會計職責(zé)與出納崗位職責(zé)

簡單地說:出納盡管好錢,會計要管好怎么用錢。出納,作為會計名詞,運用在不一樣樣場合有著不一樣樣涵義．從這個角度講，出納一詞最罕有出納工作、出納人員兩種涵義。出納工作。顧名思義，出即支出,納即收入.出納工作是管理錢幣資本、單據(jù)、有價證券進出入出的一項工作。詳細地說,出納是依據(jù)相關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及相關(guān)帳務(wù)，保存庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及相關(guān)單據(jù)等工作的總稱。從廣義上講，只假如單據(jù)、錢幣資本和有價證券的收付、保存、核算,就都屬于出納工作。它既包含備單位會計部門專設(shè)出納機構(gòu)的各項單據(jù)、錢幣資本、有價證券收付業(yè)務(wù)辦理，單據(jù)、錢幣資本、有價證券的整理和保存，錢幣資本和有價證券的核算等各項工作；也包含各單位業(yè)務(wù)部門的錢幣資本收付、保存等方面的工作.狹義的出納工作則僅指各單位會計部門專設(shè)出納崗位或人員的各項工作。出納人員。從廣義上講,既包含會計部門的出納工作人員，也包含業(yè)務(wù)部門的各樣收款員(收銀員）。收款員（收銀員),從其工作內(nèi)容、方法、要求，以及他們自己應(yīng)具備的素質(zhì)等方面看，與會計部門的專職出納人員有很多相同之處。他們的主要工作是辦理錢幣資本和各樣單據(jù)的收入，保證自己經(jīng)手的錢幣資本和單據(jù)的安全與圓滿;他們也要填制和審查很多原始憑證;他們相同是直接與錢幣打交道,除了要有過硬的出納業(yè)務(wù)知識之外，還必然具備優(yōu)秀的財經(jīng)綱紀修養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。所不一樣樣的是，他們一般工作在經(jīng)濟活動的第一線，各樣單據(jù)和錢幣資金的收入，特別是錢幣資本的收入，平常是由他們轉(zhuǎn)交給專職出納的；其余，他們的工作過程是收入、保存、查對與上交,一般不專門設(shè)置賬戶進行核算。因此,也能夠說,收款員(收銀員)是出納（會計）機構(gòu)的派出人員，他們是各單位出納隊伍中的一員,他們的工作是整個出納工作的一部分。出納業(yè)務(wù)的管理和出納人員的教育與培訓(xùn)，應(yīng)從廣義角度綜合考慮。狹義的出納人員僅指會計部門的出納人員。會計職責(zé)：１、嚴格履行上司規(guī)定的相關(guān)會計業(yè)務(wù)的法律法例，負責(zé)估計內(nèi)外全部帳目及固定財產(chǎn)總帳的帳務(wù)辦理,履行會計職責(zé)職權(quán)，嚴格從事會計業(yè)務(wù)、會計核算、會計監(jiān)察活動，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的顧問。2、依據(jù)會計制度規(guī)定設(shè)置帳目、審查單據(jù)、填制憑證,準時結(jié)帳對帳,編制會計報表，做到帳目健全，帳目清楚,日清月結(jié)，帳證帳務(wù)吻合，報表要做到內(nèi)容圓滿,數(shù)字清楚正確，報送實時。3、管理和監(jiān)察所需的各項資本,嚴格依據(jù)財務(wù)管理制度從事全部業(yè)務(wù)活動,保證收入吻合標準,支出吻合手續(xù)。4、建立和管理財務(wù)檔案，依據(jù)國家“會計檔案管理方法”建立健全會計檔案,做到資料齊備、保密。5、加速實行微機化管理帳目的步伐,建立和健全微機化管理制度。6、堅持坐班制,有事向主管負責(zé)人告假。出納職責(zé):一、依據(jù)審查簽章的記帳憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付結(jié)算業(yè)務(wù)。二、實時登記現(xiàn)金、銀行日志帳,日志帳做到日清月結(jié)，帳實吻合。三、嚴格支票使用管理,辦理對外結(jié)算業(yè)務(wù),不簽發(fā)一紙空文和空白支票，不外借帳戶,不坐收現(xiàn)金。四、實時與總帳、銀行對帳單對帳,月尾編制銀行余額調(diào)理表，做到帳帳吻合。五、負責(zé)與內(nèi)部各單位來往款項的劃轉(zhuǎn)、核算.做到每筆來往款項數(shù)據(jù)正確,依據(jù)充分。六、負責(zé)與財務(wù)處的業(yè)務(wù)聯(lián)系，實時接受其業(yè)務(wù)指導(dǎo)。七、按期向主管負責(zé)人報告本單位的錢幣資本結(jié)存狀況.八、按規(guī)定辦理其余所轄事務(wù)。出納的工作：一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取.二、負責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收條管理．三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負責(zé)保存財務(wù)章。四、負責(zé)報銷差旅費的工作.1、職工出差分借支和不能夠借支,若需要借支就必然填寫借支單，此后交總經(jīng)理審批署名,交由財務(wù)審查，確認無誤后，由出納發(fā)款.2、職工出差回來后,據(jù)實填寫支付證明單,并在單后邊貼上收條或發(fā)票,先交由證明人署名，此后給總經(jīng)理署名,進行實報實銷,再經(jīng)會計審查后,由出納賞賜報銷。五、職工薪資的發(fā)放。出納工作細則:工作事項及審驗等程序失誤防備及糾正程序現(xiàn)金收付1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額,并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以充?由責(zé)任人負責(zé)。2、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章"。多付或少付金額,由責(zé)任人負責(zé)。3、把每天收到的現(xiàn)金送到銀行。不得“坐支”。4、每天做好平常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實吻合做好現(xiàn)金結(jié)報單，防備現(xiàn)金盈虧.下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。５、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特別狀況需審批。６、職工出門借錢不論金額多少，都須總經(jīng)理署名,贊成并用借支單借錢。若無贊成借錢,惹起糾葛,由責(zé)任人自負。銀行賬辦理1、登記銀行日志賬時先分清賬戶，防備張冠李戴.開匯兌手續(xù)。2、每天結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財務(wù)會計認識公司資本運作狀況,以調(diào)動資本。每天下班從前填制結(jié)報單。3、保存好各樣空白支票,不得任意亂放。4、公司賬務(wù)章平常由出納保存．每天下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處.報銷審查1、在支付證明單上經(jīng)辦人能否署名，證明人能否署名。若無，應(yīng)補。2、附在支付證明單后的原始單據(jù)能否有涂改。如有,問明原由或不予報銷。３、正規(guī)發(fā)票能否與收條混貼.如有，應(yīng)分開貼。4、支付證明單上填寫的項目能否超出3項.若超出,應(yīng)重填。５、大、小金額能否吻合。若不吻合，應(yīng)改正重填.6、報銷內(nèi)容能否屬合理的報銷。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特別原由,應(yīng)經(jīng)審批．7、支付證明單上能否有總經(jīng)理署名。若無，不予報銷。會計的工作依據(jù)原始憑證做好記賬憑證。依據(jù)“財產(chǎn)=欠債+全部者權(quán)益”“收入開銷=收益"的會計原則做出公司的現(xiàn)金流量表。對于會計與出納的差別?1、財務(wù)包含出納和會計，一般公司要有3個基本的存在,出納,會計,財務(wù)負責(zé)人。一般說的財務(wù)指的是財務(wù)科.2、會計要做的份內(nèi)事也就是登帳和記帳還有出報表．我們這的會計是沒什么事可做的,就是月尾忙點.平常就是做做轉(zhuǎn)帳憑證,登登帳。３、從前出納，常常做的就是填寫收款憑證和付款憑證,登現(xiàn)金和銀行存款日志帳,有時去銀行查查款,每個月去國稅局報稅。4、職工來報銷,是由職工自己填寫報銷單,此后到會計那審查，審查后由出納給錢.出納再依據(jù)報銷單做憑證。5、制作記帳憑證，嚴格來說是由按日期一筆一筆編制.假如是收款憑證或是付款憑證最好是按日期編制,由于隨時要登日志帳，至于轉(zhuǎn)帳憑證,可由會計做也可由出納做.6、會計和出納是公司搞好財務(wù)會計工作,都不能夠缺乏的重要崗位。7、他們是又有差別又有聯(lián)系的：所謂差別，是會計出納所負的責(zé)任不一樣樣，出納員在小型公司里又管現(xiàn)金，又管銀行，即要負責(zé)現(xiàn)金的結(jié)算，又要負責(zé)銀行存款的結(jié)算業(yè)務(wù)。因此主假如記好現(xiàn)金和銀行存款兩今日志帳，每個月依據(jù)要求編號銀行余額調(diào)理表，保證經(jīng)管的庫存現(xiàn)金和銀行存款帳帳、帳實、帳表吻合。8、而會計人員除了出納的工作外,整個會計核算都要由會計負責(zé),特別在小單位又是會計又是會計負責(zé)人，從建立賬薄到填制會計憑證，從平行登記總帳、明細帳到編制會計報表,還要達成納稅申報和成本核算,擔(dān)子是特別重的。只有出納和會計親密配合，才能把公司的會計核算工作搞好!9、會計從其所分管的賬簿來看,可分為總賬會計、明細賬會計和出納。三者既相差別又有聯(lián)系,是分工與協(xié)作的關(guān)系.第一，各有各的分工。總賬會計負責(zé)單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的總括核算,為整個單位經(jīng)濟管理和經(jīng)營決議供給總括的全面的核算資料;明細分類賬會計分管單位的明細賬,為單位經(jīng)濟管理和決議供給明細分類核算資料；出納則分管單位單據(jù)、錢幣資本，以及有價證券等的收付、保存、核算工作,為單位經(jīng)濟管理和決議供給各樣金融信息。整體上講，必然實行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會計檔案保存,不得負責(zé)收入、開銷、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作?？傎~會計和明細賬會