財政學(xué)練習(xí)題11章稅收制度

PAGEPAGE12第十一章稅收制度一、單項選擇題((以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的。多選、錯選、不選均不得分。)1、區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是(B)。A.納稅義務(wù)人B.課稅對象C.稅率D.稅目2、下列稅種，實行超率累進稅率的是（C）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.土地增值稅D.個人所得稅3．世界上最早實行增值稅的國家是（

B

）。A．英國

B.法國

C.中國

D.美國4、在我國稅收法律關(guān)系中，納稅義務(wù)人是按（A）原則確定。A、屬地兼屬人B、屬地C、屬人D、量力負(fù)擔(dān)5、體現(xiàn)征稅深度的是（C）。A、計稅依據(jù)B、課稅對象C、稅率D、納稅義務(wù)人6、如果某稅種規(guī)定只就超過征稅對象一定數(shù)額部分征稅。該免予征稅的數(shù)額稱為（A）。A、免征額B、起征點C、減稅額D、抵免額7、在稅制要素中，具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項目，對課稅對象具體化的是（C）。A、計稅依據(jù)B、課稅對象C、稅目D、納稅義務(wù)人8、按課稅對象的不同部分分別規(guī)定不同的稅率的是（D）。A、比例稅率B、超額累進稅率C、定額稅率D、超率累進稅率9、下列各項中，不屬于法定稅率的是（D）。A、比例稅率B、定額稅率C、超額累進稅率D、邊際稅率10、下列稅種中，不屬于流轉(zhuǎn)稅類的稅種是（D）。A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、土地使用稅11、稅收的特征不包括（D）。A、強制性B、固定性C、無償性D、及時性12、最能體現(xiàn)稅收公平的稅率是（B）。A、比例稅率B、累進稅率C、定額稅率D、名義稅率13．準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購進的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價款的是（

C

）增值稅。A．生產(chǎn)型

B.收入型C.消費型

D.積累型14．增值稅最突出的特點是

（

D

）。A．稅率檔次少

B.課征普通C.對出口商品實行退稅

D.消除重復(fù)征稅15．增值稅的計稅依據(jù)是（

B

）。A．既不含增值稅，又不含消費稅的價格B．含消費稅，不含增值稅的價格C．含增值稅，不含消費稅的價格D．既含增值稅，又含消費稅的價格16．下列各種產(chǎn)品中，不屬于消費稅征收范圍的是（

C

）。A．啤酒

B.汽車輪胎C高檔家具D高檔手表17．消費稅的主要納稅環(huán)節(jié)為（

A

）。A．生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.零售環(huán)節(jié)C.生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)

D.批發(fā)和零售環(huán)節(jié)18．企業(yè)所得稅實行的是（

A

）。A．比例稅率

B.定額稅率C.超額累進稅率

D.超率累進稅率19．遺產(chǎn)稅的首要功能是（

A

）。A．防止貧富過分懸殊

B.避免個人不勞而獲C.增加財政收入

D.鼓勵慈善捐助20、生產(chǎn)下列貨物應(yīng)按13%征收增值稅的有（A）。A、農(nóng)機B、汽車C、家用電器D、辦公用品21、我國現(xiàn)行增值稅屬于（C）A.生產(chǎn)性增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.交換型增值稅22、生產(chǎn)下列貨物應(yīng)按17%征收增值稅的有（A）。A、農(nóng)機B、汽車C、家用電器D、辦公用品23、下列項目中不允許扣除進項稅額的有（D）。A、一般納稅人購進應(yīng)稅勞務(wù)B、混合銷售中一般納稅人銷售貨物時支付的運費C、企業(yè)購進的煙絲用于生產(chǎn)卷煙D、企業(yè)購進的貨物被雨水淋壞24、下列項目中應(yīng)確認(rèn)收入計算銷項稅額的項目有（D）。A、將購買的貨物用于集體福利B、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目C、將購買的貨物交加工單位委托加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用的貨物D、將購買的貨物作為投資給其他單位25、增值稅起征點的規(guī)定，只適用于（C）。A、企業(yè)B、事業(yè)單位C、自然人個人D、個體經(jīng)營者26、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，適用20%稅率的是（C）A．交通運輸業(yè)B．建筑業(yè)C．娛樂業(yè)D．文化業(yè)27、以下項目中屬于是企業(yè)所得稅納稅人的是（C）。A、個人獨資企業(yè)B、合伙企業(yè)C、一人有限責(zé)任公司D、居民個人28、現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的所得彌補，下一年度所得不足彌補的，可以延續(xù)彌補，但最長不得超過（C）。A、1年B、3年C、5年D、7年29、下列利息收入中，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的是（C）。A、企業(yè)債券利息收入B、單位欠款付給的利息收入C、國庫券利息收入D、銀行存款利息收入30、在計算企業(yè)所得稅時可以從收入總額中扣除的項目是（B）。A、資本性支出B、無形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)部分C、違法經(jīng)營罰款支出D、稅收滯納金31、下列費用中要征收營業(yè)稅的有（D）。A、法院按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的訴訟費B、注冊會計師協(xié)會收取的會員費C、急救中心收取的治療費D、搬家公司收取的搬家費32、資源稅的納稅環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)是（C）。A、開采時B、移送使用時C、生產(chǎn)銷售時D、最終消費時33、從世界范圍看，個人所得稅制存在著不同的類型，當(dāng)前我國個人所得稅制采用的是（B）。A.單一所得稅制B.分類所得稅制C.綜合所得稅制D.混合所得稅制34、在中國境內(nèi)無住所，但是在一個納稅年度在中國境內(nèi)累計居住不超過90日的個人，應(yīng)(D)。A、就其來源于中國境內(nèi)的所得征收個人所得稅B、免予征收個人所得稅C、應(yīng)其來源于中國境內(nèi)的所得由境內(nèi)支付的部分征收個人所得稅D、應(yīng)其來源于中國境內(nèi)的所得由境外雇主支付且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅35、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是（A）。A.供電局銷售電力產(chǎn)品B.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C.飯店提供餐飲服務(wù)D.房屋中介公司提供中介服務(wù)36、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（A）。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利

C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費37、現(xiàn)行個人所得稅工資薪金扣除標(biāo)準(zhǔn)為（D）A．800B.1600C.2000D.350038、某納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以比照，需按組成計稅價格計算繳納消費稅。其組成計稅價格為(A)。A、(材料成本十加工費)÷(1-消費稅稅率)B、(成本十利潤)÷(1-消費稅稅率)C、(材料成本十加工費)÷(1十消費稅稅率)D、(成本十利潤)÷(1十消費稅稅率)39、下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是(B)A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B、汽車修理廠的修理修配勞務(wù)C、建筑企業(yè)銷售建材并負(fù)責(zé)施工的勞務(wù)D、郵電部門代出版單位征訂、投遞和銷售報紙、雜志的業(yè)務(wù)40、下列稅種在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,不準(zhǔn)從應(yīng)納稅所得額中扣的是(B)A、消費稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、城建稅41、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(C)A、國有企業(yè)B、集體企業(yè)C、個人獨資企業(yè)D、私營企業(yè)42、下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是（B）。A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定43、資源稅的項目共有7個，其中不包括（B）。A、天然氣B、天然礦泉水C、鹽D、煤炭44、下列個人所得稅的（C）在計稅時不得做任何扣除。A、工資薪金所得B、勞務(wù)報酬所得C、偶然所得0D、財產(chǎn)租賃所得45、個人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（A）。A.一人有限公司B.個體工商戶C.合伙企業(yè)的合伙人D.人獨資企業(yè)投資者46、我國個人所得稅采用分項課征制，目前一共列舉了（B）征稅項目。A、10B、11C、12D47、財產(chǎn)租賃所得計征個人所得稅的稅率是（B）A、30%B、20%C、五級超額累進稅率D、九級超額累進稅率48、按現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，減征30%的所得是（B）。A、工資、薪金所得

B、稿酬所得C、勞務(wù)報酬所得

D、特許權(quán)使用費所得49、某教授出版一本著作，取得收入應(yīng)按(C)繳個人所得稅。A、工資薪金所得B、勞務(wù)報酬所得

C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費所得50、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，對下列個人所得計算應(yīng)納稅額時不作任何扣除的是（B）。A、特許權(quán)使用費所得B、利息股息紅利所得C、財產(chǎn)租賃所得D、稿酬所得51、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中，可以扣除（C）計算應(yīng)納稅所得額。A、20%的費用B、800元C、財產(chǎn)原值及合理費用D、財產(chǎn)原值52、下列各項所得中，如果一次收入畸高的，則可以實行加成征收個人所得稅的是（B）。A、工資薪金所得B、表演所得C、利息所得D、中獎所得53、凡是縣級人民政府頒發(fā)的科學(xué)技術(shù)獎金應(yīng)當(dāng)（B）。A、減征個人所得稅B、征收個人所得稅C、免征個人所得稅D、適當(dāng)減征個人所得稅54、在下列所得中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次而計征個人所得稅的項目是（C）。A、稿酬所得B、利息所得C、財產(chǎn)租賃所得D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得55、凡國務(wù)院部委級頒發(fā)的科學(xué)技術(shù)獎金都應(yīng)當(dāng)（A）。A、免征個人所得稅B、征收個人所得稅C、減半征收個人所得稅D、征收個人所得稅56、某受雇于外資企業(yè)工作的個人，在工作滿5年后，獲得一套企業(yè)獎勵的價值80萬元的住房。那么，他在申報個人所得稅時，應(yīng)按照（C）項目計算繳納。A、勞務(wù)報酬所得B、偶然所得C、工資、薪金所得D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。57、下列個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時，每月的減除費用為3500元的是（C）。A、個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、對企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得D、勞務(wù)報酬所得。58.對于外購固定資產(chǎn)的進項稅不予抵扣的增值稅屬于（A）A、生產(chǎn)型增值稅B、消費型增值稅C、收入型增值稅D、累積型增值稅59.稅收不同于其他經(jīng)濟桿桿的重要一點在于稅收是以（C）為手段的分配形式。A．政治B．經(jīng)濟C．法律D．行政60.下列個人所得，免稅的是（B）A、企業(yè)集資利息B、國債利息C、工資收入D、專利收入61.以下稅收屬于不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（D）A、增值稅B、營業(yè)稅C、關(guān)稅D、土地增值稅62.以下稅種不屬于間接稅的是（D）A、增值稅B、營業(yè)稅C、關(guān)稅D、房產(chǎn)稅63、按計稅依據(jù)分類，可將稅收分為（B）A、從價稅與從量稅B、價內(nèi)稅與價外稅

C、直接稅與間接稅D、國內(nèi)稅與涉外稅64.在稅制構(gòu)成要素中，稅收制度的核心環(huán)節(jié)是（C）。A、納稅人B、課稅對象C、稅率D、稅源65.在我國現(xiàn)行分稅制體制下，下列屬于中央固定收入的是（C）。A、增值稅B、營業(yè)稅C、消費稅D、農(nóng)業(yè)稅66.以下稅種屬于價外稅的是（A）。A、增值稅B、營業(yè)稅C、消費稅D、資源稅67.在我國現(xiàn)行分稅制體制下，下列屬于共享稅的是（A）。A、增值稅B、車船稅C、消費稅D、關(guān)稅68.營業(yè)稅中的“應(yīng)稅勞務(wù)”包括（B）。A、修理勞務(wù)B、建筑業(yè)勞務(wù)C、加工勞務(wù)D、修配勞務(wù)69.稅制三要素不包括（D）。Ａ、納稅人Ｂ、稅率Ｃ、課稅對象Ｄ、違章處理70、下列屬于減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)的措施是（D）。Ａ、附加Ｂ、加成Ｃ、加計Ｄ、免征額二、多項選擇題（以下每小題各有四項備選答案，其中至少兩項是正確的。多選、錯選、不選均不得分。）1、對我國稅制發(fā)展下列表述正確的是(AB)A1950年稅制建立,為我國稅制的進一步發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)B十年動亂期間的"簡化稅制"的改革將已經(jīng)建立的稅制破壞殆盡C"利改稅"建立了分稅制的稅收管理體制D1994年稅改的主要原因是由于原稅制過于繁縟2、下列應(yīng)稅消費品中，采用復(fù)合計稅方法計算消費稅的有(BC)。A、煙絲B、卷煙C、白酒D、酒精3、下列屬于WTO原則對稅制改革的要求有(ABCD)A國民待遇B互惠待遇C關(guān)稅減讓D透明度按對外購固定資產(chǎn)價款處理方式的不同進行劃分，增值稅的類型有（ABC）。

A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅

C.消費型增值稅D.積累型增值稅

5、下列表述正確的是(AD)A沒有商品交換就沒有流轉(zhuǎn)稅的存在B增值稅,消費稅,營業(yè)稅都是對全部流轉(zhuǎn)額課稅C生產(chǎn)型增值稅的稅基對購進固定資產(chǎn)的價款做了部分抵扣D消費型增值稅的稅基對購進固定資產(chǎn)的價款做了全部抵扣6、下列各項中,應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是(AC)A將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目B動力設(shè)備的安裝C銷售代銷的貨物D郵政局出售集郵商品7、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（AD）。

A.納稅人銷售林木并提供林木管護勞務(wù)B.電信單位提供電信服務(wù)時銷售移動電話C.郵政部門提供郵政服務(wù)同時銷售郵票D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費8、下列商品中適用定額稅率征收消費稅的商品有（ABD）。A、汽油B、柴油C、小汽車D、啤酒9、我國現(xiàn)行消費稅對于卷煙的征稅環(huán)節(jié)有（AB）A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)B、批發(fā)環(huán)節(jié)C、進口環(huán)節(jié)D、零售環(huán)節(jié)10、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品（ACD）項目時，應(yīng)視同銷售計征消費稅。A、用于在建工程B、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品C、用于廣告D、用于贊助11、下列經(jīng)營活動中應(yīng)征收營業(yè)稅的有（ABC）。A、電信局為客戶安裝電話時，隨同銷售的電話機取得的收入B、郵電局出售的郵寄物品包裝木盒C、溜冰場出租冰鞋的收入D、建材商店銷售建筑材料并安裝取得的安裝費12、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ABC）。A.非公益性救濟性捐贈B.違反法律被司法部門處以的罰金C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.銀行按規(guī)定加收的罰息13、稅收的特征包括（ABC）組成。A、強制性B、無償性C、固定性D、靈活性14、按現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人包括（BD）。A、個人獨資企業(yè)B、外商投資企業(yè)C、合伙企業(yè)D、國有企業(yè)15、下列個人所得中，適用20%比例稅率的有(BC)。A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報酬所得C、特許權(quán)使用費所得D、企業(yè)職工的獎金所得16. 下列各項中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有（BC）。A、稿酬所得B、偶然所得C、其他所得D、特許權(quán)使用費所得17、個人所得稅應(yīng)稅項目中，同時采用費用定額扣除（800元）或定率扣除（20%）的項目有（CD）。A、偶然所得B、利息、股息、紅利所得C、勞務(wù)報酬所得D、稿酬所得18、下列行為屬于增值稅的混合銷售行為的是(CD)。A醫(yī)院提供治療并銷售藥品B郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品C商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝D汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)19、關(guān)于增值稅稅率下列表述正確的是(AC)。A銷售糧食，食用植物油適用13%的稅率B出口貨物均為零稅率C提供加工，修理修配勞務(wù)的稅率也為17%D3%的征收率僅適用于小規(guī)模納稅人20、消費稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括(ABCD)。A批發(fā)環(huán)節(jié)B進口環(huán)節(jié)C零售環(huán)節(jié)D生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)21、下列應(yīng)交納消費稅的是(ABC)。A煙B汽車輪胎C汽油D郵票22、下列應(yīng)交納營業(yè)稅的是(ABD)。A金融保險B娛樂服務(wù)C銷售機器設(shè)備D交通運輸23、從價定率計征消費稅時，銷售額中應(yīng)包括(ABC)。A、價款B、價外費用C、消費稅金D、增值稅金24、企業(yè)下列支出中,可以從應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除的有(AC)。A新產(chǎn)品研發(fā)費B業(yè)務(wù)招等費C差旅費D意外災(zāi)害損失有賠償?shù)牟糠?5、下列單位中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(BD)。A私營企業(yè)B銀行儲蓄所C事業(yè)單位D個人合作伙伴26、下列各項中屬于個人所得稅居民納稅人的是(AD)。A在中國境內(nèi)無住所,但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

B在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人

C在中國境內(nèi)無住所,而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人

D在中國境內(nèi)有住所的個人27、土地增值稅的稅率級次包括：()。A、30%B、40%C、50%D、60%28、下列個人所得,在計算個人所得稅時，不得減除費用的有(AD)A利息,股息,紅利所得B稿酬所得C勞務(wù)報酬所得D偶然所得29、將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人,依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有(AD)A境內(nèi)有無住所B境內(nèi)式作時間C取得收入的工作地D境內(nèi)居住時間30、下列各項中,適用5%-35%的超額累進稅率計征個人所得稅的有(ABCD)A個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C對個事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得

D合伙個業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得31、下列收入中,可以直接作個人所得稅應(yīng)稅所得額的有(AB)A外幣存款利息B企業(yè)債券利息

C出租房屋的租金D金融債券利息32、下列表述正確的是(AC)A資源稅有一般資源稅和級差資源稅兩種類型

B遺產(chǎn)稅,贈與稅是靜態(tài)財產(chǎn)稅

C印花稅,證券交易說均為行為稅

D行為稅對任何行為課稅

33、下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法中應(yīng)稅收入的有（ABC）。A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)取得的收入B.提供商標(biāo)權(quán)取得的收入C.接受無償給予的貨幣性資產(chǎn)D.國債利息收入34、下列各項中，屬于不個人所得稅中居民納稅人的有(BC）。A、在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿365天的個人B、在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人C、在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天（或183天）不滿1年的個人D、在中國境內(nèi)有住所的個人35、現(xiàn)行企業(yè)所得稅的稅率包括（ABC）A．25%B．15%C．20%D．33%36、現(xiàn)行個人所得下列所得在計稅時可以按月扣除3500元的是（AB）A．工資薪金所得B.對企業(yè)的承包所得C.勞務(wù)報酬D.偶然所得三、判斷題（認(rèn)為正確的請在對應(yīng)括號中畫“√”，認(rèn)為錯誤的請在對應(yīng)括號中畫“×”。）1．從保證財政收入著眼，收入型增值稅保證財政收入的效應(yīng)最大。（×

）2．水、電、氣的生產(chǎn)銷售屬于公用事業(yè)，不用繳納增值稅。（

×

）3．所得課稅一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對價格。（

√

）4．企業(yè)所得稅的課稅對象是企業(yè)來源于中國境內(nèi)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得。（

×

）5．對有來源于中國境內(nèi)的利潤、利息、租金和特許權(quán)使用費和其他所得的外國企業(yè)，只要它在中國境內(nèi)設(shè)置了機構(gòu)場所，就不能按預(yù)提所得稅計征。（

×

）6．增值稅較之于營業(yè)稅能夠較好的體現(xiàn)稅收中性。（√）7、納稅人銷售或者進口貨物，及提供加工、修理修配勞務(wù)一律適用17%的稅率。（×）8、納稅人將購買的貨物無償贈送他人，因該貨物購買時已繳增值稅，因此，贈送他人時