國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法(試行)

附件國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法（試行）第一章 總則第一條為加強(qiáng)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)）的業(yè)務(wù)管理，規(guī)范業(yè)務(wù)處理行為，防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)基本制度》和《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》等有關(guān)制度，制定本辦法。第二條使用數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)處理國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，適用本辦法。第三條數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)統(tǒng)一處理、數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ)、信息共享使用的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用系統(tǒng)。第四條國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中以辦理國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)為國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算主體（以下簡(jiǎn)稱核算主體）。由全國(guó)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理中心（以下簡(jiǎn)稱中心）統(tǒng)一組織實(shí)施國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理。核算主體內(nèi)部可包含一個(gè)或多個(gè)按照“一級(jí)財(cái)政一級(jí)國(guó)庫(kù)”體制設(shè)置的國(guó)庫(kù)主體。第五條預(yù)算收入、退付、支出、更正、國(guó)債兌付等業(yè)務(wù)的原始數(shù)據(jù)一經(jīng)采集，按照事先設(shè)定的規(guī)則，數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)分別將其作為一個(gè)不可分割的整體進(jìn)行連續(xù)處理，并把最終處理結(jié)果直接記入各目的國(guó)庫(kù)賬戶。第六條數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)與中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱支付系統(tǒng)）一點(diǎn)連接，中心統(tǒng)一對(duì)外清算資金，各核算主體之間通過(guò)中心劃轉(zhuǎn)資金。第七條數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理實(shí)行操作員制。操作員制是核算主體在保證國(guó)庫(kù)資金安全的前提下，根據(jù)本部門(mén)的業(yè)務(wù)需要分配操作員權(quán)限，靈活調(diào)劑人力資源，充分優(yōu)化勞動(dòng)組合，合理均衡用戶業(yè)務(wù)量，實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的錄入、復(fù)核、審核、授權(quán)的一種勞動(dòng)組合方式。第二章 職責(zé)權(quán)限第八條中心及各核算主體應(yīng)認(rèn)真履行本辦法規(guī)定的職責(zé)，對(duì)自身經(jīng)辦的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。第九條中心的基本職責(zé)是：制定相關(guān)代碼編排規(guī)則，管理用戶、代碼及參數(shù)；辦理支付系統(tǒng)往來(lái)和國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)等自身會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)；平衡數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)賬務(wù)，進(jìn)行日切、日終、月終、年終及異常情況處理；監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)運(yùn)行等。第十條各核算主體的基本職責(zé)：管理相關(guān)用戶及代碼參數(shù)；辦理自身會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)；領(lǐng)導(dǎo)和管理本轄區(qū)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)等。第十一條 中心和各核算主體應(yīng)設(shè)置國(guó)庫(kù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、系統(tǒng)管理、業(yè)務(wù)操作、同城票據(jù)交換等會(huì)計(jì)崗位。由國(guó)庫(kù)自身進(jìn)行事后監(jiān)督的，應(yīng)設(shè)事后監(jiān)督崗。第十二條 各崗位職責(zé)：國(guó)庫(kù)部門(mén)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)組織管理本轄區(qū)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)工作； 負(fù)責(zé)審核確認(rèn)本核算主體用戶信息； 負(fù)責(zé)審核下一級(jí)核算主體的系統(tǒng)管理員和國(guó)庫(kù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的用戶信息等。會(huì)計(jì)主管崗：負(fù)責(zé)組織管理本核算主體日常會(huì)計(jì)核算的各項(xiàng)工作；負(fù)責(zé)審核確認(rèn)有關(guān)代碼參數(shù)；負(fù)責(zé)審批會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)；處理、報(bào)告國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算中的問(wèn)題等。中心的會(huì)計(jì)主管同時(shí)負(fù)責(zé)保管、使用支付系統(tǒng)密押（鑰）。系統(tǒng)管理崗：負(fù)責(zé)設(shè)置維護(hù)本級(jí)和下一級(jí)核算主體有關(guān)用戶信息和權(quán)限；負(fù)責(zé)設(shè)置維護(hù)有關(guān)代碼參數(shù)；負(fù)責(zé)本核算主體登錄和簽退數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)；負(fù)責(zé)打印各類(lèi)憑證、賬簿、報(bào)表、清單等；負(fù)責(zé)整理會(huì)計(jì)資料，辦理與事后監(jiān)督的會(huì)計(jì)資料交接等。業(yè)務(wù)操作崗：負(fù)責(zé)各類(lèi)原始憑證和所附文件資料的審查、錄入（導(dǎo)入）、復(fù)核、資金劃出業(yè)務(wù)重要要素的審核；負(fù)責(zé)登記相關(guān)賬簿；經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后負(fù)責(zé)辦理各類(lèi)查詢、查復(fù)業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)辦理對(duì)賬業(yè)務(wù)等。同城票據(jù)交換崗：負(fù)責(zé)同城票據(jù)交換提出、 提入票據(jù)的傳遞等。事后監(jiān)督崗：負(fù)責(zé)對(duì)上一工作日已處理完的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)進(jìn)行全面復(fù)審和檢驗(yàn)； 負(fù)責(zé)裝訂憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料；負(fù)責(zé)保管?chē)?guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案等。第十三條各核算主體根據(jù)業(yè)務(wù)管理和崗位設(shè)置需要，在數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)中設(shè)置國(guó)庫(kù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、系統(tǒng)管理員、業(yè)務(wù)操作員等用戶，用戶在分配的權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行操作。數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)對(duì)用戶進(jìn)行嚴(yán)格的身份認(rèn)證和權(quán)限制約。第十四條國(guó)庫(kù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管不得兼任系統(tǒng)管理崗，會(huì)計(jì)主管不得兼任業(yè)務(wù)操作崗，業(yè)務(wù)操作員不得參與對(duì)自身經(jīng)辦業(yè)務(wù)的復(fù)核、第三人審核、檢查；事后監(jiān)督、同城票據(jù)交換人員不得兼任業(yè)務(wù)操作崗。第十五條 手工錄入業(yè)務(wù)必須實(shí)行換人復(fù)核制度，其中發(fā)出往賬貸記業(yè)務(wù)必須實(shí)行重要要素 （包括收款方賬號(hào)、收款方開(kāi)戶行行號(hào)、金額）“第三人”審核制度。導(dǎo)入數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)的不可更改的電子信息以及數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)自動(dòng)處理的業(yè)務(wù)，視同已復(fù)核和已審核。第三章 代碼參數(shù)管理第十六條數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)用戶和代碼參數(shù)管理實(shí)行雙人操作制，即系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)設(shè)置和維護(hù)，國(guó)庫(kù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)審核確認(rèn)。第十七條國(guó)庫(kù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和系統(tǒng)管理員的代碼及其相關(guān)信息的設(shè)置和維護(hù)由上一級(jí)核算主體負(fù)責(zé)；本級(jí)除國(guó)庫(kù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和系統(tǒng)管理員以外其他用戶的代碼及其相關(guān)信息的設(shè)置和維護(hù)由各核算主體負(fù)責(zé)。第十八條 數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)代碼參數(shù)由中心與核算主體共同管理，其中核算主體代碼、體制參數(shù)、支付系統(tǒng)運(yùn)行參數(shù)、會(huì)計(jì)科目、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算科目等全國(guó)統(tǒng)一公共代碼參數(shù)、 代碼編排規(guī)則的設(shè)置和維護(hù)由中心負(fù)責(zé)， 國(guó)庫(kù)主體代碼、業(yè)務(wù)控制參數(shù)等地方專用代碼參數(shù)的設(shè)置和維護(hù)由各核算主體負(fù)責(zé)。第十九條 代碼參數(shù)生效方式分為即時(shí)生效和申請(qǐng)生效兩種。數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)中除 法人代碼、法人賬號(hào)可即時(shí)生效外，其他均需申請(qǐng)生效。即時(shí)生效參數(shù)經(jīng)核算主體設(shè)置維護(hù)并確認(rèn)后即行生效；申請(qǐng)生效參數(shù)由核算主體提出申請(qǐng)，經(jīng)上級(jí)國(guó)庫(kù)部門(mén)逐級(jí)審核后報(bào)至中心，中心確認(rèn)生效。第四章 賬務(wù)組織第二十條數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)一般采用一記雙訖的記賬方式，表外業(yè)務(wù)和特殊事項(xiàng)采取單訖記賬方式。特殊事項(xiàng)的單訖記賬方式是指因異常情況導(dǎo)致數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)賬務(wù)不平衡時(shí)，通過(guò)單訖強(qiáng)制掛賬、手工補(bǔ)記或沖正實(shí)現(xiàn)賬務(wù)平衡的處理方式。第二十一條數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)記賬憑證一般為復(fù)式記賬憑證，表外業(yè)務(wù)和特殊事項(xiàng)采用單式記賬憑證。第二十二條數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)的賬務(wù)處理依據(jù)是合法有效的會(huì)計(jì)憑證和電子信息。同一賬務(wù)日期內(nèi)，經(jīng)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)采集的每筆原始憑證應(yīng)具有唯一的憑證編號(hào)。除收入繳款書(shū)外，經(jīng)手工錄入處理的原始憑證應(yīng)逐筆加蓋錄入員、復(fù)核員名章，經(jīng)“第三人”審核的業(yè)務(wù)同時(shí)加蓋審核員名章。第二十三條數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)對(duì)會(huì)計(jì)電子信息進(jìn)行賬務(wù)處理后，自動(dòng)生成記賬憑證。記賬憑證可按核算主體，相同借、貸方賬號(hào)等匯總生成。記賬憑證編號(hào)由數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)日終后按核算主體分別產(chǎn)生，系統(tǒng)存儲(chǔ)記賬憑證與原始憑證對(duì)應(yīng)信息。第二十四條數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)按照會(huì)計(jì)科目及會(huì)計(jì)核算內(nèi)容，為各核算主體生成分戶賬與總賬，各核算主體賬務(wù)處理自成體系，自求平衡。數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)在處理繳款書(shū)業(yè)務(wù)時(shí)，可將預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次、收款國(guó)庫(kù)、征收機(jī)關(guān)、體制分成參數(shù)等要素相同的業(yè)務(wù)匯總記載相應(yīng)流水賬。數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)根據(jù)同一會(huì)計(jì)科目下各分戶賬的發(fā)生額合計(jì)數(shù)記載總賬的借貸方發(fā)生額，并結(jié)計(jì)余額。第二十五條中心以直接參與者身份與支付系統(tǒng)一點(diǎn)連接，集中處理支付往來(lái)業(yè)務(wù)；各核算主體以間接參與者身份通過(guò)中心辦理支付往來(lái)業(yè)務(wù)。第二十六條數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)內(nèi)不同核算主體之間的資金往來(lái)業(yè)務(wù)通過(guò)中心劃轉(zhuǎn)；同一核算主體內(nèi)部國(guó)庫(kù)主體之間的資金往來(lái)業(yè)務(wù)直接轉(zhuǎn)賬。第二十七條數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)日終后，各核算主體應(yīng)按日終業(yè)務(wù)匯總核對(duì)單、記賬憑證、操作員業(yè)務(wù)操作清單、原始憑證的順序整理會(huì)計(jì)憑證。其中，記賬憑證按編號(hào)順序整理；原始憑證附在錄入（導(dǎo)入）操作員的業(yè)務(wù)操作清單之后，并按錄入事項(xiàng)的業(yè)務(wù)類(lèi)型順序整理。第二十八條以電子形式保存的數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)檔案安全管理有關(guān)規(guī)定。第五章 附則第二十九條 人民銀行各分支機(jī)構(gòu)可根據(jù)本辦法， 結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際需要制定補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)上級(jí)行備案。第三十條 本辦法由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)解釋和修訂。第三十一條 本辦法自數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)運(yùn)行之日起施行。四、一輩子孤單并不可怕，如果我們可以從中提煉出自由，那我們就是幸福的。許多長(zhǎng)久的關(guān)系都以為忘記了當(dāng)初所堅(jiān)持與擁有的，最后又開(kāi)始羨慕起孤單的人。五、戀愛(ài)，在感情上，當(dāng)你想征服對(duì)方的時(shí)候，實(shí)際上已經(jīng)在一定程度上被對(duì)方征服了。首先是對(duì)方對(duì)你的吸引，然后才是你征服對(duì)方的欲望。六、沒(méi)有心如刀割，不再依依不舍，只有，沉默相隔 ??七、和你在一起只是我不想給任何人機(jī)會(huì)。八、一個(gè)人總要走陌生的路，看陌生的風(fēng)景，聽(tīng)陌生的歌，然后在某個(gè)不經(jīng)意的瞬間，你會(huì)發(fā)現(xiàn)，原本是費(fèi)盡心機(jī)想要忘記的事情真的就那么忘記了。九、無(wú)論我們愛(ài)過(guò)還是就這樣錯(cuò)過(guò)，我都會(huì)感謝你。因?yàn)橛鲆?jiàn)你，我才知道思念一個(gè)人的滋味；因?yàn)橛鲆?jiàn)你，我才知道感情真的不能勉強(qiáng)；因?yàn)橛鲆?jiàn)你，我才知道我的心不是真的死了；因?yàn)橛鲆?jiàn)你，我才知道我也能擁有美麗的記憶。所以，無(wú)論你怎么對(duì)待我，我都會(huì)用心去寬恕你的狠，用心去銘記你的好。十、愛(ài)情需要的是彼此互相的照顧，當(dāng)我們心愛(ài)的人累了，我們不是坐在一邊不理，而是多陪對(duì)方談?wù)勑?，?duì)方需要什么的時(shí)候，自己盡量的滿足對(duì)方的需求，至少可以讓對(duì)方知道，在自己身邊的感覺(jué)是如此的溫暖。十一、自從你出現(xiàn)後，我才知道原來(lái)有人愛(ài)是那麼的美好十二、有的人與人之間的相遇就像是流星，瞬間迸發(fā)出令人羨慕的火花，卻注定只是匆匆而過(guò)。十三、有一些人，這一輩子都不會(huì)在一起，但是有一種感覺(jué)卻可以藏在心里守一輩子。十四、不要輕易說(shuō)愛(ài)，許下的承諾就是欠下的債！十五、不管你是多么的愛(ài)對(duì)方，但千萬(wàn)不可當(dāng)?shù)谌?。?xì)想，默然。因?yàn)橹?，這樣的故事一開(kāi)始便注定了結(jié)局，一開(kāi)始就注定在這個(gè)故事里，很多人會(huì)受傷。離開(kāi)的總是要離開(kāi)，挽留不住，就像彼岸花，窮其一生，花葉仍是生生相錯(cuò)。十六、什么叫快樂(lè)？就是掩飾自己的悲傷對(duì)每個(gè)人微笑。十七、愛(ài)情與視力無(wú)關(guān)，任你看得再怎么清楚，在愛(ài)里只有模糊。因?yàn)樘斆魈碇蔷蜎](méi)有辦法戀愛(ài)，愛(ài)情根本是盲目的。十八、戀愛(ài)就像剪頭發(fā)，這種事情不到最后是不知道結(jié)果的，結(jié)果能否令每個(gè)人皆大歡喜，無(wú)人保障，但是一切都是自己的選擇。十九、因?yàn)閻?ài)過(guò)，所以慈悲：因?yàn)槎茫詫捜荨６?、那些隨風(fēng)散落的微笑眼神，仿似落寞詩(shī)人的愛(ài)情詩(shī)句，一段一段，錯(cuò)落成行。孤獨(dú)的鐘鳴徹夜悲鳴，那些如花容顏，終不敵過(guò)時(shí)間切割的頹敗，我們憂傷的仰望陽(yáng)光，看流年未亡，年華盡耗。二十一、一個(gè)人一生可以愛(ài)上很多的人，等你獲得真正屬于你的幸福之后，你就會(huì)明白一起的傷痛其實(shí)是一種財(cái)富，它讓你學(xué)會(huì)更好地去把握和珍惜你愛(ài)的人。二十二、愛(ài)一個(gè)人，由天由人卻由不得自己。不由自主只因刻骨銘心，不離不棄只因無(wú)法代替?？偸切挠衅诖?，才有燈火闌珊處的望眼等待；總是情懷善待，才有心甘情愿地付出所有，習(xí)慣的依賴。也許你的世界一無(wú)所有，但在愛(ài)你人的心里，你就是全世界。珍惜一個(gè)深?lèi)?ài)你的人，更要珍藏一顆為你融入生命的心。二十三、就在我以為一切都沒(méi)有改變只要我高興就可以重新扎入你的懷抱一輩子不出來(lái)的時(shí)候，其實(shí)一切都已經(jīng)滄海桑田了，我像是一躲在殼里長(zhǎng)眠的鸚鵡螺，等我探出頭來(lái)打量這個(gè)世界的時(shí)候，我原先居住的大海已經(jīng)成為高不可攀的山脈，而我，是一塊僵死在山崖上的化石二十四、幸福，不是長(zhǎng)生不老，不是大魚(yú)大肉，不是權(quán)傾朝野。幸福是每一個(gè)微小的生活愿望達(dá)成。當(dāng)你想吃的時(shí)候有得吃，想被愛(ài)的時(shí)候有人來(lái)愛(ài)你。二十五、有時(shí)，愛(ài)也是種傷害。殘忍的人，選擇傷害別人，善良的人，選擇傷害自己。二十六、如果，不幸福