企業(yè)財務(wù)崗位職責(zé)設(shè)計

北京財貿(mào)職業(yè)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計PAGE13畢業(yè)設(shè)計題目：中小企業(yè)財務(wù)崗位職責(zé)設(shè)計系部（院）：專業(yè)：學(xué)號：姓名：指導(dǎo)教師：

內(nèi)容摘要在公司的治理和價值創(chuàng)造的過程中，財務(wù)機構(gòu)是企業(yè)組織機構(gòu)中一個比較重要的基礎(chǔ)組成部分，是擔(dān)負著反映和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟運作，進行公司理財，財務(wù)分析，財務(wù)控制，信息管理等重任的關(guān)鍵職能部門，它在企業(yè)整個管理機構(gòu)中扮演著重要的角色。因此，對中小企業(yè)而言，建立一個合理，健全的財務(wù)組織機構(gòu)具有重要的意義。本文主要分析了目前國內(nèi)中小企業(yè)財務(wù)崗位所存在的問題及解決方案，并提供了中小企業(yè)財務(wù)崗位職責(zé)設(shè)計的建議。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)財務(wù)崗位職責(zé)

目錄緒論 4一、中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀 4中小企業(yè)財務(wù)部門崗位職責(zé)設(shè)計應(yīng)注意的問題 6中小企業(yè)財務(wù)崗位職責(zé)設(shè)計 8（一）會計機構(gòu)運作要求 8（二）各財務(wù)崗位分工模式 8（三）財務(wù)工作崗位的設(shè)計 8（四）各財務(wù)崗職責(zé) 9結(jié)論 12參考文獻 13

中小企業(yè)財務(wù)崗位職責(zé)設(shè)計緒論中小企業(yè)對我國國民經(jīng)濟的發(fā)展起著重要的作用，然而中小企業(yè)的財務(wù)會計管理工作卻存在人才缺乏、機制不健全等問題。目前，在中小企業(yè)會計管理工作中，還存在許多問題，使之財務(wù)管理部門難以發(fā)揮其整體功能，影響企業(yè)管理及經(jīng)營決策中發(fā)揮應(yīng)有的作用。為推動中小企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理水平的提高，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理需要設(shè)計規(guī)范、靈活、有效的財務(wù)制度十分必要。設(shè)計財務(wù)組織機構(gòu)的目的一是建立優(yōu)化的組織機構(gòu)和財務(wù)運行機制，確保財務(wù)工作中的高效率，低消耗，及時完成財務(wù)工作任務(wù)，有效實現(xiàn)目標；二是完善財務(wù)工作，確保財務(wù)工作的科學(xué)化，有序化；三是營造嚴謹規(guī)范的財務(wù)工作環(huán)境，強化財務(wù)人員的責(zé)任感。因此，本文分別從中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀、中小企業(yè)財務(wù)崗位設(shè)置應(yīng)注意的問題及中小企業(yè)財務(wù)崗位職責(zé)設(shè)計幾方面進行了論述。一、中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀在我國的國民經(jīng)濟體系中，中小企業(yè)是最具活力的部分之一，它們相對生產(chǎn)規(guī)模小、經(jīng)營模式靈活，生產(chǎn)成本低、效率高等。但同樣的.中小企業(yè)的發(fā)展常常受到經(jīng)濟、法律和制度上諸多因素的制約，比如政策的限制技術(shù)管理人員的缺乏.生產(chǎn)設(shè)備落后，以及由于金融體系不發(fā)達、社會誠信缺失而導(dǎo)致的融資困難等等。就目前的經(jīng)營情況來看，資金缺乏仍是阻礙這些中小企業(yè)發(fā)展的主要因素。所以相當(dāng)數(shù)量的中小企業(yè)主缺乏系統(tǒng)的管理知識，過于重視短期的利潤，這樣的思想導(dǎo)致其單純追求銷量，忽略了財務(wù)管理的重要地位。導(dǎo)致了大部分中小企業(yè)的會計帳目異?；靵y，管理者無法獲得及時、有用的財務(wù)信息，影響了決策的客觀性和及時性。中小企業(yè)財務(wù)財務(wù)管理工作中存在以下問題：（一）有章不循，有法不依當(dāng)前，中小企業(yè)正處于新舊體制轉(zhuǎn)軌階段，部分企業(yè)經(jīng)營不佳，低效率、低效益現(xiàn)象普遍，不少企業(yè)財務(wù)機構(gòu)人員站在個人或小團體利益上，不是如實反映企業(yè)經(jīng)營活動，而是成為部分經(jīng)營者營私舞弊、掩蓋真相的“合法”工具，造成企業(yè)不按規(guī)定建賬、賬目嚴重混亂，賬外設(shè)賬或造假會計憑證、會計賬簿和會計報表，私設(shè)“小金庫”，偷稅漏稅，使之會計基礎(chǔ)工作有章不循、有法不依、弄虛作假、違規(guī)操作，隱瞞企業(yè)真實的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）重核算、輕管理從工作職責(zé)和工作范圍上看，會計人員只管完成自己職責(zé)范圍的記賬、算賬和報賬工作，與其他部門配合較少。從提供的信息上看，提供的產(chǎn)量、產(chǎn)值、成本、銷售額、利潤方面的數(shù)據(jù)較多。而對資金的如何有效利用、成本費用如何下降、盈利能力如何提高等等在企業(yè)管理深層次問題研究的較少。重核算、輕管理的現(xiàn)象普遍存在。造成會計部門與其他職能部門聯(lián)系少，不能有效地發(fā)揮企業(yè)整體功能，改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。（三）會計核算方法簡單，會計監(jiān)督不力會計方法的科學(xué)性與完整性，是全面履行會計職能的關(guān)鍵。目前，一些中小企業(yè)只重視察會計核算、記賬、算賬和報賬，而忽視會計監(jiān)督和會計分析。從會計數(shù)據(jù)的來源上，對原始憑證的控制不夠嚴格，不合要求的發(fā)票、收據(jù)、甚至白條都可以報銷入賬；從資產(chǎn)的管理與核算上，集中表現(xiàn)為管理制度不健全，導(dǎo)致賬實不符、賬賬不符，影響了資產(chǎn)信息的真實性；在對負債核算上，對于企業(yè)應(yīng)付賬款類入賬時間隨意性較大，導(dǎo)致月末對資產(chǎn)、負債的反映不符合真實性、及時性原則的要求；在收入成本的核算上，有些經(jīng)營者為了獲得更多的政治榮譽和經(jīng)濟利益需要，收入的確認和成本結(jié)算上隨意性，虧損的可以做成盈利、盈利的可以做成虧損，當(dāng)年利潤可以埋伏到下年度體現(xiàn)，多計少算或少計多算現(xiàn)象普遍存在，形形色色的“經(jīng)理利潤”、“廠長利潤”。有不少企業(yè)只重視會計核算，但核算方法簡單，同時還忽視了會計監(jiān)督，造成會計信息失真。（四）現(xiàn)代化會計手段未能有效地利用在目前的中小企業(yè)中有兩類情況：一類企業(yè)仍然演用傳統(tǒng)的手工記賬、算賬和報賬，對現(xiàn)代化的會計后段不接受，墨守成規(guī)，財會人員沒能從煩瑣的手工勞動中解放出來，騰出較多的時間來研究企業(yè)的經(jīng)營管理。另一類企業(yè)財會部門雖配備了電腦等硬件設(shè)施，但對實用會計軟件的利用、開發(fā)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用還相當(dāng)欠缺，大多數(shù)企業(yè)的會計電算化水平基本停留在以計算機代替手工記賬階段，所形成的會計信息只用于對外提供會計報告，而未能直接用于企業(yè)內(nèi)部對經(jīng)營業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制和經(jīng)濟決策分析，直接影響會計信息的準確性、信息披露的及時性、全面性和共享性。（五）會計機構(gòu)不健全主要存在兩方面的問題：一方面，一些企業(yè)只設(shè)會計機構(gòu)，而不設(shè)財務(wù)管理機構(gòu)，而不設(shè)財務(wù)管理機構(gòu)；有的企業(yè)不設(shè)會計機構(gòu)，企業(yè)全部會計工作委托會計事務(wù)所代理，嚴重忽視了會計工作在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用。另一方面，一些企業(yè)會計機構(gòu)不健全，會計人員配備不合理，財會人員的崗位責(zé)任制不明確、不落實，缺乏行之有效的內(nèi)部管理制度和會計監(jiān)督制度，會計機構(gòu)形同虛設(shè)，無法真正發(fā)揮會計管理工作在企業(yè)經(jīng)營管理中應(yīng)有的地位和作用，這與企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)者不懂會計工作和對會計作用認識不足的有關(guān)。中小企業(yè)財務(wù)部門崗位職責(zé)設(shè)置應(yīng)注意的問題（一）擺正會計工作的位置隨著全球經(jīng)濟一體化進程不斷加快，意味著我國企業(yè)必須遵照國際貿(mào)易規(guī)則開展貿(mào)易，國內(nèi)中小企業(yè)與國外企業(yè)之間必將加速融合。會計作為國際貿(mào)易通用的商業(yè)語言，如果中小企業(yè)仍然把服務(wù)定位在企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)者利益和企業(yè)眼前利益上，必然與市場經(jīng)濟及現(xiàn)代企業(yè)制度的建立相違背，不僅不能正確反映企業(yè)自身經(jīng)濟活動情況，而且更不利于國家宏觀指導(dǎo)，從而導(dǎo)致失去貿(mào)易伙伴。因此，任何一個中小企業(yè)的會計工作都必須擺正其服務(wù)的位置，適應(yīng)新的經(jīng)濟環(huán)境，運用合適的方式向投資者、債權(quán)人、外部利益關(guān)系人和政府公開其準確財會信息，適應(yīng)經(jīng)濟全球化趨勢，實行國內(nèi)會計與國際會計接軌，增強企業(yè)會計信息的國際可比性。（二）會計部門與其他管理部門緊密結(jié)合，加強互動管理是一個由各要素組成的系統(tǒng)工程，會計部門是經(jīng)濟管理中的一個職能部門。會計不是一個獨立的系統(tǒng)，而是與其他管理系統(tǒng)緊密相關(guān)，會計以其自身的管理特點對其他管理系統(tǒng)起參謀和預(yù)測作用，只有會計信息有效共享，會計部門與其他各職能部門密切的結(jié)合，共同發(fā)揮作用，企業(yè)的管理工作就會再上一個新臺階。（三）完善會計核算方法，加強會計監(jiān)督職能中小企業(yè)要完善會計核算方法，應(yīng)從會計基礎(chǔ)工作入手，根據(jù)《會計法》和企業(yè)會計準則及各項具體制度的要求，從編制會計憑證、登記賬簿到編制會計報表各個環(huán)節(jié)，都要客觀、真實、及時、準確、明晰反映企業(yè)經(jīng)營情況的會計信息。同時要加強會計監(jiān)督職能，必須完善會計監(jiān)督和分析。（四）運用現(xiàn)代化手段，為會計工作服務(wù)全球經(jīng)濟一體化進程不斷加快，使我國中小企業(yè)更具挑戰(zhàn)性，靈活性、迅速和多變是企業(yè)發(fā)展擴要特點。企業(yè)的會計手段如果還停留在手工或半手工狀態(tài)，參與企業(yè)競爭就不可想象。這就要求企業(yè)實現(xiàn)會計手段的現(xiàn)代化，要求加大對會計信息系統(tǒng)的投入力度。首先，要改善硬件條件，及時配置電腦及設(shè)備，實現(xiàn)會計電算化，會計管理現(xiàn)代化，企業(yè)要給予物質(zhì)條件上的保障。其次，會計人員與計算機軟件開發(fā)人員要通力合作，結(jié)合本企業(yè)自身情況、業(yè)務(wù)特點和行業(yè)狀況，進行應(yīng)用軟件開發(fā)，做到應(yīng)用性和技術(shù)性相結(jié)合。同時，做好會計人員電算化操作培訓(xùn)工作，人人會應(yīng)用會計軟件，真正把會計軟件的開發(fā)應(yīng)用落到實處。（五）建立健全會計管理控制制度建立良好的會計管理控制制度是抑制、解決會計工作中存在問題的重要條件。中小企業(yè)財會部門應(yīng)建立包括憑證流轉(zhuǎn)程序、與各職能部門之間的聯(lián)系方法、各財會人員的工作職責(zé)、違章責(zé)任等內(nèi)容的崗位責(zé)任制。做到工作目標明確、職責(zé)具體、權(quán)責(zé)分明，保證財會人員在工作中有章可循。（六）完善會計管理體制，提高會計隊伍素質(zhì)中小企業(yè)要完善現(xiàn)有的會計機構(gòu)。企業(yè)依法設(shè)置會計機構(gòu)，明確會計機構(gòu)職責(zé)與權(quán)限，增強會計人員責(zé)任感，建立和完善企業(yè)內(nèi)部各項會計制度，促進會計基礎(chǔ)工作制度化、規(guī)范化。同時，企業(yè)在建立內(nèi)部審計機構(gòu)的基礎(chǔ)上，要充分發(fā)揮內(nèi)部審計職能作用，并建議審計部門從其他管理部門中分離出來，形成獨立的受企業(yè)董事會直接領(lǐng)導(dǎo)的職能部門，各項內(nèi)部審計情況直接向董事會報告，強化內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的作用。中小企業(yè)財務(wù)崗位設(shè)計（一）會計機構(gòu)運作要求（1）分清出納與會計、總賬與明細賬、應(yīng)收應(yīng)付往來賬與總賬、管理庫存現(xiàn)金、銀行存款的人與編制銀行存款調(diào)節(jié)表的人的職責(zé)范圍，并由專人分別任職。（2）設(shè)置會計憑證的傳遞程序，按部就班進行賬冊的登記、計算，不能隨意變更憑證傳遞程序，以保證會計記錄的完整、系統(tǒng)。（3）要配備代職人員，以便在會計、出納臨時離開工作崗位數(shù)天時，能由其接替，以保證連續(xù)處理會計的記錄及其他業(yè)務(wù)。（4）要經(jīng)常進行賬冊記錄的核對工作，以保證會計工作質(zhì)量。（二）各財務(wù)崗位分工模式根據(jù)單位特點和管理要求，從有利于加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益出發(fā)考慮。中小企業(yè)的會計機構(gòu)設(shè)置主要有兩種：（1）會計部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：以會計部經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)的一種會計工作的分工模式。一般適用于中小型、不設(shè)置總會計師崗位、會計與財務(wù)分設(shè)的企業(yè)。（2）財會主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：以財務(wù)與會計主管為領(lǐng)導(dǎo)，并且通常只設(shè)財會主管、會計和出納等少數(shù)幾個崗位的一種會計工作的分工模式。一般適用于小型的會計與財務(wù)合并設(shè)置的企業(yè)。財務(wù)工作崗位的設(shè)計作為中小企業(yè)，按照分工模式及組織結(jié)構(gòu)要求，設(shè)計財務(wù)崗位一般如圖1所示：圖1：一般中小企業(yè)財務(wù)崗位設(shè)計圖（四）各財務(wù)崗職責(zé)（1）財務(wù)主管財務(wù)主管的崗位職責(zé)是主持公司財務(wù)戰(zhàn)略的制定、財務(wù)管理及內(nèi)部控制工作，籌集公司運營所需資金，完成企業(yè)財務(wù)計劃。

1.具體負責(zé)本企業(yè)的資金籌措，投放、收入分配等工作。定期開展經(jīng)濟活動分析，找出管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改善經(jīng)營管理活動的建議和措施，挖掘增收節(jié)支的潛力。多渠道籌措資金，降低資金成本，提高資金使用效果。參與組織制定本企業(yè)的各項財務(wù)制度，按期編制財務(wù)成本計劃、信貸計劃并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織會計人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負責(zé)會計人員的考核，參與研究會計人員的任用與調(diào)整工作。會計主管會計主管的崗位職責(zé)是負責(zé)財務(wù)部的日常工作，組織制定財務(wù)部的工作計劃和有關(guān)財務(wù)制度的擬定工作，參與有關(guān)經(jīng)濟合同的制定，并檢查、監(jiān)督計劃和合同的執(zhí)行情況。正確設(shè)置賬務(wù)核算體系、確定會計核算方法和核算原則。及時地做好賬務(wù)和結(jié)算工作負責(zé)公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。及時做好會計憑證、賬冊、報表等會計資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。會同有關(guān)部門，組織經(jīng)費預(yù)算、決算的編制工作。負責(zé)工資核算。（3）出納崗位出納崗位的崗位職責(zé)是：登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并編制庫存現(xiàn)金和銀行存款日記報表，及時查清未達帳項。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。保管現(xiàn)金，票據(jù)及銀行存款等事項以及各種有價證劵，保管空白支票、本票、匯票等有關(guān)資金往來票證。所得稅申報扣繳業(yè)務(wù)處理。備用金核對。（4）銷售會計銷售會計的崗位職責(zé)是：會同有關(guān)部門制定產(chǎn)品管理與核算辦法。參與銷售編制計劃和利潤計劃并監(jiān)督其執(zhí)行情況。負責(zé)登記產(chǎn)成品、銷售、應(yīng)收款、稅金和利潤明細賬以及發(fā)出商品的有關(guān)記錄，并負責(zé)應(yīng)收款項的及時清算和稅金的上交。計算產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費用和營業(yè)外支出。編制銷售和利潤報表并分析計劃的完成情況。工資核算工資核算的崗位職責(zé)是：會同有關(guān)部門制定工資管理和核算辦法，參與編制工資計劃。計算并發(fā)放工資和獎金。負責(zé)工資和獎金的分配與核算。計算提取應(yīng)付福利費并監(jiān)督其使用情況。（6）成本會計成本會計的崗位職責(zé)是：編制成本費用的計劃，并分析其執(zhí)行情況。核算產(chǎn)品生產(chǎn)成本，控制生產(chǎn)費用。進行成本和費用的分析和考核。協(xié)助管理參與在產(chǎn)品和半成品的清查盤點等。開展部門和車間、班組經(jīng)濟核算。（7）稽核崗位稽核崗位的崗位職責(zé)是：在經(jīng)濟業(yè)務(wù)入賬之前，根據(jù)預(yù)算、計劃和其他文件規(guī)定，審核財務(wù)收支、財產(chǎn)收發(fā)等會計憑證是否合法、合理和正確（包括內(nèi)容的真實性和數(shù)字的準確性）。在經(jīng)濟業(yè)務(wù)入賬之后，對會計憑證、賬簿、報表的記錄進行復(fù)核，以糾正記錄的差錯和檢查記錄有無篡改等情況。