海關(guān)AEO認(rèn)證匯總審計(jì)制度

海關(guān)AEO認(rèn)證匯總審計(jì)制度海關(guān)AEO認(rèn)證匯總審計(jì)制度海關(guān)AEO認(rèn)證匯總審計(jì)制度資料僅供參考文件編號(hào)：2022年4月海關(guān)AEO認(rèn)證匯總審計(jì)制度版本號(hào)：A修改號(hào)：1頁次：1.0審核：批準(zhǔn):發(fā)布日期：內(nèi)部審計(jì)管理制度一、目的為進(jìn)一步提高公司內(nèi)部審計(jì)的工作質(zhì)量，加大審計(jì)監(jiān)督力度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化，完善公司內(nèi)部控制制度，同時(shí)增強(qiáng)公司自我約束，改善經(jīng)營(yíng)管理，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的健康發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)保值增值，依據(jù)相關(guān)的國(guó)家法律法規(guī)和政策及公司規(guī)章制度或決議，并結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)和公司的實(shí)際情況，特制定本制度。

二、適用范圍本制度適用于對(duì)公司所有涉及部門的內(nèi)部審計(jì)工作。三、責(zé)任部門及職責(zé)1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

公司設(shè)立內(nèi)審組，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。

內(nèi)審組設(shè)審計(jì)組長(zhǎng)1名，由總經(jīng)理擔(dān)任；內(nèi)審人員2名，必要時(shí)經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)批準(zhǔn)可由業(yè)務(wù)部門抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干參與審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)的基本原則：獨(dú)立性原則、依法審計(jì)原則、實(shí)事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。

內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)努力學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家相關(guān)的法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識(shí)，精通審計(jì)和公司業(yè)務(wù)活動(dòng)，并積極參加審計(jì)與被審計(jì)部門的相關(guān)培訓(xùn)，滿足審計(jì)工作順利開展的需要。審計(jì)人員應(yīng)做到：遵守法律法規(guī)，依法實(shí)施審計(jì)；獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)，做到客觀公正；認(rèn)真負(fù)責(zé)，深入實(shí)際，調(diào)查研究，檢查取證，防止主觀臆斷；嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，不得泄露審計(jì)工作所涉及的機(jī)密。審計(jì)人員依法獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)受法律保護(hù)，任何人任何部門均不得以各種方式打擊報(bào)復(fù)。審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)采取回避原則。

2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)每年對(duì)公司所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、安全活動(dòng)的管理情況全面審計(jì)。定期檢查公司關(guān)務(wù)的管理狀況，對(duì)進(jìn)出口活動(dòng)的合法性和合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督各部門在進(jìn)出口活動(dòng)中遵紀(jì)守法、依法辦理保稅貨物的進(jìn)出口收發(fā)、倉儲(chǔ)、使用等，杜絕出現(xiàn)違法違規(guī)現(xiàn)象。每年對(duì)持續(xù)符合海關(guān)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的情況實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。配合ISO9001質(zhì)量管理體系、C-TPAT等外部審核。公司安排的其他審計(jì)工作。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力

內(nèi)審組進(jìn)行審計(jì)時(shí)，所有被審計(jì)對(duì)象有義務(wù)按要求予以協(xié)助，如實(shí)提供有關(guān)情況和資料。

經(jīng)總經(jīng)理決定或批準(zhǔn)，內(nèi)審組可以對(duì)公司任何財(cái)務(wù)或物流活動(dòng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

內(nèi)審組的其他主要權(quán)力還包括：

a.檢查憑證、報(bào)表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件和資料；b.對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；

c.提出制止、糾正和處理違反海關(guān)法規(guī)行為的意見，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，負(fù)責(zé)后期驗(yàn)證，驗(yàn)證結(jié)果上報(bào)總經(jīng)理；

d.對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)、反映。

四、工作程序1.編制《內(nèi)審實(shí)施計(jì)劃》。內(nèi)審組應(yīng)根據(jù)公司的要求和公司具體情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制審計(jì)的工作計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。計(jì)劃應(yīng)結(jié)合各部門具體情況，確定審計(jì)對(duì)象，以及具體審計(jì)的目的、時(shí)間、范圍、方式等事項(xiàng)，但須確保每年至少實(shí)施1次內(nèi)部審計(jì)，并建立書面或者電子資料的檔案。進(jìn)出口業(yè)務(wù)及海關(guān)高級(jí)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)持續(xù)符合性審計(jì)，應(yīng)至少提前5天制定審核計(jì)劃，確定審核方式，并會(huì)同營(yíng)銷部、財(cái)務(wù)部、保安部等相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司的實(shí)際情況和各部門的業(yè)務(wù)類型共同制定審查表，使審計(jì)工作做到有章可循。2.發(fā)出《審計(jì)通知書》。內(nèi)審人員應(yīng)于審計(jì)項(xiàng)目開始3日前，向被審部門發(fā)出審計(jì)通知書，將審計(jì)目的、時(shí)間、文件清單等事項(xiàng)通知被審計(jì)部門。3.召開內(nèi)部審計(jì)首次會(huì)議，將審核事項(xiàng)傳達(dá)到各部門，宣布審計(jì)工作正式開始。4.對(duì)被審部門進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)工作具體要求，認(rèn)真收集審計(jì)工作底稿，獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。

5.召開內(nèi)部審計(jì)末次會(huì)議。審計(jì)工作結(jié)束后，內(nèi)審組召集相關(guān)部門負(fù)責(zé)人召開總結(jié)會(huì)議，總結(jié)審核過程中各部門存在的問題，提出審核評(píng)價(jià)及改進(jìn)建議。6.出具《內(nèi)部審計(jì)總結(jié)報(bào)告書》。審核完成后，由內(nèi)審組出具審計(jì)總結(jié)報(bào)告，其內(nèi)容包括審計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評(píng)價(jià)及結(jié)論、處理意見等，呈交給總經(jīng)理審閱。

7.建檔與保存。內(nèi)審組負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的保管，保管場(chǎng)所需保持潔凈并有防火防盜防潮等設(shè)備或措施。8.借閱。被審計(jì)部門因改進(jìn)或借鑒完善工作等需求需調(diào)閱審計(jì)檔案的，需由被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人向總經(jīng)理申請(qǐng)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借閱；內(nèi)審組負(fù)責(zé)督促借閱部門歸還檔案，并填寫《檔案借閱登記表》。五、責(zé)任追究1.對(duì)違反本管理制度要求，阻