工程指揮部低值易耗品管理辦法

-12-低值易耗品管理辦法（試行）第一章總則第一條為規(guī)范xx工程指揮部（以下簡(jiǎn)稱“指揮部”）低值易耗品計(jì)劃、采購(gòu)及管理，有效控制低值易耗品消耗，保證指揮部資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合指揮部實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條低值易耗品使用和管理的基本原則：（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理。（二）責(zé)任到人，物盡其用。第二章低值易耗品的標(biāo)準(zhǔn)和分類(lèi)第三條低值易耗品是指單價(jià)在300元以上5000元以下（不包含5000元）使用年限超過(guò)一年但不足為固定資產(chǎn)的，可重復(fù)使用且保持原實(shí)物形態(tài)的能獨(dú)立發(fā)揮作用的物品。第四條低值易耗品按用途分為辦公用具類(lèi)、信息類(lèi)和其他類(lèi)。（一）辦公用具類(lèi)：指各種辦公家具用品，如：飲水機(jī)、小型打印機(jī)、碎紙機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、檔案柜、保險(xiǎn)柜、文件柜、辦公桌、沙發(fā)、書(shū)柜、裝訂機(jī)（財(cái)務(wù)用）等。（二）信息類(lèi)：指各種不足以固定資產(chǎn)進(jìn)行核算的電子信息類(lèi)用品，如：移動(dòng)硬盤(pán)、電腦等。（三）其他類(lèi)：指各種不足以固定資產(chǎn)進(jìn)行核算的除電子、辦公用具類(lèi)以外的其他用品。第五條低值易耗品實(shí)行三級(jí)管理辦公室是低值易耗品歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)低值易耗品的采購(gòu)和實(shí)物資產(chǎn)的歸口管理。財(cái)務(wù)部是低值易耗品的價(jià)值管理部門(mén)，負(fù)責(zé)低值易耗品的核算和監(jiān)督。各業(yè)務(wù)部門(mén)是低值易耗品的實(shí)物管理部門(mén)，負(fù)責(zé)低值易耗品的需求申報(bào)、使用和實(shí)物保管。第六條低值易耗品原則上實(shí)行零庫(kù)存管理，實(shí)時(shí)報(bào)批，實(shí)時(shí)采購(gòu)，實(shí)時(shí)領(lǐng)用。第七條低值易耗品采購(gòu)、維修及處置等后續(xù)管理按照規(guī)定程序進(jìn)行。第三章低值易耗品的采購(gòu)及領(lǐng)用第八條低值易耗品采購(gòu)實(shí)行計(jì)劃管理，由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)。辦公室每年度末編制下一年費(fèi)用預(yù)算，低值易耗品需按照預(yù)算進(jìn)行控制。第九條采購(gòu)申請(qǐng)各部門(mén)有低值易耗品需求的，需填寫(xiě)《xx工程指揮部低值易耗品申請(qǐng)單》（附件1）（以下簡(jiǎn)稱“申請(qǐng)單”），經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)申請(qǐng)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后于每月5日前報(bào)送辦公室。第十條采購(gòu)審批辦公室匯總各部門(mén)的低值易耗品的需求，并根據(jù)實(shí)際存量情況確定采購(gòu)計(jì)劃，編制《xx工程指揮部低值易耗品申購(gòu)審批單》（附件2），由財(cái)務(wù)部會(huì)簽后報(bào)辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)和指揮部領(lǐng)導(dǎo)審批。第十一條采購(gòu)驗(yàn)收低值易耗品到貨后，辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。采購(gòu)人員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的低值易耗品申購(gòu)審批單，核對(duì)購(gòu)貨發(fā)票、貨物清單，檢查資產(chǎn)是否完好，附件資料是否齊全，并簽字確定。第十二條低值易耗品領(lǐng)用低值易耗品即時(shí)采購(gòu)即時(shí)領(lǐng)用，不得造成積壓。采購(gòu)驗(yàn)收完成后，辦公室通知需求部門(mén)領(lǐng)用并辦理領(lǐng)用手續(xù)。編制《xx工程指揮部低值易耗品領(lǐng)用單》（附件3）。辦公室同時(shí)建立低值易耗品實(shí)物臺(tái)賬，并為其編碼，編碼規(guī)則見(jiàn)附件6。第四章低值易耗品的管理第十三條辦公室是低值易耗品歸口管理部門(mén)，及時(shí)登記低值易耗品分類(lèi)備查賬，按低值易耗品大類(lèi)（辦公類(lèi)、信息類(lèi)、其他類(lèi)）分別建立備查賬臺(tái)賬，樣式見(jiàn)（附件5），對(duì)需要維修的低值易耗品及時(shí)維修；財(cái)務(wù)部是低值易耗品的核算和監(jiān)管部門(mén)，使用部門(mén)或使用人直接實(shí)地使用、管理和維護(hù)。辦公室、財(cái)務(wù)部每年年末對(duì)低值易耗品進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。第十四條低值易耗品日常維護(hù)保養(yǎng)由使用部門(mén)和使用人負(fù)責(zé)，使用人根據(jù)該物品的性能規(guī)范合理使用，保證其使用壽命；低值易耗品維修由辦公室負(fù)責(zé)組織，使用人發(fā)現(xiàn)低值易耗品有明顯的損傷或性能故障時(shí)應(yīng)及時(shí)通知辦公室，經(jīng)辦公室鑒定后認(rèn)為有維修價(jià)值的及時(shí)組織維修，認(rèn)為無(wú)維修價(jià)值的按規(guī)定程序辦理報(bào)廢手續(xù)。第十五條報(bào)廢、損壞管理使用期間丟失或損壞的，由使用部門(mén)和辦公室共同調(diào)查，核實(shí)原因，屬管理疏忽或使用不規(guī)范、不合理等個(gè)人原因造成的，追究相關(guān)人員責(zé)任；屬非個(gè)人原因造成丟失或損壞的，經(jīng)辦公室鑒定后履行報(bào)廢手續(xù)。第十六條報(bào)廢處置（一）低值易耗品出現(xiàn)如下情況時(shí)可進(jìn)行報(bào)廢處置：1．非人為原因丟失；2．使用壽命終結(jié)；3．非人為原因損壞；4．其他被認(rèn)為應(yīng)報(bào)廢的情形。（二）出現(xiàn)上述情況時(shí)，使用部門(mén)可提出《xx工程指揮部低值易耗品報(bào)廢審批單》（附件4），經(jīng)辦公室和財(cái)務(wù)部門(mén)鑒定后認(rèn)為確實(shí)具備報(bào)廢條件的，由辦公室負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，報(bào)指揮部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按照相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定程序報(bào)廢。（三）低值易耗品報(bào)廢后，辦公室履行銷(xiāo)賬手續(xù)，辦公室及時(shí)向使用部門(mén)、使用人收回該低值易耗品。第五章附則第十七條本辦法從印發(fā)之日起執(zhí)行。第十八條本辦法由指揮部辦公室負(fù)責(zé)解釋、修訂。

附件1：xx工程指揮部低值易耗品申請(qǐng)單申購(gòu)部門(mén)：申請(qǐng)人：申請(qǐng)日期：資產(chǎn)名稱品牌型號(hào)單價(jià)數(shù)量部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)：簽字：年月日分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)：簽字：年月日備注注：低值易耗品的申購(gòu)，必須填寫(xiě)此單。

附件2：xx工程指揮部低值易耗品申購(gòu)審批單申請(qǐng)日期：申請(qǐng)人：申請(qǐng)部門(mén)資產(chǎn)名稱品牌型號(hào)數(shù)量?jī)r(jià)格合計(jì)財(cái)務(wù)部意見(jiàn)：簽字：年月日辦公室意見(jiàn)：簽字：年月日分管領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)：簽字：年月日指揮部領(lǐng)導(dǎo)批示：簽字：年月日備注注：低值易耗品的申購(gòu)，必須填寫(xiě)此單。

附件3：xx工程指揮部低值易耗品領(lǐng)用單領(lǐng)用日期：序號(hào)資產(chǎn)名稱品牌型號(hào)購(gòu)入日期是否完好領(lǐng)用部門(mén)領(lǐng)用人保管人備注12345678附件4：xx工程指揮部低值易耗品報(bào)廢審批單日期：申請(qǐng)人：序號(hào)低值易耗品名稱資產(chǎn)編碼單位單價(jià)使用部門(mén)領(lǐng)用人啟用日期實(shí)際使用年限報(bào)廢原因12345指揮長(zhǎng)意見(jiàn)：分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)：財(cái)務(wù)部意見(jiàn)：辦公室意見(jiàn)：

附件5：xx工程指揮部低值易耗品實(shí)物臺(tái)賬低值易耗品類(lèi)別：辦公類(lèi)序號(hào)年月低值易耗品名稱資產(chǎn)編碼單位單價(jià)使用部門(mén)領(lǐng)用人啟用日期備注12016.1.1XXX牌碎紙機(jī)（111-hh）BG-004-0001臺(tái)450.00財(cái)務(wù)部***2016.1123456附件6：xx工程指揮部低值易耗品分類(lèi)及代碼低值易耗品編碼由三部分組成：資產(chǎn)大類(lèi)代碼，資產(chǎn)細(xì)類(lèi)代碼，流水號(hào)碼。（如：財(cái)務(wù)部使用的碎紙機(jī)BG-004-0001）在現(xiàn)有基礎(chǔ)上新增的低值易耗品細(xì)類(lèi)代碼由辦公室更新，更新后報(bào)財(cái)務(wù)部備查