10-練習(xí)中心01基礎(chǔ)全

2018年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)稅法Ⅱ（第二章）第21頁第二章個(gè)人所得稅一、單項(xiàng)選擇題1、下列不屬于個(gè)人所得稅特點(diǎn)的是（）。A、實(shí)行分類征收

B、計(jì)算復(fù)雜

C、超額累進(jìn)稅率與比例稅率并用

D、費(fèi)用扣除額較寬

2、個(gè)人取得的下列所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。A、雜志社財(cái)務(wù)人員在本單位的報(bào)刊上發(fā)表作品取得的所得

B、因公務(wù)用車制度改革個(gè)人以現(xiàn)金、報(bào)銷等形式取得的所得

C、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

D、股東取得股份制公司為其購買并登記在該股東名下的小轎車

3、依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)體工商戶稅前扣除的說法，正確的是（）。A、個(gè)體工商戶為業(yè)主本人支付的商業(yè)保險(xiǎn)金，可以在稅前扣除

B、個(gè)體工商戶被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金，可以在稅前扣除

C、個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的行政性收費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除

D、個(gè)體工商戶發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)用與生活費(fèi)用劃分不清的，可全額在稅前扣除

4、下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是（）。A、對商品營銷活動中，企業(yè)對營銷業(yè)績突出的非雇員以工作考察的名義組織旅游活動，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額作為該營銷人員當(dāng)期的勞務(wù)收入

B、退休后再受雇取得的收入

C、在任職單位取得董事費(fèi)收入

D、個(gè)人購買彩票取得的中獎(jiǎng)收入

5、某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設(shè)計(jì)服務(wù)，雙方商定，設(shè)計(jì)完成后由施工企業(yè)支付給工程師35000元不含稅的勞務(wù)費(fèi)，個(gè)人所得稅由施工企業(yè)代付。不考慮其他稅費(fèi)的情況下，施工企業(yè)代付的個(gè)人所得稅為（）元。A、6400.00

B、7710.53

C、8132.23

D、8421.05

6、中國公民鄭某為某上市公司獨(dú)立董事（未在該公司任職），2017年12月取得董事費(fèi)9萬元，當(dāng)月通過中國教育發(fā)展基金會捐款3萬元用于公益事業(yè)。鄭某的董事費(fèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、18520

B、16900

C、12400

D、10600

7、個(gè)人取得的下列報(bào)酬，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。A、雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報(bào)酬

B、演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報(bào)酬

C、高校教授為某雜志社審稿取得的報(bào)酬

D、出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報(bào)酬

8、中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2017年出版著作一部取得稿酬20000元，當(dāng)年添加印數(shù)而追加稿酬3000元，關(guān)于稿酬應(yīng)繳個(gè)稅計(jì)算正確的是（）。A、[20000×（1-20%）+（3000－800）]×20%×（1-30%）=2548（元）

B、（20000+3000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=2576（元）

C、20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240（元）

D、（20000+3000）×（1-20%）×20%=3680（元）

9、2017年王先生利用業(yè)余時(shí)間開發(fā)了一項(xiàng)專利技術(shù)，11月份通過境內(nèi)某中介機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓給境外某企業(yè)取得收入60000元，支付給中介的中介費(fèi)5000元，取得合法有效的憑證，在境外繳納稅款6000元。11月份王先生在中國境內(nèi)應(yīng)納的個(gè)人所得稅是（）元。A、3800

B、2800

C、2600

D、3600

10、下列應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是（）。A、房產(chǎn)銷售收入

B、將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入

C、彩票中獎(jiǎng)收入

D、出版書籍取得的收入

11、2018年初曾某將自有商鋪對外出租，不含稅租金8200元/月。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，曾某每月租金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、528

B、656

C、1312

D、1640

12、某公民2017年8月買進(jìn)某公司債券20000份，每份買價(jià)8元，共支付手續(xù)費(fèi)800元，11月份賣出10000份，每份賣價(jià)8.3元，共支付手續(xù)費(fèi)415元，12月末債券到期，該公民取得債券利息收入2700元。該公民應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、977

B、940

C、697

D、600

13、下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定的表述，不正確的是（）。A、利息、股息、紅利所得和偶然所得，不得扣除任何費(fèi)用

B、我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅根據(jù)其所得的不同情況分別實(shí)行定額、定率兩種扣除辦法

C、納稅人的所得為實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)按照所取得的憑證上注明的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額

D、納稅人的所得為有價(jià)證券的，根據(jù)票面價(jià)格和市場價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額

14、下列關(guān)于個(gè)人所得稅中雇傭和派遣單位分別支付工資、薪金的費(fèi)用扣除規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（）。A、只有雇傭單位減除規(guī)定費(fèi)用，派遣單位不再減除規(guī)定費(fèi)用

B、派遣單位和雇傭單位分別減除規(guī)定費(fèi)用

C、對于可以提供有效合同或有關(guān)憑證，能夠證明其工資、薪金所得的一部分按有關(guān)規(guī)定上繳派遣單位的，可以扣除其實(shí)際上繳的部分，按其余額計(jì)征個(gè)人所得稅

D、雇員應(yīng)就取得的兩處工資選擇并固定到一地稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算清繳

15、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A、一人有限公司

B、個(gè)體工商戶

C、合伙企業(yè)的合伙人

D、人獨(dú)資企業(yè)投資者

16、個(gè)人取得的下列所得，免征個(gè)人所得稅的是（）。A、縣級人民政府頒發(fā)的教育方面獎(jiǎng)金

B、按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼

C、提前退休發(fā)放的一次性補(bǔ)貼

D、轉(zhuǎn)讓國債的所得

17、下列選項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅暫免征稅項(xiàng)目的是（）。A、個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)

B、殘疾、孤老人員和烈屬的所得

C、保險(xiǎn)賠款

D、離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取的離退休工資

18、2017年12月，張某由于工作表現(xiàn)突出，在取得當(dāng)月工資4000元的基礎(chǔ)上，作為獎(jiǎng)勵(lì)，企業(yè)給其多發(fā)了一個(gè)月的工資4000元，則張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A、300

B、325

C、345

D、365

19、楊某2017年12月31日與企業(yè)解除勞動合同，其在企業(yè)工作年限為10年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金80000元，其所在地區(qū)上年職工平均工資為12000元，楊某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A、220

B、240

C、265

D、270

20、在境內(nèi)無住所的某合資企業(yè)的英國人布萊克先生（非高管）2017年在華居住不滿90天，他的工薪全部由境內(nèi)的合資企業(yè)支付，每月9000元人民幣。他6月份在華工作9天，其余時(shí)間在境外履行職務(wù)，布萊克6月份在華應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A、505

B、94.5

C、510

D、155.5

21、按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的是（）。A、納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得，可從兩處或兩處收入來源地選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B、個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C、個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營，一律按“承包、承租經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D、個(gè)人投資興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定在其中一處扣除

22、根據(jù)個(gè)人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是（）。A、分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

B、股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

C、行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購買價(jià)之間的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

D、行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

23、下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅相關(guān)政策的表述，不正確的是（）。A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權(quán)已作變更登記，且所得已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的，轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)依法繳納個(gè)人所得稅，轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，對前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)人所得稅款應(yīng)予退回

B、對個(gè)人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時(shí)，采用“加權(quán)平均法”確定股權(quán)原值

C、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同未履行完畢，因執(zhí)行仲裁委員會作出的解除股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同及補(bǔ)充協(xié)議的裁決、停止執(zhí)行原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并原價(jià)收回已轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，納稅人不應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

D、能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導(dǎo)致低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低但視為有正當(dāng)理由的情形

24、李某2016年2月份以10萬元購買A企業(yè)股權(quán)，并于10月份以25萬元將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B，不考慮相關(guān)的稅費(fèi)。李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。A、30000

B、25000

C、50000

D、15000

25、非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)，符合規(guī)定條件并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的，可享受個(gè)人所得稅的（）。A、免稅政策

B、不征稅政策

C、減稅政策

D、遞延納稅政策

26、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股時(shí)，以轉(zhuǎn)讓當(dāng)日該股份實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格計(jì)算轉(zhuǎn)讓收入的情形是（）。A、個(gè)人用限售股接受要約收購

B、個(gè)人持有的限售股被司法扣劃

C、個(gè)人用限售股認(rèn)購或申購交易型開放式指數(shù)基金份額

D、個(gè)人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股

27、2017年4月，個(gè)人張某接受其父親無償贈送的一處房產(chǎn)，原房屋的取得成本為100萬元，贈與合同中標(biāo)明房屋市值300萬元，張某辦理相關(guān)過戶手續(xù)，自行支付相關(guān)費(fèi)用12萬元。2017年8月，張某將此處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格400萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付相關(guān)稅費(fèi)50萬元，（不考慮增值稅）。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)個(gè)人所得稅的表述，正確的是（）。A、張某接受無償受贈的房產(chǎn)免交個(gè)稅

B、張某取得受贈房產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按“其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)稅

C、張某受贈房產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額為300萬元

D、張某將受贈房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)納稅所得額為18萬元

28、下列關(guān)于年金的個(gè)人所得稅處理中，正確的是（）。A、年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資繳納個(gè)人所得稅

B、按年繳納年金的企業(yè)繳費(fèi)部分，應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法繳納個(gè)人所得稅

C、個(gè)人按本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可全額扣除

D、企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，暫不繳納個(gè)人所得稅

29、甲律師為某律師事務(wù)所兼職律師，2018年2月其取得分成收入40000元，符合稅法規(guī)定的辦案費(fèi)支出為10000元。則甲律師應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、3995

B、4120

C、4200

D、6495

30、下列關(guān)于源泉扣繳征收管理的規(guī)定，不正確的是（）。A、納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處5000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5000元以上5萬元以下的罰款

B、扣繳義務(wù)人在向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得時(shí)，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)代扣代繳其應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款

C、個(gè)體工商戶的所得應(yīng)自行申報(bào)納稅，無需代扣代繳

D、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，對其處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款

31、下列關(guān)于自行申報(bào)納稅管理相關(guān)政策的表述，不正確的是（）。A、從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B、納稅人要求變更申報(bào)納稅地點(diǎn)的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C、納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

D、在境內(nèi)幾地工作的臨時(shí)來華人員，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定納稅地點(diǎn)

32、中國公民李某2017年在A國取得勞務(wù)報(bào)酬50000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅8000元，取得偶然所得8000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅2000元，李某當(dāng)年在中國應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元。A、600

B、1000

C、1600

D、2000

33、下列各項(xiàng)所得，免征個(gè)人所得稅的是（）。A、個(gè)人的房屋租賃所得

B、個(gè)人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得

C、外籍個(gè)人取得的現(xiàn)金住房補(bǔ)貼所得

D、個(gè)人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得

34、某個(gè)體工商戶2017年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：全年取得與生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關(guān)的收入30萬元，業(yè)主本人的工資支出為10萬元，職工的工資支出為3萬元，業(yè)主本人向當(dāng)?shù)毓M織撥繳的工會經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別為3萬元、4萬元、2萬元。發(fā)生費(fèi)用3萬元，無法分清家庭支出和生產(chǎn)經(jīng)營支出的具體數(shù)額。當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣骄べY為4萬元。2017年該個(gè)體工商戶應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）萬元。A、6.00

B、5.31

C、8.48

D、9.00

35、李先生通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定李先生收藏該字畫發(fā)生的費(fèi)用為100000元，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。拍賣字畫所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、50000

B、70000

C、90000

D、100000

二、多項(xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A、法人企業(yè)為其股東購買小汽車將汽車辦理在股東名下

B、個(gè)人取得的國債轉(zhuǎn)讓所得

C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主用企業(yè)資金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)部分

D、職工因擁有股票期權(quán)且在行權(quán)后，取得企業(yè)稅的利潤分配收益

E、個(gè)人合伙企業(yè)的自有利潤

2、下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓公司債券取得的所得

B、個(gè)人在雜志上發(fā)表散文取得的所得

C、將蘇東坡的書法作品拍賣取得所得

D、個(gè)人將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得

E、個(gè)人將自己的商業(yè)用房轉(zhuǎn)讓取得的所得

3、（）行業(yè)的職工取得的工資、薪金所得，可按月預(yù)繳，年度終了后30日內(nèi)，合計(jì)其全年工資、薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。A、采掘業(yè)

B、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)

C、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)

D、專用設(shè)備制造業(yè)

E、小微企業(yè)

4、下列各項(xiàng)所得中，適用20％個(gè)人所得稅稅率的有（）。A、稿酬所得

B、個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C、財(cái)產(chǎn)租賃所得

D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E、股息、紅利所得

5、下列各項(xiàng)中，不適用5％～35％的五級超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有（）。A、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入

B、個(gè)體工商戶對外投資的所得

C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

E、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)取得的所得

6、合伙企業(yè)的合伙人應(yīng)納稅所得額的確定應(yīng)遵循的原則有（）。A、按合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額

B、合伙協(xié)議規(guī)定不明確的，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額

C、協(xié)商不成的，按合伙人實(shí)繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額

D、無法確定出資比例的，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅所得額

E、合伙人可以約定將全部的所得分給部分合伙人

7、計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列捐贈可以全額從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。A、通過非營利的社會團(tuán)體，對青少年活動中心的捐贈

B、通過國家機(jī)關(guān)，對農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

C、通過非營利的社會團(tuán)體，對貧困山區(qū)的捐贈

D、通過公益性社會團(tuán)體對老年社會福利院的捐贈

E、個(gè)人通過非營利的社會團(tuán)體，對教育事業(yè)的捐贈

8、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（）。A、納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)算納稅

B、演員參加非任職單位組織的演出取得的報(bào)酬，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目，按次計(jì)算納稅

C、建筑安裝工程承包中，對經(jīng)營成果歸承包人個(gè)人所有的所得，按對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得項(xiàng)目征稅

D、納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)算納稅

E、建筑安裝工程承包中，對經(jīng)營成果歸承包人個(gè)人所有的所得，按工資薪金所得項(xiàng)目征稅

9、下列關(guān)于對演出市場個(gè)人取得所得征稅辦法的表述中，正確的有（）。A、參加組臺（團(tuán)）演出的演職員取得的報(bào)酬，經(jīng)演出所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，由演職員所在單位或發(fā)放演職員演出許可證的文化行政部門或其授權(quán)單位，按實(shí)際支付給演職員個(gè)人的報(bào)酬代扣個(gè)人所得稅

B、演員報(bào)酬中按規(guī)定上繳給單位和文化行政部門的管理費(fèi)及收入分成，經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，可以限額扣除

C、向演職員支付報(bào)酬的單位和個(gè)人是個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人

D、演職員參加任職單位組織的演出取得的報(bào)酬，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目，按月計(jì)算納稅

E、演職員參加非任職單位組織的演出取得的報(bào)酬，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目，按次計(jì)算納稅

10、下列關(guān)于個(gè)人取得拍賣收入的表述，正確的有（）。A、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征稅

B、對個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)最終拍賣成交價(jià)格為其轉(zhuǎn)讓收入額

C、納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的拍賣費(fèi)（傭金）、鑒定費(fèi)、評估費(fèi)、圖錄費(fèi)、證書費(fèi)可在稅前扣除

D、納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2％征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

E、個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳

11、下列關(guān)于個(gè)人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將盈余積累轉(zhuǎn)增股本有關(guān)個(gè)人所得稅的規(guī)定中，正確的有（）。A、新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累已全部計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，按股息紅利所得征收個(gè)人所得稅

B、新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權(quán)收購價(jià)格減去原股本的差額部分已經(jīng)計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個(gè)人所得稅

C、于股權(quán)收購價(jià)格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D、新股東將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，其財(cái)產(chǎn)原值為其收購企業(yè)股權(quán)實(shí)際支付的對價(jià)及相關(guān)稅費(fèi)

E、企業(yè)發(fā)生股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本等事項(xiàng)后，應(yīng)在次月7日內(nèi)將相關(guān)資料報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)

12、下列關(guān)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅政策的表述，正確的有（）。A、個(gè)人因在醫(yī)療機(jī)構(gòu)任職而取得的所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅

B、醫(yī)生或其他個(gè)人承包、承租經(jīng)營醫(yī)療機(jī)構(gòu)，經(jīng)營成果歸承包人所有的，應(yīng)按照“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅

C、個(gè)人投資或個(gè)人合伙投資開設(shè)醫(yī)院（診所）而取得的收入，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅

D、個(gè)人因在醫(yī)療機(jī)構(gòu)非職而取得的所得，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅

E、個(gè)人投資或個(gè)人合伙投資開設(shè)醫(yī)院（診所）而取得的收入，按照“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅

13、根據(jù)稅法的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明的規(guī)定，正確的有（）。A、申請人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)另外申請稅收證明

B、申請人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在人民幣20萬元以下的，無須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅收證明

C、開具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)為縣級或者縣級以上國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

D、申請人按照規(guī)定提交相關(guān)資料，按財(cái)產(chǎn)類別和來源地，分別向國稅局、地稅局申請開具稅收證明

E、申請人發(fā)生財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)的，應(yīng)當(dāng)提供交易合同、發(fā)票等資料

14、根據(jù)個(gè)人所得稅申報(bào)和繳納的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的有（）。A、從中國境外取得所得的納稅人，須自行申報(bào)納稅

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給5%的手續(xù)費(fèi)

C、納稅人為持有完稅依據(jù)向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕

D、申報(bào)納稅地點(diǎn)一般為收入來源地稅務(wù)機(jī)關(guān)

E、對在中國境內(nèi)幾地工作的臨時(shí)來華人員，應(yīng)以最先提供勞務(wù)的地點(diǎn)為納稅地點(diǎn)

15、我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅采取分項(xiàng)確定、分類扣除，下列關(guān)于扣除的處理辦法的表述正確的有（）。A、對工資、薪金所得涉及的個(gè)人生計(jì)費(fèi)用，采取定額扣除的辦法

B、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，涉及生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)成本或費(fèi)用的支出，采取會計(jì)核算辦法扣除有關(guān)成本、費(fèi)用或規(guī)定的必要費(fèi)用

C對勞務(wù)報(bào)酬所得采取定額和定率兩種扣除辦法

C、對勞務(wù)報(bào)酬所得采取定額和定率兩種扣除辦法

D、偶然所得，不得扣除任何費(fèi)用

E、特許權(quán)使用費(fèi)所得不得扣除任何費(fèi)用

16、李某于2017年5月28日到6月4日為某大廈設(shè)計(jì)一個(gè)規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供裝潢獲得收入5000元，除個(gè)人所得稅外不考慮其他稅費(fèi)，則下列表述正確的有（）。A、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)分3次繳納個(gè)人所得稅

B、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)分別繳納個(gè)人所得稅

C、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)可以和裝潢業(yè)務(wù)合并納稅

D、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)共繳納個(gè)人所得稅4840元

E、裝潢業(yè)務(wù)共繳納個(gè)人所得稅800元

三、計(jì)算題1、中國公民張某是某民營非上市公司的股東，同時(shí)也是一位作家。2017年4月取得的部分實(shí)物或現(xiàn)金收入如下：

（1）公司為其購買了一輛轎車并將車輛所有權(quán)辦到其名下，該車購買價(jià)為35萬元。經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定，公司在代扣個(gè)人所得稅稅款時(shí)允許稅前減除的數(shù)額為7萬元。

（2）將本人一部長篇小說手稿的著作權(quán)拍賣取得收入5萬元，同時(shí)拍賣一幅名人書法作品取得收入35萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，所拍賣的書法作品原值及相關(guān)費(fèi)用為20萬元。

（3）受邀為某企業(yè)家培訓(xùn)班講課兩天，取得講課費(fèi)3萬元。

（4）當(dāng)月轉(zhuǎn)讓上月購入的境內(nèi)某上市公司股票，扣除印花稅和交易手續(xù)費(fèi)等，凈盈利3500元。同時(shí)因持有某上市公司的股票6個(gè)月取得公司分配股利2000元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。<1>

、公司為張某購買轎車應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅（）元。A、84000

B、70000

C、56000

D、50000

<2>

、計(jì)算小說手稿著作權(quán)拍賣收入和書法作品拍賣所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)（）元。A、30000

B、8000

C、38000

D、32000

<3>

、取得講課費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、4800

B、5200

C、5400

D、6000

<4>

、銷售股票凈盈利和取得的股票紅利共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、200

B、400

C、550

D、900

2、公民李某是高校教授，2017年取得以下各項(xiàng)收入：

（1）每月取得工資4000元，6月份取得上半年學(xué)期獎(jiǎng)金6000元，12月份取得下半年學(xué)期獎(jiǎng)金8000元，12月份學(xué)校為其家庭財(cái)產(chǎn)購買商業(yè)保險(xiǎn)4000元，其所在學(xué)校選擇將下半年學(xué)期獎(jiǎng)金按照一次性獎(jiǎng)金辦法代扣代繳個(gè)人所得稅。

（2）2月份以10萬元購買A企業(yè)股權(quán)，并于10月份以25萬元將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B，不考慮相關(guān)的稅費(fèi)。

（3）5月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當(dāng)即拿出10000元通過政府部門捐給農(nóng)村義務(wù)教育。

（4）6月份為B公司進(jìn)行營銷籌劃，取得不含稅報(bào)酬35000元，該公司決定為李某負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅。

要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題。<0>

、四、綜合分析題1、中國公民趙某，2017年取得以下收入：

1.12月份工資薪金收入所得項(xiàng)目單位（元）每月基本工資5000加班補(bǔ)助3300出差補(bǔ)助680獨(dú)生子女補(bǔ)助10年終一次性獎(jiǎng)金6000合計(jì)149902.投資所得

（1）將原始投資價(jià)值50萬元的股權(quán)以10萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給女兒，轉(zhuǎn)讓時(shí)的股權(quán)公允價(jià)值為120萬元。

（2）取得銀行信托型理財(cái)產(chǎn)品利息收入4400元，國債利息收入5410元，單位集資利息收入20000元。

（3）1月份從A股市場購買甲公司股票20000元、乙公司股票50000元。4月底取得甲公司分得的稅前股息收入800元，5月上旬獲得乙公司紅股3000股，公允價(jià)值為3.7元/股，票面價(jià)值1元/股。

3.其他各項(xiàng)所得

（1）因交通事故，從保險(xiǎn)公司獲得車輛保險(xiǎn)賠償3000元。

（2）市區(qū)自有住房出租，全年租金收入36000元。

根據(jù)以上資料，回答下列問題：<1>

、趙某12月工資薪金所得應(yīng)納個(gè)稅（）元。A、405

B、645

C、1445

D、585

<2>

、針對趙某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，下列說法正確的是（）。A、應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅14萬元

B、偏低的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入可以被視為具有正當(dāng)理由

C、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該用類比法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，按規(guī)定征收個(gè)人所得稅

D、趙某的女兒應(yīng)就受讓的股權(quán)所得于獲得股權(quán)之次月15日內(nèi)繳納個(gè)人所得稅

<3>

、2017年趙某利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、0

B、4360

C、4880

D、4000

<4>

、2017年趙某股權(quán)投資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A、380

B、760

C、1110

D、530

<5>

、2017年，趙某租金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A、2400

B、4800

C、5280

D、2640

<6>

、2017年趙某收入中免征收個(gè)人所得稅的是（）。A、加班補(bǔ)助收入

B、出差補(bǔ)助收入

C、獨(dú)生子女補(bǔ)助收入

D、保險(xiǎn)賠償收入

答案部分一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】B【答案解析】計(jì)算簡便是個(gè)人所得稅的特點(diǎn)?！驹擃}針對“個(gè)人所得稅概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12540018,點(diǎn)擊提問】2、【正確答案】B【答案解析】選項(xiàng)A，應(yīng)按照“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C、D，均應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅?！驹擃}針對“工資薪金所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12464489,點(diǎn)擊提問】3、【正確答案】C【答案解析】選項(xiàng)A，除個(gè)體工商戶依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，個(gè)體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除；選項(xiàng)B，稅收滯納金不能扣除；選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除?！驹擃}針對“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12464472,點(diǎn)擊提問】4、【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)B，退休后再任職取得的收入，屬于工資薪金所得；選項(xiàng)C，在任職單位取得的董事費(fèi)收入，屬于工資薪金所得；在非任職單位取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得；選項(xiàng)D，個(gè)人購買彩票取得的中獎(jiǎng)收入屬于偶然所得。【該題針對“勞務(wù)報(bào)酬所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12418864,點(diǎn)擊提問】5、【正確答案】D【答案解析】應(yīng)納稅所得額＝（35000－2000）×（1－20％）÷76％＝34736.84（元），代付的個(gè)人所得稅額＝34736.84×30％－2000＝8421.05（元）?！驹擃}針對“勞務(wù)報(bào)酬所得代付稅款的計(jì)算方法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12419763,點(diǎn)擊提問】6、【正確答案】D【答案解析】個(gè)人通過非營利組織向教育事業(yè)捐贈可以全額扣除。鄭某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝[9×10000×（1－20%）－3×10000]×30%－2000＝10600（元）?！驹擃}針對“勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)稅計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12463782,點(diǎn)擊提問】7、【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)A，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B、C，均應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅?！驹擃}針對“稿酬所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12463988,點(diǎn)擊提問】8、【正確答案】B【答案解析】根據(jù)規(guī)定個(gè)人每次以圖書，報(bào)刊方式出版，發(fā)表同一作品（文字作品、書畫作品、攝影作品以及其他作品），不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應(yīng)合并其稿酬所得按一次計(jì)征個(gè)人所得稅?！驹擃}針對“稿酬所得個(gè)稅計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12418651,點(diǎn)擊提問】9、【正確答案】B【答案解析】個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓中所支付的中介費(fèi)，若能提供有效合法憑證，允許從稅前所得中扣除。王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（60000－5000）×（1-20%）×20%－6000=2800（元）?！驹擃}針對“特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)稅計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12418930,點(diǎn)擊提問】10、【正確答案】B【答案解析】選項(xiàng)B，屬于以房屋租金抵償債務(wù)，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”?！驹擃}針對“財(cái)產(chǎn)租賃所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12418581,點(diǎn)擊提問】11、【正確答案】C【答案解析】應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝8200×（1－20%）×20%＝1312（元）【該題針對“財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)稅計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12418983,點(diǎn)擊提問】12、【正確答案】A【答案解析】（1）賣出債券應(yīng)扣除的買價(jià)及費(fèi)用＝（20000×8＋800）÷20000×10000＋415＝80815（元）

（2）轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（10000×8.3－80815）×20%＝437（元）

（3）債券利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝2700×20％＝540（元）

（4）該公民應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝437＋540＝977（元）【該題針對“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)稅計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12418950,點(diǎn)擊提問】13、【正確答案】B【答案解析】我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅根據(jù)其所得的不同情況分別實(shí)行定額、定率和會計(jì)核算三種扣除辦法?！驹擃}針對“應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12540022,點(diǎn)擊提問】14、【正確答案】B【答案解析】只有雇傭單位在支付工資、薪金時(shí)，按稅法規(guī)定減除費(fèi)用，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅；派遣單位支付的工資、薪金不再減除費(fèi)用，以支付金額直接確定適用稅率，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅?！驹擃}針對“雇傭和派遣單位分別支付工資、薪金的費(fèi)用扣除”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12540029,點(diǎn)擊提問】15、【正確答案】A【答案解析】一人有限公司繳納企業(yè)所得稅，不屬于個(gè)人所得稅的納稅人?！驹擃}針對“居民納稅人和非居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12419746,點(diǎn)擊提問】16、【正確答案】B【答案解析】選項(xiàng)A，省級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅，縣級人民政府頒發(fā)的不免個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，提前退休發(fā)放的一次性補(bǔ)貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，國債利息免征個(gè)人所得稅，轉(zhuǎn)讓國債的所得不免稅，要交個(gè)人所得稅。【該題針對“個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12464389,點(diǎn)擊提問】17、【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)B，屬于減稅項(xiàng)目；選項(xiàng)C、D，屬于免稅項(xiàng)目?！驹擃}針對“個(gè)人所得稅暫免征稅項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12419594,點(diǎn)擊提問】18、【正確答案】C【答案解析】應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（4000＋4000－3500）×10%－105＝345（元）【該題針對“雙薪計(jì)稅方法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12540026,點(diǎn)擊提問】19、【正確答案】D【答案解析】個(gè)人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過3倍數(shù)額部分的一次性補(bǔ)償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)平均計(jì)算。應(yīng)納稅部分＝80000－3×12000＝44000（元），折成月工資＝44000÷10＝4400（元）。

應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（4400－3500）×3%×10＝270（元）【該題針對“解除勞動合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計(jì)稅方法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12540027,點(diǎn)擊提問】20、【正確答案】B【答案解析】布萊克先生2017年在華居住不滿一年，是中國的非居民納稅人，應(yīng)僅就來源于中國境內(nèi)的所得在中國納稅。

布萊克先生6月份在中國應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[（9000－4800）×10%－105]×9÷30=94.5（元）【該題針對“非居民個(gè)人個(gè)稅計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12419034,點(diǎn)擊提問】21、【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)B，個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動，應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營，要分不同情況：對經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)的，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅；對經(jīng)營成果擁有所有權(quán)的，按“企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項(xiàng)目征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，個(gè)人投資興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由投資者選擇在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除，不是由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定?！驹擃}針對“兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收入個(gè)稅的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12419781,點(diǎn)擊提問】22、【正確答案】B【答案解析】選項(xiàng)A,分得的股息按“利息股息紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C、D,行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“工資薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅?！驹擃}針對“個(gè)人股票期權(quán)所得征收個(gè)人所得稅的方法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12418684,點(diǎn)擊提問】23、【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)A，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權(quán)已作變更登記，且所得已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的，轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)依法繳納個(gè)人所得稅。轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，是另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，對前次轉(zhuǎn)讓行為征收的個(gè)人所得稅款不予退回?！驹擃}針對“股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12542662,點(diǎn)擊提問】24、【正確答案】A【答案解析】李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（250000－100000）×20％＝30000（元）【該題針對“股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的核定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12418822,點(diǎn)擊提問】25、【正確答案】D【答案解析】非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實(shí)行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵(lì)時(shí)可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時(shí)納稅；股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費(fèi)后的差額，適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，按照20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?！驹擃}針對“股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅征收方法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12464398,點(diǎn)擊提問】26、【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)A，轉(zhuǎn)讓收入以要約收購的價(jià)格計(jì)算；選項(xiàng)B，轉(zhuǎn)讓收入以司法執(zhí)行日的前一交易日該股收盤價(jià)計(jì)算；選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓收入以股份過戶日的前一交易日該股份收盤價(jià)計(jì)算。【該題針對“個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收管理規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12418755,點(diǎn)擊提問】27、【正確答案】A【答案解析】房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與其配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，雙方均免個(gè)人所得稅，所以A選項(xiàng)正確，B、C選項(xiàng)錯(cuò)誤；選項(xiàng)D，受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋的，以其轉(zhuǎn)讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實(shí)際購置成本以及贈與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額，為受贈人的應(yīng)納稅所得額，依法計(jì)征個(gè)人所得稅，所以應(yīng)納稅所得額=400-100-12-50=238（萬元）?！驹擃}針對“個(gè)人無償受贈房屋產(chǎn)權(quán)的個(gè)稅處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12419604,點(diǎn)擊提問】28、【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)A，企業(yè)年金或職業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，按月領(lǐng)的年金，全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，個(gè)人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除?！驹擃}針對“企業(yè)年金個(gè)人所得稅的計(jì)算方法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12464417,點(diǎn)擊提問】29、【正確答案】D【答案解析】律師兼職獲得工資、薪金性質(zhì)所得，事務(wù)所在扣繳個(gè)稅時(shí)，不再減除3500元或4800元，以收入全額（取得分成收入的為扣除辦理案件支出費(fèi)用后的余額）直接確定稅率，計(jì)算個(gè)稅。本題中辦案費(fèi)支出10000元不超過分成收入40000元的35%，可全額扣除。應(yīng)納個(gè)稅＝（40000－10000）×25%－1005＝6495（元）?！驹擃}針對“律師事務(wù)所從業(yè)人員個(gè)人所得稅的計(jì)算方法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12542682,點(diǎn)擊提問】30、【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)A，納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。【該題針對“源泉扣繳”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12542727,點(diǎn)擊提問】31、【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)D，在境內(nèi)幾地工作的臨時(shí)來華人員，可在活動所在地納稅，也可申請?jiān)诮?jīng)?；顒拥哪骋还潭ǖ攸c(diǎn)納稅?！驹擃}針對“自行申報(bào)納稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12542732,點(diǎn)擊提問】32、【正確答案】C【答案解析】勞務(wù)報(bào)酬所得的抵免限額＝50000×（1－20%）×30%－2000＝10000（元），偶然所得的抵免限額＝8000×20%＝1600（元）。

總的抵免限額是1600+10000=11600（元），實(shí)際繳納的稅額是8000+2000＝10000（萬元），所以需要補(bǔ)繳的稅額是1600元?！驹擃}針對“應(yīng)納稅所得額的特殊規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12464386,點(diǎn)擊提問】33、【正確答案】B【答案解析】個(gè)人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得免征個(gè)人所得稅；個(gè)人的房屋租賃所得，需要按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼，暫免征收個(gè)人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼不免征個(gè)人所得稅；個(gè)人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得，按照“工資薪金所得”的相關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?！驹擃}針對“個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12419560,點(diǎn)擊提問】34、【正確答案】B【答案解析】個(gè)體工商戶業(yè)主本人向當(dāng)?shù)毓M織撥繳的工會經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計(jì)算基數(shù)，在規(guī)定比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額＝4×3×2%＝0.24（萬元），職工福利費(fèi)支出稅前扣除限額＝4×3×14%＝1.68（萬元），職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額＝4×3×2.5%＝0.3（萬元）。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除，所以稅前可以扣除額＝3×40%＝1.2（萬元）。應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（30－4.2－3－0.24－1.68－0.3－1.2）×35%－1.475＝5.31（萬元）?！驹擃}針對“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得的計(jì)稅方法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12542622,點(diǎn)擊提問】35、【正確答案】B【答案解析】拍賣字畫按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅，應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（500000－100000－50000）×20％＝70000（元）【該題針對“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)稅計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12418951,點(diǎn)擊提問】二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】AD【答案解析】選項(xiàng)B，屬于資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；選項(xiàng)C、E，屬于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得?！驹擃}針對“利息、股息、紅利所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12419774,點(diǎn)擊提問】2、【正確答案】ACE【答案解析】選項(xiàng)B，按照“稿酬所得”項(xiàng)目征稅；選項(xiàng)D，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征稅。【該題針對“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12418572,點(diǎn)擊提問】3、【正確答案】ABC【答案解析】采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)這三個(gè)特定行業(yè)的職工取得的工資、薪金所得，可按月預(yù)繳，年度終了后30日內(nèi)，合計(jì)其全年工資、薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)?！驹擃}針對“附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12418632,點(diǎn)擊提問】4、【正確答案】ACDE【答案解析】個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得適用五級超額累進(jìn)稅率。【該題針對“個(gè)人所得稅稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12418741,點(diǎn)擊提問】5、【正確答案】BE【答案解析】個(gè)體工商戶對外投資的所得按照“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅；承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)取得的所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅?！驹擃}針對“個(gè)人所得稅稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12418739,點(diǎn)擊提問】6、【正確答案】ABCD【答案解析】選項(xiàng)E，合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人?！驹擃}針對“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅的一般規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12525164,點(diǎn)擊提問】7、【正確答案】ABDE【答案解析】個(gè)人通過非營利的社會團(tuán)體，對紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育和青少年活動中心的捐贈可以全額扣除；對福利性、非營利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈，可以全額扣除。【該題針對“應(yīng)納稅所得額的特殊規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12419817,點(diǎn)擊提問】8、【正確答案】ABC【答案解析】納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)算納稅；建筑安裝工程承包中，對經(jīng)營成果歸承包人個(gè)人所有的所得，按對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得項(xiàng)目征稅?！驹擃}針對“對從事廣告業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12418619,點(diǎn)擊提問】9、【正確答案】ACDE【答案解析】選項(xiàng)B，應(yīng)該是據(jù)實(shí)扣除，不是限額扣除?！驹擃}針對“對演出市場個(gè)人取得所得的征稅辦法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12418625,點(diǎn)擊提問】10、【正確答案】BCE【答案解析】選項(xiàng)A，作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3％征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?！驹擃}針對“個(gè)人取得拍賣收入征收個(gè)稅的計(jì)算方法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12419126,點(diǎn)擊提問】11、【正確答案】BCD【答案解析】選項(xiàng)A，新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累已全部計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E，企業(yè)發(fā)生股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本等事項(xiàng)后，應(yīng)在次月15日內(nèi)，將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！驹擃}針對“個(gè)人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅問題”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12418744,點(diǎn)擊提問】12、【正確答案】ABCD【答案解析】選項(xiàng)E，應(yīng)該按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅。【該題針對“醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12418934,點(diǎn)擊提問】13、【正確答案】ACDE【答案解析】選項(xiàng)B，申請人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在人民幣15萬元以下的，無須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅收證明?！驹擃}針對“個(gè)人財(cái)產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或者完稅憑證的規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12419080,點(diǎn)擊提問】14、【正確答案】BE【答案解析】選項(xiàng)B，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)；選項(xiàng)E，對在中國境內(nèi)幾地工作或提供勞務(wù)的臨時(shí)來華人員，應(yīng)以稅法所規(guī)定的申報(bào)納稅日期為準(zhǔn)。在某一地區(qū)達(dá)到申報(bào)納稅的日期，即應(yīng)在該地申報(bào)納稅?！驹擃}針對“個(gè)人所得稅的征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號12419176,點(diǎn)擊提問】15、【正確答案】ABCD【答案解析】選項(xiàng)E，特許權(quán)使用費(fèi)所得，因涉及既要按一定比例合理扣除費(fèi)用，又要避免擴(kuò)大征稅范圍等兩個(gè)需同時(shí)兼顧的因素，故采取定額和定率兩種扣除辦法?！驹擃}針對“應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】\t"_blank