對國外配件、維修材料、輔料的依賴程度和解決途徑;引進設(shè)備與國內(nèi)設(shè)備是否相協(xié)調(diào)。4.借款人的人員情況及管理水平借款單位是否有健全的機構(gòu)、完善的規(guī)章制度、團結(jié)的領(lǐng)導(dǎo)班子、勝任的企業(yè)負責(zé)人，職工的技術(shù)素質(zhì)能否滿足項目的需要。5.項目財務(wù)評估項目財務(wù)評估包括項目投資估算與資金籌措評估、項目基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)評估、項目的盈利能力和清償能力評估，以及不確定性評估四個方面。①項目投資估算與資金籌措評估。項目投資(含建設(shè)投資和流動資金)估算是否合理，有沒有存在高估、低估和漏估問題;所需資金如何籌集，落實程度如何，自有資金比例是否符合國家的有關(guān)規(guī)定。②項目基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)評估?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的取值是否有理有據(jù)，所采用的財稅制度是否符合國家現(xiàn)行規(guī)定。③項目的盈利能力和清償能力評估。采用規(guī)范的方法，計算反映項目盈利能力和還款能力的相關(guān)指標(biāo)，分析項目的還款資金來源，了解項目的盈利能力和還款能力。④不確定性評估。了解項目將面臨的風(fēng)險及抗風(fēng)險的能力。6.貸款擔(dān)保評估貸款擔(dān)保評估主要是對擔(dān)保方式、擔(dān)保能力、擔(dān)保資格及擔(dān)保法律文件的完善性進行評估。7.銀行效益評估銀行效益評估包括盈利性效益評估、流動性效益評估和銀行效益動態(tài)分析三個方面。三、項目評估的要求和組織項目評估是投資決策的重要手段，投資者、決策機構(gòu)和金融機構(gòu)以項目評估的結(jié)論作為實施項目、決策項目和提供貸款的主要依據(jù)。銀行最關(guān)心的是借款企業(yè)的財務(wù)狀況和項目的效益情況，并把貸款項目的還款能力作為評估重點。項目的財務(wù)效益是項目的建設(shè)、生產(chǎn)、經(jīng)營及銷售共同作用的結(jié)果，其中任何一方面出問題都會直接影響項目的財務(wù)效益，因此進行項目財務(wù)效益評估前，必須對項目的建設(shè)規(guī)模、投資估算、產(chǎn)品方案、原輔料供應(yīng)及保證情況、產(chǎn)品市場情況、生產(chǎn)工藝、物料單耗、水電供應(yīng)、交通條件以及項目承辦單位的能力等方面的情況先進行評估分析，銀行如果舍此進行盲目的財務(wù)評估，將對銀行貸款決策起誤導(dǎo)作用。項目評估涉及的知識面較廣，銀行主要是由金融及財務(wù)方面的人員組成，如果僅依靠銀行自身力量，將難以對直接影響項目財務(wù)評估質(zhì)量的技術(shù)和工藝等方面的問題進行評估。到目前為止，國內(nèi)銀行對項目進行評估時，基本上是采用以銀行本身人員為主進行評估的模式，很少邀請與項目有關(guān)的技術(shù)及管理專家參加評估工作，這種評估模式在相當(dāng)程度上影響了項目評估質(zhì)量。因此，應(yīng)邀請有關(guān)專家和銀行工作人員一起組成項目評估小組，這將有利于提高銀行項目評估的質(zhì)量。四、項目評估的意義在我國現(xiàn)行的體制下，由于諸多因素共同作用，僅憑借款人提交給銀行的可行性研究報告等貸款文件往往難以對項目進行客觀的評價。銀行通過對貸款項目的評估，可以剔除這些非客觀因素，從而可以較真實地對項目進行評價。我國的可行性研究制度雖然已推行近20年了，但投資效益低的項目卻還是不斷涌現(xiàn)，投資浪費現(xiàn)象還是一直在發(fā)生，原因雖然是多方面的，但項目在可行性研究中存在弄虛作假卻是主要原因之一。因此，銀行在發(fā)放貸款前對申請貸款的項目進行制度化的評估，可以為銀行客觀地了解和評價項目，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量打下基礎(chǔ)。作為債權(quán)人，銀行對項目評估的角度和取舍標(biāo)準與設(shè)計院、政府和企業(yè)的標(biāo)準存在差異，銀行通過對貸款項目的評估，可以從維護銀行權(quán)益的立場出發(fā)，根據(jù)自己的標(biāo)準評價項目，為貸款決策提供科學(xué)依據(jù)。2011年銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》精華資料：貸款保證分析一、保證人資格與條件1.保證人資格我國《擔(dān)保法》對保證人的資格作了明確的規(guī)定，只有那些具有代主債務(wù)人履行債務(wù)能力及意愿的法人、其他組織或者公民才能作保證人。這一規(guī)定可以理解為以下兩個含義：首先，作為保證人必須是具有民事行為能力的人，第二個含義是保證人必須具有代為履行主債務(wù)的資力。作為保證人不僅要滿足上述兩個要件，還要受下述各條件的限制：①《擔(dān)保法》規(guī)定國家機關(guān)不得作保證人，但經(jīng)國務(wù)院批準對特定事項作保證人的除外。②《擔(dān)保法》規(guī)定禁止政府及其所屬部門要求銀行等金融機構(gòu)或者企業(yè)為他人提供擔(dān)保，并進一步規(guī)定銀行等金融機構(gòu)或企業(yè)對政府及其所屬部門要求其為他人提供保證的行為，有權(quán)予以拒絕。③《擔(dān)保法》規(guī)定醫(yī)院、學(xué)校等以公共利益為目的的事業(yè)單位、社會團體不得作保證人;規(guī)定醫(yī)院、學(xué)校等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體提供保證的保證合同無效，并且，提供保證的醫(yī)院、學(xué)校等以公益為目的的事業(yè)單位或社會團體等還要就提供保證的過錯承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。④《擔(dān)保法》規(guī)定企業(yè)法人的分支機構(gòu)或職能部門不能作保證人，企業(yè)法人的分支機構(gòu)有該法人書面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證。2.保證人評價信貸人員應(yīng)對保證人進行嚴格的調(diào)查、評價。對保證人的評價包括確認保證人的主體資格、評價保證人的代償能力和保證限額分析等幾個方面。(1)審查保證人的主體資格①經(jīng)商業(yè)銀行認可的具有較強代為清償能力的、無重大債權(quán)債務(wù)糾紛的以下單位和個人可以接受為保證人：金融機構(gòu);從事符合國家法律、法規(guī)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)法人;從事經(jīng)營活動的事業(yè)法人;其他經(jīng)濟組織;自然人。②商業(yè)銀行不可接受下列單位作為保證人國家機關(guān)，但經(jīng)國務(wù)院批準為使用外國政府或者國際經(jīng)濟組織貸款進行轉(zhuǎn)貸的除外;以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體，包括學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院、科學(xué)院、圖書館、廣播電臺、電視臺等;無企業(yè)法人的書面授權(quán)或者超出企業(yè)法人書面授權(quán)范圍提供保證的企業(yè)法人的分支機構(gòu);企業(yè)法人的職能部門。(2)評價保證人的代償能力對符合主體資格要求的保證人應(yīng)進行代償能力評價。對保證人代償能力的評價，包括代償能力現(xiàn)實狀況評價和代償能力變動趨勢分析，并按照規(guī)定程序?qū)彾ūＷC人的信用等級，測算信用風(fēng)險限額。(3)保證人保證限額分析保證人保證限額，是指根據(jù)客戶信用評級辦法測算出的保證人信用風(fēng)險限額減去保證人對商業(yè)銀行的負債(包括或有負債)得出的數(shù)值。(4)保證率的計算在計算出保證限額后，還應(yīng)計算保證率。通過計算保證率，進一步衡量保證擔(dān)保的充足性。保證率計算公式為：保證率=申請保證貸款本息/可接受保證限額×100%(5)經(jīng)評價符合保證人條件的，由信貸人員撰寫《商業(yè)銀行擔(dān)保評價報告》隨信貸審批材料一并報送評價審查人員。如不符合條件，應(yīng)及時將保證人材料退還，并要求債務(wù)人另行提供保證人或提供其他擔(dān)保方式。擔(dān)保評價審查人員及審定人員應(yīng)認真審查保證人的材料和《商業(yè)銀行擔(dān)保評價報告》二、貸款保證風(fēng)險分析1.貸款保證存在的主要風(fēng)險因素(1)保證人不具備擔(dān)保資格擔(dān)保人不能為國家機關(guān)、以公益為目的的事業(yè)單位或企業(yè)法人的職能機構(gòu)。(2)保證人不具備擔(dān)保能力如果保證人沒有能夠代為清償借款人的財產(chǎn)，或者有財務(wù)但不具有處分權(quán)，或者有處分權(quán)但無法變現(xiàn)清償。這樣的擔(dān)保形同虛設(shè)。(3)虛假擔(dān)保人借款人以不同名稱的公司向同一家銀行的多個基層單位借款，而且相互提供擔(dān)保，借款和擔(dān)保人公司的法定代表人往往也是同一人兼任的。這樣的貸款，帶有一定程度的詐騙性質(zhì)，具有較大的風(fēng)險性。(4)公司互保甲公司在申請借款時因銀行要求，不得不尋找業(yè)務(wù)關(guān)系較為密切的乙公司作為其保證人。但乙公司或者自身借款需要或者擔(dān)心自己被卷入擔(dān)保糾紛而遭受經(jīng)濟損失，故而反過來也要求甲公司為其向銀行借款時作擔(dān)保。這樣就形成了甲乙公司之間的互保(互相保證)。這種形為在法律上并沒有被禁止，但銀行也必須小心對待。因為互保企業(yè)，只要其中一方出問題被其他銀行追訴，另一方可能由于承擔(dān)保證責(zé)任而出現(xiàn)問題。(5)保證手續(xù)不完備，保證合同產(chǎn)生法律風(fēng)險辦理一筆保證貸款通常需要保證人出具保證函，與貸款銀行簽訂保證合同。這些法律性文件都必須有法定代表人簽字并加蓋公章才能生效，銀行方面需要核對簽字與印章。但在操作中，可能出現(xiàn)有公章但未有法定代表人簽字，或者是有法定代表人簽字但未加蓋公章，或者是未對上述簽字蓋章的真實性進行驗證等重大遺漏。此外，還存在保證合同條款約定不明確，不符合法律法規(guī)的要求等一系列問題。這些都將使保證合同產(chǎn)生重大隱患，甚至導(dǎo)致合同無效。(6)超過訴訟時效，貸款喪失勝訴權(quán)有關(guān)訴訟時效問題，我國《民法通則》第一百三十五條明確規(guī)定：向人民法院請求保護民事權(quán)利的訴訟時效期間為2年，法律另有規(guī)定的除外。第一百三十七條規(guī)定：訴訟時效期間從知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時起計算。因此，就一筆保證貸款而言，如果逾期時間超過2年，2年期間借款人未曾歸還貸款本息，而貸款銀行又未采取其他措施使訴訟時效中斷，那么該筆貸款訴訟時效期間已超過，將喪失勝訴權(quán)。同樣，就保證責(zé)任而言，如果保證合同對保證期間有約定，應(yīng)依約定;如果保證合同未約定或約定不明，則保證責(zé)任自主債務(wù)履行期屆滿之日起6個月，在上述規(guī)定的時期內(nèi)債權(quán)人未要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任，保證人免除保證責(zé)任。2.貸款保證的風(fēng)險防范(1)核保為了防范保證貸款的風(fēng)險，商業(yè)銀行所要做的就是核實保證。核實保證簡稱為“核?！?，是指核實保證人提供的保證是在自愿原則的基礎(chǔ)上達成的，是保證人真實意思的表示。強制提供的保證，保證合同無效。商業(yè)銀行接受企業(yè)法人為保證人的，要注意驗證核實以下幾點：①法人和法人代表簽字印鑒的真?zhèn)?，在保證合同上簽字的人須是有權(quán)簽字人或經(jīng)授權(quán)的簽字人，要嚴防假冒或偽造的簽字。②企業(yè)法人出具的保證是否符合該法人章程規(guī)定的宗旨或經(jīng)營范圍，對已規(guī)定對外不能擔(dān)保的，商業(yè)銀行不能接受為保證人。③股份有限公司或有限責(zé)任公司的企業(yè)法人提供的保證，需要取得董事會決議同意或股東大會同意。未經(jīng)上述機構(gòu)同意的，商業(yè)銀行不應(yīng)接受為保證人。④中外合資、合作企業(yè)的企業(yè)法人提供的保證，需要提交董事會出具的同意擔(dān)保的決議及授權(quán)書、董事會成員簽字的樣本，同時提供由中國注冊會計師事務(wù)所出具的驗資報告或出資證明。⑤核保必須雙人同去，尤其是對于初次建立信貸關(guān)系的企業(yè)，更應(yīng)強調(diào)雙人實地核保的制度。一人去有可能被保證人蒙騙，或與企業(yè)勾結(jié)出具假保證，而雙人能起到制約作用。⑥核保人必須親眼所見保證人在保證文件上簽字蓋章，并做好核保證實書，留銀行備查。如有必要，也可將核保工作交由律師辦理。(2)簽訂好保證合同商業(yè)銀行經(jīng)過對保證人的調(diào)查核保，認為保證人具備保證的主體資格，同意貸款后，在簽訂“借款合同”的同時，還要簽訂保證合同，作為主合同的從合同。①保證合同的形式。保證合同要以書面形式訂立，以明確雙方當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)。根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，書面保證合同可以單獨訂立，包括當(dāng)事人之間的具有擔(dān)保性質(zhì)的信函、傳真等，也可以是主合同中的擔(dān)保條款。②保證合同訂立方式。保證人與商業(yè)銀行可以就單個主合同分別訂立保證合同，也可以協(xié)商在最高貸款限額內(nèi)就一定期間連續(xù)發(fā)生的貸款訂立一個保證合同，后者大大簡化了保證手續(xù)。最高貸款限額包括貸款余額和最高貸款累計額，在簽訂保證合同時需加以明確，以免因理解不同發(fā)生糾紛。③保證合同的內(nèi)容。應(yīng)包括被保證的主債權(quán)(貸款)種類和數(shù)額、貸款期限、保證的方式、保證擔(dān)保的范圍、保證的期限及雙方認為需要約定的其他事項。尤其是從合同之間的當(dāng)事人名稱、借款與保證金額、有效日期等，一定要銜接一致。(3)貸后管理銀行辦完保證貸款手續(xù)并發(fā)放貸款后，需注意以下容易發(fā)生問題的環(huán)節(jié)：①保證人的經(jīng)營狀況是否變差，或其債務(wù)是否增加，包括向銀行借款或又向他人提供擔(dān)保。②銀行與借款人協(xié)商變更借款合同應(yīng)經(jīng)保證人同意，否則可能保證無效。表現(xiàn)為：辦理貸款展期手續(xù)時，未經(jīng)保證人同意，展期后的貸款，保證人不承擔(dān)保證責(zé)任。另外，借款人到期不能按時還款，經(jīng)協(xié)商銀行同意對借款人發(fā)放一筆新貸款用于歸還拖欠的舊貸款，但在簽訂新的貸款合同時可能寫上“貸款用于購買原材料，補充流動資金不足”，這就出現(xiàn)與實際用途(歸還舊貸款)不符的情況，某些沒有誠意的保證人以此為由，提出不承擔(dān)保證責(zé)任。因此，除事前有書面約定外，銀行對借款人有關(guān)合同方面的修改，都應(yīng)取得保證人書面意見，否則保證可能由此落空。2011年銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》精華資料：貸款質(zhì)押分析質(zhì)押是貸款擔(dān)保方式之一，它是債權(quán)人所享有的通過占有由債務(wù)人或第三人移交的質(zhì)物而使其債權(quán)優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。設(shè)立質(zhì)權(quán)的人，稱為出質(zhì)人;享有質(zhì)權(quán)的人，稱為質(zhì)權(quán)人;債務(wù)人或者第三人移交給債權(quán)人的動產(chǎn)或權(quán)利為質(zhì)物。以質(zhì)物作擔(dān)保所發(fā)放的貸款為質(zhì)押貸款。質(zhì)押擔(dān)保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金、質(zhì)物保管費用和實現(xiàn)質(zhì)權(quán)的費用。一、質(zhì)押與抵押的區(qū)別質(zhì)押與抵押雖都是物的擔(dān)保的重要形式，本質(zhì)上都屬于物權(quán)擔(dān)保，但畢竟是性質(zhì)不同的兩種擔(dān)保方式，兩者有著重要的區(qū)別。1.質(zhì)權(quán)的標(biāo)的物與抵押權(quán)的標(biāo)的物的范圍不同質(zhì)權(quán)的標(biāo)的物為動產(chǎn)和財產(chǎn)權(quán)利，動產(chǎn)質(zhì)押形成的質(zhì)權(quán)為典型質(zhì)權(quán)。我國法律未規(guī)定不動產(chǎn)質(zhì)權(quán)。抵押權(quán)的標(biāo)的物可以是動產(chǎn)和不動產(chǎn)，以不動產(chǎn)最為常見。2.標(biāo)的物的占有權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)移不同抵押權(quán)的設(shè)立不轉(zhuǎn)移抵押標(biāo)的物的占有，而質(zhì)權(quán)的設(shè)立必須轉(zhuǎn)移質(zhì)押標(biāo)的物的占有。這是質(zhì)押與抵押最重要的區(qū)別。3.對標(biāo)的物的保管義務(wù)不同抵押權(quán)的設(shè)立不交付抵押物的占有，因而抵押權(quán)人沒有保管標(biāo)的物的義務(wù)，而在質(zhì)押的場合，質(zhì)權(quán)人對質(zhì)物則負有善良管理人的注意義務(wù)。4.受償順序不同在質(zhì)權(quán)設(shè)立的情況下，一物只能設(shè)立一個質(zhì)押權(quán)，因而沒有受償?shù)捻樞騿栴}。而一物可設(shè)數(shù)個抵押權(quán)，當(dāng)數(shù)個抵押權(quán)并存時，有受償?shù)南群箜樞蛑帧?.能否重復(fù)設(shè)置擔(dān)保不同在抵押擔(dān)保中，抵押物價值大于所擔(dān)保債權(quán)的余額部分，可以再次抵押，即抵押人可以同時或先后就同一項財產(chǎn)向兩個以上的債權(quán)人進行抵押。也就是說，法律允許抵押權(quán)重復(fù)設(shè)置。而在質(zhì)押擔(dān)保中，由于質(zhì)押合同是從質(zhì)物移交給質(zhì)權(quán)人占有之日起生效，因此在實際中不可能存在同一質(zhì)物上重復(fù)設(shè)置質(zhì)權(quán)的現(xiàn)象。6.對標(biāo)的物孳息的收取權(quán)不同在抵押期間，不論抵押物所生的是天然孳息還是法定孳息，均由抵押人收取，抵押權(quán)人無權(quán)收取。只有在債務(wù)履行期間屆滿，債務(wù)人不履行債務(wù)致使抵押物被法院依法扣押的情況下，自扣押之日起，抵押權(quán)人才有權(quán)收取孳息。在質(zhì)押期間，質(zhì)權(quán)人依法有權(quán)收取質(zhì)物所生的天然孳息和法定孳息。二、貸款質(zhì)押設(shè)定條件貸款質(zhì)押中質(zhì)物的占有權(quán)原則上應(yīng)轉(zhuǎn)移給質(zhì)權(quán)人，貸款質(zhì)押以轉(zhuǎn)移質(zhì)物占有和權(quán)利憑證支付之日起生效或登記之日起生效。質(zhì)押設(shè)定的各環(huán)節(jié)要求如下。1.質(zhì)押的范圍(1)商業(yè)銀行可接受的財產(chǎn)質(zhì)押①出質(zhì)人所有的、依法有權(quán)處分的機器、交通運輸工具和其他動產(chǎn)：②匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單;③依法可以轉(zhuǎn)讓的基金份額、股權(quán);④依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作中的財產(chǎn)權(quán)等知識產(chǎn)權(quán);⑤依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利，包括合同債權(quán)、不動產(chǎn)受益權(quán)和租賃權(quán)、項目特許經(jīng)營權(quán)、應(yīng)收賬款、侵權(quán)損害賠償、保險賠償金的受益轉(zhuǎn)讓權(quán)等。(2)商業(yè)銀行不可接受的財產(chǎn)質(zhì)押①所有權(quán)、使用權(quán)不明或有爭議的財產(chǎn);②法律法規(guī)禁止流通的財產(chǎn)或者不可轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn);③國家機關(guān)的財產(chǎn);④依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn);⑤珠寶、首飾、字畫、文物等難以確定價值的財產(chǎn);⑥租用的財產(chǎn);⑦其他依法不得質(zhì)押的其他財產(chǎn)。2.質(zhì)押材料出質(zhì)人向商業(yè)銀行申請質(zhì)押擔(dān)保，應(yīng)在提送信貸申請報告的同時，提送出質(zhì)人提交的“擔(dān)保意向書”及以下材料：(1)質(zhì)押財產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明文件;(2)出質(zhì)人資格證明：①法人：經(jīng)工商行政管理部門年檢合格的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、事業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照;②非法人：經(jīng)工商行政管理部門年檢合格的營業(yè)執(zhí)照、授權(quán)委托書。(3)出質(zhì)人須提供有權(quán)做出決議的機關(guān)做出的關(guān)于同意提供質(zhì)押的文件、決議或其他具有同等法律效力的文件或證明(包括但不限于授權(quán)委托書、股東會決議、董事會決議)。股份有限公司、有限責(zé)任公司、中外合資企業(yè)、具有法人資格的中外合作企業(yè)作為出質(zhì)人的，應(yīng)查閱該公司或企業(yè)的章程，確定有權(quán)就擔(dān)保事宜做出決議的機關(guān)是股東會還是董事會(或類似機構(gòu))。(4)財產(chǎn)共有人出具的同意出質(zhì)的文件。3.質(zhì)物的合法性(1)出質(zhì)人對質(zhì)物、質(zhì)押權(quán)利占有的合法性①用動產(chǎn)出質(zhì)的，應(yīng)通過審查動產(chǎn)購置發(fā)票、財務(wù)賬簿，確認其是否為出質(zhì)人所有。②用權(quán)利出質(zhì)的，應(yīng)核對權(quán)利憑證上的所有人與出質(zhì)人是否為同一人。如果不是，則要求出示取得權(quán)利憑證的合法證明，如判決書或他人同意授權(quán)質(zhì)押的書面證明。③審查質(zhì)押的設(shè)定是否已由出質(zhì)人有權(quán)決議的機關(guān)做出決議。④如質(zhì)押財產(chǎn)為共有財產(chǎn)，出質(zhì)是否經(jīng)全體共有人同意。(2)質(zhì)物、質(zhì)押權(quán)利的合法性①所有權(quán)、使用權(quán)不明或有爭議的動產(chǎn)，法律規(guī)定禁止流通的動產(chǎn)不得作為質(zhì)物。②凡出質(zhì)人以權(quán)利憑證出質(zhì)，必須對出質(zhì)人提交的權(quán)利憑證的真實性、合法性和有效性進行確認。確認時向權(quán)利憑證簽發(fā)或制作單位查詢，并取得該單位出具的確認書。③凡發(fā)現(xiàn)質(zhì)押權(quán)利憑證有偽造、變造跡象的，應(yīng)重新確認，經(jīng)確認確實為偽造、變造的，應(yīng)及時向有關(guān)部門報案。④海關(guān)監(jiān)管期內(nèi)的動產(chǎn)作質(zhì)押的，需由負責(zé)監(jiān)管的海關(guān)出具同意質(zhì)押的證明文件。⑤對于用票據(jù)設(shè)定質(zhì)押的，還必須對背書進行連續(xù)性審查：每一次背書記載事項、各類簽章完整齊全并不得附有條件，各背書都是相互銜接的，即前一次轉(zhuǎn)讓的被背書人必須是后一次轉(zhuǎn)讓的背書人;票據(jù)質(zhì)押應(yīng)辦理質(zhì)押權(quán)背書手續(xù)，辦理了質(zhì)押權(quán)背書手續(xù)的票據(jù)應(yīng)記明“質(zhì)押”、“設(shè)質(zhì)”等字樣。⑥對以股票設(shè)定質(zhì)押的，必須是依法可以流通的股票。4.質(zhì)押價值、質(zhì)押率的確定(1)質(zhì)押價值的確定①對于有明確市場價格的質(zhì)押品，如國債、上市公司流通股票、存款單、銀行承兌匯票等，其公允價值即為該質(zhì)押品的市場價格。②對于沒有明確市場價格的質(zhì)押品，如上市公司法人股權(quán)等，則應(yīng)當(dāng)在以下價格中選擇較低者為質(zhì)押品的公允價值：公司最近一期經(jīng)審計的財務(wù)報告或稅務(wù)機關(guān)認可的財務(wù)報告中所寫明的質(zhì)押品的凈資產(chǎn)價格;以公司最近的財務(wù)報告為基礎(chǔ)，測算公司未來現(xiàn)金流人量的現(xiàn)值，所估算的質(zhì)押品的價值;如果公司正處于重組、并購等股權(quán)變動過程中，可以交易雙方最新的談判價格作為確定質(zhì)押品公允價值的參考。(2)質(zhì)押率的確定①信貸人員應(yīng)根據(jù)質(zhì)押財產(chǎn)的價值和質(zhì)押財產(chǎn)價值的變動因素，科學(xué)地確定質(zhì)押率。②確定質(zhì)押率的依據(jù)主要有：質(zhì)物的適用性、變現(xiàn)能力。對變現(xiàn)能力較差的質(zhì)押財產(chǎn)應(yīng)適當(dāng)降低質(zhì)押率。質(zhì)物、質(zhì)押權(quán)利價值的變動趨勢。一般可從質(zhì)物的實體性貶值、功能性貶值及質(zhì)押權(quán)利的經(jīng)濟性貶值或增值三方面進行分析。5.質(zhì)押的效力質(zhì)押的效力主要涉及以下兩個方面的內(nèi)容：①債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定以該質(zhì)押財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。②質(zhì)押擔(dān)保的范圍。質(zhì)押擔(dān)保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金、質(zhì)物保管費用和實現(xiàn)質(zhì)權(quán)的費用。當(dāng)事人另有約定的，按照約定執(zhí)行。三、貸款質(zhì)押風(fēng)險分析質(zhì)押貸款中，銀行在放款時占主動權(quán)，處理質(zhì)押物手續(xù)較為簡單。質(zhì)物具有價值穩(wěn)定性好、銀行可控制性強、易于直接變現(xiàn)處理用于抵債的特點，因此它是銀行最愿意受理的擔(dān)保貸款方式。1.貸款質(zhì)押風(fēng)險分析目前銀行辦理的質(zhì)押貸款在業(yè)務(wù)中主要有如下風(fēng)險。(1)虛假質(zhì)押風(fēng)險虛假質(zhì)押風(fēng)險是貸款質(zhì)押的最主要風(fēng)險因素。目前各家銀行對此內(nèi)部都做了嚴格的規(guī)定，只有本銀行系統(tǒng)的存單才可用于在本行作質(zhì)押貸款。但即使是同銀行系統(tǒng)的存單，如果借款申請人提供的是同城不同機構(gòu)，或是異地的本行系統(tǒng)機構(gòu)的存單，仍應(yīng)加以核實并通知辦理質(zhì)押手續(xù)方能予以貸款。(2)司法風(fēng)險銀行如果讓質(zhì)押存款的資金存放在借款人在本行的活期存款賬戶上，是有司法風(fēng)險的。如果借款人與其他債權(quán)人有經(jīng)濟糾紛，司法部門憑生效的法律文書來銀行凍結(jié)或扣劃存款，發(fā)放質(zhì)押貸款的銀行是難以對抗的。為規(guī)避這種風(fēng)險，銀行須將質(zhì)押資金轉(zhuǎn)為定期存單單獨保管，或者更為妥當(dāng)?shù)姆绞?，將其轉(zhuǎn)入銀行名下的保證金賬戶。(3)匯率風(fēng)險當(dāng)外幣有升值趨勢，或外幣利率相對高于人民幣利率時，常常會發(fā)生企業(yè)以外幣質(zhì)押向銀行借人民幣的情況。銀行這時在辦理質(zhì)押貸款時，應(yīng)注意質(zhì)押外幣與人民幣的匯率變動風(fēng)險，如果人民幣升值，質(zhì)押的外幣金額已不足以覆蓋它了，質(zhì)押貸款金額將出現(xiàn)風(fēng)險敞口。因此，在匯率變動頻繁的時期，確定質(zhì)押比例要十分慎重，應(yīng)該要求以有升值趨勢的可兌換貨幣質(zhì)押。(4)操作風(fēng)險對于質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)，銀行內(nèi)部如果管理不當(dāng)，制度不健全也容易出問題。主要是對質(zhì)物的保管不當(dāng)，例如質(zhì)物沒有登記、交換、保管手續(xù)，造成丟失;對用于質(zhì)押的存款沒有辦理內(nèi)部凍結(jié)看管手續(xù)等。2.貸款質(zhì)押風(fēng)險防范為防范虛假質(zhì)押風(fēng)險，銀行查證質(zhì)押票證時，有密押的應(yīng)通過聯(lián)行核對;無密押的應(yīng)派人到出證單位或其托管部門作書面的正規(guī)查詢。動產(chǎn)或權(quán)利憑證質(zhì)押，銀行要親自與出質(zhì)人一起到其托管部門辦理登記，將出質(zhì)人手中的全部有效憑證質(zhì)押在銀行保管。要切實核查質(zhì)押動產(chǎn)在品種、數(shù)量、質(zhì)量等方面是否與質(zhì)押權(quán)證相符。同時要認真審查質(zhì)押貸款當(dāng)事人行為的合法性;接受共有財產(chǎn)質(zhì)押，必須經(jīng)所有共有人書面同意;對調(diào)查不清、認定不準所有權(quán)及使用權(quán)的財產(chǎn)或權(quán)利，不能盲目接受其質(zhì)押。為防范質(zhì)物司法風(fēng)險，銀行必須嚴格審查各類質(zhì)物適用的法律、法規(guī)，確?？梢婪ㄌ幹觅|(zhì)物;對難以確認真實、合法、合規(guī)性的質(zhì)物或權(quán)利憑證，應(yīng)拒絕質(zhì)押。銀行防范質(zhì)物的價值風(fēng)險，應(yīng)要求質(zhì)物經(jīng)過有行業(yè)資格且資信良好的評估公司或?qū)I(yè)質(zhì)量檢測、物價管理部門作價值認定，再確定一個有利于銀行的質(zhì)押率;選擇價值相對穩(wěn)定的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物，謹慎地接受股票、權(quán)證等價值變化較大的質(zhì)物。防范質(zhì)押操作風(fēng)險，銀行首先必須確認質(zhì)物是否需要登記。其次，按規(guī)定辦理質(zhì)物出質(zhì)登記，并收齊質(zhì)物的有效權(quán)利憑證，同時與質(zhì)物出質(zhì)登記、管理機構(gòu)和出質(zhì)人簽訂三方協(xié)議，約定保全銀行債權(quán)的承諾和監(jiān)管措施。再者，銀行要將質(zhì)押證件作為重要有價單證歸類保管，一般不應(yīng)出借。如要出借，必須嚴格審查出質(zhì)人借出是否合理，有無欺詐嫌疑;借出的質(zhì)物，能背書的要注明“此權(quán)利憑證(財產(chǎn))已質(zhì)押在×銀行，×年×月×日前不得撤銷此質(zhì)押”，或者以書面形式通知登記部門或托管方“×質(zhì)押憑證已從銀行借出僅作×用途使用，不得撤銷原質(zhì)權(quán)”，并取得其書面收據(jù)以作證明。2011年銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》精華資料：貸款抵押分析貸款抵押是指借款人或第三人在不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)占有權(quán)的情況下，將財產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保，銀行持有抵押財產(chǎn)的擔(dān)保權(quán)益，當(dāng)借款人不履行借款合同時，銀行有權(quán)以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。一、貸款抵押設(shè)定條件1.抵押的范圍根據(jù)我國《擔(dān)保法》的規(guī)定，抵押人擁有所有權(quán)或經(jīng)營管理權(quán)的下列財產(chǎn)可以抵押：私有財產(chǎn)——所有權(quán);公共財產(chǎn)——使用權(quán)①抵押人所有的房屋和其他地上定著物;②抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn);③抵押人依法有權(quán)處分的國有土地使用權(quán)、房屋和其他地上定著物;④抵押人依法有處分權(quán)的原材料、半成品、產(chǎn)品;⑤抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒灘等荒地的土地使用權(quán);⑥依法可以抵押的其他財產(chǎn)。不得抵押的財產(chǎn)有：①土地所有權(quán);②耕地、宅基地(但有特別規(guī)定的除外)，自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán);③學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施;④所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn);⑤依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn);⑥依法不得抵押的其他財產(chǎn)。2.貸款抵押額度的確定(1)抵押物的認定——所有權(quán)認定作為貸款擔(dān)保的抵押物，必須是歸抵押人所有的財產(chǎn)，或者是抵押人有權(quán)支配的財產(chǎn)。因此，銀行對選定的抵押物要逐項驗證產(chǎn)權(quán)。對國有企業(yè)，應(yīng)該核對抵押物的所有權(quán);實行租賃經(jīng)營責(zé)任制的企業(yè)，要有產(chǎn)權(quán)單位同意的證明;集體所有制企業(yè)和股份制企業(yè)用其財產(chǎn)作抵押時，除應(yīng)該核對抵押物所有權(quán)外，還應(yīng)驗證董事會或職工代表大會同意的證明;用共有財產(chǎn)作抵押時，應(yīng)取得共有人同意抵押的證明，并以抵押人所有的份額為限。(2)抵押物的估價抵押物的估價是評估抵押物的現(xiàn)值。銀行對抵押物的價值都要進行評估。①估價方法。由于我國的法律還未就抵押物估價問題做出具體規(guī)定，一般的做法是由抵押人與銀行雙方協(xié)商確定抵押物的價值，委托具有評估資格的中介機構(gòu)給予評估或銀行自行評估。一般的估價方法是：對于房屋建筑的估價，主要考慮房屋和建筑物的用途及經(jīng)濟效益、新舊程度和可能繼續(xù)使用的年限、原來的造價和現(xiàn)在的造價等因素;對于機器設(shè)備的估價，主要考慮的因素是無形損耗和折舊，估價時應(yīng)扣除折舊;對庫存商品、產(chǎn)成品等存貨的估價，主要是考慮抵押物的市場價格、預(yù)計市場漲落、抵押物銷售前景;對可轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)的估價，取決于該土地的用途、土地的供求關(guān)系。此外，估價的時間性和地區(qū)性，也都會對評估結(jié)果產(chǎn)生一定的影響。②抵押率的確定——抵押物的杠桿作用在抵押物的估價中，確定抵押率也非常關(guān)鍵，抵押率的高低直接影響了抵押物價值的大小。確定抵押率的依據(jù)主要有以下兩點內(nèi)容。一是抵押物的適用性、變現(xiàn)能力。選擇的抵押物適用性要強，由適用性判斷其變現(xiàn)能力。對變現(xiàn)能力較差的，抵押率應(yīng)適當(dāng)降低。二是抵押物價值的變動趨勢。一般可從下列方面進行分析：實體性貶值，即由于使用磨損和自然損耗造成的貶值;功能性貶值，即由于技術(shù)相對落后造成的貶值;經(jīng)濟性貶值，即由于外部環(huán)境變化引起的貶值或增值。信貸人員應(yīng)根據(jù)抵押物的評估現(xiàn)值，分析其變現(xiàn)能力，充分考慮抵押物價值的變動趨勢，科學(xué)地確定抵押率。擔(dān)保審查和審定人員應(yīng)認真審核抵押率計算方法，準確確定抵押率。抵押率計算公式為：抵押率=擔(dān)保債權(quán)本息總額/抵押物評估價值額×100%(3)貸款抵押額度的確認由于抵押物在抵押期間會出現(xiàn)損耗、貶值，在處理抵押物期間會發(fā)生費用，以及貸款有利息、逾期有罰息等原因，銀行一般不能向借款人提供與抵押物等價的貸款，貸款額度要在抵押物的評估價值與抵押貸款率的范圍內(nèi)加以確定。其計算公式為：抵押貸款額=抵押物評估值×抵押貸款率抵押人所擔(dān)保的債權(quán)不得超出其抵押物的價值。財產(chǎn)抵押后，該財產(chǎn)的價值大于所擔(dān)保債權(quán)的余額部分，可以再次抵押，但不得超出其余額部分。(4)抵押合同的簽訂貸款發(fā)放前，抵押人與銀行要以書面形式簽訂抵押合同。抵押合同包括以下內(nèi)容：①被擔(dān)保的主債權(quán)種類、數(shù)額;②債務(wù)人履行債務(wù)的期限;③抵押物的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況、所在地、所有權(quán)權(quán)屬或者使用權(quán)權(quán)屬;④抵押擔(dān)保的范圍;⑤當(dāng)事人認為需要約定的其他事項。根據(jù)我國《擔(dān)保法》的規(guī)定，辦理財產(chǎn)抵押的，還應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理抵押登記手續(xù)，方可取得貸款。3.抵押的效力(1)抵押擔(dān)保的范圍抵押擔(dān)保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)抵押權(quán)的費用。如果抵押合同另有規(guī)定的，按照規(guī)定執(zhí)行。(2)抵押物的轉(zhuǎn)讓兩個捆綁：抵押權(quán)和債權(quán)捆綁，抵押價值與債務(wù)捆綁在抵押期間，抵押人轉(zhuǎn)讓已辦理抵押登記的抵押物的，應(yīng)當(dāng)通知銀行并告知受讓人轉(zhuǎn)讓物已經(jīng)抵押的情況;轉(zhuǎn)讓抵押物的價款與抵押物價值的比較?？傊?，抵押權(quán)不得與其擔(dān)保的債權(quán)分離而單獨轉(zhuǎn)讓或者作為其他債權(quán)的擔(dān)保。(3)抵押物的保全——價值的保全在抵押期間，銀行若發(fā)現(xiàn)抵押人對抵押物使用不當(dāng)或保管不善，足以使抵押物價值減少時，有權(quán)要求抵押人停止其行為。若抵押物價值減少時，銀行有權(quán)要求抵押人恢復(fù)抵押物的價值，或者提供與減少的價值相等的擔(dān)保。若抵押人對抵押物價值減少無過錯的，銀行只能在抵押人因損害而得到的賠償范圍內(nèi)要求提供擔(dān)保。其抵押物未減少的部分，仍作為債權(quán)的擔(dān)保。總之，抵押權(quán)與其擔(dān)保的債權(quán)同時存在，債權(quán)消失的，抵押權(quán)也消失。(4)抵押權(quán)的實現(xiàn)抵押擔(dān)保雖然具有現(xiàn)實性和憑物性，但抵押權(quán)是與其擔(dān)保的債權(quán)同時存在的。抵押貸款到期，若借款人能足額按時歸還本息，則抵押自動消失。若借款人不能按時歸還貸款本息，或銀行同意展期后仍不能履行，抵押權(quán)才真正得以實現(xiàn)。二、貸款抵押風(fēng)險分析為避免抵押合同無效造成貸款風(fēng)險，銀行抵押貸款首先要做好風(fēng)險分析工作，只有詳備的風(fēng)險分析加上完備的風(fēng)險防范才能真正保證貸款抵押的安全性。1.貸款抵押風(fēng)險分析(1)抵押物虛假或嚴重不實(2)未辦理有關(guān)登記手續(xù)我國《擔(dān)保法》規(guī)定了要辦理抵押物登記，否則抵押合同無效。(3)將共有財產(chǎn)抵押而未經(jīng)共有人同意共有財產(chǎn)是指兩人以上對同一財產(chǎn)享有所有權(quán)。對以共有財產(chǎn)抵押的，按照共有財產(chǎn)共同處分的原則，應(yīng)該經(jīng)得各共有法人的同意才能設(shè)立，否則抵押無效。(4)以第三方的財產(chǎn)作抵押而未經(jīng)財產(chǎn)所有人同意(5)資產(chǎn)評估不真實，導(dǎo)致抵押物不足值(6)未抵押有效證件或抵押的證件不齊(7)因主合同無效，導(dǎo)致抵押關(guān)系無效(8)抵押物價值貶損或難以變現(xiàn)2.貸款抵押的風(fēng)險防范(1)對抵押物進行嚴格審查首先要確保抵押物的真實性——>其次確保抵押物的合法性——>最后認真查驗抵押物的權(quán)屬，確保抵押物的有效性。信貸人員在核查抵押物的權(quán)屬時一定要認真仔細，特別要注意以下情況：用合伙企業(yè)財產(chǎn)抵押時，必須經(jīng)全體合伙人同意并共同出具抵押聲明。(2)對抵押物的價值進行準確評估這是保證抵押物足值的關(guān)鍵。在實際操作中，銀行一般要求抵押企業(yè)提供商業(yè)評估機構(gòu)出具的評估報告，并根據(jù)評估價值打折扣后確定貸款額。這就要求銀行認真審查評估報告的真實性和準確性，防止評估價值中摻有水分。貸款一旦發(fā)放后，銀行應(yīng)按照一定的時間頻率對抵押物價值進行評估?？梢?，抵押物價值評估是一項經(jīng)常性的工作。(3)做好抵押物登記工作，確保抵押關(guān)系的效力需依法登記的抵押物，抵押合同自登記之日起生效。這些財產(chǎn)包括房地產(chǎn)、林木、航空器、船舶、車輛以及企業(yè)的設(shè)備和其他動產(chǎn)。法律規(guī)定自登記之日起生效的合同，必須辦理抵押登記，否則合同就無效(4)抵押合同期限應(yīng)覆蓋貸款合同期限抵押期限應(yīng)等于或大于貸款期限，凡變更貸款主合同的，一定要注意新貸款合同與原貸款抵押合同期限的差異，不能覆蓋貸款合同期限的要重新簽訂抵押合同。2011年銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》精華資料：授信額度復(fù)習(xí)一、授信額度的定義在借貸活動中，授信額度指的是銀行批準并且可以借貸或者已經(jīng)貸出的最高貸款本金限額。授信額度依照每一筆貸款、單個借款企業(yè)、集團借款企業(yè)等方式進行定義和監(jiān)管。1.單筆貸款授信額度單筆貸款授信額度主要指用于每個單獨批準在一定貸款條件(收入的使用、最終到期日、還款時間安排、定價、擔(dān)保等)下的貸款授信額度。根據(jù)貸款結(jié)構(gòu)，單筆貸款授信額度適用于：①被指定發(fā)放的貸款本金額度，一旦經(jīng)過借貸和還款后，就不能再被重復(fù)借貸。②被批準于短期貸款、長期循環(huán)貸款和其他類型授信貸款的最高本金暴露額度。2.借款企業(yè)額度一段時期內(nèi)，良好的客戶通常會有一筆以上的銀行貸款。借款企業(yè)的信用額度是指銀行授予某個借款企業(yè)的所有授信額度的總和，借款企業(yè)信用額度也包括來自貸款的匯率等問題所造成的風(fēng)險敞口。3.集團借款企業(yè)額度集團授信額度指授予各個集團成員(包括提供給不同的子公司和分支機構(gòu))的授信額度的總和。通過一系列并購活動成功擴展為大型企業(yè)的幾代家族企業(yè)通常就形成了復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)。復(fù)雜企業(yè)結(jié)構(gòu)更容易產(chǎn)生潛在的信用風(fēng)險，因為：①貸款資金有可能被轉(zhuǎn)移到集團的其他公司;②內(nèi)部集團資金流有可能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金并用于債務(wù)清償;③無論借款企業(yè)的條件和業(yè)績有多優(yōu)秀，發(fā)生在集團的其他公司的問題也有可能影響到借款企業(yè)。銀行信貸人員必須花費時間去充分發(fā)現(xiàn)和理解企業(yè)集團間的關(guān)系，集團額度必須由一個對所有集團關(guān)系負責(zé)的會計主管進行監(jiān)管和控制。二、授信額度的決定因素貸款授信額度是在對以下因素進行評估和考慮的基礎(chǔ)上決定的：①明確和計量借款企業(yè)的需求，對借款原因進行分析;②通過對季節(jié)性或長期貸款的信用分析和財務(wù)預(yù)測來評估還款能力，集中分析未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險;③借款企業(yè)對借貸金額的需求;④銀行或借款企業(yè)的法律或監(jiān)督條款的限制，以及借款合同條款對公司借貸活動的限制;⑤貸款組合管理的限制，例如地域、行業(yè)、借貸類型或者由高級銀行主管人員為貸款組合所制定的貸款敞口額度;⑥關(guān)系管理因素，相對于其他銀行或債權(quán)人，銀行愿意提供給借款企業(yè)的貸款數(shù)額和關(guān)系盈利能力。對于每一個機構(gòu)的授信額度，通常都可以反映出這六個因素中任意一個所指明的最低的數(shù)額，其中前兩個因素需要銀行借貸部門進行精細的分析。三、授信額度的確立流程銀行信貸部門應(yīng)按照以下的流程來決定授信額度：①通過與有潛力信用額度的借款企業(yè)進行討論，分析借款原因和借款需求。信貸業(yè)務(wù)人員應(yīng)從季節(jié)銷售增長、快速銷售增長的持續(xù)期、資產(chǎn)效率的衰減、固定資產(chǎn)的代替或擴張、長期投資、貿(mào)易貸款的減少或改變、債務(wù)重構(gòu)、非充分盈利能力、股息需求、一次性或意外成本等方面，對借款原因和借款需求進行分析。②如果通過評估借款原因，指明了短期和長期借款存在的理由，在一些情況下，長期貸款的進程可以在這一時點上進行大致的評估。③討論借款原因和具體需求額度，評估借款企業(yè)可能產(chǎn)生的特殊情況。④進行信用分析，辨別和評估關(guān)鍵的宏觀、行業(yè)和商業(yè)風(fēng)險，以及所有影響借款企業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期和債務(wù)清償能力的因素。⑤進行償債能力分析，評估滿足未來債務(wù)清償所需的現(xiàn)金流量。⑥如果信用分析做出借款決定同時建立授信額度，那么超過兩個以上信貸過程，對于每一個過程都必須反映上述決定貸款額度的六個因素所決定的貸款最小值，合適的保護差價必須與額度相結(jié)合。⑦整合所有的授信額度作為借款企業(yè)的信用額度，包括現(xiàn)存所有的有效授信額度以及新的正在申請批準的信貸額度，完成最后授信申請并提交審核。2011年銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》精華資料：客戶信用評級一、客戶信用評級的概念客戶評級的評價主體是商業(yè)銀行，評價目標(biāo)是客戶違約風(fēng)險，評價結(jié)果是信用等級?？蛻粜庞迷u級必須具有兩大功能：一是能夠有效區(qū)分違約客戶，即不同信用等級的客戶違約風(fēng)險隨信用等級的下降而呈加速上升的趨勢;二是能夠準確量化客戶違約風(fēng)險，即能夠估計各信用等級的違約概率，并將估計的違約概率與實際違約頻率的誤差控制在一定范圍內(nèi)。信用評級分為外部評級和內(nèi)部評級。外部評級是專業(yè)評級機構(gòu)對特定債務(wù)人的償債能力和償債意愿的整體評估，主要依靠專家定性分析，評級對象主要是企業(yè)，尤其是大中型企業(yè);內(nèi)部評級是商業(yè)銀行根據(jù)內(nèi)部數(shù)據(jù)和標(biāo)準(側(cè)重于定量分析)，對客戶的風(fēng)險進行評價，并據(jù)此估計違約概率及違約損失率，作為信用評級和分類管理的標(biāo)準。二、評級因素及方法1.評級因素商業(yè)銀行在評級時考慮的因素主要包括：①財務(wù)報表分析結(jié)果。財務(wù)報表分析的重點是借款人的償債能力、所占用的現(xiàn)金流量、資產(chǎn)的流動性以及借款人除本銀行之外獲得其他資金的能力。②借款人的行業(yè)特征。如行業(yè)周期性、行業(yè)競爭狀況、行業(yè)現(xiàn)金流量和利潤的特點等，經(jīng)常會作為財務(wù)報表分析的背景資料來考慮。③借款人財務(wù)信息的質(zhì)量。經(jīng)過會計公司審計的借款人的財務(wù)報表比較可信。④借款人資產(chǎn)的變現(xiàn)性。⑤借款人的管理水平。通過對借款人管理水平的評估能揭示公司在競爭力、經(jīng)驗、誠信和發(fā)展戰(zhàn)略等方面存在的不足。評估的重點包括高層管理人員的專業(yè)經(jīng)驗、管理能力、管理風(fēng)格、管理層希望改善公司財務(wù)狀況的愿望以及保護銀行利益的態(tài)度等，有時由于公司關(guān)鍵人物的退休或離開給公司管理造成的影響也應(yīng)該考慮。⑥借款人所在國家。特別是當(dāng)匯兌風(fēng)險或政治風(fēng)險較大時，國別風(fēng)險的分析尤其必要。⑦特殊事件的影響。如訴訟、環(huán)境保護義務(wù)或法律和國家政策的變化。⑧被評級交易的結(jié)構(gòu)。充足的擔(dān)保一般會改善評級等級，特別當(dāng)擔(dān)保是現(xiàn)金或容易變現(xiàn)的資產(chǎn)(如國債)時。保證也會提高評級，但不會超過對擔(dān)保人作為借款人時的評級。2.客戶信用評級方法總體來看，商業(yè)銀行客戶信用評級主要包括定性分析法和定量分析法兩類方法。專家判斷法在我國商業(yè)銀行客戶信用評級過程中運用較為廣泛。(1)定性分析方法定性分析方法主要指專家判斷法。專家系統(tǒng)是依賴高級信貸人員和信貸專家自身的專業(yè)知識、技能和豐富經(jīng)驗，運用各種專業(yè)性分析工具，在分析評價各種關(guān)鍵要素的基礎(chǔ)上依據(jù)主觀判斷來綜合評定信用風(fēng)險的分析系統(tǒng)。目前所使用的定性分析方法中，對企業(yè)信用分析的5Cs系統(tǒng)使用最為廣泛。①品德(Character)，是對借款人聲譽的衡量。主要指企業(yè)負責(zé)人的品德、經(jīng)營管理水平、資金運用狀況、經(jīng)營穩(wěn)健性以及償還愿望等，信用記錄對其品德的判斷具有重要意義。②資本(Capital)，是指借款人的財務(wù)杠桿狀況及資本金情況。財務(wù)杠桿高就意味著資本金較少，債務(wù)負擔(dān)和違約概率也較高。③還款能力(Capacity)。主要從兩方面進行分析：一方面是借款人未來現(xiàn)金流量的變動趨勢及波動性;另一方面是借款人的管理水平，銀行不僅要對借款人的公司治理機制、日常經(jīng)營策略、管理的整合度和深度進行分析評價，還要對其各部門主要管理人員進行分析評價。④抵押(Collateral)。借款人應(yīng)提供一定的、合適的抵押品以減少或避免商業(yè)銀行貸款損失。商業(yè)銀行對抵押品的要求權(quán)級別越高，抵押品的市場價值越大，變現(xiàn)能力越強，則貸款的風(fēng)險越低。⑤經(jīng)營環(huán)境(Condition)。主要包括商業(yè)周期所處階段、借款人所在行業(yè)狀況、利率水平等因素。除5Cs系統(tǒng)外，使用較為廣泛的專家系統(tǒng)還有針對企業(yè)信用分析的5Ps系統(tǒng)和針對商業(yè)銀行等金融機構(gòu)的駱駝(CAMEL)分析系統(tǒng)。5Ps分析系統(tǒng)包括：個人因素(PersonalFactor)、資金用途因素(Purpose-Factor)、還款來源因素(PaymentFactor)、保障因素(ProtectionFactor)、企業(yè)前景因素(PerspectiveFactor)。駱駝(CAMEL)分析系統(tǒng)包括：資本充足率(CapitalAdequacy)、資產(chǎn)質(zhì)量(AssetsQuality)、管理能力(Management)、盈利性(Earning)和流動性(Liquidity)等因素。定性分析方法的突出特點在于將信貸專家的經(jīng)驗和判斷作為信用分析和決策的主要基礎(chǔ)，主觀性很強。該方法的一個突出問題是對信用風(fēng)險的評估缺乏一致性，缺乏系統(tǒng)的理論支持，尤其是對于關(guān)鍵要素的選擇、權(quán)重的確定以及綜合評定等方面更顯薄弱。因此，定性分析方法更適合于對借款人進行是和否的二維決策，難以實現(xiàn)對信用風(fēng)險的準確計量。(2)定量分析方法較常見的定量分析方法主要包括各類違約概率模型分析法。違約概率模型分析法屬于現(xiàn)代信用風(fēng)險計量方法。20世紀90年代以來，信用風(fēng)險量化模型在銀行業(yè)得到了高度重視和快速發(fā)展，其中具有代表性的模型有穆迪的Risk-Calc和CreditMonitor、KPMG的風(fēng)險中性定價模型和死亡概率模型。信用風(fēng)險量化模型在金融領(lǐng)域的發(fā)展也引起了監(jiān)管當(dāng)局的高度重視。1999年4月，巴塞爾委員會發(fā)布了題為《信用風(fēng)險模型化：當(dāng)前的實踐和應(yīng)用》的研究報告，探討了信用風(fēng)險量化模型的應(yīng)用對國際金融領(lǐng)域風(fēng)險管理的影響，以及這些模型在金融監(jiān)管尤其是在經(jīng)濟資本監(jiān)管方面應(yīng)用的可能性?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》也明確規(guī)定，實施內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行可采用模型估計違約概率。與傳統(tǒng)的定性分析方法相比，違約概率模型能夠直接估計客戶的違約概率，因此對歷史數(shù)據(jù)的要求更高，需要商業(yè)銀行建立一致的、明確的違約定義，并且在此基礎(chǔ)上積累至少五年的數(shù)據(jù)。針對我國銀行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，商業(yè)銀行將違約概率模型和傳統(tǒng)的專家系統(tǒng)相結(jié)合，取長補短，有助于提高信用風(fēng)險評估/計量水平。三、操作程序和調(diào)整1.信用評級操作程序銀行初評部門在調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，進行客戶信用等級初評，核定客戶授信風(fēng)險限額，并將完整的信用評級材料報送同級行風(fēng)險管理部門審核。風(fēng)險管理部門對客戶信用評級材料進行審核，并將審核結(jié)果報送本級行主管風(fēng)險管理的行領(lǐng)導(dǎo)。行領(lǐng)導(dǎo)對風(fēng)險管理部門報送的客戶信用評級材料進行簽字認定后，由風(fēng)險管理部門向業(yè)務(wù)部門反饋認定信息。對于超過基層行認定權(quán)限的客戶信用評級，該行完成上述規(guī)定程序，并由行領(lǐng)導(dǎo)簽字后報送上級行風(fēng)險管理部門。上級行風(fēng)險管理部門對客戶信用評級材料進行審核，并報送本行行領(lǐng)導(dǎo)認定。對于仍無認定權(quán)限的信用評級材料，應(yīng)在行領(lǐng)導(dǎo)簽字后繼續(xù)上報。認定行對客戶信用評級材料審核、認定后，向下級行反饋認定信息。2.信用評級的調(diào)整在客戶信用等級有效期內(nèi)，如發(fā)生下列情況之一，信用評級的初評、審核部門均有責(zé)任及時提示并按程序調(diào)整授信客戶的信用等級。①客戶主要評級指標(biāo)明顯惡化，將導(dǎo)致評級分數(shù)及信用評級結(jié)果降低;②客戶主要管理人員涉嫌重大貪污、受賄、舞弊或違法經(jīng)營案件;③客戶出現(xiàn)重大經(jīng)營困難或財務(wù)困難;④客戶在與銀行業(yè)務(wù)往來中有嚴重違約行為;⑤客戶發(fā)生或涉人重大訴訟或仲裁案件;⑥客戶與其他債權(quán)人的合同項下發(fā)生重大違約事件;⑦有必要調(diào)整客戶信用等級的其他情況。2011年銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》精華資料：報表的綜合分析1.盈利能力分析(盈利比率)借款人正常經(jīng)營并產(chǎn)生利潤是償還債務(wù)的前提條件。盈利能力越強，客戶還本付息的可能性越大，貸款的風(fēng)險越小。反映借款人盈利能力的比率主要有：銷售利潤率、營業(yè)利潤率、稅前利潤率和凈利潤率、成本費用利潤率，這些統(tǒng)稱為盈利比率。(1)銷售利潤率(毛利潤率)銷售利潤率是指銷售利潤和產(chǎn)品銷售收入凈額的比率。其計算公式為：銷售利潤率=銷售利潤/銷售收入凈額×100%銷售利潤=銷售收入凈額一銷售成本一銷售費用一銷售稅金及附加銷售利潤率可以評價借款人產(chǎn)品銷售收入凈額的盈利能力。該指標(biāo)越高，表明單位凈銷售收入中銷售成本所占的比重越低，銷售利潤越高。如果將借款人連續(xù)幾年的銷售利潤率加以比較分析，就可以判斷和掌握銷售活動盈利能力的發(fā)展趨勢。(2)營業(yè)利潤率營業(yè)利潤率是指借款人的營業(yè)利潤與產(chǎn)品銷售收入凈額的比率。其計算公式為：營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/銷售收入凈額×100%營業(yè)利潤=銷售利潤一管理費用一財務(wù)費用營業(yè)利潤率越高，說明借款人盈利水平越高。如果將借款人連續(xù)幾年的營業(yè)利潤率加以比較分析，就可以對其盈利能力的變動趨勢做出評價。(3)稅前利潤率和凈利潤率稅前利潤率是客戶利潤總額和銷售收入凈額的比率。其計算公式為：稅前利潤率=利潤總額/銷售收入凈額×100%利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出凈利潤率是指客戶凈利潤與銷售收入凈額之間的比率。其計算公式為：凈利潤率=凈利潤/銷售收入凈額×100%凈利潤-利潤總額一所得稅稅前利潤率和凈利潤率反映每元銷售收入凈額所取得的稅前利潤和凈利潤。由于這兩個比率直接關(guān)系到客戶未來償還債務(wù)的能力和水平，因此，相比于前兩個比率，銀行應(yīng)更重視這兩個比率。(4)成本費用利潤率成本費用利潤率是借款人利潤總額與當(dāng)期成本費用的比率。其計算公式為：成本費用比率=利潤總額/成本費用總額×100%成本費用總額=銷售成本+銷售費用+管理費用+財務(wù)費用該比率反映每元成本費用支出所能帶來的利潤總額。它越大，說明同樣的成本費用能取得更多利潤，或取得同樣利潤只需花費較少的成本費用。銀行在分析借款人盈利能力時，應(yīng)將上述各個指標(biāo)結(jié)合起來，并運用損益表中各個項目的結(jié)構(gòu)分析，綜合評價客戶盈利能力的高低和變動情況，引起變動的原因及其對借款人將來的盈利能力可能造成的影響。2.償債能力分析償債能力是指客戶償還到期債務(wù)的能力，包括長期償債能力分析和短期償債能力分析。(1)長期償債能力分析長期償債能力的強弱是反映客戶財務(wù)狀況穩(wěn)定與安全程度的重要標(biāo)志。長期償債能力包括按期支付利息和到期償還本金兩個方面。長期償債能力表明客戶對債務(wù)的承受能力和償還債務(wù)的保障能力。分析借款人償還債務(wù)的承受能力主要是通過分析客戶的盈利能力來確定。分析借款人償還債務(wù)的保障能力可以通過分析財務(wù)杠桿比率角度來確定。財務(wù)杠桿比率包括資產(chǎn)負債率、負債與所有者權(quán)益比率、負債與有形凈資產(chǎn)比率、利息保障倍數(shù)等。①資產(chǎn)負債率(負債比率)。對銀行來講，借款人負債比率越低越好。因為負債比率越低，說明客戶的債務(wù)負擔(dān)越輕，債權(quán)的保障程度就高，風(fēng)險也就越小。其計算公式為：資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%客戶負債經(jīng)營對客戶來講具有一定風(fēng)險，負債經(jīng)營規(guī)模應(yīng)控制在合理水平內(nèi)。因此，銀行應(yīng)根據(jù)客戶的經(jīng)營狀況和盈利能力，正確測算客戶的負債比率，以保證其權(quán)益在經(jīng)營環(huán)境惡化時得到保障。②負債與所有者權(quán)益比率。該比率用來表示所有者權(quán)益對債權(quán)****益的保障程度。該比率越低，表明客戶的長期償債能力越強，債權(quán)****益保障程度越高。其計算公式為：負債與所有者權(quán)益比率=負債總額/所有者權(quán)益×100%③負債與有形凈資產(chǎn)比率。負債與有形凈資產(chǎn)比率表示有形凈資產(chǎn)對債權(quán)****益的保障程度，該比率更能合理地衡量借款人清算時對債權(quán)****益的保障程度。該比率越低，表明借款人長期償債能力越強。其計算公式為：負債與有形凈資產(chǎn)比率=負債總額/有形凈資產(chǎn)×100%有形凈資產(chǎn)=所有者權(quán)益一無形資產(chǎn)一遞延資產(chǎn)④利息保障倍數(shù)。利息保障倍數(shù)是指借款人息稅前利潤與利息費用的比率，用于衡量客戶償付負債利息能力。其計算公式為：利息保障倍數(shù)=(利潤總額+利息費用)/利息費用公式中利息費用一般包括流動負債利息費用，長期負債中進入損益的利息費用以及進入固定資產(chǎn)原價的利息費用，長期租賃費用等。該比率越高，說明借款人支付利息費用的能力越強，因此，它既是借款人舉債經(jīng)營的前提，又是衡量借款人長期償債能力強弱的重要標(biāo)志。根據(jù)穩(wěn)健原則，應(yīng)以倍數(shù)較低的年度為評價依據(jù)，但無論如何，利息保障倍數(shù)不能低于1。除上述指標(biāo)外，還有一些因素對客戶的長期償債能力產(chǎn)生影響，如客戶的現(xiàn)金流量、較長時期的經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)、合資經(jīng)營、或有負債和子公司的狀況等。(2)短期償債能力分析短期償債能力是指客戶以流動資產(chǎn)償還流動負債的能力。影響短期償債能力的因素很多，但流動資產(chǎn)與流動負債的關(guān)系以及資產(chǎn)的變現(xiàn)速度是其最主要的方面。短期償債能力應(yīng)注意一定時期的流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力的分析，而一般不太注重借款人盈利能力的分析。反映客戶短期償債能力的比率主要有：流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率，這些統(tǒng)稱為償債能力比率。①流動比率。流動比率表明借款人每元流動負債有多少流動資產(chǎn)作為償還的保