秦皇島北戴河區(qū)六月中旬初級會計(jì)師資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》沖刺階段同步檢測試卷

秦皇島北戴河區(qū)六月中旬初級會計(jì)師資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》沖刺階段同步檢測試卷一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共40分）1、自2003年1月1日起，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配．共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入（）。A、應(yīng)征收營業(yè)稅B、減半征收營業(yè)稅C、也不征營業(yè)稅D、暫緩征收營業(yè)稅【參考答案】：C【解析】：自2003年1月1日起，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資人股．參與受資方利潤分配、同擔(dān)風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅；投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入。也不征收營業(yè)稅。2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）。A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B、因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D、接受捐贈收入【參考答案】：C【解析】：本題考核企業(yè)所得稅收入總額的確定。財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等，屬于稅法規(guī)定的不征稅收入。3、某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險，以（）為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。A、取得的分紅B、房產(chǎn)市值C、房產(chǎn)凈值D、房產(chǎn)余值【參考答案】：D【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)的余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅；對以房產(chǎn)投資，收取固定利潤，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，按出租房產(chǎn)征稅，按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。4、甲為合伙企業(yè)的合伙人，乙為甲個人債務(wù)的債權(quán)人，當(dāng)甲的個人財(cái)產(chǎn)不足以清償乙的債務(wù)時，根據(jù)規(guī)定，乙不能（）。A、代位行使甲在合伙企業(yè)中的權(quán)利B、依法請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行甲在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額C、以該合伙人在合伙企業(yè)中分取的收益清償D、繼續(xù)要求甲清償債務(wù)【參考答案】：A【解析】：本題考核某一合伙人個人債務(wù)的清償。根據(jù)規(guī)定，（1）合伙企業(yè)中某一合伙人的債權(quán)人，不得以該債權(quán)抵銷對合伙企業(yè)的債務(wù)；（2）合伙人個人負(fù)有債務(wù)，其債權(quán)人不得代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利；（3）合伙人個人財(cái)產(chǎn)不足清償其個人所負(fù)債務(wù)的，該合伙人只能以其從合伙企業(yè)中分取的收益用于清償；債權(quán)人也可依法請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償。因此乙不得行使的權(quán)利是A項(xiàng)。5、下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是（）。A、經(jīng)濟(jì)管理行為B、簽訂合同C、戰(zhàn)爭D、發(fā)行股票【參考答案】：C【解析】：法律事實(shí)包括法律行為和法律事件，選項(xiàng)ABD屬于法律行為。6、陳女士于2004年12月26日在商場購物乘電梯時不幸被電梯擠傷，要求該商場予以賠償。法院判決商場應(yīng)賠償陳女士的損失0.6萬元，并規(guī)定必須于2005年6月20日之前賠償?shù)轿?。商場未?zhí)行判決，則陳女士可向法院申請執(zhí)行，申請執(zhí)行的期限是（）。A、2004年12月26日——2005年12月26日B、2005年6月20日——2005年12月20日C、2005年6月20日——2006年6月20日D、2005年6月20日——2007年6月20日【參考答案】：C【解析】：本題考核申請執(zhí)行的期間。根據(jù)規(guī)定，申請執(zhí)行的期限從法律文書規(guī)定履行期限的最后一日起計(jì)算，雙方或一方當(dāng)事人是公民的為1年，雙方是法人或者其他組織的為6個月。本題的期限從2005年6月20日開始計(jì)算，適用于1年的期限，所以截止到2006年6月20日。7、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的下列稅金、價外費(fèi)用中，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的是（）。A、向購買方收取的手續(xù)費(fèi)B、向購買方收取的價外基金C、向購買方收取的增值稅稅款D、向購買方收取的消費(fèi)稅稅款【參考答案】：C【解析】：實(shí)行從價定率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額。8、欠繳稅款納稅人，主動放棄到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定行使（）。A、優(yōu)先權(quán)B、撤銷權(quán)C、抗辯權(quán)D、代位權(quán)【參考答案】：B【解析】：本題考核撤銷權(quán)的行使。納稅人欠繳國家稅款，主動放棄到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)為了保證國家稅收，可以依法撤銷其放棄債權(quán)的行為。9、方某工作已滿15年，2009年上半年在甲公司已休帶薪年休假（以下簡稱年休假）5天；下半年調(diào)到乙公司工作，提出補(bǔ)休年休假的申請。乙公司對方某補(bǔ)休年休假申請符合法率規(guī)定的答復(fù)是（）。A、不可以補(bǔ)休年休假B、可補(bǔ)休5天年休假C、可補(bǔ)休10天年休假D、可補(bǔ)休15天年休假【參考答案】：B【解析】：本題主要考核“第二章勞動合同法律制度”的“年休假”知識點(diǎn)。10、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的（）支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、管理費(fèi)用B、利息C、生產(chǎn)成本D、損失【參考答案】：B【解析】：11、我國《會計(jì)法》規(guī)定，用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算的單位，所使用的會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)符合國務(wù)院有關(guān)部門的規(guī)定。該國務(wù)院有關(guān)部門是指（）。A、商務(wù)部B、信息產(chǎn)業(yè)部C、國家技術(shù)監(jiān)督局D、財(cái)政部【參考答案】：D【解析】：根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定，使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算的，其會計(jì)賬簿的登記、更正，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定。這方面的具體規(guī)定，主要有財(cái)政部發(fā)布的《會計(jì)電算化管理辦法》、《會計(jì)電算化工作規(guī)范》、《會計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》等。12、下列有關(guān)訴訟時效的表述中，正確的是（）。A、訴訟時效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算B、權(quán)利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一C、只有在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)發(fā)生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進(jìn)行D、訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過的時效期間統(tǒng)歸無效【參考答案】：C【解析】：本題考核訴訟時效的規(guī)定。(1)訴訟時效期間自當(dāng)事人“知道或應(yīng)當(dāng)知道”自己的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算，因此選項(xiàng)A錯誤；(2)權(quán)利人提起訴訟是訴訟時效“中斷”的法定事由之一，因此選項(xiàng)B錯誤；(3)訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，以前經(jīng)過的時效期間仍然有效，待法定事由消失后，時效繼續(xù)進(jìn)行，因此選項(xiàng)D錯誤。13、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅的稅率形式是（）。A、全額累進(jìn)稅率B、定額稅率C、超額累進(jìn)稅率D、超率累進(jìn)稅率【參考答案】：D【解析】：土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率14、甲公司為增值稅一般納稅人，于2006年6月10日將部分產(chǎn)品委托乙公司代銷并于當(dāng)日發(fā)出產(chǎn)品，2006年6月20日乙公司收到產(chǎn)品并于2006年8月5日代銷完畢，8月12日甲公司收到代銷清單，則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A、2006年6月10日B、2006年6月20日C、2006年8月5日D、2006年8月12日【參考答案】：D【解析】：本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)規(guī)定，委托他人代銷貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷清單的當(dāng)天。15、增值稅納稅人以1個月為1期納稅的，對其申報納稅的時間規(guī)定是（）。A、自期滿之日起3日內(nèi)申報納稅B、自期滿之日起5日內(nèi)申報納稅C、自期滿之日起7日內(nèi)申報納稅D、自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅【參考答案】：D【解析】：增值稅納稅人以1個月為1期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅。16、《個人所得稅法》是由（）制定頒布實(shí)施的。A、全國人民代表大會B、人大授權(quán)國務(wù)院C、國務(wù)院D、財(cái)政部【參考答案】：A【解析】：本題考核稅法相關(guān)法律的法律形式?！秱€人所得稅法》采用的是稅收法律形式，因此應(yīng)該是由全國人民代表大會頒布實(shí)施的。17、A酒廠2007年3月份委托B酒廠生產(chǎn)酒精30噸，支付加工費(fèi)9500元（不含稅）。已知A酒廠提供原料的成本為57000元，B酒廠無同類產(chǎn)品銷售價格，酒精適用的消費(fèi)稅稅率為5%。則該批酒精的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價格是（）元。A、50000B、60000C、70000D、63333.331【參考答案】：C【解析】：本題考核委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價格的確定。組成計(jì)稅價格＝(57000+9500)÷(1—5%)＝70000(元)。18、下列不屬于城建稅納稅人的有（）。A、私營企業(yè)B、個體工商戶C、外商投資企業(yè)D、有經(jīng)營收入的事業(yè)單位【參考答案】：C【解析】：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳城建稅。19、某單位會計(jì)張某受用涂改手段，將金額為1000元的購貨發(fā)票為4000元。根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定，該行為屬于（）。A、偽造會計(jì)憑證B、變造會計(jì)憑證C、偽造會計(jì)賬簿D、變造會計(jì)賬簿【參考答案】：B【解析】：(1)偽造會計(jì)資料，包括偽造會計(jì)憑證和會計(jì)賬簿，是以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為前提來編制會計(jì)憑證和會計(jì)賬簿，目的在于以假充真；(2)變造會計(jì)資料，包括變造會計(jì)憑證和會計(jì)賬簿，是用涂改、挖補(bǔ)等手段來改變會計(jì)憑證和會計(jì)賬簿的真實(shí)內(nèi)容，以歪曲事實(shí)真相。20、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅的稅率形式是（）。A、全額累進(jìn)稅率B、定額稅率C、超額累進(jìn)稅率D、超率累進(jìn)稅率【參考答案】：D【解析】：本題考核土地增值稅適用的稅率形式。土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率。21、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)的是（）。A、個人銀行結(jié)算賬戶B、一般存款賬戶C、基本存款賬戶D、除預(yù)算單位專用存款賬戶以外的其他專用存款賬戶【參考答案】：C【解析】：本題考核賬戶開立核準(zhǔn)問題。需要中國人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外)、預(yù)算單位專用存款賬戶、QFI1專用存款賬戶。ABD選項(xiàng)開戶時只需在中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?2、某企業(yè)2008年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元，假定稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150%加計(jì)扣除政策。則該企業(yè)2008年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）。A、10萬元B、20萬元C、30萬元D、40萬元【參考答案】：C【解析】：本題考核企業(yè)所得稅中加計(jì)扣除的相關(guān)規(guī)定。加計(jì)扣除是指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進(jìn)行扣除。23、根據(jù)《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)由（）在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。A、總會計(jì)師B、單位負(fù)責(zé)人C、監(jiān)銷人D、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人【參考答案】：B【解析】：本題考核會計(jì)檔案銷毀時的程序問題。根據(jù)《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。24、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，匯人銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過（）無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。A、1個月B、2個月C、3個月D、6個月【參考答案】：B【解析】：匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。25、某生產(chǎn)企業(yè)2006年轉(zhuǎn)讓一棟八十年代末建造的辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬元。該辦公樓原造價300萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的辦公樓需800萬元，該辦公樓經(jīng)評估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓繳納的土地增值稅為（）萬元。A、16．5B、22．5C、25．5D、14．5【參考答案】：A【解析】：辦公樓的成新度折扣率為40%，即4成新，其評估價=800×40%=320(萬元)。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納土地增值稅=(400-800×40%-25)×30%=16．5(萬元)26、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具計(jì)算折舊的最低年限是（）。A、3年B、4年C、5年D、10年【參考答案】：B【解析】：27、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末，報社支付稿酬3000元；第二個月月末，報社支付稿酬15000元。該作家兩個月所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。A、1988元B、2016元C、2296元D、2408元【參考答案】：B【解析】：(3000+15000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2016(元)28、納稅人自產(chǎn)自用的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中．不繳納消費(fèi)稅的是（）。A、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅消費(fèi)品B、用于在建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品C、用于職工福利、獎勵的應(yīng)稅消費(fèi)品D、用于贊助的應(yīng)稅消費(fèi)品【參考答案】：A【解析】：納稅人自產(chǎn)島用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的．不繳納消費(fèi)稅。29、下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額中減除的是（）。A、物業(yè)公司代收的水、電、氣費(fèi)B、廣告公司支付的燈箱廣告制作費(fèi)C、貸款業(yè)務(wù)的利息支出D、娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費(fèi)【參考答案】：A【解析】：廣告代理業(yè)計(jì)稅營業(yè)額可以減除廣告發(fā)布費(fèi)；轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的計(jì)稅營業(yè)額可以減除借款利息，而貸款業(yè)務(wù)以利息收入為營業(yè)額；娛樂業(yè)的計(jì)稅營業(yè)額為向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用。沒有減除項(xiàng)目。30、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括（）。A、加收滯納金B(yǎng)、追征稅款C、取消稅收優(yōu)惠D、采取稅收保全措施【參考答案】：C【解析】：本題考核稅款征收措施。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取相應(yīng)的征收措施，主要包括：加收滯納金、補(bǔ)繳和追征稅款、核定應(yīng)納稅額、稅收保全措施、強(qiáng)制措施、阻止出境和稅款優(yōu)先執(zhí)行。31、某市政府依趙某申請，作出行政復(fù)議決定，撤銷市國土房管局對趙某房屋的錯誤登記，并責(zé)令市國土房管局限期重新登記。市國土房管局拒不執(zhí)行該行政復(fù)議決定，此時，趙某有權(quán)（）。A、要求行政復(fù)議機(jī)關(guān)或有關(guān)上級行政機(jī)關(guān)責(zé)令市國土房管局限期履行行政復(fù)議B、申請行政復(fù)議機(jī)關(guān)或有關(guān)上級行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行復(fù)議決定C、申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行復(fù)議決定D、對市國土房管局的行政不作為再次申請行政復(fù)議【參考答案】：A【解析】：本題考核行政復(fù)議執(zhí)行的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)即發(fā)生法律效力。被申請人應(yīng)當(dāng)履行行政復(fù)議決定，不履行或者無正當(dāng)理由拖延履行的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)或者有關(guān)上級行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期履行。32、下列各項(xiàng)中，屬于出票行為的有（）。A、出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為B、持票人在票據(jù)背面記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為C、匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為D、票據(jù)債務(wù)人以外的人為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為【參考答案】：A【解析】：本題考核票據(jù)出票的概念，出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。33、甲、乙、丙共同出資設(shè)立一有限責(zé)任公司，主營商品批發(fā)業(yè)務(wù)，根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，該公司注冊資本最低金額應(yīng)是（）萬元。A、10B、30C、50D、100【參考答案】：C【解析】：（1）以生產(chǎn)經(jīng)營為主的公司為人民幣50萬元；（2）以商品批發(fā)為主的公司為人民幣50萬元；（3）以商業(yè)零售為主的公司為人民幣30萬元；（4）科技開發(fā).咨詢.服務(wù)性公司為人民幣10萬元。34、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（）。A、城區(qū)房產(chǎn)使用人B、城區(qū)房產(chǎn)代管人C、城區(qū)房屋所有人D、城區(qū)房屋出典人【參考答案】：D【解析】：房屋出典的，“承典人”為房產(chǎn)稅的納稅人。35、根據(jù)《公司法》規(guī)定，以募集設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司股份總數(shù)的（）。A、20%B、25%C、35%D、50%【參考答案】：C【解析】：本題答案是C，也是最基本題目，《公司法》有明確規(guī)定。36、對內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督實(shí)施情況承擔(dān)最終責(zé)任的是（）。A、會計(jì)機(jī)構(gòu)B、審計(jì)機(jī)關(guān)C、單位負(fù)責(zé)人D、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人【參考答案】：C【解析】：對內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督實(shí)施情況承擔(dān)最終責(zé)任的是單位負(fù)責(zé)人而不是會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。37、根據(jù)《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例施行細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)法人實(shí)有資金比原注冊資金數(shù)額增加或者減少超過（）時，應(yīng)向登記主管機(jī)關(guān)申請變更登記。A、5%B、10%C、15%D、20%【參考答案】：D【解析】：根據(jù)《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例施行細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)法人實(shí)有資金比原注冊資金數(shù)額增加或者減少超過20%時，應(yīng)向原登記主管機(jī)關(guān)申請變更登記。38、2006年5月5日，甲拒絕向乙支付到期租金，乙忙于事務(wù)一直未向甲主張權(quán)利。2006年8月，乙因出差遇險無法行使請求權(quán)的時間為20天。根據(jù)民法通則的有關(guān)規(guī)定，乙請求人民法院保護(hù)其權(quán)利的訴訟時效期間是（）。A、自2006年5月5日至2007年5月5日B、自2006年5月5日至2007年5月25日C、自2006年5月5日至2008年5月5日D、自2006年5月5日至2008年5月25日【參考答案】：A【解析】：本題考核點(diǎn)是訴訟時效中止。延付或拒付租金的訴訟時效期間為1年。本題中，乙出差遇險雖屬不可抗力，但沒有發(fā)生在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，不能引起訴訟時效的中止，訴訟時效期間仍為1年。39、根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存的期限是（）。A、3年B、5年C、10年D、20年【參考答案】：C【解析】：本題考核完稅憑證、發(fā)票的保存期限。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，賬簿、會計(jì)憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。40、我國消費(fèi)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人，但不包括外國企業(yè)和外國人。（）【參考答案】："錯誤本題考核消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。各類納稅人不論其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，隸屬關(guān)系，經(jīng)營方式，所在地如何，也不分法人和自然人，中國人和外國人，中國企業(yè)和外國企業(yè)，都要按規(guī)定繳納消費(fèi)稅。二、多項(xiàng)選擇題（每小題有至少兩個正確選項(xiàng)，多項(xiàng)、少選或錯選該題不得分，每小題2分，共60分）1、下列各項(xiàng)中，屬于違反支付結(jié)算規(guī)定的行為有（）。A、企業(yè)法人內(nèi)部獨(dú)立核算的單位以其名義在銀行開業(yè)基本存款賬戶B、單位簽發(fā)沒有真實(shí)債權(quán)債務(wù)關(guān)系的商業(yè)承兌匯票C、銀行辦理空頭匯款D、單位簽發(fā)沒有資金保證的支票【參考答案】：B,C,D【解析】：2、下列屬于“工資、薪金所得”應(yīng)繳納的個人所得稅的有（）。A、年終加薪B、單位對營銷成績突出的雇員組織旅游免收的旅游費(fèi)C、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入D、出版社的專業(yè)作者撰寫，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入【參考答案】：A,B【解析】：本題考核工資薪金所得的應(yīng)稅項(xiàng)目。選項(xiàng)C，出租車屬于個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目征稅。選項(xiàng)D，出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。3、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（）。A、只要繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B、因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫的，可同時退還城市維護(hù)建設(shè)稅C、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅D、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅。不征收城市維護(hù)建設(shè)稅【參考答案】：B,C,D【解析】：3外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納“三稅”，但不繳納城建稅．因而A提法不準(zhǔn)確。4、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。下列各項(xiàng)中，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。A、責(zé)令納稅人暫時停業(yè)，限期繳納應(yīng)納稅款B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應(yīng)納稅款C、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D、依法拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款【參考答案】：B,D【解析】：本題考核稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容。選項(xiàng)A與保全、強(qiáng)制執(zhí)行措施無關(guān)；選項(xiàng)C屬于稅收保全措施，選項(xiàng)B、D屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。5、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以所載金額作為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅的有（）。A、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B、借款合同C、財(cái)產(chǎn)租賃合同D、工商營業(yè)執(zhí)照【參考答案】：A,B,C【解析】：(1)選項(xiàng)ABC：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、財(cái)產(chǎn)租賃合同、借款合同以憑證所載金額作為計(jì)稅依據(jù)；(2)選項(xiàng)D：工商營業(yè)執(zhí)照以憑證件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)。6、房產(chǎn)稅實(shí)行從價計(jì)征情況下，其房產(chǎn)原值一次減除的比例和稅率分別為（）。A、10%——20%B、10%——30%C、1.2%D、12%【參考答案】：B,C【解析】：本題考核房產(chǎn)稅減除的比率和稅率。從價計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的余值，比例為省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的10%——30%，計(jì)征稅率為1.2%.7、一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品B、支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)C、從小規(guī)模納稅人處購買生產(chǎn)資料D、從生產(chǎn)企業(yè)收購免稅廢舊物資【參考答案】：A,B【解析】：本題考核計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的三種情況。從小規(guī)模納稅人處購買貨物，如果取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，可以憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而不是計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人從廢舊物資經(jīng)營單位收購廢舊物資可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，而選項(xiàng)D說的是從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)，并不是從廢舊物資經(jīng)營單位購進(jìn)，并且題目題干中也并未指明是生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人。8、某高校退休職工夏某11月份取得下列收入中，可以免繳個人所得稅的有（）。A、工資1750元B、國債利息收入1100元C、稿費(fèi)1600元D、省政府頒發(fā)的環(huán)保獎20000元【參考答案】：A,B,D【解析】：（1）選項(xiàng)A“退休工資”屬于免稅項(xiàng)目；（2）選項(xiàng)BD屬于免稅項(xiàng)目；（3）選項(xiàng)C應(yīng)繳納個人所得稅＝（1600－800）×20%×（1－30%）＝112元。9、某企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A、繳納罰金10萬元B、直接贊助某學(xué)校8萬元C、繳納稅收滯納金4萬元D、繳納銀行罰息6萬元【參考答案】：A,B,C【解析】：納稅人按照合同約定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以在稅前扣除。10、下列應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，不需繳納消費(fèi)稅的有（）。A、銷售使用過的小轎車B、市郊賓館春節(jié)銷售的煙花爆竹C、木材廠銷售實(shí)木地板D、銷售委托加工收回的白酒【參考答案】：A,B,D【解析】：消費(fèi)稅實(shí)行一次課征制，除金銀及其飾品、鉆石及其飾品在零售環(huán)節(jié)納稅外，在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)完稅后，以后流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)不再繳納消費(fèi)稅。11、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)義務(wù)的有（）。A、輔導(dǎo)納稅人依法納稅的義務(wù)B、保密義務(wù)C、為納稅人辦理稅務(wù)登記、開具完稅憑證的義務(wù)D、受理稅務(wù)行政復(fù)議的義務(wù)【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。12、2007年10月3日，王某在一次彩票抽獎中獲得一輛小轎車，王某獲獎后自用該轎車。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，王某獲獎并自用該轎車應(yīng)繳納的稅種有（）。A、個人所得稅B、契稅C、車船稅D、車輛購置稅【參考答案】：A,C,D【解析】：13、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無效票據(jù)的有（）。A、更改簽發(fā)日期的票據(jù)B、更改收款單位名稱的票據(jù)C、中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼金額不一致的票據(jù)D、更改金額的票據(jù)【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核支付結(jié)算的基本要求。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；票據(jù)和結(jié)算憑證金額以文字大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，否則票據(jù)無效。14、根據(jù)我國現(xiàn)行有關(guān)法律的規(guī)定，下列企業(yè)中肯定具有法人資格的是（）。A、國有企業(yè)B、私營企業(yè)C、外商投資企業(yè)D、股份有限公司【參考答案】：A,D【解析】：私營企業(yè)中的有限公司具有法人資格，而獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不具有法人資格；外商投資企業(yè)中的中外合資經(jīng)營企業(yè)具有法人資格，而中外合作經(jīng)營企業(yè)和外商獨(dú)資企業(yè)可能取得法人資格，也可能因不具備法人條件而不能取得法人資格。15、特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供（）取得的收入。A、專利權(quán)B、非專利技術(shù)C、商標(biāo)權(quán)D、土地使用權(quán)【參考答案】：A,B,C【解析】：16、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算土地增值稅時，允許作為扣除項(xiàng)目的有（）。A、取得土地使用權(quán)所支付的金額B、舊房的折舊C、舊房的評估價格D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。在計(jì)算土地增值稅時，舊房的折舊不能作為扣除項(xiàng)目扣除。17、我國會計(jì)法律制度包括（）。A、會計(jì)法律B、會計(jì)行政法規(guī)C、會計(jì)規(guī)章D、地方性會計(jì)法規(guī)【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核會計(jì)法律制度的構(gòu)成。我國會計(jì)法律制度包括會計(jì)法律、會計(jì)行政法規(guī)、會計(jì)行政法規(guī)、地方性會計(jì)法規(guī)和會計(jì)規(guī)范性文件。18、李某2009年3月取得的下列收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的有（）。A、工資所得1800元B、儲蓄存款利息500元(2008年10月9日后孳生)C、稿酬所得3000元D、房屋租賃所得2500元【參考答案】：C,D【解析】：本題考核個人所得稅的應(yīng)稅收入。選項(xiàng)A，工資所得1800元，沒有超過免征額2000元，不繳納個人所得稅；選項(xiàng)B，自2008年10月9日起，對儲蓄利息所得暫免征收個人所得稅。19、根據(jù)稅收征稅管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。A、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、拍賣所扣押的納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D、扣押納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)【參考答案】：B,C【解析】：選項(xiàng)AD屬于稅收保全措施。20、按照不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分，下列關(guān)于民法的表述正確的有（）。A、根據(jù)法的內(nèi)容、效力分類，民法屬于普通法B、根據(jù)法的內(nèi)容分類，民法屬于實(shí)體法C、根據(jù)法的內(nèi)容分類，民法屬于程序法D、根據(jù)法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男ЯΨ诸悾穹▽儆谝话惴ā緟⒖即鸢浮浚篈,B,D【解析】：本題考核法的分類。按照不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分，民法屬于普通法、實(shí)體法、一般法、國內(nèi)法。21、根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定，對于“隨意變更會計(jì)處理方法”的行為，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是（）。A、由縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正B、對單位處以3000元以上5萬元以下的罰款C、對其直接負(fù)責(zé)的主管人員可以處以2000元以上2萬元以下的罰款D、構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核隨意變更會計(jì)處理方法應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。ABCD四選項(xiàng)均為應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。22、下列各項(xiàng)中，屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的有（）。A、消費(fèi)者因商品質(zhì)量問題與商家發(fā)生的賠償與被賠償關(guān)系B、稅務(wù)局長與稅務(wù)干部發(fā)生的領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系C、企業(yè)廠長與企業(yè)職工在生產(chǎn)經(jīng)營管理活動中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系D、稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間發(fā)生的征納關(guān)系【參考答案】：A,C,D【解析】：本題的考點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)法的概念與調(diào)整對象。經(jīng)濟(jì)法是調(diào)整國家在經(jīng)濟(jì)管理和協(xié)調(diào)發(fā)展經(jīng)濟(jì)活動過程中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。該經(jīng)濟(jì)關(guān)系包括經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系、維護(hù)公平競爭關(guān)系、經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部經(jīng)濟(jì)關(guān)系。本題的B選項(xiàng)所述關(guān)系為行政管理關(guān)系，不是經(jīng)濟(jì)關(guān)系，所以不是正確選擇，其他選項(xiàng)符合上述調(diào)整對象的范圍，故為正確。23、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B、整體轉(zhuǎn)讓未竢工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的C、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的D、取得房地產(chǎn)銷售（預(yù)售）許可證滿2年尚未銷售完畢的【參考答案】：A,B,C【解析】：本題主要考核“其他相關(guān)稅收法律制度”的“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點(diǎn)。24、根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，公司對外提供的年度財(cái)務(wù)會計(jì)報告，必須經(jīng)過有關(guān)人員簽署。該有關(guān)人員包括（）。A、公司法定代表人B、公司的總會計(jì)師C、公司的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管人員D、公司上級主管部門負(fù)責(zé)人【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核年度財(cái)務(wù)會計(jì)報告的簽署人員。公司對外提供的年度財(cái)務(wù)會計(jì)報告必須依法經(jīng)注冊會計(jì)師審查驗(yàn)證，公司法定代表人、總會計(jì)師、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在年度財(cái)務(wù)會計(jì)報告上簽名并蓋章。25、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于偷稅行為的有（）。A、納稅人虛假納稅申報，不繳或少繳應(yīng)納稅款B、納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應(yīng)納稅款C、納稅人隱匿賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應(yīng)納稅款D、納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應(yīng)納稅款【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核偷稅的具體情形。根據(jù)規(guī)定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證；：或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，構(gòu)成偷稅。26、下列關(guān)于股份有限公司股東大會議事規(guī)則的說法，不符合《公司法》規(guī)定的是（）。A、股東出席股東大會，所持每一股份有一表決權(quán)B、召開股東大會，應(yīng)當(dāng)將會議審議的事項(xiàng)于會議召開10日以前通知各股東C、發(fā)行無記名股票的，應(yīng)當(dāng)于會議召開45日以前就會議議題作出公告D、股東大會的特別決議必須有公司全體股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過【參考答案】：B,D【解析】：這個題目應(yīng)該說是比較綜合性的，答案是BD。因?yàn)锽應(yīng)該是30日，10日是董事會會議召開通知時間；D是出席股東，而不是全體股東27、甲公司與乙公司發(fā)生買賣合同糾紛，根據(jù)我國《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時，可以選擇的人民法院有()。A、合同履行地人民法院B、合同標(biāo)的物所在地人民法院C、被告住所地人民法院D、合同簽訂地人民法院【參考答案】：A,C【解析】：本題的考核點(diǎn)為特殊地域管轄。因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。28、我國會計(jì)法律制度分為會計(jì)法律、會計(jì)行政法規(guī)、會計(jì)規(guī)章、地方性會計(jì)法規(guī)和會計(jì)規(guī)范性文件5個層次。下列各項(xiàng)中，屬于會計(jì)行政法規(guī)的有（）。A、國務(wù)院發(fā)布的《總會計(jì)師條例》B、國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報告條例》C、省級人大常委會發(fā)布的地方會計(jì)管理?xiàng)l例D、財(cái)政部發(fā)布的《財(cái)政部門實(shí)施會計(jì)監(jiān)督辦法》【參考答案】：A,B【解析】：本題考核會計(jì)法律制度構(gòu)成。（1）選項(xiàng)AB：國務(wù)院頒布的屬于“行政法規(guī)”；（2）選項(xiàng)C：屬于“地方性會計(jì)法規(guī)”；（3）選項(xiàng)D：屬于“會計(jì)規(guī)章”。29、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）。A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B、因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D、接受捐贈收入【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核企業(yè)所得稅收入總額的確定。財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等，屬于稅法規(guī)定的不征稅收入。30、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會的表述中，正確的有（）。A、仲裁委員會是行政機(jī)關(guān)B、仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設(shè)立C、仲裁委員會獨(dú)立與行政機(jī)關(guān)D、仲裁委員會之間沒有隸屬關(guān)系【參考答案】：B,C,D【解析】：仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設(shè)立，它獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒有隸屬關(guān)系，仲裁委員會之間也沒有隸屬關(guān)系。三、判斷題（每小題2分，共30分）1、同一種類應(yīng)納印花稅憑證若需要頻繁貼花的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請按期匯總繳納印花稅，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)發(fā)給許可證后，在最長不超過3個月匯總計(jì)算納稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核印花稅的納稅期限。稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的匯總計(jì)算納稅限期，最長不超過1個月。2、納稅人用于公益性捐贈支出的扣除比例，不得超過年度應(yīng)納稅所得額的12%。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核企業(yè)所得稅用于公益性捐贈的扣除比例。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，而不是應(yīng)納稅所得額的12%。3、仲裁協(xié)議對仲裁事項(xiàng)沒有約定或約定不明確的，當(dāng)事人可以補(bǔ)充協(xié)議；達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。（）（2006年考題）【參考答案】：正確【解析】：本題考核點(diǎn)是仲裁協(xié)議的效力。4、以房屋為載體、不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如果單獨(dú)記賬，價值沒有計(jì)入房產(chǎn)原值，可以不計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論會計(jì)中是否單獨(dú)記賬與核算，都計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅。5、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核計(jì)算企業(yè)所得稅時不得扣除的，項(xiàng)目。企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，屬于資本弱化行為，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。6、外籍人員、華僑或港、澳、臺同胞不是中國大陸公民，他們在繳納個人所得稅時應(yīng)按非居民納稅人對待。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核外籍人員的居民納稅人認(rèn)定。外籍人員、華僑或港、澳、臺同胞在我國境內(nèi)居住時間滿1個納稅年度的，也屬于居民納稅人。7、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期納稅3個月；延期納稅3個月以上者，需經(jīng)地(市)級稅務(wù)局批準(zhǔn)。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核延期繳納稅款的規(guī)定。納稅人因特殊困難可以申請延期繳納稅款，但延期繳納稅款須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，且最長不得超過3個月。8、法律事實(shí)可以劃分為行為和事件。行為是引起經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的最普遍的法律事實(shí)。（）【參考答案】：正確【解析】：教材原文p16。9、稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核發(fā)票的管理制度。以上的表述是正確的。10、印花稅同一應(yīng)稅憑證，載有兩個或兩個以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納印花稅額，按相加后的合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額，按稅率高的計(jì)稅貼花。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核印花稅的特殊計(jì)稅規(guī)定。題中的表述是正確的。11、進(jìn)口貨物的完稅價格中包括南買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核點(diǎn)是進(jìn)口貨物的完稅價格。12、納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】：13、企業(yè)在編制年度財(cái)務(wù)會計(jì)報告之前，必須進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核編制年度財(cái)務(wù)會計(jì)報告的要求。根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報告條例》的規(guī)定，企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)會計(jì)報告之前，除必須進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查外，還應(yīng)對賬實(shí)不符等問題，按國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理，以保證財(cái)務(wù)會計(jì)。報告反映的會計(jì)信息真實(shí)、完整。14、競業(yè)限制屬于勞動合同的必備條款。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核勞動合同的內(nèi)容。競業(yè)限制屬于勞動合同的約定條款，而不是必備條款。15、在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核商業(yè)匯票的使用條件。題中所述符合規(guī)定。四、計(jì)算題1、某工業(yè)企業(yè)在2008年匯算清繳年度企業(yè)所得稅時，對有關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整后，將全年會計(jì)利潤500萬元調(diào)整為全年應(yīng)納稅所得額600萬元，已繳納所得稅額為150萬元。稅務(wù)部門在稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)：（1）4月，該企業(yè)購入機(jī)器設(shè)備一臺，購置總成本80萬元，使用期為10年，支出全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。（殘值比例按5%）；（2）6月，該企業(yè)為解決職工子女上學(xué)問題，直接向某小學(xué)捐款50萬元，在營業(yè)外支出中列支。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時未作納稅調(diào)整；（3）7月，該企業(yè)將在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息、10萬元計(jì)入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時未作納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料以及所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年設(shè)備折1日稅前扣除額；（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年公益性捐贈稅前扣除額；（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年建工程貸款利息稅前扣除額；（4）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)稅的所得額；（5）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額?！緟⒖即鸢浮浚?1)納稅人新購置的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計(jì)提折舊。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年設(shè)備折舊稅前扣除額=80×(1-5%)÷10÷12×8=5.07(萬元)(2)直接向某小學(xué)捐款50萬元，不屬于公益性捐贈支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。(3)在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息10萬元，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。(4)該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)稅的所得額=(80-5.07)+50+10=134.93(萬元)(5)該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額=134.93×25%=33.73(萬元)2、中國公民張某2007年12月取得以下收入：（1）全年一次性獎金21600元（張某當(dāng)月工資薪金所得高于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，并且已由單位代扣代繳個人所得稅）。（2）為某公司設(shè)計(jì)產(chǎn)品營銷方案，取得一次性設(shè)計(jì)收入18000元。（3）購買福利彩票支出500元，取得一次性中獎收入15000元。（4）股票轉(zhuǎn)讓所得20000元。（5）轉(zhuǎn)讓自用住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)5萬元，該套住房購買價為80萬元，購買時間為2002年6月份并且是惟一的家庭生活用房。已知：（1）工資、薪金所得適用的個人所得稅稅率表級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過500元的502超過500—2000元的部分10253超過2000—5000元的部分151254超過5000—20000元的部分203755超過20000—40000元的部分2513756超過40000—60000元的部分3033757超過60000—80000元的部分3563758超過80000—100000元的部分40103759超過100000元的部分4515375（2）勞務(wù)報酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得適用的個人所得稅稅率均為20%。要求：（1）分別說明張某當(dāng)月各項(xiàng)收入是否應(yīng)繳納個人所得稅。（2）計(jì)算張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。【參考答案】：（1）①全年一次性獎金屬于個人所得稅的征稅范圍。該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎金平均額＝21600÷12＝1800（元）根據(jù)工資、薪金九級超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用的稅率為10％，速算扣除數(shù)為25。該筆獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為：應(yīng)納稅額＝2160