2022年廣東省投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力點睛提升題庫帶答案解析

《投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、以下關(guān)于股份鎖定的說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A2、關(guān)于上市公司分紅，下列說法正確的是（）。

A.上交所上市公司可供分配利潤母公司為800萬元，合并報表為1200萬元，當(dāng)年分1000萬元

B.中小板母公司可供分配利潤負(fù)200萬元，合并報表為1000萬元，當(dāng)年分800萬元

C.深交所主板上市公司可供分配利潤合并報表為1000萬元，母公司為1200萬元，當(dāng)年分1200萬元

D.創(chuàng)業(yè)板上市公司可供分配利潤母公司為800萬元，合并報表為1200萬元，當(dāng)年分800萬元【答案】D3、集團(tuán)公司甲為上市公司，其擁有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列關(guān)于集團(tuán)公司股份支付的處理正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅳ【答案】D4、根據(jù)《上市公司行業(yè)分類指引》，下列說法正確的是（）。

A.某上市公司教育業(yè)務(wù)營業(yè)收入占公司總收入的40％，利潤占公司總利潤的55％，體育業(yè)務(wù)營業(yè)收入占公司總收入60％，利潤占公司總利潤的45％，那么該上市公司應(yīng)該歸屬于綜合類

B.某上市公司教育業(yè)務(wù)營業(yè)收入占公司總收入的35％，利潤占公司總利潤32％，且教育業(yè)務(wù)收入、利潤均在所有業(yè)務(wù)中占比最高，那么該上市公司應(yīng)歸屬于教育行業(yè)

C.上市公司確定行業(yè)歸屬后，在沒有發(fā)生重大資產(chǎn)重組的情況下，不再變更行業(yè)歸屬

D.某上市公司教育業(yè)務(wù)營業(yè)收入占公司總收入的40％，利潤占公司總利潤的25％，教育業(yè)務(wù)收入和利潤均在公司業(yè)務(wù)中是最高，那么該上市公司應(yīng)歸屬于教育行業(yè)

E.上市公司行業(yè)分類以上市公司營業(yè)收入等財務(wù)數(shù)據(jù)為主要分類標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，所采用財務(wù)數(shù)據(jù)為經(jīng)過會計師事務(wù)所審計并已公開披露的母公司數(shù)據(jù)【答案】B5、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》的規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為在全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)連續(xù)掛牌滿（）個月的創(chuàng)新層掛牌公司。

A.1

B.3

C.6

D.12

E.24【答案】D6、關(guān)于管理層收購，以下說法符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B7、甲證券公司非公開發(fā)行公司債券，并且自行銷售，則下列說法正確的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】A8、甲公司因欠乙公司貨款800萬元到期無法償還，遂與乙公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議。協(xié)議約定：甲公司發(fā)行100萬股普通股償還所欠乙公司的全部貨款。甲公司發(fā)行的股票的面值為每股1元，市價為每股6元，為發(fā)行股票支付傭金、手續(xù)費(fèi)10萬元。乙公司已為該項應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備100萬元。乙公司取得甲公司的股票后作為可供出售金融資產(chǎn)核算，取得時另支付交易費(fèi)用2萬元。不考慮其他因素，下列關(guān)于該項債務(wù)重組的說法中正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C9、以下可以擔(dān)任上市公司獨立董事的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】A10、符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點若干意見的通知》相關(guān)規(guī)定的紅籌企業(yè)申請在上交所科創(chuàng)板上市，應(yīng)達(dá)到的市值及財務(wù)指標(biāo)是（）。

A.預(yù)計市值不低于人民幣100億元

B.最近一年營業(yè)收入不低于人民幣5億元

C.預(yù)計市值不低于人民幣50億元，或最近一年營業(yè)收入不低于人民幣5億元

D.預(yù)計市值不低于人民幣50億元，且最近一年凈利潤不低于人民幣5億元【答案】A11、股份有限公司經(jīng)理的職權(quán)不包括（）。

A.主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議

B.決定對股東的分紅方式及分紅金額

C.擬定公司的基本管理制度

D.制定公司的具體規(guī)章【答案】B12、上市公司的下列事項，必須經(jīng)股東大會特別決議通過的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】B13、下列不屬于上交所于2019年3月1日發(fā)布的科創(chuàng)板6項配套業(yè)務(wù)規(guī)則的是（）。

A.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》

B.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》

C.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》

D.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票交易風(fēng)險揭示書必備條款》

E.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票交易特別規(guī)定》【答案】D14、關(guān)于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D15、2007年1月1日，甲公司將一棟自用的房屋對外出租，董事會已決議作為投資性房地產(chǎn)核算。假設(shè)甲公司房屋符合采用公允價值模式計量條件，甲公司決定采用公允價值模式計量。甲公司房屋原價120萬元，已計提折舊20萬元，公允價值為110萬元，下列會計處理正確的是（）

A.確認(rèn)其他綜合收益10萬元

B.確認(rèn)營業(yè)外收入10萬元

C.確認(rèn)投資收益10萬元

D.確認(rèn)公允價值變動損益10萬元【答案】A16、下列交易或事項的會計處理正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C17、下列關(guān)于城市停車場建設(shè)專項債券的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A18、某中小板上市公司于2012年3月10日首發(fā)上市，張某為該上市公司董事，上市前持有該公司600萬股股份，承諾上市后三年內(nèi)不減持股份，限售解禁后，張某于2015年10月15日在二級市場出售該公司50萬股股份，2016年3月25日增持該公司100萬股股份。不考慮其他權(quán)益變動及限制性因素，2016年10月26日，張某最多可出售的該公司的股份數(shù)為（）。[2016年5月真題]

A.162.5萬股

B.137.5萬股

C.237.5萬股

D.0股【答案】A19、需調(diào)整期初未分配利潤的事項包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A20、下列各項中屬于會計前期差錯的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D21、張斌和劉武決定采取募集設(shè)立的方式設(shè)立一家股份有限公司，二人共同起草了該公司的章程，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，該公司章程只有經(jīng)過（）表決通過才能夠生效。

A.創(chuàng)立大會

B.股東大會

C.董事會

D.理事會

E.監(jiān)事會【答案】A22、下列關(guān)于招股說明書摘要的編制和披露的說法，錯誤的是（）。

A.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市無須編制招股說明書摘要

B.發(fā)行人應(yīng)有針對性地披露其實際面對的特有風(fēng)險，不必披露風(fēng)險對策和措施

C.申請文件受理后，發(fā)審委審核前，發(fā)行人可以將招股說明書最先刊登于其企業(yè)網(wǎng)站

D.招股說明書摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡要情況，無須包括招股說明書全文各部分的主要內(nèi)容【答案】C23、在估計資產(chǎn)可收回金額時，下列說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A24、以下系中小板上市公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告的情形的有（）。[2015年11月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A25、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司應(yīng)披露的重大訴訟和仲裁的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A26、下列資料中，股份公司優(yōu)先股股東可以查閱的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A27、甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份認(rèn)股權(quán)證，該認(rèn)股權(quán)證將于2013年末期滿時行權(quán)，行權(quán)時高管將以3元每股購入該公司股票，該認(rèn)股權(quán)證在授予日的公允價值為5元。2009年和2010年12月31日，該公司股票公允價值均為6元每股，2011年和2012年12月3113該公司股票公允價值均為8元每股，股票面值為1元。2013年12月31日該公司股票公允價值為10元每股。假定預(yù)計10％的高管會離職，甲公司因該項股份支付應(yīng)計入2009年管理費(fèi)用的金額為（）。

A.15000元

B.25000元

C.30000元

D.45000元【答案】B28、根據(jù)《上海證券交易所債券市場投資者適當(dāng)性管理辦法》（2017年修訂），公眾投資者可以認(rèn)購及交易在上交所上市的下列（）債券。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B29、以下證券發(fā)行過程中，不需要聘請保薦機(jī)構(gòu)的是（）。

A.首次公開發(fā)行股票并上市

B.上市公司配股

C.上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

D.發(fā)行企業(yè)債券【答案】D30、關(guān)于上交所科創(chuàng)板上市公司退市安排表述正確的是（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C31、根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》，下列人員不得成為上市公司股權(quán)激勵對象的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D32、關(guān)于上市公司分紅，下列說法正確的是（）。

A.上交所上市公司可供分配利潤母公司為800萬元，合并報表為1200萬元，當(dāng)年分1000萬元

B.中小板母公司可供分配利潤負(fù)200萬元，合并報表為1000萬元，當(dāng)年分800萬元

C.深交所主板上市公司可供分配利潤合并報表為1000萬元，母公司為1200萬元，當(dāng)年分1200萬元

D.創(chuàng)業(yè)板上市公司可供分配利潤母公司為800萬元，合并報表為1200萬元，當(dāng)年分800萬元【答案】D33、間接法調(diào)節(jié)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，以下屬于調(diào)增項目的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅲ【答案】D34、根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步做好創(chuàng)業(yè)板推薦工作的指引》的規(guī)定，下列保薦創(chuàng)業(yè)板公司上市相關(guān)要求的說法，錯誤的是（）。

A.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)順應(yīng)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向，準(zhǔn)確把握創(chuàng)業(yè)板定位，切實履行勤勉盡責(zé)要求，全面做好創(chuàng)業(yè)板擬上市公司的輔導(dǎo)培育、盡職調(diào)查、審慎核查和依法推薦工作

B.中國證監(jiān)會對保薦機(jī)構(gòu)的論證過程是否科學(xué)、依據(jù)是否充分、結(jié)論是否合理履行專家評議程序，根據(jù)評議意見決定是否受理該企業(yè)的申請

C.保薦機(jī)構(gòu)選擇、推薦創(chuàng)業(yè)板企業(yè)，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注企業(yè)的獲利能力，深入核查企業(yè)是否擁有突出的成本優(yōu)勢、創(chuàng)新的業(yè)務(wù)模式以及較強(qiáng)的市場開拓能力，并在成長性專項意見中予以說明

D.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照勤勉盡責(zé)原則，結(jié)合企業(yè)的行業(yè)前景及其地位、業(yè)務(wù)模式、技術(shù)水平和研發(fā)能力、產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量及市場前景、營銷能力等因素，同時考慮企業(yè)持續(xù)成長的制約條件，綜合分析判斷企業(yè)的成長性，出具結(jié)論明確的成長性專項意見【答案】C35、下列指標(biāo)的計算中，與項目事先給定的折現(xiàn)率無關(guān)的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C36、上市公司擬聘請某證券公司作為其獨立財務(wù)顧問，下列事項影響該證券公司作為獨立財務(wù)顧問的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C37、以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有（）。[2015年9月真題]

A.注冊資本500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)

B.證券投資基金

C.自然人李某本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值800萬元人民幣，其中用于融資融券的信用證券賬戶資產(chǎn)為350萬元，李某具有2年以上證券投資經(jīng)驗

D.注冊資本300萬元人民幣的法人機(jī)構(gòu)【答案】B38、以下已經(jīng)計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，可以通過損益轉(zhuǎn)回的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C39、配售對象參與深圳市場新股網(wǎng)下詢價和申購，下列可以納入市值計算的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D40、甲上市公司向控股股東支付2000萬元購買其子公司A公司80％的股權(quán)，A公司所有者權(quán)益賬面價值2000萬元，公允價值2200萬元，甲公司資本公積金額為400萬元，其中資本公積一股本溢價為240萬元，資本公積一其他資本公積為160萬元，問下列會計處理正確的是（）

A.甲公司確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始成本為1600萬元

B.甲公司確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始成本為2000萬元

C.甲公司確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始成本為1760萬元

D.甲公司沖減資本公積400萬元

E.甲公司確認(rèn)當(dāng)期損益400萬元【答案】A41、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A42、甲公司是深圳交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司。2017年8月，甲公司擬聘請孫某作為該公司的獨立董事，按照規(guī)定將孫某的相關(guān)材料報送深圳證券交易所備案審查，深圳交易所審查過程中發(fā)現(xiàn)孫某不符合擔(dān)任獨立董事的條件，提出了異議。對交易所的異議，下列說法正確的是（）。

A.甲公司不得將孫某提交股東會選舉為獨立董事

B.經(jīng)過董事會投票決定，可以選舉孫某為獨立董事

C.經(jīng)過股東會投票決定，可以選舉孫某為獨立董事

D.交易所無權(quán)對孫某是否選舉為獨立董事發(fā)表異議【答案】A43、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》，以下關(guān)于投資者說明會說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B44、證券公司定向發(fā)行的債券的最小轉(zhuǎn)讓單位不得少于面值()萬元。債券的轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在合格投資者之間進(jìn)行，且應(yīng)當(dāng)符合轉(zhuǎn)讓場所的業(yè)務(wù)規(guī)則。

A.50

B.40

C.20

D.10【答案】A45、某可轉(zhuǎn)換債券的面值為1000元，轉(zhuǎn)換價格為20元。標(biāo)的股票的市場價格為25元，可轉(zhuǎn)債的市場價格為1100元，則目前該可轉(zhuǎn)換債券屬于（）。

A.轉(zhuǎn)換貼水

B.轉(zhuǎn)換平價

C.轉(zhuǎn)換升水

D.轉(zhuǎn)換溢價【答案】A46、下列有關(guān)建造合同收入和成本內(nèi)容的表述正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A47、以下關(guān)于上市公司控股股東增持股份的說法符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A48、根據(jù)規(guī)定，下列金融資產(chǎn)的初始計量表述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C49、下列各項屬于擁有上市公司控制權(quán)的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B50、根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，當(dāng)資產(chǎn)專項計劃終止時，下列說法中，正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C51、以下可以作為證券公司保薦代表人執(zhí)行保薦業(yè)務(wù)的人員有（）

A.已通過保薦代表人資格考試，尚未注冊為保薦代表人

B.某保薦代表人因未按要求參加保薦代表人年度業(yè)務(wù)培訓(xùn)被撤銷其保薦代表人資格

C.被調(diào)任為證券公司直投子公司總經(jīng)理的某保薦代表人

D.剛完成注冊的保薦代表人【答案】D52、甲公司擁有乙公司80％的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財務(wù)和經(jīng)營決策。2018年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價為1600萬元（不含增值稅），成本為1000萬元。至2018年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40％。當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25％。不考慮其他因素，對上述交易進(jìn)行抵銷后，2018年12月31日在合并財務(wù)報表層面因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。

A.25

B.95

C.100

D.115【答案】D53、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)實施細(xì)則》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B54、以下已經(jīng)計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，可以通過損益轉(zhuǎn)回的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B55、以下關(guān)于上市公司執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范并接受審計的說法正確的（）

A.某會計師事務(wù)所為上市公司提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，同時對該公司董事會編制的內(nèi)部控制自我評價報告進(jìn)行審計。

B.某會計師事務(wù)所接受上市公司委托提供年度財務(wù)報告和內(nèi)部控制自我評價報告審計服務(wù)，可以分別進(jìn)行，也可以整合進(jìn)行。

C.內(nèi)部控制規(guī)范從2012年1月1日起在滬深主板和中小板上市公司實施。56、【答案】B57、以下屬于可以向證監(jiān)會提出免于以要約收購方式增持股份的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A58、甲公司為深交所上市公司，乙公司為甲公司的控股股東并持有甲公司22%的股權(quán)，張某持有乙公司80%的股權(quán)，為甲公司的實際控制人。王某為甲公司無關(guān)聯(lián)第三方，持有丙公司100%的股權(quán)，下列說法正確的是（）。

A.若丙公司購買乙公司持有甲公司22%的股權(quán)，乙公司應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動報告書

B.若丙公司購買乙公司持有甲公司22%的股權(quán)，丙公司應(yīng)當(dāng)聘請財務(wù)顧問編制收購報告書

C.若丙公司購買張某持有乙公司60%的股權(quán)，丙公司應(yīng)當(dāng)聘請財務(wù)顧問出具核查意見

D.王某不能通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式購買乙公司持有甲公司22%的股權(quán)

E.若甲公司為創(chuàng)業(yè)板上市公司，則王某不能購買乙公司持有甲公司22%的股權(quán)【答案】C59、發(fā)行公司債券的相關(guān)承銷資料的保管時間不得少于（）。

A.債券到期之日或本息全部清償后3年

B.債券發(fā)行之日或本息全部清償后5年

C.債券到期之日或本息全部清償后5年

D.債券到期之日或本息全部清償后10年【答案】C60、甲公司近年來資不抵債，向人民法院申請破產(chǎn)，人民法院經(jīng)過審查同意其破產(chǎn)，并成立了清算組。對于清算組的義務(wù)和責(zé)任，下列說法正確的有()。

A.Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C61、證券市場資信評級業(yè)務(wù)檔案的保存期限不得少于（）年。

A.3

B.5

C.10

D.15【答案】C62、某上交所上市公司年度報告期內(nèi)盈利且累計未分配利潤為正，擬分配的現(xiàn)金紅利總額

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C63、甲公司擬在中小板上市，乙公司為其控股股東，丙公司為乙公司全資子公司。李某為甲公司董事長兼總經(jīng)理，下列說法正確的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】C64、根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》，下列事項中需要保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人進(jìn)行專項核查的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】B65、以下符合股份支付準(zhǔn)則處理的事項（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】D66、下列表述符合可轉(zhuǎn)換公司債券相關(guān)規(guī)定的情形是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A67、發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中詳細(xì)披露其改制重組情況，主要內(nèi)容包括()。

A.Ⅱ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D68、以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的期間說法正確的有（）

A.上市公司收購，從收購?fù)瓿芍?2個月

B.上市公司重大資產(chǎn)重組，從證監(jiān)會核準(zhǔn)重組之日起一個完整會計年度

C.持續(xù)督導(dǎo)期間，實際控制人發(fā)生變化的，持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)延長1年

D.上海交易所上市公司，法定持續(xù)督導(dǎo)期時間已滿，但是募集的資金尚未使用完畢，需要繼續(xù)進(jìn)行督導(dǎo)【答案】D69、下列對于上市公司定期報告內(nèi)容審議過程中的要求，符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C70、丙企業(yè)以生產(chǎn)B產(chǎn)品為主，目前企業(yè)庫存積壓較大，產(chǎn)品成本為每件180元。為了消化庫存，盤活資金，丙企業(yè)2008年1月25日與某外貿(mào)公司簽訂了一項產(chǎn)品銷售合同，約定在2008年2月5日，以每件150元的價格向外貿(mào)公司提供10000件產(chǎn)品，合同不可撤銷。若不能交貨，丙企業(yè)需按照總價款的10％支付違約金。丙企業(yè)對該品產(chǎn)品進(jìn)行減值測試，并按規(guī)定確認(rèn)了10萬元的減值損失。則以下說法正確的是（）

A.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債5萬元

B.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債30萬元

C.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債15萬元

D.不需確認(rèn)預(yù)計負(fù)債【答案】A71、某上市公司股東大會于2015年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此，公司于5月5日向銀行借入專門借款5000萬元，年利率為6%，款項于當(dāng)日劃入公司銀行存款賬戶。5月15日，廠房正式動工興建。5月16日，假定該公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價款500萬元，當(dāng)日用銀行存款支付。5月31日，計提當(dāng)月專門借款利息。假定該公司在5月份沒有發(fā)生其他與廠房購建有關(guān)的支出，則其專門借款利息應(yīng)開始資本化的時間為（）。

A.5月5日

B.5月15日

C.5月16日

D.5月31日【答案】C72、以下關(guān)于上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股的說法，正確的是（）。

A.不考慮其他因素，轉(zhuǎn)股價格修正方案須提交公司股東大會表決，且須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的三分之二的以上同意

B.債券持有人對轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)，并于轉(zhuǎn)股的當(dāng)日成為發(fā)行公司的股東

C.可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起12個月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財務(wù)狀況確定

D.轉(zhuǎn)股價格應(yīng)不低于募集說明書公告日前三十個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價【答案】A73、關(guān)于上交所科創(chuàng)板上市委應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)，下列符合相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A74、下列各項中，會引起留存收益總額發(fā)生增減變動的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B75、甲公司適用所得稅稅率為25%，其2016年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當(dāng)期購入作為可供出售金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價值大于取得成本160萬元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊。甲公司2016年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司2016年所得稅的處理中，正確的是（）。

A.遞延所得稅負(fù)債為0

B.遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元

C.所得稅費(fèi)用為900萬元

D.應(yīng)交所得稅為1300萬元【答案】B76、地方政府一般債券的期限有哪幾種（）

A.1、3、5、7

B.3、5、7、9

C.1、3、5、7、10

D.1、3、5、7、9【答案】C77、下列關(guān)于實施上市公司管理層收購的說法中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】A78、以下可以作為資產(chǎn)支持證券發(fā)起機(jī)構(gòu)的是（）。

A.事業(yè)單位

B.企業(yè)集團(tuán)

C.證券公司

D.商業(yè)銀行【答案】D79、根據(jù)《北京證券交易所上市委員會管理細(xì)則》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B80、證券公司公開發(fā)行債券募集說明書引用的經(jīng)審計的最近1期財務(wù)會計資料在財務(wù)報告截止日后()個月內(nèi)有效。

A.3

B.6

C.1

D.12【答案】B81、甲公司2018年經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比70%，經(jīng)營負(fù)債銷售百分比15%，營業(yè)凈利率8%，假設(shè)公司2019年上述比率保持不變，沒有可動用的金融資產(chǎn)，不打算進(jìn)行股票回購，并采用內(nèi)含增長方式支持銷售增長，為實現(xiàn)10%的銷售增長目標(biāo)，預(yù)計2019年股利支付率為（）。

A.37.5%

B.62.5%

C.42.5%

D.57.5%【答案】A82、甲公司2009年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2010年3月10日，以下事項或交易中屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的有（）

A.2010年2月10日，甲公司因雪災(zāi)財產(chǎn)收到嚴(yán)重?fù)p失

B.2010年2月8日，甲公司收到法院判決，公司敗訴，需賠償1000萬，該訴訟系2009年10月乙公司起訴，至2009年12月31日尚未收到法院判決，甲公司已確認(rèn)預(yù)計負(fù)債800萬元。

C.2010年2月一批商品發(fā)生銷售退回，該批商品系甲公司2010年1月15日銷售

D.截至2009年12月31日，甲公司應(yīng)收丙公司款項1000萬元，截至年末，丙公司運(yùn)行正常，甲公司按照應(yīng)收賬款余額的5％計提了壞賬準(zhǔn)備，2010年2月丙公司突發(fā)火災(zāi)，導(dǎo)致甲公司1000萬的應(yīng)收款無法收回?！敬鸢浮緽83、2016年5月，某境外公司投資者擬收購境內(nèi)公司，以股權(quán)作為支付手段，下列說法正確的是（）。

A.境外公司在紐約證券交易所上市，最近1年價格穩(wěn)定，股東合法持有并可以依法轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，可以作為支付手段

B.境外公司現(xiàn)任總經(jīng)理于2014年3月受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰，境外公司以股權(quán)作為支付手段

C.境外公司在柜臺交易市場上市，最近1年價格穩(wěn)定，可通過增發(fā)股權(quán)作為支付手段

D.境外公司以某在香港交易所上市的股權(quán)作為支付手段，該股權(quán)質(zhì)押解除工作正在辦理中【答案】A84、根據(jù)規(guī)定，公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)召開債券持有會議的情形有()。

A.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D85、受托管理人因涉嫌債券承銷活動中違法違規(guī)正在接受證監(jiān)會調(diào)查或出現(xiàn)中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他不再適合擔(dān)任受托管理人情形的，在變更受托管理人之前，中國證監(jiān)會可以臨時指定（）承擔(dān)受托管理職責(zé)，直至債券持有人會議選任出新的受托管理人為止。

A.中證中小投資者服務(wù)中心有限責(zé)任公司

B.中國證券投資者保護(hù)基金

C.中國證券金融服務(wù)股份有限公司

D.監(jiān)管評級不低于AA的證券公司【答案】A86、非公開發(fā)行公司債券的轉(zhuǎn)讓場所包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C87、監(jiān)事可以通過以下（）方式選舉產(chǎn)生。

A.Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C88、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員擬籌劃實施管理層收購。根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，下列關(guān)于該上市公司的說法，錯誤的是（）。

A.本次收購需要上市公司聘請獨立財務(wù)顧問出具專業(yè)意見

B.本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2／3以上通過

C.董事會成員中獨立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過1／2

D.本次收購需要上市公司獨立董事發(fā)表意見，可以不用監(jiān)事會審議【答案】B89、根據(jù)《上市公司監(jiān)管指引第3號——上市公司現(xiàn)金分紅》，下列關(guān)于上市公司現(xiàn)金分紅的做法，正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C90、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)細(xì)則》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D91、某上市公司擬發(fā)行股份購買標(biāo)的資產(chǎn)，該事項構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，股東大會作出重大資產(chǎn)重組的決議后，下列內(nèi)容的調(diào)整不屬于重大調(diào)整的有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ【答案】D92、掛牌公司控股股東及實際控制人掛牌前直接或間接持有的股票分三批解除轉(zhuǎn)讓限制，每批解除轉(zhuǎn)讓限制的數(shù)量均為其掛牌前所持股票的三分之一，解除轉(zhuǎn)讓限制的時間分別為（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C93、某上市公司2015年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當(dāng)日開始。2015年4月1日該寫字樓賬面價值1800萬元，公允價值2000萬。2015年12月31日，該投資性房地產(chǎn)公允價值2400萬。2016年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬元對外出售，出售價款已收訖。甲公司采用公允價值模式計量，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】A94、證券評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立回避制度。證券評級機(jī)構(gòu)評級委員會委員及評級從業(yè)人員在開展證券評級業(yè)務(wù)期間，應(yīng)回避的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A95、以下關(guān)于發(fā)行人首次公開發(fā)行股票后申請其股票在上交所上市應(yīng)當(dāng)符合的條件中，描述正確的有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C96、如果甲公司成為乙公司的第一大股東，甲公司有子公司從事與乙公司相同的生產(chǎn)銷售，甲公司準(zhǔn)備在收購?fù)瓿珊?，對子公司及乙公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，并改選公司董事會。則下列表述正確的有（）。

A.Ⅰ、II、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.II、V【答案】A97、以下可以參與掛牌公司股票定向發(fā)行的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C98、甲公司2015年末“預(yù)計負(fù)債－產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為12萬元。2016年第一季度、第二季度、第三季度、第四季度分別銷售設(shè)備200臺、300臺、400臺和500臺，每臺售價為5萬元，甲公司在銷售協(xié)議中承諾；設(shè)備售出后2年內(nèi)如出現(xiàn)非人為操作原因造成的質(zhì)量問題，甲公司免費(fèi)負(fù)責(zé)保修，根據(jù)經(jīng)驗，發(fā)生的保修費(fèi)一般為銷售額的1%至1.5%之間，甲公司2016年四個季度實際發(fā)生的維修費(fèi)分別為2萬元，20萬元，18萬元和35萬元。假定不考慮其他因素，以下說法中正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C99、以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說法正確的有（）。[2015年11月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】D100、根據(jù)《證券法》和《國家發(fā)展改革委關(guān)于推進(jìn)企業(yè)債券市場發(fā)展、簡化發(fā)行核準(zhǔn)程序有關(guān)事項的通知》的要求，公開發(fā)行企業(yè)債券應(yīng)符合的條件有（）。

A.Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C101、關(guān)于上交所上市公司的臨時報告，下列說法正確的是（）。

A.監(jiān)事會決議公告應(yīng)當(dāng)由董事會發(fā)布并加蓋公司公章

B.對于突發(fā)事件，上市公司可以直接披露臨時報告，不需要向上交所報送

C.臨時報告不包括第一季度報告、第三季度報告、半年度報告及年度報告

D.臨時報告涉及的相關(guān)備查文件不需要在上交所網(wǎng)站披露【答案】C二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

102、以下情形中，可以免于以要約收購方式增持股份的有（）

A.甲公司收購乙公司，甲公司與乙公司在收購前后均受丙公司控制，收購未導(dǎo)致乙公司實際控制人發(fā)生變化

B.因上市公司按照股東大會批準(zhǔn)的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致某投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過已發(fā)行股份的30％

C.上市公司面臨嚴(yán)重財務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益

D.經(jīng)上市公司股東大會非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn)，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％，投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會同意投資者免于發(fā)出要約

E.持有上市公司已發(fā)行股份51％的控股股東，繼續(xù)增持1％股份?！敬鸢浮緼C103、投資價格研究報告包括的內(nèi)容有（）

A.發(fā)行人的行業(yè)分類、行業(yè)政策，發(fā)行人與主要競爭者的比較及其在行業(yè)中的地位

B.發(fā)行人經(jīng)營狀況和發(fā)展前景分析

C.發(fā)行人盈利能力和財務(wù)狀況分析

D.發(fā)行人募集資金投資項目分析【答案】ABCD104、以下哪些可以作為股份有限公司的發(fā)起人（）

A.股份合作制企業(yè)

B.有境外永久居留權(quán)的中國公民

C.村委會

D.連續(xù)虧損的外商投資企業(yè)【答案】ABC105、具有以下情形之一，不得收購上市公司的是（）

A.收購人為法人，負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，該債務(wù)尚未到期

B.收購人為法人，最近2年有嚴(yán)重的證券市場失信行為

C.收購人為自然入，擔(dān)任破產(chǎn)清算公司的經(jīng)理，對該公司的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年

D.收購人為法人，最近3年涉嫌有重大違法行為【答案】BCD106、根據(jù)上交所募集資金管理辦法，下列說法正確的有（）

A.上市公司應(yīng)當(dāng)在募集資金到賬后一個月內(nèi)與保薦機(jī)構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂募集資金專戶存儲三方監(jiān)管協(xié)議

B.單次補(bǔ)充流動資金時間不得超過12個月

C.上市公司實際募集資金凈額超過計劃募集資金金額的部分，可用于永久補(bǔ)充流動資金或者歸還銀行貸款，但每12個月內(nèi)累計使用金額不得超過超募資金總額的20％

D.三方協(xié)議在有效期屆滿前因保薦機(jī)構(gòu)或商業(yè)銀行變更等原因提前終止的，上市公司應(yīng)當(dāng)自協(xié)議終止之日起一個月內(nèi)與相關(guān)當(dāng)事人簽訂新的協(xié)議

E.單個募投項目完成后，上市公司將該項目節(jié)余募集資金(包括利息收入)用于其他募投項目的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會審議通過

F.上市公司單個募投項目節(jié)余募集資金(包括利息收入)用于非募投項目(包括補(bǔ)充流動資金)的，屬于募投項目變更，需要股東大會審議通過

【答案】AB107、A公司控制B公司60％股權(quán)，2012年A公司向B出售一批商品，成本為800萬元，售價為1000萬元。截至年末，B公司已經(jīng)對外出售20％，銷售收入為250萬元，成本為200萬元，剩余80％的存貨尚未發(fā)生減值，B公司2012年為高新技術(shù)企業(yè)，所得稅率為15％，但是預(yù)計明年不能取得該資格，明年的所得稅率預(yù)計為25％，則年底A合并報表中應(yīng)確認(rèn)（）

A.遞延所得稅資產(chǎn)40萬元

B.營業(yè)收入250萬元

C.遞延所得稅資產(chǎn)24萬元

D.存貨160萬元

E.存貨640萬元【答案】AB108、下列需征求發(fā)改委意見的是（）

A.某從事石油服務(wù)的企業(yè)上中小板

B.公司債用于改善財務(wù)結(jié)構(gòu)

C.某企業(yè)擬發(fā)行公司債償還銀行貸款

D.軟件企業(yè)上創(chuàng)業(yè)板

E.水泥企業(yè)非公開發(fā)行擴(kuò)大產(chǎn)能【答案】A109、以下政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)在取得時確認(rèn)遞延收益的有（）

A.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生費(fèi)用或損失的

B.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間費(fèi)用或損失的

C.企業(yè)取得的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，該資產(chǎn)公允價值能可靠計量

D.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助的非貨幣性資產(chǎn)，無法可靠確定公允價值，以名義金額計量【答案】BC110、根據(jù)《中共中央、國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》的規(guī)定，以下說法正確的有（）

A.根據(jù)國有資本的戰(zhàn)略定位和發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合不同國有企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中的作用、現(xiàn)狀和發(fā)展需要，將國有企業(yè)分為商業(yè)類和公益類

B.對主業(yè)處于充分競爭行業(yè)和領(lǐng)域的商業(yè)類國有企業(yè)，原則上都要實行公司制股份制改革，積極引入其他國有資本或各類非國有資本實現(xiàn)股權(quán)多元化，國有資本要絕對控股或相對控股，也可以參股，并著力推進(jìn)整體上市

C.對主業(yè)處于關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域、主要承擔(dān)重大專項任務(wù)的商業(yè)類國有企業(yè)，要保持國有資本100％控股地位，非國有資本不得參股

D.對于公益類國有企業(yè)以保障民生、服務(wù)社會、提供公共產(chǎn)品和服務(wù)為主要目標(biāo)，這類企業(yè)采取國有獨資形式，非國有企業(yè)不得參與經(jīng)營【答案】AB111、某上市公司共7名董事，現(xiàn)審議向其中2名董事甲和乙共同出資的一家公司進(jìn)行投資，則以下說法正確有（）

A.該董事會需4名以上董事出席方可舉行

B.該董事會經(jīng)除甲和乙外韻其他3名以上非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行

C.該董事會須經(jīng)除甲和乙外的其他3名以上非關(guān)聯(lián)董事同意表決通過

D.甲和乙不得出席本次董事會會議

E.甲和乙不得對本次決議進(jìn)行表決，但可以代理其他非關(guān)聯(lián)董事行使表決權(quán)

F.向2名董事共同出資的一家公司進(jìn)行投資的事項應(yīng)提交上市公司股東大會表決通過

【答案】BC112、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法正確的是（）

A.賒銷和分期收款方式，有書面合同的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

B.委托銀行收款方式，為收到款項的當(dāng)天

C.提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷售貨物，在未收到款項或取得索取銷售款項憑據(jù)之前開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的次日【答案】AC113、假如不考慮其它因素，以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組后再融資的說法正確的有（）

A.甲公司2008年不符合公開發(fā)行條件，2009年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，201012月可以公開發(fā)行公司債券

B.乙公司2009年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2010年12月可以進(jìn)行配股

C.丙公司2p07年2月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2009年可以進(jìn)行公開增發(fā)股票

D.丁公司2008年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2009年12月可以非公開發(fā)行股票【答案】CD114、股份公司以下情形中應(yīng)當(dāng)召開臨時股東大會的有（）

A.董事會提議

B.1／3以上董事提議

C.監(jiān)事提議

D.單獨或合并持有公司10％以上表決權(quán)股份的股東提議

E.公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到注冊股本總額的1／3時【答案】AD115、以下系獨立董事的特別職權(quán)的有（）

A.上市公司與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的總額高于300萬元的關(guān)聯(lián)交易

B.提議召開董事會

C.向董事會提請召開臨時股東大會

D.獨立聘請外部審計機(jī)構(gòu)，費(fèi)用由公司承擔(dān)【答案】ABCD116、李某為甲公司高級管理人員，以下符合規(guī)定的有（）

A.公司章程中未對經(jīng)理是否有權(quán)將資金借貸給他人做出要求，經(jīng)過股東大會同意，李某將公司資金借貸給他人使用；

B.甲公司為能夠聘任李某為經(jīng)理，在公司章程中約定，李某可以自營或者為他人經(jīng)營與甲公司同類的業(yè)務(wù)；

C.公司章程中未對經(jīng)理是否可以與公司簽訂合同進(jìn)行交易作出約定，也未經(jīng)股東大會同意，李某可以與公司訂立合同或者進(jìn)行交易

D.經(jīng)過股東大會同意，李某與公司訂立合同或者進(jìn)行交易

E.甲公司章程中約定，經(jīng)理可以與公司簽訂合同進(jìn)行交易【答案】AD117、下列關(guān)于股份支付的說法正確的是（）

A.除可立即行權(quán)的股份支付外，無論是權(quán)益結(jié)算的股份支付還是現(xiàn)金結(jié)算的股份支付在授予日均不做會計處理

B.對于換取職工服務(wù)的股份支付，企業(yè)應(yīng)以股份支付所授予的股份權(quán)益工具的公允價值計量

C.現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在可行權(quán)日之后，負(fù)債的公允價值變動應(yīng)計入當(dāng)期損益

D.以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在可行權(quán)日之后不再對已確認(rèn)所有者權(quán)益總額進(jìn)行調(diào)整?！敬鸢浮緼BCD118、招股說明書存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏，以下主體承擔(dān)責(zé)任的說法正確的有（）

A.發(fā)行人承擔(dān)賠償責(zé)任

B.發(fā)行人董監(jiān)高承擔(dān)連帶責(zé)任，可以證明自己無過錯的除外

C.保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)連帶責(zé)任，能夠證明自己無過錯的除外

D.實際控制人有過錯的，承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】ABCD119、以下關(guān)于證券公司的說法正確的有（）

A.證券公司的注冊資本為實收資本

B.證券公司不能為股東提供擔(dān)保

C.同時經(jīng)營承銷和自營業(yè)務(wù)的證券公司注冊資本最低限額為1億元

D.同時經(jīng)營財務(wù)顧問業(yè)務(wù)、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和自營業(yè)務(wù)的證券公司證券公司注冊資本最低限額為1億元【答案】ABD120、具有以下情形之一，不得收購上市公司的是（）

A.收購人為法人，負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，該債務(wù)尚未到期

B.收購人為法人，最近2年有嚴(yán)重的證券市場失信行為

C.收購人為自然入，擔(dān)任破產(chǎn)清算公司的經(jīng)理，對該公司的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年

D.收購人為法人，最近3年涉嫌有重大違法行為【答案】BCD121、甲公司于2008年11月接受一項產(chǎn)品安裝任務(wù)，提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠計量，預(yù)計安裝期14個月，合同總收入200萬元，合同預(yù)計總成本為158萬元。至2009年底己預(yù)收款項160萬元，余款在安裝完成時收回，至2009年12月31日實際發(fā)生成本152萬元，預(yù)計還將發(fā)生成本8萬元。2008年己確認(rèn)收入80萬元，則以下說法正確的是（）

A.甲公司該2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為190萬元

B.甲公司2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為110萬元

C.甲公司2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為78萬元

D.甲公司應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入【答案】BD122、某上市公司共7名董事，現(xiàn)審議向其中2名董事甲和乙共同出資的一家公司進(jìn)行投資，則以下說法正確有（）

A.該董事會需4名以上董事出席方可舉行

B.該董事會經(jīng)除甲和乙外韻其他3名以上非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行

C.該董事會須經(jīng)除甲和乙外的其他3名以上非關(guān)聯(lián)董事同意表決通過

D.甲和乙不得出席本次董事會會議

E.甲和乙不得對本次決議進(jìn)行表決，但可以代理其他非關(guān)聯(lián)董事行使表決權(quán)

F.向2名董事共同出資的一家公司進(jìn)行投資的事項應(yīng)提交上市公司股東大會表決通過

【答案】BC123、下列關(guān)于中國證監(jiān)會對首次公開發(fā)行股票并上市申請文件的核準(zhǔn)程序的說法正確的有（）

A.申請文件一經(jīng)受理，發(fā)行人及其中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。不得擅自改動已提交的文件

B.中止審查項目申請恢復(fù)審查的，視同新申報企業(yè)按照出具恢復(fù)審查通知時間排隊安排有關(guān)審核工作

C.恢復(fù)審查時，如發(fā)行人對財務(wù)報告的調(diào)整達(dá)到或超過一個以上會計年度的，審核部門可再次出具反饋意見

D.發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)提交反饋意見回復(fù)材料，未能在規(guī)定時間提交反饋意見回復(fù)材料申請延期的，在延期回復(fù)時間內(nèi)仍不能提交反饋意見回復(fù)材料的，將予以終止審查【答案】AC124、甲公司2014年3月1日，授予可立即行權(quán)的股票期權(quán)。2014年年底，預(yù)計部分會被行權(quán)。授予日股票市場價格10元每股，2014年6月30曰為11元每股，2014年12月31日的價格為12元每股。則以下說法正確的有（）

A.該股權(quán)支付應(yīng)按照2014年3月1日，該期權(quán)的公允價值確認(rèn)

B.該股權(quán)支付應(yīng)按照2014年6月30日，該期權(quán)的公允價值確認(rèn)

C.該股權(quán)支付應(yīng)按照2014年12月31日，該期權(quán)的公允價值確認(rèn)

D.2014年年末，應(yīng)確認(rèn)“應(yīng)付職工薪酬”

E.2014年年末，應(yīng)確認(rèn)為權(quán)益【答案】A125、股東甲擬投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司，以下符合公司法規(guī)定的是（）

A.由股東甲制定公司章程

B.股東甲設(shè)立一人有限責(zé)任公司后，該一人有限責(zé)任公司不能再投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司

C.年度結(jié)束后需聘請注冊會計師審計其財務(wù)報告

D.股東甲不能證明該一人有限責(zé)任公司財產(chǎn)獨立于自己的財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任?！敬鸢浮緼CD126、上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債，出現(xiàn)下列哪些事項需要召開債券持有人會議（）

A.擬變更募集說明書的約定

B.發(fā)行人信用評級上調(diào)

C.擔(dān)保物發(fā)生重大變化

D.發(fā)行人不能按期支付本息【答案】ACD127、下列關(guān)于發(fā)行人聘任保薦人和主承銷商的說法正確的有（）

A.發(fā)行人發(fā)行證券時，可以聘任兩個主承銷商

B.同次發(fā)行的證券，保薦人必須是主承銷商

C.證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的，可以采用兩個以上保薦機(jī)構(gòu)聯(lián)合保薦的方式

D.同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當(dāng)由同一保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)【答案】AD128、有限公司有甲、乙、丙、丁、戊5個股東，分別出資40％、15％、15％、15％、15％，甲擬對外人庚轉(zhuǎn)讓股權(quán)，乙、丙同意，丁、戊不同意，丁不購買，戊要購買，但出價低于庚，公司章程約定2／3以上股東同意才能轉(zhuǎn)讓。

A.甲可以轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓有效

B.乙丙有優(yōu)先購買權(quán)

C.戊有優(yōu)先購買權(quán)

D.公司章程不得作出約定，經(jīng)其他股東過半數(shù)同意00.--1轉(zhuǎn)讓【答案】ABC129、甲公司系報告主體，X公司系甲公司的子公司，乙公司系甲公司的母公司，丙公司系乙公司的母公司，丁公司系丙公司的母公司，自然人張某為丁公司的實際控制人，乙公司不對外提供財務(wù)報表，丙公司、丁公司均對外提供財務(wù)報表，則根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，應(yīng)在附注中披露的關(guān)聯(lián)方信息有（）

A.X公司的相關(guān)信息

B.乙公司的相關(guān)信息

C.丙公司的名稱

D.丁公司的名稱

E.自然人張某的姓名【答案】ABC130、下列各項關(guān)于資產(chǎn)期末計量的表述中，正確的有（）

A.固定資產(chǎn)按照市場價格計量

B.持有至到期投資按照市場價格計量

C.交易性金融資產(chǎn)按照公允價值計量

D.存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量

E.應(yīng)收款項按照賬面價值與其預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值孰低計量【答案】CD131、關(guān)于上市公司發(fā)行證券的說法正確的有（）

A.向不特定對象公開募集股份，將發(fā)行股份全部向原股東優(yōu)先配售

B.非公開發(fā)行股票的董事會決議公告日后，采取非公開方式進(jìn)行推介

C.股東大會通過公積金轉(zhuǎn)增股本方案的次日刊登公開發(fā)行股票的招股意向書

D.配股時，控股股東主動承諾認(rèn)購其他股東放棄配售的股份【答案】AB132、下列項目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（）。

A.期末預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用

B.稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分

C.對可供出售金融資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于取得成本的部分進(jìn)行了調(diào)整

D.對以公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進(jìn)行了調(diào)整

E.對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價值的部分計提了減值準(zhǔn)備【答案】BCD133、甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形：

A.以上情況，對企業(yè)綜合收益的影響為0

B.以上情況：對利潤總額的影響為100萬

C.以上情況，對綜合收益的影響為50萬

D.以上情況，對利潤總額的影響為150萬

E.以上情況，對綜合收益的影響為-100萬

F.以上情況，對營業(yè)利潤的影響為100萬元

【答案】A134、2007年12月31日，甲公司W(wǎng)7型機(jī)器的賬面成本為500萬元，但由于W7型機(jī)器的市場價格下跌，預(yù)計可變現(xiàn)凈值為400萬元，由此計提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元。2008年6月30日，W7型機(jī)器的賬面成本仍為500萬元，但由于W7型機(jī)器市場價格有所上升，使得W7型機(jī)器的預(yù)計可變現(xiàn)凈值變?yōu)?80萬元。2008年12月31日，W7型機(jī)器的賬面成本仍為500萬元，由于W7型機(jī)器的市場價格進(jìn)一步上升，預(yù)計W7型機(jī)器的可變現(xiàn)凈值為550萬元。則以下說法正確的是（）

A.2007年12月31日，甲公司就W7型機(jī)器應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元

B.2008年6月30日，甲公司就W7型機(jī)器應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備20萬元

C.2008年12月31日，甲公司就W7型機(jī)器應(yīng)轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備70萬元

D.2008年12月31日，甲公司就W7型機(jī)器應(yīng)轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備50萬元

E.2008年12月31日，甲公司就W7型機(jī)器應(yīng)轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備150萬元

F.2008年12月31日，甲公司就W7型機(jī)器應(yīng)轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備20萬元

【答案】A135、關(guān)于上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，以下說法正確的有（）

A.自發(fā)行結(jié)束之日起12個月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票

B.募集說明書可以約定回售條款，規(guī)定債券持有人可按事先約定的條件和價格將所持債券回售給上市公司

C.募集說明書可以約定贖回條款，規(guī)定上市公司可按事先約定的條件和價格贖回尚未轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)換公司債券

D.轉(zhuǎn)股價格應(yīng)不低于募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價或前1交易日的均價【答案】BC136、上市公司董監(jiān)高6個月內(nèi)買進(jìn)股票又賣出，以下說法正確的有（）

A.董事會應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董事會不執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會在30目內(nèi)執(zhí)行

B.董事會未在30日內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟

C.董事會不執(zhí)行或未在30日內(nèi)執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任

D.董事會應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董事會不執(zhí)行的，股東應(yīng)申請監(jiān)事會執(zhí)行，不可直接向人民法院提起訴訟【答案】ABC137、上市公司有權(quán)提議召開臨時董事會的（）

A.3％的股東

B.獨立董事

C.監(jiān)事會

D.1／3以上董事【答案】BCD138、有限責(zé)任公司以下情形中應(yīng)當(dāng)召開臨時股東會的有（）

A.董事會提議

B.1／3以上董事提議

C.監(jiān)事會提議

D.監(jiān)事提議

E.1／10以上股東提議【答案】ABCD139、某中小板上市公司的持續(xù)督導(dǎo)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對以下哪些情況發(fā)表獨立意見（）

A.風(fēng)險投資

B.限售股上市流通

C.對合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保

D.對合并范圍內(nèi)的子公司提供財務(wù)資助【答案】AB140、關(guān)于上市公司發(fā)行證券的說法正確的有（）

A.向不特定對象公開募集股份，將發(fā)行股份全部向原股東優(yōu)先配售

B.非公開發(fā)行股票的董事會決議公告日后，采取非公開方式進(jìn)行推介

C.股東人會通過公積金轉(zhuǎn)增股本方案的次日刊登公開發(fā)行股票的招股意向書

D.配股時，控股股東主動承諾認(rèn)購其他股東放棄配售的股份【答案】AB141、以下關(guān)于證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的說法正確的有（）

A.是不以盈利為目的的法人

B.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)成立

C.全國統(tǒng)一集中運(yùn)營

D.章程及業(yè)務(wù)規(guī)則依法制定后也應(yīng)經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)【答案】ACD142、下列關(guān)于資產(chǎn)評估的說法正確的有（）

A.使用重置成本法進(jìn)行評估的前提是被評估資產(chǎn)處于繼續(xù)使用狀態(tài)，或被假定處于繼續(xù)使用狀態(tài)，被評估資產(chǎn)的預(yù)期收益能夠支持其重置價值

B.復(fù)原重置成本是指采用與鑒證標(biāo)的相同的材料、建筑或制造標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計、規(guī)格及技術(shù)等，以現(xiàn)時(基準(zhǔn)日)價格水平重新購建與鑒證標(biāo)的相同的全新物品所發(fā)生的費(fèi)用

C.使用不同評估方法的前提假設(shè)可以不一樣

D.使用市場法一般要選3個參照物，但是如果有一樣的參照物也可以只選一個【答案】AB143、下列不符合保代雙簽規(guī)定的是（）

A.最近3年內(nèi)受到過證監(jiān)會監(jiān)管措施

B.最近3年內(nèi)受到交易所公開譴責(zé)

C.最近3年內(nèi)簽了首發(fā)項目，已取得證監(jiān)會核準(zhǔn)批文，但6個月內(nèi)未發(fā)行

D.最近3年內(nèi)簽了再融資項目，發(fā)審會已通過，尚未取得證監(jiān)會核準(zhǔn)批文【答案】ABD144、公司非公開發(fā)行優(yōu)先股，具有合格投資者資格的有（）

A.QFII

B.民營企業(yè)1000萬注冊資本，實際經(jīng)營3年以上

C.信托公司

D.實繳出資總額不低于人民幣五百萬元的合伙企業(yè)【答案】ACD145、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格（）

A.證券上市當(dāng)年累計50％以上募集資金的用途與承諾不符

B.公開發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年凈利潤比上年下滑50％以上

C.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內(nèi)控股股東或者實際控制人發(fā)生變更

D.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內(nèi)累計50％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組

E.上市公司公開發(fā)行新股之日起12個月內(nèi)累計50％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組【答案】ACD146、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權(quán)，取得投資時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為9500萬元，假定該項投資不存在活躍市場，公允價值無法可靠計量。甲公司與乙公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司5070股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?，購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權(quán)于購買目的公允價值為1120萬元。乙公司2010年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進(jìn)行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對于甲公司2011年12月31日報表列示正確的有（）

A.甲公司個別資產(chǎn)負(fù)債表對乙公司長期股權(quán)投資賬面價值為6600萬元；

B.甲公司合并利潤表2011年投資收益為120萬元；

C.甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽(yù)賬面價值為120萬元；

D.甲公司個別利潤表投資收益為0；

E.甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽(yù)賬面價值為150萬元?！敬鸢浮緼BCD147、關(guān)于多人擁有公司控制權(quán)，以下說法正確的有（）

A.如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更

B.相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門可根據(jù)該等情形判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)

C.多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確

D.發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全、運(yùn)行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作【答案】ACD148、以下哪些可以作為股份有限公司的發(fā)起人（）

A.股份合作制企業(yè)

B.有境外永久居留權(quán)的中國公民

C.村委會

D.連續(xù)虧損的外商投資企業(yè)【答案】ABC149、下列關(guān)于B0T會計處理的說法正確的是（）

A.合同規(guī)定項目公司在有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建成后，從事經(jīng)營的一定期間內(nèi)有權(quán)利向獲取服務(wù)的對象收取費(fèi)用，但收費(fèi)金額不確定的，項目公司應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)收入的同時確認(rèn)無形資產(chǎn)；

B.與B0T業(yè)務(wù)相關(guān)的收入在建造期間及基礎(chǔ)設(shè)施建成后，均應(yīng)按照《建造合同》準(zhǔn)則確認(rèn)收入

C.按照合同規(guī)定，企業(yè)為使有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施保持一定的服務(wù)能力或在移交給合同授予方之前保持一定的使用狀態(tài)，預(yù)計將發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號—或有事項》的規(guī)定處理。

D.按照特許經(jīng)營權(quán)合同規(guī)定，項目公司應(yīng)提供不止一項服務(wù)的，各項服務(wù)能夠單獨區(qū)分時，收取或應(yīng)收的對價應(yīng)當(dāng)按照各項服務(wù)的相對公允價值比例分配給所提供的各項服務(wù)?！敬鸢浮緼CD150、甲公司于2007年1月1日投資A公司(非上市公司)，取得A公司有表決權(quán)資本的80％。A公司于2007年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利10萬元，2007年實現(xiàn)凈利潤40萬元，2008年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利10萬元，下列說法正確的有（）。

A.甲公司2007年確認(rèn)投資收益0元

B.甲公司2007年確認(rèn)投資收益8萬元

C.甲公司2008年確認(rèn)投資收益8萬元

D.甲公司2008年確認(rèn)投資收益16萬元

E.甲公司2008年恢復(fù)長期股權(quán)投資成本8萬元【答案】BC151、上市公司的下列人員中，應(yīng)當(dāng)出席股東大會的是（）

A.董事

B.監(jiān)事

C.經(jīng)理

D.董事會秘書

E.保薦代表人【答案】ABD152、上市公司股東發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)符合的規(guī)定有（）

A.公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣2億元

B.本次發(fā)行債券的金額不超過預(yù)備用于交換的股票按募集說明書公告日前20個交易日均價計算的市值的60％

C.經(jīng)資信評級機(jī)構(gòu)評級，債券信用級別良好

D.公司最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券一年的利息

E.本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40％【答案】CD153、以下屬于公司法規(guī)定的清算組的職責(zé)有（）

A.清理公司財產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單：

B.通知、公告?zhèn)鶛?quán)人：

C.處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)；

D.清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款；

E.清理債權(quán)、債務(wù)：

F.處理公司清償債務(wù)后的剩余財產(chǎn)；

【答案】ABCD154、以下為上市公司不得發(fā)行公司債券的情形有（）

A.改變公開發(fā)行公司債券募集資金的用途

B.前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足

C.一個短期債務(wù)違約，到期未支付本息，在申報前歸還了本息

D.本次發(fā)行申請文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏【答案】ABD155、關(guān)于持有待售的固定資產(chǎn)，下列說法中正確的有（）

A.企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)對其預(yù)計凈殘值進(jìn)行調(diào)整

B.劃分為持有待售的固定資產(chǎn)必須滿足企業(yè)已經(jīng)就處置該固定資產(chǎn)作出決議

C.劃分為持有待售的固定資產(chǎn)必須滿足企業(yè)已經(jīng)與受讓方簽訂不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議

D.劃分為持有待售的固定資產(chǎn)必須滿足該項轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成

E.劃分為持有待售的固定資產(chǎn)必須滿足該項轉(zhuǎn)讓將在一個月內(nèi)完成【答案】ABCD156、以下應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）

A.商品期貨實物交割

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

C.自來水企業(yè)收取的與銷售數(shù)量無關(guān)的一次性費(fèi)用

D.交通運(yùn)輸服務(wù)【答案】ABD157、創(chuàng)業(yè)板上市公司2014年半年報，出現(xiàn)以下情形，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告的有（）

A.凈利潤比2013年度半年報下降30％

B.2014年6月60日凈資產(chǎn)為一100萬元

C.凈利潤與2014年一季度報告相比上升50％

D.2013年度半年報凈利潤為-50萬，本期凈利潤為150萬

E.2014年一季度報告凈利潤為100萬，本期凈利潤為一50萬【答案】BD158、某中小板上市公司的持續(xù)督導(dǎo)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對以下哪些情況發(fā)表獨立意見（）

A.風(fēng)險投資

B.限售股上市流通

C.對合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保

D.對合并范圍內(nèi)的子公司提供財務(wù)資助【答案】AB159、以下關(guān)于相關(guān)人員買賣股票的說法正確的有（）

A.證券公司從業(yè)人員，在股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)，不得買賣該種股票，超過6個月后可以買賣該股票

B.證券交易所從業(yè)人員在任期內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票

C.為上市公司出具審計報告的注冊會計師，自接受上市公司委托之日起至審計報告公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票

D.為上市公司出具審計報告的注冊會計師，自接受上市公司委托之日起至審計報告公開后6個月內(nèi)，不得買賣該種股票【答案】BC160、2011年上市公司符合公開發(fā)行證券的條件，2012年5進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，重組沒有導(dǎo)致實際控制人發(fā)生變化，則2013年6月，以下事項對該上市公司不構(gòu)成障礙的有（）

A.非公開發(fā)行股票

B.配股

C.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

D.公開發(fā)行公司債券

E.公開增發(fā)新股【答案】ABCD161、關(guān)于土地使用權(quán)，以下正確的是（）

A.企業(yè)購入的房屋建筑物用于生產(chǎn)經(jīng)營，房地?zé)o法合理分配，應(yīng)全部確認(rèn)為固定資產(chǎn)

B.房地產(chǎn)公司購入的土地使用權(quán)用于開發(fā)，應(yīng)作為存貨核算

C.購入土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建造廠房，應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)

D.企業(yè)改變土地使用權(quán)的用途停止自用用于賺取租金，應(yīng)將其賬面價值轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)【答案】ABD162、甲上市公司所屬企業(yè)乙公司擬于2014年4月申請分拆境外上市，以下對乙分拆境外上市構(gòu)成障礙的有（）

A.甲公司董事、高管合計持有乙公司股份15％

B.甲公司2013年度合并報表中按權(quán)益享有的乙公司的凈利潤占甲公司合并報表凈利潤的30％

C.甲公司2010年發(fā)行股份募集資金的項目作為對乙公司的出資由乙公司實施，申請境外上市

D.甲公司2011年虧損，2012年、2013年盈利【答案】AD163、以下經(jīng)全體獨立董事的1／2以上同意后可以行使的特別職權(quán)有（）

A.向董事會提議召開臨時股東大會

B.提議召開董事會

C.向董事會提議解聘會計師事務(wù)所

D.獨立聘請財務(wù)顧問

E.管理層收購時，全體獨立董事的1／2以上同意后提交股東大會審議【答案】ABCD164、關(guān)于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）

A.資本公積金不得用于彌補(bǔ)公司的虧損

B.法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司實收資本的百分之二十五

C.公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。

D.公司彌補(bǔ)虧損后應(yīng)從稅后利潤中提取10％的法定公積金；【答案】ACD165、董事、監(jiān)事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失，且情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，下列哪些股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟（）

A.有限責(zé)任公司的股東，連續(xù)180天單獨持有公司1％的股份

B.有限責(zé)任公司的股東，1天前合計受讓公司0.9％的股份

C.股份有限公司的股東，連續(xù)90天單獨持有公司10％的股份

D.股份有限公司的股東，連續(xù)10天單獨持有公司3％的股份

E.股份有限公司的股東，連續(xù)180天合計持有公司1％的股份【答案】AB166、以下構(gòu)成一致行動人的有（）

A.投資者之間存在合作關(guān)系

B.甲公司的董事在乙公司當(dāng)總經(jīng)理，甲乙為一致行動人‘

C.持有投資者5％股份自然人股東的直系親屬

D.甲公司的監(jiān)事在乙公司擔(dān)任董事【答案】ABD167、下列項目中，可能引起資本公積變動的有（）。

A.與發(fā)行權(quán)益性證券直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、傭金等交易費(fèi)用

B.企業(yè)接受投資者投入的資本

C.用資本公積轉(zhuǎn)增資本

D.處置采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資

E.以權(quán)益結(jié)算的股份支付行權(quán)時【答案】ABCD168、以下情形中需要聯(lián)合一家無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同保薦的情形（）

A.保薦機(jī)構(gòu)持有發(fā)行人8%的股份

B.保薦機(jī)構(gòu)的實際控制人持有發(fā)行人8%的股份

C.保薦機(jī)構(gòu)的重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人8%的股份

D.發(fā)行人持有保薦機(jī)構(gòu)8%股份

E.發(fā)行人的控股股東持有保薦機(jī)構(gòu)8%股份【答案】ABCD169、以下關(guān)于相關(guān)人員買賣股票的說法正確的有（）

A.證券公司從業(yè)人員，在股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)，不得買賣該種股票，超過6個月后可以買賣該股票

B.證券交易所從業(yè)人員在任期內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票

C.為上市公司出具審計報告的注冊會計師，自接受上市公司委托之日起至審計報告公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票

D.為上市公司出具審計報告的注冊會計師，自接受上市公司委托之日起至審計報告公開后6個月內(nèi)，不得買賣該種股票【答案】BC170、以下可以提議召開臨時股東大會的有（）

A.獨立董事

B.監(jiān)事會

C.監(jiān)事

D.董事長

E.連續(xù)180日持股3％以上股份的股東【答案】AB171、稅收立法包括有權(quán)機(jī)關(guān)的下列活動（）。

A.制定有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

B.公布有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

C.修改有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

D.廢止有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章【答案】ABCD172、證券發(fā)行募集文件存在虛假記載，致使投資者在證券交易中遭受損失的，下列主體應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的說法正確的是（）

A.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任

B.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能證明自己無過錯的除外

C.保薦人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能證明自己無過錯的除外

D.控股股東應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能證明自己無過錯的除外【答案】ABC173、可以將經(jīng)營分部確定為報告分部的情形有（）

A.該分部的資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計的10％；

B.該分部的利潤占所有分部利潤之和或所有分部虧損之和絕對值的10％；

C.該分部虧損占所有分部利潤之和或所有分部虧損之和絕對值的較高者的10％；

D.該分部的收入占所有分部收入合計的10％。【答案】AD174、市公司非公開發(fā)行股票時，下列可以作為發(fā)行對象的有（）

A.前10名股東中的自然人股東

B.信托公司以信托資產(chǎn)認(rèn)購

C.證券投資基金

D.QFII【答案】ACD175、下列可以作為中小企業(yè)私募債投資者的有（）

A.承銷商

B.商業(yè)銀行

C.持股5％的股東

D.注冊資本在1000萬元以上的法人機(jī)構(gòu)

E.發(fā)行人的董、監(jiān)、高【答案】ABD176、以下關(guān)于股份公司設(shè)立說法正確的有（）

A.采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的股份公司，在發(fā)起人認(rèn)購的股份繳足前，不得向他人募集股份

B.采取募集設(shè)立的股份公司，發(fā)起人出資既可以貨幣出資，也可以非貨幣資產(chǎn)出資，而認(rèn)股人則必須以貨幣出資

C.股份公司設(shè)立方式有兩種，發(fā)起設(shè)立和募集設(shè)立，兩種方式下的注冊資本均為實收資本

D.募集方式設(shè)立下創(chuàng)立大會應(yīng)當(dāng)自股款繳足之