公司管理制度范文（精選17篇）

公司管理制度范文（精選17篇）最新公司管理制度范文（精選17篇）

最新公司管理制度范文篇1

一、資金管理

1、財(cái)務(wù)部設(shè)存款出納和現(xiàn)金出納各一人。存款出納跑銀行，登記銀行存款日記帳。現(xiàn)金出納負(fù)責(zé)收付現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記帳，兼管充飯卡。

2、食堂需用的款項(xiàng)，由存款出納打入以公司董事長(zhǎng)名義開設(shè)的銀行借記卡。該卡由食堂管理員保管使用，并列入移交。

二、用餐管理

(一)員工刷卡用餐

每月定期由現(xiàn)金出納依據(jù)批準(zhǔn)的伙食補(bǔ)助發(fā)放表，在飯卡系統(tǒng)為每位員工充入伙食補(bǔ)助，再由存款出納付給食堂管理員所持銀行卡(每月分2-3次付給)。飯卡中金額不足時(shí)員工向現(xiàn)金出納繳現(xiàn)金補(bǔ)充。

(二)對(duì)外款待憑通知單用餐

負(fù)責(zé)接待的部門填寫接待用餐通知單(重點(diǎn)：接待標(biāo)準(zhǔn))，總經(jīng)辦經(jīng)理簽批，食堂管理員填寫用餐內(nèi)容，食堂供應(yīng)服務(wù)。用餐后，食堂管理員計(jì)算金額，接待部門負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)辦經(jīng)理核準(zhǔn)。

三、公司帳核算方法

1、食堂管理員借款(備用金)，在"其他應(yīng)收款-食堂管理員姓名'科目核算。

(1)首次借備用金[出帳依據(jù)：借款單、銀行付款回單]，

借：其他應(yīng)收款-食堂管理員姓名

貸：銀行存款

(2)食堂管理員報(bào)銷購(gòu)買食材、燃料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等費(fèi)用時(shí)，補(bǔ)足備用金(詳見下列公司帳第3項(xiàng))。

(3)食堂管理員移交時(shí)交回余款沖減借款[出帳依據(jù)：收款收據(jù)、銀行收款回單]，

借：現(xiàn)金或銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-食堂管理員姓名

2、飯卡系統(tǒng)的資金，在"其他應(yīng)付款-食堂'科目核算。

(1)應(yīng)付給食堂的全公司員工伙食補(bǔ)助，記入"管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-伙食補(bǔ)助'科目[出帳依據(jù)：伙食補(bǔ)助發(fā)放表]，

借：管理費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)-伙食補(bǔ)助

貸：其他應(yīng)付款-食堂

注：伙食補(bǔ)助要加計(jì)到工資里，計(jì)算個(gè)人所得稅。

(2)月底匯總員工繳現(xiàn)金補(bǔ)充飯卡的金額[出帳依據(jù)：飯卡系統(tǒng)打印的匯總表]，

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款-食堂

(3)月底匯總員工刷卡用餐的金額[出帳依據(jù)：飯卡系統(tǒng)打印的匯總表]，

借：其他應(yīng)付款-食堂

貸：管理費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-員工刷卡

3、食堂實(shí)際開支，在"管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用'科目下食品支出、用品支出、其他支出3個(gè)明細(xì)科目核算，憑正規(guī)票據(jù)補(bǔ)足備用金。

(1)食堂購(gòu)買食材(主食、副食、調(diào)味品等)，記入"管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-食品支出'科目[出帳依據(jù)：稅務(wù)發(fā)票，銀行付款回單等]，

借：管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-食品支出

貸：銀行存款

注：經(jīng)詢問國(guó)稅局，食堂從農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)購(gòu)買的肉食、蔬菜，可憑相關(guān)的憑據(jù)(肉菜清單)和證明(主要是種植、養(yǎng)殖農(nóng)夫身份證明)由國(guó)稅局代開發(fā)票。

(2)食堂購(gòu)買低值易耗品(碗筷桌椅炊具等)，記入"管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-用品支出'科目[出帳依據(jù)：稅務(wù)發(fā)票，銀行付款回單等]，

借：管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-用品支出

貸：銀行存款

注：低值易耗品采納一次攤銷法，相應(yīng)建立備查帳，通過定期盤點(diǎn)核銷備查帳記錄。

(3)食堂耗用燃料電力以及食堂的其它開支，記入"管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-其他支出'科目[出帳依據(jù)：稅務(wù)發(fā)票、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、費(fèi)用分割單(電費(fèi)、共同修理費(fèi))等]，

借：管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-其他支出

貸：銀行存款

4、公司款待費(fèi)用，記入"管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-安排款待費(fèi)'科目(貸方)，視款待部門不同，記入"管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)款待費(fèi)'、"銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)款待費(fèi)'等科目(借方)[出帳依據(jù)：接待用餐通知單]。

借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)款待費(fèi)等科目

貸：管理費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-安排款待費(fèi)

附注：

(1)食堂用固定資產(chǎn)(冰箱、空調(diào)等)在"固定資產(chǎn)'科目核算，其折舊記入"管理費(fèi)用-折舊費(fèi)'科目[出帳依據(jù)：固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表]。

(2)應(yīng)付食堂人員的工資，記入"管理費(fèi)用-員工薪酬-工資'科目[出帳依據(jù)：工資表]。

公司帳有關(guān)食堂的平衡公式：

食堂開支總額="其他應(yīng)付款-食堂'發(fā)生額+"銀行存款'發(fā)生額-"庫(kù)存現(xiàn)金'發(fā)生額。

其中：

(1)食堂開支總額="管理費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)-伙食補(bǔ)助'+"管理費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用'+"管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)款待費(fèi)'發(fā)生額之和。假如食堂款待費(fèi)用分?jǐn)偟搅?銷售費(fèi)用'、"制造費(fèi)用'等科目，也要加計(jì)進(jìn)來。

(2)"其他應(yīng)付款-食堂'發(fā)生額=應(yīng)付伙食補(bǔ)助(貸)+員工補(bǔ)充飯卡金額(貸)-員工刷卡用餐額(借)。

(3)"銀行存款'發(fā)生額，即食堂管理員憑票報(bào)帳，補(bǔ)足其備用金的金額。

(4)"庫(kù)存現(xiàn)金'發(fā)生額，即員工補(bǔ)充飯卡所收現(xiàn)金額。

四、食堂幫助帳核算方法

(一)食堂幫助帳由公司會(huì)計(jì)核算。

(二)食堂幫助帳對(duì)內(nèi)(即與公司)可實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制，對(duì)外(即與供應(yīng)商)需實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制。

(二)食堂幫助帳的一級(jí)科目：現(xiàn)金(即食堂管理員所持銀行卡的資金)、應(yīng)收帳款(公司)、應(yīng)付帳款(供應(yīng)商)、原材料(食材)、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)支出、利潤(rùn)。

(四)食堂的營(yíng)業(yè)收入：(1)員工刷卡用餐金額;(2)款待費(fèi)結(jié)算金額;(3)廢品讓售收入。

(五)食堂的營(yíng)業(yè)支出：(1)耗用食材;(2)低值易耗品;(3)燃料、電力、固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費(fèi)。不包括固定資產(chǎn)