醫(yī)院建設(shè)工程項目投資控制

醫(yī)院建設(shè)工程項目投資控制1投資控制原則)全面控制，包括：全過程投資控制，從項目立項階段開始，經(jīng)過制定、施工準備、施工階段，到完工交付使用后的保修期結(jié)束，整個過程都要執(zhí)行投資控制；全方位投資控制，不能單純強調(diào)降低成本，必須兼顧到質(zhì)量、進度、安全等方面；全員投資控制，調(diào)動建設(shè)單位和各參建方的全部員工的積極性，讓每個參加項目的人都形成投資控制意識，承當投資控制責任。責、權(quán)、利相結(jié)合，在確定項目經(jīng)理和制訂人員崗位責任制時，做到人事安排過程中責、權(quán)、利相結(jié)合。節(jié)約原則，包括：嚴格控制成本開支范圍、投資開支標準，執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，對各項成本投資的支出進行限制和監(jiān)督；優(yōu)化施工方案，進行價值工程分析，提升綜合管理水平;3采取預(yù)防成本失控的措施，防止發(fā)生浪費。2投資控制目標投資控制總目標。投資概算一旦批準，不得隨意突破，并作為項目建設(shè)過程中投資控制的總目標。投資控制分目標，包括：為了確保項目實際投資不超概算，必須要將整個概算投資分配到各個工作單元中去，各個工作單元中的概算投資就成了工程項目的分目標控制值，并依據(jù)實際狀況，進行必要的調(diào)整。在項目實施過程中，造價咨詢(或跟蹤審計、財務(wù)監(jiān)理)不斷地將實際投資值與投資控制的目標值進行比較，并做出分析及猜測，強化對各種投資風險因素的控制，及時采用有效的投資控制措施，確保項目投資控制目標的實現(xiàn)。醫(yī)院建設(shè)項目投資估算構(gòu)成包括工程費用、工程建設(shè)其他費用和預(yù)備費三部分。3投資控制措施項目前期策劃階段的投資控制措施做好項目可行性研究，包括：在投資決策之前，對擬投資項目應(yīng)布暑對專項專業(yè)技術(shù)、市場、財務(wù)、經(jīng)濟效益和社會等方面的調(diào)查研究、分析比較、效益測算，為項目投資決策提供科學依據(jù)，進而通過最優(yōu)方案的選定，避免投資的盲目性，提升經(jīng)濟效益。建設(shè)單位必須事先通過項目財務(wù)評價平衡最終建成后的成本，以達到預(yù)期收益目標。全面的風險分析必須要對潛在收入、利率變化、項目延期產(chǎn)生的額外影響進行綜合性分析。參照已往同類醫(yī)院項目經(jīng)濟技術(shù)指標，檢察投資估算內(nèi)容是否完整、指標選用是否合理，提出投資估算優(yōu)化建議?！?〕編制科學的投資估算，包括：投資估算要做到科學、合理、經(jīng)濟，不高估，不漏算。在檢察投資的過程中，應(yīng)嚴格執(zhí)行項目的立項審批度和程序。對可研投資估算超過項目建議書投資匡算的項目，應(yīng)重新組織項目的可行性研究和論證?？尚行匝芯繄蟾嫔蠄笄皩浪氵M行專項審核。確保投資估算和制定方案的一致性和匹配性。在滿足醫(yī)院基本建設(shè)標準的前提下，可研階段制定方案是對立項階段制定方案的細化和進一步的論證和優(yōu)化。建設(shè)單位〔代建方或項目管理方〕在此階段建立投資臺賬尤為重要。將可研估算與批復(fù)的項目建議書匡算對比，一方面體現(xiàn)投資演變的可追溯性，另一方面將可研的規(guī)模、標準作為后續(xù)制定工作的指導(dǎo)，預(yù)防后續(xù)制定的規(guī)模、標準超過可研的水平。注意新技術(shù)、新模式、新裝備和新服務(wù)等投資估算的影響，例如裝配式、智慧醫(yī)院系統(tǒng)、BIM技術(shù)應(yīng)用等。展開動態(tài)投資估算和猜測。三級醫(yī)院建設(shè)周期長，期間物價指數(shù)上升、工資成本提升，投資估算的基本預(yù)備費可能不夠，造成建設(shè)項目完工后實際投資超中標合同價、超制定概算狀況較為普遍。因此,投資決策階段投資估算應(yīng)有科學性、合理性、前瞻性，注重同類工程項目的投資估算的調(diào)研，猜測工期對投資的影響，建立動態(tài)投資估算和猜測體系?！?〕調(diào)研類似大型醫(yī)院建設(shè)項目概算指標實施狀況，關(guān)注類似項目概算指標實施狀況，學習經(jīng)驗，吸取經(jīng)驗。〔4〕 建立造價咨詢〔或跟蹤審計、財務(wù)監(jiān)理〕制度，包括：作為項目投資管理的主要責任人，造價咨詢〔或跟蹤審計、財務(wù)監(jiān)理〕在可研階段即介入項目投資控制管理工作。造價咨詢〔或跟蹤審計、財務(wù)監(jiān)理〕對上報投資應(yīng)進行預(yù)先審核，分解切塊分析，合理設(shè)定投資目標控制值。完成的投資審核報告中應(yīng)對投資控制重點、要點和相應(yīng)投資控制有詳盡分析對策，以確保投資估算和制定概算的正確性和指導(dǎo)性?！?〕 充分享受政府給予的優(yōu)惠政策。了解國家及地方給予的優(yōu)惠政策，充分享受政府的減免，例如教育費附加等。2〕 制定階段的投資控制措施3〕 招投標階段的投資控制措施〔1〕注重招標文件中工程量清單的編制工作按《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》〔GB50500—2018〕要求采納工程量清單招標方式，應(yīng)嚴格執(zhí)行建設(shè)程序；招標工程量清單的編制必須科學合理、內(nèi)容明確且客觀公正。招標工程量清單必須要以審定的施工圖、投資概算和投資標準為基礎(chǔ)來進行編制，分部分項要合理，項目特征和量價要準確。招標工程量清單強調(diào)制定資料的完整性，必須按照國家、地方有關(guān)部門的規(guī)定和制定規(guī)范提供招標范圍內(nèi)的完整圖紙和相關(guān)資料，并要求勘察和制定單位提升勘察和制定的深度和精度，避免出現(xiàn)因地質(zhì)條件變化導(dǎo)致中標施工方案變更、因制定缺陷導(dǎo)致制定變更，降低索賠風險。在招標工程量清單的編制過程中，為了分析制定變化引發(fā)的造價變化狀況，必須建立招標工程量清單匯總表，將清單和制定概算進行逐條對比，找出主要投資差異，使得投資變化有可控性、可追溯性。在表中還要對中標單位的商務(wù)報價進行回標分析，達到提早發(fā)現(xiàn)問題的目的。做好招標回標分析，主要包括：依據(jù)招標文件的要求，核查投標文件是否實質(zhì)性響應(yīng)招標文件，以及投標報價的合理性和完整性。將已開標的投標總報價從高到低按順序排列，隨后依據(jù)評標辦法設(shè)定鑒別異常報價的辦法，最終確定進入回標分析的投標單位。在排序時必須分列出總報價中分部分項工程、措施項目和其他項目報價，找出報價偏低甚至漏報內(nèi)容，向投標單位做好詢標工作和調(diào)價建議。最終招標代理單位把商務(wù)回標分析結(jié)果匯總后以書面形式，提交評標委員會作為評標依據(jù)。防止惡意低價競標，主要包括：招標準備階段，招標人或受其委托具有相應(yīng)資質(zhì)的造價咨詢單位應(yīng)嚴格執(zhí)行建設(shè)程序，重視投標報價基礎(chǔ)資料編制質(zhì)量，從源頭杜絕惡意低價競標。商務(wù)標評審辦法必須要注重可操作性：對投標人未實質(zhì)性響應(yīng)招標文件的商務(wù)報價應(yīng)有明確的評審辦法，并盡量避免模糊用詞。標后階段，強化工程標后監(jiān)管措施，建立標后監(jiān)督管理的長效機制。強化合同管理，簽訂相關(guān)施工合同時首先必須嚴格執(zhí)行國家的有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)管理規(guī)定;不得背離招標文件實質(zhì)性條款，整理招標文件與投標文件〔要約與承諾中〕的差異，對詢標中的承諾在合同談判時作進一步明確。建立嚴格的制定變更和簽證程序，以及材料置換報審制度，同時為防止惡意低價中標人通過材料置換達到二次經(jīng)營目的，強調(diào)置換材料價執(zhí)行投標時下浮率。4〕實施階段的投資控制措施〔1〕 建立實施階段的動態(tài)投資控制機制對照批復(fù)概算將項目總投資分類、細化，將項目投資總目標分解為分項控制目標值，并賦予分級編碼，形成實際投資概算對比月度分析表。在實際運用過程中通過對比每一個分項的批準概算、施工圖預(yù)算和估計實際投資得出該部分是否超概，如果超概必須要明確實際投資超概的主要原因。在總投資不突破的前提下以及各分項投資控制目標值在確保安全、質(zhì)量、進度和滿足建設(shè)方使用功能要求的前提下，可利用價值工程等方法隨項目進程作適時調(diào)整，強調(diào)動態(tài)平衡?！?〕 嚴格控制工程變更①建立健全變更控制體系。在項目管理大綱中制訂工程制定變更管理規(guī)定以及項目制定變更申報制度，強化對工程施工階段的施工圖管理，合理控制制定變更，減少因制定變更帶來的造價增加或延誤施工工期，全面確保項目工程質(zhì)量、進度和控制項目預(yù)算。強化變更的批準審核管理，對承包商提出的變更，進行現(xiàn)場考察，然后確定變更的必要和費用，符合實情方可批準;對醫(yī)院提出的制定變更要求，由項目醫(yī)院建設(shè)主管部門填寫制定變更中告批，批準后通知制定單位做出制定變更，經(jīng)建設(shè)單位或院方確認后下發(fā)，規(guī)定變更審核批準期，關(guān)于沒有及時提交審核的變更不予確認。依據(jù)變更提出方進行分類控制，不同變更有不同的變更流程。但無論是哪一方提出變更，都必須要通過醫(yī)院建設(shè)主管部門、建設(shè)單位〔代建單位〕、造價咨詢〔或跟蹤審計、財務(wù)監(jiān)理〕和其他相關(guān)單位的審核。〔3〕嚴格現(xiàn)場簽證管理，隨時掌握工程造價變化按照國家和省、市有關(guān)政府投資項目工程變更簽證的規(guī)定，結(jié)合項目實際，制訂簽證制度。在施工過程中，強化現(xiàn)場施工管理，催促施工方按圖施工，嚴格控制變更洽商、材料代用、現(xiàn)場簽證、額外用工及各種預(yù)算外費用。在現(xiàn)場簽證單上進行會簽，應(yīng)重點復(fù)核該簽證是否屬實，費用計算是否符合合同條件以及是否已包括在原合同價范圍之內(nèi)?，F(xiàn)場簽證變更價應(yīng)遵循以下原則：合同中已有適用于或類似于變更工程的價格，按合同已有或參照類似價格變更合同價款，辦理經(jīng)濟簽證;合同中沒有適用于或類似于變更工程的價格，由施工單位按照合同規(guī)定，提出適當?shù)淖兏鼉r格，報請監(jiān)理和建設(shè)單位辦理經(jīng)濟簽證。合理確定材料設(shè)備的價格，包括：①屬公開招標的材料、設(shè)備合理設(shè)定限額價，按公開招標程序進行預(yù)訂。②屬批價的材料、設(shè)備，要組成批價小組［由醫(yī)院建設(shè)主管部門人員、代建單位、工程監(jiān)理、造價咨詢(或跟蹤審計、財務(wù)監(jiān)理)、制定、總包、監(jiān)管人員組成］對照批準概算，參照材料信息網(wǎng)，通過內(nèi)部評議、集體討論制從質(zhì)量、價格、服務(wù)、付款和工期等方面來排序名次，最后決定中標單位。索賠管理，包括：索賠必須以合同為依據(jù)，注意資料的積存，以便索賠事件發(fā)生后，對索賠證據(jù)進行以下五個方面內(nèi)容的真實性、全面性、關(guān)聯(lián)性、及時性和具有法律證實效力。強化索賠的前瞻性，項目管理在實施過程中對可能引起的索賠要有所猜測，及時采用補救措施，避免過多索賠事件的發(fā)生而造成工程成本上升。完工驗收階段的投資控制措施應(yīng)嚴格遵循合同和國家相關(guān)文件，必須審核工程結(jié)算編制依據(jù)，即審核結(jié)算資料是否齊全、是否符合審價要求。必須審核工程結(jié)算書的真實性、可靠性和合理性，凡屬合同條款明確包涵或是在投標時已做出承諾的費用、屬于合同風險范圍內(nèi)的費用及未按合同條款執(zhí)行的工程費用等額外投資必須堅決剔除。6〕價值工程在投資控制中的應(yīng)用〔1〕方案評價。即在多方案中選擇價值較高的，基于多指標對方案進行價；〔2〕尋求提升價值的途徑。價值工程應(yīng)用的重點在項目決策與制定階段，因為這兩個階段是提升建設(shè)項目經(jīng)濟效果的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。7〕 BIM技術(shù)在投資控制中的應(yīng)用。應(yīng)強化BIM在前期、制定、招標、施工及驗收等階段中投資控制的應(yīng)用。4財務(wù)管理1〕財務(wù)管理制度，包括：〔1〕 財務(wù)管理交底制。結(jié)合項目實施的具體狀況，按項目進度推動進行階段式項目財務(wù)管理工作的交底。〔2〕 預(yù)警報告制。在建設(shè)過程中，不管項目處于哪個階段，作為項目財務(wù)管理人員，要求一旦發(fā)現(xiàn)與投資、支付有關(guān)的問題或存在的風險，就及時按程序向有關(guān)方面進行報告?！?〕 審計前準備工作制?？茖W總結(jié)以往被審計項目的經(jīng)驗及教訓(xùn)，整理出審前調(diào)查資料清單，猜測可能面臨的問題，同時將其分解并落實到參建的各相關(guān)責任方?！?〕 審計后支付管理辦法。鑒于項目建設(shè)后期因種種原因致使完工財務(wù)決算無法及時批復(fù)、合同尾款遲遲難以結(jié)算的狀況，制訂合理的審計后支付管理方案，主動積極地化解審計后支付過程中可能出現(xiàn)的問題，規(guī)范支付程序的同時主動積極地化解矛盾?！?〕 移交制。將項目建設(shè)最后形成的成果性文件資料一一賬面資產(chǎn)、會計檔案，依據(jù)當?shù)蒯t(yī)院建設(shè)工程項目管理的特點，綜合合計移交程序、資料、參加方等方面要求，制定有關(guān)交付流程并按規(guī)定運作。2〕 資金管理的有效措施〔1〕 專戶管理在資金的源頭環(huán)節(jié)實施規(guī)范化管理，遵照建設(shè)單位的財務(wù)會計制度、建設(shè)資金賬戶管理制度。目前執(zhí)行的相關(guān)制度有《中華人民共和國預(yù)算法》《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》以及當?shù)赜嘘P(guān)預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法。加大對基建專戶的銀行預(yù)留印鑒管理的力度。統(tǒng)一專戶印鑒的使用模式及要求，統(tǒng)一多個項目建設(shè)的印鑒管理、資金分戶管理的要求?！?〕 請、付管理對資金的用款申請與支付環(huán)節(jié)要進行嚴格事先控制及使用管理，特別資金申請內(nèi)容對應(yīng)概算及合同執(zhí)行狀況的控制。強調(diào)造價咨詢〔或跟蹤審計、財務(wù)監(jiān)理〕在請款與付款環(huán)節(jié)的審核作用，及時避免概算外費用的支出。強調(diào)在請款環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，在付款前完善手續(xù)、完備資料，確保費用支付合法合規(guī)。3〕 財務(wù)管理與造價咨詢〔或跟蹤審計、財務(wù)監(jiān)理〕的結(jié)合〔1〕依據(jù)發(fā)改委、財政對財力投資項目的投資控制要求，不斷細化、深入考核的工作內(nèi)容、程序，將造價咨詢〔或跟蹤審計、財務(wù)監(jiān)理〕的日常工作效率、業(yè)績與建設(shè)過程中透過項目財務(wù)管理反映的綜合業(yè)務(wù)質(zhì)量相結(jié)合，使之更具客觀性、操作性。〔2〕 為充分發(fā)揮考評的杠桿作用，要求造價咨詢〔或跟蹤審計、財務(wù)監(jiān)理〕單位對考評結(jié)果做出整改的書面回復(fù)，從而形成了考評結(jié)果反饋、整改狀況回復(fù)機制。同時，還要倍加注意總結(jié)考評過程中出現(xiàn)的新狀況，注意聽取考評專家對考評內(nèi)容和評分體系的看法，視情況對考核辦法作必要的完善?！?〕 注重項目財務(wù)人員與造價咨詢〔或跟蹤審計、財務(wù)監(jiān)理〕日常工作契合的互動效果。為使雙方對日后的工作做到熟悉統(tǒng)一、步調(diào)一致，也為使造價咨詢〔或跟蹤審計、財務(wù)監(jiān)理〕單位能較快地熟悉醫(yī)院建設(shè)的程序和特點，要求造價咨詢〔或跟蹤審計、財務(wù)監(jiān)理〕制訂契合項目管理大綱的實施細則，幫助其盡快進入角色?！?〕 對建設(shè)過程中投資控制、會計核算、完工結(jié)算、財務(wù)管理等方面存在的問題，通過建立并嚴格執(zhí)行造價咨詢〔或跟蹤審計、財務(wù)監(jiān)理〕報告的流轉(zhuǎn)、反饋制度，及時溝通、反饋、總結(jié)來解決?！?〕 項目財務(wù)利用各階段的工作交底、項目例會、月度查賬及年度交叉考評等形式，不間斷地向造價咨詢〔或跟蹤審計、財務(wù)監(jiān)理〕單位傳送投資控制目標、財務(wù)管理意識的信息?！?〕 建立月度造價咨詢〔或跟蹤審計、財務(wù)監(jiān)理〕交流平臺的長效機制，每次會議依據(jù)交流項目存在問題及解決措施確定中心議題，就項目投資控制的困難與問題形成相關(guān)參建方面對面的有效互動交流。財務(wù)管理中的投資控制工作(1)在制定、監(jiān)理、施工等重要節(jié)點招標文件的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，以概算批準內(nèi)容和金額審核招標文件相關(guān)條款與合同相關(guān)條款的對應(yīng)性、符合性。在用款申請環(huán)節(jié)的事先控制審核中，對發(fā)現(xiàn)問題從用款申請開始，給出整改完善看法或要求，從項目財務(wù)管理角度強化投控的監(jiān)管力度。依據(jù)合同條款審核結(jié)算業(yè)務(wù)的執(zhí)行，不定期檢查合同履約狀況，控制合同變更依據(jù)、手續(xù)，以確保投資控制管理目標的實現(xiàn)。遇政策調(diào)整、安全因素等超概的狀況，以建設(shè)方申請，造價咨詢方(或跟蹤審計、財務(wù)監(jiān)理)