中小學財務(wù)管理制度（精選8篇）

第頁中小學財務(wù)管理制度（精選8篇）中小學財務(wù)管理制度篇1

一、學校財務(wù)工作任務(wù)

仔細貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)約的原則，對學校各種資金的運用，進行合理的安排和有效的核算限制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的運用狀況；完善財務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效運用。對學校教化經(jīng)費實行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結(jié)余留用”的方法，做到量入為出、收支平衡。

二、經(jīng)費收入管理

學校財務(wù)部門管理以下各項資金：

a）上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設(shè)撥款。

b）上級撥入的預(yù)算外資金。

c）學生學雜費收入。

d）各種捐贈款項收入。

e）其他雜項收入等。

財務(wù)部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預(yù)算外運用。

三、經(jīng)費安排管理

a）學校向財務(wù)部門供應(yīng)下年度須要的設(shè)備和主要項目費用的開支安排，由財務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核。

b）學校依據(jù)上級下達的當年經(jīng)費數(shù)，支配相關(guān)工作。

c）在經(jīng)費運用中應(yīng)堅持嚴格按安排用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺接受審計部門的審計，若確須要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。

四、經(jīng)費運用管理

1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務(wù)室報銷。

2、預(yù)算外的各項經(jīng)費，應(yīng)嚴格根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內(nèi)開支運用。

3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

4、物資選購 人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門依據(jù)運用部門供應(yīng)的選購 安排數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負責人批簽后，選購 人員方可到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，選購 設(shè)備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。

5、任何人不得因私借用公款。

五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

a）學校財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)制度和學校的有關(guān)規(guī)定，仔細審核各項原始憑證。符合財務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)賜予報銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當事人責任。

b）學校財務(wù)部門，應(yīng)按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，通過會計憑證剛好記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實，帳目清晰，數(shù)字精確，資料齊全。

c）財務(wù)部門各經(jīng)辦人員，應(yīng)按崗位要求，按時向主辦會計供應(yīng)各項經(jīng)費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導批閱同意后，報上級主管部門。

d）財務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財務(wù)檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務(wù)安排、會計報表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。

e）財務(wù)部門除向上級報送財會報表外，剛好向領(lǐng)導反映不合理開支和超支的狀況，幫助領(lǐng)導管好、用好資金。

六、財務(wù)監(jiān)督與檢查

1、學校財務(wù)部門應(yīng)仔細執(zhí)行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執(zhí)行安排，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開支，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報銷，同時報領(lǐng)導處理。

2、學校財務(wù)部門有權(quán)對學生財產(chǎn)、物資的運用和保管部門進行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和平安。

3、會計必需對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)覺問題，剛好匯報和訂正。

4、主管校領(lǐng)導每年對財務(wù)部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務(wù)安排和財務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。

5、財務(wù)人員有責任幫助和監(jiān)督學校領(lǐng)導仔細執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀律，對于學校領(lǐng)導違反《會計法》和財經(jīng)紀律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務(wù)人員有權(quán)向上級主管部門反映。

中小學財務(wù)管理制度篇2

第一章總則

第一條

為規(guī)范和加強中小學校的財務(wù)管理，深化農(nóng)村義務(wù)教化經(jīng)費保障機制改革，促進我縣教化事業(yè)發(fā)展，依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教化經(jīng)費保障機制改革的通知》（國發(fā)〔20xx〕43號）文件精神和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學校財務(wù)制度》，結(jié)合我縣實際，制定本方法。

其次條

本方法適用于全縣各級人民政府舉辦的一般初中、職業(yè)初中、九年一貫制學校、一般小學、特別教化學校，高級中學等也可參照執(zhí)行。

第三條

中小學校財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度；堅持量入為出，勤儉辦學；正確處理事業(yè)發(fā)展須要和資金供應(yīng)的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第四條

中小學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算，實行國庫集中收付、政府選購 和預(yù)算外資金收支兩條線管理；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督。

其次章財務(wù)管理體制

第五條根據(jù)農(nóng)村義務(wù)教化“以縣為主”的管理體制要求，以中小學經(jīng)費實行“校財局管”的管理方法，并由縣級財政、教化行政部門及農(nóng)村中小學共同組織實施。

縣級財政部門的主要職責：按有關(guān)政策和要求，組織預(yù)算編制工作，按規(guī)定程序和時間下達預(yù)算限制數(shù)和批復農(nóng)村中小學預(yù)算；按批準的農(nóng)村中小學年度預(yù)算和用款安排，剛好撥付資金。每年新學期開學前，要按國庫干脆支付或授權(quán)支付的方法，保證農(nóng)村中小學運轉(zhuǎn)資金剛好到位；對農(nóng)村中小學預(yù)算執(zhí)行狀況進行監(jiān)督檢查，對運用效果進行考核；定期向縣級人民政府報告農(nóng)村中小學預(yù)算執(zhí)行狀況；定期向上級財政部門報告農(nóng)村義務(wù)教化經(jīng)費保障機制實施狀況。

縣級教化部門的主要職責：在編制好本級教化行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下，組織、指導農(nóng)村中小學校編制本單位年度預(yù)算草案，匯總報送同級財政部門；依據(jù)縣級財政部門下達的預(yù)算限制數(shù)和預(yù)算批復，向各農(nóng)村中小學下達預(yù)算限制數(shù)和年度預(yù)算；匯總審核農(nóng)村中小學校用款安排，剛好向財政部門提出申請；加強教化經(jīng)費的管理和監(jiān)督，對農(nóng)村中小學校的預(yù)算執(zhí)行狀況進行檢查和內(nèi)部審計；定期向上級教化行政部門報告農(nóng)村義務(wù)教化經(jīng)費保障機制實施狀況。

農(nóng)村中小學校的主要職責：仔細落實農(nóng)村義務(wù)教化經(jīng)費保障機制改革的各項政策，在校長的領(lǐng)導下，組織學校教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和老師代表探討、確定預(yù)算建設(shè)草案，報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校匯總，各中心學校在規(guī)定的時間報送縣教化局；依據(jù)學校的實際狀況，按批準的年度預(yù)算向縣教化局申報用款安排，按要求定期報送預(yù)算執(zhí)行狀況報表。

第六條

根據(jù)財政“四項改革”的要求，中小學校的財務(wù)嚴格實行部門預(yù)算、國庫集中支付、政府選購 、收支兩條線管理。建立健全中小學校預(yù)算編制制度，各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預(yù)算，并由縣級財政部門根據(jù)財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。

第七條

以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校為單位分別設(shè)立中小學財務(wù)核算點，以學校（教學點）為基本核算單位，分別按政策規(guī)定的標準，核算中小學經(jīng)費，各中學和村小（教學點）實行報帳制，但學校的資金全部權(quán)、運用權(quán)、財務(wù)自主權(quán)不變。中小學校的賬戶根據(jù)國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定，在本地金融機構(gòu)開設(shè)零余額賬戶，核算學校的財務(wù)收支，賬戶的管理根據(jù)國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。

第八條

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校的財務(wù)核算點要有特地人員擔當會計、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2—3人，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3—4人。各中學和各小學只設(shè)立報帳員，財務(wù)核算點分別為各中小學校設(shè)立帳本。中學財務(wù)核算點的會計負責為有關(guān)中學代理記帳，小學財務(wù)核算點的會計負責為各小學代理記帳，并辦理學校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務(wù)。學?？沙闪⒔搪毠みx舉舉薦產(chǎn)生的民主理財小組，負責對學校每月收支匯總表進行初審，校長終審。學校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。

第九條從事財務(wù)工作的人員必需由具備會計從業(yè)資格的人員擔當，學校財務(wù)人員要保持相對穩(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動。

第三章預(yù)算管理

第十條根據(jù)財政“四項”改革的要求，中小學校必需編制完全的部門預(yù)算，將學校的各項收入和支出全部納入部門預(yù)算，統(tǒng)一納入縣級財政預(yù)算。

第十一條預(yù)算編制原則

預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教化法》和《義務(wù)教化法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透亮”的原則，不得編赤字預(yù)算。

第十二條預(yù)算編制

中小學校預(yù)算主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府選購 預(yù)算。收入預(yù)算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入和其他收入；支出預(yù)算主要包括基本支出（人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出）和項目支出等。

中小學校預(yù)算編制時應(yīng)將預(yù)算內(nèi)、外收入全部納入預(yù)算，統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則，合理支配各項支出，重點保證教職工工資、公用經(jīng)費、校舍修理改造、資助貧困生等支出。

第十三條預(yù)算執(zhí)行

各中小學校在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)視資金的用途，實行網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學校用款安排表》，向教化財務(wù)部門提出用款安排，教化局財務(wù)部門對各學校的用款安排審核匯總后報財政部門，財政部門依據(jù)教化財務(wù)部門分校匯總表對各學校所需資金進行干脆支付或授權(quán)支付。

第十四條預(yù)算調(diào)整

中小學的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整，但國家政策發(fā)生改變或自然災(zāi)難等不行預(yù)見因素，干脆影響到中小學正常教化教學活動時，可由中小學校提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)包括調(diào)整的事項和緣由、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。預(yù)算調(diào)整必需符合法定程序。

中小學校的預(yù)算支出應(yīng)當根據(jù)預(yù)算科目執(zhí)行，即按申請（指定）的用途運用資金。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金須要調(diào)整運用的，必需報縣財政部門批準，不得擅自變更資金用途。

第四章收入管理

第十五條

中小學校依法從各渠道取得的收入必需全部納入部門預(yù)算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時必需運用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴格根據(jù)收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。

第十六條中小學校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入、其它收入等。

中小學校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學校收入，但必需納入財政預(yù)算外資金專戶儲存，在學校財務(wù)部門通過往來賬戶核算，代收費收入應(yīng)與學生結(jié)算，多退少補。

第五章支出管理

第十七條

中小學校的各項支出，必需按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的運用，保證?？顚Ｓ?。中央和省用于農(nóng)村義務(wù)教化的經(jīng)費不得挪作它用，中央和省補助的中小學校公用經(jīng)費不得用于償還各類非債務(wù)。

第十八條

中小學校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。

公用支出是指維持學校正常運轉(zhuǎn)和滿意基本辦學須要而形成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星修理費、專用材料費、工會經(jīng)費、其它日常支出等；專項公用支出主要有：辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。

中小學財務(wù)管理制度篇3

一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。執(zhí)行教化局計財科有關(guān)財務(wù)的規(guī)定與精神

二、堅決制止亂收費和私設(shè)小金庫。

三、加強學校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務(wù)規(guī)章制度。

四、協(xié)作局結(jié)算中心人員對學校經(jīng)濟活動進行財務(wù)限制和監(jiān)督，定期進行財務(wù)分析，照實向校長、總務(wù)主任反映學校財務(wù)狀況。

五、幫助總務(wù)主任，會同結(jié)算中心人員合理編制學校經(jīng)費預(yù)算，及年終的決算工作，做好學校財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。

六、經(jīng)費運用必需有申報手續(xù)，購物需寫申購單，由總務(wù)主任或校長審批同意方可購買。

七、票據(jù)報銷必需由本人、總務(wù)主任及校長的簽名，方可報銷。購物發(fā)票要經(jīng)過倉庫保管員的驗收及簽名，再由總務(wù)主任及校長的簽名，方可報銷。

八、不符合規(guī)定的票據(jù)及沒有聯(lián)簽的票據(jù)，會計人員有權(quán)拒收。

九、要做好收費的公示工作。

十、堅持做好資金對帳工作。

十一、仔細做好學生學雜費的核算工作。結(jié)算正確，決不能向?qū)W生多收一分錢，并剛好做好日清月結(jié)工作。

十二、要做好財務(wù)報表，做到正確無誤，剛好送上級主管部門。

十三、學校固定資產(chǎn)會計總帳，必需同各部門的資產(chǎn)帳相符，要常常對帳及調(diào)整。

十四、要接受上級主管部門的監(jiān)督，照實供應(yīng)財務(wù)憑證、財務(wù)帳簿、財務(wù)報表和其它資料以及有關(guān)狀況，不得拒絕、隱匿和謊報。

十五、留用現(xiàn)金、不得超過有關(guān)規(guī)定，超過現(xiàn)金應(yīng)馬上解存到銀行。

十六、學校要建立嚴密的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督

中小學財務(wù)管理制度篇4

第一章總則

第一條：為規(guī)范學校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金運用效益，促進事業(yè)發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《濠江區(qū)教化系統(tǒng)單位財務(wù)內(nèi)限制度》、《濠江區(qū)教化系統(tǒng)會計工作職責》和《濠江區(qū)教化系統(tǒng)出納工作職責》以及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)與教化法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校辦學特點，制定本學校財務(wù)管理制度。

其次條：財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；規(guī)范財務(wù)和會計行為；堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈奢侈；正確處理國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第三條：財務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制學校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行限制和管理；科學配置學校資源，努力節(jié)約支出，提高資金運用效益；加強資金管理，建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；照實反映學校財務(wù)狀況；對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

其次章財務(wù)組織管理制度

第一節(jié)財務(wù)管理體制

第一條：校長對本校財務(wù)管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領(lǐng)導責任。

其次條：本校財務(wù)工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價等部門的領(lǐng)導、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導。

其次節(jié)校長對財會工作的領(lǐng)導職責

第一條：貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項財會法規(guī)和財經(jīng)紀律。

其次條：對財會人員進行政治思想和職業(yè)道德的教化，定期進行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓，提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，提高理財水平。

第三條：領(lǐng)導財會人員建立健全本校財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學校財務(wù)行為，對學校重點經(jīng)濟活動制定財務(wù)限制和監(jiān)督方法。

第四條：堅持民主集中制原則，依據(jù)學校班子集體確定，對學校的重大經(jīng)濟事項作出決策，批閱學校各類報表，對財務(wù)管理提出指導性看法。

第三節(jié)會計工作職責

第一條：貫徹執(zhí)行《會計法》、國家統(tǒng)一的會計制度及財務(wù)部門的各項財務(wù)政策、法規(guī)和制度。

其次條：負責工會財務(wù)、帳目等會計檔案的監(jiān)督、運用、管理工作。

第三條：做好工會年度經(jīng)費的預(yù)算、決算工作。

第四條：依據(jù)各項財務(wù)制度的規(guī)定，嚴格審核預(yù)算執(zhí)行狀況，發(fā)覺問題剛好提出改進措施。

第五條：嚴格遵守財經(jīng)紀律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、精確、完整、真實地反映會計資料，剛好為領(lǐng)導決策供應(yīng)牢靠的會計信息。

第四節(jié)出納員工作職責

第一條：在主管校長和主管主任的領(lǐng)導下，從事學校資金的收付、管理工作。

其次條：仔細學習，應(yīng)具有較高的思想素養(yǎng)、業(yè)務(wù)素養(yǎng)和心理素養(yǎng)；應(yīng)具有較強的服務(wù)意識、育人意識、主子翁意識和合作意識。堅持原則，顧全大局，愛崗敬業(yè)。

第三條：仔細學習、駕馭并執(zhí)行國家的財經(jīng)政策及學校的財務(wù)工作制度。遵守財經(jīng)紀律。

第四條：依據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，剛好仔細做好經(jīng)費、存款及其它各項費用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅決予以抵制。

第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯，剛好匯報查明緣由，并依據(jù)會計制度予以訂正。

第六條：依據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，剛好按科目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬，核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作。

第七條：根據(jù)現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實施方法，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。

第八條：仔細管好各項單據(jù)憑證，印章和鑰匙，嚴守各項數(shù)字機密。

第三章基礎(chǔ)管理制度

第一節(jié)財務(wù)處理程序

第一條：全部財務(wù)處理必需根據(jù)規(guī)定的步驟和方法進行。依據(jù)《事業(yè)單位會計制度》和《中小學財務(wù)制度》及財政局規(guī)定設(shè)置和運用的會計科目進行核算。依據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實際須要設(shè)置明細科目和協(xié)助賬。

其次條：辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必需按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)剛好檢查原始憑證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整、齊全和清楚，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務(wù)負責人是否同意報銷等。出納會計要依據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

第三條：財務(wù)處理程序是：

（1）依據(jù)原始憑證填制記賬憑證；

（2）依據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬；

（3）依據(jù)記賬憑證登記總分類賬；

（4）月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。

其次節(jié)財務(wù)監(jiān)督制度

第一條：財務(wù)監(jiān)督的依據(jù)：

（1）國家的方針、政策。

（2）國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、各類財政、財務(wù)制度和其他財經(jīng)制度。

（3）上級業(yè)務(wù)主管部門依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的詳細實施方法或補充規(guī)定。

（4）學校內(nèi)部財會管理制度及內(nèi)部各種經(jīng)濟、業(yè)務(wù)安排等。

其次條：財務(wù)監(jiān)督的對象：本單位資金活動狀況。財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容：

（1）預(yù)算編制的真實性、科學性、合理性，預(yù)算執(zhí)行的進度與安排是否適應(yīng)、是否剛好合理地調(diào)整。

（2）各種收入的安排性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否剛好入賬、是否全額納入預(yù)算管理。

（3）各種開支是否符合標準、是否按安排與預(yù)算開支、是否履行審核和批報手續(xù)。

（4）貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產(chǎn)、管理運用狀況，以及存貨、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、購建盤點狀況。

（5）負債的規(guī)模，各種應(yīng)繳款項有無剛好、足額解繳，債務(wù)是否剛好結(jié)清，債務(wù)是否在可控范圍內(nèi)。

（6）國有資產(chǎn)是否流失，專用基金是否?？顚Ｓ?，結(jié)余資金的安排狀況。

（7）有無亂發(fā)獎金福利、揮霍奢侈、盜竊等問題。

（8）其他財務(wù)制度和財經(jīng)紀律執(zhí)行狀況。

第三條：財務(wù)監(jiān)督工作由校長室、總務(wù)處及相關(guān)人員根據(jù)各自的分工，各司其職。組長由學校校長擔當，小組成員由教代會推選。對本單位全部經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。

第四條：財務(wù)監(jiān)督人員有權(quán)監(jiān)管學校財經(jīng)法律、法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行狀況；有權(quán)監(jiān)管預(yù)算支配和執(zhí)行狀況；有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實性和財務(wù)資料的完整性、剛好性、精確性。對于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀行為，監(jiān)督人員有權(quán)提出處理看法，并有權(quán)向單位領(lǐng)導人反映。

第三節(jié)內(nèi)部牽制制度

第一條：為了加強學校內(nèi)部的財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的平安牢靠，保證會計資料的精確性和牢靠性，保證教化經(jīng)費的運用效益，財務(wù)管理必需實行內(nèi)部牽制。內(nèi)部牽制的基本要求是：任何財務(wù)、會計事項的處理，必需經(jīng)兩個或兩個以上的人員或部門參加的各種會計處理程序規(guī)定和實物限制措施。每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理，都要使下級受上級的監(jiān)督，上級受下級的'制約，促進上下級均忠于職守。

其次條：財務(wù)工作根據(jù)機構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分別，錢、賬、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財務(wù)保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、財物保管工作和會計檔案管理工作；審批出入庫手續(xù)的人員不得擔當選購 員和保管員的工作；資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分別；物資選購 與物資保管、物資核算崗位分別；報賬人員與內(nèi)審人員崗位分別。

第三條：重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分別，并對執(zhí)行狀況和執(zhí)行結(jié)果進行監(jiān)督。任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的辦理必需由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約、相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟事項必需校長辦公會集體探討確定。

第四節(jié)財務(wù)審批制度

第一條：學校財務(wù)收支審批分為審核和批報。審核由財務(wù)室負責人負責；批報由學校校長擔當，實行“一支筆”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。

其次條：學校每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗收人等簽名手續(xù)，然后把和經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的全部憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核，最終由學校校長批報。

第三條：學校重大購置、修理和活動費用需報校長室集體探討探討確定，并報請教化局批準后方可組織實施。

第四條：審核和批報人員應(yīng)嚴格執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員嚴格把關(guān)。審核和批報人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的收支擔當責任，財會人員擔當相應(yīng)責任。

第五節(jié)原始記錄管理制度

第一條：原始記錄的基本內(nèi)容包括：

1、原始記錄名稱；

2、填制日期；

3、填制單位或填制人姓名；

4、原始記錄編號；

5、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；

6、數(shù)量、單價和金額或其他計量單位；

7、經(jīng)辦證明、驗收和審批人的簽章等。

其次條：原始記錄的格式按財政部門詳細管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務(wù)部門和總務(wù)部門進行仔細審核，重點是真實性、精確性、規(guī)范性和合法性。

第三條：原始記錄的填制必需符合以下要求：

1、填寫的內(nèi)容和數(shù)字必需真實牢靠，反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)符合實際狀況。

2、各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必需仔細審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。

3、文字簡明扼要，數(shù)字清晰，易于分辨，阿拉伯數(shù)字要逐個寫清晰，不得連寫，在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證肯定要寫透。

4、各種憑證必需連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳椋坏盟簹А?/p>

5、不得涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤須要更正時，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。

6、原始記錄要剛好填寫，按規(guī)定程序進行傳遞。

7、原始記錄記載后按財務(wù)管理規(guī)定科學保存，不得遺失。

第六節(jié)現(xiàn)金管理制度

第一條：庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額，超過限額部分，當日必需剛好送存銀行。調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由總務(wù)處提出申請，報主管校長批準后，由開戶銀行核定。

其次條：收取大額現(xiàn)金要剛好送存銀行。

第三條：不得保留賬外公款，不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現(xiàn)金，更不得將學校的現(xiàn)金收入以個人名義存入銀行。

第四條：從銀行支取現(xiàn)金，出納員應(yīng)在支票上寫明用途，現(xiàn)金收入必需當日送存銀行，不得將當天收取的現(xiàn)金干脆用于支付，即“坐支”現(xiàn)金；不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

第五條：出納人員每天必需根據(jù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后依次逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，將庫存現(xiàn)金的實存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對，保證賬實相符，如有差錯，即時查明緣由。

第四章收入管理制度

第一條：本校收入是指學校開展教學、科研、及其他活動依法取得的非償還資金。收入包括財政撥款以及其他合法收入。

其次條：收入管理的要求：

1、必需按規(guī)定的渠道、標準取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。

2、各項收入應(yīng)按規(guī)定管理，對撥入經(jīng)費要按國家預(yù)算管理制度加強管理，對行政性收費按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行，實行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督。

3、各項收入必需統(tǒng)一納入財務(wù)處核算，不得設(shè)立“小金庫”或賬外賬；各項收入要統(tǒng)籌考慮，綜合支配，使有限的資金發(fā)揮最大效益。

4、依據(jù)收入類別，合理設(shè)置明細賬，并剛好、精確地記賬，防止收入流失，提高核算的精確性度。

第三條：嚴格實行收支兩條線管理。

1、學校收取的資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶，再依據(jù)財政部門的核定，從財政專戶撥回。

2、調(diào)整收費標準和范圍，必需按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準。

3、嚴格根據(jù)規(guī)定的收費標準和范圍收取費用，憑《收費許可證》亮證收費，并實行收費公示制，嚴禁亂收費。

第四條：其他收入納入學校預(yù)算統(tǒng)籌支配運用，作為財政撥款的補充。但取得其他收入須符合國家政策規(guī)定，不得違法取得。根據(jù)預(yù)算管理要求，對其他收入照實填報，不得瞞報、不報或虛報。

第五章支出管理制度

第一條：支出是學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括常常性支出、專項支出和自籌基本建設(shè)支出。

其次條：支出管理的任務(wù)是：維護本校的正常運轉(zhuǎn)；保證學校基本工作任務(wù)的完成；節(jié)約運用各項資金，提高資金運用效益。

第三條：支出管理的要求是：嚴格執(zhí)行國家的方針、政策和財務(wù)規(guī)章制度；堅持適度從緊、實行保障與限制并重的原則；建立健全各項支出管理制度，增加支出管理的科學性，主動實行措施，強化支出管理；深化支出改革，優(yōu)化資源配置，提高資金運用效益。

第四條：完善和執(zhí)行重大支出項目的審批程序。對金額較大或?qū)ｍ椫С鲰椖康牧㈨?、審批等決策性工作，要建立和完善審批制度，嚴格審批程序。要嚴格根據(jù)主管部門制定的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)管理、大宗物資選購 的規(guī)定執(zhí)行。學校的重大支出應(yīng)由校長辦公會集體探討確定，并列入學校預(yù)算和財務(wù)安排予以實施，防止造成無安排開支和損失奢侈。對須要報有關(guān)部門批準的，要履行報批手續(xù)。

第五條：要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標準，不得自行擴大開支范圍和提高開支標準。用于職工待遇方面的支出，必需嚴格執(zhí)行人事、勞動、財政部門規(guī)定的范圍和標準，執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的個人福利待遇政策。未經(jīng)有權(quán)部門批準的開支范圍和標準，包括用于個人的福利待遇支出，一律不得執(zhí)行。對違反財經(jīng)紀律和不合理的開支一律不得支付。

第六條：支出管理要重點保證人員經(jīng)費和學校正常運轉(zhuǎn)所必需的開支，對批準的人員經(jīng)費支出和維持學?；具\轉(zhuǎn)的公用經(jīng)費支出要予以落實。在執(zhí)行過程中，努力保證國家規(guī)定所必需的人員經(jīng)費支出，保證學校正常運轉(zhuǎn)和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費支出。

第七條：堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約，實行有效措施，對薄弱環(huán)節(jié)加強管理，加大限制力度，杜絕花錢大手大腳、鋪張奢侈的行為。尤其是要對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和限制，分別制定管理方法，從嚴限制這些支出的過快增長。必要時可依據(jù)狀況適當運用經(jīng)濟手段來管理與個人利益有關(guān)的支出。

第八條：專項資金要專項審批，對于其支出要單獨核算，?？顚Ｓ?，定期報送運用狀況，同時建立專項資金包干負責制，落實到人。專項工程完工后，要進行專項驗收，驗收內(nèi)容包括是否?？顚Ｓ茫袩o損失奢侈、資金積壓等狀況，專項資金的運用效果如何，是否達到預(yù)期的目標。

第六章附則

第一條：本制度自修訂之日起實施，學校原有相關(guān)制度與本制度不符的，按本制度執(zhí)行。

其次條：本制度適用于本校各項經(jīng)濟活動。本制度由校長室負責說明，學校上級財務(wù)單位監(jiān)督執(zhí)行。

第三條：本制度與上級新出臺的政策和規(guī)定不相符的，則按新政策和規(guī)定執(zhí)行。

第四條：本制度視國家有關(guān)財務(wù)制度更新和實際執(zhí)行狀況而定期修訂。

中小學財務(wù)管理制度篇5

1、報帳員負責本單位日常經(jīng)費支出及?？钪С龅膱箐N業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)上接受財政會計核算中心的指導。

2、審批制度。經(jīng)費開支要有嚴格的審批手續(xù)。應(yīng)由有關(guān)部門寫報告，總務(wù)主任和主管財務(wù)后勤工作的校領(lǐng)導審批。2022元以上的開支由校行政會議集體探討確定，主管財務(wù)的園長簽字，要做到“一支筆”的審批。

3、經(jīng)費支付報銷驗收制度。報帳員應(yīng)依據(jù)會計核算中心有關(guān)條例和小學有關(guān)報銷規(guī)章制度辦理報銷事務(wù)。小學選購 用品的憑證和旅差費報銷單位應(yīng)驗收，發(fā)覺問題應(yīng)剛好查清。報賬員將報賬單據(jù)交會計核算中心審核，按審核權(quán)限批準后，予以報銷；對于審核結(jié)果與報賬金額不一樣的，按核定金額報銷；對于原始憑證不精確、不完整或有涂改、有錯誤的，報賬員須退回原經(jīng)手人，按規(guī)定進行補充、更正或更換后再辦理報銷。

4、備用金的運用和管理制度。會計核算中心依據(jù)單位詳細狀況核撥定額備用金，用以單位日常零星開支的周轉(zhuǎn)運用。備用金由報賬員妥當保管。報賬員對備用金的平安負完全責任。并對備用金實行嚴格管理，實行有效措施防盜、防遺失。

5、民主財務(wù)制度。小學除應(yīng)堅持政治民主、教學民主外，經(jīng)濟上也應(yīng)堅持民主，做到民主理財，群眾理財，小學經(jīng)費的預(yù)算編制應(yīng)在全校教職