八月下旬遼寧省沈陽市初級會計(jì)師資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》綜合檢測題（附答案解析）

八月下旬遼寧省沈陽市初級會計(jì)師資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》綜合檢測題（附答案解析）一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共40分）1、某企業(yè)2010年實(shí)際占地面積為2000平方米，2010年4月該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元／平方米。該企業(yè)2010年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。A、1B、1.5C、2D、2.5【參考答案】：C【解析】：本題考核土地使用稅稅額的計(jì)算。納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起計(jì)算納稅，應(yīng)納稅額=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。2、趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值20萬元的自住房產(chǎn)于2007年7月1日出租給王某居住，按市場價(jià)每月取得租金收入1200元。趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）。A、288元B、576元C、840元D、864元【參考答案】：A【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，個人擁有的非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅。對個人按市場價(jià)格出租的居民住房用于居住，暫按4%稅率征收房產(chǎn)稅。本題趙某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅＝1200×6×4%＝288(元)。3、甲公司以其所持有的乙上市公司依法可轉(zhuǎn)讓股票出質(zhì)向銀行貸款，并與銀行訂立了書面質(zhì)押合同，根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，該質(zhì)押合同生效的時(shí)間為（）。A、貸款合同簽訂之日B、質(zhì)押合同簽訂之日C、權(quán)利憑證交付之日D、向登記機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記之日【參考答案】：D【解析】：本題考核點(diǎn)為質(zhì)押合同生效。根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定：以依法可以轉(zhuǎn)讓的股票．商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門辦理出質(zhì)登記，質(zhì)押合同自登記之日起生效。4、下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅委托加工業(yè)務(wù)范圍的是（）。A、受托方以委托方名義購進(jìn)原材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品B、委托方提供原材料，受托方代墊輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品C、受托方提供原材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品D、委托方向受托方購買原材料，并要求受托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品【參考答案】：B【解析】：本題考核委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的概念。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品必須是委托方提供原料和主要材料}受托方只收取加工費(fèi)和代墊輔料加工應(yīng)稅消費(fèi)品。選項(xiàng)ACD均不屬稅法規(guī)定的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)范圍。5、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出允許扣除的為（）。A、土地增值稅稅款B、企業(yè)所得稅稅款C、稅收滯納金D、向環(huán)保局繳納的罰款【參考答案】：A【解析】：6、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開立專用存款賬戶一定時(shí)間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。該一定時(shí)間是（）。自正式開立之日起1個工作日后自正式開立之日起2個工作日后自正式開立之日起3個工作日后D、自正式開立之日起5個工作日后【參考答案】：C【解析】：存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。7、單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位擔(dān)任的會計(jì)工作崗位是（）。A、會計(jì)主管B、稽核C、會計(jì)檔案保管D、出納【參考答案】：A【解析】：回避制度規(guī)定，直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員。8、根據(jù)我國法律體系的部門劃分，《稅收征收管理法》屬于（）。A、民法商法法律部門B、行政法法律部門C、經(jīng)濟(jì)法法律部門D、社會法法律部門【參考答案】：C【解析】：本題考核我國法律體系的部門劃分。我國現(xiàn)行法律體系劃分為七個主要的法律部門，其中經(jīng)濟(jì)法是指調(diào)整國家從社會整體利益出發(fā)對經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行于預(yù)、管理或調(diào)控所產(chǎn)生的社會經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律規(guī)范的總和。包括會計(jì)法、稅收征收管理法、個人所得稅法等。9、甲向乙發(fā)出要約，乙于3月8日發(fā)出承諾信函，3月10日承諾信函寄至甲，但甲的法定代表人當(dāng)日出差，3月11日才知悉該函內(nèi)容，遂于3月12日致函告知乙收到承諾，該承諾的生效時(shí)間是（）。A、3月8日B、3月10日C、3月11日D、3月12日【參考答案】：B【解析】：承諾通知""到達(dá)""要約人時(shí)生效。所謂""到達(dá)""并不是指承諾一定實(shí)際到達(dá)要約人(或者其代理人)手中，承諾只要送達(dá)到要約人通常的地址．住所或者能夠控制的地方(如信箱)即為送達(dá)。10、某錳礦開采企業(yè)2009年2月計(jì)劃開采錳礦石6000噸，實(shí)際開采6200噸，計(jì)劃銷售5500噸，實(shí)際銷售5800噸，則當(dāng)月資源稅課稅數(shù)量為（）。A、5500噸B、5800噸C、6000噸D、6200噸【參考答案】：B【解析】：開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品并銷售，以銷售數(shù)量為資源稅的課稅數(shù)量。11、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）。A、1個月B、3個月C、6個月D、1年【參考答案】：B【解析】：本題考核延期繳納稅款的期限。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。A、房屋、建筑物B、以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)C、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備【參考答案】：C【解析】：本題考核不得提取折舊的固定資產(chǎn)的范圍。不得提取折舊扣除的固定資產(chǎn)主要包括：土地；房屋、建筑物以外未使用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；財(cái)政部規(guī)定的其他不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。13、甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。A、301680B、298980C、298950D、298320【參考答案】：B【解析】：實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出的金額=300000-300000×3.6%x(34÷360)=298980(元)。14、某汽車經(jīng)銷商經(jīng)營汽車銷售業(yè)務(wù)，同時(shí)附設(shè)了汽車修理修配門市部。按照我國有關(guān)增值稅方面的法律規(guī)定，該經(jīng)銷商進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將該門市部提供的修理修配勞務(wù)收入計(jì)入應(yīng)稅銷售額。（）【參考答案】："正確本題考核增值稅兼營的行為。本題中的情形不屬于兼營，提供修理修配勞務(wù)本身屬于增值稅的征稅范圍。15、下列項(xiàng)目中，不計(jì)入進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格的有（）。A、貨物價(jià)款B、由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)C、進(jìn)口關(guān)稅D、由買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)【參考答案】：C【解析】：本題考核進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格的確定。進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅不得計(jì)入進(jìn)口貨物完稅價(jià)格。16、某五金工具廠為小規(guī)模納稅人。2007年3月份，該廠取得銷售收入(含增值稅)5512元，則該廠3月份應(yīng)繳納的增值稅額為（）元。A、312B、330.72C、884D、937.04【參考答案】：A【解析】：本題考核小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算。3月份應(yīng)繳納的增值稅額=5512÷(1+6%)×6%=312(元)。17、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。A、暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款【參考答案】：D【解析】：如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；(2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。所以答案應(yīng)該是D。BC屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。18、應(yīng)納房產(chǎn)稅的一幢房產(chǎn)原值500000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1．2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25%，則該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）元。A、6000B、4500C、1500D、1250【參考答案】：B【解析】：500000×(1-25%)×1．2%=4500(元)19、合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或部分財(cái)產(chǎn)時(shí)，同等條件下，其他合伙人有（）。A、審議權(quán)B、否決權(quán)C、優(yōu)先權(quán)D、優(yōu)先受讓權(quán)【參考答案】：D【解析】：合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或部分財(cái)產(chǎn)時(shí)，同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先受讓權(quán)。20、下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定的是（）。A、將自產(chǎn)貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天C、采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D、將自產(chǎn)貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天【參考答案】：A【解析】：本題考核增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限。選項(xiàng)A為視同銷售行為，根據(jù)專用發(fā)票開具時(shí)限的規(guī)定，應(yīng)在貨物移送的當(dāng)天開具專用發(fā)票；采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天；將自產(chǎn)貨物作為投資的，為貨物移送的當(dāng)天。21、根據(jù)會計(jì)法律制度的有關(guān)規(guī)定，在辦理會計(jì)工作交接手續(xù)中，發(fā)現(xiàn)“白條頂庫”現(xiàn)象，應(yīng)采取的做法是（）。A、由監(jiān)交人員負(fù)責(zé)查清處理B、由接管人員在移交后負(fù)責(zé)查清處理C、由移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理D、由會計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)查清處理【參考答案】：C【解析】：本題考核會計(jì)工作交接的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《會計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，會計(jì)人員工作移交，接管人員發(fā)現(xiàn)不一致或者“白條項(xiàng)庫”現(xiàn)象時(shí)，移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。22、下列各項(xiàng)中，屬于法律事實(shí)中事件范圍的是（）。A、經(jīng)營管理行為B、偷稅行為C、洪水D、公司股票上市【參考答案】：C【解析】：本題考核事件的范圍。ABD選項(xiàng)均為行為，C選項(xiàng)屬于絕對事件范圍。23、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A、罰金B(yǎng)、銀行按規(guī)定加收的罰息C、稅收滯納金D、罰款和被沒收財(cái)物的損失【參考答案】：B【解析】：根據(jù)規(guī)定，稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除；納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財(cái)物的損失，不得在稅前扣除，但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。24、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A、汽車修理業(yè)務(wù)B、提供通信服務(wù)C、提供房屋修繕服務(wù)D、電信公司從事電信業(yè)務(wù)，并同時(shí)銷售移動電話【參考答案】：A【解析】：本題考核增值稅的征收范圍。選項(xiàng)BCD屬于營業(yè)稅的征收范圍。納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅。25、下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成個人所得稅工資、薪金所得的項(xiàng)目是（）。A、加班費(fèi)B、特殊工種補(bǔ)助C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼D、獎金【參考答案】：C【解析】：本題考核工資、薪金所得包括的項(xiàng)目。獨(dú)生子女補(bǔ)貼不屬于工資、薪金所得，不計(jì)算征收個人所得稅。26、車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)問是車船管理部門核發(fā)（）。A、車船登記證書的次月B、行駛證中記載日期的當(dāng)月C、行駛證中記載日期的次月D、車船上路行駛的當(dāng)月【參考答案】：B【解析】：本題考核車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)《車船稅暫行條例》的規(guī)定，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的當(dāng)月。27、根據(jù)法律規(guī)定，訴訟時(shí)效期問從（）起計(jì)算。A、發(fā)生爭議時(shí)B、當(dāng)事人權(quán)利被侵害時(shí)C、法律行為生效時(shí)D、當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)【參考答案】：D【解析】：本題考核訴訟時(shí)效期間的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，訴訟時(shí)效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)計(jì)算。28、甲、乙兩人在某建筑公司的工地工作。某日上班時(shí)，甲因疏忽大意，操作不當(dāng)，致乙右臂傷殘。有關(guān)該事件的下列表述中，正確的是（）。A、即使乙不能從事原來的工作，建筑公司仍不得解除與乙的勞動合同B、建筑公司可以隨時(shí)解除與乙的勞動合同C、建筑公司因此解除與乙的勞動合同，應(yīng)當(dāng)提前30日以書面形式通知乙D、建筑公司在對乙作出相應(yīng)經(jīng)濟(jì)賠償?shù)那疤嵯驴梢越獬c乙的勞動合同【參考答案】：A【解析】：本題考核用人單位不得解除勞動合同的情形。用人單位不得因工傷與勞動者解除勞動關(guān)系。29、下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成個人所得稅工資、薪金所得的項(xiàng)目是（）。A、加班費(fèi)B、特殊工種補(bǔ)助C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼D、獎金【參考答案】：C【解析】：本題考核工資、薪金所得稅目包括的項(xiàng)目。獨(dú)生子女補(bǔ)貼不屬于工資、薪金所得，不計(jì)算征收個人所得稅。30、甲公司2008年8月開業(yè)，領(lǐng)受房產(chǎn)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證各一件；甲、乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由甲公司提供原材料金額300萬元，需支付的加工費(fèi)為20萬元；另訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，保險(xiǎn)金額為1000萬元，支付保險(xiǎn)費(fèi)10萬元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0．5%o，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的印花稅稅率為1%o，權(quán)利許可證照的定額稅率為每件5元，則甲公司應(yīng)納印花稅額為（）元。A、200B、220C、240D、600【參考答案】：B【解析】：(1)加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工費(fèi)，應(yīng)納印花稅=200000×0.5‰=100元；(2)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)納印花稅=10×1‰=100元；(3)權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅=5×4=20元。31、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中哪個屬于非居民企業(yè)的有（）。A、在黑龍江省工商局登記注冊的私營企業(yè)B、在美國注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在鄭州的外資獨(dú)資企業(yè)C、在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處D、在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)【參考答案】：C【解析】：32、下列項(xiàng)目中，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)來征收車船稅的有（）。A、電車B、客車C、船舶D、摩托車【參考答案】：C【解析】：本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。乘人汽車、電車、摩托車以“輛”為計(jì)稅依據(jù)。33、下列各項(xiàng)中，按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不征收所得稅的是（）。A、逾期的包裝物押金收入B、股票發(fā)行的溢價(jià)收入C、股票對外轉(zhuǎn)讓的凈收益D、對外投資資產(chǎn)的評估增值【參考答案】：B【解析】：A為生產(chǎn)經(jīng)營所得，C．D為其他所得，均為外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得。股票發(fā)行溢價(jià)為企業(yè)股東權(quán)益，不交所得稅。34、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人采取稅收保全措施的情形是（）。A、納稅人賬目混亂難以查賬的B、納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的C、納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的D、納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且不能提供納稅擔(dān)保的【參考答案】：D【解析】：（1）選項(xiàng)AB的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額；（2）如果納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。只有納稅人不能提供納稅擔(dān)保時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才可以采取稅收保全措施，因此選項(xiàng)C是錯誤的。35、某一般納稅人為生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的企業(yè)，該企業(yè)銷售啤酒收取的包裝物押金增值稅處理正確的是（）。A、逾期1年以上的并入銷售額繳納增值稅B、該押金收入為不含稅收入C、不繳納增值稅D、無論是否返還均并入銷售額【參考答案】：A【解析】：本題考核酒類產(chǎn)品包裝物押金的增值稅處理。從1995年6月1日起，國家對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還，以及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。對銷售的啤酒、黃酒，按照一般貨物的包裝物押金處理，逾期一年以上的并入銷售額繳納增值稅。36、某企業(yè)在2003年的應(yīng)納稅所得額為300萬元。該企業(yè)當(dāng)年通過民政組織向紅十字會捐贈3萬元，向中國青少年發(fā)展基金會捐贈5萬元，向另一企業(yè)贈送5萬元以解決其資金短缺問題。按規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅時(shí)允許扣除的捐贈支出的數(shù)額為（）。A、3萬元B、5萬元C、8萬元D、9萬元【參考答案】：C【解析】：納稅人用于公益、救濟(jì)性捐贈的支出，在年應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的部分可以扣除，但該捐贈支出必須通過有關(guān)組織進(jìn)行。對另一企業(yè)的捐贈因不屬于公益、救濟(jì)性捐贈不能扣除，另兩項(xiàng)捐贈之和未超過應(yīng)納稅所得額的3%(即9萬元)，可以全部扣除。37、下列納稅人中，按規(guī)定可以領(lǐng)購使用增值稅發(fā)票的是（）。A、增值稅小規(guī)模納稅人B、增值稅一般納稅人C、銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人D、不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的納稅人【參考答案】：B【解析】：38、某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元(尚未逾期)．此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（）。A、13600元B、13890．60元C、15011．32元D、15301．92元【參考答案】：B【解析】：對銷售黃酒、啤酒以外的其他酒類產(chǎn)品的包裝押金，無論是否逾期，均應(yīng)并人當(dāng)期銷售額征稅。銷項(xiàng)稅額=(93600+2000)÷(1+17％)×17％=13890．60(元)39、根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定，會計(jì)主管人員因調(diào)動工作或者離職辦理交接手續(xù)時(shí)，負(fù)責(zé)監(jiān)交的人員應(yīng)當(dāng)是（）。A、其他會計(jì)人員B、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C、單位負(fù)責(zé)人D、財(cái)政部門派出人員【參考答案】：C【解析】：本題考核會計(jì)人員辦理交接手續(xù)的監(jiān)交人員的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)《會計(jì)法》有關(guān)規(guī)定：一般會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)時(shí)，由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)，主管單位可以派人會同監(jiān)交。40、下列關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)的表述中，正確的是（）。A、設(shè)立個人獨(dú)資企業(yè)可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)或者其他權(quán)利出資B、在領(lǐng)取個人獨(dú)資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照前，投資人可以個人獨(dú)資企業(yè)名義從事經(jīng)營活動C、個人獨(dú)資企業(yè)具有依法納稅的義務(wù)，應(yīng)該根據(jù)我國《企業(yè)所所得稅暫行條例》繳納企業(yè)所得稅D、國家機(jī)關(guān)公務(wù)員、黨政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部不得作為投資人申請?jiān)O(shè)立個人獨(dú)資企業(yè)，但商業(yè)銀行工作人員可以作為投資人申請?jiān)O(shè)立個人獨(dú)資企業(yè)【參考答案】：A【解析】：這道題考查的時(shí)個人獨(dú)資企業(yè)法中的相關(guān)問題。就本題而言，A是正確的，因?yàn)槌鲑Y方式可以多樣化，但勞務(wù)、信用是不能作為出資的（嚴(yán)格記住教材上關(guān)于出資的方式）；B是錯誤的，因?yàn)楹灠l(fā)營業(yè)執(zhí)照是個人獨(dú)資企業(yè)的“出生證明”——沒出生怎么能從事民商事活動呢？；C是錯誤的，因?yàn)樽?000年起，個人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)該就其所得繳納個人所得稅而不是企業(yè)所得稅（只要掌握了企業(yè)所得稅的納稅人范圍，這個選擇項(xiàng)也可青松排除）；D更錯誤，不管是國家公務(wù)員還是商業(yè)銀行工作人員，都不得開辦個人獨(dú)資企業(yè)。二、判斷題（每小題2分，共30分）1、行政復(fù)議實(shí)行誰主張、誰舉證的原則的。（）【參考答案】：錯誤【解析】：行政復(fù)議的舉證責(zé)任有被申請人承擔(dān)。2、減免稅要素中的起征點(diǎn)、免征額，均屬于直接減少應(yīng)納稅額的減免稅方式。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核減免稅規(guī)定。通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)現(xiàn)的減稅、免稅，稱為稅額式減免；起征點(diǎn)、免征額屬于稅基式減免。3、銷毀會計(jì)檔案時(shí)，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見?！緟⒖即鸢浮浚赫_【解析】：題中的表述是正確的。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。試題點(diǎn)評：本題考核會計(jì)檔案的相關(guān)規(guī)定，屬于基本知識，不應(yīng)該丟分的。教材61。4、匯票上可以記載《票據(jù)法》以規(guī)定事項(xiàng)以外的其他出票事項(xiàng)，但該記載事項(xiàng)不具有匯票上的效力。（）【參考答案】：正確【解析】：本題主要考核支付結(jié)算法律制度的“匯票出票”知識點(diǎn)。5、單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核會計(jì)人員回避制度。單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員；會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。6、甲、乙兩公司在買賣合同中約定了仲裁條款。在該合同履行過程中，雙方發(fā)生糾紛后，甲公司向法院提起了訴訟，法院受理了甲公司的訴訟。乙公司在法院首次開庭前向法院提交了仲裁協(xié)議。此時(shí)，法院應(yīng)該與仲裁委員會協(xié)商案件管轄權(quán)后決定是否繼續(xù)審理。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核仲裁的相關(guān)規(guī)定。當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議的，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外；另一方在首次開庭前未對人民法院受理該起訴提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。7、公司不得收購本公司的股票，但為減少公司資本而注銷股份或者與持有本公司股票的其他公司合并時(shí)除外。（）【參考答案】：正確【解析】：股份有限公司不得收購本公司的股票，但為減少公司資本而注銷股份或者與持有本公司股票的其他公司合并時(shí)除外。8、法律、行政法規(guī)規(guī)定采用書面形式訂立合同，當(dāng)事人未采用書面形式但—方已經(jīng)履行主要義務(wù)，對方接受的，該合同成立。（）【參考答案】：正確【解析】：9、出票人為單位的，為與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財(cái)務(wù)專用章或者公章，加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核支票的簽章要求。題中所述符合規(guī)定。10、某外商在境外取得一項(xiàng)專利權(quán)，同年將此項(xiàng)專利用于其在中國的獨(dú)資企業(yè)。該項(xiàng)專利權(quán)的專利證書在中國使用時(shí)可以免貼印花稅稅票。（）【參考答案】：錯誤【解析】：在國外書立、領(lǐng)受，但在國內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證也要繳納印花稅。11、部門規(guī)章是指國務(wù)院的組成部門及其直屬機(jī)構(gòu)在其職權(quán)范圍內(nèi)制定的規(guī)范性文件，僅在本部門適用。（）【參考答案】：錯誤【解析】：部門規(guī)章屬于經(jīng)濟(jì)法的形式之一，在全國范圍內(nèi)適用。12、某小型國有企業(yè)1999年虧損5萬元，2000年確定的應(yīng)納稅所得額為7萬元，該企業(yè)2000年應(yīng)適用18%的稅率交納所得稅。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考察所得稅的計(jì)算。如果企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年的應(yīng)稅所得予以彌補(bǔ)，按照彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)稅所得額來確定適用稅率。本題中，2000年彌補(bǔ)虧損后，應(yīng)納稅所得為2萬元，因此企業(yè)所得稅的適用稅率為18%。13、會計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任不能相互替代、減輕或免除。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核會計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任的關(guān)系。表述正確。14、會計(jì)資料的及時(shí)性和全面性，是會計(jì)資料最基本的質(zhì)量要求，是會計(jì)工作的生命。（）【參考答案】：錯誤【解析】：會計(jì)資料的真實(shí)性和完整性是會計(jì)資料的最基本要求。15、納稅人總、分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，其分支機(jī)構(gòu)可以認(rèn)定為一般納稅人。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核增值稅一般納稅人認(rèn)定。題中所述正確。三、多項(xiàng)選擇題（每小題有至少兩個正確選項(xiàng)，多項(xiàng)、少選或錯選該題不得分，每小題2分，共60分）1、消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A、批發(fā)環(huán)節(jié)B、進(jìn)口環(huán)節(jié)C、零售環(huán)節(jié)D、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)【參考答案】：B,C,D【解析】：消費(fèi)稅屬一次性課征的稅種，其納稅環(huán)節(jié)只是應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)銷售時(shí)或進(jìn)口或委托加工時(shí)，以后的流通環(huán)節(jié)均不再繳消費(fèi)稅。但金銀首飾的消費(fèi)稅由生產(chǎn)環(huán)節(jié)改在了零售環(huán)節(jié)征收。2、第二審法院對上訴案件經(jīng)過審理后所作出的下列裁判中，正確的有（）。A、原判決認(rèn)定事實(shí)清楚，適用法律正確，判決駁回上訴，維持原判決B、原判決適用法律錯誤，裁定撤銷原判決，發(fā)同原審法院重審C、原判決認(rèn)定事實(shí)錯誤，裁定撤銷原判決，發(fā)回原審法院重審D、原判決違反法定程序，可能影響案件正確判決，裁定撤銷原判決，發(fā)回原審法院重審【參考答案】：A,C,D【解析】：B選項(xiàng)錯誤，因?yàn)樵袥Q適用法律錯誤，應(yīng)依法改判。3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)辦理稅務(wù)注銷登記的有（）。A、納稅人破產(chǎn)B、納稅人變更法定代表人C、納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照D、納稅人暫停經(jīng)營活動【參考答案】：A,C【解析】：納稅人變更法定代表人的，需要辦理變更登記；納稅人暫停經(jīng)營活動的，需要辦理停業(yè)登記，而不是注銷稅務(wù)登記。4、根據(jù)《總會計(jì)師條例》的規(guī)定，下列對總會計(jì)師地位的論述中，正確的是（）。A、總會計(jì)師是單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B、總會計(jì)師是單位財(cái)務(wù)會計(jì)工作的主要負(fù)責(zé)人C、總會計(jì)師是單位的行政領(lǐng)導(dǎo)成員D、總會計(jì)師是一種專業(yè)技術(shù)職務(wù)【參考答案】：B,C【解析】：本題考核總會計(jì)師的地位?？倳?jì)師是單位的行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財(cái)務(wù)會計(jì)工作的主要負(fù)責(zé)人。5、在我國現(xiàn)行稅制中，對部分稅種實(shí)行起征點(diǎn)的減免優(yōu)惠制度，下列稅種中，規(guī)定了起征點(diǎn)的有（）。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營業(yè)稅D、個人所得稅【參考答案】：A,C【解析】：本題考核規(guī)定了起征點(diǎn)的稅種。為了貫徹合理負(fù)擔(dān)原則，照顧低收入的納稅人，同時(shí)考慮到稅收征收成本，增值稅、營業(yè)稅中分別對個人納稅人取得應(yīng)稅收入，規(guī)定了起征點(diǎn)，個人所得稅是有免征額的規(guī)定。6、以下關(guān)于個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票一次中獎收入個人所得稅規(guī)定描述正確的是（）。A、一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，減半征收個人所得稅B、一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的，暫免征收個人所得稅C、一次中獎收入超過1萬元的，超過部分征收個人所得稅D、一次中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅【參考答案】：B,D【解析】：本題考核個人所得稅的相關(guān)規(guī)定。對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。7、某企業(yè)因與銀行發(fā)生票據(jù)支付糾紛而提起訴訟，該企業(yè)在起訴銀行時(shí)可以選擇的人民法院有（）。A、票據(jù)支付地人民法院B、原告住所地人民法院C、被告住所地人民法院D、票據(jù)出票地人民法院【參考答案】：A,C【解析】：本題考核法院的訴訟管轄。因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地法院管轄。8、某醫(yī)療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，不需作進(jìn)頸稅額轉(zhuǎn)出處理的購進(jìn)貨物有（）。A、生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品耗用的上期購買原材料B、捐贈災(zāi)區(qū)的醫(yī)療器械耗用上期購買的原材料C、本企業(yè)醫(yī)院使用自產(chǎn)醫(yī)療器械耗用的本期購買原材料D、被盜產(chǎn)品耗用的本期購買原材料【參考答案】：A,B,C【解析】：非正常損失的產(chǎn)成品(D選項(xiàng))所耗購進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)予折扣，已經(jīng)抵扣的需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，捐贈貨物及自產(chǎn)自用貨物因視同銷售計(jì)算了銷項(xiàng)稅額，其所用外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。9、下列各項(xiàng)中，按件貼花、稅額為每件5元的印花稅應(yīng)稅憑證有（）。A、權(quán)利、許可證照B、營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿C、營業(yè)賬簿中的其他賬簿D、合同類憑證【參考答案】：A,C【解析】：本題考核按件貼花的應(yīng)稅憑證。權(quán)利、許可證照，營業(yè)賬簿中的其他賬簿，均為按件貼花，稅額為每件5元。10、我國《公司法》規(guī)定，上市公司有下列情形之一的，其股票應(yīng)終止上市（）。A、上市公司有重大違法行為，經(jīng)查實(shí)后果嚴(yán)重的B、公司被宣告破產(chǎn)的C、公司最近3年連續(xù)虧損的D、公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件的【參考答案】：A,B【解析】：本題考查終止上市的情形。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，應(yīng)該選擇AB。這個題目一部分網(wǎng)友選錯了，很可惜。因?yàn)镃D屬于暫停條件，只有當(dāng)“公司最近3年連續(xù)虧損且在限期內(nèi)沒有消除”、當(dāng)“公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件且在限期內(nèi)沒有消除”的情形下才能終止上市交易?？忌梢赃B帶掌握上市公司的有關(guān)知識點(diǎn)。比如上市公司的條件與核準(zhǔn)以及相關(guān)股份發(fā)行、轉(zhuǎn)讓的法律規(guī)則。因?yàn)檫@屬于證券法方面內(nèi)容，現(xiàn)在是熱點(diǎn)問題，去年以來中國證監(jiān)會圍繞上市公司法人治理結(jié)構(gòu)問題作出了一些創(chuàng)新規(guī)定?？忌鷳?yīng)該結(jié)合這一熱點(diǎn)重點(diǎn)掌握公司法、證券法。11、納稅人非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證，應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任有（）。A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款B、情節(jié)嚴(yán)重的，處l萬元以上2萬元以下的罰款C、情節(jié)嚴(yán)重的，處l萬元以上5萬元以下的罰款D、構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核稅收違法行為的法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定：非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。12、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于票據(jù)權(quán)利消滅的情形有（）。A、持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月未行使B、持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月未行使C、持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月未行使D、持票人對本票出票人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年未行使【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核票據(jù)時(shí)效。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)權(quán)利因在一定期限內(nèi)不行使而消滅的情形有：(1)持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年。見票即付的匯票、本票，自出票日起2年。(2)持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月。選項(xiàng)C符合此情形；(3)持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。選項(xiàng)B符合此情形；(4)持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴之日起3個月。選項(xiàng)A符合此情形。13、下列各項(xiàng)中，屬于違反支付結(jié)算規(guī)定的行為有（）。A、企業(yè)法人內(nèi)部獨(dú)立核算的單位以其名義在銀行開業(yè)基本存款賬戶B、單位簽發(fā)沒有真實(shí)債權(quán)債務(wù)關(guān)系的商業(yè)承兌匯票C、銀行辦理空頭匯款D、單位簽發(fā)沒有資金保證的支票【參考答案】：B,C,D【解析】：14、國有工業(yè)企業(yè)應(yīng)向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)的情形有（）。A、變更企業(yè)名稱B、增加注冊資本C、撤銷分支機(jī)構(gòu)D、經(jīng)營場所遷移【參考答案】：A,B,C,D【解析】：15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)中，不可以作為納稅抵押的有（）。A、抵押人被查封的房屋B、抵押人有爭議的財(cái)產(chǎn)C、抵押人被監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)D、抵押人有權(quán)處分的交通運(yùn)輸工具【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核納稅抵押財(cái)產(chǎn)的范圍。根據(jù)規(guī)定，依法被查封、扣押和監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)，所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財(cái)產(chǎn)，不能作為納稅抵押。16、稅收是國家為實(shí)現(xiàn)國家職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，取得財(cái)政收入的一種特定分配方式。稅收的特征有（）。A、強(qiáng)制性B、無償性C、固定性D、自愿性【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核點(diǎn)是稅收的特征。稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個特征。17、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法計(jì)稅收入中“其他收入”的有（）。A、固定資產(chǎn)盤盈收入B、固定資產(chǎn)出租收入C、罰款收入D、現(xiàn)金的溢余收入【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核企業(yè)所得稅中其他收入的范圍。企業(yè)所得稅法計(jì)稅收入中“其他收入”，包括固定資產(chǎn)盤盈收入、罰款收入、因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，物資及現(xiàn)金的溢余收入，教育費(fèi)附加返回款，包裝物押金收入以及其他收入。選項(xiàng)B“固定資產(chǎn)出租收入”屬于租金收入，不屬于“其他收入”。18、根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定，下列企業(yè)中，應(yīng)當(dāng)必須設(shè)置總會計(jì)師的有（）。A、大、中型國有企業(yè)B、國有資產(chǎn)占非控股地位的大、中型企業(yè)C、大、中型城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)D、國有資產(chǎn)占主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)【參考答案】：A,D【解析】：國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計(jì)師。19、下面哪些支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除（）。A、汽車到期報(bào)廢的損失B、按規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷C、企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資超過規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn)而支付的利息D、租人固定資產(chǎn)改良支出費(fèi)用【參考答案】：A,B【解析】：20、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按次計(jì)算征收個人所得稅的是（）。A、股息、紅利所得B、稿酬所得C、工資、薪金所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核個人所得稅的相關(guān)規(guī)定。工資薪金所得按月計(jì)征個人所得稅。21、下列屬于營業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有（）。A、保險(xiǎn)公司取得的追償款收入B、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入C、敬老院收取的生活費(fèi)收入D、會計(jì)事務(wù)所收取的咨詢費(fèi)、評估費(fèi)等收入【參考答案】：A,B,C【解析】：D選項(xiàng)按服務(wù)業(yè)交納營業(yè)稅，其他選項(xiàng)均為營業(yè)稅免稅項(xiàng)目。22、下列各項(xiàng)中，屬于法律行為的有（）。A、訂立協(xié)議B、簽訂合同C、山洪爆發(fā)D、簽發(fā)匯票【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)法律事實(shí)。經(jīng)濟(jì)法律事實(shí)中的行為是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。山洪暴發(fā)屬于事件。23、下列有關(guān)我國公民的民事行為能力的表述中，正確的是（）。A、公民的民事行為能力有三種類型B、年滿10周歲不滿18周歲的未成年人屬于限制民事行為能力人C、不滿10周歲的未成年人屬于無民事行為能力人D、年滿18周歲的人屬于完全民事行為能力人【參考答案】：A,B,C,D【解析】：這是我國法律根據(jù)年齡對公民的民事行為能力所作的劃分。24、下列各項(xiàng)中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營業(yè)稅D、所得稅【參考答案】：A,B,C【解析】：流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅。25、會計(jì)人員調(diào)動工作或者離職，辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作（）。A、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢B、尚未登記的賬目，由接替人員繼續(xù)完成C、整理應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料D、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的資料和物品內(nèi)容【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核點(diǎn)為會計(jì)人員調(diào)動或離職時(shí)交接前的準(zhǔn)備工作。尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。26、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無效票據(jù)的有（）。A、更改簽發(fā)日期的票據(jù)B、更改收款單位名稱的票據(jù)C、中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼金額不一致的票據(jù)D、更改金額的票據(jù)【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核無效票據(jù)的范圍。(1)票據(jù)的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；(2)票據(jù)和結(jié)算憑證金額以文字大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，否則票據(jù)無效。27、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以所載金額作為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅的有（）。A、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B、借款合同C、財(cái)產(chǎn)租賃合同D、工商營業(yè)執(zhí)照【參考答案】：A,B,C【解析】：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、購銷合同、借款合同是以憑證所載金額作為計(jì)稅依據(jù)。工商營業(yè)執(zhí)照以憑證件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)。28、企業(yè)的下列（）收人為不征稅收入。A、財(cái)政撥款B、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C、國務(wù)院規(guī)定的不征稅收入D、國債利息收入【參考答案】：A,B,C【解析】：29、北京的甲公司和長沙的乙公司于2006年6月1日在上海簽訂一買賣合同。合同約定，甲公司向乙公司提供一批貨物，雙方應(yīng)于2006年12月1日在廈門交貨付款。雙方就合同糾紛管轄權(quán)未作約定。其后，甲公司依約交貨，但乙公司拒絕付款。經(jīng)交涉無效，甲公司準(zhǔn)備對乙公司提起訴訟。根據(jù)《民事訴訟法》關(guān)于地域管轄的規(guī)定，下列各地方的人民法院中，對甲公司擬提起的訴訟有管轄權(quán)的有（）。A、北京B、長沙C、上海D、廈門【參考答案】：B,D【解析】：因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。30、下列各項(xiàng)中，可以作為我國法律關(guān)系主體的有（）。A、農(nóng)業(yè)部B、某有限責(zé)任公司C、社會團(tuán)體D、公民【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核法律關(guān)系主體的具體范圍。法律關(guān)系主體是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括自然人、機(jī)構(gòu)和組織、國家、外國人和外國社會組織等。所以本題A、B、C、D均為法律關(guān)系的主體。四、計(jì)算題1、某進(jìn)出口公司2007年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從A國進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品一批，成交價(jià)（離岸價(jià)）折合人民幣