審計(jì)學(xué)第四組離線答案21年天大離線-副本

審計(jì)學(xué)答案在后面要求：一、獨(dú)立完成，下面已將五組題目列出，請(qǐng)按照學(xué)院平臺(tái)指定的做題組數(shù)作答，??每人只答一組題目，多答無效，滿分100分；????????????平臺(tái)查看做題組數(shù)操作：學(xué)生登錄學(xué)院平臺(tái)一系統(tǒng)登錄一學(xué)生登錄一課程考試一離線考核一離線考核課程查看一做題組數(shù)，顯示的數(shù)字為此次離線考核所應(yīng)做哪一組題的標(biāo)識(shí)；例如：“做題組數(shù)”標(biāo)為1,代表學(xué)生應(yīng)作答“第一組”試題；二、答題步驟：.使用A4紙打印學(xué)院指定答題紙（答題紙請(qǐng)?jiān)斠姼郊?在答題紙上使用黑色水筆按題目要求手寫作答;答題紙上全部信息要求手??????寫，包括學(xué)號(hào)、姓名等基本信息和答題內(nèi)容，請(qǐng)寫明題型、題號(hào)；三、提交方式：請(qǐng)將作答完成后的整頁答題紙以圖片形式依次粘貼在一個(gè)Word???????????文檔中上傳（只粘貼部分內(nèi)容的圖片不給分），圖片請(qǐng)保持正向、清晰；???.完成的作業(yè)應(yīng)另存為保存類型是“Word97-2003”提交；?????????????????????.上傳文件命名為“中心-學(xué)號(hào)-姓名-科目"。。”；.文件容量大?。翰坏贸^20MB。提示：未按要求作答題目的作業(yè)及雷同作業(yè)，成績以0分記！???????????????????????第四組：一、簡答題（30分）乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)P公司2007年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)P公司的銀行存款實(shí)施的部分審計(jì)程序?yàn)椋海?）取得2007年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（2）向開戶銀行寄發(fā)銀行詢證函，并直接收取寄回的詢證函回函。（3）取得開戶銀行2008年1月31日的銀行對(duì)賬單。要求：（1）請(qǐng)問乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師向開戶銀行詢證的作用有哪些？（2）請(qǐng)問乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采取什么方式才能直接收回銀行詢證函回函?目的是什么?⑶請(qǐng)問乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表后應(yīng)檢查哪些內(nèi)容？（4）請(qǐng)問乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師索取開戶銀行2008年1月31日的銀行對(duì)賬單，能證實(shí)2007年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表的哪些內(nèi)容？二、業(yè)務(wù)分析題（40分）2008年10月初，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在考慮與下列單位簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。請(qǐng)根據(jù)具體情況，判斷ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)是否損害獨(dú)立性；在有損于獨(dú)立性的情況下，如有降低影響?yīng)毩⑿缘拇胧?qǐng)予指出。（1）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師張某3年前畢業(yè)于B大學(xué)，獲經(jīng)濟(jì)學(xué)博士學(xué)位。2008年8月份被其所在的ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所指派為A投資咨詢有限責(zé)任公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。10月，在與A公司管理當(dāng)局進(jìn)行溝通時(shí)，張某得知其研究生導(dǎo)師王教授兩年一直受聘擔(dān)任A公司的業(yè)務(wù)顧問。（2）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所2007年初以每年50萬元的租價(jià)租賃了一棟辦公大樓的一層，并已預(yù)付了三年的租金150萬元。為降低費(fèi)用，事務(wù)所決定從2008年起，按市場價(jià)格將閑置的房屋轉(zhuǎn)租給F保險(xiǎn)公司。由于租金上并無優(yōu)惠，ABC事務(wù)所決定繼續(xù)接受F公司2008年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。（3）Y銀行是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所多年的審計(jì)各戶。2008年，為更好地解決雙方職工工作餐問題，ABC事務(wù)所與其相鄰的Y銀行共同出資招聘廚師，組建職工食堂。因?yàn)槭聞?wù)所并未從Y銀行收費(fèi)，決定繼續(xù)接受其2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。（4）為防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所2008年初從Q保險(xiǎn)公司購買了職業(yè)保險(xiǎn)，保費(fèi)30萬元。為簡化財(cái)務(wù)手續(xù)，ABC會(huì)計(jì)師決定少收該公司2008年審計(jì)費(fèi)用30萬元，Q保險(xiǎn)公司則免收該事務(wù)所的保費(fèi)。（5）2008年中期，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次接受了2銀行2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。為提高Z公司財(cái)務(wù)人員及ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所組建的審計(jì)小組人員的工作能力，會(huì)計(jì)師事務(wù)所與Z銀行互派業(yè)務(wù)骨干到對(duì)方單位實(shí)習(xí)，熟悉對(duì)方業(yè)務(wù)。（6）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與Q銀行經(jīng)常舉辦職工聯(lián)誼活動(dòng)，通過這些活動(dòng)，雙方已有三對(duì)員工喜結(jié)良緣。要求：請(qǐng)根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范有關(guān)獨(dú)立性的規(guī)定，分別判斷上述六種情形是否對(duì)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性造成損害，并簡要說明理由。三、財(cái)務(wù)分錄審計(jì)題（30分）注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉產(chǎn)日和張除本于于2004年2月17日完成對(duì)天王公司的審計(jì)。審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)：2003年8月5日，天王公司與地佬公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，規(guī)定：①天王將持有大眾公司15%的股份計(jì)4000萬股轉(zhuǎn)讓給地佬，轉(zhuǎn)讓價(jià)為每股2元；②股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的50%在協(xié)議生效后的一個(gè)月內(nèi)支付，另50%在股權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)辦理完畢后支付；③股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議經(jīng)雙方股東大會(huì)通過后生效。簽訂協(xié)議時(shí)，天王持大眾60%股份，天王轉(zhuǎn)讓的大眾4000萬股的賬面價(jià)值為6000萬元。2003年12月20日，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議分別經(jīng)各有關(guān)公司股東大會(huì)通過，至天王公司年度報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出前，地佬公司尚未支付購買價(jià)款，股權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)正在辦理中。大眾公司2003年度實(shí)現(xiàn)凈利6000萬。適用的所得稅率均為33%。天王公司賬務(wù)處理如下：1）、確認(rèn)該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益TOC\o"1-5"\h\z借：其他應(yīng)收款 8000萬貸：長期股權(quán)投資 6000萬投資收益 2000萬同時(shí)，此項(xiàng)投資收益調(diào)整了應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用。2）、按照權(quán)益法和新的持股比例，確認(rèn)對(duì)大眾公司的投資收益借：長期股權(quán)投資6000X（60%-15%） 2700萬貸：投資收益 2700萬要求：判斷天王公司此項(xiàng)股權(quán)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理是否正確，并說明你的審計(jì)建議。第四組答案：一、簡答題(30分)乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)P公司2007年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)P公司的銀行存款實(shí)施的部分審計(jì)程序?yàn)椋?1)取得2007年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(2)向開戶銀行寄發(fā)銀行詢證函，并直接收取寄回的詢證函回函。(3)取得開戶銀行2008年1月31日的銀行對(duì)賬單。要求：(1)請(qǐng)問乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師向開戶銀行詢證的作用有哪些？(2)請(qǐng)問乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采取什么方式才能直接收回銀行詢證函回函？目的是什么？(3)請(qǐng)問乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表后應(yīng)檢查哪些內(nèi)容？(4)請(qǐng)問乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師索取開戶銀行2008年1月31日的銀行對(duì)賬單，能證實(shí)2007年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表的哪些內(nèi)容？答：(1)乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師向開戶銀行函證，不僅可以查明P公司銀行存款、借款的存在，還可能發(fā)現(xiàn)企業(yè)未登記入賬的銀行存款、借款。(2)在詢證函內(nèi)指明回函請(qǐng)直接寄至乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所，或在詢證函內(nèi)附上貼足郵票的以乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所為回函地址的信封。乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接收回開戶銀行詢證函回函的目的是防止P公司截留或更改回函。(3)乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性，以及資產(chǎn)負(fù)債表日后的入賬情況。(4)乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師索取開戶銀行2006年1月31日的銀行對(duì)賬單，可以證實(shí)列示在銀行存款余額調(diào)節(jié)表上的在途存款和未兌現(xiàn)支票的真實(shí)性。二、業(yè)務(wù)分析題(40分)2008年10月初，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在考慮與下列單位簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。請(qǐng)根據(jù)具體情況，判斷ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)是否損害獨(dú)立性；在有損于獨(dú)立性的情況下，如有降低影響?yīng)毩⑿缘拇胧?qǐng)予指出。(1)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師張某3年前畢業(yè)于B大學(xué)，獲經(jīng)濟(jì)學(xué)博士學(xué)位。2008年8月份被其所在的ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所指派為A投資咨詢有限責(zé)任公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。10月，在與A公司管理當(dāng)局進(jìn)行溝通時(shí)，張某得知其研究生導(dǎo)師王教授兩年一直受聘擔(dān)任A公司的業(yè)務(wù)顧問。（2）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所2007年初以每年50萬元的租價(jià)租賃了一棟辦公大樓的一層，并已預(yù)付了三年的租金150萬元。為降低費(fèi)用，事務(wù)所決定從2008年起，按市場價(jià)格將閑置的房屋轉(zhuǎn)租給F保險(xiǎn)公司。由于租金上并無優(yōu)惠，ABC事務(wù)所決定繼續(xù)接受F公司2008年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。（3）Y銀行是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所多年的審計(jì)各戶。2008年，為更好地解決雙方職工工作餐問題，ABC事務(wù)所與其相鄰的Y銀行共同出資招聘廚師，組建職工食堂。因?yàn)槭聞?wù)所并未從Y銀行收費(fèi)，決定繼續(xù)接受其2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。（4）為防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所2008年初從Q保險(xiǎn)公司購買了職業(yè)保險(xiǎn)，保費(fèi)30萬元。為簡化財(cái)務(wù)手續(xù)，ABC會(huì)計(jì)師決定少收該公司2008年審計(jì)費(fèi)用30萬元，Q保險(xiǎn)公司則免收該事務(wù)所的保費(fèi)。（5）2008年中期，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次接受了Z銀行2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。為提高Z公司財(cái)務(wù)人員及ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所組建的審計(jì)小組人員的工作能力，會(huì)計(jì)師事務(wù)所與Z銀行互派業(yè)務(wù)骨干到對(duì)方單位實(shí)習(xí)，熟悉對(duì)方業(yè)務(wù)。（6）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與Q銀行經(jīng)常舉辦職工聯(lián)誼活動(dòng)，通過這些活動(dòng)，雙方已有三對(duì)員工喜結(jié)良緣。要求：請(qǐng)根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范有關(guān)獨(dú)立性的規(guī)定，分別判斷上述六種情形是否對(duì)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性造成損害，并簡要說明理由。答：（1）在中國，師同父母，學(xué)生與導(dǎo)師之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，影響?yīng)毩⑿?。建議將L調(diào)離審計(jì)小組。（2）F公司一旦中止租約，會(huì)計(jì)師事務(wù)所將會(huì)損失租金收入。說明會(huì)計(jì)師事務(wù)所在F公司存在審計(jì)以外的其他直接經(jīng)濟(jì)利益，損害獨(dú)立性。建議ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所中止對(duì)F公司的房屋租賃業(yè)務(wù)或不接受F公司的審計(jì)業(yè)務(wù)。（3）雙方存在密切的關(guān)系，盡管這種關(guān)系不是經(jīng)營關(guān)系，但這種關(guān)系對(duì)雙方員工切身利益的影響不亞于經(jīng)營關(guān)系，損害獨(dú)立性。建議中止職工食堂合作關(guān)系或不接受該銀行的審計(jì)業(yè)務(wù)。（4）會(huì)計(jì)師事務(wù)所在客戶存在審計(jì)以外的其他經(jīng)濟(jì)利益，損害獨(dú)立性。建議會(huì)計(jì)師事務(wù)所按規(guī)定繳納保險(xiǎn)費(fèi)、按規(guī)定收取審計(jì)費(fèi)用。（5）單純的業(yè)務(wù)實(shí)習(xí)不導(dǎo)致自我評(píng)價(jià)，不損害獨(dú)立性。（6）是否影響?yīng)毩⑿匀Q于三對(duì)員工在各自單位的任職情況。如果事務(wù)所一方是主要管理人員，其配偶是銀行的主要管理人員或?qū)徲?jì)對(duì)象有重大、直接影響的員工，則會(huì)計(jì)師不能接受該銀行的審計(jì)業(yè)務(wù)；如果事務(wù)所一方的是一般人員，只要這些一般人員不參加該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，即可排除聯(lián)姻對(duì)獨(dú)立性的影響。三、財(cái)務(wù)分錄審計(jì)題（30分）注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉產(chǎn)日和張除本于于2004年2月17日完成對(duì)天王公司的審計(jì)。審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)：2003年8月5日，天王公司與地佬公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，規(guī)定：①天王將持有大眾公司15%的股份計(jì)4000萬股轉(zhuǎn)讓給地佬，轉(zhuǎn)讓價(jià)為每股2元；②股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的50%在協(xié)議生效后的一個(gè)月內(nèi)支付，另50%在股權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)辦理完畢后支付；③股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議經(jīng)雙方股東大會(huì)通過后生效。簽訂協(xié)議時(shí)，天王持大眾60%股份，天王轉(zhuǎn)讓的大眾4000萬股的賬面價(jià)值為6000萬元。2003年12月20日，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議分別經(jīng)各有關(guān)公司股東大會(huì)通過，至天王公司年度報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出前，地佬公司尚未支付購買價(jià)款，股權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)正在辦理中。大眾公司2003年度實(shí)現(xiàn)凈利6000萬。適用的所得稅率均為33%。天王公司賬務(wù)處理如下：1）、確認(rèn)該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益借：其他應(yīng)收款8000萬TOC\o"1-5"\h\z貸：長期股權(quán)投資 6000萬投資收益 2000萬同時(shí)，此項(xiàng)投資收益調(diào)整了應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用。2）、按照權(quán)益法和新的持股比例，確認(rèn)