上饒市五月上旬初級會計師資格考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)綜合訓練

上饒市五月上旬初級會計師資格考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)綜合訓練一、判斷題（每小題2分，共30分）1、1987年3月1日晚，張某被人打成重傷。經(jīng)長時間的訪查，于2007年6月30日張某掌握確鑿的證據(jù)證明將其打傷的是李某。經(jīng)交涉無結(jié)果后，向法院提起訴訟，對此法院不予支持。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核點是最長訴訟時效。從權(quán)利受到侵害起超過20年的，人民法院不予保護。2、某企業(yè)的銷售行為既涉及到貨物又涉及到非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，該企業(yè)的銷售行為均應(yīng)視為銷售貨物，征收增值稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】：(1)從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)(主營業(yè)務(wù)繳增值稅)的混合銷售行為，視同銷售貨物，一并征收增值稅；(2)其他單位和個人(主營業(yè)務(wù)繳營業(yè)稅)的混合銷售行為，不征收增值稅，征收營業(yè)稅。3、國家機關(guān)和與其建立勞動關(guān)系的勞動者，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，不屬于勞動合同法的適用范圍。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核勞動合同法的適用范圍。國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體和與其建立勞動關(guān)系的勞動者，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，依照勞動合同法執(zhí)行。4、法人和其他單位在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該法人或單位的公章或財務(wù)專用章，加上其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核票據(jù)簽章的有關(guān)規(guī)定。題中說法正確。5、包裝物已作價隨同貨物銷售，又另外收取押金并在規(guī)定期限內(nèi)未予退還的押金，不應(yīng)并入銷售額計征增值稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核包裝物押金的計稅規(guī)定。對包裝物既作價隨同貨物銷售，又另外收取押金并在規(guī)定期限內(nèi)未予退還的押金，應(yīng)并入銷售額計征增值稅。6、期貨交易保證金賬戶可以支取現(xiàn)金。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核專用存款賬戶使用的規(guī)定。期貨交易保證金賬戶不得支取現(xiàn)金。7、從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核車船稅的納稅義務(wù)人。從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)，為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人。8、關(guān)稅納稅人未按期繳納的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核關(guān)稅滯納金的規(guī)定。題中說法正確。9、已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個人的，發(fā)放時應(yīng)視同銷售計算增值稅的銷項稅額。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核視同銷售和不予抵扣進項稅額的區(qū)分。購進貨物用于集體福利不允許抵扣進項，而不是作銷售處理；已經(jīng)抵扣的，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。10、我國對納稅主體的確定，采取屬地兼屬人原則，即在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人等，凡在中國境內(nèi)、境外取得的所得，都應(yīng)在我國納稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核納稅主體的確定。我國對納稅主體的確定采取屬地兼屬人原則，即在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人等，凡來源于中國境內(nèi)的所得，都在我國納稅。11、直接稅就是由納稅人直接繳納的稅；間接稅就是由其他單位和個人代為繳納的稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核直接稅與間接稅的區(qū)別。直接稅是由納稅義務(wù)人直接負擔的稅款；問接稅是納稅人將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人負擔的稅種。12、從事運輸業(yè)務(wù)的納稅人，發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，應(yīng)繳納營業(yè)稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核增值稅的混合銷售行為。從事運輸業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負責運輸?shù)幕旌箱N售行為，征收增值稅。13、納稅人接受捐贈的貨幣性收入屬于應(yīng)稅收入，納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)不屬于應(yīng)稅收入。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核應(yīng)稅收入的范圍。納稅人接受的貨幣性收入和非貨幣性收入均屬于應(yīng)稅收入。14、城市維護建設(shè)稅沒有獨立的征稅對象，它以納稅人實際繳納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)，具有附加稅性質(zhì)。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核城市維護建設(shè)稅的概念和性質(zhì)。題中的表述是正確的。15、支票限于見票即付，另行記載付款日期的，支票無效。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核支票另行記載付款日期的規(guī)定。支票限于見票即付，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效。二、單項選擇題（每小題1分，共40分）1、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的（）在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。A、利息B、折舊C、成本D、管理費用【參考答案】：C【解析】：2、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，會計人員每年接受培訓(面授)的時間累計不得少于（）。A、20小時B、24小時C、30小時D、48小時【參考答案】：B【解析】：會計人員每年接受培訓(面授)的時間累計不得少于24小時。3、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料的，計算征收消費稅的計稅依據(jù)為（）。A、納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格B、納稅人同類應(yīng)稅消費品的最低銷售價格C、納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格D、納稅人同類應(yīng)稅消費品的加權(quán)平均銷售價格【參考答案】：A【解析】：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股.抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。試題點評：本題考核消費稅的計稅依據(jù)。教材P145。對教材熟悉就不會失分。4、甲將一工藝品寄存乙處。2008年2月10日，乙告知甲寄存的工藝品丟失。2008年8月2日乙找到了丟失的工藝品并將其歸還給甲，甲發(fā)現(xiàn)工藝品損毀嚴重。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，甲向人民法院請求保護其民事權(quán)利的訴訟時效期間為（）。A、自2008年2月10日至2009年2月10日B、自2008年8月2日至2009年8月2日C、自2008年2月10日至2010年2月10日D、自2008年8月2日至2010年8月2日【參考答案】：B【解析】：本題考核點是訴訟時效期間。甲的工藝品失而復得，所以甲請求保護的民事權(quán)利是針對工藝品的損毀。訴訟時效期間從知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害(發(fā)現(xiàn)工藝品損毀嚴重)時，即2008年8月2日起計算。寄存財物被丟失或損毀的，屬于特殊訴訟時效，訴訟時效期間為1年。5、甲企業(yè)2009年度實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為100萬元，該公司按照（）萬壹元予以稅前扣除，該公司2009年度的銷售收入為|4000萬元。A、60B、100C、240D、20【參考答案】：D【解析】：6、個人將購買不足5年的住房對外銷售，營業(yè)稅處理方法正確的是（）。A、全額征收營業(yè)稅B、按買賣價差征收營業(yè)稅C、減半征收營業(yè)稅D、免征營業(yè)稅【參考答案】：A【解析】：本題考核個人出售住房的營業(yè)稅規(guī)定。個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業(yè)稅。7、根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案保管期滿需要銷毀的，應(yīng)當編制會計檔案銷毀清冊。會計檔案銷毀毀清冊的保管期限為（）。3年5年15年D、永久【參考答案】：D【解析】：會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊的保管期限為永久。8、某外貿(mào)企業(yè)收購一批貨物出口，離岸價6萬美元(匯率1：8．3)，該批貨物應(yīng)納出口關(guān)稅為（）。[該貨物出口關(guān)稅稅率為20％]A、8．3萬元B、9．96萬元C、10萬元D、12．45萬元【參考答案】：A【解析】：出口關(guān)稅=6×8．3÷(1+20％)×20％=8．3(萬元)9、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。A、居民企業(yè)來源于境外的所得B、非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得C、非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D、居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得【參考答案】：C【解析】：本題考核企業(yè)所得稅的征收范圍。居民企業(yè)承擔全面納稅義務(wù)，就其來源于我國境內(nèi)外的全部所得納稅；非居民企業(yè)承擔有限納稅義務(wù)，一般只就其來源于我國境內(nèi)的所得納稅。非居民企業(yè)來源于中國境外的所得，不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。10、根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，一般納稅人的下列銷售行為中，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、向消費者個人銷售應(yīng)稅貨物B、向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)C、向一般納稅人銷售房地產(chǎn)D、向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物【參考答案】：D【解析】：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及應(yīng)當征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具專用發(fā)票。ABC是不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。11、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，某零售商店2007年的銷售額為180萬元（含增值稅），則應(yīng)納增值稅為（）。A、1萬元B、10.19萬元C、6.92萬元D、26.15萬元【參考答案】：C【解析】：本題考核增值稅的計算。年應(yīng)稅銷售額不超過180萬元的商業(yè)企業(yè)，不得認定為一般納稅人，因此本題中該商店應(yīng)該按小規(guī)模納稅人繳納增值稅，征稅率為4%。應(yīng)納稅額=180/（1+4%）×4%=6.92（萬元）12、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列各項中，出納人員可以兼任的工作有（）。A、會計檔案保管B、收入費用賬目登記C、固定資產(chǎn)卡片登記D、債權(quán)債務(wù)賬目登記【參考答案】：C【解析】：本題考核內(nèi)部牽制制度。會計崗位的設(shè)置要符合內(nèi)部牽制制度的要求，如出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。13、國家機關(guān)行使經(jīng)濟管理職權(quán)是依法享有多種經(jīng)濟職權(quán)。下列各項權(quán)利中，屬于國家機關(guān)享有的經(jīng)濟職權(quán)的是（）。A、經(jīng)濟調(diào)節(jié)權(quán)B、生產(chǎn)經(jīng)營決策權(quán)C、財產(chǎn)使用權(quán)D、資金支配使用權(quán)【參考答案】：A【解析】：國家機關(guān)依法行使國家職能。14、根據(jù)《行政復議法》規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復議范圍的是（）。A、對工商局作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定不服B、對工商局作出的罰款決定不服C、對財政局作出的吊銷會計從業(yè)資格證書決定不服D、對稅務(wù)局作出的給予其職工的降職處分決定不服【參考答案】：D【解析】：本題考核點是行政復議范圍。稅務(wù)局作出的給予其職工的降職處分決定不在行政復議范圍之內(nèi)。15、下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是（）。A、7%B、10%C、13%D、17%【參考答案】：C【解析】：本題考核增值稅的稅率和增值稅進項稅額扣除率的規(guī)定。增值稅的低稅率為13%，一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額。16、下列有關(guān)訴訟時效的表述中，正確的是（）。A、訴訟時效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計算B、權(quán)利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一C、只有在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)發(fā)生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進行D、訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過的時效期間統(tǒng)歸無效【參考答案】：C【解析】：本題考核訴訟時效的規(guī)定。(1)訴訟時效期間自當事人“知道或應(yīng)當知道”自己的權(quán)利被侵害之日起計算，因此選項A錯誤；(2)權(quán)利人提起訴訟是訴訟時效“中斷”的法定事由之一，因此選項B錯誤；(3)訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，以前經(jīng)過的時效期間仍然有效，待法定事由消失后，時效繼續(xù)進行，因此選項D錯誤。17、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈送給他人B、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人C、某市土地使用權(quán)人通過教育部門將土地使用權(quán)贈與某學校D、某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院【參考答案】：B【解析】：本題考核點是土地增值稅的征稅范圍。B選項將房屋產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓行為，發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移并取得了收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。其他未取得收入或未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。18、某個人獨資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費50000元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費最高為（）元。A、30000B、38080C、40800D、50000【參考答案】：C【解析】：本題主要考核個人獨資企業(yè)法律制度的“個人獨資企業(yè)個人所得稅計算”知識點。19、根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，下列人員中，可以投資設(shè)立個人獨資企業(yè)的是（）。A、政府公務(wù)員B、公安局民警C、商業(yè)銀行信貸員D、國有企業(yè)工人【參考答案】：D【解析】：個人獨資企業(yè)的投資人必須是一個自然人，另外因為個人獨資企業(yè)對債務(wù)承擔無限責任，所以個人獨資企業(yè)不具有法人資格，另外我國有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，國家公務(wù)員、黨政機關(guān)領(lǐng)導干部、警官、法官、檢察官、商業(yè)銀行工作人員等人員，不得作為投資人申請設(shè)立個人獨資企業(yè)，所以ABC選項都不符合題目的要求，所以正確答案是D。20、持票人對前手的再追索權(quán)，（）。A、自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個月B、自清償日或者被提起訴訟之日起3個月C、自清償日或者被提起訴訟之日起6個月D、自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月【參考答案】：B【解析】：持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。21、某公司將稅務(wù)機關(guān)確定的應(yīng)于2009年9月15日繳納的稅款50萬元拖至9月25日繳納，根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。A、250B、2500C、25000D、10000【參考答案】：B【解析】：本題考核稅款滯納金的計算。(1)從滯納稅款之E1起，按日加收滯納稅款的0.05%；(2)加收稅款滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次Et起至納稅人實際繳納稅款之Et止(本題為9月16日～9月25日，共計10日)；(3)應(yīng)納滯納金=500000×0.5‰×10=2500(元)。22、下列專用銀行賬戶中可以提取現(xiàn)金的有（）。A、財政預(yù)算外資金B(yǎng)、工會經(jīng)費專用賬戶C、證券交易結(jié)算資金D、信托基金專用存款賬戶【參考答案】：B【解析】：本題考核銀行賬戶的相關(guān)規(guī)定。財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。23、下列項目中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的是（）。A、農(nóng)村的土地B、城的國家所有、集體所有的土地C、工礦區(qū)的國家所有、集體所有的土地D、市區(qū)的國家所有和集體所有的土地【參考答案】：A【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍。土地使用稅征收范圍不包括農(nóng)村的土地。24、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不繳納增值稅的是（）。A、商品期貨B、寄售業(yè)代委托人銷售物品C、郵票的生產(chǎn)D、郵局發(fā)行報刊【參考答案】：D【解析】：郵政部門發(fā)行報刊、銷售郵票，征收營業(yè)稅；其他單位和個人發(fā)行報刊、銷售郵票，征收增值稅。25、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及工資、獎金和現(xiàn)金的支取，只能通過規(guī)定的賬戶辦理。該賬戶是（）。A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、專用存款賬戶D、臨時存款賬戶【參考答案】：A【解析】：本題考核基本存款賬戶的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶的使用范圍包括存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取。26、下列單位出售的礦產(chǎn)品中，不繳納資源稅的有（）。A、采礦銷售天然大理石B、油田出售的天然氣C、鹽場銷售的鹵水D、鹽業(yè)公司銷售的食鹽【參考答案】：D【解析】：資源稅只對初級應(yīng)稅資源產(chǎn)品征收，食鹽屬于加工鹽，不交資源稅；而且資源稅納稅人是開采礦產(chǎn)品和生產(chǎn)原鹽的單位和個人，鹽業(yè)公司不是資源稅納稅人。27、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，對本單位會計工作和會計資料的真實性、完整性負責的單位負責人是（）。A、法定代表人B、副總經(jīng)理C、總會計師D、財務(wù)經(jīng)理【參考答案】：A【解析】：本題考核對單位負責人的理解。根據(jù)規(guī)定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。單位負責人是指單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負責人。28、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列企業(yè)中。必須設(shè)置總會計師的有（）。A、上市公司B、有限責任公司C、國有資產(chǎn)占控股地位或主導地位的大、中型企業(yè)D、股份有限公司【參考答案】：C【解析】：本題考核必須設(shè)置總會計師的企業(yè)范圍。根據(jù)規(guī)定，國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師。29、跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，車船稅的納稅地點為（）。A、車船的登記地B、車船的購買地C、車船的使用地D、車船的生產(chǎn)地【參考答案】：A【解析】：本題考核車船稅的納稅地點。跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，車船稅的納稅地點為車船的登記地。30、根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是（）年。A、3B、5C、10D、15【參考答案】：B【解析】：（1）已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當保存5年；（2）賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他納稅資料的保管期限為10年。31、某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產(chǎn)品銷售價格，已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0.15萬元，另收取不含稅加工費0.4萬元，則該酒廠代收代繳的消費稅為（）。(成本利潤率為5%，消費稅稅率為10%)A、2550元B、2833.33元C、4817元D、8500元【參考答案】：B【解析】：本題考核代收代繳消費稅的計算。酒廠代收消費稅=(20000+1500+4000)÷(1—10%)×10%=2833．33(元)。32、根據(jù)《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，訴訟時效期間從（）起計算。A、法律行為生效時B、當事人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害時C、當事人權(quán)利被侵害時D、發(fā)生爭議時【參考答案】：B【解析】：本題考核訴訟時效期間的計算，訴訟時效期間，均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害時起計算。33、下列項目不屬于票據(jù)和結(jié)算憑證上不得更改的項目是（）。A、金額B、出票日期C、收款人名稱D、付款人名稱【參考答案】：D【解析】：本題考核票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章和其他記載事項的規(guī)定。我國《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，在票據(jù)和結(jié)算憑證上，不得更改的項目包括：出票金額、出票日期和收款人名稱。34、2007年5月10日，A、B兩公司簽訂了一份購銷合同，A公司于6月1日支付了貨款，B公司當日給A公司開具了當天的發(fā)票，A公司會計于6月15日編寫了記賬憑證，根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，該發(fā)票的保管期限從（）算起。A、2007年5月10日B、2007年6月1日C、2007年6月15日D、2008年1月1日【參考答案】：D【解析】：本題考核會計檔案的保管期限的起始時間。根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。35、林某有面積為140平方米的住宅一套，價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價值72萬元。兩人進行房屋:)，差價部分黃某以現(xiàn)金補償林某。已知契稅適用稅率為3％，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為（）萬元。A、4.8B、2.88C、2.16D、0.72萬元【參考答案】：D【解析】：黃某應(yīng)繳納的契稅＝（96－72）×3％＝0.72（萬元）。房屋:)，以所:)房屋的價格差額為計稅依據(jù)。36、某企業(yè)有房產(chǎn)原值500000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，則該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A、1500B、3500C、4200D、4500【參考答案】：C【解析】：本題考核從價計征房產(chǎn)稅的計算。從價計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值乘以1．2%稅率，應(yīng)納房產(chǎn)稅＝500000×(1—30%)×1．2%＝4200(元)。37、納稅人自產(chǎn)自用的下列應(yīng)稅消費品中，不繳納消費稅的是（）。A、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的應(yīng)稅消費品B、用于在建工程的應(yīng)稅消費品C、用于職工福利、獎勵的應(yīng)稅消費品D、用于贊助的應(yīng)稅消費品【參考答案】：A【解析】：38、下列納稅人中，按規(guī)定可以領(lǐng)購使用增值稅發(fā)票的是（）。A、增值稅小規(guī)模納稅人B、增值稅一般納稅人C、銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人D、不能向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的納稅人【參考答案】：B【解析】：39、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的是（）。A、暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照B、書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人相當于應(yīng)納稅款的存款C、依法拍賣納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D、扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)【參考答案】：C【解析】：本題考核稅收強制執(zhí)行措施的形式。根據(jù)規(guī)定，稅收強制執(zhí)行措施包括：(1)書面通知其開戶銀行或其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；(2)扣押、查封、拍賣其價值相當于應(yīng)納稅款商品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款，其中選項中B、D屬于稅收保全措施。40、某企業(yè)(一般納稅人)1月份有未抵扣完的進項稅0．5萬元，2月銷售免稅貨物40萬元，生產(chǎn)免稅貨物動用前期購進原材料10萬元，則其2月份增值稅納稅處理為（）。A、既無銷項稅，也不抵扣進項稅B、因有上期未抵扣完增值稅，因而需用免稅貨物銷項稅沖抵未抵扣完增值稅C、因生產(chǎn)免稅貨物企業(yè)不交增值稅D、無銷項稅，進項稅作轉(zhuǎn)出處理，本期交稅1．2萬元【參考答案】：D【解析】：本月銷項稅為0，進項稅中用于生產(chǎn)免稅貨物的進項稅不得抵扣，作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，1月未抵扣完的進項稅可在2月份繼續(xù)抵扣，則2月份應(yīng)納增值稅=0-(0-10×17％)-0．5=1．2(萬元)三、多項選擇題（每小題有至少兩個正確選項，多項、少選或錯選該題不得分，每小題2分，共60分）1、下列各項中，應(yīng)征收印花稅的有（）。A、分包或轉(zhuǎn)包合同B、會計咨詢合同C、財政貼息貸款合同D、未列明金額的購銷合同【參考答案】：A,D【解析】：本題考核印花稅的應(yīng)稅合同。選項B為非應(yīng)稅合同；選項c為免納印花稅合同。2、根據(jù)我國《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當包括（）。A、生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況B、利潤實現(xiàn)和分配情況C、資金增減和周轉(zhuǎn)情況D、會計人員的變動情況【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核點是財務(wù)會計報告的有關(guān)規(guī)定。財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當包括：生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；利潤實現(xiàn)和分配情況；資金增減和周轉(zhuǎn)情況，對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。3、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)辦理會計移交手續(xù)的表述中，正確的有（）。A、會計主管人員辦理交接手續(xù)，由上級審計部門監(jiān)交B、經(jīng)單位領(lǐng)導人批準，委托他人代辦移交的，委托人仍應(yīng)承擔相應(yīng)責任C、因病不能工作的會計人員恢復工作的，也應(yīng)當與接替人員辦理交接手續(xù)D、單位會計機構(gòu)負責人晉升為本單位總會計師的，因仍主管會計工作，可不辦理交接手續(xù)【參考答案】：B,C,D【解析】：本題考核點是會計人員交接手續(xù)。①會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。據(jù)此，A錯誤。②移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當承擔相應(yīng)的責任。據(jù)此，B正確。③臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應(yīng)當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。據(jù)此，C正確。④本題D選項不屬于會計人員調(diào)動工作或者離職。無須辦理交接手續(xù)。4、下列有關(guān)行政復議的表述中，不符合規(guī)定的是（）。A、不服行政機關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解，不能申請行政復議B、申請行政復議必須采用書面形式C、不服行政機關(guān)作出的行政處分，不能申請行政復議D、行政復議決定書自作出之日起發(fā)生法律效力【參考答案】：B,D【解析】：(1)選項B：申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請；(2)選項D：行政復議決定書自“送達”之日起發(fā)生法律效力。5、根據(jù)《民法通則》規(guī)定，下列選項中，屬于無效民事行為的有（）。A、某精神病患者在發(fā)病期間，將家中的一臺電腦無償贈送他人B、某公民在威脅下，寫下一張欠他人1萬元的字據(jù)C、某政府采購的業(yè)務(wù)人員收受賄賂，購買了5噸劣質(zhì)原料D、某公司為逃避債務(wù)，將公司名下一輛價值20萬元的汽車以1萬元的價格轉(zhuǎn)讓給該公司經(jīng)理【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核點是民事法律行為的效力。A選項中的行為屬于無民事行為能力人實施的民事行為；B選項的行為屬于所述屬于一方以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下所為的民事行為；C選項中的行為屬于惡意串通，損害國家利益；D選項的行為的行為屬于以合法形式掩蓋非法目的。6、在我國，下列可以作為經(jīng)濟法律關(guān)系客體的有（）。A、商標權(quán)B、人民幣C、有價證券D、陽光【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核經(jīng)濟法律關(guān)系的客體范圍。經(jīng)濟法律關(guān)系的客體包括物、非物質(zhì)財富和行為。本題中，A屬于非物質(zhì)財富；B、C屬于物；D不屬于經(jīng)濟法律關(guān)系的客體。7、企業(yè)的下列（）收人為不征稅收入。A、財政撥款B、依法收取并納入財政管理的政府性基金C、國務(wù)院規(guī)定的不征稅收入D、國債利息收入【參考答案】：A,B,C【解析】：8、根據(jù)《資源稅暫行條例》的規(guī)定，下列有關(guān)資源稅課稅數(shù)量的表述中，正確的有（）。A、納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開采或者生產(chǎn)的數(shù)量為課稅數(shù)量B、納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量C、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的，以收購末稅礦產(chǎn)品的數(shù)量為課稅數(shù)量D、納稅人不能準確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量為課稅數(shù)量【參考答案】：B,C,D【解析】：選項A：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以“銷售數(shù)量”為課稅數(shù)量。9、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（）。A、用于對外投資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品B、用于單位集體福利的自產(chǎn)副食品C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品D、直接用于教學的進口儀器【參考答案】：C,D【解析】：選項AB屬于視同銷售行為，應(yīng)當征收增值稅。10、下列行為中屬于營業(yè)稅混合銷售，應(yīng)當交納營業(yè)稅的有（）。A、郵局銷售集郵商品B、電話局為客戶安裝電話并銷售電話機C、建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)D、空調(diào)專賣店銷售空調(diào)并負責安裝【參考答案】：A,B【解析】：本題考核營業(yè)稅與增值稅的劃分。選項C為增值稅的兼營非應(yīng)稅行為，分別核算分別繳稅，選項D為增值稅混合銷售行為，只交增值稅。只有選項AB為營業(yè)稅混合銷售，應(yīng)當交納營業(yè)稅。11、根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對外報送的財務(wù)會計報告應(yīng)當經(jīng)單位有關(guān)人員簽章，上述有關(guān)人員包括（）。A、單位負責人B、總會計師C、會計機構(gòu)負責人D、內(nèi)部審計人員【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核應(yīng)當在財務(wù)會計報告中簽名并蓋章的人員范圍。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)對外提供的財務(wù)會計報告，由企業(yè)負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)簽名并蓋章。設(shè)置總會計師的企業(yè)，還應(yīng)由總會計師簽名并蓋章。12、下列各項中，符合我國《仲裁法》規(guī)定的有（）。A、仲裁實行自愿原則B、仲裁一律公開進行C、仲裁不實行級別管轄和地域管轄D、當事人不服仲裁裁決可以向人民法院起訴【參考答案】：A,C【解析】：13、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得的有（）。A、從中國境內(nèi)取得的利潤B、將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金C、轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房屋取得的收益D、提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)而取得的服務(wù)費【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得界定。外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，包括：利潤、利息、租金、特許權(quán)使用費。14、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，在稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)（）。A、到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)B、檢查納稅人的賬薄、記賬憑證、報表和有關(guān)資料C、到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料D、詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況【參考答案】：B,C,D【解析】：本題考核稅務(wù)檢查的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)的場地檢查權(quán)僅限于納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所，不包括納稅人的生活場所，因此選項B是錯誤的15、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列情形中，應(yīng)終止其股票上市的有（）。A、經(jīng)營狀況嚴重惡化，最近3年連續(xù)虧損，在限期內(nèi)未能消除B、具有重大違法行為，經(jīng)查實后果嚴重C、被行政主管部門依法責令關(guān)閉D、在交易中有嚴重的違約行為【參考答案】：A,B,C【解析】：16、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括（）。A、經(jīng)濟林B、薪炭林C、產(chǎn)畜D、家禽、役畜【參考答案】：A,B,C【解析】：17、下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，符合我國稅法規(guī)定的有（）。A、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當天B、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天C、采取分期收款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天【參考答案】：A,D【解析】：(1)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天；(2)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天。18、根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，因重大誤解訂立的合同，當事人有權(quán)請求（）變更或者撤銷該合同。A、人民法院B、政府主管部門C、工商行政管理部門D、仲裁機構(gòu)【參考答案】：A,D【解析】：:(1)對于重大誤解或者顯失公平的合同，當事人可以請求人民法院或者仲裁機構(gòu)予以變更或者撤銷;(2)當事人一方主張解除合同，對方有異議的，可以請求人民法院或者仲裁機構(gòu)確認解除合同的效力。19、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)喪失后可以采取的補救措施有（）。A、掛失止付B、公示催告C、普通訴訟D、仲裁中【參考答案】：A,B,C【解析】：票據(jù)喪失后，可采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。20、下列各項中，可作為城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是（）。A、省政府確認的單位測定的面積B、土地使用證書確認的面積C、由納稅人申報的面積為準，核發(fā)土地使用證后做調(diào)整D、稅務(wù)部門估定的面積【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。納稅人實際占用的土地面積按下列辦法確定：(1)凡有由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的面積為準；(2)尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準；(3)尚未核發(fā)土地使用證二書的，應(yīng)由納稅人申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書以后再作調(diào)整。21、下列有關(guān)增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，符合我國稅法規(guī)定的有（）。A、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買方的當天B、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天C、采取分期付款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當天D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售貨物的代銷清單的當天【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天。22、一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，準予計算抵扣進項稅額的有（）。A、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品B、支付運輸企業(yè)運輸費C、從小規(guī)模納稅人處購買生產(chǎn)資料D、從生產(chǎn)企業(yè)收購免稅廢舊物資【參考答案】：A,B【解析】：本題考核計算抵扣進項稅額的三種情況。從小規(guī)模納稅人處購買貨物，如果取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，可以憑票抵扣進項稅額，而不是計算抵扣進項稅額；生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人從廢舊物資經(jīng)營單位收購廢舊物資可以計算抵扣進項稅，而選項D說的是從生產(chǎn)企業(yè)購進，并不是從廢舊物資經(jīng)營單位購進，并且題目題干中也并未指明是生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人。23、在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利。下列各項中，屬于納稅人權(quán)利的有（）。A、估稅權(quán)B、要求稅務(wù)機關(guān)對納稅人情況保密C、要求稅務(wù)機關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息D、對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定，可以申請行政復議，也可以提起行政訴訟【參考答案】：B,C,D【解析】：本題考核納稅人的權(quán)利。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅款征收中納稅人、扣繳義務(wù)人享有的權(quán)利包括：要求稅務(wù)機關(guān)對納稅人情況保密；對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；要求稅務(wù)機關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息；對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定，可以申請行政復議，也可以提起行政訴訟等。選項A估稅權(quán)屬于稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利。24、下列各項中，對不相容職務(wù)的理解正確的有（）。A、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查相容B、授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦不相容C、會計記錄與財產(chǎn)保管相容D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄不相容【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核對不相容職務(wù)相互分離