2020年初級會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前模擬題

2020年初級會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前模擬題2020年初級會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前模擬題2020年初級會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前模擬題V:1.0精細(xì)整理，僅供參考2020年初級會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前模擬題日期：20xx年X月2020年初級會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前模擬題一、單項(xiàng)選擇題1、2015年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額20000元;向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不合增值稅銷售額為30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率為11%，定額稅率為元/支;每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()?！?1%+200×200×=2400(元)×11%+200×200×+30000×11%+300×200×=6000(元)×11%+30000×11%=5500(元)×11%+300×200×=3600(元)參考答案：A參考解析：甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙，屬于批發(fā)環(huán)節(jié)的銷售，應(yīng)繳納消費(fèi)稅;而甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，屬于批發(fā)企業(yè)之間的銷售，不繳納消費(fèi)稅。2、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征車船稅的是()。(2015年)A.家庭自用的純電動乘用車B.國有企業(yè)的公用汽油動力乘用車C.外國駐華使領(lǐng)館的自用商務(wù)車D.個(gè)體工商戶自用摩托車參考答案：C參考解析：(1)選項(xiàng)A：純電動乘用車和燃料電池乘用車，不屬于車船稅的征稅范圍(而非免稅);(2)選項(xiàng)C：依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船，免征車船稅。3、2016年7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)，經(jīng)批準(zhǔn)共占用耕地150000平方米，其中800平方米興建幼兒園，5000平方米修建學(xué)校。已知耕地占用稅適用稅率為30元/平方米。甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是()。(2017年)×30=4500000(元)B.(00)×30=4326000(元)C.()×30=4350000(元)D.(150000-800)×30=4476000(元)參考答案：B參考解析：軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地，可以依法免征耕地占用稅。4、下列自然人中，屬于限制民事行為能力人的是()。A.在某超市上班且年滿16周歲的王某B.不能辨認(rèn)自己行為且年滿1o周歲的李某C.不能完全辨認(rèn)自己行為且年滿20周歲的錢某D.不能辨認(rèn)自己行為且年滿20周歲的胡某參考答案：C參考解析：(1)選項(xiàng)A：16周歲以上的未成年人，以自己的勞動收入為主要生活來源，視為完全民事行為能力人;(2)選項(xiàng)BD：8周歲以上的未成年人不能辨認(rèn)自己行為的，不能辨認(rèn)自己行為的成年人為無民事行為能力人;(3)選項(xiàng)C：8周歲以上的未成年人，不能完全辨認(rèn)自己行為的成年人為限制民事行為能力人。5、甲公司未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門可以對直接責(zé)任人員處()的罰款。元以上2萬元以下元以上5萬元以下元以上5萬元以下元以上10萬元以下參考答案：A參考解析：未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的行為，由縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款;對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。二、多項(xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)中，屬于稅收特征的有()。A.強(qiáng)制性B.靈活性C.無償性D.固定性參考答案：A,C,D參考解析：稅收與其他財(cái)政收入形式相比，具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。2、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照房地產(chǎn)評估價(jià)格對納稅人計(jì)算征收土地增值稅的情形有()。A.納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的B.納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的C.納稅人多次偷逃稅款的D.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的參考答案：A,B,D參考解析：本題考核土地增值稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定。選項(xiàng)C，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)按照房地產(chǎn)評估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的情形。3、下列關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法中，不正確的有()。A.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)為4500元的家具不得采取稅收保全措施，但可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施C.可以采取稅收保全措施的納稅人包括從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人D.納稅人家庭唯一的代步小汽車可以采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施參考答案：B,C參考解析：(1)選項(xiàng)ABD：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi);生活必需的住房和用品不包括機(jī)動車輛、金銀首飾、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房;稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。(2)選項(xiàng)C：可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，也不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。三、判斷題1、支票出票人為個(gè)人的，其在支票上的簽章應(yīng)當(dāng)為與該個(gè)人在銀行預(yù)留簽章一致的簽名和蓋章。()參考答案：錯(cuò)參考解析：支票出票人為個(gè)人的，其簽章為與該個(gè)人在銀行預(yù)留簽章一致的簽名或者蓋章。2、純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍，對其不征車船稅。()參考答案：對四、不定項(xiàng)選擇題張某興辦甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2016年相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：(1)向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，利率8%，利息支出16萬元均已計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。(2)實(shí)發(fā)合理工資中包括張某工資6萬元、雇員工資20萬元。(3)實(shí)際發(fā)生雇員職工教育經(jīng)費(fèi)支出萬元。(4)營業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元、合同違約金4萬元。(5)張某2016年3月以個(gè)人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息萬元;從境內(nèi)非上市公司取得股息萬元。已知：甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用查賬征收法，銀行同期同類貸款利率為%。在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資薪金總額的%的部分，準(zhǔn)予扣除。股息所得個(gè)人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。1、甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2016年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出是()萬元。參考答案：B參考解析：(1)實(shí)行查賬征稅辦法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的個(gè)人投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目征收個(gè)人所得稅;(2)個(gè)體工商戶向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，超出部分，不得扣除;(3)利息支出的稅前扣除限額=200×%=(萬元)<實(shí)際發(fā)生額16萬元，應(yīng)按限額萬元扣除。2、甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在計(jì)算2016年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的雇員職工教育經(jīng)費(fèi)支出是()萬元。參考答案：D參考解析：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=20×%=(萬元)<實(shí)際發(fā)生額萬元，應(yīng)按限額萬元扣除。3、甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算2016年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是()。A.行政罰款3萬元B.張某工資6萬元C.合同違約金4萬元D.雇員工資20萬元參考答案：C,D參考解析：(1)選項(xiàng)A：行政罰款不得稅前扣除;(2)選項(xiàng)B：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的工資薪金支出不得稅前據(jù)實(shí)扣除;(3)選項(xiàng)C：屬于承擔(dān)民事責(zé)任，可以在稅前扣除;(4)選項(xiàng)D：個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。4、計(jì)算張某股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。萬元)B.+×20%=(萬元)萬元)D.+×50%×20%=(萬元)參考答案：A參考解析：(1)個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的“上市公司”股票而取得的股息紅利，持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;因此，張某取得的萬元股息應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=×50%×20%;選項(xiàng)BC錯(cuò)誤。(2)個(gè)人從“非上市公司”取得的股息所得，應(yīng)以每次收入額全額為應(yīng)納稅所得額;因此，張某取得的萬元股息應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=×20%;選項(xiàng)D錯(cuò)誤。一、單項(xiàng)選擇題1、某酒廠下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2017年10月該酒廠共生產(chǎn)黃灑150噸，當(dāng)月將其中100噸由總機(jī)構(gòu)移送到非獨(dú)立核算門市部用于銷售，當(dāng)月門市部實(shí)際對外銷售黃酒80噸，則該酒廠當(dāng)月就上述業(yè)務(wù)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的黃酒銷售數(shù)量為()噸。參考答案：C參考解析：納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。2、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是()。(2017年)A.超市零售白酒B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車C.地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板D.百貨公司零售高檔化妝品參考答案：C參考解析：(1)是否應(yīng)稅消費(fèi)品電動汽車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，排除選項(xiàng)B;(2)是否屬于消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)選項(xiàng)AD是零售環(huán)節(jié)，而白酒、高檔化妝品又均不屬于零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，排除選項(xiàng)AD。3、甲、乙因合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時(shí)產(chǎn)生了三種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的正確做法是()。A.按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決B.按首席仲裁員的意見作出裁決C.提請仲裁委員會作出裁決D.提請仲裁委員會主任作出裁決參考答案：B參考解析：(1)仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出，少數(shù)仲裁員的不同意見可以記入筆錄。仲裁庭不能形成多數(shù)意見時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出;(2)3名仲裁員形成3種意見，意味著未能形成多數(shù)意見，應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出;(3)如果本題中告知形成2種意見，則應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出。4、根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定，擔(dān)任單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的，除具備從事會計(jì)工作的能力外，還應(yīng)當(dāng)具備的法定條件是()。A.具備會計(jì)員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計(jì)工作二年的經(jīng)歷B.具備助理會計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計(jì)工作二年的經(jīng)歷C.具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計(jì)工作三年以上的經(jīng)歷D.具備注冊會計(jì)師資格或者從事會計(jì)工作二年的經(jīng)歷參考答案：C參考解析：擔(dān)任單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)的，應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作3年以上經(jīng)歷。5、甲公司和乙、丙兩個(gè)自然人共同投資設(shè)立丁創(chuàng)業(yè)投資有限合伙企業(yè)，2015年11月1日，丁創(chuàng)業(yè)投資有限合伙企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技術(shù)企業(yè)資格的戊公司(該公司屬于中小企業(yè))投資120萬元，股權(quán)持有至2017年12月1日。下列關(guān)于甲公司2017年應(yīng)納稅所得額可以抵扣的計(jì)算公式中，正確的是()?！?0%=60(萬元)×60%=72(萬元)×70%=84(萬元)×90%=108(萬元)參考答案：C參考解析：有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年(24個(gè)月)的，其法人合伙人可按照對未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。二、多項(xiàng)選擇題1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列服務(wù)中，適用11%增值稅稅率的有()。A.建筑服務(wù)B.不動產(chǎn)租賃服務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)參考答案：A,B,C,D參考解析：除適用11%低稅率的貨物外，適用11%增值稅稅率的應(yīng)稅行為包括：(1)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù);(2)銷售不動產(chǎn);(3)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。2、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，準(zhǔn)予抵扣已納消費(fèi)稅的有()。A.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾B.外購已稅素板生產(chǎn)的實(shí)木地板C.外購已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品D.外購已稅鞭炮、焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火參考答案：B,C,D參考解析：選項(xiàng)A：納稅人用外購的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾(金銀鑲嵌首飾)，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納消費(fèi)稅稅款。3、國有企業(yè)單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位擔(dān)任的崗位包括()。A.會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B.會計(jì)主管人員C.出納D.財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算參考答案：A,B參考解析：單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人量的直系屬不得在本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。三、判斷題1、我國會計(jì)工作管理體制包括兩方面內(nèi)容，即會計(jì)工作的行政管理和單位內(nèi)部的會計(jì)工作管理。()參考答案：錯(cuò)參考解析：本題考核會計(jì)工作管理體制。我國的會計(jì)工作管理體制主要包括三方面的內(nèi)容，即會計(jì)工作的行政管理、會計(jì)工作的自律管理和單位內(nèi)部的會計(jì)工作管理。2、貨物期貨屬于增值稅的征稅范圍，應(yīng)按金融服務(wù)稅目征收增值稅。()參考答案：錯(cuò)參考解析：貨物期貨應(yīng)當(dāng)按銷售貨物征收增值稅。四、不定項(xiàng)選擇題根據(jù)下面資料，回答下列問題某公司高級工程師陳先生2017年10月取得如下收入：(1)工資收入7000元;(2)一次性稿酬收入5000元;(3)一次性講學(xué)收入500元;(4)一次性翻譯資料收入3000元;(5)到期國債利息收入1286元;(6)出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入為6000元;(7)為某公司提供技術(shù)咨詢，一次性取得報(bào)酬14000元。已知：上述收入計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)均不考慮繳納的其他稅費(fèi)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1、陳先生工資薪金收入與稿酬收入在10月份合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅是(