九月《稅法》注冊會計師資格考試同步檢測卷含答案

九月《稅法》注冊會計師資格考試同步檢測卷含答案一、單項選擇題（共30題，每題1分）。1、某企業(yè)為居民企業(yè)，2008年該企業(yè)產(chǎn)品銷售收入1500萬元，產(chǎn)品銷售成本800萬元，管理費用120萬元(其中業(yè)務招待費10萬元)，財務費用50萬元，銷售費用250萬元(其中廣告費150萬元，業(yè)務宣傳費80萬元)，繳納的城建稅及教育費附加為15萬元，該企業(yè)2008年應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A、26.75B、90.42C、68.50D、31.54【參考答案】：C【解析】業(yè)務招待費扣除限額：1500×5‰=7.5(萬元)>10×60%=6(萬元)，準予扣除6萬元；廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額：1500×15%=225(萬元)，實際發(fā)生150+80=230(萬元)，準予扣除225萬元。該企業(yè)2008年應納稅所得額=1500-800-120+10-6-50-250+230-225-15=274(萬元)該企業(yè)2008年應繳納企業(yè)所得稅=274×25%=68.50(萬元)2、某市化工企業(yè)2010年5月被查補前年少納增值稅10萬元、所得稅3萬元，被加收滯納金8000元，被處罰款12萬元。該化工企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加為（）。A、0.8萬元B、1萬元C、1.3萬元D、2.5萬元【參考答案】：B【解析】城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅之和，罰款和滯納金不作為城建稅的計稅依據(jù)。補繳城建稅和教育費附加合計=10×(7%+3%)=1(萬元)3、某跨國企業(yè)A公司在中國、韓國設立關聯(lián)企業(yè)，由于韓國的企業(yè)所得稅稅率為22%，于是A企業(yè)在中國的企業(yè)向其在韓國的關聯(lián)企業(yè)銷售貨物的時候故意壓低價格，從而達到避稅的目的，請問該種避稅方法屬于（）方法。A、人員流動避稅B、利用避稅地避稅C、利用轉(zhuǎn)讓定價避稅D、通過資金流動避稅【參考答案】：C【解析】通過從高稅負國向低稅負國或避稅地以較低的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價銷售商品屬于轉(zhuǎn)讓定價的避稅方法。4、某企業(yè)的一批FOB價折合30000元人民幣的貨物已經(jīng)外銷但未做申報處理，該貨物征稅率17%，退稅率11%，則該企業(yè)應就此補稅（）。A、5100元B、4358.97元C、3300元D、2500元【參考答案】：B【解析】視同內(nèi)銷計算銷項稅=30000÷(1+17%)×17%=4358.97(元)。5、某林場處于城鎮(zhèn)土地使用稅征收區(qū)域內(nèi)，共占地2萬平米，其中辦公占地0.3萬平米，職工宿舍占地0.1萬平米；育林地1萬平米，運材道占地1萬平米，林中度假村占地0.6萬平米，企業(yè)所在地城鎮(zhèn)使用稅單位稅額每平方米1.2元。該企業(yè)全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()。A、0.72萬元B、1.08萬元C、1.2萬元D、2.4萬元【參考答案】：C【解析】【解析】在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)，利用林場土地興建度假村等休閑娛樂場所的，其經(jīng)營辦公和生活用地應按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。應納稅額=(0.3+0.1+0.6)×1.2=1.2(萬元)。6、關于國際稅收協(xié)定的表述中，正確的是（）。A、國際稅收協(xié)定調(diào)整的是國際經(jīng)濟關系中的國際稅收關系B、國際稅收協(xié)定與其他國內(nèi)稅法的關系中，國際稅收協(xié)定優(yōu)于國內(nèi)稅法C、國際稅收協(xié)定以國際稅法為基礎D、國際稅收協(xié)定是由多邊稅收協(xié)定構(gòu)成的【參考答案】：A【解析】選項BC：國際稅收協(xié)定是以國內(nèi)稅法為基礎的。在國際稅收協(xié)定與其它國內(nèi)稅法的地位關系上，第一種模式是國際稅收協(xié)定優(yōu)于國內(nèi)稅法，第二種模式是國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法具有同等的法律效力，當出現(xiàn)沖突時按照“新法優(yōu)于舊法”和“特別法優(yōu)于普通法”等處理法律沖突的一般性原則來協(xié)調(diào)。選項D：國際稅收協(xié)定就所涉及的締約國數(shù)量來劃分，可分為雙邊國際稅收協(xié)定和多邊稅收協(xié)定。7、我國現(xiàn)有稅種共計（）。A、18種B、21種C、22種D、24種【參考答案】：B【解析】目前我國共有稅種21個。8、某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬元，2003年7月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險），投資期為5年。已知該企業(yè)當年取得固定收入50萬元，當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2003年應繳納房產(chǎn)稅（）A、6.0萬元B、9.6萬元C、10.8萬元D、15.6萬元【參考答案】：C9、下列關于稅法的基本要素的陳述，正確的是（）。A、所有的稅種都要設置稅目，否則無法確定征稅對象B、全額累進稅率計算方法簡便，稅收負擔合理C、征稅對象是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志D、我國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率和定額稅率兩種【參考答案】：C【解析】并非所有稅種都需規(guī)定稅目，有些稅種不分課稅對象的具體項目，一律按照課稅對象的應稅數(shù)額采用同一稅率計征稅款，因此一般無需設置稅目，如企業(yè)所得稅。全額累進稅率計算方法簡便，但稅收負擔不合理。我國現(xiàn)行的稅率主要有四種：比例稅率和定額稅率，還有超額累進稅率和超率累進稅率。10、某1993年從聯(lián)合企業(yè)礦山中獨立出來的鐵礦山，8月份開采鐵礦石5000噸，銷售4000噸，適用的單位稅額為每噸14元。該礦當月應納資源稅為（）元。A、33600B、56000C、22400D、28000【參考答案】：C【解析】4000×14×(1-60%)=22400(元)。11、下列各項中，故和營業(yè)稅有關納稅地點的具體規(guī)定的是（）A、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關申報納稅。B、納稅人從事運輸業(yè)務的，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅。C、納稅人承包的工程跨省的，應當向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關申報納稅。D、納稅人出租機器設備的，應當向機器設備使用地的主管稅務機關申報納稅。【參考答案】：C12、下列關于資源稅的優(yōu)惠政策的陳述，不正確的是（）。A、納稅人在新疆開采稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%B、新疆油氣田企業(yè)在油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅C、納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的，不能申請減免資源稅D、納稅人的減稅項目、免稅項目應分開核算，否則，不予減稅或者免稅【參考答案】：C【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。13、印花稅的比例稅率分為4個檔次，下列不是印花稅稅率的是（）。A、4‰B、0.5‰C、1‰D、0.3‰【參考答案】：A【解析】印花稅的比例稅率分為4個檔次，分別是O.05‰、O.3‰、0.5‰、1‰。14、下列關于企業(yè)重組業(yè)務的企業(yè)所得稅處理陳述，不正確的是（）。A、稅法上企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟結(jié)構(gòu)重大改變的交易B、資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計稅基礎，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計稅基礎確定C、企業(yè)債務重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務，應當分解為轉(zhuǎn)讓相關非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務兩項業(yè)務=^_^=(^_^)D、企業(yè)重組的稅務處理區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務處理規(guī)定和特殊性稅務處理規(guī)定【參考答案】：B【解析】資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計稅基礎，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計稅基礎確定。15、2011年某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值共計10000萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營用房原值8000萬元、內(nèi)部職工醫(yī)院用房原值800萬元、附屬學校用房原值700萬元、商業(yè)門市部用房原值500萬元。當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2011年該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A、80B、81．6C、76．8D、90【參考答案】：B【解析】房產(chǎn)稅＝(8000＋500)×(1－20%)×1．2%＝81．6(萬元)。16、對納稅人進口貨物取得5月25H海關填發(fā)完稅憑證，應在（）前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣。A、8月10日B、9月1日C、9月10日D、10月1日【參考答案】：C【解析】對納稅人進口貨物已取得的海關完稅憑證，應在完稅憑證開具之日起90天后第-個納稅申報期結(jié)束前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得予以抵扣。17、下列各項中，需要按照建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是（）。A、自建自用建筑物B、出租自建建筑物C、投資入股的建筑物D、自建建筑物后銷售【參考答案】：D【解析】【解析】自建建筑物后銷售，應當按建筑業(yè)3%和銷售不動產(chǎn)5%的稅率繳納營業(yè)稅。18、自2011年11月1日起，增值稅納稅人銷售貨物按次納稅的，起征點為（）。A、150-200元B、200-300元C、300-500元D、500-1000元【參考答案】：C【解析】自2011年11月1日起，增值稅納稅人銷售貨物按次納稅的，起征點為每次(日)銷售額300-500元。19、獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)以外的其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按（），依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。A、本單位應稅產(chǎn)品稅額標準B、稅務機關核定的標準C、被收購單位所在地區(qū)的稅額標準D、自行制定的標準【參考答案】：B【解析】其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按稅務機關核定的應稅產(chǎn)品稅額標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。20、A為建筑工程總承包人，將其承包非跨省工程的一部分分包給8，按稅法規(guī)定應代扣代繳B的營業(yè)稅，并且應將扣繳稅款向（）主管稅務機關繳納。A、工程所在地B、A機構(gòu)所在地C、B機構(gòu)所在地D、在A、B中任選一方的機構(gòu)所在地【參考答案】：A【解析】建筑工程總承包人，將其承包非跨省工程的一部分分包，扣繳義務人應當向工程所在地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的營業(yè)稅稅款。21、下列關于土地增值稅的清算的表述中，正確的是（）。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得在計算土地增值稅時扣除B、符合土地增值稅清算條件的納稅人，應當在滿足條件之日起的下一個納稅申報期內(nèi)到主管稅務機關辦理清算手續(xù)C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)用建造的該項目的房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房不視同銷售，不計征土地增值稅D、稅務機關對稅務中介按照審計規(guī)程對土地增值稅清算項目審核出具的鑒證報告可以采信【參考答案】：A【解析】選項B：符合土地增值稅清算條件的納稅人，應當在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務機關辦理清算手續(xù)；選項C：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)用建造的該項目的房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理；選項D：稅務中介槐構(gòu)受托對清算項目審核鑒證時，應按稅務機關規(guī)定的格式對審核鑒證情況出具鑒證報告。對符合要求的鑒證報告，稅務機關可以采信。22、增值稅的納稅期限分別為（）。A、5日、10日、15日或1個月B、3、日、5日、10日、15日或1個月C、1日、3日、5日、10日、15日或1個月D、1日、3日、5日、15日或1個月【參考答案】：C【解析】增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日或1個月，其具體納稅期限由主管稅務機關核定。23、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，應按照（）項目征收個人所得稅。A、工資、薪金所得B、勞務報酬所得C、其他所得D、利息、股息、紅利所得【參考答案】：A【解析】根據(jù)稅法有關規(guī)定，公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。24、某商店位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人。2010年5月1日至7日期間進行促銷活動，以八折折扣銷售一批原價每件不含稅價1000元的商品，折扣額另開發(fā)票，其商品的進貨成本為每件550元，取得增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)在促銷期間每銷售一件商品形成的應納稅所得額（）元。A、442．35B、450C、373．5D、365．85【參考答案】：A【解析】應納增值稅=1000×17%-550×17%=116．24-79．91=76．5(元)城市維護建設稅和教育費附加=76．5X(7%+3%)=7．65(元)應納稅所得額=1000-550-7．65=442．35(元)。25、按照稅法規(guī)定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（）的，免征土地增值稅。A、5%B、10%C、20%D、25%【參考答案】：C【解析】納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。26、納稅人李某對市國稅局-分局所做的罰款決定不服，可以向（）申請行政復議。A、省國稅局B、市國稅局C、市人民法院D、市國稅局-分局【參考答案】：B【解析】應向做出具體行政行為的-分局的上級即市國稅局申請復議。27、某機器制造企業(yè)為居民納稅人，2011年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為420萬，支出職工福利費75萬元、職工教育經(jīng)費10萬元，撥繳職工工會經(jīng)費8．4萬元，該企業(yè)2011年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為（）萬元。A、513.4B、503.4C、497.7D、497.2【參考答案】：D【解析】企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除。職工福利費扣除限額為420×14%=58.8(萬元)，實際發(fā)生75萬元，準予扣除58.8萬元職工教育經(jīng)費扣除限額=420×2.5%=10.5(7/元)，實際發(fā)生10萬元，可以據(jù)實扣除職工工會經(jīng)費扣除限額=420×2%=8.4(萬元)，實際發(fā)生8.4萬元，可以據(jù)實扣除稅前準予扣除的工資和三項經(jīng)費合計=420+58.8+10+8.4=497.2(萬元)28、某集體工業(yè)企業(yè)研究開發(fā)新技術(shù)。2007年技術(shù)開發(fā)費用支出為60萬元，其中：國家財政撥付25萬元，上級部門撥付15萬。2007年該企業(yè)應納稅所得額為90萬元，則準予加計抵扣的技術(shù)開發(fā)費用為（）。A、0萬元B、10萬元C、17.5萬元D、30萬元【參考答案】：D【解析】納稅人發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費，凡由國家財政和上級部門撥付的部分，不得在稅前扣除，也不得計算加扣應納稅所得額。該企業(yè)2007年準予加扣技術(shù)開發(fā)費為：(60-25-15)×50%=10(萬元)。29、下列各項中，應當計算繳納增值稅的是（）。A、郵政部門發(fā)行報刊B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費D、殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品【參考答案】：C【解析】選項BD屬于增值稅的免稅項目，不計算繳納增值稅，選項A屬于營業(yè)稅的征收范圍。30、下列對城市維護建設稅的表述不正確的是（）。A、城建稅是一種附加稅B、稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設施的維護建設C、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不征收城建稅D、海關對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅、城建稅【參考答案】：D【解析】海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。二、多項選擇題（共20題，每題2分）。1、以下企業(yè)出口應稅消費品不得退稅的有（）A、外貿(mào)企業(yè)收購后出口B、外商投資生產(chǎn)企業(yè)自營出口C、生產(chǎn)單位自營出口D、生產(chǎn)單位委托代理出口【參考答案】：B,C,D【解析】選項A屬于出口退稅的政策范圍。2、實施稅收保全措施的被執(zhí)行人不可能是（）。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B、不從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人C、納稅擔保人D、代扣代繳、代收代繳義務人【參考答案】：B,C,D【解析】實施稅收保全措施的被執(zhí)行人只有從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。按照征管法第三十八條規(guī)定：稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。3、對新設立的商貿(mào)企業(yè)，納稅輔導期達到6個月后，經(jīng)主管稅務機關審查，符合條件的可認定為增值稅正式一般納稅人。這些條件包括（）。A、納稅評估的結(jié)論正常B、能夠及時查找存在的問題C、約談、實地查驗的結(jié)果正常D、企業(yè)申報、繳納稅款正常【參考答案】：A,C,D【解析】根據(jù)增值稅法的有關規(guī)定，轉(zhuǎn)為正常一般納稅人的條件有4條，即（1）納稅評估的結(jié)論正常；（2）約談、實地查驗的結(jié)果正常；（3）企業(yè)申報、繳納稅款正常；（4）企業(yè)能夠準確核算進項、銷項稅額，并正確取得和開具專用發(fā)票和其他合法的進項稅額抵扣憑證。所以ACD是正確的。4、以下增值稅納稅義務發(fā)生時間正確的是（）。A、采取預收貨款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額憑據(jù)的當天B、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售貨款的當天C、銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售額或取得索取銷售額憑據(jù)的當天D、視同銷售行為，為貨物移送的當天【參考答案】：C,D【解析】采取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天；委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天，收到代銷清單前收到全部或部分貨款的，納稅義務發(fā)生時間為全部或部分收到貨款的當天。這是2006年新增的知識點。5、中國居民王某將其擁有的北京一處房產(chǎn)無償贈送給好友黎某，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。下列關于契稅和印花稅的表述中，正確的有（）。A、上述交易雙方，王某繳納印花稅和契稅，黎某繳納契稅不繳納印花稅B、契稅的計稅依據(jù)由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定C、契稅納稅人應在該房產(chǎn)的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應在繳納契稅時一并就地繳納印花稅D、契稅納稅人的納稅義務在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天發(fā)生，印花稅納稅人的納稅義務在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂時發(fā)生【參考答案】：B,D【解析】契稅，是承受方繳納，轉(zhuǎn)讓方不涉及契稅，該贈送行為雙方均要交印花稅，所以A選項不對；契稅納稅人應在該房產(chǎn)的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應在書立合同時就地繳納印花稅。6、下列關于耕地占用稅稅收要素的說法中，不正確的有（）。A、納稅義務人是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設的單位和個人B、“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地，但不包括魚塘C、耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計稅依據(jù)D、經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當提高，但最多不得超過上述規(guī)定稅額的30%【參考答案】：B,D【解析】占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設，也視同占用耕地，必須依法征收耕地占用稅；經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當提高，但最多不得超過上述規(guī)定稅額的50％。7、出口貨物退（免）稅的稅種包括（）A、營業(yè)稅B、關稅C、增值稅D、消費稅【參考答案】：C,D【解析】出口貨物退(免)稅的稅種包括增值稅、消費稅。8、下列各項中，應征收印花稅的有（）。A、工程轉(zhuǎn)包合同B、法律咨詢合同C、專業(yè)銀行無息貸款合同D、未列明金額的購銷合同【參考答案】：A,D【解析】即便施工單位總承包合同貼花了，分包或轉(zhuǎn)包合同作為新的憑證也要貼花；法律咨詢合同不屬于技術(shù)咨詢，所立合同不貼印花稅票；專業(yè)銀行無息貸款屬于印花稅免稅項目；未列明金額的購銷合同應按合同所列數(shù)量和國家牌價計算金額貼花，沒有國家牌價的按市場價格計算貼花。9、稅務機關依照《稅收征管法》到（）及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款。A、車站B、工商局C、機場D、郵政企業(yè)【參考答案】：A,C,D【解析】稅務機關依照《稅收征管法》，到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。10、根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列說法符合營業(yè)稅納稅地點有關規(guī)定的有（）。A、納稅人提供建筑業(yè)勞務，應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關申報納稅B、納稅人從事運輸業(yè)務的，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅C、納稅人承包的工程跨省的，應當向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關申報納稅D、境內(nèi)電信單位提供電信勞務應向其機構(gòu)所在地主管稅務機關申報納稅【參考答案】：C,D【解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務，應當向建筑勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅；納稅人從事運輸業(yè)務的，應當向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關申報納稅。11、稅務行政處罰的類型有（）。A、罰款B、沒收非法所得C、停止出口退稅權(quán)D、注銷稅務登記【參考答案】：A,B,C【解析】稅務行政處罰的類型主要有四種：罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)、收繳發(fā)票和暫停供應發(fā)票。12、下列業(yè)務應繳納土地增值稅的有（）A、房地產(chǎn)評估增值的B、某商業(yè)企業(yè)以土地作價入股投資開辦工廠C、將自有房產(chǎn)贈送給客戶的D、出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓的【參考答案】：C,D【解析】房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征收范圍。以房地產(chǎn)作價入股進行投資或者聯(lián)營的，暫免征收土地增值稅。對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應征收土地增值稅。13、生產(chǎn)自產(chǎn)產(chǎn)品自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應稅消費品，其出口退稅政策是（）。A、增值稅采用免抵退稅政策B、消費稅采用免稅并退稅政策C、增值稅采用先征后退政策D、消費稅采用免稅但不退稅政策【參考答案】：A,D【解析】生產(chǎn)自產(chǎn)產(chǎn)品自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，增值稅采用免抵退稅政策，消費稅采用免稅但不退稅政策。14、我國居民納稅人取得的下列收入中，不需要繳納個人所得稅的有（）。A、獨生子女補貼B、書報補貼C、誤餐補助D、醫(yī)療衛(wèi)生津貼【參考答案】：A,C【解析】我國現(xiàn)行《稅法》規(guī)定，除工資、薪金以外，獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼也屬于工資、薪金范疇。但是對于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征稅。15、以下使用13%稅率計算增值稅的項目有（）。A、商店銷售食用油B、農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食C、農(nóng)機廠銷售農(nóng)機整機D、農(nóng)機廠銷售農(nóng)機零件【參考答案】：A,C【解析】A、C屬于增值稅低稅率的范圍；B屬于免稅范圍；D屬于基本稅率征收的范圍。16、生產(chǎn)鋁合金門窗的甲企業(yè)既是增值稅一般納稅人，又有建筑安裝資質(zhì)。其承包某小區(qū)鋁合金門窗工程，合同注明不含增值稅貨款300萬以及安裝工程款200萬，其將全部安裝工程轉(zhuǎn)包給乙施工隊，則（）。A、甲按300萬銷售額計算增值稅銷項稅，200萬安裝工程款繳納營業(yè)稅B、甲按300萬銷售額計算增值稅銷項稅C、乙按200萬安裝工程款自行繳納營業(yè)稅D、甲按200萬安裝工程款扣繳乙的營業(yè)稅【參考答案】：B,D【解析】【解析】盡管甲將全部建筑安裝工程分包出去，自己已不是營業(yè)稅的納稅人，仍有扣繳分包人營業(yè)稅的義務。17、以下關于營業(yè)稅納稅地點的表述中，正確的有（）。A、境內(nèi)單位提供設計、工程監(jiān)理、測試和咨詢等應稅勞務的，納稅地點為單位機構(gòu)所在地B、從事運輸業(yè)務，向運輸勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅C、跨省工程的分包或轉(zhuǎn)包，由扣繳人向被扣繳人機構(gòu)所在地稅務機構(gòu)繳納D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，向土地所在地主管稅務機關申報納稅【參考答案】：A,C,D【解析】從事運輸業(yè)務，向其機構(gòu)所在地主管稅務機關申報納稅。18、下列各項中，符合稅務行政一級復議具體規(guī)定的有（）。A、對國家稅務總局做出的具體行政行為不服的，應向國家稅務總局申請復議B、對省級地方稅務局做出的具體行政行為不服的，可以向省級人民政府申請復議C、對受稅務機關委托的單位做出的代征稅款行為不服的，向委托代征的稅務機關申請復議D、對國家稅務局和地方稅務局共同做出的具體行政行為不服的，可以向當?shù)乜h級以上人民政府申請復議【參考答案】：A,B,D【解析】對省級地方稅務局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局或省級人民政府申請復議。對受稅務機關委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托稅務機關的上一級稅務機關申請復議。對國家稅務局和地方稅務局共同作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請復議，為方便納稅人，按《行政復議法》有關規(guī)定，在上述情況下，復議申請人也可以向具體行政行為發(fā)生地的縣級地方人民政府提出行政復議申請，由接受申請的縣級地方人民政府依法進行轉(zhuǎn)送。19、在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿l年未滿5年的外籍個人，應就下列（）在我國繳納個人所得稅。A、來源于中國境內(nèi)的全部所得B、來源于中國境外的全部所得C、來源于中國境內(nèi)、外的全部所得D、來源于境外所得境內(nèi)支付部分【參考答案】：A,D【解析】對于在中國境內(nèi)居住滿l年未滿5年的外籍個人，應當對境內(nèi)全部所得及境外所得境內(nèi)支付部分向我國繳納個人所得稅。20、廢舊物資回收經(jīng)營單位必須同時具備（），才能享受免征增值稅的稅收優(yōu)惠。A、經(jīng)工商行政管理部門批準，從事廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務的單位，其中包括個體經(jīng)營者B、經(jīng)工商行政管理部門批準，從事廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務的單位，但不包括個人和個體經(jīng)營者C、有固定的經(jīng)營場所及倉儲場地。D、財務會計核算健全，能夠提供準確稅務資料【參考答案】：B,C,D【解析】免征增值稅優(yōu)惠政策的廢舊物資回收經(jīng)營單位需同時具備以下條件：1、經(jīng)國家工商行政管理部門批準，專門從事廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務；2．財務會計核算健全，能提供準確的稅務資料；3．有固定的經(jīng)營場所及倉儲場地。參見教材的25頁。三、判斷題（共15題，每題2分）。1、國內(nèi)貨物聯(lián)運，凡在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的，印花稅的計稅依據(jù)為全程運費。（）【參考答案】：正確【解析】國內(nèi)貨物聯(lián)運，凡在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的，應以全程運費作為計稅依據(jù)，由起運地運費結(jié)算雙方繳納印花稅。2、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的國家所有的土地和集體所有的土地。（）【參考答案】：正確【解析】考核考生對城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍的掌握程度。城鎮(zhèn)土地使用稅開征有范圍規(guī)定，但沒有土地所有權(quán)性質(zhì)規(guī)定，考生應注意這一點與土地增值稅不同。3、對于企業(yè)按照國家有關法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅，超過的部分按規(guī)定計征個人所得稅。（）【參考答案】：錯誤4、納稅人及其他稅務當事人對稅務機關作出的具體稅務行為不服，可以采用書面或口頭形式申請行政復議?！緟⒖即鸢浮浚赫_5、某施工單位將自己承包建設項目中的安裝工程部分，又轉(zhuǎn)包給了其他單位，其轉(zhuǎn)包部分在總承包合同中已繳過印花稅，因而不必再次貼花納稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】施工單位將自己承包建設項目中的安裝工程部分，又轉(zhuǎn)包給其他單位，其轉(zhuǎn)包部分