初級(jí)會(huì)計(jì)錯(cuò)題

經(jīng)濟(jì)法1、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以憑證或賬簿件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅的是（）?！綝】A、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)B、稅務(wù)登記證C、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照D、記載資金的賬簿正確答案：C解析：稅務(wù)登記證不屬于印花稅的應(yīng)稅憑證；記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)。5、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，該期限為（）。【B】A、3年B、5年C、10年D、20年正確答案：C解析：本題考核會(huì)計(jì)檔案保管的期限。會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。6、2014年，王某獲得單位獎(jiǎng)勵(lì)房屋一套。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定獎(jiǎng)勵(lì)的房屋價(jià)值28萬(wàn)元。王某得到該房屋后進(jìn)行了簡(jiǎn)單裝修，然后將其與李某擁有的一套房屋進(jìn)行交換。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估王某交換時(shí)房屋價(jià)值30萬(wàn)元，李某房屋價(jià)值35萬(wàn)元。兩人協(xié)商后，王某實(shí)際向李某支付房屋交換價(jià)格差額款5萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。則王某應(yīng)繳納的契稅稅額為（）元?！続】A、1500B、8400C、9900D、18900正確答案：C解析：以獲獎(jiǎng)方式取得房屋權(quán)屬的應(yīng)視同房屋贈(zèng)與征收契稅，計(jì)稅依據(jù)為稅務(wù)機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定的價(jià)格，即28萬(wàn)元。房屋交換且交換價(jià)格不相等的，應(yīng)由多支付貨幣的一方繳納契稅，計(jì)稅依據(jù)為所交換的房屋價(jià)格的差額，即5萬(wàn)元。因此，王某應(yīng)就其獲獎(jiǎng)承受該房屋權(quán)屬行為和房屋交換行為分別繳納契稅。

（1）王某獲獎(jiǎng)承受房屋權(quán)屬應(yīng)繳納的契稅稅額=280000×3％=8400（元）

（2）王某交換房屋行為應(yīng)繳納的契稅稅額=50000×3%=1500（元）

（3）王某實(shí)際應(yīng)繳納的契稅稅額=8400+1500=9900（元）12、甲企業(yè)以房產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并參與被投資企業(yè)的利潤(rùn)分紅，則房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）?！綜】A、取得的分紅B、房產(chǎn)市值C、房產(chǎn)原值D、房產(chǎn)余值正確答案：D解析：對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)的余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅；對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定利潤(rùn)，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按出租房產(chǎn)征稅，以收取的利潤(rùn)作為租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。14、某油氣田2014年12月份生產(chǎn)原油5萬(wàn)噸，銷售原油4萬(wàn)噸，取得不含增值稅銷售額6000萬(wàn)元。另外向購(gòu)買方收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)117萬(wàn)元。已知該油田適用8%的資源稅稅率。則該油田當(dāng)月當(dāng)應(yīng)繳納的資源稅為（）萬(wàn)元。【B】A、418.26B、480C、488D、489.36正確答案：C解析：原油適用從價(jià)定率征收資源稅，以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以納稅人具體適用的比例稅率計(jì)算。銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額。則該油田當(dāng)月當(dāng)應(yīng)繳納的資源稅=[6000+117÷（1+17%）]×8%=488（萬(wàn)元）。15、根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以提起行政訴訟的是（）?！綝】A、某直轄市部分市民認(rèn)為市政府新頒布的《道路交通管理辦法》侵犯他們合法權(quán)益B、某稅務(wù)局工作人員認(rèn)為稅務(wù)局對(duì)其作出記過(guò)處分違法C、某公民認(rèn)為某公安局對(duì)其罰款的處罰決定違法D、某商場(chǎng)認(rèn)為某教育局應(yīng)當(dāng)償還所欠的購(gòu)貨款正確答案：C解析：本題考核行政訴訟的范圍。公民、法人或其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為或處罰侵犯其合法權(quán)益，可以申請(qǐng)行政訴訟。21、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，船舶噸稅的納稅人是（）?！綛】A、應(yīng)稅船舶的負(fù)責(zé)人B、應(yīng)稅船舶的使用人C、應(yīng)稅船舶的購(gòu)買人D、應(yīng)稅船舶的代理人正確答案：A解析：本題考核船舶噸稅的納稅人。對(duì)自中國(guó)境外港口進(jìn)入中國(guó)境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅，以應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人為納稅人。23、（2013年）王某因勞動(dòng)合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)期限是（）。【B】A、6個(gè)月B、12個(gè)月C、18個(gè)月D、24個(gè)月正確答案：C解析：本題考核失業(yè)保險(xiǎn)。失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為12個(gè)月；累計(jì)繳費(fèi)滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為18個(gè)月；累計(jì)繳費(fèi)10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為24個(gè)月。本題中累計(jì)繳費(fèi)年限為7年，所以領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為18個(gè)月。27、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。【ABC】A、企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額B、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定D、接受捐贈(zèng)收入，按照承諾捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確定收入正確答案：ABC解析：選項(xiàng)D接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確定收入。解析：本題考核勞務(wù)派遣。被派遣勞動(dòng)者享有與用工單位的勞動(dòng)者同工同酬的權(quán)利，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤；被派遣勞動(dòng)者有權(quán)在勞務(wù)派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會(huì)，維護(hù)自身的合法權(quán)益，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。29、下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的表述中，不正確的有（）?！続D】A、購(gòu)發(fā)票需持工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照B、禁止代開(kāi)發(fā)票C、從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，需交納不超過(guò)2萬(wàn)元的保證金D、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)先征收稅款，再開(kāi)具發(fā)票正確答案：ABC解析：（1）根據(jù)規(guī)定，需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)；不包括工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤。（2）禁止非法代開(kāi)發(fā)票；因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷發(fā)票；因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。30、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）?！続BCD】A、土地使用權(quán)出讓合同B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C、商品房銷售合同D房屋產(chǎn)權(quán)證正確答案：ABCD解析：本題考核印花稅的征稅范圍。以上選項(xiàng)均屬于印花稅征稅范圍，選項(xiàng)ABC，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”貼花，選項(xiàng)D，按“權(quán)利、許可證照”貼花。32、根據(jù)我國(guó)有關(guān)法律的規(guī)定，因繼承遺產(chǎn)糾紛提起訴訟，享有訴訟管轄權(quán)的法院有（）?！綛C】A、繼承人住所地法院B、被繼承人死亡時(shí)住所地法院C、主要遺產(chǎn)所在地法院D、當(dāng)事人協(xié)商選擇的法院正確答案：BC解析：因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由被繼承人死亡時(shí)住所地或者主要遺產(chǎn)所在地法院管轄。35、（2014年）下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記的有（）?！綛CD】A、納稅人停業(yè)、歇業(yè)B、納稅人破產(chǎn)C、納稅人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照D、納稅人法人變更正確答案：BC解析：本題考核稅務(wù)登記的內(nèi)容。選項(xiàng)A，應(yīng)辦理停業(yè)登記。選項(xiàng)B，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。選項(xiàng)C，納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記。選項(xiàng)D，應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記。37、下列項(xiàng)目中，屬于契稅減征或免征的有（）?！続BCD】A、學(xué)校承受土地后用于教學(xué)樓的建設(shè)B、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買的公有住房C、因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買的住房D、納稅人承受荒山土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)正確答案：ABCD解析：本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。41、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。（）【正確】正確答案：錯(cuò)誤解析：本題考核資產(chǎn)的稅務(wù)處理。企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。42、以劃撥方式取得的土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，免征契稅。（）【錯(cuò)誤】正確答案：錯(cuò)誤45、仲裁機(jī)構(gòu)是民間性的組織，不是國(guó)家的行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)，對(duì)經(jīng)濟(jì)糾紛案件沒(méi)有強(qiáng)制管轄權(quán)。（）【錯(cuò)誤】正確答案：正確解析：題目的表述是正確的48、某個(gè)體工商戶無(wú)力提供納稅擔(dān)保，其妻子名下有一套價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的豪華別墅，則經(jīng)市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施，可以查封該套別墅。（）【錯(cuò)誤】正確答案：正確解析：根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。個(gè)人所扶養(yǎng)家屬，是指與納稅人共同居住生活的配偶、直系親屬以及無(wú)生活來(lái)源并由納稅人扶養(yǎng)的其他親屬；因此納稅人的妻子屬于個(gè)人所扶養(yǎng)家屬。豪華別墅不是“個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品”，屬于稅收保全措施的范圍。(52)、下列稅種中，屬于張某出售商品房繳納的是（）?！尽緼、契稅B、印花稅C、營(yíng)業(yè)稅D、個(gè)人所得稅您未做該題正確答案：BCD解析：張某出售商品房繳納的稅種包括印花稅（產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)）、營(yíng)業(yè)稅（銷售不動(dòng)產(chǎn)）、個(gè)人所得稅（財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）。四、不定項(xiàng)選擇題（本題共12小題，每小題2分，共24分。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）【資料二】

張某系中國(guó)公民，就職于中國(guó)境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入：

（1）工資收入3800元，獎(jiǎng)金收入600元，崗位津貼300元，交通補(bǔ)貼900元。

（2）3年期銀行存款利息總收入800元。二級(jí)市場(chǎng)股票買賣所得2000元。

（3）為乙單位授課收入3000元，稿費(fèi)收入820元。

（4）將2008年1月投資80萬(wàn)元購(gòu)置的一套商品房出售給周某，合同注明的價(jià)款為120萬(wàn)元。

（5）受丙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)，取得設(shè)計(jì)費(fèi)2000元。

已知：個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。個(gè)人所得稅稅率表

（工資、薪金所得適用））級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)含稅級(jí)距1不超過(guò)1500元的302超過(guò)1500元至4500元的部分101053超過(guò)4500元至9000元的部分20555……

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。(50)、張某工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）?！尽緼、（3800－3500）×3％＝9元B、[（3800+600）－3500]×3％＝27元C、[（3800+600+300）－3500]×3％＝36元D、[（3800+600+300+900）－3500]×10％－105＝105元您未做該題正確答案：D解析：根據(jù)規(guī)定，工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。(51)、張某的下列收入中，免于繳納個(gè)人所得稅的是（）?！尽緼、銀行存款利息收入800元B、股票買賣所得2000元C、授課收入3000元D、稿費(fèi)收入820元您未做該題正確答案：AB解析：張某2012年取得的銀行存款利息收入是免稅的，因此選項(xiàng)A當(dāng)選；個(gè)人取得的股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅，因此選項(xiàng)B當(dāng)選。(52)、下列稅種中，屬于張某出售商品房繳納的是（）?！尽緼、契稅B、印花稅C、營(yíng)業(yè)稅D、個(gè)人所得稅您未做該題正確答案：BCD解析：張某出售商品房繳納的稅種包括印花稅（產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)）、營(yíng)業(yè)稅（銷售不動(dòng)產(chǎn)）、個(gè)人所得稅（財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）。(53)、張某受托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)所取得的收入，在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（）。【】A、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B、特許權(quán)使用費(fèi)所得C、勞務(wù)報(bào)酬所得D、偶然所得您未做該題正確答案：C解析：勞務(wù)報(bào)酬中的設(shè)計(jì)勞務(wù)是指按照客戶的要求，代為制訂工程、工藝等各類設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)，因此軟件設(shè)計(jì)屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”。甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）是增值稅一般納稅人，從事實(shí)木地板的生產(chǎn)、銷售，同時(shí)從事木質(zhì)工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

2014年9月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）購(gòu)進(jìn)油漆、修理零備件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，稅額8.5萬(wàn)元；支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款1萬(wàn)元。

（2）購(gòu)入原木，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，稅額26萬(wàn)元。

（3）將橡木加工成A型實(shí)木地板，本月銷售取得含稅銷售額81.9萬(wàn)元，將部分橡木做成工藝品進(jìn)行銷售，取得含稅銷售額52.65萬(wàn)元。

（4）銷售自產(chǎn)B型實(shí)木地板4.5萬(wàn)平方米，不含稅銷售額為每平方米280元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；同時(shí)收取包裝費(fèi)11.7萬(wàn)元。

（5）將自產(chǎn)C型實(shí)木地板0.1萬(wàn)平方米用于本公司辦公室裝修，成本為5.43萬(wàn)元，C型實(shí)木地板沒(méi)有同類銷售價(jià)格；將自產(chǎn)的D型實(shí)木地板0.2萬(wàn)平方米無(wú)償提供給某房地產(chǎn)公司，用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，D型實(shí)木地板的成本為18萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)為每平方米160元（不含增值稅額）。

已知：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5%；相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。(54)、根據(jù)上述資料的描述，下列各項(xiàng)中，符合規(guī)定的表述是（）?！尽緼、將橡木加工成工藝品銷售的需要繳納消費(fèi)稅B、自產(chǎn)的C型實(shí)木地板用于辦公室裝修，需要視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅C、自產(chǎn)的C型實(shí)木地板和D型實(shí)木地板用于裝修和贈(zèng)送的需要繳納消費(fèi)稅D、自產(chǎn)的D型實(shí)木地板用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，需要視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅您未做該題正確答案：BCD解析：工藝品不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，銷售時(shí)無(wú)需繳納消費(fèi)稅，因此選項(xiàng)A表述錯(cuò)誤；根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，屬于增值稅視同銷售的范圍，選項(xiàng)B正確；將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的，于移送使用時(shí)納稅，選項(xiàng)C正確；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，屬于視同銷售的范圍，需要視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅，因此選項(xiàng)D正確。(55)、該企業(yè)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅應(yīng)是（）萬(wàn)元?！尽緼、235.45B、240.89C、241.91D、239您未做該題正確答案：C解析：（1）將自產(chǎn)的C型實(shí)木地板用于辦公室裝修（非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目），應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額；（2）將自產(chǎn)的D型實(shí)木地板無(wú)償贈(zèng)送給某房地產(chǎn)公司，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額；（3）該企業(yè)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅＝81.9÷（1＋17％）×17％＋52.65÷（1＋17％）×17％＋4.5×280×17％＋11.7÷（1＋17％）×17％＋5.43×（1＋5％）÷（1－5％）×17％＋160×0.2×17％＝241.91（萬(wàn)元）。(56)、該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)是（）萬(wàn)元。【】A、34.61B、34.598C、35D、34.5您未做該題正確答案：A解析：該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額＝8.5＋1×11％＋26＝34.61（萬(wàn)元）(57)、該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅是（）萬(wàn)元?！尽緼、68.6B、68.9C、70D、69您未做該題正確答案：B解析：應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝81.9÷（1＋17％）×5％＋4.5×280×5％＋11.7÷（1＋17％）×5％＋5.43×（1＋5％）÷（1－5％）×5％＋160×0.2×5％＝68.9（萬(wàn)元）某企業(yè)2014年擁有房產(chǎn)原值共計(jì)8500萬(wàn)元，具體使用情況如下：

（1）3棟屬于廠房車間，原值共計(jì)3000萬(wàn)元；1棟屬于辦公樓，原值1000萬(wàn)元。

（2）年初1棟原值1000萬(wàn)元的行政樓用于出租，按月收取租金5萬(wàn)元。由于該行政樓年久失修，2014年4月1日收回進(jìn)行大修理，大修理時(shí)間為7個(gè)月。大修理后該房產(chǎn)原值由1000萬(wàn)元上升為1200萬(wàn)元，11月1日作為活動(dòng)中心投入本單位自己使用。

（3）年初將原值為1500萬(wàn)元的房產(chǎn)對(duì)外投資，但不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，每年取得固定收益為30萬(wàn)元；將原值為1000萬(wàn)元的房產(chǎn)對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，并與對(duì)方共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，且房產(chǎn)已過(guò)戶到被投資企業(yè)名下。

已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為1.2%，從租計(jì)征的稅率為12%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：(58)、2014年企業(yè)自用的廠房車間及辦公樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（）萬(wàn)元?！尽緼、25.2B、33.6C、48D、112您未做該題正確答案：B解析：自用廠房車間及辦公樓的房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅=（3000＋1000）×（1－30%）×1.2%=33.6（萬(wàn)元）(59)、下列選項(xiàng)中關(guān)于2014年企業(yè)行政樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅計(jì)算正確的是（）?！尽緼、出租期間應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅