2022年江西省投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力提升題型題庫（精品）

《投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、上市公司重大資產重組，購買資產實現(xiàn)利潤盈利預測為4000萬元，實際實現(xiàn)利潤3000萬元，則以下說法正確的有（）。

A.保薦機構需要在股東大會上公開說明未達到盈利預測的原因

B.保薦機構和上市公司法定代表人需要在股東大會上公開致歉

C.上市公司法定代表人應當在上市公司披露年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉

D.證監(jiān)會需對保薦機構出具警示函【答案】C2、甲公司股票發(fā)行申請經核準后，以下情形表述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C3、發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票并上市，受理環(huán)節(jié)申報文件中需包括兩套部分申報文件單行本，單行本中的文件有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B4、下列關于分部報告的說法正確的是()。

A.Ⅰ,Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ【答案】B5、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市申請文件受理指引》，下列情形中，屬于需要對申請文件進行補正的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D6、下列各項關于附等待期的股份支付會計處理的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】C7、上市公司重大資產重組方案中，基于相關資產實際盈利數(shù)超過利潤預測數(shù)而設置對標的資產交易對方、管理層或核心技術人員的業(yè)績獎勵安排時，下列關于業(yè)績獎勵總額的說法中，正確的是（）。

A.獎勵總額不應超過其超額業(yè)績部分的100％，或不超過其交易作價的50％

B.獎勵總額不應超過其超額業(yè)績部分的100％，或不超過其交易作價的20％

C.獎勵總額不應超過其超額業(yè)績部分的100％，且不超過其交易作價的50％

D.獎勵總額不應超過其超額業(yè)績部分的100％，且不超過其交易作價的20％【答案】D8、根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》，下列投資者中，不屬于認購邀請書應當包括的發(fā)送對象是（）。

A.公司前20名股東

B.不少于20家證券公司

C.不少于5家保險機構投資者

D.不少于20家證券投資基金管理公司【答案】B9、創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行期首日前1個交易日股票交易均價為8．5元，前20個交易日股票交易均價為9元，以下自發(fā)行結束之日起12個月內不得上市交易的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ【答案】D10、某上市公司總股本1億股，控股股東甲持有4000萬股，現(xiàn)進行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30%。下列說法正確的是（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】C11、董事會秘書屬于公司的高管人員，某上市公司在其章程中規(guī)定了董事會秘書的下列職權，其中符合法律規(guī)定的有()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ

B.Ⅰ,Ⅴ,Ⅵ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ【答案】D12、可轉換公司債券，面值100元，轉換價格40元，市場價格108元，股票二級市場價格為46元/股，則以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C13、下列首次公開發(fā)行股票并上市的發(fā)行人的律師的做法，正確的是（）。

A.對于勤勉盡責仍不能對其法律性質或其合法性作出準確判斷的某重大事項，律師僅做了客觀描述，未發(fā)表法律意見

B.在判斷發(fā)行人是否符合發(fā)行上市條件時，法律意見書中表述為“發(fā)行人基本符合《公司法》《證券法》《首發(fā)管理辦法》……”

C.針對中國證監(jiān)會的反饋意見，出具補充法律意見書

D.律師工作報告的正式文本由一名經辦律師簽名，并加蓋事務所公章

E.發(fā)行人向中國證監(jiān)會報送申請文件前不得更換本次發(fā)行證券所聘請的律師或律師事務所【答案】C14、甲公司擬于2016年6月申報創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（）

A.2015年甲公司凈利潤400萬元，非經常性損益500萬元

B.2013年甲公司凈利潤為－100萬元，2014年凈利潤為－150萬元，2015年凈利潤為100萬元，且2014年和2015年營業(yè)收入增長率超過30%

C.2013年甲公司虧損，2014年和2015年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續(xù)增長

D.2016年3月甲公司凈資產為3000萬元【答案】D15、根據(jù)《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導工作指引》的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B16、以下屬于創(chuàng)業(yè)板IPO必須提交，主板可以選擇性提交的文件為（）。

A.發(fā)行人關于募集資金運用的總體安排說明

B.主管稅收征管機構出具的最近3年及1期發(fā)行人納稅情況的證明

C.發(fā)行人設立時和最近3年及1期的資產評估報告（含土地評估報告）

D.發(fā)行人的歷次驗資報告【答案】A17、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，保薦機構在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應當對發(fā)行人進行輔導。下列屬于應當接受輔導的人員有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A18、某有限公司連續(xù)五年盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件，公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，則股東可以（）

A.請求公司以合理價格收購其股權

B.不經他人同意將股份轉讓

C.請求法院認定該決議無效

D.請求法院撤銷該決議【答案】A19、下列有關存貨監(jiān)盤審計程序的說法中，錯誤的是（）。

A.被審計單位相關人員完成存貨盤點后，注冊會計師進入存貨存放地點對已盤點存貨進行實施檢查程序

B.對于受托代存的存貨，實施向存貨所有權人函證等審計程序

C.對于因性質特殊而無法監(jiān)盤的存貨，實施向客戶或供應商函證等審計程序

D.對于已作質押的存貨，向被審計單位債權人函證與被質押存貨相關的內容【答案】A20、當母公司同時滿足以下條件時，該母公司屬于投資性主體（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D21、H上市公司采取詢價增發(fā)、比例配售方式發(fā)行股票，具體安排為：4月3日開始增發(fā)股票，同時進行原股東配售繳款工作。下列日程表述正確的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D22、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第36號——創(chuàng)業(yè)板上市公司向特定對象發(fā)行證券募集說明書和發(fā)行情況報告書（2020年修訂）》，以下說法不正確的是（）。

A.申請向特定對象發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市的公司，應按本準則的規(guī)定編制募集說明書并于注冊后二個工作日內，在交易所網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的網(wǎng)站披露

B.向特定對象發(fā)行證券募集說明書應當披露董事會關于本次募集資金使用的可行性分析

C.向特定對象發(fā)行可轉債的，應當約定可轉債期滿后十個工作日內辦理完畢償還債券余額本息的事項

D.上市公司向特定對象發(fā)行證券結束后，應在二個工作日內，按本準則第三章的要求編制發(fā)行情況報告書，并在交易所網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的網(wǎng)站披露

E.向特定對象發(fā)行可轉債，擬變更募集說明書約定的，應當召開債券持有人會議【答案】C23、下列關于上交所網(wǎng)上按市值申購的說法正確的有（）

A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計算到該投資者持有的市值中，但應當減去客戶融資金額

B.投資者可用于申購的證券賬戶市值為T-2日前20個交易日(含T-2日)的日均持有非限售A股市值

C.證券賬戶注冊資料以發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日(T日)前兩個交易日(T-2日)曰中為準

D.投資者T-1日時將其持有的市值全部賣出的，則該投資者在T日的申購無效【答案】B24、重大資產重組實施完畢后，凡不屬于公眾公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，購買資產實現(xiàn)的利潤未達到盈利預測報告或者資產評估報告預測金額的80%，以下說法正確的有（）。

A.公眾公司董事長應該在股東大會上向投資者作出道歉

B.公眾公司的財務負責人在公眾公司披露年度報告的同時，作出解釋，并向投資者公開道歉

C.中國證監(jiān)會對上市公司財務監(jiān)管談話

D.中國證監(jiān)會對財務顧問財務監(jiān)管談話【答案】B25、以下關于發(fā)行公司債券的說法正確的有（）。[2015年11月真題]

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D26、以下情形中，不構成主板上市公司發(fā)行可轉換債券障礙的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C27、境外合格投資者甲公司擬協(xié)議收購于2009年在上交所上市的非外商投資企業(yè)乙公司25%股份并取得控制權，乙公司所處行業(yè)部被列入《外商投資產業(yè)指導目錄》（2017年修訂）限制外商投資產業(yè)目錄，但不禁止外商投資。下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B28、以下關于在新三板掛牌的公司采取做市轉讓方式轉讓股票的說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ【答案】D29、以下關于增持上交所上市公司股份的行為，符合相關規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A30、下列關于上市公司發(fā)行分離交易的可轉換公司債券的表述正確的是（）。

A.分離交易可轉債發(fā)行后，預計所附認股權證全部行權后募集資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額

B.分離交易可轉債發(fā)行后，預計所附認股權證全部行權后募集資金總量不超過總發(fā)行公司債券金額40％

C.分離交易可轉債發(fā)行后，累計公司債券余額不超過最近1期末總資產的50％

D.分離交易可轉債發(fā)行后，累計公司債券余額不超過最近1期末凈資產的50％【答案】A31、下列項目中，存在關聯(lián)方關系的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D32、以下哪些屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結算機構申請辦理股份轉讓和過戶登記手續(xù)的情形（）

A.經政府批準進行國有資產無償劃轉，導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例上升到35％

B.上市公司面臨嚴重財務困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內不轉讓其在該公司中所擁有的權益

C.收購人與出讓入能夠證明本次轉讓是在同一實際控制人控制的不同主體之間進行，未導致上市公司的實際控制人發(fā)生變化

D.控股股東己持有上市公司50％的股份，繼續(xù)增持5％，不影響該公司的上市地位【答案】D33、李某和王某為A公司的大股東，若其分別將所持A公司部分股份轉讓給C公司，并導致C公司在B公司擁有權益的股份達到B公司全部已發(fā)行股份的33％，同時L集團擁有C公司的控制權，則下列表述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A34、Y上市公司為申請非公開發(fā)行股票的再融資公司，在發(fā)審會后至發(fā)行前期間，其發(fā)行人顧某公布了新的定期報告，應在()個工作日內向中國證監(jiān)會報送會后重大事項說明。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】A35、以下關于上市公司控股股東增持股份的說法符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A36、以下關于在新三板掛牌的公司采取做市轉讓方式轉讓股票的說法正確的有（）。[2015年9月真題]

A.Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】D37、下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的是（）。

A.非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的80％或前一個交易日均價的80％

B.增發(fā)發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價

C.可轉換公司債券的轉股價格不低于募集說明書公告日前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價

D.認股權證的行權價格不低于公告募集說明書日前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價【答案】B38、以下關于存貨盤點及注冊會計師監(jiān)盤的說法正確的有（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B39、甲公司系外貿企業(yè)，2012年度財務報告批準報出日為2013年3月31日，以下屬于資產負債表日后非調整事項的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D40、關于信用級別對債券價值的影響，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B41、甲公司為創(chuàng)業(yè)板上市公司，擬于近期召開股東大會，在股東大會召開前，以下可以向股東征集投票權的有（）。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C42、某有限責任公司2019年股改，股改前經審計凈資產60000萬元，擬以經審計凈資產折股。計劃2020年公開發(fā)行股票后向上海交易所申報其股票上市，預計2020年凈利潤15000萬元，市盈率20倍。擬募集資金60000萬元，請問以下折股比例和發(fā)行股份數(shù)量合理的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】C43、下列關于上市公司公開發(fā)行股票的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A44、發(fā)行人提交首次公開發(fā)行股票申請文件后，需要中止審查的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B45、李某和王某為A公司的大股東，若其分別將所持A公司部分股份轉讓給C公司，并導致C公司在B公司擁有權益的股份達到B公司全部已發(fā)行股份的33％，同時L集團擁有C公司的控制權，則下列表述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A46、甲企業(yè)2011年9月份銷售一批貨物給乙企業(yè)，銷售價款為100萬元（含增值稅），到年底因乙公司出現(xiàn)財務困難無法清償款項，甲企業(yè)已為該項債權計提了3.5萬元的壞賬準備，2012年5月份，甲乙達成協(xié)議，甲同意減免乙企業(yè)3萬元債務，余款即日付清，甲于當日收到乙支付的97萬元貨款，下列關于甲乙會計處理說法正確的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ【答案】B47、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理細則》，保薦機構和發(fā)行人應當在保薦協(xié)議中約定，保薦機構及其保薦代表人享有下列（）權利。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D48、根據(jù)證券法的規(guī)定，下列事項無須經中國證監(jiān)會或其派出機構批準的有（）

A.證券公司增加注冊資本但股權結構未發(fā)生重大調整

B.證券公司減少注冊資本

C.證券公司設立分支機構

D.證券公司變更業(yè)務范圍【答案】A49、下列屬于深交所主板上市公司控股股東、實際控制人及其關聯(lián)人占用上市公司資金禁止性行為的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C50、某創(chuàng)業(yè)板上市公司2017年末經審計凈資產為3億元，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，2018年度該上市公司應當及時披露的訴訟標準是（）。

A.訴訟的涉案金額500萬元以上

B.訴訟的涉案金額2000萬元以上

C.訴訟的涉案金額3000萬元以上

D.訴訟的涉案金額1500萬元以上

E.訴訟的涉案金額1000萬元以上【答案】C51、以下哪些屬于公司必須登記的事項（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】D52、在下列股利政策中，股利與利潤之間保持固定比例關系，體現(xiàn)風險投資與風險收益對等關系的是（）。

A.剩余股利政策

B.固定股利支付率政策

C.固定或持續(xù)增長股利政策

D.低正常股利加額外股利政策【答案】B53、根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》，下列事項中優(yōu)先股股東有權出席并表決的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A54、A公司為甲產品生產和銷售企業(yè)，按季度對外提供中期報告。2016年第一季度、第二季度分別銷售甲產品5000臺、8000臺，每臺售價為0.4萬元。對購買其產品的消費者，A公司做出如下承諾：甲產品售出后3年內如出現(xiàn)非意外事件造成的甲產品故障和質量問題，A公司免費負責保修（含零部件更換）。根據(jù)以往的經驗，發(fā)生的保修費一般為銷售額的2%～3%之間。假定A公司2016年第一、二個季度實際發(fā)生的維修費分別為20萬元、60萬元；同時，假定2016年“預計負債——產品質量保證”科目年初余額為100萬元。A公司所得稅稅率為25%，稅法規(guī)定產品保修費用于實際發(fā)生時允許稅前扣除。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C55、乙公司是投資性主體，丙、丁是其兩個子公司，其中丙公司為乙公司的投資活動提供管理服務，丁公司為做市轉讓的新三板掛牌公司，不為乙公司的投資活動提供管理服務，甲公司為乙公司的母公司，屬于非投資性主體，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D56、下列關于證券公司在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)開展業(yè)務的說法，正確的是（）。

A.具備證券經紀業(yè)務資格的可以申請開展做市業(yè)務

B.開展業(yè)務前，主辦券商應當向中國證券業(yè)協(xié)會提出申請

C.具備證券投資顧問業(yè)務資格的可以申請開展推薦業(yè)務

D.做市商開展做市業(yè)務，應通過專用證券賬戶進行；做市專用證券賬戶應向中國證券登記結算有限責任公司和全國股轉系統(tǒng)公司報備【答案】D57、首次公開發(fā)行股票時，如發(fā)行人發(fā)行過內部職工股，招股說明書應披露內部職工股的()。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C58、2013年9月26日B公司與M公司簽訂銷售合同：由8公司于2014年3月6日向M公司銷售筆記本電腦1200臺，每臺1．2萬元。2013年12月31日B公司庫存筆記本電腦1000臺，單位成本1萬元。2013年12月31日市場銷售價格為每臺0．90萬元，預計銷售稅費均為每臺0．10萬元。則8公司2013年12月31日應計提存貨跌價準備為（）

A.0

B.40

C.200

D.100【答案】A59、在用銷售百分比法預測外部融資需求時，下列因素中與外部融資需求額無關的是（）。

A.預計可動用金融資產的數(shù)額

B.銷售增長額

C.預計留存收益增加

D.基期營業(yè)凈利率【答案】D60、2018年6月，甲公司支付價款8000萬元，自二級市場購入乙公司股票1000萬股，購入時包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1000萬元，甲公司將購入股票劃分為其他債權投資。2018年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2019年8月，甲公司以每股12元的價格出售全部股票。2019年甲公司出售乙公司股票應確認的投資收益是（）。

A.2000萬元

B.3000萬元

C.4000萬元

D.5000萬元【答案】D61、2016年1月1日，甲上市公司發(fā)行面值為100億元的可轉換公司債券，發(fā)行價為106億元，款項已收存銀行。債券票面年利率為6%，期限為3年，每年年末支付利息。甲公司發(fā)行可轉換公司債券時，二級市場上與之類似的沒有附帶轉換權的債券市場利率為9%。假設（P/F，3，9%）＝0.8，（P/A，3，9%）＝3，假定不考慮其他相關因素，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅵ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A62、某公司甲自大股東處購買某企業(yè)乙的股權，甲以1000萬現(xiàn)金及一宗賬面價值3200萬元的土地使用權換取乙企業(yè)80%的股權，該宗土地公允價值3600萬元，乙企業(yè)賬面凈資產價值6000萬元，公允價值7000萬元，公允價值高于賬面價值的原因是一套固定資產評估增值。則關于甲公司會計處理的說法正確的有()。

A.確認乙企業(yè)長期股權投資的入賬價值為4800萬元

B.貸記資本公積400萬元

C.貸記資本公積200萬元

D.確認營業(yè)外收入400萬元

E.確認營業(yè)外收入600萬元【答案】A63、某生產型企業(yè)，出口增值稅率征稅率為17％，退稅率為13％，其2016年2月份發(fā)生以下業(yè)務：采購貨物增值稅進項稅額300萬元，國內銷售貨物1000萬元，增值稅率17％，出口貨物1000萬元，退稅率13％，月初留抵稅20萬元，問該公司2月份繳納稅款情況（）。

A.退稅40萬元

B.交稅130萬元

C.退稅110萬元

D.退稅130萬元【答案】C64、保薦機構及保薦代表人在持續(xù)督導期間可對發(fā)行人行使以下哪些權利（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】C65、以下可以申請豁免要約收購的情形有()。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅳ,Ⅴ【答案】C66、根據(jù)《資產證券化監(jiān)管問答（三）》，對于基礎設施收費等未來經營收入類資產證券化產品，可以作為現(xiàn)金流來源的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B67、關于非上市公眾公司收購過渡期，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C68、下列選項可以作為資產證券化的基礎資產說的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B69、某公司2013年度的資產凈利率為20％．2013年初和2013年末的產權比率均為1．5，則以下說法正確的有（）。

A.該公司2013年度的權益凈利率為40％

B.該公司2013年度的權益凈利率為50％

C.該公司2013年末的資產負債率為60％

D.該公司2013年末的資產負債率為40％【答案】B70、某上市公司于2018年3月1日停牌公告擬進行重大資產重組，并于2018年5月31日發(fā)布相關重組公告。依據(jù)公告內容，本次交易不構成重組上市，該上市公司擬通過發(fā)行股份的方式，以10億元的價格購買甲公司100%股權，乙公司、丙公司、丁公司分別持有甲公司70%、10%、20%的股權，其中丙公司的股權系2018年3月31日以資產增資方式獲得，丁公司的股權系2017年12月31日以現(xiàn)金增資的方式獲得。若該上市公司擬將該事項作為重大資產重組提交證監(jiān)會上市部進行審核，不考慮其他因素，則下列說法符合目前監(jiān)管要求的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D71、某上市公司計劃公開發(fā)行可轉換公司債券，根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】B72、A公司為某科創(chuàng)板上市公司，且其上市時尚未盈利，下列關于其在公開發(fā)行股票后的禁止性行為正確的是（）。

A.A公司不得制定并執(zhí)行現(xiàn)金分紅、股份回購等股東回報政策

B.A公司籌劃的重大事項存在較大不確定性，立即披露可能會損害公司利益或者誤導投資者，且有關內幕信息知情人已書面承諾保密的，公司可以暫不披露

C.A公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術人員所持首發(fā)前股份的股份鎖定期應適當延長

D.A公司重大資產重組或者發(fā)行股份購買資產，標的資產應當符合科創(chuàng)板定位，不必與公司主營業(yè)務具有協(xié)同效應

E.A公司即使達到一定規(guī)模，也不得分拆業(yè)務獨立、符合條件的子公司在科創(chuàng)板上市【答案】C73、外國投資者進行證券買賣的限制性規(guī)定中，除下列()情形外，投資者不得進行證券買賣（Ⅱ股除外）。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅲ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】D74、根據(jù)《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》，保薦機構應當對上市公司披露事項發(fā)表獨立意見的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C75、下列關于股票超額配售選擇權的敘述正確的有（）。

A.Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B76、甲證券公司非公開發(fā)行公司債券，并且自行銷售，則下列說法正確的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】A77、主板上市公司非公開發(fā)行股票，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》和《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B78、分析企業(yè)財務報表時，常用的營運能力指標有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C79、根據(jù)《市場化銀行債權轉股權專項債券發(fā)行指引》，發(fā)行市場化債轉股專項債券，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B80、甲公司2012年1月1日專門借款2000萬，年利率為5％，當日支付1600萬元工程款，假設尚未動用的專門借款在尚未動用期間無收益。2013年1月1日，又借入一筆一借款1000萬，年利率8％。同日，支付工程款800萬元。項目在2013年3月31日完工。則以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B81、下列關于收入的說法正確的是（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B82、證券公司申請保薦機構資格，應當具備的條件有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】B83、以下情形不構成上市公司實施股權激勵障礙的是（）。

A.最近1個會計年度財務會計報告被注冊會計師出具保留意見的審計報告

B.最近1個會計年度財務報告內部控制被注冊師出具否定意見的審計報告

C.最近1個會計年度財務會計報告被注冊會計師出具否定意見審計報告

D.最近1個會計年度財務報告內部控制被注冊會計師出具無法表示意見的審計報告【答案】A84、長江公司2015年的財務報告于2016年3月1日編制完成，董事會批準對外報出的日期為2016年3月25日，實際對外報出的日期是2016年3月31日，所得稅的匯算清繳日期為2016年5月31日。則長江公司2015年資產負債表日后事項涵蓋期間是（）。

A.2016年1月1日至2016年3月1日

B.2016年1月1日至2016年3月25日

C.2016年1月1日至2016年3月31日

D.2016年1月1日至2016年5月31日【答案】B85、以下屬于創(chuàng)業(yè)板公司可被實施終止上市的情形的是（）。[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C86、下列關于中國證監(jiān)會發(fā)行審核委員會的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B87、下列關于公司債券發(fā)行的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B88、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉換公司債券業(yè)務細則》，向特定對象發(fā)行可轉債的轉股價格應當不低于認購邀請書發(fā)出前（）個交易日上市公司股票交易均價和前一個交易日的均價，且不得向下修正，發(fā)行可轉債購買資產的除外。

A.5

B.10

C.15

D.20

E.30【答案】D89、收購期限屆滿，發(fā)出部分要約的收購人應當按照收購要約約定的條件購買被收購公司股東預受的股份，預受要約股份的數(shù)量超過預定收購數(shù)量時，收購人應當按照（）收購預受要約的股份。

A.預受股東的預受時間順序

B.預受股東的預受要約股票數(shù)量順序

C.同等比例

D.與主要股東事先約定的條件【答案】C90、發(fā)行人的首發(fā)申請受理后至通過發(fā)審會期間，發(fā)生以下（）情形時將中止審查。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ【答案】B91、下列有關β系數(shù)的描述，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D92、某公司只生產一種產品，單價為4元，單價的敏感系數(shù)為4。假定其他條件不變，某公司盈虧平衡時的產品單價為（）元。

A.5

B.4

C.3

D.2

E.2.5【答案】C93、關于深交所上市公司股票上市公告書中財務會計資料的披露要求，下列說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅵ

B.Ⅱ、Ⅵ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】A94、以下屬于可以向證監(jiān)會提出免于以要約收購方式增持股份的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A95、某建筑公司簽訂了一項總金額為120萬元的固定造價合同，最初預計總成本為100萬元。第1年實際發(fā)生成本70萬元，年末，預計為完成合同比最初預計的總成本要增加25萬元。該合同的結果能夠可靠估計，則以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D96、關于首次公開發(fā)行股票并上市公司招股說明書財務報告審計截止日后主要信息的披露，說法正確的有（）。[2015年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C97、上交所科創(chuàng)板發(fā)行人應當披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術人員的（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D98、下列關于上市公司收購母公司資產的說法中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】D99、根據(jù)《上市公司重大資產重組管理辦法》的規(guī)定，完整經營實體應當符合下列（）條件。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A100、關于套期保值的會計處理，下列說法錯誤的有()。

A.Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

101、下列關于上市公司股份鎖定期的說法正確的有（）

A.控股股東持有的首次公開發(fā)行股票前己發(fā)行股份，應鎖定36個月

B.國外戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份，應鎖定36個月

C.境內戰(zhàn)略投資者認購上市公司非公開發(fā)行的股份，應鎖定36個月

D.戰(zhàn)略投資者網(wǎng)下配售首次公開發(fā)行的股票，應鎖定36個月

E.上市公司董事認購本公司公開發(fā)行的股票，無鎖定限制【答案】ABC102、上市公司公告的招股說明書存在虛假陳述，以下責任承擔方式說法正確的是（）

A.保薦機構業(yè)務負責人承擔連帶賠償責任。

B.控股股東有過錯的，應承擔連帶賠償責任

C.發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯，都應連帶賠償責任

D.發(fā)行人應承擔賠償

E.主承銷商不管有沒有過錯，應承擔連帶責任【答案】BD103、債務人甲以公允價值為7000萬元、賬面價值為6000萬元的存貨，償還賬而價值為8000萬元的債務給債權人乙公司。增值稅稅率為17％，增值稅由債權人另行支付，乙公司對該項債權計提壞賬準備1200萬元，甲、乙公司的會計處理正確的是（）

A.乙沖減資產減值損失200萬元

B.甲確認營業(yè)外收入2000萬死

C.甲確認營業(yè)外收入1000萬元

D.乙確認營業(yè)外支出1000萬元

E.乙沖減壞賬準備1200萬元

F.甲確認營業(yè)收入7000萬元

【答案】AC104、以下關于審計證據(jù)的說法正確的有（）

A.注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受其對重大錯報風險評估的影響，評估的重大錯報風險越髙，需要的審計證據(jù)可能越多

B.注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受受審計證據(jù)質量的影響，審計證據(jù)質量越高，需要的審計證據(jù)可能越少

C.需獲取的審計證據(jù)數(shù)量與審計證據(jù)質量成反比，注冊會計師可以靠獲取更多的審計證據(jù)來補其質量上的缺陷

D.從被審計企業(yè)內部獲取的審計證據(jù)比從外部來源獲取的審計證據(jù)更可靠

E.內部控制有效時內部生成的審計證據(jù)比內部控制薄弱時內部生成的審計證據(jù)更可靠【答案】AB105、甲公司2011年度財務報告批準報出日為2012年3月30日，以下屬于資產負債表日后非調整事項的有（）

A.2012年2月10日，因產品質量問題收到客戶退回一批貨物，該貨物系2011年10月銷售給該客戶

B.2012年3月30日董事會宣告分配現(xiàn)金股利

C.2011年12月28號拿到發(fā)行批文，2012年2月15日發(fā)行新股1億股

D.2月8日發(fā)現(xiàn)2010漏記固定資產折舊0.03萬【答案】BC106、以下屬于工作底稿的內容及關于工作底稿的說法正確的有（）

A.保薦機構對發(fā)行人客戶、供應商、工商、等部門進行相關訪談的訪談記錄

B.保代為保薦項目建立的盡調日志

C.發(fā)行過程中的詢價記錄

D.工作底稿應至少保存10年【答案】ABCD107、2007年1月1日，甲公司與乙公司簽訂一項購貨合同，甲公司從乙公司購入一臺需要安裝的特大型設備。合同約定，甲公司采用分期付款方式支付價款。該設備價款共計1000萬元(不考慮增值稅)，在2007年至2011年的5年內每半年支付100萬元，每年的付款日期分別為當年6月30日和12月31日。2007年1月1日，設備如期運抵甲公司并開始安裝，假定半年的折現(xiàn)率為5％，已知(P／A，5％，10)=6．1446，則2007年1月1日甲公司的會計處理以下說法正確的是（）

A.應確認固定資產入賬價值1000萬元

B.應確認在建工程入賬價值1000萬元

C.應確認長期應付款1000萬元

D.應確認固定資產入賬價值614.46萬元

E.應確認在建工程入賬價值614.46萬元【答案】C108、關于收入確認，下列說法中正確的有（）。

A.在資產負債表日，建造合同的結果不能可靠估計的，合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本予以確認

B.在資產負債表日，建造合同的結果不能可靠估計的，合同成本不可能收回的，不確認合同收入

C.企業(yè)建造房地產，房地產購買方能夠在建造過程中決定主要結構變動的，企業(yè)應當遵循建造合同準則確認收入

D.企業(yè)建造房地產，房地產購買方影響房地產設計能力有限的，企業(yè)應當遵循收入準則中商品銷售收入的原則確認收入

E.企業(yè)建造房地產，無論房地產購買方是否能夠在建造過程中決定主要結構變動，企業(yè)均應當遵循建造合同準則確認收入【答案】ABCD109、保薦機構應對在深圳證券交易所上市的上市公司披露的哪些情況發(fā)表獨立意見（）

A.募集資金使用情況

B.委托理財

C.與合并范圍內的子公司發(fā)生的關聯(lián)交易

D.對合并范圍內的子公司提供擔保

E.套期保值業(yè)務【答案】ABC110、下列不符合保代雙簽規(guī)定的是（）

A.最近3年內受到過證監(jiān)會監(jiān)管措施

B.最近3年內受到交易所公開譴責

C.最近3年內簽了首發(fā)項目，已取得證監(jiān)會核準批文，但6個月內未發(fā)行

D.最近3年內簽了再融資項目，發(fā)審會已通過，尚未取得證監(jiān)會核準批文【答案】ABD111、上市公司公開發(fā)行可轉債，出現(xiàn)下列哪些事項時需要召開債券持有人會議（）

A.擬變更募集說明書的約定

B.發(fā)行人信用評級上調

C.擔保物發(fā)生重大變化

D.發(fā)行人不能按期支付本息【答案】ACD112、公司非公開發(fā)行優(yōu)先股，具有合格投資者資格的有（）

A.QFII

B.民營企業(yè)1000萬注冊資本，實際經營3年以上

C.信托公司

D.實繳出資總額不低于人民幣五百萬元的合伙企業(yè)【答案】ACD113、保薦代表人履行保薦職責可對發(fā)行人行使以下哪些權利（）

A.列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會

B.對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進行事前審閱

C.不定期對發(fā)行人進行回訪

D.要求發(fā)行人按照保薦協(xié)議約定的方式，及時通報信息【答案】ABCD114、以下是上市公司公開發(fā)行股票和非公開發(fā)行股票共同需具備的條件的有（）

A.高管和核心技術人員12月穩(wěn)定

B.募集資金不超過項目需要總量

C.現(xiàn)任監(jiān)事最近12個月內未受到交易所公開譴責

D.上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員無因涉嫌犯罪正被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調查的情形【答案】BD115、以下關于上市公司重大資產重組的說法正確的有（）

A.為了避免內幕信息泄露造成內幕交易，上市公司的股東、實際控制人以及參與重大資產重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關機構和員無需向上市公司通報有關信息

B.上市公司籌劃重大資產重組事項，應當詳細記載籌劃過程中每一具體環(huán)節(jié)的進展情況，參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應當即時在備忘錄上簽名確認

C.上市公司預計籌劃中的重大資產重組事項難以保密或者已經泄露的，應當及時向證券交易所申請停牌。停牌期間，不得披露任何信息。

D.上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，重大資產重組的交易對方及其關聯(lián)方等人員，在重大資產重組的股價敏感信息依法披露前負有保密義務，禁止利用該信息進行內幕交易?！敬鸢浮緽D116、甲上市公司所屬企業(yè)乙公司擬于2014年4月申請分拆境外上市，以下對乙分拆境外上市構成障礙的有（）

A.甲公司董事、高管合計持有乙公司股份15％

B.甲公司2013年度合并報表中按權益享有的乙公司的凈利潤占甲公司合并報表凈利潤的30％

C.甲公司2010年發(fā)行股份募集資金的項目作為對乙公司的出資由乙公司實施，申請境外上市

D.甲公司2011年虧損，2012年、2013年盈利【答案】AD117、某企業(yè)2012年3月1日發(fā)行2．4億股，增資后總股本為3．6億股，7月1日通過決議未來1年以5．5元／股回購8000萬股，7—12月市場均價為5元。當年度凈利潤4．8億元。無其他事項，則以下關于基本每股收益和稀釋后每股收益的說法正確的是（）

A.稀釋每股收益是1.48

B.稀釋每股收益是1.46

C.基本每股收益1.5

D.基本每股收益是1.6【答案】AC118、關于金融資產的重分類，下列說法中正確的有（）。

A.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產不能重分類為可供出售金融資產

B.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產可以重分類為持有至到期投資

C.持有至到期投資不能重分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

D.貸款和應收款項可以重分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

E.可供出售金融資產可以重分類為交易性金融資產【答案】AC119、根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》的規(guī)定，下列關于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有（）

A.不得公開發(fā)行可轉換為普通股的優(yōu)先股

B.不得公開發(fā)行浮動股息率的優(yōu)先股

C.公司累計減少注冊資本超過5％的，在召開股東大會時應通知優(yōu)先股股東，表決該事項優(yōu)先股股東享有表決權

D.上市公司可以發(fā)行強制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強制分紅條款的優(yōu)先股，但二者不得同次發(fā)行【答案】ABD120、以下關于在新三板掛牌的公司采取做市轉讓方式轉讓股票的說法正確的有（）

A.申請掛牌公司股票擬采取做市轉讓方式的，應當有2家以上做市商為其提供做市報價服務，其中一家做市商應為推薦其股票掛牌的主辦券商或該主辦券商的母公司，該主辦券商的子公司不可以成為做市商

B.做市商買入的股票，買入當日可以賣出，但做市商當日從其他做市商處買入的股票，買入當日不得賣出。

C.做市商證券自營賬戶不得持有其做市股票或參與做市股票的買賣。

D.甲公司掛牌時采取做市轉讓方式，甲公司總股本為10000萬股，A與B證券公司為其初始做市商，則A與B合計應取得不低于500萬股的做市庫存股票【答案】BC121、關于報告分部的確定，下列說法中正確的有（）。

A.企業(yè)應以業(yè)務分部或地區(qū)分部為基礎確定報告分部

B.企業(yè)應以經營分部為基礎確定報告分部

C.分部的分部收入占所有分部收入合計的10％或者以上，應將其確定為報告分部

D.分部的分部利潤(虧損)的絕對額，占所有盈利分部利潤合計額或者所有虧損分部虧損合計額的絕對額兩者中較大者的10％或者以上，應將其確定為報告分部

E.分部的分部資產占所有分部資產合計額的10％或者以上，應將其確定為報告分部【答案】BCD122、下列有關存貨會計處理的表述中,正確的有（）。

A.因自然災害造成的存貨凈損失，計入營業(yè)外支出

B.因非貨幣性資產交換換出存貨結轉的已計提存貨跌價準備，不沖減當期資產減值損失

C.一般納稅人進口原材料交納的增值稅，計入相關原材料的成本

D.結轉商品銷售成本時，應將相關存貨跌價準備結轉調整主營業(yè)務成本【答案】ABD123、上市公司向以下對象非公開發(fā)行股票需要鎖定36個月的有（）

A.向控股股東非公開發(fā)行

B.向境內外戰(zhàn)略投資者非公開發(fā)行

C.相關投資者認購后取得上市公司實際控制權

D.員工持股計劃【答案】ABCD124、某上市公司發(fā)行可轉債，面值100元，轉換價格為20元，當前可轉債的市場價格為120元，股票價格為22元每股，以下說法正確的有（）

A.可轉債升水2元

B.可轉債升水10元

C.可轉債轉換升水率8.33％

D.可轉債轉換升水率9.09％【答案】BD125、下列關于資產評估的說法正確的有（）

A.使用重置成本法進行評估的前提是被評估資產處于繼續(xù)使用狀態(tài)，或被假定處于繼續(xù)使用狀態(tài)，被評估資產的預期收益能夠支持其重置價值

B.復原重置成本是指采用與鑒證標的相同的材料、建筑或制造標準、設計、規(guī)格及技術等，以現(xiàn)時(基準日)價格水平重新購建與鑒證標的相同的全新物品所發(fā)生的費用

C.使用不同評估方法的前提假設可以不一樣

D.使用市場法一般要選3個參照物，但是如果有一樣的參照物也可以只選一個【答案】AB126、甲公司2011年1月1目購買乙公司80％的股權，為非同一控制下企業(yè)合并，2011年3月3日，乙公司將自己生產的產品銷售給甲公司作為固定資產使用，乙公司銷售該產品的銷售收入為2000萬元，銷售成本為1760萬元。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，甲公司己支付款項，甲公司購買的該固定資產用于公司的行政管理，該固定資產不需要安裝，當月投入使用，折舊年限為4年，預計凈殘值為零。采用直線法計提折舊，假設會計計提折舊方法、預計使用年限、凈殘值均與稅法規(guī)定相同。則2011年和2012年甲公司合并報表關于該內部關聯(lián)交易以下會計分錄，處理正確的有（）。

A.2011年抵消營業(yè)收入2000萬元

B.2011年確認遞延所得稅資產48.75萬元

C.2012年抵消年初未分配利潤146.25萬元

D.2012年抵消管理費用60萬元【答案】ABCD127、下列哪些可以構成發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市的實質性障礙（）

A.發(fā)行人的大股東用土地使用權作價1000萬元出資，發(fā)行人于2008年1o月報送發(fā)行申請文件時，尚未取得該±地的土地使用權證，但預計2009年2月可以取得土地使用權證。發(fā)行人律師出具的意見認為：發(fā)行人取得土地使用權證不存在法律障礙。

B.發(fā)行人的一個股東用專利權作價50萬出資，發(fā)行人于2008年10月報送發(fā)行申請文件時，尚未取得該專利的專利權證，但預計2009年2月可以取得專利權證。發(fā)行人律師出具的法律意見認為：發(fā)行人取得專利權證不存在法律障礙。

C.發(fā)行人購買了一處辦公樓，于2008年1O月報送發(fā)行申請文件時，發(fā)行人尚未取得該辦公樓的相關權屬證明，但預計2009年2月可以取得權屬證明。發(fā)行人律師出具的法律意見認為：發(fā)行人取得該辦公樓的權屬證明不存在法律障礙。

D.發(fā)行人的一個股東用與別人共有的專利權對發(fā)行人出資，發(fā)行人于2008年10月報送發(fā)行申請文件時，共有方因專利權糾紛已對該股東提起訴訟，目前案件尚未審結。【答案】ABCD128、下列關于BOT會計處理的說法正確的是（）

A.合同規(guī)定項目公司在有關基礎設施建成后，從事經營的一定期間內有權利向獲取服務的對象收取費用，但收費金額不確定的，項目公司應當在確認收入的同時確認無形資產；

B.與BOT業(yè)務相關的收入在建造期間及基礎設施建成后，均應按照《建造合同》準則確認收入

C.按照合同規(guī)定，企業(yè)為使有關基礎設施保持一定的服務能力或在移交給合同授予方之前保持一定的使用狀態(tài)，預計將發(fā)生的支出應當按照《企業(yè)會計準則第13號——或有事項》的規(guī)定處理。

D.按照特許經營權合同規(guī)定，項目公司應提供不止一項服務的，各項服務能夠單獨區(qū)分時，收取或應收的對價應當按照各項服務的相對公允價值比例分配給所提供的各項服務?！敬鸢浮緼CD129、以下關于相關人員買賣股票的說法正確的有（）

A.證券公司從業(yè)人員，在股票承銷期內和期滿后6個月內，不得買賣該種股票，超過6個月后可以買賣該股票

B.證券交易所從業(yè)人員在任期內，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票

C.為上市公司出具審計報告的注冊會計師，自接受上市公司委托之日起至審計報告公開后5日內，不得買賣該種股票

D.為上市公司出具審計報告的注冊會計師，自接受上市公司委托之曰起至審計報告公開后6個月內，不得買賣該種股票【答案】BC130、下列關于B0T會計處理的說法正確的是（）

A.在某些情況下，合同投資方為了服務協(xié)議目的建造或從第三方購買的基礎設施，也應比照B0T業(yè)務的原則處理

B.與B0T業(yè)務相關的收入在建造期間及基礎設施建成后，均應按照收入準則確認收入

C.項目公司未提供實際建造服務，將基礎設施建造發(fā)包給其他方的，也可以確認建造服務收入

D.按照特許經營權合同規(guī)定，項目公司應提供不止一項服務的，各項服務能夠單獨區(qū)分時，收取或應收的對價應當按照各項服務的相對公允價值比例分配給所提供的各項服務【答案】AD131、稅收立法包括有權機關的下列活動（）。

A.制定有關稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

B.公布有關稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

C.修改有關稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

D.廢止有關稅收法律、法規(guī)、規(guī)章【答案】ABCD132、下列各項中，屬于應計入損益的利得的有（）

A.處置固定資產產生的凈收益

B.重組債務形成的債務重組收益

C.持有可供出售金融資產公允價值增加額

D.對聯(lián)營企業(yè)投資的初始投資成本小于應享有投資時聯(lián)營企業(yè)凈資產公允價值份額的差額【答案】ABD133、關于上市公司收購中的支付方式，以下說法正確的有（）

A.收購人以證券支付收購價款的，應當提供該證券的發(fā)行人最近3年經審計的財務會計報告、證券估值報告，并配合被收購公司聘請的獨立財務顧問的盡職調查工作

B.收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可上市交易時間應當不少于3個月

C.收購人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，必須同時提供現(xiàn)金方式供被收購公司的股東選擇

D.收購人以在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，對于非發(fā)行新股的，應將用于支付的全部證券交由證券登記結算機構保管【答案】ACD134、某上市公司正在籌劃重大資產重組事項，下列情形符合規(guī)定的有（）

A.上市公司制作書面的交易進程備忘錄并予以妥當保存，參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應當即時在備忘錄上簽名確認

B.上市公司及交易對方分別聘請了財務顧問，并與財務顧問簽署了保密協(xié)議

C.上市公司預計籌劃中的重大資產重組事項難以保密或者已經泄露的，應當及時向證券交易所申請停牌。停牌期間，不發(fā)布任何進展情況公告。

D.上市公司的股東、實際控制人以及參與重大資產重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關機構和員，在方案確定前不得向上市公司通報任何有關信息?！敬鸢浮緼B135、假設其他因素不變，下列變動中有助于提高杠桿貢獻率的有（）。

A.提高凈經營資產利潤率

B.降低負債的稅后利息率

C.減少凈負債的金額

D.減少經營資產周轉次數(shù)【答案】AB136、以下屬于可以向證監(jiān)會提出免于以要約收購方式增持股份的情形有（）

A.收購人與出讓人能夠證明本次轉讓是在同一實際控制人控制的不同主體之問進行，未導致上市公司的實際控制人發(fā)生變化

B.上市公司面臨嚴重財務困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內不轉讓其在該公司中所擁有的權益

C.因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導致當事人在該公司中擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％

D.因繼承導致在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司己發(fā)行股份的30％【答案】AB137、下列屬于存貨的是（）

A.房地產開發(fā)企業(yè)購入的用于建造商品房的土地使用權

B.房地產開發(fā)企業(yè)建造完工的用于對外出租的商鋪

C.建筑施工企業(yè)工程施工大于工程結算的金額

D.公司銷售了一批負有安裝義務的電梯，電梯已運抵客戶工地但未安裝，貨款已收到

E.公司銷售一批商品，約定3個月后在售價基礎上加價15％回購【答案】ACD138、下列各項中，應計入建造合同收入的有（）。

A.合同規(guī)定的初始收入

B.合同變更形成的收入

C.合同索賠形成的收入

D.合同執(zhí)行過程中取得的非經常性零星收益【答案】ABC139、某上市公司總股本1億股，控股股東甲持有4000萬股，現(xiàn)進行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）

A.控股股東甲至少應認購300萬股，否則將導致本次配股失敗

B.除控股股東甲承諾認購的股份外，承銷商可以包銷方式承銷其余股份

C.控股股東甲承諾認購500萬，實際認購400萬，其他股東足額認購，最終配售數(shù)量達到73％，則本次配售成功

D.本次配股發(fā)行對象為股權登記日收市后登記在冊的全體股東【答案】AD140、集團公司甲為上市公司，其擁有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列關于集團公司股份支付的處理正確的有（）

A.集團甲以其持有的乙公司股權對乙公司高管股權激勵，甲按現(xiàn)金結算股份支付處理；乙按權益結算股份支付處理；

B.集團甲以自身股權對乙高管股權激勵；甲按權益結算；乙按現(xiàn)金結算；

C.集團甲以丙股權對乙高管股權激勵：甲按現(xiàn)金結算；乙按現(xiàn)金結算；

D.集團甲以股票增值權(即現(xiàn)金)對乙高管激勵；甲按現(xiàn)金結算，乙按權益結算；

E.乙公司以丙公司股權對乙高管激勵；乙按現(xiàn)金結算：【答案】AD141、以下資產中，需每年年度終了進行減值測試的有（）

A.固定資產

B.使用壽命不確定的無形資產

C.因企業(yè)合并形成的商譽

D.投資性房地產產

E.長期股權投資【答案】BC142、以下在銀行間債券市場發(fā)行的非金融企業(yè)債務融資工具中，有待償還余額不得超過企業(yè)凈資產的40％的規(guī)定的有（）

A.短期融資券

B.中期票據(jù)

C.超短期融資券

D.中小企業(yè)集合票據(jù)

E.非公開定向債務融資工具【答案】ABD143、關于金融資產的計量，下列說法中正確的有（）。

A.交易性金融資產應當按照取得時的公允價值和相關的交易費用之和作為初始確認金額

B.可供出售金融資產應當按取得該金融資產的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額

C.可供出售金融資產應當按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用在發(fā)生時計入當期損益

D.持有至到期投資在持有期間應當按照攤余成本和實際利率計算確認利息收入，計入投資收益

E.交易性金融資產應當按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用計入當期損益【答案】BD144、下列關于影響期權價值的說法正確的有（）

A.利率越高，期權價值越高

B.與標的股票價格波動正相關

C.一般來說權利期限和期權價值呈正相關

D.標的股票價格越高，期權價值越大【答案】BC145、下列關于每股收益的說法正確的有（）

A.對虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當期轉為普通股，會增加每股虧損金額，則具有稀釋性

B.對虧損企業(yè)，稀釋性潛在普通股如當期轉為普通股，會減少每股虧損金額，則具有稀釋性

C.計算基本每股收益時，需要考慮配股中的送股因素，將無對價的送股視同列報最早期間期初已經發(fā)行在外

D.存在稀釋性潛在普通股的，應當分別調整凈利潤和普通股股數(shù)【答案】AC146、以下關于股份公司召開臨時股東大會的說法正確的有（）

A.某股東在所持股份達到10％的當天便可提議召開

B.持有10％以上股東提議召開，在股權登記日后，所持10％股份的股東將股份賣掉至低于10％，不影響對臨時股東大會召開的有效性

C.連續(xù)90日持有公司股份比例達到1096以上的股東可提議召開

D.三分之一以上董事可提議召開【答案】AC147、非上市公眾公司可以向特定對象發(fā)行股票，以下可以作為非上市公眾公司發(fā)行股票的特定對象的有（）

A.公司的控股股東

B.持有公司5％股份的股東

C.持有公司3％股份的股東

D.公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員

E.公司的核心員工【答案】ABCD148、下列關于所得稅稅收優(yōu)惠的說法正確的有（）

A.軟件企業(yè)即征即退的增值稅用于產品開發(fā)擴大再生產的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。

B.節(jié)能水項目企業(yè)，節(jié)能水項目所得，享受2免3減半政策

C.農產品初加工免征企業(yè)所得稅

D.環(huán)保設備投資額的10％稅前扣除，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免【答案】ACD149、以下事項產生暫時性差異的有（）

A.可供出售金融資產公允價值變動

B.符合資本化條件的開發(fā)支出，稅法規(guī)定可按照形成無形資產的150％攤銷

C.交易性金融資產公允價值變動

D.會計折舊年限小于稅法規(guī)定的折舊年限【答案】ABCD150、A投資者2012年9月30日向某券商融券，賣出10萬股B股票，融券期限4個月，融券賣出價格10元／股，融券年利率為12％，2012年11月30日B股票價格為9元每股，2012年12月31日價格為7元每股，2013年1月’31日股票價格為8元每股，2013年1月31日投資者平倉結算，則下面說法正確的是（）

A.A投資者損益為17萬元：

B.A投資者損益為18萬元

C.證券公司2012年11月30日確認公允價值變動損益一10萬元：

D.證券公司2012年12月31日確認公允價值變動損益一20萬元?！敬鸢浮緾D151、假如不考慮其它因素，以下關于上市公司重大資產重組后再融資的說法正確的有（）

A.甲公司2008年不符合公開發(fā)行條件，2009年1月進行重大資產重組，2010年12月可以公開發(fā)行公司債券

B.乙公司2009年1月進行重大資產重組，2010年12月可以進行配股

C.丙公司2007年2月進行重大資產重組，2009年可以進行公開增發(fā)股票

D.丁公司2008年1月進行重大資產重組，2009年12月可以非公開發(fā)行股票【答案】CD152、個人取得保薦代表人資格后，應當持續(xù)符合保薦辦法規(guī)定的相關條件，以下情形中，中國證監(jiān)會可直接撤銷其保薦代表人資格有（）

A.負有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?/p>

B.受到稅務的行政處罰

C.受到中國證監(jiān)會的行政處罰

D.證券業(yè)執(zhí)業(yè)證書未被吊銷

E.未定期參加保薦代表人年度業(yè)務培訓【答案】C153、以下情形中，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦，情節(jié)特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格的有（）

A.保薦代表人盡職調查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題

B.發(fā)行人公開發(fā)行股票并在主板上市當年凈利潤比上年下滑50％以上

C.發(fā)行人在持續(xù)督導期間信息披露文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏

D.保薦代表人參與組織編制的發(fā)行保薦書存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏

E.保薦代表人唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會的審核工作【答案】A154、2007年1月1日，甲公司與乙公司簽訂一項購貨合同，甲公司從乙公司購入一臺需要安裝的特大型設備。合同約定，甲公司采用分期付款方式支付價款。該設備價款共計1000萬元(不考慮增值稅)，在2007年至2011年的5年內每半年支付100萬元，每年的付款日期分別為當年6月30日和12月31日。2007年1月1日，設備如期運抵甲公司并開始安裝，假定半年的折現(xiàn)率為5％，已知(P／A，5％，10)=6．1446，則2007年1月1日甲公司的會計處理以下說法正確的是（）

A.應確認固定資產入賬價值1000萬元

B.應確認在建工程入賬價值1000萬元

C.應確認長期應付款1000萬元

D.應確認固定資產入賬價值614.46萬元

E.應確認在建工程入賬價值614.46萬元【答案】C155、以下關于在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌的公司轉讓股票的說法正確的有（）

A.轉讓時間內因故停市，轉讓時間不做順延

B.股票轉讓不設漲跌幅限制，股轉公司另有規(guī)定的除外

C.買賣掛牌公司股票，申報數(shù)量應當為1000股或其整數(shù)倍，賣出掛牌公司股票時，余額不足1000股部分，應當一次性申報賣出

D.股票轉讓的申報價格最小變動單位為0.01元人民幣【答案】ABCD156、某人被證監(jiān)會采取證券市場禁入措施，那在禁入期間不能擔任（）

A.非上市公司的董事長

B.上市公司的控股股東

C.上市公司的財務總監(jiān)

D.為上市公司提供審計服務的簽字注冊會計師

E.投行人員【答案】CD157、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司銷售一批貨物，甲公司確認收入5萬元，成本為3萬元，期末甲公司未收到乙公司5萬元貨款，截至期末該批貨物乙公司己向外銷售了6070，取得銷售收入為8萬元，結轉成本3萬元，已收到款項。則以下說法正確的是（）

A.合并報表應確認收入8萬元

B.合并報表應確認成本8萬元

C.合并報表存貨為1.2萬元

D.合并報表應收賬款為5萬元【答案】AC158、境外法人機構擬以協(xié)議方式收購上市公司，依據(jù)《上市公司收購管理辦法》，應向證監(jiān)會提交的文件有（）

A.其控股股東、實際控制人最近2年未變更的說明；

B.財務顧問出具的收購人符合對上市公司進行戰(zhàn)略投資的條件、具有收購上市公司能力的核查意見

C.收購人接受中國司法、仲裁管轄的聲明

D.基于收購人的實力和從業(yè)經驗對上市公司后續(xù)發(fā)展計劃可行性的說明【答案】ABCD159、以下資產減值中，適用《資產減值準則》的有（）

A.采用成本模式后續(xù)計量的投資性房地產

B.商譽

C.存貨

D.可供出售金融資產

E.采用公允價值模式后續(xù)計量的投資性房地產

F.不具有重大影響、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的金融資產

【答案】AB160、關于股份公司的發(fā)起設立，下列說法正確的有（）

A.發(fā)起人應當在繳足公司章程規(guī)定的出資后，選舉董事會和監(jiān)事會，由董事會向公司登記機關申請設立登記

B.在發(fā)起人認購的股份繳足前，不得向他人募集股份

C.股份有限公司采取發(fā)起設立方式設立的，注冊資本為在公司登記機關登記的全體發(fā)起人認購的股本總額

D.以非貨幣資產出資的，應當依法辦理其財產權的轉移手續(xù)【答案】BCD161、關于資產可收回金額的計量，下列說法中正確的有（）

A.可收回金額應當根據(jù)資產的銷售凈價減去處置費用后的凈額與資產預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定

B.可收回金額應當根據(jù)資產的銷售凈價減去處置費用后的凈額與資產預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較低者確定

C.可收回金額應當根據(jù)資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定

D.資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，只要有一項超過了資產的賬面價值，就表明資產沒有發(fā)生減值，不需再估計另一項金額

E.資產的公允價值減去處置費用后的凈額如果無法可靠估計的，應當以該資產預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為其可收回金額

F.沒有確鑿證據(jù)或者理由表明，資產預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值顯著高于其公允價值減去處置費用后的凈額的，可以將資產的公允價值減去處置費用后的凈額視為資產的可收回金額

【答案】CD162、某有限公司通過了解散公司的股東會決議，并依法成立了清算組，則清算組的下列行為中符合法律規(guī)定的是（）

A.為抵償債務，承接一個新的工程項目

B.代表公司參與民事訴訟

C.清理公司財產

D.發(fā)現(xiàn)公司財產不足清償債務后，向人民法院申請宣告破產

E.清理債權、債務：【答案】BCD163、保薦代表人履行保薦職責可對發(fā)行人行使以下哪些權利（）

A.列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會

B.對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進行事前審閱

C.對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明

D.對有稅務部門關注的發(fā)行人涉嫌滯納稅款事項進行核查，并聘請會計師事務所配合【答案】ABCD164、股份公司以下情形中應當召開臨時股東大會的有（）

A.董事會提議

B.1／3以上董事提議

C.監(jiān)事提議

D.單獨或合并持有公司10％以上表決權股份的股東提議

E.公司未彌補的虧損達到注冊股本總額的i／3時【答案】AD165、甲公司2010年度財務報告批準報出曰為2011年3月20日，甲公司以下交易或事項中屬于資產負債表日后調整事項的有（）

A.應收乙公司賬款2010年年末已經計提20％壞賬準備，2010年12月31日乙公司，遭遇嚴重自然災害，損失慘重，甲公司預計90％款項無法收回。甲公司于2011年2月15日獲知此消息。

B.2011年2月10日，甲公司收到法院傳票，因產品質量糾紛，乙公司起訴甲公司，并要求巨額賠償。

C.甲公司在2010年11月20日為丁公司提供擔保，因丁公司財務狀況惡化，無法支付逾期的銀行借款，貸款銀行于2011年3月15日要求甲公司按照合同約定履行債務擔保責任。丁公司財務狀況于2010年底便已明顯惡化，甲公司2010年度財務報告未確認與該擔保事項相關的預計負債。

D.甲公司在2011年3月10日，董事會通過了利潤分配預案?！敬鸢浮緼C166、關于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）

A.公司彌補虧損后應從稅后利潤中提取10％的法定公積金；

B.法定公積金轉增資本后留存余額不得少于轉增前注冊資本的25％；

C.法定公積金提取達到注冊資本的50％后可以不再提取；

D.法定公積金可以彌補虧損，資本公積不能。【答案】ABCD167、以下不構成非公開發(fā)行障礙的是（）

A.最近2年虧損

B.上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且未消除

C.最近一年被出否定意見的審計報告，但是影響己消除

D.現(xiàn)任董事被立案調查【答案】AC168、以下情形中，投資者應自事實發(fā)生之日起3日內編制權益變動報告書，向證監(jiān)會、交易所提交書面報告，通知上市公司，并予公告的有（）

A.通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到一個上市公司已發(fā)行股份的5％

B.投資者及其一致行動人通過證券交易所的證券交易擁有權益的股份達到一個上市公司己發(fā)行股份的5％之后又繼續(xù)增持5％

C.通過協(xié)議轉讓方式，投資者及其一致行動人在一個上市公司中擁有權益的股份一次增至7％

D.投資者及其一致行動人通過行政劃轉的方式在一個上市公司中擁有權益的股份一次增至6％

E.因上市公司減少股本導致投資者及其一致行動人在一個上市公司中擁有權益