2022年河南省稅務(wù)師之稅法一高分提分題庫含答案解析

《稅務(wù)師之稅法一》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.666.06

B.679.50

C.500.57

D.514.01【答案】D2、下列關(guān)于車輛購置稅補稅、退稅的說法中，錯誤的是（）。

A.已辦理免稅的車輛因發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為，不再屬于免稅范圍的，受讓人為車輛購置稅納稅人

B.已經(jīng)辦理減稅手續(xù)的車輛因改變用途不再屬于減稅范圍，納稅人在辦理納稅申報時，應(yīng)如實納稅申報

C.減免稅條件消失的車輛納稅義務(wù)發(fā)生時間是車輛轉(zhuǎn)讓或者用途改變等情形發(fā)生之日

D.自納稅人辦理納稅申報之日起車輛使用未滿1年的辦理退稅的，應(yīng)自已納稅額中扣減10%計算退稅額【答案】D3、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說法中，正確的是（）。

A.出口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，應(yīng)當適用指運地海關(guān)接受該貨物申報進境之日實施的稅率

B.經(jīng)海關(guān)批準，實行集中申報的進出口貨物，應(yīng)當適用申報之日實施的稅率

C.貨物運抵指運地前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，應(yīng)當適用裝載該貨物的運輸工具抵達指運地之日實施的稅率

D.因超過規(guī)定期限未申報而由海關(guān)依法變賣的進口貨物，其稅款計征應(yīng)當適用變賣該貨物之日實施的稅率【答案】C4、（2018年真題）2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額是（）萬元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70【答案】B5、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點的說法中，錯誤的是（）。

A.主體的一方只能是國家

B.具有財產(chǎn)支配權(quán)雙向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

D.體現(xiàn)國家單方面的意志【答案】B6、某4S店2019年7月進口10輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為30萬元/輛，當月銷售7輛，取得含稅銷售收入200萬元，2輛企業(yè)自用，1輛贈送給員工。該4S店應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關(guān)稅稅率為28%，消費稅稅率為9%）

A.8.44

B.7.03

C.7.68

D.9.50【答案】A7、下列關(guān)于稅法與其他部門法的說法中，正確的是（）。

A.稅法與民法調(diào)整的都是財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

B.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對等的

C.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

D.稅法屬于權(quán)利性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)【答案】C8、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。

A.外國政府無償贈送的物資

B.有商業(yè)價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.科教用品【答案】A9、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)發(fā)生時間，下列說法不正確的是（）。

A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售額的當天

B.贈送不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天

C.扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天

D.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為收到預(yù)收款的當天【答案】A10、（2019年真題）某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年4月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當期可抵扣進項稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當期可計提加計抵減額（）萬元

A.4.00

B.14.00

C.15.00

D.16.00【答案】C11、下列表述中，不符合資源稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.納稅人外購應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，準予扣減外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進金額或者購進數(shù)量

B.鎢礦的征稅對象為原礦或選礦

C.進口資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，不繳納資源稅

D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當依照規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅【答案】B12、某境外旅客2021年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2021年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。（退稅率為11%）

A.200.00

B.260.00

C.248.60

D.223.96【答案】C13、下列關(guān)于關(guān)稅特點的表述中，說法不正確的是（）。

A.征收的對象是進出境的貨物和物品

B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

C.有較強的涉外性

D.征收的對象是進出境的貨物、勞務(wù)、服務(wù)【答案】D14、下列不屬于車輛購置稅的納稅人是（）

A.在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的行政事業(yè)單位

B.在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的個體工商戶

C.在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的外國人

D.在美國購置車輛使用的中國留學(xué)生【答案】D15、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.6.32

B.6.95

C.7.97

D.8.60【答案】C16、某從事二手車經(jīng)營的增值稅小規(guī)模納稅人，2021年一季度經(jīng)營二手車取得含稅收入50萬元，提供停車場停車服務(wù)，取得含稅收入9.45萬元，該納稅人上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.0.53

B.0.70

C.1.42

D.1.73【答案】B17、下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.委托加工煙絲的單位

B.進口實木地板的單位

C.受托加工卷煙的單位

D.生產(chǎn)銷售白酒的單位【答案】C18、某開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月從深水油氣田開采原油并銷售取得含稅銷售額1000萬元、開采天然氣并銷售取得含稅銷售額500萬元。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.56.43

B.55.75

C.80.62

D.24.19【答案】A19、某醫(yī)院于2017年8月購置一輛懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛，支付不含增值稅價款150000元。2020年9月該醫(yī)院將該救護車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為150000元。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65【答案】B20、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月采取直接收款方式銷售桌椅1.3萬套，每套含稅價格200元；將同類桌椅直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的學(xué)校2000套、無償送給本市孤兒院1000套。甲公司上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）萬元。

A.41.60

B.36.81

C.32.21

D.29.91【答案】C21、（2019年真題）某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88【答案】C22、府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2016年1月－2019年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.3548.88

B.3752.51

C.3905

D.4041.23【答案】D23、企業(yè)出口的下列應(yīng)稅消費品中，屬于消費稅出口免稅并退稅范圍的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費品

B.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口的應(yīng)稅消費品

C.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進用于直接出口的應(yīng)稅消費品

D.一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費品【答案】C24、另外該企業(yè)當月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，專用發(fā)票注明增值稅額為17000元。那么，該納稅人當月允許抵扣的進項稅額應(yīng)為（）元。

A.42500

B.43325

C.31875

D.40375【答案】B25、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年2月取得不含稅銷售額如下:銷售燙花木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元:銷售木制-次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2018年12月收取。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅()萬元。(木質(zhì)一次性筷子稅率5%)

A.0.6099

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615【答案】A26、某市甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.3916.97

B.4640.43

C.4575.43

D.5151.15【答案】B27、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為口罩的生產(chǎn)與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.5.64

B.5.67

C.6.24

D.6.37【答案】C28、下列關(guān)于稅收合作信賴主義的表述，錯誤的是（）。

A.稅收合作信賴主義就是公眾信任原則

B.稅收法律主義和稅收合作信賴主義是完全統(tǒng)一的

C.稅務(wù)機關(guān)用行政處罰手段強制征稅也是基于雙方合作關(guān)系

D.它在很大程度上汲取了民法“誠實信用”原則的合理思想，認為稅收征納雙方的關(guān)系就其主流來看是相互信賴、相互合作的，而不是對抗性的【答案】B29、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】D30、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當月增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88【答案】C31、一般納稅人銷售其試點前自建的不動產(chǎn)，采用的增值稅政策是（）。

A.可以選擇簡易計稅，以全部價款和價外費用減去成本為銷售額，按5%征收率計稅

B.可以選擇簡易計稅，以全部價款和價外費用為銷售額，按5%征收率計稅

C.應(yīng)使用一般計稅方法，以全部價款和價外費用為銷售額計稅

D.應(yīng)使用一般計稅方法，以全部價款和價外費用減去成本為銷售額計稅【答案】B32、下列納稅人中，不適用以1個季度為增值稅納稅期限的規(guī)定的是（）。

A.財務(wù)公司

B.銀行

C.小規(guī)模納稅人

D.登記為一般納稅人的個體工商戶【答案】D33、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產(chǎn)作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元，稅額100萬元，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當期凈值1800萬元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額（）萬元。

A.85.71

B.10000

C.198.00

D.90.00【答案】D34、甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.10.10

B.9.75

C.20.5

D.16.2【答案】A35、以關(guān)稅特定減免方式進口的科教用品，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）年。

A.7

B.10

C.8

D.3【答案】D36、在國際稅收實踐活動中，締結(jié)的國際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是()。

A.單邊稅收協(xié)定

B.多邊稅收協(xié)定

C.雙邊稅收協(xié)定

D.稅收特惠協(xié)定【答案】C37、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.29.27

B.21.34

C.28.31

D.26.93【答案】B38、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2020年8月9日實際支付的價款總額為66萬元。下列納稅事項的表述正確的是（）。

A.煙草公司應(yīng)當于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起30日內(nèi)申報并繳納稅款

B.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅13.2萬元

C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅

D.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是8月10日【答案】B39、（2020年真題）增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用6%稅率計征增值稅的是（）。

A.提供建筑施工服務(wù)

B.通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補充耕地指標

C.出租2020年新購入的房產(chǎn)

D.銷售非現(xiàn)場制作食品【答案】B40、出口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，適用（）實施的稅率。

A.啟運地海關(guān)接受該貨物申報出口之日

B.裝載該貨物的運輸工具申報出境之日

C.指運地海關(guān)接受該貨物申報進口之日

D.裝載該貨物的運輸工具抵達指運地之日【答案】A41、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.1.44

B.2.72

C.1.67

D.1.59【答案】A42、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.11.59

B.12.00

C.14.97

D.15.35【答案】A43、某增值稅一般納稅人服裝廠，2020年7月在訂貨會上簽訂了一批服裝銷售合同，預(yù)收了貨款120萬元，合同約定發(fā)貨時間為當年9月。7月份另對外出租一處年初新購置的廠房，合同為3年期，一次性預(yù)收了1年含稅租金共計48萬元，則該企業(yè)2020年7月增值稅銷項稅額為（）萬元

A.3.96

B.4.75

C.14.32

D.19.56【答案】A44、下列關(guān)于教育費附加和地方教育附加相關(guān)規(guī)定的表述，錯誤的是（）。

A.教育費附加名義上是一種專項資金，但實質(zhì)上具有稅的性質(zhì)

B.地方教育費附加的計征比率為3%

C.對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加

D.對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加【答案】B45、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

A.13.13

B.13.09

C.13.19

D.13.12【答案】D46、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.12.3

B.14.9

C.15.5

D.16.8【答案】B47、下列關(guān)于比例稅率的表述正確的是（）。

A.比例稅率是納稅人在一定時期內(nèi)實際繳納稅額占其課稅對象實際數(shù)額的比例

B.比例稅率的提高會帶動平均稅率的上升

C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對象呈正比例關(guān)系

D.同一課稅對象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之提高【答案】C48、2010年7月某鹽場發(fā)生下列業(yè)務(wù)：生產(chǎn)液體鹽58萬噸，當月銷售43萬噸;以外購的液體鹽10萬噸用于生產(chǎn)固體鹽7萬噸，全部對外銷售;以自產(chǎn)的液體鹽5萬噸加工生產(chǎn)固體鹽3.6萬噸，當月全部對外銷售，合同規(guī)定，貨款分3個月等額收回，本月實際收到1/4的貨款。該鹽場資源稅適用稅額：自產(chǎn)液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購液體鹽5元/噸。2010年7月該企業(yè)應(yīng)納資源稅()萬元。

A.276.50

B.284.00

C.344.00

D.394.00【答案】C49、府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2016年1月－2019年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.3548.88

B.3752.51

C.3905

D.4041.23【答案】D50、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2008年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業(yè)未放棄減稅；當月從農(nóng)民手中收購一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價款113萬元。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94【答案】B51、甲公司（增值稅一般納稅人）在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給乙公司（增值稅一般納稅人），并按規(guī)定程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額（）。

A.退還給甲公司

B.可結(jié)轉(zhuǎn)至乙公司繼續(xù)抵扣

C.退還給乙公司

D.不得退還和結(jié)轉(zhuǎn)抵扣【答案】B52、納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是（）。

A.免稅項目

B.簡易計稅方法計稅項目

C.無償贈送其他單位

D.集體福利【答案】C53、某油田2012年1月生產(chǎn)原油50萬噸，其中20萬噸用于銷售，單價5000元/噸，收購聯(lián)合企業(yè)同品種的已稅原油3萬噸，收購價3500元/噸。該油田當月應(yīng)納資源稅()萬元。（原油資源稅稅率5%）

A.750

B.5000

C.5525

D.5750【答案】B54、（2020年真題）增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用6%稅率計征增值稅的是（）。

A.提供建筑施工服務(wù)

B.通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補充耕地指標

C.出租2020年新購入的房產(chǎn)

D.銷售非現(xiàn)場制作食品【答案】B55、下列行為中，免征車輛購置稅的是（）。

A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車

B.來華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車

C.某國駐華使館進口自用小汽車

D.某物流企業(yè)購買設(shè)有固定裝置的運輸專用車【答案】C56、某企業(yè)2020年5月轉(zhuǎn)讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬元，該企業(yè)為一般納稅人，選擇簡易辦法計稅，2020年5月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅為（）萬元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43【答案】D57、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，征收消費稅的是（）。

A.調(diào)味料酒

B.寶石坯

C.體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線

D.高爾夫車【答案】B58、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：

A.1207.06

B.1253.81

C.1239.56

D.1264.56【答案】C59、杰克為甲國駐我國的外交官，2021年7月杰克將其自用2年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國公民張某，成交價為110000元，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為220000元。則該輛小轎車應(yīng)補納的車輛購置稅稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000【答案】C60、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.6.32

B.6.95

C.7.97

D.8.60【答案】C61、下列關(guān)于稅法與其他部門法的說法中，正確的是（）。

A.稅法與民法調(diào)整的都是財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

B.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對等的

C.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

D.稅法屬于權(quán)利性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)【答案】C62、某商場為增值稅一般納稅人。2020年1月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票“金額欄”上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元（開具了紅字增值稅專用發(fā)票），該商場當月銷項稅額是（）元。

A.55114.87

B.43638.58

C.52413.79

D.60732.00【答案】B63、某房地產(chǎn)公司在2020年將一可售建筑面積20000平方米的樓盤銷售了90%，房地產(chǎn)公司進行了已售面積的土地增值稅清算，扣除項目總金額3960萬元。2021年，銷售其清算時未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積1000平方米，取得不含稅銷售收入500萬元，應(yīng)納土地增值稅（）萬元。

A.140

B.107

C.114

D.127【答案】B64、甲公司2020年1月從經(jīng)銷商（增值稅小規(guī)模納稅人）購買4輛排氣量200毫升的摩托車和5輛電動摩托車自用。摩托車每輛零售價10000元，電動摩托車每輛零售價3000元。另購入1輛掛車用于貨物運輸，支付不含增值稅車價款190000元。則甲公司1月應(yīng)繳納的車輛購置稅是（）元。

A.13383.50

B.14839.81

C.19000

D.22883.50【答案】A65、某企業(yè)進口一批貨物，價款30萬元（折合人民幣，下同），運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費及保險費1萬元，報關(guān)后發(fā)現(xiàn)其中的20%有嚴重質(zhì)量問題并將其退貨，賣方為了補償該企業(yè)，發(fā)送價值6.2萬元（其中運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前運費及保險費0.2萬元）的無代價抵償物。已知進口關(guān)稅稅率為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納進口關(guān)稅（）萬元。

A.1.86

B.7.44

C.9.3

D.11.16【答案】C66、某金融機構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2020年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.486.54

B.487.17

C.477.72

D.487.35【答案】B67、甲進出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進口設(shè)備，同時委托丙貨運代理人辦理托運手續(xù)，海關(guān)進口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進出口公司。該進口設(shè)備的增值稅納稅人是()。

A.甲進出口公司

B.乙工業(yè)企業(yè)

C.丙貨運代理人

D.國外銷售商【答案】B68、某油氣田開采企業(yè)，2020年2月份開采原油的同時開采天然氣4500千立方米，開采成本為500萬元，當月全部用于職工宿舍供暖。已知，當?shù)責(zé)o天然氣同類售價，當?shù)匾?guī)定的天然氣成本利潤率為8%，天然氣適用的資源稅稅率為6%。則該油氣田企業(yè)當月就天然氣應(yīng)納的資源稅和增值稅合計為（）萬元。

A.81

B.86.17

C.91.92

D.75【答案】B69、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為口罩的生產(chǎn)與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.364.55

B.494.55

C.531.22

D.365.05【答案】A70、下列服務(wù)中，屬于增值稅生活服務(wù)的是（）。

A.物業(yè)管理服務(wù)

B.市場調(diào)查服務(wù)

C.互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)

D.網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)【答案】D71、2019年3月，某貿(mào)易公司進口一批紅酒，成交價格為200萬元人民幣，關(guān)稅稅率為14%貨物運輸率為2%，進口貨物的保險費無法確定，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。

A.28.28

B.28.54

C.28.64

D.28.65【答案】D72、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務(wù)，均選擇簡易計稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當月按規(guī)定進行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.13000

B.16000

C.13600

D.16600【答案】C73、甲公司采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售貨物，雙方于2019年8月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定乙公司于9月28日向甲公司預(yù)付貨款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的預(yù)付貨款；甲公司于10月30日發(fā)出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)當為（）。

A.8月18日

B.9月20日

C.9月28日

D.10月30日【答案】D74、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.15.60

B.17.70

C.35.90

D.38.35【答案】B75、甲企業(yè)2020年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費5000元；另外，還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元，乙企業(yè)無B類高檔化妝品同類售價。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出，取得不含稅價款80000元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34【答案】B76、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.2.97

B.1.20

C.1.17

D.3.00【答案】B77、甲企業(yè)將一臺賬面價值為20萬元的進口設(shè)備運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境，復(fù)運進境時同類設(shè)備的進口成交價格為30萬元。該設(shè)備的境外修理費和料件費共10萬元，發(fā)生境外運費和保險費3萬元。已知該設(shè)備進口關(guān)稅稅率為20%。則甲企業(yè)應(yīng)繳納進口關(guān)稅（）萬元。

A.2

B.6.6

C.8.6

D.4.6【答案】A78、（2017年）關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.電動摩托車應(yīng)當計征車輛購置稅

B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購置稅的應(yīng)稅車輛

C.購買自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括增值稅

D.進口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格不包括消費稅【答案】B79、某企業(yè)2021年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設(shè)大氣污染物的稅額標準為每污染當量1.5元，該企業(yè)只有一個排放口。對應(yīng)污染物的污染當量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.48.55

B.46.99

C.42.03

D.55.98【答案】B80、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準購進稅控收款機一臺，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當月應(yīng)納增值稅()元。

A.903.51

B.111.05

C.1112.62

D.1165.05【答案】A81、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法關(guān)系上的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.新法優(yōu)于舊法原則【答案】A82、下列規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款

B.小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款

C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額計算應(yīng)納稅額【答案】A83、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.378.00

B.428.00

C.391.50

D.425.50【答案】C84、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營情況的是（）。

A.法定式減免

B.稅基式減免

C.稅額式減免

D.稅率式減免【答案】B85、下列關(guān)于高爾夫球及球具的消費稅處理，正確的是()。

A.外購已稅桿頭的消費稅可以按購進入庫數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除

B.外購已稅桿頭的消費稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除

C.外購已稅桿頭的消費稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除

D.外購已稅桿身的消費稅不可以在應(yīng)納消費稅稅款中扣除【答案】B86、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.672.73

B.523.81

C.400.00

D.308.26【答案】D87、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務(wù)。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.0

B.288

C.306

D.300【答案】B88、（2019年）城市維護建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率【答案】C89、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構(gòu)設(shè)在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0.12

B.0.13

C.0.14

D.0.17【答案】D90、某家酒店為增值稅一般納稅人，符合加計抵減政策的適用條件。2019年10月，銷項稅額100萬元，購入辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額15萬元。該酒店當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.85.00

B.83.50

C.82.75

D.76.50【答案】C91、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2021年7月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.19.8

B.19.9

C.18.3

D.19.92【答案】B92、2021年5月某原煤開采企業(yè)開采并銷售原煤200萬噸，銷售每噸原煤不含稅收入300元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅是（）萬元。

A.2000

B.150

C.3000

D.1000【答案】C93、下列關(guān)于特殊進口貨物關(guān)稅完稅價格的確定，不正確的是（）。

A.運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當以境外加工費和料件費及復(fù)運進境的運輸?shù)荣M用為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

B.以租金方式對外支付的租賃進口貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價格，利息不予計入

C.租賃方式進口的貨物中，留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格

D.直接用于北京冬奧會且在賽事期間消耗完畢的消耗品，可以提供北京冬奧組委證明文件的，無須補繳進口稅金【答案】B94、禁止對特定納稅人給予歧視性對待，也禁止在沒有正當理由的情況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠，這一說法體現(xiàn)了（）。

A.稅收合作信賴主義

B.實質(zhì)課稅原則

C.稅收公平主義

D.稅收法律主義【答案】C95、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2020年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，2018年7月出租廠房的不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業(yè)出租不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法。2020年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95【答案】B96、葡萄糖的重吸收部位是

A.近曲小管

B.髓袢升支細段

C.髓袢升支粗段

D.外髓集合管

E.內(nèi)髓集合管【答案】A97、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機械設(shè)備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.2508.48

B.2479.68

C.2438.08

D.3099.60【答案】B98、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中，準予按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除已納消費稅的是（）。

A.以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子

B.以外購的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的普通護膚護發(fā)品

C.以外購的已稅電池為原料生產(chǎn)的電池

D.以外購的已稅低純度白酒為原料生產(chǎn)的糧食白酒【答案】A99、2020年8月石某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，支付購車款（含增值稅）226000元并取得“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，支付代收保險費4520元并取得保險公司開具的票據(jù)，支付購買工具件價款（含增值稅）1130元并取得汽車4S店開具的普通發(fā)票。石某應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）。

A.20000元

B.20100元

C.20116元

D.20500元【答案】A100、某增值稅小規(guī)模納稅人2019年12月從國外進口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關(guān)稅稅率15%，消費稅稅率5%，其進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。

A.3105

B.13455

C.17442

D.18360【答案】B二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

101、下列情形中，計算土地增值稅時，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收的有（）。

A.出售新建房

B.出售舊房

C.隱瞞房地產(chǎn)成交價格

D.提供扣除項目金額不真實

E.以房地產(chǎn)進行投資【答案】CD102、下列屬于增值稅視同銷售行為，需要繳納增值稅的有（）。

A.銷售代銷商品

B.外購的貨物用于職工宿舍樓的在建工程

C.自產(chǎn)的貨物用于交際應(yīng)酬

D.外購的貨物用于職工福利

E.委托加工收回的貨物贈送給福利院【答案】AC103、下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒

B.批發(fā)企業(yè)銷售服裝

C.將貨物銷售給消費者個人

D.銷售免稅貨物

E.超市零售化妝品【答案】ACD104、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務(wù)處理，正確的有()。

A.商場銷售家電并送貨上門，應(yīng)分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅

B.電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關(guān)電信服務(wù)，一并計算繳納增值稅

C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務(wù)，一并計算繳納增值稅

D.納稅人銷售自產(chǎn)的鋁合金門窗并負責(zé)安裝，應(yīng)分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅

E.某藥店兼營醫(yī)療服務(wù)，但未分別核算藥品銷售額和醫(yī)療服務(wù)的營業(yè)額，應(yīng)一并計算繳納增值稅【答案】CD105、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列費用計入消費稅的計稅依據(jù)的有（）。

A.價外收取的返還利潤

B.延期付款利息

C.包裝費

D.優(yōu)質(zhì)費

E.黃酒包裝物押金【答案】ABCD106、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年12月進口一批小汽車用于銷售。該批小汽車成交價格400萬元，發(fā)生購貨傭金3萬元、運抵我國海關(guān)前發(fā)生運費8萬元、保險費無法確定。下列表述中，正確的有（）。（小汽車消費稅稅率為12%、進口關(guān)稅稅率30%）

A.保險費無法確定則不計入關(guān)稅完稅價格

B.關(guān)稅完稅價格為408萬元

C.應(yīng)繳納進口增值稅78.59萬元

D.應(yīng)繳納進口消費稅72.54萬元

E.應(yīng)繳納車輛購置稅60.45萬元【答案】CD107、下列屬于車輛購置稅稅款繳款方法的有()。

A.自報核繳

B.查賬征收

C.查定征收

D.集中征收繳納

E.代征、代扣、代收【答案】AD108、根據(jù)關(guān)稅有關(guān)規(guī)定，下列符合進口貨物成交價格條件的有（）。

A.進口貨物的買方和賣方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對成交價格產(chǎn)生影響

B.進口貨物的成交價格不得受到使該貨物成交價格無法確定的條件和因素的影響

C.進口貨物的賣方不得直接或間接獲得因買方銷售、處置或者使用進口貨物而產(chǎn)生的任何收益，或者雖有收益但能夠按照規(guī)定進行調(diào)整

D.進口貨物的賣方對買方處置或者使用進口貨物不予限制，但法律、行政法規(guī)規(guī)定實施的限制，對貨物銷售地域的限制和對貨物價格無實質(zhì)性影響的限制除外

E.進口貨物的成交價格不包括間接支付的價款和價外收取的費用【答案】ABCD109、企業(yè)生產(chǎn)或開采的下列產(chǎn)品中，應(yīng)當征收資源稅的有（）。

A.石灰?guī)r

B.深水油氣田開采的天然氣

C.人造石油

D.砂石

E.成品油【答案】ABD110、增值稅納稅人下列項目中，應(yīng)繳納增值稅的有（）。

A.代省級政府收取的全額上繳財政的費用

B.隨同貨物銷售收取的包裝物租金

C.逾期的白酒包裝物押金

D.收取的白酒包裝物押金

E.收取的啤酒包裝物押金【答案】BD111、關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有()。

A.某酒廠銷售葡萄酒20箱并收取價款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款的當天

B.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當天

C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當天

D.某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同約定收款日期為6月30日，實際收到貨款為7月30日，納稅義務(wù)發(fā)生時間為6月30日

E.某手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同約定的收款日期的當天【答案】ABCD112、關(guān)于增值稅計稅方法的一般規(guī)定，下列表述中正確的有（）。

A.銷售方向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，應(yīng)計入銷售額

B.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費，不屬于價外費用，不計入銷售額

C.納稅人采取還本銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出

D.境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)代扣代繳增值稅

E.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法計稅【答案】ABD113、根據(jù)《中華人民共和國煙葉稅法》及相關(guān)的規(guī)定，下列說法錯誤的有（）。

A.納稅人應(yīng)當向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅

B.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天

C.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當于納稅義務(wù)發(fā)生月度終了之日起10日內(nèi)申報納稅

D.煙葉稅應(yīng)納稅額按照納稅人收購煙葉實際支付的價款總額乘以稅率計算

E.在中華人民共和國境內(nèi)，依照規(guī)定收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人【答案】C114、為進一步支持疫情防控工作，自2020年1月1日至3月31日，對捐贈用于疫情防控的進口物資，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅的有（）。

A.消防車

B.救護車

C.防疫車

D.消毒用車

E.防護用品三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。）【答案】BCD115、下列減免稅中，屬于稅基式減免的有（）。

A.起征點

B.減半征收

C.抵免稅額

D.項目扣除

E.跨期結(jié)轉(zhuǎn)【答案】AD116、復(fù)方對乙酰氨基酚片中咖啡因可選以下哪種方法對其進行含量測定

A.直接碘量法

B.剩余碘量法

C.置換碘量法

D.鈰量法

E.亞硝酸鈉滴定法【答案】B117、下列關(guān)于環(huán)境保護稅的表述，正確的有（）。

A.每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當量數(shù)從大到小排序，對前五項污染物征收環(huán)境保護稅

B.應(yīng)稅噪聲污染目前只包括工業(yè)噪聲

C.對于大氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限設(shè)定為下限的10倍

D.工業(yè)噪聲聲源一個月內(nèi)超標不足20天的，減半計算應(yīng)納稅額

E.納稅人應(yīng)向應(yīng)稅污染物排放地稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅【答案】BC118、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的有（）。

A.大氣污染物

B.建筑噪聲

C.工業(yè)噪聲

D.固體廢物

E.交通噪聲【答案】B119、下列各項中，符合委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅規(guī)定的有（）。

A.委托加工的應(yīng)稅消費品，其消費稅的納稅人是委托方

B.受托方代委托方購進材料加工應(yīng)稅消費品，按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費品繳納消費稅

C.委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算繳納消費稅

D.委托加工的應(yīng)稅消費品，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當天

E.委托個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費品，由受托方向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)報繳稅款【答案】ABCD120、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為住宿和餐飲服務(wù)并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.納稅人出口貨物勞務(wù).發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策

B.生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額

C.已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的，無須調(diào)整加計抵減額

D.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

E.加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的加計抵減額停止抵減【答案】AD121、紅星化妝品公司（一般納稅人）2021年1月將購進的（低檔）洗發(fā)水（不含稅價7萬元）全部和自家生產(chǎn)的高檔化妝品搭配組成成套化妝品5000套，1月份對外銷售成套化妝品3000套，取得不含稅收入14萬元，銷售自產(chǎn)低檔護發(fā)素，取得不含稅收入9萬元。關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的表述，正確的有（）。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）

A.洗發(fā)水不屬于應(yīng)稅消費品，不可以抵扣成套化妝品的應(yīng)納消費稅

B.洗發(fā)水應(yīng)繳納消費稅0.28萬元

C.護發(fā)素應(yīng)繳納消費稅0.72萬元

D.洗發(fā)水可扣除的已納消費稅為0.56萬元

E.成套化妝品應(yīng)納消費稅為2.1萬元【答案】A122、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.應(yīng)繳納進口關(guān)稅7.7萬元

B.應(yīng)繳納進口增值稅2.79萬元

C.應(yīng)繳納進口消費稅1.63萬元

D.應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計10.84萬元

E.應(yīng)繳納城建稅和教育費附加合計0.4萬元【答案】BD123、稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。在我國現(xiàn)行稅法中，列示稅目稅率(額)表的稅種有()。

A.消費稅

B.環(huán)境保護稅

C.企業(yè)所得稅

D.資源稅

E.增值稅【答案】ABD124、鹽酸普魯卡因應(yīng)檢查

A.水楊酸

B.對氨基苯甲酸

C.對氨基酚

D.間氨基酚

E.苯甲酸【答案】B125、下列各項中，屬于稅法基本原則的有（）。

A.實質(zhì)課稅原則

B.法律優(yōu)位原則

C.稅收公平主義

D.法律不溯及既往原則

E.稅收法律主義【答案】AC126、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.向乙公司支付工程款的進項稅額

B.向丙公司支付工程款的進項稅額

C.為B市的建筑項目采購石料的進項稅額

D.為C市的建筑項目采購設(shè)備的進項稅額

E.為C市的建筑項目采購砂石的進項稅額【答案】BD127、稅收執(zhí)法合法性原則具體要求體現(xiàn)在（）。

A.執(zhí)法程序合法

B.執(zhí)法內(nèi)容合法

C.執(zhí)法對象合法

D.執(zhí)法主體法定

E.執(zhí)法根據(jù)合法【答案】ABD128、經(jīng)海關(guān)批準暫時進境的規(guī)定貨物，在進境時納稅義務(wù)人向海關(guān)繳納相當于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅，并應(yīng)當自進境之日起6個月內(nèi)復(fù)運出境。下列各項中，屬于上述規(guī)定貨物的有（）。

A.在展覽會中展示的貨物

B.進行新聞報道的儀器

C.開展教學(xué)活動使用的設(shè)備

D.貨樣

E.外國政府無償贈送的物資【答案】ABCD129、（2018年真題）下列銷售額應(yīng)計入增值稅納稅人判定標準的有（）。

A.納稅評估調(diào)整的銷售額

B.稽查查補的銷售額

C.稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額

D.偶爾發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)銷售額

E.免稅銷售額【答案】ABC130、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策，應(yīng)計入建筑業(yè)計稅營業(yè)額的有()。

A.建設(shè)單位提供的設(shè)備價款

B.向建設(shè)單位收取的材料差價款

C.從建設(shè)單位收取的施工機構(gòu)遷移費

D.從建設(shè)單位取得的提前竣工獎

E.安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料及其他物資價款【答案】BCD131、納稅人銷售貨物的同時收取的下列費用中，應(yīng)計入增值稅計稅銷售額的有（）。

A.延期付款利息

B.受托加工應(yīng)征消費稅的貨物，所代收代繳的消費稅

C.代辦保險而向購買方收取的保險費

D.消費稅稅金

E.符合條件的政府性基金【答案】AD132、2021年9月，某A市區(qū)甲建筑企業(yè)（一般納稅人）在外省B縣城取得建筑工程款1090萬元（含稅價），當月該企業(yè)的增值稅進項稅額60萬元。該項目適用增值稅一般計稅方法，不考慮其他因素。下列說法正確的有（）。

A.該建筑企業(yè)應(yīng)在B地預(yù)繳增值稅20萬元

B.該建筑企業(yè)應(yīng)在B地繳納城建稅與教育費附加1.6萬元

C.該建筑企業(yè)應(yīng)在A地實際繳納增值稅10萬元

D.該建筑企業(yè)應(yīng)在A地申報繳納城建稅與教育費附加1萬元

E.該建筑企業(yè)在B地?zé)o需繳納城建稅和教育費附加【答案】ABCD133、磷酸戊糖途徑生成的核苷酸原料是

A.磷酸核糖

B.磷酸木糖

C.磷酸果糖

D.磷酸葡萄糖

E.磷酸二羥丙酮【答案】A134、下列關(guān)于維生素D

A.維生素D

B.二者互為同分異構(gòu)體

C.維生素D

D.維生素D

E.維生素D【答案】D135、下列各項中屬于加計抵減政策適用所稱“銷售額”的有（）。

A.稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額

B.稽查查補銷售額

C.納稅評估調(diào)整銷售額

D.即征即退項目銷售額

E.預(yù)售銷售額【答案】ABCD136、下列行為中，需要繳納城市維護建設(shè)稅的有（）。

A.政府機關(guān)出租房屋的行為

B.企業(yè)購買辦公樓的行為

C.煤礦企業(yè)開采原煤并銷售的行為

D.事業(yè)單位銷售貨物的行為

E.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的行為【答案】ACD137、下列各項中，屬于減免稅基本形式中的稅額式減免的有（）。

A.跨期結(jié)轉(zhuǎn)

B.減半征收

C.核定減免率

D.抵免稅額

E.免征額【答案】BCD138、下列各項資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，以選礦為征稅對象的有（）。

A.中重稀土

B.鈉鹽

C.天然氣水合物

D.輕稀土

E.地?zé)帷敬鸢浮緼BD139、根據(jù)增值稅進項稅額加計抵減政策規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.當期轉(zhuǎn)出的進項稅額，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減加計抵減額

B.加計抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計抵減額可以繼續(xù)抵減

C.不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額

D.小規(guī)模納稅人適用增值稅加計抵減政策

E.出口貨物對應(yīng)的進項稅額可以計提加計抵減額【答案】AC140、下列應(yīng)稅污染物以污染當量數(shù)為計稅依據(jù)的有（）。

A.二氧化硫

B.水污染物

C.一般性粉塵

D.固體廢物

E.工業(yè)噪聲【答案】ABC141、（2019年真題）下列服務(wù)中，屬于適用增值稅進項稅額加計抵減政策的有（）。

A.餐飲服務(wù)

B.濕租業(yè)務(wù)

C.貸款服務(wù)

D.旅游服務(wù)

E.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)【答案】AD142、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅率適用的表述中，正確的有（）

A.開采海洋石油資源的中外合作油（氣）田所在地在海上，其城市維護建設(shè)稅適用1％的稅率

B.中國海洋石油總公司海上自營油（氣）田，其城市維護建設(shè)稅適用1％的稅率

C.撤縣建市后，城市維護建設(shè)稅適用稅率為7％

D.由受托方代收、代扣“二稅”的單位和個人，按納稅人繳納“二稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅

E.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，城市維護建設(shè)稅適用稅率為1％【答案】ABD143、關(guān)于環(huán)境保護稅。下列說法正確的有（）。

A.環(huán)境保護稅納稅人不包括家庭和個人

B.環(huán)境保護稅稅率為統(tǒng)一比例稅率

C.納稅人排放應(yīng)稅水污染物的濃度值低于國家規(guī)定的污染物排放標準30%的，予以減征

D.依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的，不征稅

E.環(huán)境保護稅開征是原有的排污費“平移＂費改稅的結(jié)果【答案】ACD144、（2016年真題）增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以選擇按簡易方法計算繳納增值稅的有（）。

A.銷售2016年4月30日前購進的不動產(chǎn)

B.增值電信服務(wù)

C.公共交通運輸服務(wù)

D.銷售2016年4月30日前購進的鋼材

E.裝卸搬運服務(wù)【答案】AC145、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.該公司清算補繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金

B.主管稅務(wù)機關(guān)可以指定稅務(wù)中介機構(gòu)對該項目的清算進行審核鑒證

C.該公司可以委托稅務(wù)中介機構(gòu)對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》

D.對于該公司委托稅務(wù)中介機構(gòu)對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》的，主管稅務(wù)機關(guān)必須采信鑒證報告的全部內(nèi)容

E.該公司應(yīng)在收到清算通知書之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)【答案】AC146、下列項目中，不屬于車輛購置稅計稅價格組成部分的有（）。

A.銷售方代收的保險費

B.增值稅

C.車船稅

D.不含增值稅的價款

E.車輛購置稅【答案】ABC147、關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的說法，正確的有()。

A.啤酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售啤酒時收取的包裝物押金應(yīng)并入銷售額計稅

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”應(yīng)并人白酒銷售額計稅

C.納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格計稅

D.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計稅

E.卷煙生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格低于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅【答案】BCD148、（2017年）海關(guān)對進口貨物估價時可以采用的方法有（）。

A.貨物向第三國出口的價格估價方法

B.相同貨物成交價格估價方法

C.倒扣價格估價方法

D.計算價格估價方法

E.成本加成法【答案】BCD149、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元。（5）從小規(guī)模納稅人處購入一臺煉油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.從深水油氣田開采的天然氣，減征30%資源稅

B.將加工的成品油對外銷售，既要繳納資源稅又要繳納消費稅

C.贈送給供暖公司的天然氣要視同銷售繳納資源稅

D.分期收款方式銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得貨款的當天

E.從小規(guī)模納稅人處購買的設(shè)備不得抵扣進項稅【答案】AC150、下列應(yīng)按照“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅的有（）。

A.航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)

B.有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃

C.有形動產(chǎn)融資租賃

D.遠洋運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)

E.水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)【答案】ABC151、下列關(guān)于實質(zhì)課稅原則的說法中，正確的有（）。

A.稅收負擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負擔(dān)能力進行分配

B.負擔(dān)能力相等，稅負相同，負擔(dān)能力不等，稅負不同

C.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實負擔(dān)能力決定納稅人的稅負

D.判斷某個具體的人或事件是否滿足課稅要件或者是否應(yīng)承擔(dān)納稅義務(wù)時，不能受其外在形式的蒙蔽，而應(yīng)按實質(zhì)條件的指向確認其納稅義務(wù)

E.實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性【答案】CD152、下列行為中屬于商務(wù)輔助服務(wù)的有（）。

A.代理報關(guān)服務(wù)

B.廣告代理

C.場所住宅保安服務(wù)

D.認證服務(wù)

E.貨物運輸代理服務(wù)【答案】AC153、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅率適用的表述中，正確的有（）

A.開采海洋石油資源的中外合作油（氣）田所在地在海上，其城市維護建設(shè)稅適用1%的稅率

B.中國海洋石油總公司海上自營油（氣）田，其城市維護建設(shè)稅適用1%的稅率

C.撤縣建市后，城市維護建設(shè)稅適用稅率為7%

D.由受托方代收、代扣"二稅"的單位和個人，按納稅人繳納"二稅"所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅

E.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，城市維護建設(shè)稅適用稅率為1%【答案】ABD154、關(guān)于增值稅的銷售額，下列說法不正確的有（）。

A.旅游服務(wù)，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

B.經(jīng)紀代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

D.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

E.航空運輸企業(yè)的銷售額不包括代收的機場建設(shè)費【答案】ABC155、根據(jù)增值稅規(guī)定，新開業(yè)納稅人在辦理一般納稅人認定時，除應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《增值稅一般納稅人申請認定表》，還應(yīng)提交的材料有（）。

A.營業(yè)執(zhí)照副本

B.稅務(wù)登記證副本

C.企業(yè)負責(zé)人和財務(wù)人員的身份證明及其復(fù)印件

D.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件

E.經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件【答案】ABCD156、下列表述符合增值稅進項稅額相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.申報抵扣稅款的委托進口單位，必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進項稅額

B.納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證

C.外購貨物用于交際應(yīng)酬，其對應(yīng)的進項稅額不得抵扣

D.納稅人購進的娛樂服務(wù)，可以抵扣進項稅

E.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的建筑服務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣【答案】ABC157、下列有關(guān)城市維護建設(shè)稅的說法，正確的有()

A.某外商投資企業(yè)已繳納增值稅，但不需要繳納城市維護建設(shè)稅

B.某企業(yè)總機構(gòu)在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護建設(shè)稅也在乙地繳納

C.某企業(yè)已繳納了營業(yè)稅，沒有繳納城市維護建設(shè)稅，可以單獨進行處罰

D.某企業(yè)增值稅實行先征后返，城市維護建設(shè)稅同時返還

E.城市維護建設(shè)稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行【答案】BC158、關(guān)于消費稅納稅地點的說法，正確的有（）。

A.委托加工的應(yīng)稅消費品，一律由委托方向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款

B.進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

C.納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

E.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】BD159、下列關(guān)于與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金的說法，正確的有（）。

A.營改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加，凡能夠按清算項目準確計算的，允許據(jù)實扣除

B.凡不能按清算項目準確計算的，則按該清算項目預(yù)繳增值稅時實際繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加扣除

C.對于個人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，其在購入環(huán)節(jié)繳納的契稅，計征土地增值稅時，準予另作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，不允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

E.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”不包括增值稅【答案】AB160、（2010年）稅收程序法的主要制度，包括（）。

A.回避制度

B.表明身份制度

C.聽證制度

D.時限制度

E.納稅人合法權(quán)益保障制度【答案】ABCD161、下列情形中，計算土地增值稅時，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收的有（）。

A.出售新建房

B.出售舊房

C.隱瞞房地產(chǎn)成交價格

D.提供扣除項目金額不真實

E.以房地產(chǎn)進行投資【答案】CD162、（2018年真題）關(guān)于環(huán)境保護稅，下列說法正確的有（）。

A.環(huán)境保護稅納稅人不包括家庭和個人

B.環(huán)境保護稅稅率為統(tǒng)一比例稅率

C.機動車和船舶排放的應(yīng)稅污染物暫時免征環(huán)境保護稅

D.環(huán)境保護稅是原有的排污費“費改稅”平移過來的稅收

E.環(huán)境保護稅收入全部歸地方【答案】ACD163、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的說法中，不正確的有（）。

A.對中國鐵路總公司的分支機構(gòu)預(yù)征1%增值稅所應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，由中國鐵路總公司按季向北京市稅務(wù)局繳納

B.代扣代繳增值稅的，在委托方所在地繳納城建稅

C.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位，在納稅人繳納增值稅、消費稅所在地就地繳納城建稅

D.個體商販及個人在集市上出售商品，對其征收臨時經(jīng)營的增值稅，應(yīng)征收城市維護建設(shè)稅

E.納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，在繳納增值稅、消費稅地繳納城市維護建設(shè)稅【答案】BD164、下列關(guān)于改制重組土地增值稅稅收政策中正確的有（）。

A.非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司，涉及的國有土地使用權(quán)變更暫不征收土地增值稅

B.兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，涉及的房地產(chǎn)變更，暫不征收土地增值稅

C.單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進行投資，暫不征收土地增值稅

D.企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅

E.改制重組有關(guān)土地增值稅政策包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)【答案】ABCD165、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年9月倉庫出庫情況如下:基建時領(lǐng)用外購材料用于在建工程，成本6.56萬元(含運費0.6萬元),食堂領(lǐng)用外購的農(nóng)產(chǎn)品(未納入農(nóng)產(chǎn)品核定試點范圍),成本5萬元，生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料用于生產(chǎn)，成本50萬元，廠部領(lǐng)用原外購貨物用于工廠子弟小學(xué)，成本2萬元，上述領(lǐng)用的外購材料均已抵扣進項稅額，關(guān)于上述情況的稅務(wù)處理，下列做法正確的有()。

A.生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額為8.5萬元

B.食堂領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額0.56萬元

C.廠部領(lǐng)用原自產(chǎn)貨物用于工廠子弟小學(xué)應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅0.37萬元

D.廠部領(lǐng)用原自產(chǎn)貨物用于工廠子弟小學(xué)應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅0.32萬元

E.在建工程領(lǐng)用外購材料應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅1.17萬元【答案】BD166、關(guān)于小規(guī)模納稅人月合計銷售額適用增值稅征免政策，下列說法正確的有（）。

A.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額5萬元、4萬元，當月免稅

B.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額5萬元、6萬元，當月不免稅

C.銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)分別取得銷售額5萬元、4萬元、3萬元，當月不免稅

D.銷售貨物、提供建筑服務(wù)分別取得銷售額5萬元、12萬元，支付建筑分包款8萬元，當月免稅

E.銷售貨物、提供服務(wù)、銷售不動產(chǎn)分別取得銷售額5萬元、4萬元、3萬元，當月不免稅【答案】ABCD167、下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有（）。

A.金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅

B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅

C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅

D.銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅

E.成品油在零售環(huán)節(jié)納稅【答案】AB168、自2020年3月1日起，根據(jù)規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的下列（）憑證，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.海關(guān)進口增值稅專用繳款書

D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

E.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票【答案】ACD169、下列關(guān)于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定，表述正確的有（）。

A.卷煙批發(fā)商向卷煙零售商銷售卷煙不繳納消費稅

B.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出卷煙的當天

C.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)采用從價定率計征消費稅

D.計算批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅時，不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅款

E.納稅人兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)當分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額.銷售數(shù)量【答案】D170、下列關(guān)于完稅價格的說法，正確的有（）。

A.出口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含出口關(guān)稅

B.進口貨物的保險費無法確定時，海關(guān)應(yīng)按照貨價的5%計算保險費

C.進口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含進口關(guān)稅

D.進口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當包括該貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費

E.出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費【答案】ACD171、（2011年真題）生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有（）。

A.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊商標，并出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

B.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品，并出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

C.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物外商的，用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件

D.委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物名稱、性能不同的產(chǎn)品，出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

E.用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工收回的貨物，出口給進口本企業(yè)代理出口貨物的外商【答案】ABC172、下列選項中，屬于煙葉稅的征稅對象的有（）。

A.晾曬煙葉

B.烤煙葉

C.煙絲

D.卷煙

E.雪茄煙【答案】AB173、氣相色譜法中測定有機物的常用檢測器是

A.氫焰離子化檢測器

B.電子捕獲檢測器

C.紫外檢測器

D.電化學(xué)檢測器

E.光電倍增管檢測器【答案】A174、按照征稅性質(zhì)分類，關(guān)稅可以分為（）。

A.滑準稅

B.普通關(guān)稅

C.優(yōu)惠關(guān)稅

D.關(guān)稅壁壘

E.差別關(guān)稅【答案】BC175、關(guān)于中國鐵路總公司（現(xiàn)稱國家鐵路集團）匯總繳納增值稅，下列說法正確的有（）。

A.所屬運輸企業(yè)提供鐵路運輸及輔助服務(wù)取得的全部收入應(yīng)預(yù)繳稅額，不得抵扣進項稅額

B.總公司及其所屬運輸企業(yè)用于鐵路運輸及輔助服務(wù)以外的進項稅額不得匯總

C.匯總的進項稅額為總公司及其所屬運輸企業(yè)支付的全部增值稅額

D.匯總的銷售額為總公司及其所屬運輸企業(yè)提供鐵路運輸及輔助服務(wù)的銷售額

E.總公司的增值稅納稅期限為1個季度【答案】BD176、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅減免稅的說法，正確的有()。

A.進口貨物繳納增值稅，但不繳納城市維護建設(shè)稅

B.出口貨物退還增值稅，同時退還城市維護建設(shè)稅

C.下崗失業(yè)人員從事餐飲服務(wù)業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征城市維護建設(shè)稅

D.新辦商業(yè)零售企業(yè)安排城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)25%的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護建設(shè)稅

E.自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事廣告業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護建設(shè)稅【答案】AC177、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

A.三次采油的資源稅減征30%

B.原油用于加熱、修井的資源稅免征資源稅

C.原油用于加工成品油免征資源稅

D.與原油同時開采的天然氣不征收資源稅【答案】AB178、根據(jù)規(guī)定，有下列（）情形的，應(yīng)當視為對買方處置或者使用進口貨物進行了限制。

A.進口貨物只能用于展示的

B.進口貨物只能銷售給指定第三方的

C.進口貨物加工為成品后只能銷售給賣方的

D.進口貨物只能用于免費贈送的

E.進口貨物的價格是以買方向賣方銷售其他貨物為條件而確定的【答案】ABCD179、（2010年）稅收程序法的主要制度，包括（）。

A.回避制度

B.表明身份制度

C.聽證制度

D.時限制度

E.納稅人合法權(quán)益保障制度【答案】ABCD180、進口時在貨物的價款中列明的下列稅收、費用，不計入該貨物完稅價格的有（）。

A.機械等貨物進口后的安裝、裝配費用

B.向中介機構(gòu)支付的傭金

C.進口關(guān)稅

D.貨物境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸費

E.貨物境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費【答案】ACD181、根據(jù)進項稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請退稅的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

C.海關(guān)進口增值稅專用繳款書

D.解繳稅款完稅憑證

E.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票【答案】ABCD182、下列選項，符合關(guān)稅相