財(cái)經(jīng)法規(guī)案例題 -增值稅

財(cái)經(jīng)法規(guī)案例題-增值稅財(cái)經(jīng)法規(guī)案例題-增值稅財(cái)經(jīng)法規(guī)案例題-增值稅V:1.0精細(xì)整理，僅供參考財(cái)經(jīng)法規(guī)案例題-增值稅日期：20xx年X月財(cái)經(jīng)法規(guī)一、某企業(yè)為一般納稅人，2012年1月發(fā)生的幾筆購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)如下：(1)購(gòu)入原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為40萬(wàn)元。(2)銷(xiāo)售企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅甲產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，取得的含稅銷(xiāo)售額為117萬(wàn)元。(3)購(gòu)入企業(yè)生產(chǎn)所需的配件，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款是25萬(wàn)元。(4)購(gòu)入企業(yè)所需的包裝物，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為2萬(wàn)元。(5)銷(xiāo)售企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅乙產(chǎn)品，取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元。(6)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，取得15萬(wàn)元。(7)企業(yè)為職工幼兒園購(gòu)進(jìn)一批兒童桌、椅、木床，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為18萬(wàn)元。(8)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)作為生產(chǎn)原料的免稅農(nóng)產(chǎn)品，買(mǎi)價(jià)為3萬(wàn)元。(9)出租房屋取得租金10萬(wàn)元。假設(shè)上述各項(xiàng)購(gòu)銷(xiāo)貨物稅率均為17%，購(gòu)進(jìn)貨物均取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買(mǎi)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按買(mǎi)價(jià)依照13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。上月未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為零。要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(保留兩位小數(shù))。(1)應(yīng)計(jì)算當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的銷(xiāo)售額包括(AD)。A.銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的銷(xiāo)售額B.轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，取得的15萬(wàn)元C.出租房屋取得租金10萬(wàn)元D.銷(xiāo)售乙產(chǎn)品的銷(xiāo)售額當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算：一是銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的銷(xiāo)售額；二是銷(xiāo)售乙產(chǎn)品的銷(xiāo)售額。(2)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額為(B)萬(wàn)元。．49．2．5．15當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=÷(1+17％)×17％+50×17％=+=(萬(wàn)元)。(3)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括(ABC)。A.購(gòu)入原材料取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款B.購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)款C.購(gòu)入生產(chǎn)所需的配件和包裝物取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款D.企業(yè)為職工幼兒園購(gòu)進(jìn)一批兒童桌、椅、木床的價(jià)款當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算：一是購(gòu)入原材料取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款；二是購(gòu)入生產(chǎn)所需配件取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款；三是購(gòu)入生產(chǎn)所需包裝物取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款；四是購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)款。對(duì)于職工幼兒園購(gòu)進(jìn)一批兒童桌、椅、木床用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。(4)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(C)萬(wàn)元。．08．57．96．82當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(40++2)×17％+3×13％=+=(萬(wàn)元)。(5)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為(A)萬(wàn)元。．24．12．63．38當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=萬(wàn)元)。二、某企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，有關(guān)應(yīng)稅消費(fèi)品的具體情況：（1）3月份預(yù)收甲公司貨款50000元，4月份按約發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)稅的貨物，開(kāi)具增值稅發(fā)票注明：含增值稅的銷(xiāo)售額為198900元，增值稅稅率17％；從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅率30％。（2）4月份委托加工一批應(yīng)稅消費(fèi)稅的貨物，支付加工費(fèi)30000元。于5月15（3）5月要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(1)銷(xiāo)售給甲公司應(yīng)稅貨物的銷(xiāo)售額和應(yīng)納消費(fèi)稅稅額正確的是(AD)。A.應(yīng)稅貨物的銷(xiāo)售額為170000元B.應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為59670元C.應(yīng)稅貨物的銷(xiāo)售額為198900元D.應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為51000元(2)該企業(yè)的消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間正確的是(BD)。A.預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)于3月份申報(bào)繳納消費(fèi)稅B.預(yù)收款方式銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)于4月份申報(bào)繳納消費(fèi)稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)于4月份由受托方代收代繳消費(fèi)稅D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)稅的，應(yīng)于5月份由受托方代收代繳消費(fèi)稅(3)5月20日進(jìn)口消費(fèi)稅的消費(fèi)品，應(yīng)于規(guī)定期限內(nèi)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。規(guī)定期限可以是(月20日月1日(4)如果納稅人應(yīng)稅消費(fèi)品不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票而發(fā)生價(jià)款和增值稅合并收取的，在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)將含增值稅的銷(xiāo)售額換算為不含增值稅稅款的銷(xiāo)售額。其換算的公式不正確的是(ABC)。A.應(yīng)稅銷(xiāo)售額=含增值稅的銷(xiāo)售額÷(1-消費(fèi)稅稅率)B.應(yīng)稅銷(xiāo)售額=含消費(fèi)稅稅額×(1-消費(fèi)稅稅率)C.應(yīng)稅銷(xiāo)售額=含增值稅銷(xiāo)售額÷(1+消費(fèi)稅稅率)D.應(yīng)稅銷(xiāo)售額=含增值稅的銷(xiāo)售額÷(1+增值稅稅率或征收率)(5)消費(fèi)稅的納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起(C)內(nèi)申報(bào)納稅。日日日個(gè)月三、2012年2月，某增值稅一般納稅企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，材料已入庫(kù)，同時(shí)發(fā)生運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)價(jià)80萬(wàn)元，已驗(yàn)收入庫(kù)；(3)購(gòu)進(jìn)零星材料，普通發(fā)票注明金額萬(wàn)元；(4)按以舊換新的方式，向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售商品400件，每件零售價(jià)1170元（含稅），每件商品收回折價(jià)100元，實(shí)收貨款共計(jì)萬(wàn)元；(5)向某商場(chǎng)銷(xiāo)售產(chǎn)品，填開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額是1500萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(1)該企業(yè)2月份增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為(C)。萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元(2)該企業(yè)2月份進(jìn)項(xiàng)稅額為(B)。萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元該企業(yè)2月份應(yīng)納增值稅額為(A)。萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元(4)2月份不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為(D)。萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元(5)如果企業(yè)2月初有留抵稅額萬(wàn)元，則下列不正確的是(BCD)。A.應(yīng)納增值稅額為200萬(wàn)元B.應(yīng)納增值稅額為萬(wàn)元C.應(yīng)納增值稅額為萬(wàn)元D.應(yīng)納增值稅額為萬(wàn)元四、某一般納稅企業(yè)，2011年5月，銷(xiāo)售A產(chǎn)品，不含稅銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元；B產(chǎn)品的不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，為了促銷(xiāo)，給予購(gòu)買(mǎi)方B產(chǎn)品折扣額10萬(wàn)元未按規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票。當(dāng)月用于職工福利的產(chǎn)品計(jì)稅價(jià)10萬(wàn)元，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的產(chǎn)品計(jì)稅價(jià)12萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料100萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為17萬(wàn)元；當(dāng)月另購(gòu)進(jìn)一批用于免稅項(xiàng)目的材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅為萬(wàn)元。該企業(yè)購(gòu)銷(xiāo)產(chǎn)品使用的增值稅稅率為17％。當(dāng)月可抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(1)企業(yè)當(dāng)期有關(guān)增值稅計(jì)算，下列正確的是(BC)。A.當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為萬(wàn)元B.當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額為萬(wàn)元C.當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元D.當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額為萬(wàn)元(2)企業(yè)如果期初無(wú)留抵稅額，則當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為(C)。萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元(3)企業(yè)如果期初有留抵稅額萬(wàn)元，則當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為(D)。萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元(4)以下說(shuō)法正確的是(BCD)。A.采用折扣方式銷(xiāo)售貨物的，如果折扣額未按規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票的，可按折扣后的余額作為銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅B.還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，其銷(xiāo)售額就是貨物的銷(xiāo)售價(jià)，不得從銷(xiāo)售額中減除還本支出C.向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目，可以不開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格(5)對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的規(guī)定，以下說(shuō)法不正確的是(ABCD)。A.采用直接收款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天B.采用賒銷(xiāo)結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天C.進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.采用委托銀行收款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天五、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，生產(chǎn)銷(xiāo)售A產(chǎn)品增值稅稅率為17％；生產(chǎn)的B產(chǎn)品屬于免稅產(chǎn)品。2012年2月初無(wú)留抵?jǐn)?shù)，有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2日，采購(gòu)一批生產(chǎn)A產(chǎn)品用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅稅額34萬(wàn)元。（2）5日，購(gòu)進(jìn)一批用于車(chē)間流水線設(shè)備安裝的專(zhuān)用材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅稅額萬(wàn)元。（3）15日，從外地購(gòu)入一批生產(chǎn)A產(chǎn)品用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅價(jià)20萬(wàn)元，增值稅萬(wàn)元，為購(gòu)入該材料支付運(yùn)輸費(fèi)5000元并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。（4）19日，采用交貨提款方式銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明含稅價(jià)585萬(wàn)元，款項(xiàng)收到。（5）20日，購(gòu)入一批生產(chǎn)B產(chǎn)品用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅萬(wàn)元。（6）23日，采用托收承付方式銷(xiāo)售給南京甲公司B產(chǎn)品，開(kāi)出普通發(fā)票注明價(jià)款117萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(1)下列計(jì)算正確的是(C)。A.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為萬(wàn)元B.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為萬(wàn)元C.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為萬(wàn)元D.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為萬(wàn)元(2)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為(B)。萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元(3)關(guān)于增值稅視同銷(xiāo)售，下列說(shuō)法正確的是(ABD)。A.將貨物移送到外省市連鎖機(jī)構(gòu)的B.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于對(duì)外投資的C.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)D.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物(4)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是(A)。萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元(5)如果企業(yè)月初有留抵?jǐn)?shù)5000元，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額正確的是(D)。萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元六、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年12月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款為萬(wàn)元，同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)4000元并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。（2）進(jìn)口一批生產(chǎn)原材料，關(guān)稅完稅價(jià)50萬(wàn)元，支付關(guān)稅15萬(wàn)元，適用增值稅稅率13％。（3）向消費(fèi)者直接銷(xiāo)售食用植物油，開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款113萬(wàn)元。（4）捐贈(zèng)給老年福利院一批自產(chǎn)的食用植物油，成本價(jià)3000元，計(jì)稅價(jià)格5000元。（5）購(gòu)進(jìn)一臺(tái)固定資產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅5100元。（6）銷(xiāo)售一批飼料，開(kāi)具增值稅發(fā)票注明不含稅價(jià)50萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)3000元并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票在當(dāng)月均通過(guò)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(1)關(guān)于進(jìn)口貨物的增值稅組成計(jì)稅價(jià)格，下列表述中正確的是(ACD)。A.納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和條例規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣任何稅額B.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)+消費(fèi)稅C.如果進(jìn)口貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，其組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括已納消費(fèi)稅稅額D.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅+消費(fèi)稅(2)該企業(yè)進(jìn)口貨物支付的增值稅稅額為(B)。萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元(3)企業(yè)當(dāng)月計(jì)算正確的是(AD)。A.當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為萬(wàn)元B.當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為萬(wàn)元C.當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為萬(wàn)元D.當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為萬(wàn)元(4)企業(yè)采用委托他人代銷(xiāo)或分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說(shuō)法正確的是(BC)。A.采用分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為合同簽訂的當(dāng)天B.采用委托他人代銷(xiāo)的，為收到代銷(xiāo)單位代銷(xiāo)清單的當(dāng)天C.采用分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.采用委托他人代銷(xiāo)的，為貨物移送的當(dāng)天(5)企業(yè)當(dāng)月計(jì)算正確的是(B)。A.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為萬(wàn)元B.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為萬(wàn)元C.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為萬(wàn)元D.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為萬(wàn)元七、A企業(yè)2010年3月以每臺(tái)不含稅售價(jià)4000元銷(xiāo)售冰箱100臺(tái)，采用以舊換新方式銷(xiāo)售冰箱50臺(tái)，每臺(tái)實(shí)收3500元，企業(yè)按照575000元計(jì)入該月銷(xiāo)售額。B超市是一般納稅人，2010年3月，開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售商品，取得不含稅銷(xiāo)售額為200000元，開(kāi)具普通發(fā)票銷(xiāo)售商品取得含稅銷(xiāo)售額為1170000元。小規(guī)模納稅人C，2010年3月，填開(kāi)普通發(fā)票銷(xiāo)售貨物，銷(xiāo)售收入為51500元。1、A企業(yè)該月增值稅的銷(xiāo)售額為（）元A、575000B、175000C、500000D、6000002、下列關(guān)于銷(xiāo)售額的確定，說(shuō)法正確的是（）A、銷(xiāo)貨方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭坌袨?，銷(xiāo)貨方可按有關(guān)規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票B、以舊換新方式銷(xiāo)售的貨物，按照新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定的銷(xiāo)售額扣減舊貨物