2022年安徽省稅務師之涉稅服務實務評估提分題庫附解析答案

《稅務師之涉稅服務實務》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是（）。

A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的

B.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

C.未按照規(guī)定使用稅務登記證件

D.未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的【答案】C2、稅務師事務所應當自稅務司法鑒定委托書生效之日起（）個工作日內完成委托事項的鑒定。

A.7

B.15

C.30

D.60【答案】C3、從事生產、經營的納稅人應當自（）之日起（）日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機關備案

A.取得營業(yè)執(zhí)照10

B.取得營業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15【答案】D4、稅務師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況，調賬時應（）。

A.借記“利潤分配—未分配利潤”

B.貸記“主營業(yè)務收入”

C.借記“本年利潤”

D.貸記“以前年度損益調整”【答案】D5、某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，2020年5月銷售自己使用過7年的辦公用小汽車，獲得含增值稅銷售額38500元，此業(yè)務應納增值稅（）元

A.5594.02

B.1480.76

C.747.57

D.5310.34【答案】C6、對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其（）視為與生產經營有關費用，準予扣除。

A.0%

B.20%

C.40%

D.60%【答案】C7、下列關于變更稅務登記的說法，正確的是（）。

A.“多證合一”納稅人，核算方式、從業(yè)人數、辦稅人等登記信息發(fā)生變化的，應向主管稅務機關辦理變更登記

B.“多證合一”納稅人，生產經營地址、財務負責人等登記信息發(fā)生變化的，應向設立登記機關（如市場監(jiān)督部門）辦理變更登記

C.資料齊全、符合法定形式、填寫內容完整的，稅務機關受理后于7個工作日辦結

D.納稅人只對報送材料的真實性承擔責任【答案】A8、2019年3月，嚴某當月工資為6000元，嚴某個人上一年月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。嚴某所任職的企業(yè)按照國家規(guī)定的標準給職工繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費部分，嚴某個人按照當月工資的5％繳納企業(yè)年金的個人繳費部分。嚴某當月可以在當期應納稅所得額中扣除的年金為（）元。

A.120

B.150

C.160

D.200【答案】C9、鑒證人應當對提供涉稅鑒證業(yè)務服務過程中形成的業(yè)務記錄和業(yè)務成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私予以保密，未經委托人同意，（）不得向第三方泄露相關信息。

A.稅務機關因行政執(zhí)法需要查閱的

B.涉稅專業(yè)服務監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質量需要進行查閱的

C.事務所之間進行交流

D.行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質量需要進行查閱的【答案】C10、下列說法中，不符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是（）。

A.企業(yè)參加財產保險，按規(guī)定繳納的保險費用，準予在稅前扣除

B.化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除

C.企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅，可以在企業(yè)所得稅前扣除

D.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，不屬于企業(yè)合理的支出，應由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除【答案】C11、下列關于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。

A.居民企業(yè)只就來源于中國境內的所得納稅

B.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)不在中國繳納企業(yè)所得稅

C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，境內外所得都要在中國納稅

D.居民企業(yè)應就來源于中國境內、境外的所得作為征稅對象【答案】D12、（2020年真題）下列專項附加扣除項目中，只能在年度匯算清繳申報時進行扣除的是（）。

A.子女教育

B.大病醫(yī)療

C.贍養(yǎng)老人

D.住房貸款利息【答案】B13、下列說法中，不符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是（）。

A.企業(yè)參加財產保險，按規(guī)定繳納的保險費用，準予在稅前扣除

B.化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除

C.企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅，可以在企業(yè)所得稅前扣除

D.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，不屬于企業(yè)合理的支出，應由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除【答案】C14、甲公司為一般納稅人，2020年2月份銷售給乙公司貨物，取得不含稅收入50萬元并開具了增值稅專用發(fā)票，乙公司已抵扣了進項稅額。3月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質量問題，要求將該部分貨物退回并經甲公司同意。則（）。

A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

C.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

D.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票【答案】A15、下列關于專項附加扣除標準的表述中，錯誤的是（）。

A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關證書的當年扣除3600元

B.學歷（學位）繼續(xù)教育，每月扣除400元

C.大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報銷后每年在80000元限額內扣除

D.子女教育支出，每個子女每月扣除1000元【答案】C16、個人所得稅在經營所得中扣除公益捐贈支出，下列說法正確的是（）。

A.只能在預繳稅款時扣除

B.只能在匯算清繳時扣除

C.可以選擇在預繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除

D.經營所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐贈支出【答案】C17、納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的應當由（）。

A.合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務

B.合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務

C.合并后的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任

D.合并前的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任【答案】A18、關于增值稅發(fā)票作廢或開具紅字發(fā)票的說法，錯誤的是（）。

A.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票時發(fā)現(xiàn)有誤的，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票

B.納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開具多份紅字發(fā)票

C.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

D.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢【答案】A19、稅務師事務所采取合伙制或者有限責任制組織形式的，除國家稅務總局另有規(guī)定外，股東由稅務師、注冊會計師和律師擔任。其中稅務師占比應高于（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%【答案】A20、下列關于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。

A.居民企業(yè)只就來源于中國境內的所得納稅

B.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)不在中國繳納企業(yè)所得稅

C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，境內外所得都要在中國納稅

D.居民企業(yè)應就來源于中國境內、境外的所得作為征稅對象【答案】D21、（2015年真題）關于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。

A.從事生產經營的納稅人應自發(fā)生納稅義務之日起10日內設置賬簿

B.納稅人聘請專業(yè)機構涉稅服務人員代理記賬，須經主管稅務機關審批確認

C.納稅人計算機輸出的完整的書面會計記錄，不可視同會計賬簿

D.除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關資料應當保存10年【答案】D22、林某為C公司經理，個人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為260元，公司代扣稅款時應作如下會計處理（）。

A.借：管理費用260貸：應付職工薪酬260

B.借：營業(yè)外支出260貸：應交稅費——應交個人所得稅260

C.借：所得稅費用260貸：應交稅費——應交個人所得稅260

D.借：應付職工薪酬260貸：應交稅費——應交個人所得稅260【答案】D23、增值稅一般納稅人2020年7月份發(fā)生的下列經濟行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.丙企業(yè)將生產的鍋爐直接銷售給某物業(yè)公司

B.乙商場將化妝品銷售給消費者

C.丁企業(yè)將一批免稅藥品銷售給醫(yī)藥公司

D.甲企業(yè)為張某個人提供餐飲服務【答案】A24、（2016年真題）下列項目可不予列入工資、薪金所得征收個人所得稅的是（）。

A.勞動分紅

B.托兒補助費

C.年終加薪

D.全勤獎金【答案】B25、（）咨詢是通過咨詢窗口（或專欄）、論壇、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨詢服務的方式。

A.晤談

B.書面咨詢

C.電話咨詢

D.網絡咨詢【答案】D26、保險企業(yè)發(fā)生與其經營活動有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）（含本數）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除。

A.18％

B.15％

C.8％

D.5％【答案】A27、某食用植物油生產企業(yè)2019年5月購進大豆一批用于生產食用植物油。當月銷售1000噸食用植物油，主營業(yè)務成本為2100萬元，農產品耗用率為70%，大豆平均購買單價為6000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農產品進項稅額為（）萬元。

A.121.38

B.145.68

C.169.12

D.213.59【答案】A28、下列有關涉稅鑒證業(yè)務的說法，錯誤的是（）。

A.項目負責人可以根據業(yè)務需要，請求相關領域的專家協(xié)助工作，項目負責人應當對專家工作成果負責

B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料不得作為鑒證依據

C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責任，不能替代或減輕委托人或被鑒證人應當承擔的會計責任、納稅申報責任以及其他法律責任

D.未經委托人同意，知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私不得向任何第三方泄露【答案】D29、某中學委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學校提供，價值50萬元，學校另支付加工費10萬元，下列各項表述中，正確的是（）。

A.學校應以50萬元為計稅依據，按銷售合同的稅率計算印花稅

B.服裝廠應以50萬元為計稅依據，按銷售合同的稅率計算印花稅

C.服裝廠應以10萬元加工費為計稅依據，按加工承攬合同的稅率計算印花稅

D.服裝廠和學校均以60萬元為計稅依據，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅【答案】C30、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月甲公司以預收款方式銷售貨物一批，合同約定不含增值稅銷售價格為100萬元，當月貨物未發(fā)出；以預收款方式將閑置設備出租，取得半年的不含稅租金收入20萬元。甲公司當月應確認銷項稅額（）萬元。

A.0

B.2.6

C.13

D.15.6【答案】B31、（2018年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月銷售一棟“營改增”前外購的房產，選擇簡易計稅辦法，在房產所在地預繳增值稅時，會計核算的借方科目應該是（）。

A.應交稅費—簡易計稅

B.應交稅費—已交稅金

C.應交稅費—應交增值稅

D.應交稅費—預繳增值稅【答案】A32、稅務師受托對某企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年3月份將福利部門領用的原材料20000元，計入生產成本，經核實當月期末材料結存成本為50000元，期末在產品結存成本為80000元，期末產成品結存成本為120000元，當期產品銷售成本為200000元，則稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤率是（）。

A.8%

B.5%

C.4%

D.4.4%【答案】B33、某企業(yè)以100萬元的價格購入面值為100萬元的國債，年利率4.25%，持有183天后以104萬元的價格轉讓。在計算繳納企業(yè)所得稅時應該納稅調減（）萬元。

A.0

B.1.87

C.2.13

D.4【答案】C34、納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內，向稅務機關報告全部賬號。

A.30

B.10

C.45

D.15【答案】D35、增值稅一般納稅人取得的普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

C.門票

D.定額發(fā)票【答案】A36、下列涉及的應稅消費品中需要繳納消費稅的是（）。

A.某4S店購入的用于出售的價格為156萬元的小汽車

B.某煙草批發(fā)商將卷煙賣給外省的煙草批發(fā)商

C.某金店進口的金銀首飾

D.委托加工收回的高檔化妝品直接出售【答案】A37、有關納稅人停（復）業(yè)的相關表述中，不正確的是（）。

A.納稅人的停業(yè)期不得超過一年

B.辦理停業(yè)報告的納稅人，恢復生產經營的，應當向主管稅務機關辦理復業(yè)報告

C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產經營的，應當辦理注銷稅務登記

D.納稅人停業(yè)期滿未按期復業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復生產經營【答案】C38、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。

A.交通噪聲

B.固體廢物

C.大氣污染物

D.水污染物【答案】A39、下列企業(yè)中，屬于非居民企業(yè)的是（）。

A.在法國登記注冊但實際管理機構在中國的A企業(yè)

B.在中國登記注冊但實際管理機構在法國的B企業(yè)

C.登記注冊地和實際管理機構所在地均在法國，但有來源于中國境內所得的C企業(yè)

D.登記注冊地和實際管理機構所在地均在中國的D企業(yè)【答案】C40、某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月將自產的高檔化妝品與某商場進行商品交換，用5箱折價10萬元（不含稅）高檔化妝品換進勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應繳納消費稅（）萬元。（化妝品的消費稅稅率為15%）

A.0

B.2.25

C.1.875

D.4.50【答案】B41、某增值稅一般納稅人轉讓一臺使用過的機器設備，該設備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務處理正確的是（）。

A.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——簡易計稅6000

B.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——未交增值稅6000

C.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6000

D.借：銀行存款309000貸：固定資產清理300000應交稅費——應交增值稅9000【答案】A42、下列情形中，屬于委托方在代理期限內可以單方終止代理行為的是（）。

A.涉稅服務人員發(fā)生變化

B.涉稅服務人員未按照協(xié)議要求提供服務

C.客觀原因導致委托代理內容發(fā)生變化

D.稅務師事務所代表人變更【答案】B43、稅務師在審核企業(yè)金融商品轉讓業(yè)務的增值稅時，下列說法錯誤的是（）。

A.金融商品的買入價確定時，不得將買入或銷售過程中的稅費計入買入價中

B.金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇后36個月內不得變更

C.轉讓金融商品出現(xiàn)正負差時，不得結轉下期抵減

D.金融商品轉讓不得開具增值稅專用發(fā)票【答案】C44、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以（）的土地面積作為計稅依據。

A.實際占用

B.自用

C.經稅務機關核定

D.擁有【答案】A45、（2015年真題）關于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。

A.從事生產經營的納稅人應自發(fā)生納稅義務之日起10日內設置賬簿

B.納稅人聘請專業(yè)機構涉稅服務人員代理記賬，須經主管稅務機關審批確認

C.納稅人計算機輸出的完整的書面會計記錄，不可視同會計賬簿

D.除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關資料應當保存10年【答案】D46、稅務師在2020年2月對某工業(yè)企業(yè)2019年度年終結賬后的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長期待攤費用”，該項“長期待攤費用”項目已于2019年11月開始攤銷計入“生產成本”。該企業(yè)各月份無在產品余額，但有一定的完工產品庫存和完工產品出售情況，稅務師進行賬務調整時，應借記“應付職工薪酬”賬戶，貸記的賬戶不包括（）。

A.本年利潤

B.長期待攤費用

C.庫存商品

D.以前年度損益調整【答案】A47、企業(yè)利用免抵退稅方法計算增值稅時，免抵退計算的可退稅限額計入的科目是（）。

A.應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

B.應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

C.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

D.應交稅費——未交增值稅【答案】A48、企業(yè)在境內發(fā)生處置資產的下列情形中，不視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是（）。

A.將資產用于股息分配

B.將資產用于職工獎勵或福利

C.將自建的商品房出租

D.將資產用于交際應酬【答案】C49、某油氣田企業(yè)2020年12月開采原油2000噸，稠油30噸。當月銷售原油800噸，每噸不含稅售價3200元；銷售稠油10噸，每噸不含稅售價4000元。當期開采原油過程中用于加熱的原油5噸，油氣田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油3噸。該油氣田企業(yè)2020年12月應繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）

A.156576

B.156000

C.155040

D.154176【答案】C50、下列關于企業(yè)開具和使用發(fā)票的表述，正確的是（）。

A.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

B.收購單位和扣繳義務人支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票

C.向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的，銷售方可以自行決定是否需要逐筆開具發(fā)票

D.支付機構銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票【答案】B51、A企業(yè)發(fā)出材料委托B企業(yè)加工一批產品，收回后用于連續(xù)生產應稅消費品，且受托方代收代繳的消費稅允許抵扣。該批產品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅1579元，增值稅1300元。A企業(yè)在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。

A.借：委托加工物資12879貸：銀行存款12879

B.借：委托加工物資11579應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款12879

C.借：委托加工物資10000應交稅費——應交消費稅1579應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款12879

D.借：生產成本12879貸：銀行存款12879【答案】C52、下列關于納稅人購進國內旅客運輸服務，可抵扣進項稅額的說法，錯誤的是（）。

A.取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額

B.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％

C.鐵路旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％

D.航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費）÷（1＋9％）×9％【答案】B53、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.營利性醫(yī)療機構出租的土地

B.公園內附設照相館使用的土地

C.生產企業(yè)使用海關部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應稅土地【答案】D54、（2020年真題）自2020年2月1日起，下列納稅人不得離線開具發(fā)票的是（）。

A.2019年因未按期申報被稅務機關處罰過的納稅人

B.納稅信用等級為M級的納稅人

C.曾取得過異?？鄱悜{證的納稅人

D.經省稅務局分析發(fā)現(xiàn)存在涉稅風險的納稅人【答案】D55、稅務師代理某企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅納稅申報事宜，該企業(yè)來源于境內所得應納稅所得額為200萬元，已預繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補（退）的稅款為（）萬元。

A.10

B.12

C.5

D.79【答案】C56、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費稅的是（）。

A.糧食白酒的生產銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的生產銷售和零售環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的進口環(huán)節(jié)

D.卷煙的生產銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】D57、關于涉稅鑒證業(yè)務的說法，正確的是（）。

A.委托人不按照業(yè)務結果進行申報的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，無權收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，稅務師事務所要承擔責任

D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務【答案】A58、扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令改正；逾期不改正且情節(jié)嚴重的，處以（）的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.10000元以上50000元以下【答案】B59、某商貿公司為增值稅一般納稅人，2020年1月8日上繳2019年12月應納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）148000貸：銀行存款148000

B.借：應交稅費——未交增值稅148000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）148000

C.借：以前年度損益調整148000貸：銀行存款148000

D.借：應交稅費——未交增值稅148000貸：銀行存款148000【答案】D60、2020年5月1日，某食品廠支付8800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農產品（用于生產13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農產品可抵扣的進項稅額為（）元。

A.256.31

B.726.61

C.800

D.0【答案】D61、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費稅的是（）。

A.糧食白酒的生產銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的生產銷售和零售環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的進口環(huán)節(jié)

D.卷煙的生產銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】D62、某增值稅一般納稅人，2019年5月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，應借記（）科目，貸記（）科目。

A.應交稅費—應交增值稅（進項稅額），管理費用

B.應交稅費—應交增值稅（減免稅款），管理費用

C.應交稅費—簡易計稅，其他收益

D.應交稅費—應交增值稅（進項稅額），其他收益【答案】B63、關于涉稅鑒證業(yè)務的說法，正確的是（）。

A.委托人不按照業(yè)務結果進行申報的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，無權收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，稅務師事務所要承擔責任

D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務【答案】A64、在涉稅鑒證業(yè)務中，具有提供涉稅鑒證業(yè)務資質的涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員的是（）。

A.委托人

B.鑒證人

C.使用人

D.納稅人【答案】B65、2020年4月，某稅務稽查局對A企業(yè)進行2019年度增值稅納稅檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他應付款中有一筆掛賬3年的收入，經檢查為隱瞞收入，并于本月底繳納隱瞞收入相對應的稅款，企業(yè)2019年度已結賬，其中可能涉及的調賬分錄不包括（）。

A.借：其他應付款貸：以前年度損益調整應交稅費——增值稅檢查調整

B.借：應交稅費——增值稅檢查調整貸：應交稅費——未交增值稅

C.借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款

D.借：其他應付款貸：以前年度損益調整應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）【答案】D66、下列關于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月

B.同一學歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過48個月

C.專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關證書的次年

D.子女教育，扣除時間為子女滿3周歲當月至全日制學歷教育結束的次月【答案】B67、某油氣田企業(yè)2020年12月開采原油2000噸，稠油30噸。當月銷售原油800噸，每噸不含稅售價3200元；銷售稠油10噸，每噸不含稅售價4000元。當期開采原油過程中用于加熱的原油5噸，油氣田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油3噸。該油氣田企業(yè)2020年12月應繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）

A.156576

B.156000

C.155040

D.154176【答案】C68、下列各項中，不屬于資源稅納稅義務人的是（）。

A.進口鹽的外貿企業(yè)

B.開采原煤的私營企業(yè)

C.生產鹽的外商投資企業(yè)

D.中外合作開采石油的企業(yè)【答案】A69、（2018年）在土地增值稅清算時，房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機構貸款證明的，其允許扣除的房地產開發(fā)費用是（）。

A.房地產開發(fā)成本×5%以內

B.取得土地使用權所支付的金額×10%以內

C.（取得土地使用權支付的金額＋房地產開發(fā)成本）×10%以內

D.（取得土地使用權支付的金額＋房地產開發(fā)成本）×5%以內【答案】C70、當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起（）日內向上級人民法院提起上訴。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】C71、下列關于房產稅的納稅人說法不正確的是（）。

A.產權屬國家所有的，納稅人為經營管理單位

B.產權出典的，由出典人納稅

C.產權所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人納稅

D.產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人納稅【答案】B72、下列各項中，能開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.經紀代理服務，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費

B.銷售成品油的納稅人售賣加油卡取得的預收款項

C.銷售舊貨

D.銷售自己使用過的固定資產放棄減稅的【答案】D73、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售服裝取得含稅收入8萬元，銷售副食品取得含稅收入12萬元，視同銷售小電器取得含稅收入2萬元。5月7日，向稅務機關申報的增值稅納稅申報表中（納稅期限為1個月），“應稅貨物銷售額”欄中合計金額是（）萬元。

A.6.90

B.12.07

C.17.24

D.19.47【答案】D74、根據增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應稅行為中，不能選擇簡易計稅方法的是（）。

A.由甲方提供施工材料的建筑服務

B.公共交通運輸服務

C.人力資源外包服務

D.增值電信服務【答案】D75、下列關于稅務師代理個體工商戶記賬操作規(guī)范的表述錯誤的是（）。

A.代理制作原始憑證

B.代理制作記賬憑證

C.代為編制會計賬簿和會計報表

D.代理納稅申報和納稅審核【答案】A76、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月甲公司以預收款方式銷售貨物一批，合同約定不含增值稅銷售價格為100萬元，當月貨物未發(fā)出；以預收款方式將閑置設備出租，取得半年的不含稅租金收入20萬元。甲公司當月應確認銷項稅額（）萬元。

A.0

B.2.6

C.13

D.15.6【答案】B77、先用紅字沖銷原錯誤的會計分錄，再用藍字重新編制正確的會計分錄，重新登記賬簿，這種適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況的賬務調整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調整法

D.劃線重計法【答案】A78、下列資產損失稅前扣除鑒證業(yè)務的鑒證證據中，不屬于企業(yè)內部證據的是（）

A.企業(yè)的資產盤點表

B.企業(yè)法定代表人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明

C.專業(yè)技術部門的鑒定報告

D.企業(yè)技術鑒定部門的鑒定文件【答案】C79、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月購進貨物，均取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)生可抵扣的進項稅額100000元；銷售貨物發(fā)生增值稅銷項稅額150000元，月末盤點時發(fā)現(xiàn)因管理不善丟失貨物一批，發(fā)生進項稅額轉出20000元。則12月末企業(yè)應作的會計處理是（）。

A.借：應交稅費——未交增值稅70000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）70000

B.借：應交稅費——未交增值稅90000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）90000

C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）70000貸：應交稅費——未交增值稅70000

D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）90000貸：銀行存款90000【答案】C80、境內甲居民企業(yè)持有境內乙企業(yè)100%的股權，計稅基礎為450萬元，公允價值為600萬元。甲企業(yè)為了更好的發(fā)展現(xiàn)將持有的乙企業(yè)的股權全部銷售給境內的丙企業(yè)。丙企業(yè)就該項業(yè)務股權支付520萬元，銀行存款支付80萬元。則甲企業(yè)針對上述業(yè)務應納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.7.5

B.22.5

C.31.88

D.5【答案】D81、下列賬簿和憑證中，不能由稅務師代理編制或制作的是（）。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.明細分類賬

D.總分類賬【答案】A82、下列關于專業(yè)稅務顧問的表述，錯誤的是（）。

A.專業(yè)稅務顧問是綜合性的涉稅服務業(yè)務

B.委托人尋求長期稅務顧問服務是為了尋求全面的涉稅事項咨詢、指導甚至是管理建議

C.涉稅培訓不屬于專業(yè)稅務顧問服務的基本方式

D.專業(yè)稅務顧問的基本內容包括專項稅務咨詢服務和長期稅務顧問服務【答案】C83、從事房地產開發(fā)的納稅人適用的土地增值稅申報表中“與轉讓房地產有關的稅金”一欄填報時應（）

A.按轉讓房地產時實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加合計數填報

B.按轉讓房地產時實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加和房地產開發(fā)期間繳納的土地使用稅合計數填報

C.按轉讓房地產時實際繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和與轉讓房地產有關的印花稅的合計數填報

D.按轉讓房地產時實際繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和取得土地使用權繳納的契稅的合計數填報【答案】A84、增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.定額發(fā)票

B.門票

C.通行費電子發(fā)票

D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票【答案】C85、關于稅務師事務所獨立性制度的說法錯誤的是（）。

A.獨立性制度應覆蓋所有涉稅服務人員和業(yè)務流程

B.要求保持獨立性的人員，每年至少一次提供獨立性書面確認函

C.應列舉獨立性的威脅情形以及應采取的應對措施

D.針對稅務師事務所內不同業(yè)務板塊和業(yè)務類型，獨立性政策應相同【答案】D86、下列關于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關扣除項目的表述，正確的是（）。

A.個人獨資企業(yè)投資者的工資可以稅前扣除

B.對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40％視為與生產經營有關的費用，準予稅前扣除

C.個人獨資企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費準予稅前扣除

D.個人獨資企業(yè)計提的各種準備金可以在稅前扣除【答案】C87、涉稅專業(yè)服務的獨立性是指（）。

A.與征納雙方沒有任何利益沖突

B.稅務師擁有接受委托或拒絕服務的選擇權

C.涉稅專業(yè)服務行業(yè)是一種知識密集型的專業(yè)服務行業(yè)

D.稅務師在其接受涉稅專業(yè)服務委托的權限內，獨立行使涉稅專業(yè)服務權，不受其他機關、社會團體和個人的干預【答案】D88、下列關于稅務行政復議決定的表述中，不正確的是（）。

A.行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定

B.行政復議機關作出行政復議決定，應當制作行政復議決定書，并加蓋行政復議機關印章

C.行政復議決定書一經送達，即發(fā)生法律效力

D.情況復雜，不能在規(guī)定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人,但是延期不得超過10日【答案】D89、已實行“兩證整合”登記模式的個體工商戶，清稅申報應當在（）內辦結。

A.7個工作日

B.10個工作日

C.20個工作日

D.30個工作日【答案】C90、A公司2018年12月31日購入價值成本為200萬元的設備，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零。A公司采用年限平均法計提折舊，而稅法采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計使用年限和預計凈殘值與會計規(guī)定相同。A公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，則2020年12月31日該設備產生的應納稅暫時性差異余額為（）萬元。

A.120

B.48

C.72

D.12【答案】B91、下列經濟行為中，不符合印花稅政策規(guī)定的是（）。

A.2016年成立的某公司在2020年啟用新資金賬簿時因“實收資本”和“資本公積”未變化，未繳納印花稅

B.購銷合同實際履行金額大于合同所載金額，因未重新簽訂合同或未簽訂補充合同，未補繳印花稅

C.企業(yè)與電網簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元/件繳納，年末以實際電費金額按“購銷合同”結算印花稅

D.與稅務師事務所簽訂的稅務咨詢合同，未繳納印花稅【答案】C92、在企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的項目是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的紅利

C.差旅費

D.非廣告性贊助支出【答案】C93、下列各項不同用途的應稅消費品，不需繳納消費稅的是（）。

A.將應交消費稅的產品用于職工福利的

B.委托加工的應稅消費品（受托方已代收代繳消費稅），委托方收回后用于連續(xù)生產應稅消費品的

C.自產的應稅消費品用于連續(xù)生產非應稅消費品的

D.生產企業(yè)銷售自產的殘次品卷煙【答案】B94、保定某幼兒輔導培訓公司適用增值稅加計抵減政策，2019年12月份發(fā)生的銷項稅額為17萬元，進項稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應繳納的增值稅為（）萬元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17【答案】C95、（2020年真題）稅務行政復議申請期限是申請人知曉稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內。

A.60

B.15

C.30

D.45【答案】A96、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】C97、某稅務師2020年3月對企業(yè)2019年納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結轉完工產品成本時，多結轉成本20000元，進一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產品已經在2020年3月出售了50%，則該企業(yè)的調整分錄是（）。

A.借：生產成本20000貸：庫存商品20000

B.借：生產成本20000貸：主營業(yè)務成本10000庫存商品10000

C.借：生產成本20000貸：以前年度損益調整10000庫存商品10000

D.借：生產成本20000貸：利潤分配——未分配利潤20000【答案】B98、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年3月從某工業(yè)企業(yè)購進已稅高檔香水精，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為280萬元，增值稅額36.4萬元；當月領用部分外購高檔香水精用于繼續(xù)生產高檔化妝品，已知本月期初庫存外購已稅高檔香水精的買價為10萬元，期末庫存外購的已稅高檔香水精的買價為150萬元，高檔化妝品消費稅稅率為15%，則該化妝品廠當月可扣除的外購高檔香水精已納的消費稅稅額為（）萬元。

A.21

B.42

C.84

D.140【答案】A99、下列關于原始憑證的審查，說法不正確的是（）。

A.通過庫存商品、原材料（材料物資）等出入庫憑證的檢查，看有無產品（商品）銷售后收取的現(xiàn)金不入賬，減少當期收入的情況

B.審查憑證的真實性，對憑證各項目的經濟內容、書據、文字要注意有無涂改、污損、偽造、大頭小尾等問題，并進行審查分析，從中發(fā)現(xiàn)問題

C.對外來和自制的原始憑證進行審查，只用審查其真實性

D.在審查支出憑證所記載的內容是否遵守制度規(guī)定的開支范圍和標準時，要注意有無白條作支出憑證的情況【答案】C100、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2020年3月采取以舊換新方式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價450元，每克舊首飾作價200元，實際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費稅稅率為5%。下列關于此項業(yè)務的會計處理，表述正確的是（）。

A.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務收入238938.05應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）31061.95借：稅金及附加11946.90貸：應交稅費——應交消費稅11946.90

B.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務收入252743.36應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應交稅費——應交消費稅6637.17

C.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務收入250500應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸：應交稅費——應交消費稅11946.90

D.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務收入252743.36應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應交稅費——應交消費稅6637.17【答案】B二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

101、下列關于企業(yè)信息報告代理的說法，錯誤的有（）。

A.從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起10日內，向其主管稅務機關報告其全部賬戶賬號

B.從事生產、經營的納稅人應當自首次辦理涉稅事宜之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機關備案

C.納稅人次年需要由扣繳義務人繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應當于每年12月份對次年享受專項附加扣除的內容進行確認，并報送至扣繳義務人

D.因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，納稅人應向主管稅務機關辦理變更稅務登記

E.被投資單位發(fā)生個人股東變動或者個人股東所持股權變動的，扣繳義務人應當在次月15日內向主管稅務機關報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎信息表（A表）》及股東變更情況說明【答案】AD102、涉稅服務機構代理申報基本養(yǎng)老保險時，應重點關注的指標包括（）。

A.繳費對象

B.繳費人數

C.繳費基數

D.繳費比例

E.繳費單位【答案】BCD103、下列情況不可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.提供經紀代理服務，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費

B.某制藥廠向某藥品連鎖企業(yè)捐贈自產保健食品

C.某汽車公司為國內某知名人士定做的小汽車

D.銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的

E.小規(guī)模納稅人向其他個人轉讓不動產【答案】ACD104、下列有關稅務師權利與義務、執(zhí)業(yè)范圍和規(guī)則的表述，錯誤的有（）。

A.稅務師可以要求委托人提供有關會計、經營等涉稅資料（包括電子數據），以及其他必要的協(xié)助

B.專業(yè)稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務，只能由具有稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所資質的涉稅專業(yè)服務機構從事，稅務代理公司等其他涉稅專業(yè)服務機構不能從事

C.經委托人認可，稅務師可以購買其發(fā)行的債券

D.稅務師可以授權他人以本人名義執(zhí)業(yè)

E.稅務師應當對業(yè)務助理人員的工作進行指導與審核，并對其工作結果負責【答案】CD105、根據消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從量定額和從價定率相結合的辦法計算應納消費稅稅額的有（）。

A.金銀首飾

B.高檔化妝品

C.煙絲

D.卷煙

E.白酒【答案】D106、下列稅種需要通過“應交稅費”科目核算的有（）。

A.增值稅

B.代扣代繳的個人所得稅

C.房產稅

D.車船稅

E.耕地占用稅【答案】ABCD107、下列各項中，稅務師審查出的納稅錯誤數額，需經過計算分攤，將錯誤的數額分別攤入相應的有關賬戶內，才能確定應調整的利潤數額的有（）。

A.材料采購成本核算中發(fā)生的錯誤

B.原材料成本的結轉核算中發(fā)生的錯誤

C.生產成本的核算中發(fā)生的錯誤

D.應收賬款核算中發(fā)生的錯誤

E.累計折舊核算中發(fā)生的錯誤【答案】ABC108、下列選項中，屬于稅收政策適用咨詢的有（）。

A.把握咨詢的稅務事項實質

B.收集咨詢問題相關的稅收政策文件

C.尋找相關的專管員疏通關系

D.分析稅收政策適用條款

E.確定合適的答復方式【答案】ABD109、下列情況不可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.提供經紀代理服務，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費

B.某制藥廠向某藥品連鎖企業(yè)捐贈自產保健食品

C.某汽車公司為國內某知名人士定做的小汽車

D.銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的

E.小規(guī)模納稅人向其他個人轉讓不動產【答案】ACD110、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于不同銷售商品方式下收入金額確定的表述中，正確的有（）。

A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

C.采用以舊換新方式銷售商品的，按照實際收到的差價金額確定銷售商品收入金額

D.采用售后回購方式銷售商品且符合收入確認條件的，按照商品的售價確認收入金額，回購的商品作為購進商品處理

E.已經確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷貨退回的，應在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入【答案】AD111、某生產企業(yè)（具有出口經營權）為增值稅一般納稅人，2019年9月外購原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款600萬元、增值稅78萬元，當月內銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，出口自產貨物取得收入折合人民幣為500萬元。已知，該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%。關于該業(yè)務的會計處理，下列正確的有（）。

A.借：主營業(yè)務成本150000貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）150000

B.借：主營業(yè)務成本150000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）150000

C.借：應收出口退稅款（增值稅）500000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）500000

D.借：應交稅費——未交增值稅240000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）240000

E.借：應收出口退稅款（增值稅）240000應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）260000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）500000【答案】A112、同期資料包括（）。

A.主體文檔

B.本地文檔

C.國別文檔

D.特殊事項文檔

E.特別納稅調查文檔【答案】ABD113、代理自然人自主報告身份信息業(yè)務，稅務師事務所需直接從委托人處取得的原始資料，包括（）。

A.《個人所得稅基礎信息表（A表）》

B.《個人所得稅基礎信息表（B表）》

C.有效身份證件原件及復印件

D.任職、受雇的外籍人員的委托人代理業(yè)務，需取得任職證書或者任職證明復印件

E.履約的外籍人員的委托人代理業(yè)務，需取得從事勞務或服務的合同、協(xié)議復印件【答案】BCD114、下列關于鑒證人證據收集評價的表述中，正確的有（）。

A.委托人配合提供的鑒證材料可作為鑒證依據

B.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據材料可作為鑒證依據

C.被鑒證人協(xié)助提供的鑒證材料可作為鑒證依據

D.無正當事由超出舉證期限提供的證據材料可作為鑒證依據

E.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責任，可部分替代或減輕委托人或被鑒證人應當承擔的責任【答案】AC115、下列關于納稅申報的說法中，正確的有（）。

A.納稅人當期沒有取得應稅收入或所得的（即沒有發(fā)生納稅義務），暫不進行納稅申報

B.納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報

C.納稅人辦理了延期納稅申報的，應當在納稅期內先預繳稅款

D.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

E.納稅人、扣繳義務人在規(guī)定的期限辦理納稅申報確有困難需要延期的，應當在規(guī)定的期限內向稅務機關提出書面延期申請并延期納稅【答案】BCD116、企業(yè)的下列支出，不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的有（）。

A.為特殊工種職工支付的人身安全保險費

B.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費

C.企業(yè)為投資者購買的商業(yè)保險

D.企業(yè)按規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金

E.支付給母公司的管理費【答案】BC117、下列關于企業(yè)信息報告代理的說法，錯誤的有（）。

A.從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起10日內，向其主管稅務機關報告其全部賬戶賬號

B.從事生產、經營的納稅人應當自首次辦理涉稅事宜之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機關備案

C.納稅人次年需要由扣繳義務人繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應當于每年12月份對次年享受專項附加扣除的內容進行確認，并報送至扣繳義務人

D.因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，納稅人應向主管稅務機關辦理變更稅務登記

E.被投資單位發(fā)生個人股東變動或者個人股東所持股權變動的，扣繳義務人應當在次月15日內向主管稅務機關報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎信息表（A表）》及股東變更情況說明【答案】AD118、依據企業(yè)涉稅會計核算的有關規(guī)定，下列相關的賬務處理的表述中，正確的有（）。

A.企業(yè)銷售消費稅應稅產品時，按照應繳納的消費稅稅額，借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交消費稅”科目

B.企業(yè)銷售資源稅應稅產品時，按照應繳納的資源稅稅額，借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交資源稅”科目

C.企業(yè)不需要預繳的印花稅，不在“應交稅費”科目核算

D.企業(yè)占用耕地建造廠房，按照應繳納的耕地占用稅，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目

E.將委托加工收回的高檔手表連續(xù)生產高檔手表銷售的，應將受托方代收代繳的消費稅，借記“應交稅費——應交消費稅”科目，貸記“銀行存款”科目【答案】ABCD119、關聯(lián)交易企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務中，可以免予準備同期資料的有()。

A.年度發(fā)生的關聯(lián)購銷金額1.5億元人民幣，無其他關聯(lián)交易

B.年度發(fā)生的關聯(lián)交易經稅務機關審核，并選用可比非受控價格法進行了調整

C.年度發(fā)生的關聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍

D.外資股份65010，年度內僅與境內關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易E:年度關聯(lián)購銷交易金額2.5億元人民幣(另有關聯(lián)融通資金支付利息500萬元)【答案】AC120、復議申請人逾期不起訴又不履行行政復議決定的，或者不履行最終裁決的行政復議決定的是（）。

A.維持具體行政行為的行政復議決定，由作出具體行政行為的上級行政機關依法強制執(zhí)行

B.維持具體行政行為的行政復議決定，由作出具體行政行為的行政機關申請人民法院強制執(zhí)行

C.變更具體行政行為的行政復議決定，由作出具體行政行為的上級行政機關依法強制執(zhí)行

D.變更具體行政行為的行政復議決定，由復議機關申請人民法院強制執(zhí)行

E.維持具體行政行為的行政復議決定，由復議機關依法強制執(zhí)行【答案】BD121、企業(yè)在經營活動中發(fā)生的下列稅費，應在“稅金及附加”科目中核算的有（）。

A.房產稅

B.土地使用稅

C.教育費附加

D.車船稅

E.契稅【答案】ABCD122、關于增值稅一般納稅人繳納的各種稅費的表述中，正確的有（）。

A.簡易計稅項目扣除銷售額而減少的增值稅，通過“銷項稅額抵減”專欄核算

B.企業(yè)按規(guī)定計提房產稅時，借記“稅金及附加”，貸記“應交稅費—應交房產稅”

C.企業(yè)月度終了轉出當月應繳未繳的增值稅時，應借記“應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）”，貸記“應交稅費—未交增值稅”

D.委托方將收回的應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的，應將受托方代收代繳的消費稅記入委托加工的應稅消費品成本

E.企業(yè)按規(guī)定計提應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“稅金及附加”，貸記“應交稅費—應交個人所得稅”【答案】BC123、下列情形中，需要繳納環(huán)境保護稅的有（）。

A.家庭直接向環(huán)境排放固體廢物

B.某化工廠向依法設立的污水集中處理中心排放污水

C.醫(yī)院直接向環(huán)境排放污水

D.某企業(yè)晝夜生產產生噪音

E.某家庭開晚會產生噪音【答案】CD124、（2017年真題）增值稅一般納稅人取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具的異常增值稅扣稅憑證，下列處理符合規(guī)定的有（）。

A.在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報抵扣的，暫先允許抵扣

B.在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前，已申報抵扣的，暫先不作進項稅額轉出

C.在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前，已申報抵扣的，一律先作進項稅額轉出

D.在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定后，尚未申報抵扣的，可繼續(xù)申報抵扣

E.在核實符合增值稅進項稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報抵扣的，暫不允許抵扣【答案】CD125、下列關于納稅評估的說法，錯誤的有（）。

A.重點稅源戶、特殊行業(yè)的重點企業(yè)、稅負異常變化的納稅人要列為納稅評估的重點分析對象

B.稅務約談的對象主要是企業(yè)財務會計人員，因評估工作需要，必須約談企業(yè)其他相關人員的，應經稅源管理部門批準并通過企業(yè)財務部門進行安排

C.納稅人可以委托稅務代理人進行稅務約談

D.納稅評估的對象為企業(yè)所得稅、個人所得稅及增值稅三大稅種

E.對評估分析和稅務約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產經營現(xiàn)場了解情況的，稅收管理員可以自行實地調查核實【答案】D126、根據稅法規(guī)定，個體工商戶的下列支出，不允許稅前扣除的有（）。

A.用于個人和家庭的支出

B.非廣告性質的贊助支出

C.個人所得稅稅款

D.經營性支出

E.自然災害造成的存貨損失【答案】ABC127、關于下列所得繳納個人所得稅的說法，正確的有()。

A.自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產價值，超過原投資成本部分，無需繳納個人所得稅

B.離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補償金，按"偶然所得"項目征收個人所得稅

C.編尉從其任職單位取得的劇本使用費，應按照"工資薪金所得"征收個人所得稅

D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費，無需繳納個人所得稅E:員工為公司內部培訓，取得講課費，應按"勞務報酬所得"計算繳納個人所得稅【答案】BD128、行政復議期間，下列情形中，行政復議中止的有()。

A.申請人喪失行為能力，尚未確定法定代理人

B.申請人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復議的

C.申請人的法人資格終止

D.申請人死亡，無繼承人的E:申請人撤回行政復議申請【答案】AB129、一般納稅人預繳增值稅時，下列適用3%預征率的有（）。

A.一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，選擇適用一般計稅方法計稅的

B.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產，適用一般計稅方法計稅，不動產所在地與機構所在地不在同一縣（市、區(qū)）的

C.一般納稅人跨地級市提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的

D.房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目

E.一般納稅人轉讓其2016年5月1日后自建的不動產【答案】BD130、下列居民企業(yè)中，適用優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅的有（）。

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術企業(yè)

C.技術先進型服務企業(yè)

D.煙草制造企業(yè)

E.金融企業(yè)【答案】ABC131、下列關于企業(yè)信息報告代理的說法，錯誤的有（）。

A.從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起10日內，向其主管稅務機關報告其全部賬戶賬號

B.從事生產、經營的納稅人應當自首次辦理涉稅事宜之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機關備案

C.納稅人次年需要由扣繳義務人繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應當于每年12月份對次年享受專項附加扣除的內容進行確認，并報送至扣繳義務人

D.因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，納稅人應向主管稅務機關辦理變更稅務登記

E.被投資單位發(fā)生個人股東變動或者個人股東所持股權變動的，扣繳義務人應當在次月15日內向主管稅務機關報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎信息表（A表）》及股東變更情況說明【答案】AD132、下列經濟事項中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認收入項目的有（）。

A.外購鋼材用于廠房建設

B.將委托加工收回的文具盒捐贈給希望小學

C.自產小汽車用于交際應酬

D.將貨物由A機構移送至外省的B機構進行銷售

E.自產的石灰用于食堂建設【答案】BC133、稅務師在稅務師事務所執(zhí)業(yè)時，不得有下列行為（）。

A.購買委托人的股票

B.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托

C.以個人名義受聘稅務顧問或提供稅務咨詢

D.對稅收政策存在的問題向稅務機關提出修改建議

E.分別在不同省份的兩家以上稅務師事務所從事執(zhí)業(yè)活動【答案】AC134、下列有關來源于中國境內、境外所得的確定原則的表述中，正確的有（）。

A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

B.提供勞務所得按照勞務報酬支付地確定

C.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

D.股息所得按負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定

E.不動產轉讓所得按照轉讓不動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定【答案】AC135、按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列行為應繳納消費稅的有（）。

A.零售高檔化妝品

B.批發(fā)卷煙

C.生產銷售鉛蓄電池

D.進口電動汽車

E.零售珠寶玉石【答案】BC136、計算土地增值稅時，下列說法錯誤的有（）。

A.房地產開發(fā)企業(yè)可以按照取得土地使用權所支付的金額與開發(fā)成本之和加扣20%的費用

B.舊房銷售按重置成本價作為扣除項目金額計征土地增值稅

C.所有與轉讓有關的稅金均可作為與房地產轉讓有關的稅金扣除

D.納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，即使能提供購房發(fā)票的也實行核定征收

E.個人之間互換自有居住用房地產的，經當地稅務機關核實，可以免征土地增值稅【答案】BCD137、根據信任保護原則，稅務師事務所及其涉稅服務人員終止業(yè)務時，下列說法正確的有（）。

A.對已完成的部分約定業(yè)務，無權收費

B.對已完成的部分約定業(yè)務，應當按照協(xié)議約定收取費用

C.就已完成事項進行免責性聲明，由委托人承擔相應責任，稅務師事務所及其涉稅服務人員不承擔該部分責任

D.就已完成事項，稅務師事務所及其涉稅服務人員承擔相應責任

E.就已完成事項，稅務師事務所及其涉稅服務人員與委托方共同承擔責任【答案】BC138、（2017年）企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)免稅收入的有（）。

A.轉讓股票取得的收入

B.從境內非上市居民企業(yè)取得的投資分紅

C.接受縣以上政府無償劃入的國有資產

D.接受股東贈與資產收入

E.國債利息收入【答案】B139、（2019年真題）稅務師在稅務師事務所執(zhí)業(yè)時，不得有下列行為（）。

A.對于涉稅鑒證服務，可以出具否定意見的鑒證業(yè)務報告

B.接受的涉稅服務業(yè)務，可以不簽訂業(yè)務約定書

C.分別在不同省份的兩家以上稅務師事務所從事執(zhí)業(yè)活動

D.在執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)不能勝任，單方面終止協(xié)議

E.以口頭或其他方式提供涉稅專業(yè)服務，不出具書面的業(yè)務報告【答案】BCD140、下列關于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。

A.農業(yè)生產（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應稅污染物的，免征環(huán)境保護稅

B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的，免征環(huán)境保護稅

C.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的，免征環(huán)境保護稅

D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30％的，減按50％征收環(huán)境保護稅

E.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50％的，減按75％征收環(huán)境保護稅【答案】ABC141、以下企業(yè)中，應當按復式賬建賬建制的有（）。

A.某個體工商戶，注冊資金25萬元

B.某提供增值稅應稅勞務的私營業(yè)戶，月銷售額50000元

C.某個體工商戶，注冊資金18萬元

D.某生產性個體工商戶，月銷售額70000元

E.甲和乙兩人共同成立個體工商戶，注冊資金是13萬元【答案】ABD142、下列各項業(yè)務所取得的收入中，應按9%的稅率征收增值稅的有（）。

A.搬家公司從事的搬家業(yè)務

B.無運輸工具承運業(yè)務

C.貨運代理業(yè)務

D.倉儲服務

E.出租建筑施工設備并配備操作人員【答案】B143、下列納稅人應作為納稅評估重點分析對象的有（）。

A.稅務稽查中未發(fā)現(xiàn)問題的納稅人

B.重點稅源戶

C.納稅信用等級低下的納稅人

D.辦理延期納稅申報的納稅人

E.稅負異常變化的納稅人【答案】BC144、個人取得的下列收入中，免征或暫免征收個人所得稅的有（）。

A.保險賠款

B.從上市公司取得的持股10個月的股息、紅利收入

C.外籍個人以現(xiàn)金形式取得住房補貼

D.個人購買體育彩票取得的中獎收入8000元

E.個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費【答案】AD145、下列關于納稅人、扣繳義務人法律責任的說法，符合稅法規(guī)定的有（）。

A.偽造稅務登記證件的，處2000元以上5000元以下的罰款

B.逃避繳納稅款數額較大并占應納稅額10%以上的，處5年以下有期徒刑

C.發(fā)生抗稅行為未構成犯罪的，處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款

D.偽造完稅憑證，情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款

E.納稅人向稅務人員行賄，處以罰金，不追究刑事責任【答案】CD146、稅務師對于下列項目，在代理當年企業(yè)所得稅年度納稅申報時應作納稅調整增加（假定稅法與財務處理的金額相等）的有（）。

A.稅法規(guī)定不可以稅前扣除，按會計處理增提存貨跌價準備計入管理費用

B.稅法規(guī)定應作為收入，按會計處理直接沖減財務費用

C.稅法規(guī)定可以在稅前扣除，按會計處理計入職工福利費

D.稅法規(guī)定不可以在稅前扣除，按會計處理計入營業(yè)外支出

E.稅法規(guī)定應在下一年度稅前扣除，按會計處理于當年計入營業(yè)費用【答案】AD147、下列行為中，屬于境內提供應稅勞務，但可以免征營業(yè)稅的有()。

A.國內運輸公司載運貨物出境

B.境外航空公司載運旅客入境

C.境內歌舞團在香港表演

D.境外企業(yè)在境外為境內企業(yè)提供設計勞務E:國內運輸公司在境外載運旅客【答案】AC148、下列關于環(huán)境保護稅減免稅的說法中，不正確的有（）。

A.規(guī)模化養(yǎng)殖排放應稅污染物的，免征環(huán)境保護稅

B.航空器等流動污染源排放應稅污染物的，免征環(huán)境保護稅

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的，免征環(huán)境保護稅

D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按75%征收環(huán)境保護稅

E.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按75%征收環(huán)境保護稅【答案】A149、符合下列情形之一，個體工商戶應建復式賬（）。

A.注冊資金在20萬元以上的

B.提供增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在40000元以上的

C.從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在50000元以上的

D.從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的

E.縣級稅務機關確定應設置復式賬的其他情形【答案】ABD150、稅務機關對下列企業(yè)處罰正確的有（）。

A.某公司虛開發(fā)票8000元，稅務機關對其罰款2萬元

B.某公司虛開發(fā)票20000元，稅務機關對其處罰20萬元

C.某公司偽造發(fā)票，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處3萬元罰款

D.某公司偽造發(fā)票監(jiān)制章，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處10萬元罰款

E.某公司非法制造發(fā)票防偽專用品，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處5000元罰款【答案】ABC151、關于下列所得繳納個人所得稅的說法，正確的有()。

A.自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產價值，超過原投資成本部分，無需繳納個人所得稅

B.離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補償金，按"偶然所得"項目征收個人所得稅

C.編尉從其任職單位取得的劇本使用費，應按照"工資薪金所得"征收個人所得稅

D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費，無需繳納個人所得稅E:員工為公司內部培訓，取得講課費，應按"勞務報酬所得"計算繳納個人所得稅【答案】BD152、稅務師在進行房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，對房地產開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的房地產用于（）的，應確認相應的收入，計算繳納土地增值稅。

A.企業(yè)辦公用房，并辦理相應產權轉移手續(xù)

B.對外投資

C.通過老年基金