三月初級會計師資格考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)鞏固階段基礎(chǔ)試卷（附答案解析）

三月初級會計師資格考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)鞏固階段基礎(chǔ)試卷（附答案解析）一、單項選擇題（每小題1分，共40分）1、仲裁裁決書自（）起發(fā)生法律效力。A、雙方協(xié)商的一致之日B、執(zhí)行之日C、送達(dá)之日D、作出之日【參考答案】：D【解析】：本題考核仲裁裁決書發(fā)生效力的時間。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁適用一裁終2、根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是（）。A、3年B、5年C、10年D、15年【參考答案】：B【解析】：本題考核發(fā)票的保管期限。(1)已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年；(2)賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他納稅資料的保存期限為10年。3、固定資產(chǎn)在計算折舊前，應(yīng)當(dāng)估計殘值，從固定資產(chǎn)原價中減除。由企業(yè)自行確定的殘值比例是在原價（）的部分。A、3%以內(nèi)B、5%以內(nèi)C、3%至5%D、5%以上【參考答案】：B【解析】：由企業(yè)自行確定的殘值比例是在原價5%以內(nèi)的部分。4、居民納稅人來源于中國境外的所得在境外已納稅款，在其應(yīng)納稅額計算時可作（）處理。A、分國分項的限額扣除B、分國不分項的限額扣除C、提供完稅憑證原件的，據(jù)實扣除D、提供完稅憑證原件的，也不予扣除【參考答案】：A【解析】：我國對居民納稅人境外所得已納稅額，實行限額扣除，個人所得稅法中的扣除限額采用分國分項方法計算。5、下列各項中，屬于行政處罰的是（）。A、恢復(fù)原狀B、拘役C、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照D、支付違約金【參考答案】：C【解析】：本題考核法律責(zé)任的劃分。行政處罰的形式主要有警告、罰款、行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、沒收非法財物等。拘役是刑事責(zé)任，恢復(fù)原狀和支付違約金是民事責(zé)任。6、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是（）。A、銷售方收到第一筆貨款的當(dāng)天B、銷售方收到剩余貨款的當(dāng)天C、銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天D、購買方收到貨物的當(dāng)天【參考答案】：C【解析】：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。7、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，除會計師事務(wù)所之外，從事代理記賬業(yè)務(wù)的機構(gòu)必須取得代理記賬許可證。該代理記賬許可證的審批機關(guān)是（）。A、縣級以上工商行政管理部門B、縣級以上人民政府財政部門C、縣級以上國家稅務(wù)機關(guān)D、縣級以上人民政府審計部門【參考答案】：B【解析】：本題考核代理記賬許可證的審批機關(guān)。從事代理記賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地縣級以上(含縣級)人民政府財政部門批準(zhǔn)。符合法定條件的，由審批機關(guān)頒發(fā)財政部統(tǒng)一制定的代理記賬許可證書。申請人經(jīng)批準(zhǔn)取得代理記賬許可證書后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)辦理工商登記手續(xù)，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。8、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不繳納增值稅的是（）。A、自來水公司銷售自來水B、寄售業(yè)代委托人銷售物品C、房地產(chǎn)公司銷售樓房D、典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品【參考答案】：C【解析】：本題考核增值稅的征收范圍。房地產(chǎn)公司銷售商品樓應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。9、根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案保管期滿需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案銷毀清冊。會計檔案銷毀清冊的保管期限為（）。A、3年B、5年C、15年D、永久【參考答案】：D【解析】：會計檔案保管清冊。會計檔案銷毀清冊的保管期限為永久?！咎崾尽勘绢}目與2008年夢想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P41多選第7題類似。10、2008年4月30日，甲到某商店買衣服，該商店故意隱瞞實情，將一件有隱蔽質(zhì)量問題的衣服賣給了甲，甲仔細(xì)檢查后未發(fā)現(xiàn)。5月6日甲穿該服裝上班，單位同事發(fā)現(xiàn)該服裝存在質(zhì)量問題。甲找商店退貨，被拒絕。于是甲于6月1日向人民法院起訴了該商店。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下述觀點正確的是（）。A、甲的訴訟時效期間為2年B、訴訟時效期間自2008年4月30日開始計算C、訴訟時效自甲向人民法院提起訴訟時中止D、訴訟時效自甲向人民法院提起訴訟時中斷【參考答案】：D【解析】：當(dāng)事人不服地方人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之目起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。11、湘江貿(mào)易公司進(jìn)口產(chǎn)品一批，關(guān)稅完稅價格140萬元，關(guān)稅70萬元，該商品消費稅稅率30%，增值稅稅率為17%，則進(jìn)口該商品由海關(guān)代征增值稅（）萬元。A、90B、51C、63D、35.7【參考答案】：B【解析】：本題考核進(jìn)口海關(guān)代征的增值稅。（140+70）÷（1-30%）×17%＝51萬元12、納稅人逃避追繳欠稅使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠稅的稅款數(shù)額在10萬元以上的，處主刑為（）。A、3年以下有期徒刑或者拘役B、5年以下有期徒刑或者拘役C、3年以上7年以下有期徒刑D、5年以上10年以下有期徒刑【參考答案】：C【解析】：根據(jù)《刑法》第203條規(guī)定，逃避追繳欠稅款使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或單處欠繳稅款1倍以上5倍以下的罰金；數(shù)額在10萬元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金。單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依照上述規(guī)定處罰。13、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項管理和使用而開立的賬戶是（）。A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、專項存款賬戶D、臨時存款賬戶【參考答案】：C【解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶的開立。根據(jù)規(guī)定，“專用存款賬戶”是存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項管理和使用而開立的賬戶。本題試卷中確實寫的是“專項存款賬戶”，由于ABD均不符合題意，只能硬著頭皮選C了。14、流轉(zhuǎn)稅不包括（）。A、增值稅B、營業(yè)稅C、印花稅D、消費稅【參考答案】：C【解析】：本題考核流轉(zhuǎn)稅包括的稅種。印花稅屬于行為稅類。15、李某對甲市A區(qū)國家稅務(wù)局的某一具體行政行為不服，決定申請行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，受理李某申請的行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)是（）。A、A區(qū)人民政府B、甲市國家稅務(wù)局C、A區(qū)國家稅務(wù)局D、甲市人民政府【參考答案】：B【解析】：對金融、國稅、外匯管理等實行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機關(guān)和國家安全機關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議。16、某歌星舉行個人獨唱音樂會，一次性取得收入60000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個人所得稅為（）。A、12200元B、12400元C、14400元D、16000元【參考答案】：B【解析】：本題考核勞務(wù)報酬所得一次性收入畸高實行加成征收個人所得稅的規(guī)定。計算過程：60000×（1－20%）×30%－2000＝12400（元）。17、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對其采取的措施是（）。A、核定其應(yīng)納稅額B、采取稅收強制執(zhí)行措施C、提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照D、處以2000元以上1萬元以下的罰款【參考答案】：C【解析】：納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。18、某公司2002年3月以3500萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳契稅為（）萬元。A、120B、105C、180D、15【參考答案】：B【解析】：契稅以成交價格作為計稅依據(jù)，應(yīng)繳納契稅＝3500×3%＝105（萬元）。19、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料的，計算征收消費稅的計稅依據(jù)為（）。A、納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格B、納稅人同類應(yīng)稅消費品的最低銷售價格C、納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格D、納稅人同類應(yīng)稅消費品的加權(quán)平均銷售價格【參考答案】：A【解析】：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股.抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。試題點評：本題考核消費稅的計稅依據(jù)。教材P145。對教材熟悉就不會失分。20、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，國家統(tǒng)一的會計制度的制定部門是（）。A、國務(wù)院審計主管部門B、國務(wù)院金融主管部門C、國務(wù)院稅務(wù)主管部門D、國務(wù)院財政部門【參考答案】：D【解析】：國家實行統(tǒng)一的會計制度，國家統(tǒng)一的會計制度由國務(wù)院財政部門根據(jù)《會計法》制定并公布。21、國家機關(guān)是經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系中最重要的主體。在該類主體中，具有特殊地位、擔(dān)負(fù)組織管理和協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)職能的是（）。A、各級立法機關(guān)B、各級行政機關(guān)C、各級人民法院D、各級人民檢察院【參考答案】：B【解析】：22、根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，一般納稅人的下列銷售行為中，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、向消費者個人銷售應(yīng)稅貨物B、向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)C、向一般納稅人銷售房地產(chǎn)D、向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物【參考答案】：D【解析】：本題考核應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的情形。選項ABC均為不得開具增值稅專用發(fā)票的項目，只有選項D是可以開具專用發(fā)票的項圈。23、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，持有公司股份（）以上的股東，請求召開臨時股東大會的，應(yīng)當(dāng)在兩個月內(nèi)召開臨時股東大會。A、10%B、5%C、15%D、20%【參考答案】：A【解析】：持有公司股份10%以上的股東，請求召開臨時股東大會的，應(yīng)當(dāng)在兩個月內(nèi)召開臨時股東大會。24、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（）。A、金融保險業(yè)B、修理修配業(yè)C、文化體育業(yè)D、建筑業(yè)【參考答案】：B【解析】：選項B屬于增值稅的征稅范圍。25、甲、乙在X地簽訂合同，將甲在Y地的一棟房產(chǎn)出租給乙。后因乙未按期支付租金，雙方發(fā)生爭議。甲到乙住所地人民法院起訴后，又到Y(jié)地人民法院起訴。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，該案件的管轄法院應(yīng)當(dāng)是（）。A、甲住所地人民法院B、乙住所地人民法院C、X地人民法院D、Y地人民法院【參考答案】：D【解析】：本題的考核點為特殊地域管轄。因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。原告向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的，由最先立案的人民法院管轄。26、張某于2009年3月取得特許權(quán)使用費收入3000元，4月取得特許權(quán)使用費收入4500元。張某應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A、1160B、1200C、1340D、1500【參考答案】：A【解析】：特許權(quán)使用費收入“按次征收”，應(yīng)繳納個人所得稅=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160元。27、根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)對基本建設(shè)資金可以申請開立的銀行賬戶是（）。A、基本存款賬戶B、專用存款賬戶C、一般存款賬戶D、臨時存款賬戶【參考答案】：B【解析】：28、按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購項目中，可以作為進(jìn)項稅額從銷項稅額中抵扣的是（）。A、外購小規(guī)模納稅人銷售的貨物，取得普通發(fā)票注明的銷售額換算的增值稅B、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明價款乘以法定扣除率C、外購建造生產(chǎn)車間的建材，運輸單位開具貨票上注明的運費D、外購用于生產(chǎn)免稅貨物的原材料，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅【參考答案】：B【解析】：本題考核進(jìn)項稅額可以抵扣的情形。從小規(guī)模納稅人處取得的普通發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項稅額。外購貨物用于生產(chǎn)：免稅項日，已納增值稅不得抵扣。外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以憑收購憑證上注明價款乘以法定扣除率，計算扣稅。29、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列情形中，要約沒有發(fā)生法律效力的是（）。A、撤回要約的通知與要約同時到達(dá)受要約人B、撤銷要約的通知在受要約人發(fā)出承諾通知之前到達(dá)C、同意要約的通知到達(dá)要約人D、受要約人對要約的內(nèi)容作出實質(zhì)性變更【參考答案】：A【解析】：撤回要約的通知與要約同時到達(dá)受要約人，這個時候要約還沒有發(fā)生法律效力。30、某公司進(jìn)口的一部免稅車輛因改變用途需依法繳納車輛購置稅，已知該車原價10萬元，同類新車最低計稅價格為15萬元，該車已使用3年，規(guī)定使用年限為15年，車輛購置稅率為10%，該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額為（）萬元。A、2B、1．6C、1．5D、1．2【參考答案】：D【解析】：免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，需要依法繳納車輛購置稅，其計稅價格=15×(1-3／15)×100%=12(萬元)，車輛購置稅稅額=12×10%=1．2(萬元)31、王某交付胡某人民幣1萬元，約定當(dāng)甲股票價格低于10元時，則委托胡某買進(jìn)該股票，該約定屬于（）。A、附生效條件的合同B、附失效條件的合同C、附生效期限的合同D、解除期限的合同【參考答案】：A【解析】：因為題目中沒有涉及到具體的期限，所以題目屬于附條件的合同，不屬于附期限的合同，因為題目說是當(dāng)股票價格低于10元時就委托胡某買進(jìn)，所以屬于附生效條件的合同，所以正確答案是A.32、2007年某公司擁有5輛電車，6輛載貨汽車，其自重噸位分別4噸（2輛）、6噸（4輛）。當(dāng)?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：載客汽車每輛400元，載貨汽車自重每噸100元。2007年該公司應(yīng)納車船稅為（）。A、3200元B、4600元C、5000元D、5200元【參考答案】：D【解析】：本題考核車船稅的計算。計算過程：5×400+(4×2+6×4)×100=5200(元)。33、會計機構(gòu)和會計人員應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)（）。A、不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告B、予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充C、向主管單位報告D、向財政、審計部門報告【參考答案】：A【解析】：題考核原始憑證的處理。根據(jù)《會計法》規(guī)定，會計機構(gòu)和會計人員對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定更正、補充。34、下列稅種的納稅期限中，屬于根據(jù)納稅行為的發(fā)生次數(shù)確定納稅期限的是（）。A、企業(yè)所得稅B、增值稅C、耕地占用稅D、營業(yè)稅【參考答案】：C【解析】：耕地占用稅、屠宰稅等是屬于按次納稅的稅種。企業(yè)所得稅按年計算，分月或者分季預(yù)繳。35、稅收征管法及其實施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)?。ǎ┲掌?5日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。A、稅務(wù)登記證B、發(fā)票領(lǐng)購簿C、營業(yè)執(zhí)照D、財務(wù)專用章【參考答案】：A【解析】：稅收征管法及其實施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。36、持有會計從業(yè)資格證書的人員每年參加繼續(xù)教育不得少于（）小時。A、12B、20C、24D、36【參考答案】：C【解析】：持證人員每年參加繼續(xù)教育不得少于24小時。37、《會計法》所稱的內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是指（）。A、本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動B、會計機構(gòu)和會計人員C、政府財政部門D、內(nèi)部的審計活動【參考答案】：A【解析】：內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是本單位的會計機構(gòu)和會計人員，對象是本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動。38、周某原有兩套住房，2009年8月，出售其中一套，成交價為70萬元；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進(jìn)行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的有（）。A、100×3%=3（萬元）B、（100+60）×3%=4.8（萬元）C、（100+70）×3%=5.1（萬元）D、（100+70+60）×3%=6.9（萬元）【參考答案】：A【解析】：本題主要考核其他相關(guān)稅收法律制度的“契稅的計算”知識點。39、下列各項中，不屬于現(xiàn)行房產(chǎn)稅稅率的是（）。A、1.2%B、4%C、12%D、20%【參考答案】：D【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的稅率。房產(chǎn)稅的稅率為：從租計征12%(個人出租住房4%)；從價計征1.2%。40、甲、乙因合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定1名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的做法是（）。A、按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決B、按首席仲裁員的意見作出裁決C、提請仲裁委員會作出裁決D、提請仲裁委員會主任作出裁決【參考答案】：A【解析】：本題考核仲裁的程序。仲裁裁決應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見作出。在仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當(dāng)按首席仲裁員的意見作出。二、判斷題（每小題2分，共30分）1、在計算營業(yè)稅應(yīng)納稅額時，納稅人的營業(yè)額超過起征點的，僅就超過起征點的部分征稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核起征點的概念。納稅人的營業(yè)額超過起征點的，應(yīng)就其""全部""營業(yè)額計征營業(yè)稅。2、原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改。會計人員對記載不準(zhǔn)確、不完整、金額有錯誤的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核原始憑證填制要求。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位“重開”，不得在原始憑證上更正。3、企業(yè)所得稅納稅人依照章程規(guī)定解散時，其清算終了后的清算所得應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。（）【參考答案】：正確【解析】：納稅人按照章程規(guī)定解散或破產(chǎn)以及其它原因宣布終止時，其清算終了后的清算所得，也屬于企業(yè)所得稅的征收范圍。所以題目中說的清算所得應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅是對的。4、鄧教授七月份在另一所大學(xué)就環(huán)保問題連續(xù)演講兩次，分別獲演講費3000元和5000元。因此，鄧教授應(yīng)繳個人所得稅1240元。（）【參考答案】：錯誤【解析】：同一事項連續(xù)取得的收入應(yīng)合并為一次繳納個人所得稅，應(yīng)納稅額=(3000+5000)×(1-20%)×20％=1280(元)5、企業(yè)以廠房對外投資入股，并參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的，應(yīng)當(dāng)視同轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，繳納營業(yè)稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核點是營業(yè)稅征收范圍。以不動產(chǎn)投資人股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅，但轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)，應(yīng)按本稅目征收營業(yè)稅。6、附條件的合同，當(dāng)事人為了自己的利益不正當(dāng)?shù)卮俪蓷l件成就的，合同仍然生效，但不正當(dāng)促成條件成就的一方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（）【參考答案】：錯誤【解析】：該合同不能生效，因為當(dāng)事人為了自己的利益不正當(dāng)?shù)卮俪蓷l件成就的，法律上視為生效條件未成就。7、2000年5月8日甲作為出租人與乙訂立租賃合同，約定將甲的房屋于同年7月1日租賃給乙作為辦事處。同年6月10日，甲向丙購買該出租房屋，并辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。甲與乙于5月8日所簽租賃合同因甲對該房屋尚無處分權(quán)而無效。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核點為取得處分財產(chǎn)權(quán)，效力待定合同成為有效合同。根據(jù)《合同法》規(guī)定，無處分權(quán)的人處分他人財產(chǎn)，經(jīng)權(quán)利人追認(rèn)或者無處分權(quán)的人訂立合同后取得處分權(quán)的，該合同有效。8、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款不受期限的限制，即稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核稅務(wù)機關(guān)追征稅款的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款不受期限的限制，即稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征。9、自2005年1月1日起，雇員取得半年獎、季度獎等數(shù)月獎金，應(yīng)先將上述獎金除以月份數(shù)，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)，并按規(guī)定公式計算稅額。（）【參考答案】：錯誤【解析】：雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，應(yīng)與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。10、外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)退消費稅稅款=外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費品支付的全部款額×退稅率。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核外貿(mào)企業(yè)應(yīng)退消費稅。應(yīng)退消費稅稅額=出口貨物工廠銷售額×稅率。題中所述支付的全部價款中含購貨支付的增值稅。11、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的國家所有的土地。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。凡是城市?？h城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是國家所有的土地，還是集體所有的土地。都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象。12、仲裁裁決作出以后，一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可以向人民法院申請執(zhí)行。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核仲裁裁決的規(guī)定。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行裁決，一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可以依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定向人民法院申請執(zhí)行。13、合伙協(xié)議自合伙企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起生效。（）【參考答案】：錯誤【解析】：合伙協(xié)議經(jīng)全體合伙人簽名、蓋章后生效。14、企業(yè)可以向稅務(wù)機關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價安排。（）【參考答案】：正確【解析】：15、仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛不能再申請仲裁或向人民法院起訴。（）【參考答案】：正確【解析】：三、多項選擇題（每小題有至少兩個正確選項，多項、少選或錯選該題不得分，每小題2分，共60分）1、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（）。A、購買國債的利息收入B、提供勞務(wù)收入C、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益D、企業(yè)接受非貨幣捐贈【參考答案】：B,C,D【解析】：本題考核應(yīng)納稅所得額的確定。納稅人購買國債的利息收入，屬于免稅收入。2、根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，計算土地增值額時可以扣除的項目包括（）。A、取得土地使用權(quán)所支付的金額B、建筑安裝工程費C、公共配套設(shè)施費D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核土地增值稅的扣除項目。土地增值稅的扣除項目包括5項，題中選項均在其中。3、法定的增值稅扣稅憑證為（）。A、從一般納稅人處取得的普通發(fā)票B、從海關(guān)取得的完稅憑證C、一般納稅人取得由稅務(wù)所為小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票D、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票【參考答案】：B,C,D【解析】：本題考核增值稅的扣稅憑證。根據(jù)規(guī)定，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額限于：（1）納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；（2）納稅人進(jìn)口貨物，從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額；（3）一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價和13%的扣除率計算進(jìn)項稅額；（4）一般納稅人外購貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運輸費用，以及一般納稅人銷售貨物所支付的運輸費用，根據(jù)運費結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運費金額依7%扣除率計算進(jìn)項稅額準(zhǔn)予扣除，但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進(jìn)項稅額。一般納稅人取得的普通發(fā)票不得抵扣進(jìn)項稅。4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)扣除的有（）。A、稅收滯納金B(yǎng)、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費用C、購建固定資產(chǎn)的費用D、融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金【參考答案】：A,C,D【解析】：（1）選項C：屬于資本性支出；（2）選項D：納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其租金支出不得直接扣除，但可以按照規(guī)定提取折舊費分期扣除。5、在我國，下列可以作為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的有（）。A、商標(biāo)權(quán)B、人民幣C、有價證券D、陽光【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體范圍。經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體包括物、非物質(zhì)財富和行為。本題中，A屬于非物質(zhì)財富；B、C屬于物；D不屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體。6、下列合同中，屬無效經(jīng)濟(jì)合同的有（）。A、甲與乙簽訂的買賣走私香煙的合同B、丙以公開丁穩(wěn)私相威脅、強追了以明顯低于市價的價格與丙簽訂的出售緊俏商品的合同C、個體戶甲與糧農(nóng)成簽訂的收購2000斤優(yōu)質(zhì)大米的合同D、某企業(yè)與某保險公司簽訂的財產(chǎn)保險合同【參考答案】：A,B,C【解析】：7、個人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。其劃分的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、境內(nèi)有無住所B、境內(nèi)工作時間C、取得收入的工作地D、境內(nèi)居住時間【參考答案】：A,D【解析】：本題考核個人所得稅納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)。對納稅人居民和非居民身份的認(rèn)定，稅法采用的是住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)。8、根據(jù)《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，下列選項中，適用于訴訟時效期間為1年的情形有（）。A、拒付租金的B、履行買賣合同違約的C、寄存財物被毀損的D、貨物買賣合同爭議【參考答案】：A,C【解析】：本題考核訴訟時效的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，延付或拒付租金和寄存財物被丟失或者毀損的訴訟時效期間為1年，履行買賣合同違約的，適用普通訴訟時效期間2年。9、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中，根據(jù)不同情況有權(quán)采取的措施有（）。A、加收滯納金B(yǎng)、追征稅款C、核定應(yīng)納稅額D、吊銷營業(yè)執(zhí)照【參考答案】：A,B,C【解析】：10、下列情形中，應(yīng)當(dāng)用紅字更正法進(jìn)行更正的有（）。A、結(jié)賬以前，發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄有數(shù)字錯誤，而無已賬憑證沒有錯誤的B、記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬錯誤是由記賬憑證所列金額小于應(yīng)記金額引起的，但記賬憑證中所列的會計科目及其對應(yīng)關(guān)系均正確C、記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的應(yīng)借、應(yīng)貸的會計科目有錯誤的D、記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿中所記金額大于應(yīng)記金額，而應(yīng)借、應(yīng)貸的會計科目并無錯誤【參考答案】：C,D【解析】：11、國有工業(yè)企業(yè)應(yīng)向工商行政管理機關(guān)辦理變更登記手續(xù)的情形有（）。A、變更企業(yè)名稱B、增加注冊資本C、撤銷分支機構(gòu)D、經(jīng)營場所遷移【參考答案】：A,B,C,D【解析】：12、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列各項中，具有發(fā)行公司債券資格的有（）。A、國有獨資公司B、股份有限公司C、外商投資企業(yè)D、個人獨資企業(yè)【參考答案】：A,B【解析】：根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司債券的發(fā)行人包括：股份有限公司；國有獨資公司；兩個以上的國有企業(yè)或者兩個以上的國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，除此以外的其它企業(yè)、有限責(zé)任公司等均不得按照公司法的規(guī)定發(fā)行公司債券，所以本題的答案是AB.13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的項目有（）。A、關(guān)稅B、土地增值稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、城市維護(hù)建設(shè)稅【參考答案】：A,B,C,D【解析】：14、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A、與原油同時開采的天然氣B、煤礦生產(chǎn)的天然氣C、開采的天然原油D、生產(chǎn)的海鹽原鹽【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核資源稅的征稅范圍。天然氣是指專門開采或者與原油同時開采的天然氣，暫不包括“煤礦生產(chǎn)的天然氣”。15、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。A、將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起B(yǎng)、自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起C、委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)之月起D、委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)之次月起【參考答案】：A,D【解析】：本題考核房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項B自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)從建成次月起繳納房產(chǎn)稅；選項C委托施工企業(yè)建設(shè)，應(yīng)當(dāng)從辦理驗收手續(xù)次月起，繳納房產(chǎn)稅。16、下列各項中屬稅法所規(guī)定的偷稅手段的有（）。A、偽造、變造賬簿、記賬憑證B、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證C、進(jìn)行虛假的納稅申報D、以暴力、威脅方甚拒不繳納稅款【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核違反稅收法律制度的法律責(zé)任。D選項以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為，屬于抗稅行為。17、下列關(guān)于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有（）。A、企業(yè)一般在實際經(jīng)營管理地納稅B、企業(yè)一般在登記注冊地納稅C、登記注冊地在境外的，以登記注冊地納稅D、登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地納稅【參考答案】：B,D【解析】：本題考核企業(yè)所得稅的納稅地點。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。18、下列權(quán)利義務(wù)中，屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系內(nèi)容的有（）。A、所有權(quán)B、納稅義務(wù)C、經(jīng)營管理權(quán)D、服兵役義務(wù)【參考答案】：B,C【解析】：經(jīng)營管理權(quán)屬于經(jīng)濟(jì)權(quán)利；納稅義務(wù)屬于經(jīng)濟(jì)義務(wù)。19、單位違反《會計法》應(yīng)承擔(dān)的行政責(zé)任有（）。A、對違法單位予以通報、罰款B、對違法單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員處以罰款C、對違法單位的國家工作人員給予行政處分D、對違法的會計人員吊銷從業(yè)資格證書【參考答案】：A,B,C,D【解析】：違反《會計法》應(yīng)承擔(dān)的行政責(zé)任有：對違法單位予以通報、罰款；對違法單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人處以罰款；對違法單位的國家工作人員給予行政處分；對違法的會計人員吊銷從業(yè)資格證書。20、下列各項中，屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（）。A、委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人B、建筑安裝業(yè)務(wù)實行分包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人C、分保險業(yè)務(wù)，以初保人為扣繳義務(wù)人D、個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，以轉(zhuǎn)讓方為扣繳義務(wù)人【參考答案】：A,B,C【解析】：根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人主要有：(1)委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人；(2)建筑安裝業(yè)務(wù)實行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人；(3)境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理者為扣繳義務(wù)人；沒有代理者，以受讓者或者購買者為扣繳義務(wù)人；(4)單位或者個人進(jìn)行演出由他人售票的，其應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人；(5)演出經(jīng)紀(jì)人為個人的，其辦理演出業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人；(6)個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽等無形資產(chǎn)的，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人。21、下列行為中，不需要繳納土地增值稅的有（）。A、合作建房，建成后自用B、國家征用房地產(chǎn)C、居民個人繼承房產(chǎn)D、居民個人轉(zhuǎn)讓居住3年以上的私房【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核點是土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。區(qū)分土地增值稅的納稅人與非納稅人的關(guān)鍵在于看其是否因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為而取得了收益。本題只有D因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得了收益，所以應(yīng)納稅。22、下列各項中，屬于增值稅混合銷售應(yīng)征收增值稅的是（）。A、銷售家具并負(fù)責(zé)運輸B、電信單位從事電信業(yè)務(wù)，并同時銷售移動電話C、銷售家用電器并負(fù)責(zé)安裝D、郵政局出售集郵商品【參考答案】：A,C【解析】：本題考核增值稅的混合銷售行為。選項BD均為營業(yè)稅的混合銷售行為。23、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、某市居民居住用地B、某縣人民政府所在地的城鎮(zhèn)土地C、某市郊外資企業(yè)生產(chǎn)車間用地D、某市一大型超市用地【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有、集體所有的土地。在開征此稅地區(qū)范圍內(nèi)使用國家和集體所有土地的單位和個人，都是該稅的納稅人，但征稅范圍不包括農(nóng)村。24、企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。A、無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分B、直接贊助支出C、繳納稅收滯納金D、支付會計師事務(wù)所咨詢費【參考答案】：B,C【解析】：本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除的項目。稅收滯納金、罰金不可以稅前扣除，直接贊助屬于非公益救濟(jì)性捐贈也不可以扣除，無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的支出可以稅前扣除；支付會計師事務(wù)所咨詢費計入管理費用，可以稅前扣除。25、根據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務(wù)會計報告。下列各項中，應(yīng)當(dāng)在其公布的財務(wù)會計報告中重點說明的事項有（）。A、內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況B、重大投資、融資情況C、注冊會計師審計情況D、管理費用的構(gòu)成情況【參考答案】：A,B,C,D【解析】：國有企業(yè)、國有控股的或者占主導(dǎo)地位的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務(wù)會計報告，重點說明下列事項：(1)反映與職工利益密切的信息；(2)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況；(3)注冊會計師審計的情況；(4)國家審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況；(5)重大的投資、融資和資產(chǎn)處置決策及其原因的說明。26、下列選項中，屬于單位、個人和銀行在進(jìn)行支付結(jié)算活動時所必須遵循的行為準(zhǔn)則有（）。A、恪守信用，履約付款原則B、誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則C、銀行不墊款原則D、監(jiān)督用款原則【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核支付結(jié)算的基本原則。(1)恪守信用，履約付款原則；(2)誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則；(3)銀行不墊款原則。27、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的是（）。A、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人B、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的，個人為房產(chǎn)稅的納稅人C、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人D、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人【參考答案】：B,C,D【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。根據(jù)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)出典的，以承典人為納稅人。28、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列進(jìn)項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A、用于建造房屋購入物資B、用于免稅項目購進(jìn)物資C、用于對外投資購進(jìn)物資D、非正常損失的購進(jìn)物資【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核進(jìn)項稅額的抵扣。一般納稅人用于建造房屋、免稅項目、非正常損失購進(jìn)貨物的增值稅進(jìn)項稅額不得抵扣29、根據(jù)規(guī)定，下列各項中，適用訴訟時效期間為4年的事項是（）。A、國際貨物買賣合同B、出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的C、技術(shù)進(jìn)出口合同D、寄存財物被丟失或損毀的【參考答案】：A,C【解析】：本題考核特別訴訟時效期間的規(guī)定。根據(jù)《民法通則》規(guī)定，身體受到傷害要求賠償?shù)?、出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的、延付或拒付租金的、寄存財物被丟失或損毀的，適用特別訴訟時效期間的規(guī)定，其訴訟時效期間為1年。國際貨物買賣合同和技術(shù)進(jìn)出口合同適用4年的訴訟時效期間。30、根據(jù)我國現(xiàn)行有關(guān)法律的規(guī)定，下列納稅人應(yīng)當(dāng)繳納關(guān)稅（）。A、進(jìn)口貨物的收貨人B、出口貨物的發(fā)貨人C、進(jìn)口郵件的發(fā)件人D、進(jìn)出境物品的持有人【參考答案】：A,B,D【解析】：進(jìn)口郵件由收件人繳納關(guān)稅。四、計算題1、某市一化工企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)化妝品，2008年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）本期外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2400元，增值稅額408萬元，發(fā)票已通過認(rèn)證；（2）批發(fā)銷售自產(chǎn)成套化妝品25萬件，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6000萬元；（3）7月份轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)取得收入100萬元；（4）產(chǎn)品銷售成本為2000萬元，銷售費用820萬元，財務(wù)費用270萬元，管理費用940萬元；（5）8月份發(fā)生意外事故損失的外購原材料30萬元（不含增值稅），10月份取得保險公司賠款5萬元。要求：根據(jù)上述資料以及稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的增值稅；（2）該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的消費稅（化妝品的消費稅稅率為30%）；（3）該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的營業(yè)稅（營業(yè)稅稅率為5%）；（4）該企業(yè)2008年應(yīng)納稅所得額（假設(shè)不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教