基礎(chǔ)班-喜全40講

第十二節(jié)征收管一、納稅地非居民企業(yè)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國所在地為納稅地點(diǎn)。非居民企業(yè)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的,經(jīng)二、納稅期限、納稅使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為1個(gè)納稅年度。得為300萬元。則期間的企業(yè)所得稅為（）萬元?！敬鸢浮磕甑膮R算清繳彌補(bǔ)，而不能結(jié)轉(zhuǎn)期間彌補(bǔ)。因此，期間的應(yīng)納稅所得額三、跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)的匯總納稅（熟悉清繳應(yīng)繳應(yīng)退，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)?，各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偩偷剞k理繳庫或退計(jì)入二級(jí)分支機(jī)構(gòu)；三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。【例題·單選題】在的A機(jī)械制造公司為總機(jī)構(gòu)，在、分別設(shè)有B、C兩個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，所得稅實(shí)行按季度預(yù)繳。假設(shè)2013年度B機(jī)構(gòu)全年?duì)I業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別為8000萬元、200萬元和3000萬元，C機(jī)構(gòu)全年?duì)I業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別為6000萬元、150萬元和3000萬元；2014年度B機(jī)構(gòu)全年?duì)I業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別為9000萬元、220萬元和3000萬元，C機(jī)構(gòu)全年?duì)I業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別為5000萬元、130萬元和3000萬元。A、B、C三家機(jī)構(gòu)的所得稅率均為25%。假設(shè)2015年第一季度匯總后的實(shí)際利潤為1000萬元，則B機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳（）萬元。【答案】四、合伙企業(yè)所得稅的征所得稅；是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。五、企業(yè)所得稅的征管機(jī)關(guān)（了解六、中資控股居民企業(yè)所得稅的管國內(nèi)地以外國家或地區(qū)(含、、)成立的企業(yè)。（二）居民認(rèn)定管非境內(nèi)居民企業(yè)的主管收到稅務(wù)關(guān)于中資企業(yè)居民的認(rèn)定結(jié)果后，應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)向該企業(yè)下達(dá)《中資控股企業(yè)居民認(rèn)定書