績效評(píng)估體系操作辦法

57/57績效評(píng)估體系操作手冊(cè)文件編號(hào)：Q/RKSPM001版本號(hào)：1.0編制部門：審計(jì)委員會(huì)編制日期：2000年12月1日目 錄頁碼第一部分績效評(píng)估體系概述一、績效評(píng)估循環(huán)二、績效評(píng)估的目標(biāo)三、績效評(píng)估的責(zé)任部門和總體流程第二部分企業(yè)戰(zhàn)略的制定一、概述二、企業(yè)戰(zhàn)略的制定第三部分關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和目標(biāo)的制定一、概述二、關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)的復(fù)審及修改三、關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)的制定四、關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)的復(fù)審及修改第四部分績效打算的制定與執(zhí)行一、概述二、績效打算的制定三、績效打算的執(zhí)行四、績效打算的修改第五部分監(jiān)控與評(píng)估一、概述二、監(jiān)控與評(píng)估第六部分獎(jiǎng)勵(lì)與指導(dǎo)一、概述二、獎(jiǎng)勵(lì)三、指導(dǎo)附件：文件編號(hào)企業(yè)戰(zhàn)略聲明圖Q/RKSPM010績效評(píng)估體系流程圖Q/RKSPM020關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)Q/RKSPM030綜合計(jì)分卡Q/RKSPM040第一部分 績效評(píng)估體系概述一、績效評(píng)估循環(huán)績效評(píng)估循環(huán)是績效治理中一個(gè)密不可分的組成部分。它通過建立績效評(píng)估體系及相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，引導(dǎo)職員積極努力地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。完整的績效評(píng)估循環(huán)包括五個(gè)步驟：企業(yè)戰(zhàn)略的制定、關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和目標(biāo)的制定、績效打算的制定與執(zhí)行、監(jiān)控與評(píng)估和獎(jiǎng)勵(lì)與指導(dǎo)。整個(gè)績效評(píng)估循環(huán)以回路相連以保證關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和企業(yè)戰(zhàn)略的緊密連接。各步驟的要緊目標(biāo)和任務(wù)如下：企業(yè)戰(zhàn)略的制定企業(yè)戰(zhàn)略的制定遠(yuǎn)景目標(biāo)價(jià)值股東價(jià)值客戶服務(wù)內(nèi)部運(yùn)作公司和職員素養(yǎng)關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和目標(biāo)的制定績效指標(biāo)短期目標(biāo)長期目標(biāo)績效打算的制定與執(zhí)行績效打算資源分配獎(jiǎng)勵(lì)與指導(dǎo)獎(jiǎng)勵(lì)表揚(yáng)承認(rèn)監(jiān)控與評(píng)估綜合計(jì)分卡績效預(yù)警圖績效趨勢(shì)圖我們的目標(biāo)是什么？我們?nèi)绾卧O(shè)定方向？我們是否鼓舞了正確的行為？我們應(yīng)該如何打算和執(zhí)行方案？我們進(jìn)步了多少？（一）企業(yè)戰(zhàn)略的制定企業(yè)戰(zhàn)略的制定是績效評(píng)估循環(huán)的基礎(chǔ)。企業(yè)戰(zhàn)略的制定為企業(yè)的進(jìn)展提供了明確的目標(biāo)，績效評(píng)估循環(huán)中的其他環(huán)節(jié)差不多上為了達(dá)成企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)的。企業(yè)的使命是依照企業(yè)的遠(yuǎn)境目標(biāo)和價(jià)值而設(shè)定的；結(jié)合市場差異化因素，企業(yè)依照其使命進(jìn)展出戰(zhàn)略目標(biāo)并確定達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵成功要素。企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和關(guān)鍵成功要素為企業(yè)的關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和目標(biāo)的制定提供了方向和基礎(chǔ)。（二）關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和目標(biāo)的制定關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和目標(biāo)的制定是績效評(píng)估循環(huán)的起點(diǎn)和核心。關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)是依照企業(yè)所設(shè)定的各項(xiàng)戰(zhàn)略目標(biāo)而制定的可量化目標(biāo)，一旦企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)得以確定，關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)就能夠?yàn)槠髽I(yè)提供明確而直觀的方法以衡量企業(yè)各項(xiàng)戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成與否。此外，企業(yè)還需要為每一個(gè)關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)設(shè)定短期和長期的目標(biāo)，以定義企業(yè)當(dāng)年的成功標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)對(duì)以后的期望。關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和目標(biāo)的制定采取自上而下的方法。企業(yè)首先依照企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)制定出企業(yè)層級(jí)的關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和目標(biāo)；這些企業(yè)層級(jí)的關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和目標(biāo)自上而下細(xì)分成為功能層級(jí)的關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和目標(biāo)；功能層級(jí)的關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和目標(biāo)再通過同樣的方法細(xì)分成流程層級(jí)的績效指標(biāo)和目標(biāo)。這種自上而下的細(xì)分方法體現(xiàn)了流程和功能層級(jí)的關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和目標(biāo)與企業(yè)層級(jí)的關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和目標(biāo)的緊密聯(lián)系，從而確保企業(yè)中每一個(gè)職員都在為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)而努力。同時(shí)，企業(yè)治理層需要對(duì)關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和目標(biāo)進(jìn)行定期復(fù)審，針對(duì)公司的進(jìn)展戰(zhàn)略目標(biāo)和進(jìn)展中遇到的問題，對(duì)關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和目標(biāo)作出相應(yīng)調(diào)整。（三）績效打算的制定與執(zhí)行為了達(dá)到績效目標(biāo)，績效評(píng)估循環(huán)的第三步是針對(duì)關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)制定績效打算。績效打算不單為各層級(jí)提供具體的行動(dòng)打算，而且也為每一個(gè)績效目標(biāo)的最后達(dá)成作出時(shí)期性分解。同時(shí)，績效打算也為現(xiàn)有資源的分配和以后資源的投入提供了基礎(chǔ)。功能層級(jí)和流程層級(jí)應(yīng)按照績效目標(biāo)設(shè)計(jì)出相應(yīng)的關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)達(dá)成打算和財(cái)務(wù)預(yù)算，并通過企業(yè)治理層審批以確保關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)達(dá)成打算和財(cái)務(wù)預(yù)算與企業(yè)層級(jí)相一致。當(dāng)關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)達(dá)成打算和財(cái)務(wù)預(yù)算制定并通過后，各部門和流程應(yīng)按照打算運(yùn)作并同意審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督和操縱。（四）監(jiān)控與評(píng)估監(jiān)控與評(píng)估是依照績效目標(biāo)對(duì)各部門和流程的實(shí)際績效表現(xiàn)進(jìn)行衡量和考核，及時(shí)了解企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)行情況和發(fā)覺存在的問題與差距。監(jiān)控與評(píng)估是依照關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)進(jìn)行的。由于部門和流程的績效評(píng)估存在互相關(guān)聯(lián)、互相阻礙的關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)，為了均衡各項(xiàng)績效目標(biāo)，使績效評(píng)估能公平地反映每一個(gè)評(píng)估單位的績效情況，有必要采納綜合計(jì)分卡作為監(jiān)控與評(píng)估的工具之一。綜合計(jì)分卡設(shè)定的重點(diǎn)是確定各項(xiàng)績效目標(biāo)在某一評(píng)估單位中的權(quán)重。在某一評(píng)估單位中，對(duì)相對(duì)重要的或需要特不強(qiáng)調(diào)的關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)選用較高的權(quán)重；對(duì)其他的關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)選取較低的權(quán)重。權(quán)重的選擇，是企業(yè)治理層把握企業(yè)整體進(jìn)展、鼓舞部門和職員正確行為的重要手段。因此，在制定績效目標(biāo)的同時(shí)，企業(yè)需要確定各項(xiàng)關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)的具體權(quán)重，作為關(guān)于各評(píng)估單位進(jìn)行績效評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)。（五）獎(jiǎng)勵(lì)與指導(dǎo)獎(jiǎng)勵(lì)與指導(dǎo)是績效評(píng)估循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。通過獎(jiǎng)勵(lì)環(huán)節(jié)的設(shè)立和運(yùn)行，績效評(píng)估循環(huán)鼓舞企業(yè)內(nèi)部的正確行為、激勵(lì)企業(yè)職員為達(dá)到企業(yè)目標(biāo)而共同努力；同時(shí)，通過指導(dǎo)環(huán)節(jié)的設(shè)立和運(yùn)行，績效評(píng)估循環(huán)對(duì)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作中出現(xiàn)的問題進(jìn)行指導(dǎo)和糾正，以達(dá)至企業(yè)的整體進(jìn)步。指導(dǎo)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和目標(biāo)的制定環(huán)節(jié)的相互聯(lián)系，使績效評(píng)估體系形成一個(gè)連續(xù)的循環(huán)，促使企業(yè)績效的不斷提高。二、績效評(píng)估的目標(biāo)（一）績效評(píng)估目標(biāo)綜述有效的績效評(píng)估能使：企業(yè)治理層集中精力，為企業(yè)指明方向企業(yè)治理層隨時(shí)監(jiān)控達(dá)成目標(biāo)的進(jìn)度企業(yè)業(yè)績便于與同業(yè)進(jìn)行比較企業(yè)推動(dòng)變革，持續(xù)改善通過有效的績效評(píng)估循環(huán)，企業(yè)能夠達(dá)到以下目標(biāo)：使各部門和流程的活動(dòng)都以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)為方向使企業(yè)的資源能夠被最優(yōu)化地運(yùn)用使企業(yè)運(yùn)作的各個(gè)方面都能被實(shí)時(shí)地監(jiān)控并及時(shí)與同行業(yè)的情況進(jìn)行比較，從而使企業(yè)能夠及時(shí)地發(fā)覺并糾正運(yùn)行中出現(xiàn)的問題建立激勵(lì)體系，培養(yǎng)具有工作積極性和制造性的高素養(yǎng)職員隊(duì)伍（二）浪潮電子信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司（以下簡稱“浪潮信息”）績效評(píng)估的目標(biāo)建立科學(xué)完善的績效評(píng)估體系、加強(qiáng)企業(yè)績效治理是為了促使浪潮信息的各部門和流程全面貫徹落實(shí)浪潮信息的整體戰(zhàn)略，齊心協(xié)力圍繞公司的整體利益開展工作和拓展業(yè)務(wù)，確保部門和流程的目標(biāo)和公司戰(zhàn)略保持高度一致。依照浪潮信息“以人的解放為目標(biāo)，建立團(tuán)結(jié)奮進(jìn)的工作氛圍，圍繞著高科技，圍繞著信息產(chǎn)業(yè)，以相關(guān)多元化為切入點(diǎn)，追求企業(yè)快速持久地進(jìn)展”的遠(yuǎn)景目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)的使命和價(jià)值，確定企業(yè)層級(jí)、功能層級(jí)以及流程層級(jí)的關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和目標(biāo)。通過以這些指標(biāo)和目標(biāo)為基礎(chǔ)的打算制定與執(zhí)行、監(jiān)控與評(píng)估和獎(jiǎng)勵(lì)與指導(dǎo)，達(dá)到企業(yè)快速持久進(jìn)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。浪潮信息的關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)差不多可分為四個(gè)類不：股東價(jià)值、客戶服務(wù)、內(nèi)部運(yùn)作以及公司和人員素養(yǎng)。1.股東價(jià)值實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化是企業(yè)的最全然的目標(biāo)。浪潮信息的股東利益是通過銷售的增長和利潤的提高來實(shí)現(xiàn)的。在銷售方面，通過對(duì)銷售增長和市場份額的監(jiān)控，能夠了解由于銷售的增加為股東帶來的價(jià)值。此外，由于信息產(chǎn)業(yè)的飛速進(jìn)展和信息產(chǎn)品快速地更新?lián)Q代，企業(yè)只有不斷地依照市場需要推出新產(chǎn)品，才能保證銷售的長期快速的進(jìn)展。因此，能夠制定新產(chǎn)品銷售比例等指標(biāo)來監(jiān)測企業(yè)保持銷售增長的能力。在利潤方面，能夠通過對(duì)每股盈利和產(chǎn)品利潤率等指標(biāo)來衡量企業(yè)在利潤方面對(duì)股東價(jià)值的貢獻(xiàn)。把浪潮品牌變?yōu)閲H知名品牌是企業(yè)的遠(yuǎn)景目標(biāo)，也是提高股東價(jià)值行為的重要組成部分。通過對(duì)浪潮品牌價(jià)值的監(jiān)控，能夠清晰地了解在這方面的進(jìn)步。2.客戶服務(wù)隨著市場的成熟，行業(yè)內(nèi)部的競爭越來越激烈。假如要在這種競爭環(huán)境中生存下去并最終達(dá)到企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)以及遠(yuǎn)景目標(biāo)，提供高質(zhì)量的客戶服務(wù)、培養(yǎng)和維護(hù)浪潮品牌在客戶心目中的形象是成功的關(guān)鍵。因此，浪潮信息把向客戶提供一流的產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)作為企業(yè)的要緊價(jià)值之一。企業(yè)能夠建立外部客戶中意度和客戶重復(fù)購買率等關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)，同時(shí)通過不斷的細(xì)分，把客戶服務(wù)的重要性明確到每一個(gè)部門和流程。值得強(qiáng)調(diào)的是，客戶服務(wù)不單是對(duì)外部門的責(zé)任，而且依舊企業(yè)內(nèi)部每一個(gè)部門和流程的責(zé)任。為了提高企業(yè)內(nèi)部服務(wù)部門的服務(wù)質(zhì)量，應(yīng)把客戶服務(wù)的概念貫徹到企業(yè)的每一環(huán)節(jié)當(dāng)中，能夠通過設(shè)定內(nèi)部客戶中意度等指標(biāo)，確保服務(wù)部門能提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。3.內(nèi)部運(yùn)作企業(yè)、各部門和流程的高效運(yùn)作是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的差不多條件。為了監(jiān)測企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作的效率，督促和激勵(lì)各部門和流程高效地完成工作任務(wù)，針對(duì)各部門和流程應(yīng)設(shè)計(jì)各項(xiàng)內(nèi)部運(yùn)作指標(biāo)，如：人均客戶回訪率、人均生產(chǎn)率等。4.公司和人員素養(yǎng)公司和人員素養(yǎng)的提高是企業(yè)長期穩(wěn)定進(jìn)展的基礎(chǔ)，也是企業(yè)在長期競爭中的核心競爭優(yōu)勢(shì)。公司和人員的素養(yǎng)包括公司的向心力水平、公司治理的成熟和規(guī)范程度、職員的技術(shù)素養(yǎng)、職員學(xué)習(xí)和持續(xù)進(jìn)展的機(jī)會(huì)和能力等。為了監(jiān)控公司整體素養(yǎng)的提高和人員素養(yǎng)的進(jìn)步，能夠制定有針對(duì)性的關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)，如：職員的中意度、治理和運(yùn)作的規(guī)范性、職員的素養(yǎng)等。三、績效評(píng)估的責(zé)任部門和總體流程為了使績效評(píng)估體系有效地發(fā)揮作用，企業(yè)需要明確專門的績效評(píng)估部門和制定規(guī)范化的績效評(píng)估流程。依照浪潮信息的組織架構(gòu)情況，績效評(píng)估體系的要緊責(zé)任部門和總體流程設(shè)定如下：（一）績效評(píng)估的責(zé)任部門企業(yè)績效評(píng)估的要緊責(zé)任部門包括：部門職能董事會(huì)負(fù)責(zé)績效評(píng)估流程中重要決策的審批及確定執(zhí)行委員會(huì)負(fù)責(zé)績效評(píng)估流程中要緊環(huán)節(jié)和要緊決策的審批及確定審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)績效評(píng)估流程的具體組織和執(zhí)行，分析績效評(píng)估結(jié)果并向執(zhí)行委員會(huì)和董事會(huì)報(bào)告（二）績效評(píng)估的總體流程（參閱“績效評(píng)估體系流程圖”，文件編號(hào)：）1.企業(yè)戰(zhàn)略的制定（參閱本操作手冊(cè)第二部分）每年十月，董事會(huì)、執(zhí)行委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)本年度的企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行復(fù)審并制定下一年度的企業(yè)戰(zhàn)略。董事會(huì)于十月二十日前完成對(duì)下一年度企業(yè)戰(zhàn)略的審批，并由審計(jì)委員會(huì)傳達(dá)至各部門。2.關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和目標(biāo)的制定（參閱本操作手冊(cè)第三部分）每年十至十一月，審計(jì)委員會(huì)依照下一年度的企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和目標(biāo)的復(fù)審、修改或重新制定。每年十一月三十日前，下一年度的關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和目標(biāo)經(jīng)執(zhí)行委員會(huì)和董事會(huì)審批后，由審計(jì)委員會(huì)傳達(dá)至各部門。3.績效打算的制定與執(zhí)行（參閱本操作手冊(cè)第四部分）審計(jì)委員會(huì)依照各部門上交的下一年度關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)達(dá)成打算及財(cái)務(wù)預(yù)算匯總成企業(yè)年度打算并上報(bào)執(zhí)行委員會(huì)和董事會(huì)審批。審批通過的下一年度關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)達(dá)成打算及財(cái)務(wù)預(yù)算于十二月三十一日前由審計(jì)委員會(huì)傳達(dá)至財(cái)務(wù)部和各部門備案。各部門按年度打算進(jìn)行運(yùn)作并按月向?qū)徲?jì)委員會(huì)提供月度打算執(zhí)行結(jié)果和月度資金運(yùn)用情況的報(bào)告。4.監(jiān)控與評(píng)估（參閱本操作手冊(cè)第五部分）審計(jì)委員會(huì)按月對(duì)企業(yè)的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)企業(yè)層級(jí)、功能層級(jí)和流程層級(jí)的績效進(jìn)行評(píng)估并完成打算執(zhí)行分析報(bào)告和綜合計(jì)分卡的制作。5.獎(jiǎng)勵(lì)與指導(dǎo)（參閱本操作手冊(cè)第六部分）執(zhí)行委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)依照打算執(zhí)行分析報(bào)告與綜合評(píng)分卡制定獎(jiǎng)勵(lì)打算和指導(dǎo)方案并報(bào)董事會(huì)審批。人力資源部和財(cái)務(wù)部執(zhí)行獎(jiǎng)勵(lì)打算；各部門執(zhí)行指導(dǎo)方案并對(duì)績效評(píng)估體系作出反饋。

第二部分 企業(yè)戰(zhàn)略的制定一、概述（一）制定企業(yè)戰(zhàn)略的目的通過建立和溝通簡明扼要的企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，能夠使企業(yè)朝著既定的方向進(jìn)展。同時(shí)，制定企業(yè)戰(zhàn)略能夠使企業(yè)總體目標(biāo)與企業(yè)內(nèi)各層面的目標(biāo)緊密地聯(lián)系在一起。（二）制定企業(yè)戰(zhàn)略的方法企業(yè)戰(zhàn)略的制定一般通過戰(zhàn)略聲明圖完成：使命使命遠(yuǎn)景目標(biāo)價(jià)值市場差異化因素戰(zhàn)略目標(biāo)關(guān)鍵成功要素（三）企業(yè)戰(zhàn)略制定過程中的差不多概念1.遠(yuǎn)景目標(biāo)概念遠(yuǎn)景目標(biāo)描述了企業(yè)的差不多目標(biāo)、特征和哲學(xué)思想。遠(yuǎn)景目標(biāo)指引著企業(yè)以后進(jìn)展的方向。重要性建立遠(yuǎn)景目標(biāo)有助于企業(yè)職員、供應(yīng)商和顧客等與企業(yè)緊密相關(guān)的群體朝企業(yè)的進(jìn)展方向共同努力。特征能夠激勵(lì)整個(gè)企業(yè)共同向上明確、有特色且集中簡明扼要在決策的過程中用作準(zhǔn)繩強(qiáng)調(diào)客戶的長期需要依據(jù)現(xiàn)有優(yōu)勢(shì)而建立與企業(yè)價(jià)值一致需要付出艱巨的努力才能實(shí)現(xiàn)2.價(jià)值概念價(jià)值指企業(yè)在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)時(shí)應(yīng)遵循的原則。構(gòu)成企業(yè)文化職員道德觀質(zhì)量服務(wù)3.使命概念使命描述了企業(yè)的差不多業(yè)務(wù)和客戶群體。構(gòu)成企業(yè)預(yù)備滿足何種客戶的需要？企業(yè)的差不多客戶群體是什么？企業(yè)掌握的差不多技術(shù)是什么？如何反映企業(yè)的遠(yuǎn)景目標(biāo)和價(jià)值？衡量標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)使命應(yīng)該是企業(yè)價(jià)值、信念和哲學(xué)思想的集中反映；企業(yè)使命關(guān)于每個(gè)職員來講都應(yīng)該是簡明扼要且易于理解的；企業(yè)使命應(yīng)該明確企業(yè)的業(yè)務(wù)；企業(yè)使命應(yīng)該能清晰地表述并作為企業(yè)動(dòng)力的源泉；企業(yè)使命應(yīng)該能體現(xiàn)企業(yè)的優(yōu)勢(shì)。二、企業(yè)戰(zhàn)略的確定（一）浪潮現(xiàn)有的企業(yè)戰(zhàn)略1.遠(yuǎn)景目標(biāo)用幾代人的努力，把浪潮品牌變?yōu)閲H知名品牌，把浪潮公司建成世界級(jí)企業(yè)，從而實(shí)現(xiàn)促進(jìn)世界信息產(chǎn)業(yè)進(jìn)展，造福于人類的愿望。2.價(jià)值為顧客提供一流的產(chǎn)品，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)；為職員提供中意的職業(yè)和工作；為股東制造最大價(jià)值；為供方提供接著合作的機(jī)會(huì)；為社會(huì)提供認(rèn)真負(fù)責(zé)的社會(huì)服務(wù)、環(huán)境愛護(hù)和社會(huì)保障。3.使命以人的解放為目標(biāo)，建立團(tuán)結(jié)奮進(jìn)的工作氛圍，圍繞著高科技和信息產(chǎn)業(yè)，以相關(guān)多元化為切入點(diǎn)，追求企業(yè)快速持久地進(jìn)展。4.戰(zhàn)略聲明圖（參閱“企業(yè)戰(zhàn)略聲明圖”，文件編號(hào)：）（二）企業(yè)戰(zhàn)略復(fù)審1.企業(yè)戰(zhàn)略復(fù)審的頻率企業(yè)戰(zhàn)略復(fù)審每年度進(jìn)行一次，時(shí)刻是每年的九月十五日至十月十五日。如遇專門情況，由執(zhí)行委員會(huì)三分之二以上成員或董事會(huì)過半數(shù)成員提出，能夠臨時(shí)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行復(fù)審。2.企業(yè)戰(zhàn)略復(fù)審的執(zhí)行部門企業(yè)戰(zhàn)略復(fù)審的執(zhí)行部門包括：部門職能董事會(huì)負(fù)責(zé)復(fù)審過程中企業(yè)戰(zhàn)略的審批及確定執(zhí)行委員會(huì)負(fù)責(zé)決議企業(yè)戰(zhàn)略是否需要修改審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)向執(zhí)行委員會(huì)匯總并提交原有企業(yè)戰(zhàn)略各部門負(fù)責(zé)為企業(yè)戰(zhàn)略的復(fù)審提供基礎(chǔ)依據(jù)3.企業(yè)戰(zhàn)略復(fù)審的流程（參閱“企業(yè)戰(zhàn)略復(fù)審流程圖”，文件編號(hào)：）3.1每年九月十五日前，審計(jì)委員會(huì)向執(zhí)行委員會(huì)匯總并提交原有企業(yè)戰(zhàn)略報(bào)告；企業(yè)進(jìn)展部匯總市場平臺(tái)部及各核心業(yè)務(wù)部門（包括事業(yè)部和子公司）市場策劃部提供的信息于九月十五日前向執(zhí)行委員會(huì)提交當(dāng)年度市場研究報(bào)告。若董事會(huì)認(rèn)為企業(yè)價(jià)值有修改的必要，亦應(yīng)在九月十五日前以書面形式向執(zhí)行委員會(huì)傳達(dá)關(guān)于企業(yè)價(jià)值修改的董事會(huì)決議。3.2執(zhí)行委員會(huì)就審計(jì)委員會(huì)提交的原有企業(yè)戰(zhàn)略報(bào)告、企業(yè)進(jìn)展部提交的當(dāng)年度市場研究報(bào)告和董事會(huì)傳達(dá)的企業(yè)價(jià)值修改決議（指如有而言）于九月二十日前作出是否對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行修改的決定。3.3若執(zhí)行委員會(huì)決定修改當(dāng)前企業(yè)戰(zhàn)略，則進(jìn)入企業(yè)戰(zhàn)略修改流程（參閱本操作手冊(cè)第12頁）；若執(zhí)行委員會(huì)決定維持原有企業(yè)戰(zhàn)略不變，則于九月二十日前以書面形式向董事會(huì)提交不予修改的決定并附上原有企業(yè)戰(zhàn)略報(bào)告。3.4董事會(huì)在十月十五日前完成對(duì)原有企業(yè)戰(zhàn)略延用為下一年度企業(yè)戰(zhàn)略方案的審批工作，并將下一年度的企業(yè)戰(zhàn)略下發(fā)到審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)將下一年度的企業(yè)戰(zhàn)略傳達(dá)至各部門后進(jìn)入關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)復(fù)審及修改流程（參閱本操作手冊(cè)第16頁）。（三）企業(yè)戰(zhàn)略修改1.企業(yè)戰(zhàn)略修改的前提企業(yè)戰(zhàn)略復(fù)審過程中，在執(zhí)行委員會(huì)作出修改企業(yè)戰(zhàn)略決定的情況下，由董事會(huì)對(duì)該項(xiàng)決定進(jìn)行審批后，執(zhí)行委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行修改。2.企業(yè)戰(zhàn)略修改的執(zhí)行部門企業(yè)戰(zhàn)略修改的執(zhí)行部門包括：部門職能董事會(huì)負(fù)責(zé)企業(yè)戰(zhàn)略修改過程中新企業(yè)戰(zhàn)略的審批及確定執(zhí)行委員會(huì)負(fù)責(zé)企業(yè)戰(zhàn)略修改過程中企業(yè)戰(zhàn)略重心的回憶和修改以及企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的修改或重新制定審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)將新企業(yè)戰(zhàn)略傳達(dá)至各部門各部門負(fù)責(zé)為新戰(zhàn)略重心和戰(zhàn)略目標(biāo)的制定提供反饋意見3.企業(yè)戰(zhàn)略修改的流程（參閱“企業(yè)戰(zhàn)略修改流程圖”，文件編號(hào)：Q/RKSPM020-2）3.1執(zhí)行委員會(huì)決定對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行修改的同時(shí)作出是否對(duì)戰(zhàn)略重心進(jìn)行修改的決定。3.2若執(zhí)行委員會(huì)決定對(duì)戰(zhàn)略重心進(jìn)行修改，則于九月三十日前依照各部門的反饋意見制定出新戰(zhàn)略重心的初稿，并提交給董事會(huì)審批；若執(zhí)行委員會(huì)認(rèn)為不需要對(duì)戰(zhàn)略重心進(jìn)行修改，則于九月二十日前將不予修改戰(zhàn)略重心的意見報(bào)董事會(huì)審批。3.3董事會(huì)對(duì)執(zhí)行委員會(huì)的意見和新戰(zhàn)略重心的初稿（指如有而言）進(jìn)行審批，并于十月十日前對(duì)執(zhí)行委員會(huì)的意見進(jìn)行反饋并傳達(dá)戰(zhàn)略重心的定稿。3.4執(zhí)行委員會(huì)依照戰(zhàn)略重心的定稿和各部門的反饋意見進(jìn)行新戰(zhàn)略目標(biāo)的制定，并于十月十五日前向董事會(huì)提交新戰(zhàn)略目標(biāo)的初稿。3.5董事會(huì)對(duì)新戰(zhàn)略目標(biāo)的初稿進(jìn)行審批后于十月二十日前將新戰(zhàn)略目標(biāo)的定稿下發(fā)至審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)將新戰(zhàn)略重心及戰(zhàn)略目標(biāo)的定稿合并后形成下一年度的企業(yè)戰(zhàn)略并傳達(dá)至各部門，然后進(jìn)入關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)制定流程（參閱本操作手冊(cè)第18頁）。

第三部分 關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和目標(biāo)的制定一、概述（一）關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)的制定關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)是用以監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成程度的量化績效衡量標(biāo)準(zhǔn)。關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)的制定必須為企業(yè)戰(zhàn)略的達(dá)成服務(wù)，以企業(yè)戰(zhàn)略作為動(dòng)身點(diǎn)。關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)的制定包括草擬和檢驗(yàn)兩個(gè)環(huán)節(jié)：1.關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)的草擬關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)的草擬一般包括以下三個(gè)步驟：1.1明確了解企業(yè)現(xiàn)有的戰(zhàn)略重心和戰(zhàn)略目標(biāo)。1.2依照企業(yè)現(xiàn)有的關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和企業(yè)運(yùn)行中發(fā)覺的問題，設(shè)計(jì)相應(yīng)的關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)。1.3將關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)按“股東價(jià)值”、“客戶服務(wù)”、“內(nèi)部運(yùn)作”和“公司和人員素養(yǎng)”進(jìn)行歸類。2.關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)的檢驗(yàn)當(dāng)關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)草擬完畢后，需要進(jìn)行有效性檢驗(yàn)。關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)的有效性檢驗(yàn)包括以下三個(gè)部分：2.1對(duì)獨(dú)立的關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)進(jìn)行有效性檢驗(yàn)。獨(dú)立的關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)需要具備以下七項(xiàng)特性：與戰(zhàn)略目標(biāo)的聯(lián)系性－關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)是否和戰(zhàn)略目標(biāo)相符合可控性－指標(biāo)評(píng)估結(jié)果能否在績效范圍內(nèi)可控可實(shí)施性－能否通過采取行動(dòng)以提高績效簡明性－關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)是否簡單并能被清晰理解可信性－指標(biāo)評(píng)估結(jié)果是否可信可整合性－關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)是否能有機(jī)地將整個(gè)企業(yè)聯(lián)系起來可衡量性－關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)能否被量化2.2平衡同一類不中關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)的關(guān)系。平衡同一類不中的關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)時(shí)要考慮以下三點(diǎn)：關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)在“成本”、“質(zhì)量”和“時(shí)刻”三者之間的平衡?！俺杀尽笔侵竿瓿晒ぷ魉栀Y源的成本；“質(zhì)量”是工作令人中意的程度；“時(shí)刻”是指完成工作所需的時(shí)刻。在同一類不中應(yīng)同時(shí)具備上述三方面的衡量指標(biāo)。假如指標(biāo)只側(cè)重于效率（時(shí)刻）因素，則會(huì)忽略了指標(biāo)的效果（質(zhì)量）；而過于注重質(zhì)量指標(biāo)，又會(huì)令作業(yè)成本上升。因此在這三方面的衡量指標(biāo)之間應(yīng)達(dá)到一定程度的平衡。關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)數(shù)量的選擇。關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)數(shù)量過多會(huì)導(dǎo)致績效評(píng)估整體的失控。一般而言，為保證關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)的可控性，關(guān)于某一個(gè)評(píng)估單位，關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)的數(shù)量應(yīng)限制在六到十個(gè)的范圍內(nèi)。同一類不中關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)的關(guān)聯(lián)性檢測。同一類不中的關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)通過關(guān)聯(lián)性檢測以確保各指標(biāo)之間不存在沖突。2.3聯(lián)系各類不的關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)。為保證關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和企業(yè)戰(zhàn)略的聯(lián)系，對(duì)各類不的關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)需要進(jìn)行橫向和縱向的關(guān)聯(lián)性檢測：橫向關(guān)聯(lián)性檢測。同一層級(jí)中不同類不的關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)的橫向關(guān)聯(lián)性檢測用以確保各類不指標(biāo)之間不存在沖突。縱向關(guān)聯(lián)性檢測。不同層級(jí)中同一類不的關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)的縱向關(guān)聯(lián)性檢測用以確保各層級(jí)指標(biāo)之間的一致性。（二）關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)的制定為了使關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)的結(jié)果能反映企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成程度和企業(yè)的績效情況，需要為關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)制定相應(yīng)的目標(biāo)。關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)的制定包括以下四個(gè)步驟：1.回憶企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)長期和短期關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)的制定應(yīng)以企業(yè)的長期和短期戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)。2.搜集關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)的相關(guān)資料關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)的相關(guān)資料要緊有三方面來源：企業(yè)內(nèi)部表現(xiàn)突出的部門或流程的績效數(shù)據(jù)、行業(yè)平均績效數(shù)據(jù)/競爭對(duì)手的績效數(shù)據(jù)以及企業(yè)內(nèi)部績效的歷史數(shù)據(jù)。3.設(shè)計(jì)初步的關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)值基于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)并參考關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)的相關(guān)資料，設(shè)計(jì)出初步的關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)值。4.確定關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)值依照企業(yè)戰(zhàn)略和企業(yè)的現(xiàn)狀對(duì)初步設(shè)定的關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)值進(jìn)行可行性分析，并最終確定短期和長期的關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)值。二、關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)的復(fù)審及修改1.關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)復(fù)審及修改的頻率關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)的復(fù)審原則上每年進(jìn)行一次。董事會(huì)在十月十五日前將下一年度的企業(yè)戰(zhàn)略定稿下發(fā)到審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)開始組織關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)的復(fù)審及修改。如遇專門情況，由審計(jì)委員會(huì)提出，經(jīng)執(zhí)行委員會(huì)批準(zhǔn)后可臨時(shí)對(duì)關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)進(jìn)行復(fù)審和修改。2.關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)復(fù)審及修改的執(zhí)行部門關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)復(fù)審及修改的執(zhí)行部門包括：部門職能執(zhí)行委員會(huì)負(fù)責(zé)關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)的最終審批審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)依照企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)結(jié)合各部門提供的情況對(duì)關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)進(jìn)行復(fù)審及修改并提交執(zhí)行委員會(huì)審批各部門負(fù)責(zé)為關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)的復(fù)審和修改提供基礎(chǔ)依據(jù)；向部門職員傳達(dá)修改后的關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)3.關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)復(fù)審及修改的流程（參閱“關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)復(fù)審及修改流程圖”，文件編號(hào)：）3.1審計(jì)委員會(huì)于十月十五日前完成各部門對(duì)關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)年度反饋意見的收集工作。3.2假如董事會(huì)和執(zhí)行委員會(huì)在企業(yè)戰(zhàn)略復(fù)審流程（參閱本操作手冊(cè)第10頁）中作出不對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行重大修改的決定，審計(jì)委員會(huì)在收到年度企業(yè)戰(zhàn)略后，于十月十八日前依照年度企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和部門年度反饋意見對(duì)關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)進(jìn)行復(fù)審并作出是否修改現(xiàn)有關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)的決定。3.3如審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為現(xiàn)有關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)不需修改，則上報(bào)執(zhí)行委員會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)入關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)復(fù)審及修改流程（參閱本操作手冊(cè)第19頁）；否則，審計(jì)委員會(huì)對(duì)現(xiàn)有關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)進(jìn)行修改，于十月二十五日前將初稿提交執(zhí)行委員會(huì)審批。3.4執(zhí)行委員會(huì)于十月三十一日前完成對(duì)關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)修改初稿的審批并將結(jié)果反饋至審計(jì)委員會(huì)，然后進(jìn)入關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)復(fù)審及修改流程（參閱本操作手冊(cè)第19頁）。三、關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)的制定1.關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)制定的前提當(dāng)企業(yè)戰(zhàn)略修改流程（參閱本操作手冊(cè)第12頁）中董事會(huì)和執(zhí)行委員會(huì)決定制定新的戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)，關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)需要重新制定。2.關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)制定的執(zhí)行部門關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)制定的執(zhí)行部門包括：部門職能執(zhí)行委員會(huì)負(fù)責(zé)關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)制定過程中關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)的審批審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)依照新的戰(zhàn)略目標(biāo)制定出新的關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)并提交執(zhí)行委員會(huì)審批各部門負(fù)責(zé)為新關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)的制定提供基礎(chǔ)依據(jù)3.關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)制定的流程（參閱“關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)制定流程圖”，文件編號(hào)：）3.1每年十月十五日前，董事會(huì)作出是否修改企業(yè)戰(zhàn)略的決議。假如企業(yè)戰(zhàn)略不需要修改，進(jìn)入關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)復(fù)審和修改流程（參閱本操作手冊(cè)第16頁）；假如企業(yè)戰(zhàn)略需要修改，董事會(huì)于十月二十日前向?qū)徲?jì)委員會(huì)下發(fā)企業(yè)新戰(zhàn)略目標(biāo)的定稿。3.2依照企業(yè)新戰(zhàn)略目標(biāo)，審計(jì)委員會(huì)于十月二十五日前完成關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)制定的相關(guān)信息收集工作。關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)制定的相關(guān)信息包括：各層級(jí)負(fù)責(zé)人對(duì)新戰(zhàn)略目標(biāo)關(guān)鍵成功因素的意見，各層級(jí)負(fù)責(zé)人對(duì)下屬評(píng)估單位關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)的設(shè)想和建議。3.3依照企業(yè)新戰(zhàn)略目標(biāo)和各層級(jí)提供的相關(guān)信息，審計(jì)委員會(huì)于十月三十一日前制定出新關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)的初稿，并將初稿提交執(zhí)行委員會(huì)審批。3.4執(zhí)行委員會(huì)于十一月十日前完成對(duì)關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)初稿的審批后進(jìn)入關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)復(fù)審及修改流程（參閱本操作手冊(cè)第19頁）。四、關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)的復(fù)審及修改1.關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)復(fù)審及修改的前提關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)的復(fù)審及修改需配合關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)復(fù)審及修改流程（參閱本操作手冊(cè)第16頁）或關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)制定流程（參閱本操作手冊(cè)第18頁）進(jìn)行。2.關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)復(fù)審及修改的執(zhí)行部門關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)復(fù)審及修改的執(zhí)行部門包括：部門職能董事會(huì)負(fù)責(zé)年度關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和目標(biāo)的最終審批執(zhí)行委員會(huì)負(fù)責(zé)關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)的初審并將初審結(jié)果提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)依照年度關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)制定新的關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)并提交執(zhí)行委員會(huì)審批各部門負(fù)責(zé)為關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)的復(fù)審及修改提供基礎(chǔ)信息；負(fù)責(zé)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)的修改要求；負(fù)責(zé)向部門職員傳達(dá)新制定的關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和目標(biāo)3.關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)復(fù)審及修改的流程（參閱“關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)復(fù)審及修改流程圖”，文件編號(hào)：）3.1在關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)復(fù)審及修改流程（參閱本操作手冊(cè)第16頁）中，假如執(zhí)行委員會(huì)決定不對(duì)關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)進(jìn)行修改，則審計(jì)委員會(huì)于十月三十一日前進(jìn)行關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)復(fù)審并作出是否修改關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)的決定。3.2若審計(jì)委員會(huì)決定不對(duì)關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)進(jìn)行修改，則于十一月五日前提交執(zhí)行委員會(huì)和董事會(huì)審批。董事會(huì)于十一月十五日前向?qū)徲?jì)委員會(huì)下發(fā)年度關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和目標(biāo)的定稿，由審計(jì)委員會(huì)向各部門傳達(dá)并進(jìn)入績效打算制定流程（參閱本操作手冊(cè)第22頁）。3.3對(duì)關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)進(jìn)行修改包括三種情況：在關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)復(fù)審及修改流程（參閱本操作手冊(cè)第16頁）和關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)制定流程（參閱本操作手冊(cè)第18頁）中關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)未有變動(dòng)，而審計(jì)委員會(huì)對(duì)關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)復(fù)審后作出修改的決定，于十一月十五日前審計(jì)委員會(huì)應(yīng)完成向各部門征詢對(duì)關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)修改意見的工作。如在關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)復(fù)審及修改流程（參閱本操作手冊(cè)第16頁）中對(duì)關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)作出修改，審計(jì)委員會(huì)在收到關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)的定稿后，于十一月十五日前應(yīng)完成向各部門征詢對(duì)關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)修改意見的工作。如在關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)制定流程（參閱本操作手冊(cè)第18頁）中對(duì)關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)進(jìn)行重新制定，審計(jì)委員會(huì)在收到關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)的定稿后，于十一月十五日前應(yīng)完成向各部門征詢對(duì)關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)修改意見的工作。3.4審計(jì)委員會(huì)于十一月二十日前完成對(duì)關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)的修改，制定出關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和目標(biāo)的初稿并提交執(zhí)行委員會(huì)審批。3.5執(zhí)行委員會(huì)于十一月二十五日前完成對(duì)關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和目標(biāo)初稿的審批并上報(bào)董事會(huì)。3.6董事會(huì)于十一月三十日前完成對(duì)關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和目標(biāo)初稿的最終審批并將年度關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和目標(biāo)的定稿下發(fā)到審計(jì)委員會(huì)，由審計(jì)委員會(huì)向各部門傳達(dá)并進(jìn)入績效打算制定流程（參閱本操作手冊(cè)第22頁）。

第四部分 績效打算的制定與執(zhí)行一、概述（一）績效打算的目的績效打算為企業(yè)各層級(jí)提供了明確的目標(biāo)，并為各層級(jí)目標(biāo)的達(dá)成提供了具體的行動(dòng)打算。同時(shí)，通過關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)達(dá)成打算和財(cái)務(wù)預(yù)算，績效打算也為各層級(jí)目標(biāo)的達(dá)成提供了資源分配最優(yōu)化的方案。（二）績效打算的內(nèi)容績效打算的內(nèi)容要緊包括關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)達(dá)成打算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩部分：1.關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)達(dá)成打算關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)達(dá)成打算包括打算的目的、打算的目標(biāo)和達(dá)成打算的具體行動(dòng)三部分。打算的目的是績效打算達(dá)成的結(jié)果；打算的目標(biāo)是績效打算達(dá)成結(jié)果的量化表述；打算的具體行動(dòng)是指達(dá)成目標(biāo)應(yīng)采取的行動(dòng)。2.財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)確實(shí)是關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)達(dá)成打算所需的各種資源的成本預(yù)算。每一層級(jí)的財(cái)務(wù)預(yù)算依照下一層級(jí)各部門或流程的財(cái)務(wù)預(yù)算制定。（三）績效打算制定與執(zhí)行的差不多方法績效打算的制定應(yīng)按層級(jí)進(jìn)行。關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)達(dá)成打算的制定按照由上而下的方法進(jìn)行；財(cái)務(wù)預(yù)算的制定按照由下而上的方法進(jìn)行。（如下圖所示）

企業(yè)層級(jí)企業(yè)層級(jí)打算目的打算目標(biāo)具體行動(dòng)打算財(cái)務(wù)預(yù)算功能層級(jí)打算目的打算目標(biāo)具體行動(dòng)打算財(cái)務(wù)預(yù)算流程層級(jí)打算目的打算目標(biāo)具體行動(dòng)打算財(cái)務(wù)預(yù)算績效打算的執(zhí)行由各部門或流程的負(fù)責(zé)人指導(dǎo)進(jìn)行。審計(jì)委員會(huì)對(duì)績效打算的執(zhí)行情況進(jìn)行定時(shí)的監(jiān)控與評(píng)估。二、績效打算的制定1.績效打算制定的頻率績效打算的制定每年度進(jìn)行一次，時(shí)刻是每年的十二月一日至十二月三十一日。2.績效打算制定的執(zhí)行部門績效打算制定的執(zhí)行部門包括：部門職能董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)年度績效打算的最終審批執(zhí)行委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)年度績效打算的初審并向董事會(huì)提供初審意見審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)各層級(jí)的績效打算制定的組織、匯總和修改；制定企業(yè)年度績效打算初稿并提交執(zhí)行委員會(huì)和董事會(huì)審批財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各部門提供的年度財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行初步審批并提交審計(jì)委員會(huì)各部門負(fù)責(zé)提供部門和流程的績效打算初稿3.績效打算制定的流程（參閱“績效打算制定流程圖”，文件編號(hào)：）3.1每年十二月一日，各部門開始依照下一年度的企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和目標(biāo)制定本部門和下屬各流程下一年度的績效打算。3.2各部門于十二月十日前將下一年度的績效打算提交審計(jì)委員會(huì)，同時(shí)將績效打算中的財(cái)務(wù)預(yù)算提交財(cái)務(wù)部。3.3財(cái)務(wù)部于十二月十五日前向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交財(cái)務(wù)預(yù)算的審核及分析報(bào)告。3.4審計(jì)委員會(huì)對(duì)各部門提交的績效打算和財(cái)務(wù)部提交的財(cái)務(wù)預(yù)算審核及分析報(bào)告進(jìn)行復(fù)審并對(duì)各部門的績效打算提出意見。3.5審計(jì)委員會(huì)匯總各部門的績效打算，于十二月二十五日前向執(zhí)行委員會(huì)和董事會(huì)提交下一年度績效打算的初稿。3.6執(zhí)行委員會(huì)及董事會(huì)對(duì)下一年度績效打算的初稿進(jìn)行審批。董事會(huì)于十二月三十一日前將下一年度績效打算的定稿下發(fā)到審計(jì)委員會(huì)，由審計(jì)委員會(huì)向各部門傳達(dá)。年度績效打算的定稿發(fā)至財(cái)務(wù)部及各部門備案后進(jìn)入績效打算執(zhí)行流程（參閱本操作手冊(cè)第23頁）。三、績效打算的執(zhí)行1.績效打算執(zhí)行的期限績效打算的執(zhí)行期限為一年，從每年的一月一日開始到十二月三十一日審計(jì)委員會(huì)下達(dá)下一年度的績效打算時(shí)結(jié)束。

2.績效打算執(zhí)行的執(zhí)行部門績效打算執(zhí)行的執(zhí)行部門包括：部門職能審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)收集和分析各部門及評(píng)估單位的月度績效評(píng)估數(shù)據(jù)；將月度績效評(píng)估數(shù)據(jù)、月度資金運(yùn)用情況分析報(bào)告以及月度打算執(zhí)行結(jié)果報(bào)告匯總財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)部門資金運(yùn)用情況進(jìn)行分析并向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交月度資金運(yùn)用情況分析報(bào)告各部門、各評(píng)估單位負(fù)責(zé)具體執(zhí)行績效打算；向?qū)徲?jì)委員會(huì)提供月度打算執(zhí)行結(jié)果報(bào)告，向財(cái)務(wù)部提供月度資金運(yùn)用情況報(bào)告3.績效打算執(zhí)行的流程（參閱“績效打算執(zhí)行流程圖”，文件編號(hào)：）3.1各部門于每季度結(jié)束前決定是否需要修改下月績效打算。假如需要追加打算，進(jìn)入績效打算修改流程（參閱本操作手冊(cè)第25頁）。3.2各部門、各評(píng)估單位依照年度績效打算中的月度績效打算組織運(yùn)作，并于每月五日前向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交上月打算執(zhí)行結(jié)果報(bào)告以及向財(cái)務(wù)部提交月度資金運(yùn)用情況報(bào)告。3.3財(cái)務(wù)部對(duì)各部門的月度資金運(yùn)用情況報(bào)告進(jìn)行分析，并于每月十日前向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交上月資金運(yùn)用情況分析報(bào)告。3.4審計(jì)委員會(huì)每月收集各部門及各評(píng)估單位的月度績效評(píng)估數(shù)據(jù)并進(jìn)行相應(yīng)分析，于每月十五日前編制各部門及各評(píng)估單位上月績效數(shù)據(jù)的分析結(jié)果。3.5審計(jì)委員會(huì)匯總績效數(shù)據(jù)的分析結(jié)果、月度資金運(yùn)用情況分析報(bào)告和月度打算執(zhí)行結(jié)果報(bào)告后進(jìn)入監(jiān)控與評(píng)估流程（參閱本操作手冊(cè)第28頁）。四、績效打算的修改1.績效打算修改的頻率績效打算的修改原則上每季度進(jìn)行一次，時(shí)刻是每季度結(jié)束前的三個(gè)工作日。2.績效打算修改的執(zhí)行部門績效打算修改的執(zhí)行部門包括：部門職能執(zhí)行委員會(huì)負(fù)責(zé)就績效打算的修改與相關(guān)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行討論并審批追加打算審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)分析追加打算對(duì)企業(yè)年度總體打算的阻礙并將分析報(bào)告提交執(zhí)行委員會(huì)各部門負(fù)責(zé)依照本部門的實(shí)際運(yùn)行情況修改績效打算、制定追加打算；就追加打算與執(zhí)行委員會(huì)進(jìn)行討論3.績效打算修改的流程（參閱“績效打算修改流程圖”，文件編號(hào)：）3.1各部門依照年度績效打算中的月度細(xì)分打算和各部門、流程運(yùn)作的實(shí)際情況制定追加打算初稿，并于每季度最后三個(gè)工作日前將下季度的追加打算初稿提交審計(jì)委員會(huì)。3.2審計(jì)委員會(huì)就部門追加打算對(duì)企業(yè)總體績效打算的阻礙進(jìn)行分析。審計(jì)委員會(huì)于部門提交追加打算后兩個(gè)工作日內(nèi)作出追加打算分析報(bào)告并連同部門追加打算初稿提交執(zhí)行委員會(huì)。3.3執(zhí)行委員會(huì)于收到追加打算初稿和追加打算分析報(bào)告后一個(gè)工作日內(nèi)召開工作會(huì)議，與相關(guān)部門就追加打算進(jìn)行討論研究并決定是否通過追加打算。如需追加打算，則制定出追加打算定稿并傳達(dá)至各部門；如不同意追加打算，則責(zé)成相關(guān)部門負(fù)責(zé)人按原打算執(zhí)行。3.4相關(guān)部門依照工作會(huì)議的決定進(jìn)入績效打算執(zhí)行流程（參閱本操作手冊(cè)第23頁）。第五部分 監(jiān)控與評(píng)估一、概述（一）監(jiān)控與評(píng)估的目的監(jiān)控和評(píng)估的目的在于為企業(yè)提供一個(gè)持續(xù)和高效的手段，以便對(duì)關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控。通過企業(yè)績效和關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)的比較，能使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層能夠及時(shí)地發(fā)覺企業(yè)進(jìn)展中出現(xiàn)的問題并采取相應(yīng)措施從全然上解決問題。監(jiān)控和評(píng)估的目的也在于為企業(yè)提供一個(gè)以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向的氛圍，使企業(yè)能夠持續(xù)地朝著正確的方向進(jìn)展。（二）監(jiān)控與評(píng)估的工具企業(yè)能夠采取以下三種工具對(duì)各層級(jí)的運(yùn)作實(shí)行持續(xù)有效的監(jiān)控與評(píng)估：1.綜合計(jì)分卡綜合計(jì)分卡的內(nèi)容包括每一個(gè)評(píng)估單位的關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)和目標(biāo)（包括長期目標(biāo)和短期目標(biāo)）、關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)關(guān)于關(guān)鍵績效評(píng)估目標(biāo)完成的重要程度（權(quán)重）以及評(píng)估單位的目標(biāo)達(dá)成程度。綜合計(jì)分卡對(duì)評(píng)估單位的績效起有效激勵(lì)的作用，并最優(yōu)化地整合每一個(gè)評(píng)估單位的貢獻(xiàn)以在整體上高效地達(dá)到公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。2.預(yù)警報(bào)告預(yù)警報(bào)告依照企業(yè)的具體情況設(shè)定績效表現(xiàn)的關(guān)鍵范圍。通過預(yù)警報(bào)告，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層能夠及時(shí)發(fā)覺企業(yè)運(yùn)行中所出現(xiàn)的問題并制定解決方案。3.關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)趨勢(shì)圖關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)趨勢(shì)圖將企業(yè)各關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)在某一時(shí)刻段的結(jié)果以圖形化的形式體現(xiàn)出來。關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)趨勢(shì)圖有助于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層方便地了解企業(yè)績效表現(xiàn)的趨勢(shì)。二、監(jiān)控與評(píng)估1.監(jiān)控與評(píng)估的頻率由于各個(gè)關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)結(jié)果數(shù)據(jù)收集的有效時(shí)段不同，對(duì)每一個(gè)關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)監(jiān)控與評(píng)估的頻率也有所不同。綜合計(jì)分卡原則上按月進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析；在ERP系統(tǒng)實(shí)施前，對(duì)預(yù)警報(bào)告一般按月進(jìn)行監(jiān)控與評(píng)估；在ERP系統(tǒng)實(shí)施后，對(duì)預(yù)警報(bào)告能夠?qū)崿F(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控與評(píng)估；關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)趨勢(shì)圖則按關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)結(jié)果的數(shù)據(jù)收集頻率進(jìn)行監(jiān)控與評(píng)估。2.監(jiān)控與評(píng)估的執(zhí)行部門監(jiān)控與評(píng)估的執(zhí)行部門包括：部門職能執(zhí)行委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)績效打算執(zhí)行報(bào)告的初稿進(jìn)行審批并對(duì)績效打算的執(zhí)行情況提出反饋意見；負(fù)責(zé)對(duì)績效打算執(zhí)行分析報(bào)告進(jìn)行審批審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)編寫包括預(yù)警報(bào)告和關(guān)鍵績效指標(biāo)趨勢(shì)圖在內(nèi)的月度績效打算執(zhí)行報(bào)告并提交執(zhí)行委員會(huì)；負(fù)責(zé)對(duì)月度績效打算執(zhí)行報(bào)告進(jìn)行分析并向執(zhí)行委員會(huì)提交績效打算執(zhí)行分析報(bào)告；負(fù)責(zé)依照綜合計(jì)分卡對(duì)各評(píng)估單位進(jìn)行月（季）度考核并將月（季）度考核報(bào)告?zhèn)鬟_(dá)人力資源部各部門配合審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行績效打算執(zhí)行報(bào)告的編制；配合審計(jì)委員會(huì)對(duì)下屬的評(píng)估單位進(jìn)行綜合計(jì)分卡的評(píng)估3.監(jiān)控與評(píng)估的流程（參閱“監(jiān)控與評(píng)估流程圖”，文件編號(hào)：）3.1審計(jì)委員會(huì)按照關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)結(jié)果的數(shù)據(jù)收集頻率對(duì)各評(píng)估單位的績效評(píng)估數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集。3.2審計(jì)委員會(huì)于每月十五日前完成對(duì)評(píng)估單位上月績效評(píng)估數(shù)據(jù)的收集工作，并依照收集的績效評(píng)估數(shù)據(jù)對(duì)評(píng)估單位的綜合計(jì)分卡的進(jìn)行評(píng)審和統(tǒng)計(jì)工作。審計(jì)委員會(huì)于每月十八日前完成上月綜合計(jì)分卡的評(píng)審和統(tǒng)計(jì)并將綜合計(jì)分卡的結(jié)果送達(dá)人力資源部；進(jìn)入獎(jiǎng)勵(lì)流程（參閱本操作手冊(cè)第31頁）。3.3審計(jì)委員會(huì)于每月十五日前完成對(duì)各部門上月績效打算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算情況的數(shù)據(jù)收集工作，于每月十八日前依照收集的數(shù)據(jù)編制上月績效打算執(zhí)行報(bào)告（包括預(yù)警報(bào)告和關(guān)鍵績效評(píng)估指標(biāo)趨勢(shì)圖），并提交執(zhí)行委員會(huì)審批。3.4執(zhí)行委員會(huì)于每月二十日前完成對(duì)上月績效打算執(zhí)行報(bào)告的審批并將意見反饋審計(jì)委員會(huì)。3.5審計(jì)委員會(huì)依照績效打算執(zhí)行報(bào)告和執(zhí)行委員會(huì)的審批意見對(duì)企業(yè)上月運(yùn)行進(jìn)行問題分析，并于每月二十五日前向執(zhí)行委員會(huì)提交上月績效打算執(zhí)行分析報(bào)告。3.6執(zhí)行委員會(huì)對(duì)上月績效打算執(zhí)行分析報(bào)告進(jìn)行審批，并于每月二十八日前將審批意見反饋審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)將上月績效打算執(zhí)行報(bào)告、績效打算執(zhí)行分析報(bào)告定稿下發(fā)到各部門后進(jìn)入指導(dǎo)流程（參閱本操作手冊(cè)第32頁）。第六部分 獎(jiǎng)勵(lì)與指導(dǎo)一、概述（一）獎(jiǎng)勵(lì)與指導(dǎo)的目標(biāo)對(duì)企業(yè)職員的獎(jiǎng)勵(lì)與指導(dǎo)是提高企業(yè)競爭力的一種有效工具。有效的獎(jiǎng)勵(lì)與