企業(yè)會計綜合實訓答案

..>"企業(yè)會計綜合實訓"參考答案上旬業(yè)務1、〔1#〕借：銀行存款——工商銀行200000貸：短期借款200000業(yè)務2、〔2#〕借：銀行存款——中國銀行10000貸：其他應付款——利達五金電器商行10000業(yè)務3、〔3#〕借：應付賬款——中原化工廠〔暫估應付賬款〕10000貸：原材料——酚醛樹脂10000業(yè)務4〔4#〕借：在途物資——柳桉原木3360650應交稅費——貸：銀行存款——中國銀行3860000——中國銀行2719.5業(yè)務5〔5#〕借：原材料——復膜紙244707貸：在途物資——復膜紙244707業(yè)務6暫時不做會計處理。期末發(fā)料匯總。業(yè)務7〔6#〕借：銷售費用2944庫存現(xiàn)金2056貸：其他應收款——張凱5000業(yè)務8〔7#〕借：管理費用——辦公費1000貸：庫存現(xiàn)金1000業(yè)務9〔8#〕借：銀行存款——工商銀行2839941貸：主營業(yè)務收入2427300應交稅費——應交增值稅〔銷項稅〕412641提示：月末一次加權平均結(jié)轉(zhuǎn)已售商品本錢。業(yè)務10〔9#〕借：原材料——柳桉原木3360650貸：在途物資——柳桉原木3360650業(yè)務11〔10#〕借：應付賬款——龍泉化工廠90000貸：應收票據(jù)——成都興陽建筑公司90000業(yè)務12〔11#〕借：其他貨幣資金600000財務費用21貸：銀行存款——工商銀行600021業(yè)務13暫時不做會計處理。期全月加權平均。業(yè)務14〔12#〕借：應收賬款——淘相因2547675貸：主營業(yè)務收入2177500、應交稅費——應交增值稅〔銷項稅額〕370175提示：月末一次加權平均結(jié)轉(zhuǎn)已售商品本錢。業(yè)務15〔13#〕借：管理費用——辦公費1850貸：庫存現(xiàn)金1850業(yè)務16〔14#〕借：庫存現(xiàn)金6000貸：銀行存款——中國銀行6000業(yè)務17〔15#〕借：銀行存款——工商銀行210000貸：應收賬款——大營盤公司210000業(yè)務18〔16#〕借：原材料——尿醛樹脂30000——酚醛樹脂40000——純堿20000——油料412800應交稅費——應交增值稅〔進項稅額〕85476銀行存款——工行11724貸：其他貨幣資金600000業(yè)務19(17#)借：管理費用——業(yè)務招待費8000貸：銀行存款——中國銀行8000業(yè)務20〔18#〕借：其他應收款——李明2500貸：庫存現(xiàn)金2500業(yè)務21〔19#〕借：銀行存款——中國銀行70000貸：應收票據(jù)——新達工廠70000業(yè)務22〔20#〕借：銀行存款——貸：其他業(yè)務收入28425應交稅費——提示：月末一次加權平均結(jié)轉(zhuǎn)已售材料本錢。業(yè)務23〔21#〕借：固定資產(chǎn)——小轎車550125應交稅費——應交增值稅〔進項稅額〕85000管理費用——稅費5830貸：銀行存款——工行640955業(yè)務24〔22#〕按照金額分配運費。借：原材料————五金機電1020816——應交稅費——貸：應付賬款——成都大世界五金1230840銀行存款——業(yè)務25提示：暫不處理。業(yè)務26〔23#〕借：周轉(zhuǎn)材料——打印紙1300——墨盒2400貸：庫存現(xiàn)金3700業(yè)務27〔24#〕借：銷售費用——廣告費10000貸：銀行存款——中國銀行10000業(yè)務28〔25#〕借：交易性金融資產(chǎn)——本錢299200貸：銀行存款——業(yè)務29〔26#〕借：庫存現(xiàn)金900貸：待處理財產(chǎn)損溢900業(yè)務30〔27#〕借：應付賬款——龍泉驛區(qū)供電局1500貸：銀行存款——工行1500業(yè)務31〔28#〕借：管理費用——稅費2000營業(yè)外支出200貸：銀行存款——工行2200業(yè)務32〔29#〕借：待處理財產(chǎn)損溢900貸：營業(yè)外收入900業(yè)務33〔30#〕借：應付職工薪酬——貸：銀行存款——其他應收款——劉明2000業(yè)務34〔31#〕借：其他應付款————應付住房公積金57475應付職工薪酬————住房公積金57475貸：銀行存款————中行114950業(yè)務35〔32#〕借：應交稅費——應交個人所得稅5225.51貸：銀行存款——業(yè)務36〔33#〕借：應交稅費——未交增值稅140000——應交營業(yè)稅20000——應交城建稅8000——應交教育費附加4800——應交地方教育費附加3200貸：銀行存款——中國銀行140000——中國銀行36000中旬業(yè)務37提示：暫不處理業(yè)務38〔34#〕借：管理費用——其他〔差旅費〕2548貸：其他應收款——李明2500庫存現(xiàn)金48業(yè)務39〔35#〕借：固定資產(chǎn)清理2520累計折舊2280貸：固定資產(chǎn)——空調(diào)4800〔36#〕借：固定資產(chǎn)清理545貸：庫存現(xiàn)金545〔37#〕借：庫存現(xiàn)金1500應交稅費——〔38#〕借：營業(yè)外支出——業(yè)務40〔39#〕借：營業(yè)外支出——捐贈支出100000貸：銀行存款——工行100000業(yè)務41〔40#〕借：銀行存款——工行2482350財務費用——現(xiàn)金折扣65325貸：應收賬款——淘相因裝飾公司2547675業(yè)務42〔41#〕借：預付賬款——太平洋財產(chǎn)保險6000貸：銀行存款——工行6000業(yè)務43〔42#〕借：在途物資——楊木原木6438000應交稅費——應交增值稅〔進項稅額〕962000貸：應付賬款——吉林敦化林木7400000業(yè)務44〔43#〕借：管理費用——職工薪酬及附加37300貸：銀行存款——中國銀行37300業(yè)務45〔44#〕借：原材料——酚醛樹脂10620應交稅費——貸：應付賬款——業(yè)務46〔45#〕借：預收賬款——北方貿(mào)易公司5972850貸：主營業(yè)務收入5105000應交稅費——應交增值稅〔銷項稅額〕867850〔46#〕借：銷售費用——手續(xù)費153150〔=2314793.52*3%〕貸：預收賬款——北方貿(mào)易公司153150業(yè)務47〔47#〕借：應付賬款——西山林業(yè)公司80000貸：營業(yè)外收入80000業(yè)務48〔48#〕借：原材料——楊木原木6438000貸：在途物資——楊木原木6438000業(yè)務49〔49#〕借：庫存現(xiàn)金3500貸：其他業(yè)務收入3500貸：應交稅費——應交營業(yè)稅175——————〔51#〕借：應交稅費——應交營業(yè)稅175——————業(yè)務50提示：暫不處理。業(yè)務51〔52#〕借：銀行存款——工行410000固定資產(chǎn)——熱壓機850000應交稅費——應交增值稅〔進項稅額〕144500貸：實收資本——好人家食品700000——川能股份300000資本公積——資本溢價404500業(yè)務52〔53#〕借：管理費用——修理費1300銷售費用——修理費300貸：銀行存款——中國銀行1600業(yè)務53(54#)借：應收賬款——淘相因裝飾公司410200貸：其他業(yè)務收入350000應交稅費——應交增值稅〔銷項稅額〕59500庫存現(xiàn)金700提示：期末加權平均結(jié)轉(zhuǎn)本錢。業(yè)務54〔55#〕借：庫存現(xiàn)金12000貸：銀行存款——中國銀行12000〔56#〕借：管理費用——職工薪酬及附加12000貸：應付職工薪酬——辭退福利12000〔57#〕借：應付職工薪酬——辭退福利12000貸：庫存現(xiàn)金12000業(yè)務55〔58#〕支付困難補助費：借：應付職工薪酬－職工福利費580

貸：庫存現(xiàn)金580〔59#〕分配計入費用：借：生產(chǎn)本錢－輔助生產(chǎn)本錢——運輸車間〔職工福利費〕580

貸：應付職工薪酬－職工福利費580業(yè)務56〔60#〕借：庫存現(xiàn)金1918貸：營業(yè)外收入1918業(yè)務57〔61#〕借：銀行存款——中國銀行2000貸：庫存現(xiàn)金2000業(yè)務58〔62#〕借：在建工程——成品倉庫1200000貸：銀行存款——工行1200000業(yè)務59〔63#〕借：銀行存款——中國銀行300貸：應收股利——四川路橋300業(yè)務60〔64#〕借：銀行存款——工行—1088100貸：主營業(yè)務收入—930000應交稅費——應交增值稅〔銷項稅額〕—158100業(yè)務61〔65#〕借：銀行存款——貸：交易性金融資產(chǎn)——四川路橋〔本錢〕16000——四川路橋〔公允價值變動〕3880〔66#〕借：公允價值變動損益3880貸：投資收益3880業(yè)務62〔67#〕借：應付賬款——吉林敦化林木8000000貸：銀行存款——工行8000000業(yè)務63〔68#〕借：固定資產(chǎn)——旋切機62000應交稅費——應交增值稅〔進項稅額〕10540壞賬準備5000營業(yè)外支出22460貸：應收賬款——美特好家裝公司100000業(yè)務64提示：領用自產(chǎn)產(chǎn)品在在建工程，單價由本月銷售的加權平均單價。期末進展會計處理。業(yè)務65〔69#〕借：應收股利——四川金華乳業(yè)50000貸：投資收益50000業(yè)務66〔70#〕借：無形資產(chǎn)600000貸：銀行存款——工行600000業(yè)務67〔71#〕借：生產(chǎn)本錢——輔助生產(chǎn)本錢〔運輸部〕516貸：庫存現(xiàn)金516下旬業(yè)務68〔72#〕借：銀行存款——工行200000貸：預收賬款——濱江物資公司200000業(yè)務69〔73#〕借：委托加工物資——大號包裝箱9135應交稅費——應交增值稅〔進項稅額〕1365貸：銀行存款——中國銀行10500業(yè)務70(74#)借：管理費用——辦公費3632貸：銀行存款——中國銀行3632業(yè)務71(75#)借：管理費用——業(yè)務招待費2100貸：庫存現(xiàn)金2100業(yè)務72暫不進展會計處理。業(yè)務73(76#)支付時：借：應付職工薪酬—職工教育經(jīng)費800貸：庫存現(xiàn)金800〔77#〕分配時：借：管理費用——職工薪酬及附加800貸：應付職工薪酬——職工教育經(jīng)費800業(yè)務74〔78#〕借：庫存現(xiàn)金1000貸：其他應收款——王偉1000業(yè)務75〔79#〕借：財務費用——貸：銀行存款——業(yè)務76〔80#〕借：交易性金融資產(chǎn)——本錢948000貸：銀行存款——業(yè)務77〔81#〕〔81#〕借：生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)本錢——————輔助生產(chǎn)本錢——蒸汽車間580——調(diào)膠車間406——運輸部464制造費用——單板車間58——膠合車間58管理費用1914銷售費用696應付職工薪酬——職工福利費1160貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利8816〔82#〕借：應付職工薪酬——非貨幣性福利8816貸：銀行存款——工行8816〔83#〕借：管理費用——薪酬及附加1160貸：應付職工薪酬——職工福利費1160業(yè)務78〔84#〕借：原材料——斷尾材45000貸：生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)本錢——柳桉單板〔直接材料〕22500——楊木單板〔直接材料〕22500(85#)借：原材料——廢單板12000貸：生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)本錢——普通板〔直接材料〕5700——復模板〔直接材料〕6300業(yè)務79〔86#〕借：委托加工物資——包裝箱5375應交稅費——貸：銀行存款——業(yè)務80〔87#〕借：應付職工薪酬——貸：銀行存款——〔88#〕借：管理費用——貸：應付職工薪酬——業(yè)務81〔89#〕借：生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)本錢——————————輔助生產(chǎn)本錢——————制造費用————管理費用——應付職工薪酬——應交稅費——貸：銀行存款——〔90#〕借：管理費用——貸：應付職工薪酬——業(yè)務82〔91#〕借：預收賬款——濱河貿(mào)易公司200000銀行存款——工行7112032貸：主營業(yè)務收入6249600應交稅費——應交增值稅〔銷項稅額〕1062432業(yè)務83〔92#〕借：周轉(zhuǎn)材料——大號包裝箱14510貸：委托加工物資——大號包裝箱14510業(yè)務84〔93#〕借：管理費用——其他4600貸：銀行存款——工行4600業(yè)務85〔94#〕借：生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)本錢——柳桉單板〔制造費用〕5504——楊木單板〔制造費用〕8256——————輔助生產(chǎn)本錢——————制造費用——單板車間64——管理費用——應付職工薪酬——應交稅費——貸：銀行存款——〔95#〕借：管理費用——貸：應付職工薪酬——業(yè)務86〔96#〕借：銷售費用1000貸：庫存現(xiàn)金1000業(yè)務87〔97#〕借：銀行存款——業(yè)務88〔98#〕借：銀行存款——業(yè)務89〔99#〕借：銀行存款——業(yè)務90〔100#〕借：財務費用1200貸：應付利息1200業(yè)務91〔101#〕借：財務費用512應付利息1024貸：銀行存款——工行1536業(yè)務92〔102#〕借：銀行存款——中國銀行8000貸：其他業(yè)務收入8000業(yè)務93〔103#〕借：壞賬準備18400貸：應收賬款——恩紅公司18400期末業(yè)務94〔104#〕借：生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)本錢——柳桉單板〔直接材料〕4350400——楊木單板〔直接材料〕3176625——復膜板〔直接材料〕354525——輔助生產(chǎn)本錢——————制造費用——單板車間795240——管理費用——物料消耗及攤銷9403.08其他業(yè)務本錢25500貸：原材料——周轉(zhuǎn)材料——業(yè)務95〔105#〕借：生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)本錢——————————輔助生產(chǎn)本錢——————制造費用————管理費用——薪酬及附加應付職工薪酬——貸：應付職工薪酬——〔106#〕借：應付職工薪酬——工資貸：其他應付款————住房公積金57475應交稅費——應交個人所得稅〔107#〕借：管理費用——薪酬及附件230850貸：應付職工薪酬——職工福利費230850..>業(yè)務96〔108#〕借：生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)本錢——柳桉單板〔直接人工〕——楊木單板〔直接人工〕——普通板〔直接人工〕——復膜板〔直接人工〕——輔助生產(chǎn)本錢——蒸汽車間——運輸部——調(diào)膠車間制造費用——單板車間——膠合車間管理費用——薪酬及附加銷售費用應付職工薪酬——職工福利費貸：應付職工薪酬——社會保險基金——住房公積金57475〔109#〕借：管理費用——薪酬及附加貸：應付職工薪酬——職工福利費業(yè)務97〔110#〕借：生產(chǎn)本錢——輔助生產(chǎn)本錢——蒸汽車間12800——運輸部4400——調(diào)膠車間4800制造費用——單板車間26500——膠合車間15776生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)本錢——復膜板〔制造費用〕144管理費用——折舊費17792銷售費用4200其他業(yè)務本錢200應付職工薪酬——職工福利費2200貸：累計折舊88812〔111#〕借：管理費用——薪酬及附加2200貸：應付職工薪酬——職工福利費2200業(yè)務98〔112#〕借：制造費用——單板車間600——膠合車間10000貸：累計攤銷10600..>業(yè)務99〔113#〕借：生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)本錢——普通板〔制造費用〕447851.31——復膜板〔制造費用〕制造費用——單板車間255545.95——膠合車間管理費用——銷售費用應付職工薪酬——職工福利費貸：生產(chǎn)本錢——輔助生產(chǎn)本錢——蒸汽車間——運輸部——..>〔114#〕借：管理費用——職工薪酬及附加貸：應付職工薪酬——職工福利費業(yè)務100〔115#〕借：生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)本錢——柳桉單板〔制造費用〕——楊木單板〔制造費用〕——普通板〔制造費用〕——復膜板〔制造費用〕貸：制造費用——單板車間——膠合車間業(yè)務101〔116#〕借：自制半成品——柳桉單板——楊木單板生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)本錢——柳桉單板〔直接材料〕〔直接人工〕〔制造費用〕——楊木單板〔直接材料〕〔直接人工〕〔制造費用〕〔117#〕借：生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)本錢——普通板〔直接材料〕——復膜板〔直接材料〕其他業(yè)務本錢貸：自制半成品——柳桉單板——楊木單板〔118#〕借：庫存商品————貸：生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)本錢——普通板〔直接材料〕——復膜板〔直接材料〕業(yè)務102〔119#〕借：主營業(yè)務本錢貸：庫存商品——普通板——貸：庫存商品——復膜板應交稅費——〔在建工程領用自產(chǎn)產(chǎn)品計稅價格由本月銷售的加權平均值單價決定：(121#)結(jié)轉(zhuǎn)委托代銷產(chǎn)品本錢借：主營業(yè)務本錢3825000貸：發(fā)出商品3825000〔這個分錄可以在第46個業(yè)務做〕業(yè)務103〔121#〕借：財務費用400000貸：長期借款——應計利息400000業(yè)務104〔122#〕借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動48960貸：公允價值變動損益48960〔123#〕借：公允價值變動損益5200貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動5200業(yè)務105業(yè)務106〔125#〕借：管理費用——物料消耗與攤銷5785貸：長期待攤費用5785業(yè)務107〔126#〕借：管理費用——物料消耗及攤銷2000貸：預付賬款2000業(yè)務108貸：原材料——〔128#〕借：原材料————廢單板2000〔129#〕借：管理費用——他應收款——陳如龍400應交稅費——管理費用2000業(yè)務109〔1