課件學(xué)校資產(chǎn)管理員培訓(xùn)2

學(xué)校資產(chǎn)管理員培訓(xùn)教學(xué)設(shè)備中心

2010年學(xué)校資產(chǎn)管理員培訓(xùn)教學(xué)設(shè)備中心一、學(xué)校資產(chǎn)的分類：學(xué)校的資產(chǎn)是指學(xué)校占有的、使用的、依法確認(rèn)為國家所有，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括市、區(qū)教委調(diào)撥的、接受捐贈的、財(cái)政和自有資金購置的所有資產(chǎn)。一、學(xué)校資產(chǎn)的分類：學(xué)校的資產(chǎn)是指學(xué)校占有的、使用的、依法確

學(xué)校資產(chǎn)的特征1、學(xué)校占有的、使用的、依法確認(rèn)為國家所有2、能以貨幣計(jì)量3、經(jīng)濟(jì)資源學(xué)校資產(chǎn)的特征根據(jù)《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，學(xué)校的資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、低值資產(chǎn)、低值易耗品，均為國有資產(chǎn)，包括動產(chǎn)和不動產(chǎn)根據(jù)《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，學(xué)1、固定資產(chǎn)：1.凡單位價(jià)值在500元以上（含500元）使用期限在一年以上，并在使用過程中能獨(dú)立使用的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；2.單位價(jià)值低于500元，但使用期限在一年以上的大批同類資產(chǎn)（如課桌椅、圖書、教學(xué)儀器等）也作為固定資產(chǎn)管理；3.雖不符合以上兩個(gè)條件但已列入市教委“清產(chǎn)核資報(bào)表”中固定資產(chǎn)目錄的同類資產(chǎn)也作為固定資產(chǎn)管理。（如電話機(jī)、電風(fēng)扇等）。1、固定資產(chǎn)：2、低值資產(chǎn)：凡不屬于固定資產(chǎn)管理，但使用期限在一年以上并在使用過程中能獨(dú)立使用的資產(chǎn)作為低值資產(chǎn)管理。（如球、繩、棒、拍、音像資料、計(jì)算器、衛(wèi)生箱等）2、低值資產(chǎn)：凡不屬于固定資產(chǎn)管理，但使用期限在一3、低值易耗品：凡不屬于固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)范疇的一次性消耗用品或易損易碎物品等作為低值易耗品管理。（如紙簍、燈具、實(shí)驗(yàn)用的玻璃器皿、空白錄象帶、空白光盤、錄音帶、軟盤等）3、低值易耗品：凡不屬于固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)范疇的一次

固定資產(chǎn)二級分類一級：六大類1、房屋建筑物2、專用設(shè)備3、一般設(shè)備4、文物陳列品5、圖書6、其他設(shè)備二級：上述六個(gè)一級科目再細(xì)化分固定資產(chǎn)二級分類1、房屋建筑物：樓房平房2、專用設(shè)備：

01電教設(shè)備02交通工具

03炊事機(jī)械04醫(yī)療器械

05教學(xué)儀器06一般電器3、一般設(shè)備：

07家具設(shè)備08體育設(shè)備

09音樂設(shè)備10美術(shù)設(shè)備

11辦公用具4、文物陳列品：5、圖書：12

教師用書學(xué)生用書期刊雜志6、其他設(shè)備1、房屋建筑物：

二、學(xué)校資產(chǎn)帳的設(shè)置：

總分類帳一級分類帳二級分類帳明細(xì)分類帳二、學(xué)校資產(chǎn)帳的設(shè)置：總分類帳

（一）、固定資產(chǎn)帳的設(shè)置：

固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)二級分類帳和明細(xì)分類帳兩本帳。其中固定資產(chǎn)二級分類帳是與會計(jì)、學(xué)區(qū)對帳的重要依據(jù)。資產(chǎn)管理員與會計(jì)核對固定資產(chǎn)帳以每月打印的“資產(chǎn)核對表”對帳。課件-學(xué)校資產(chǎn)管理員培訓(xùn)2

乙式804—1

編號

201100

規(guī)格

單位（）名稱電教設(shè)備

二級帳示例A乙式804—1

編號201100

乙式804—1

編號

201104

規(guī)格

單位（臺）名稱彩色電視機(jī)

明細(xì)賬示例B乙式804—1

編號2011041、固定資產(chǎn)二級分類帳，（沒有二級科目的以一級科目代替）

科目如下：

100000房屋建筑物、201100電教設(shè)備、202100交通工具、203100炊事機(jī)械、204100醫(yī)療器械、205100教學(xué)儀器、206100一般電器307100家具設(shè)備、308100體育設(shè)備、309100音樂設(shè)備、310100美術(shù)設(shè)備、311100辦公用具、600100其它設(shè)備第一位：一級代碼二、三位：二級代碼第四位：固定資產(chǎn)（1）或低值資產(chǎn)（2）五六位：順序號1、固定資產(chǎn)二級分類帳，（沒有二級科目的以一級科目代替）第一2、固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳，按市教委“清產(chǎn)核資報(bào)表”所列的固定資產(chǎn)的編號和名稱順序設(shè)明細(xì)賬。見固定資產(chǎn)科目表2、固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳，按市教委“清產(chǎn)核資報(bào)表”所列的固定資記帳流程票據(jù)、單據(jù)（復(fù)印件）記帳憑證二級分類帳明細(xì)分類帳（其它+自身）記帳流程明細(xì)分類帳（其它+自身）練習(xí)12002年1月15日購入清華同方方計(jì)算機(jī)一臺，單價(jià)5000元，發(fā)票號：135246練習(xí)12002年1月15日購入清華同方方計(jì)算機(jī)一臺，單價(jià)50

朝陽區(qū)教委財(cái)產(chǎn)記帳憑證單位：*****2002年1月15日字第1號

校長***總務(wù)主任***會計(jì)***財(cái)產(chǎn)管理員***制單***記帳憑證

乙式804—1

編號

201100

規(guī)格

單位（）名稱電教設(shè)備

二級帳A乙式804—1

編號201100

乙式804—1

編號

201114

規(guī)格

單位（臺）名稱辦公用電子計(jì)算機(jī)明細(xì)帳乙式804—1明細(xì)帳

明細(xì)帳設(shè)置要注意以下問題：

（1）、房屋建筑物明細(xì)帳：分為樓房、平房，新建的房屋按實(shí)際竣工的價(jià)格入帳，舊房學(xué)校又沒有原始價(jià)值憑證的，樓房按每平方米700元，平房每平方米500元。明細(xì)帳設(shè)置要注意以下問題：（2）、圖書明細(xì)帳：

按教師用書和學(xué)生用書分設(shè)明細(xì)帳，教師用書主要指教師專用的工具書、資料書及不宜對中小學(xué)生開放的書籍，教師與學(xué)生共用的書籍一律納入學(xué)生用書管理。圖書的分類要遵照“中國圖書管理法”的要求進(jìn)行分類由圖書管理員記錄明細(xì)分類帳。打折的圖書按全價(jià)記帳，成套的圖書按冊入帳，期刊雜志每年每種雜志裝訂一冊，保管期限暫定三年（期刊雜志定到科室視同一次性消耗）。圖書館要按圖書22類設(shè)分類帳，購入的圖書要及時(shí)分類并向資產(chǎn)管理員提供“圖書分類匯總表”，資產(chǎn)管理員要以圖書館提供的分類匯總數(shù)據(jù)記帳、錄入軟件。（2）、圖書明細(xì)帳：按教師用書和學(xué)生用書分設(shè)明細(xì)帳，

（3）、其它設(shè)備明細(xì)帳：按資產(chǎn)名稱設(shè)明細(xì)帳。如600100-1

（4）、教學(xué)儀器明細(xì)帳：資產(chǎn)管理員按學(xué)科儀器總數(shù)設(shè)明細(xì)帳。如：物理實(shí)驗(yàn)室****件*****元。由學(xué)科分保管或?qū)嶒?yàn)室分保管按儀器編號和名稱設(shè)明細(xì)帳，實(shí)驗(yàn)室分保管明細(xì)帳前邊要有本室儀器的總數(shù)量和總金額。（5）、電教、音樂、美術(shù)、體育等其他各室是否設(shè)明細(xì)帳可根據(jù)學(xué)校規(guī)模而定。（3）、其它設(shè)備明細(xì)帳：按資產(chǎn)名稱設(shè)明細(xì)帳。如600100-（6）、各類固定資產(chǎn)其他明細(xì)帳：按資產(chǎn)名稱設(shè)明細(xì)帳。如201126-X

練習(xí)22002年4月20日，購CD機(jī)1臺，單價(jià)1300元，發(fā)票號123658。（6）、各類固定資產(chǎn)其他明細(xì)帳：按資產(chǎn)名稱設(shè)明細(xì)帳。如201

朝陽區(qū)教委財(cái)產(chǎn)記帳憑證單位：*****2002年4月20日字第5號

校長***總務(wù)主任***會計(jì)***財(cái)產(chǎn)管理員***制單***記帳憑證

乙式804—1

編號

201100

規(guī)格

單位（）名稱電教設(shè)備

二級帳A乙式804—1

編號201100

乙式804—1

編號

201126

規(guī)格

單位（）名稱電教其它明細(xì)賬乙式804—1明細(xì)賬

乙式804—1

編號

201126-1

規(guī)格

單位（臺）名稱

CD機(jī)

明細(xì)賬乙式804—1明細(xì)賬（7）、對計(jì)算機(jī)入帳的要求：教師用計(jì)算機(jī)、學(xué)生用計(jì)算機(jī)、辦公用計(jì)算機(jī).筆記本電腦一律在201112教師計(jì)算機(jī)、201113學(xué)生計(jì)算機(jī)、201114辦公計(jì)算機(jī)科目內(nèi)記帳。（8）、成套設(shè)備手工帳和電腦帳都要求按明細(xì)入帳。工程材料費(fèi)可不記入固定資產(chǎn)。（7）、對計(jì)算機(jī)入帳的要求：教師用計(jì)算機(jī)、學(xué)生用計(jì)算機(jī)、辦公（二）、低值資產(chǎn)帳的設(shè)置：低值資產(chǎn)帳也應(yīng)設(shè)置兩本帳1、低值資產(chǎn)二級分類帳：科目如下：

204200醫(yī)療器械、307200家具設(shè)備、308200體育設(shè)備、310200美術(shù)設(shè)備600200其它設(shè)備（報(bào)表中未設(shè)低值資產(chǎn)科目學(xué)校可單設(shè)低值二級帳）2、低值資產(chǎn)明細(xì)帳：按市教委“清產(chǎn)核資報(bào)表”所列資產(chǎn)的編號和名稱順序設(shè)明細(xì)賬。（1）、各類低值資產(chǎn)其他明細(xì)帳：按資產(chǎn)名稱設(shè)明細(xì)帳。如204206-1

（2）、其它設(shè)備低值明細(xì)帳：按資產(chǎn)名稱設(shè)明細(xì)帳。如600200-1（二）、低值資產(chǎn)帳的設(shè)置：低值資產(chǎn)帳也應(yīng)設(shè)置兩本帳

三、學(xué)校資產(chǎn)帳的規(guī)范：1、中小學(xué)的資產(chǎn)帳統(tǒng)一使用“乙式804”帳頁，按市教委“清產(chǎn)核資報(bào)表”所列的資產(chǎn)編號、資產(chǎn)名稱建帳，年初建帳要將上一年的結(jié)存數(shù)抄在帳頁的第一行結(jié)存欄，在摘要欄加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)”藍(lán)色戳記，并注明****年、1月1日、注明資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)編號，帳戶頁數(shù)等內(nèi)容。三、學(xué)校資產(chǎn)帳的規(guī)范：

乙式804—1

編號

201100

規(guī)格

單位（）名稱電教設(shè)備

二級帳示例乙式804—1

編號2011002、學(xué)區(qū)可使用多欄式帳頁設(shè)分類帳、并按各個(gè)小學(xué)設(shè)分析欄，學(xué)區(qū)可不記每個(gè)小學(xué)的明細(xì)帳，通過每季度報(bào)盤及打印“資產(chǎn)核對表”與小學(xué)財(cái)產(chǎn)帳進(jìn)行核對，小學(xué)只設(shè)每類資產(chǎn)的二級帳和明細(xì)帳，每月與學(xué)區(qū)通過資產(chǎn)核對表對帳。2、學(xué)區(qū)可使用多欄式帳頁設(shè)分類帳、并按各個(gè)小學(xué)設(shè)分析欄，學(xué)區(qū)3、學(xué)校資產(chǎn)管理員每月打印“資產(chǎn)核對表”一式兩份與會計(jì)進(jìn)行核對，經(jīng)會計(jì)核對簽字后返回資產(chǎn)管理員一份。資產(chǎn)管理員與分保管帳目的核對可參考以上規(guī)定由學(xué)校自行設(shè)計(jì)核對表，自定核對時(shí)間。4、帳簿前邊應(yīng)附“經(jīng)管人員一覽表”、“資產(chǎn)帳戶目錄”，內(nèi)容包括：帳戶名稱和頁次。3、學(xué)校資產(chǎn)管理員每月打印“資產(chǎn)核對表”一式兩份與會計(jì)進(jìn)行核5、財(cái)產(chǎn)帳摘要欄的填寫：資產(chǎn)管理員二級分類帳“摘要欄”要寫“資產(chǎn)的名稱”，如“錄音機(jī)”、“計(jì)算機(jī)”等，明細(xì)分類帳“摘要欄”要寫“資產(chǎn)的來源、去向”，如教委有價(jià)調(diào)撥、學(xué)校自購、***捐贈、報(bào)廢、盤虧、盤盈、變賣等。學(xué)區(qū)匯總記帳，摘要欄寫憑證匯總的起止號。5、財(cái)產(chǎn)帳摘要欄的填寫：資產(chǎn)管理員二級分類帳“摘要欄”要寫“

乙式804—1

編號

201100

規(guī)格

單位（）名稱電教設(shè)備

二級帳示例乙式804—1

編號2011006、帳簿記錄不得隔頁跳行，帳頁登滿換頁，應(yīng)在下頁第一行“摘要欄”注明“承前頁”字樣，并將前一頁“本期發(fā)生”的資產(chǎn)數(shù)量、金額的合計(jì)和結(jié)存的數(shù)量、金額全部承過來。6、帳簿記錄不得隔頁跳行，帳頁登滿換頁，應(yīng)在下頁第一行“摘要7、登記帳簿用藍(lán)黑或黑色墨水書寫，不得用圓珠筆或鉛筆、紅筆，書寫錯(cuò)誤可劃紅線加蓋人名章進(jìn)行更正。8、資產(chǎn)管理員所記錄的帳簿不用每年更換，可以連續(xù)使用2-3年。財(cái)產(chǎn)管理二級分類帳每半年結(jié)帳一次，摘要欄注明“本期合計(jì)”字樣，要結(jié)出本期增加、減少的數(shù)量、金額合計(jì)，然后劃單紅線。如果本期沒有發(fā)生業(yè)務(wù)，則不用結(jié)帳。（結(jié)存的數(shù)量、金額要寫在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)存欄）資產(chǎn)明細(xì)帳只有一筆業(yè)務(wù)半年不用結(jié)帳，只畫一條單紅線。

7、登記帳簿用藍(lán)黑或黑色墨水書寫，不得用圓珠筆或鉛筆、紅筆，9、年終資產(chǎn)二級分類帳結(jié)帳：首先要結(jié)出下半年的“本期合計(jì)”，再結(jié)出“本年合計(jì)”發(fā)生額，然后劃雙紅線。不換帳本不用做“年終結(jié)轉(zhuǎn)”。資產(chǎn)明細(xì)帳下半年只有一筆業(yè)務(wù)不做“本期合計(jì)”只做“本年合計(jì)”，畫雙紅線即可。下一年接著往下記。10、記帳保留兩位小數(shù)（記帳到角分）。9、年終資產(chǎn)二級分類帳結(jié)帳：首先要結(jié)出下半年的“本期合計(jì)”，11、上年結(jié)轉(zhuǎn)、本期合計(jì)、承前頁、本年合計(jì)一律使用紅藍(lán)色墨水或印章。承前頁：是將前頁本期發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行合計(jì)12、值易耗品領(lǐng)用要有登記記錄，帳實(shí)相符。11、上年結(jié)轉(zhuǎn)、本期合計(jì)、承前頁、本年合計(jì)一律使用紅藍(lán)色墨水

四、財(cái)產(chǎn)記帳憑證填制的規(guī)范：1、財(cái)產(chǎn)記帳憑證全年連續(xù)編號，各項(xiàng)內(nèi)容填制齊全，不同類的資產(chǎn)要分別填制記帳憑證，低值資產(chǎn)因不向會計(jì)報(bào)帳，也可單獨(dú)使用憑證進(jìn)行編號。低值易耗品不填制記帳憑證。四、財(cái)產(chǎn)記帳憑證填制的規(guī)范：

朝陽區(qū)教委財(cái)產(chǎn)記帳憑證單位：*****2002年3月5日字第3號

校長***總務(wù)主任***會計(jì)***財(cái)產(chǎn)管理員***制單***記帳憑證

2、記帳憑證有空行，應(yīng)從金額欄最后一行數(shù)字的右上角至最底行的左下角劃斜線注銷。3、學(xué)校設(shè)備的增加、減少，都需要填制教委統(tǒng)一下發(fā)的財(cái)產(chǎn)記帳憑證一式五聯(lián)，資產(chǎn)管理員憑第三聯(lián)記帳，將第二聯(lián)以及所附的原始憑證全部轉(zhuǎn)給會計(jì)記帳并保管，第四聯(lián)作為分保管記帳。（原始憑證包括購物發(fā)票、調(diào)撥單、委托送貨憑證、校間調(diào)撥單、報(bào)損、報(bào)廢的審批單等。）2、記帳憑證有空行，應(yīng)從金額欄最后一行數(shù)字的右上角至最底行的4、因固定資產(chǎn)記帳錯(cuò)誤進(jìn)行調(diào)帳，要填“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)帳單”（一式兩份）經(jīng)會計(jì)審核簽字后與會計(jì)同時(shí)進(jìn)行更正，不允許單方調(diào)整固定資產(chǎn)數(shù)。如不影響會計(jì)固定資產(chǎn)數(shù)的變化可不通知會計(jì)。4、因固定資產(chǎn)記帳錯(cuò)誤進(jìn)行調(diào)帳，要填“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)帳單”

固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)帳單資產(chǎn)名稱：年月日第號財(cái)產(chǎn)管理員：會計(jì)：此表一式兩份:財(cái)產(chǎn)管理員、會計(jì)各存一份內(nèi)部調(diào)帳單示例固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)帳單5、捐贈的資產(chǎn)要到國有資產(chǎn)管理中心辦理手續(xù)后，才能入庫。

注意：向捐贈方要相關(guān)票據(jù)5、捐贈的資產(chǎn)要到國有資產(chǎn)管理中心辦理手續(xù)后，才能入庫。

五、學(xué)校資產(chǎn)的管理：1、要建立資產(chǎn)管理的各項(xiàng)制度、資產(chǎn)管理員、分保管的崗位職責(zé)，要建立各使用部門資產(chǎn)分布登記帳（或卡片），責(zé)任到人。五、學(xué)校資產(chǎn)的管理：2、學(xué)校每學(xué)年度必須進(jìn)行一次全面資產(chǎn)清查，平時(shí)可采用定期、不定期、重點(diǎn)抽查等方式進(jìn)行檢查，要有檢查記錄，要有資產(chǎn)分布狀況變動記錄，根據(jù)檢查記錄及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部調(diào)帳，修改資產(chǎn)分布登記臺帳，做到帳帳相符、帳物相符。3、盤盈、盤虧的帳務(wù)處理：根據(jù)“資產(chǎn)清查表”的記錄報(bào)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門審批后，填制資產(chǎn)記帳憑證記帳。2、學(xué)校每學(xué)年度必須進(jìn)行一次全面資產(chǎn)清查，平時(shí)可采用定期、不盤盈設(shè)備調(diào)帳認(rèn)定表

單位（蓋章）單位負(fù)責(zé)人：***制表人：***盤盈設(shè)備調(diào)帳認(rèn)定表示例盤盈設(shè)備調(diào)帳認(rèn)定表單位（蓋章）單位盤虧設(shè)備調(diào)帳認(rèn)定表

單位（蓋章）單位負(fù)責(zé)人：***制表人：***盤虧設(shè)備調(diào)帳認(rèn)定表示例盤虧設(shè)備調(diào)帳認(rèn)定表單位（蓋章）單位4、財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳需要更換時(shí)，帳簿要連續(xù)編號，封訂后交會計(jì)保管。財(cái)產(chǎn)年終報(bào)表歸會計(jì)保管。財(cái)產(chǎn)記帳憑證存根、與會計(jì)對帳核對表、保管員更換要進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，做到帳物相符，要有交接清單、財(cái)產(chǎn)清查記錄表歸財(cái)產(chǎn)保管員保管，期限三年。“中小學(xué)辦學(xué)條件管理系統(tǒng)”軟件光盤、說明書、培訓(xùn)的資料、最后一次入機(jī)的備份數(shù)據(jù)要保存到下一次有新的同樣的資料替代為止。并且財(cái)產(chǎn)管理員更換時(shí)，所保管的資料都要進(jìn)行交接。4、財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳需要更換時(shí)，帳簿要連續(xù)編號，封訂后交會計(jì)保管。5、固定資產(chǎn)的核銷，需填寫“核銷申報(bào)表”一式兩份，經(jīng)設(shè)備中心審批后再填寫資產(chǎn)記賬憑證進(jìn)行賬務(wù)處理(未經(jīng)設(shè)備中心批準(zhǔn)不得擅自處理)，核銷后的固定資產(chǎn)按設(shè)備中心審批的處理意見執(zhí)行。凡注明由學(xué)校自行處理的注銷資產(chǎn)要及時(shí)處理，不能再繼續(xù)使用，并將處理后的變價(jià)收入交會計(jì)記入修購基金。5、固定資產(chǎn)的核銷，需填寫“核銷申報(bào)表”一式兩份，經(jīng)設(shè)備中心6、學(xué)校合并、撤消，應(yīng)及時(shí)通知設(shè)備中心，徹底清理所有的資產(chǎn)，列出清冊一式三份報(bào)設(shè)備中心辦理交接，學(xué)校不得擅自處理。本學(xué)區(qū)內(nèi)的合并由學(xué)區(qū)負(fù)責(zé)。7、總管理員有對分保管進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)的責(zé)任和義務(wù)。6、學(xué)校合并、撤消，應(yīng)及時(shí)通知設(shè)備中心，徹底清理所有的資產(chǎn)，記帳流程票據(jù)、單據(jù)記帳憑證二級分類帳明細(xì)分類帳（其它+自身）記帳流程明細(xì)分類帳（其它+自身）練習(xí)12002年1月15日購入清華同方方計(jì)算機(jī)一臺，單價(jià)5000元，發(fā)票號：135246練習(xí)12002年1月15日購入清華同方方計(jì)算機(jī)一臺，單價(jià)50

朝陽區(qū)教委財(cái)產(chǎn)記帳憑證單位：*****2002年1月15日字第1號

校長***總務(wù)主任***會計(jì)***財(cái)產(chǎn)管理員***制單***記帳憑證

乙式804—1

編號

201100

規(guī)格

單位（）名稱電教設(shè)備

二級帳A乙式804—1

編號201100

乙式804—1

編號

201114

規(guī)格

586

單位（臺）名稱辦公用電子計(jì)算機(jī)乙式804—1練習(xí)22002年4月20日，購CD機(jī)1臺，單價(jià)1300元。練習(xí)22002年4月20日，購CD機(jī)1臺，單價(jià)1300元。

朝陽區(qū)教委財(cái)產(chǎn)記帳憑證單位：*****2002年4月20日字第5號

校長***總務(wù)主任***會計(jì)***財(cái)產(chǎn)管理員***制單***記帳憑證

乙式804—1

編號

201100

規(guī)格

單位（）名稱電教設(shè)備

二級帳A乙式804—1

編號201100

乙式804—1

編號

201126

規(guī)格

單位（）名稱電教其它明細(xì)賬乙式804—1明細(xì)賬

乙式804—1

編號

201126-1

規(guī)格

單位（臺）名稱

CD機(jī)

明細(xì)賬乙式804—1明細(xì)賬

學(xué)校資產(chǎn)管理員培訓(xùn)教學(xué)設(shè)備中心

2010年學(xué)校資產(chǎn)管理員培訓(xùn)教學(xué)設(shè)備中心一、學(xué)校資產(chǎn)的分類：學(xué)校的資產(chǎn)是指學(xué)校占有的、使用的、依法確認(rèn)為國家所有，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括市、區(qū)教委調(diào)撥的、接受捐贈的、財(cái)政和自有資金購置的所有資產(chǎn)。一、學(xué)校資產(chǎn)的分類：學(xué)校的資產(chǎn)是指學(xué)校占有的、使用的、依法確

學(xué)校資產(chǎn)的特征1、學(xué)校占有的、使用的、依法確認(rèn)為國家所有2、能以貨幣計(jì)量3、經(jīng)濟(jì)資源學(xué)校資產(chǎn)的特征根據(jù)《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，學(xué)校的資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、低值資產(chǎn)、低值易耗品，均為國有資產(chǎn)，包括動產(chǎn)和不動產(chǎn)根據(jù)《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，學(xué)1、固定資產(chǎn)：1.凡單位價(jià)值在500元以上（含500元）使用期限在一年以上，并在使用過程中能獨(dú)立使用的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；2.單位價(jià)值低于500元，但使用期限在一年以上的大批同類資產(chǎn)（如課桌椅、圖書、教學(xué)儀器等）也作為固定資產(chǎn)管理；3.雖不符合以上兩個(gè)條件但已列入市教委“清產(chǎn)核資報(bào)表”中固定資產(chǎn)目錄的同類資產(chǎn)也作為固定資產(chǎn)管理。（如電話機(jī)、電風(fēng)扇等）。1、固定資產(chǎn)：2、低值資產(chǎn)：凡不屬于固定資產(chǎn)管理，但使用期限在一年以上并在使用過程中能獨(dú)立使用的資產(chǎn)作為低值資產(chǎn)管理。（如球、繩、棒、拍、音像資料、計(jì)算器、衛(wèi)生箱等）2、低值資產(chǎn)：凡不屬于固定資產(chǎn)管理，但使用期限在一3、低值易耗品：凡不屬于固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)范疇的一次性消耗用品或易損易碎物品等作為低值易耗品管理。（如紙簍、燈具、實(shí)驗(yàn)用的玻璃器皿、空白錄象帶、空白光盤、錄音帶、軟盤等）3、低值易耗品：凡不屬于固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)范疇的一次

固定資產(chǎn)二級分類一級：六大類1、房屋建筑物2、專用設(shè)備3、一般設(shè)備4、文物陳列品5、圖書6、其他設(shè)備二級：上述六個(gè)一級科目再細(xì)化分固定資產(chǎn)二級分類1、房屋建筑物：樓房平房2、專用設(shè)備：

01電教設(shè)備02交通工具

03炊事機(jī)械04醫(yī)療器械

05教學(xué)儀器06一般電器3、一般設(shè)備：

07家具設(shè)備08體育設(shè)備

09音樂設(shè)備10美術(shù)設(shè)備

11辦公用具4、文物陳列品：5、圖書：12

教師用書學(xué)生用書期刊雜志6、其他設(shè)備1、房屋建筑物：

二、學(xué)校資產(chǎn)帳的設(shè)置：

總分類帳一級分類帳二級分類帳明細(xì)分類帳二、學(xué)校資產(chǎn)帳的設(shè)置：總分類帳

（一）、固定資產(chǎn)帳的設(shè)置：

固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)二級分類帳和明細(xì)分類帳兩本帳。其中固定資產(chǎn)二級分類帳是與會計(jì)、學(xué)區(qū)對帳的重要依據(jù)。資產(chǎn)管理員與會計(jì)核對固定資產(chǎn)帳以每月打印的“資產(chǎn)核對表”對帳。課件-學(xué)校資產(chǎn)管理員培訓(xùn)2

乙式804—1

編號

201100

規(guī)格

單位（）名稱電教設(shè)備

二級帳示例A乙式804—1

編號201100

乙式804—1

編號

201104

規(guī)格

單位（臺）名稱彩色電視機(jī)

明細(xì)賬示例B乙式804—1

編號2011041、固定資產(chǎn)二級分類帳，（沒有二級科目的以一級科目代替）

科目如下：

100000房屋建筑物、201100電教設(shè)備、202100交通工具、203100炊事機(jī)械、204100醫(yī)療器械、205100教學(xué)儀器、206100一般電器307100家具設(shè)備、308100體育設(shè)備、309100音樂設(shè)備、310100美術(shù)設(shè)備、311100辦公用具、600100其它設(shè)備第一位：一級代碼二、三位：二級代碼第四位：固定資產(chǎn)（1）或低值資產(chǎn)（2）五六位：順序號1、固定資產(chǎn)二級分類帳，（沒有二級科目的以一級科目代替）第一2、固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳，按市教委“清產(chǎn)核資報(bào)表”所列的固定資產(chǎn)的編號和名稱順序設(shè)明細(xì)賬。見固定資產(chǎn)科目表2、固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳，按市教委“清產(chǎn)核資報(bào)表”所列的固定資記帳流程票據(jù)、單據(jù)（復(fù)印件）記帳憑證二級分類帳明細(xì)分類帳（其它+自身）記帳流程明細(xì)分類帳（其它+自身）練習(xí)12002年1月15日購入清華同方方計(jì)算機(jī)一臺，單價(jià)5000元，發(fā)票號：135246練習(xí)12002年1月15日購入清華同方方計(jì)算機(jī)一臺，單價(jià)50

朝陽區(qū)教委財(cái)產(chǎn)記帳憑證單位：*****2002年1月15日字第1號

校長***總務(wù)主任***會計(jì)***財(cái)產(chǎn)管理員***制單***記帳憑證

乙式804—1

編號

201100

規(guī)格

單位（）名稱電教設(shè)備

二級帳A乙式804—1

編號201100

乙式804—1

編號

201114

規(guī)格

單位（臺）名稱辦公用電子計(jì)算機(jī)明細(xì)帳乙式804—1明細(xì)帳

明細(xì)帳設(shè)置要注意以下問題：

（1）、房屋建筑物明細(xì)帳：分為樓房、平房，新建的房屋按實(shí)際竣工的價(jià)格入帳，舊房學(xué)校又沒有原始價(jià)值憑證的，樓房按每平方米700元，平房每平方米500元。明細(xì)帳設(shè)置要注意以下問題：（2）、圖書明細(xì)帳：

按教師用書和學(xué)生用書分設(shè)明細(xì)帳，教師用書主要指教師專用的工具書、資料書及不宜對中小學(xué)生開放的書籍，教師與學(xué)生共用的書籍一律納入學(xué)生用書管理。圖書的分類要遵照“中國圖書管理法”的要求進(jìn)行分類由圖書管理員記錄明細(xì)分類帳。打折的圖書按全價(jià)記帳，成套的圖書按冊入帳，期刊雜志每年每種雜志裝訂一冊，保管期限暫定三年（期刊雜志定到科室視同一次性消耗）。圖書館要按圖書22類設(shè)分類帳，購入的圖書要及時(shí)分類并向資產(chǎn)管理員提供“圖書分類匯總表”，資產(chǎn)管理員要以圖書館提供的分類匯總數(shù)據(jù)記帳、錄入軟件。（2）、圖書明細(xì)帳：按教師用書和學(xué)生用書分設(shè)明細(xì)帳，

（3）、其它設(shè)備明細(xì)帳：按資產(chǎn)名稱設(shè)明細(xì)帳。如600100-1

（4）、教學(xué)儀器明細(xì)帳：資產(chǎn)管理員按學(xué)科儀器總數(shù)設(shè)明細(xì)帳。如：物理實(shí)驗(yàn)室****件*****元。由學(xué)科分保管或?qū)嶒?yàn)室分保管按儀器編號和名稱設(shè)明細(xì)帳，實(shí)驗(yàn)室分保管明細(xì)帳前邊要有本室儀器的總數(shù)量和總金額。（5）、電教、音樂、美術(shù)、體育等其他各室是否設(shè)明細(xì)帳可根據(jù)學(xué)校規(guī)模而定。（3）、其它設(shè)備明細(xì)帳：按資產(chǎn)名稱設(shè)明細(xì)帳。如600100-（6）、各類固定資產(chǎn)其他明細(xì)帳：按資產(chǎn)名稱設(shè)明細(xì)帳。如201126-X

練習(xí)22002年4月20日，購CD機(jī)1臺，單價(jià)1300元，發(fā)票號123658。（6）、各類固定資產(chǎn)其他明細(xì)帳：按資產(chǎn)名稱設(shè)明細(xì)帳。如201

朝陽區(qū)教委財(cái)產(chǎn)記帳憑證單位：*****2002年4月20日字第5號

校長***總務(wù)主任***會計(jì)***財(cái)產(chǎn)管理員***制單***記帳憑證

乙式804—1

編號

201100

規(guī)格

單位（）名稱電教設(shè)備

二級帳A乙式804—1

編號201100

乙式804—1

編號

201126

規(guī)格

單位（）名稱電教其它明細(xì)賬乙式804—1明細(xì)賬

乙式804—1

編號

201126-1

規(guī)格

單位（臺）名稱

CD機(jī)

明細(xì)賬乙式804—1明細(xì)賬（7）、對計(jì)算機(jī)入帳的要求：教師用計(jì)算機(jī)、學(xué)生用計(jì)算機(jī)、辦公用計(jì)算機(jī).筆記本電腦一律在201112教師計(jì)算機(jī)、201113學(xué)生計(jì)算機(jī)、201114辦公計(jì)算機(jī)科目內(nèi)記帳。（8）、成套設(shè)備手工帳和電腦帳都要求按明細(xì)入帳。工程材料費(fèi)可不記入固定資產(chǎn)。（7）、對計(jì)算機(jī)入帳的要求：教師用計(jì)算機(jī)、學(xué)生用計(jì)算機(jī)、辦公（二）、低值資產(chǎn)帳的設(shè)置：低值資產(chǎn)帳也應(yīng)設(shè)置兩本帳1、低值資產(chǎn)二級分類帳：科目如下：

204200醫(yī)療器械、307200家具設(shè)備、308200體育設(shè)備、310200美術(shù)設(shè)備600200其它設(shè)備（報(bào)表中未設(shè)低值資產(chǎn)科目學(xué)?？蓡卧O(shè)低值二級帳）2、低值資產(chǎn)明細(xì)帳：按市教委“清產(chǎn)核資報(bào)表”所列資產(chǎn)的編號和名稱順序設(shè)明細(xì)賬。（1）、各類低值資產(chǎn)其他明細(xì)帳：按資產(chǎn)名稱設(shè)明細(xì)帳。如204206-1

（2）、其它設(shè)備低值明細(xì)帳：按資產(chǎn)名稱設(shè)明細(xì)帳。如600200-1（二）、低值資產(chǎn)帳的設(shè)置：低值資產(chǎn)帳也應(yīng)設(shè)置兩本帳

三、學(xué)校資產(chǎn)帳的規(guī)范：1、中小學(xué)的資產(chǎn)帳統(tǒng)一使用“乙式804”帳頁，按市教委“清產(chǎn)核資報(bào)表”所列的資產(chǎn)編號、資產(chǎn)名稱建帳，年初建帳要將上一年的結(jié)存數(shù)抄在帳頁的第一行結(jié)存欄，在摘要欄加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)”藍(lán)色戳記，并注明****年、1月1日、注明資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)編號，帳戶頁數(shù)等內(nèi)容。三、學(xué)校資產(chǎn)帳的規(guī)范：

乙式804—1

編號

201100

規(guī)格

單位（）名稱電教設(shè)備

二級帳示例乙式804—1

編號2011002、學(xué)區(qū)可使用多欄式帳頁設(shè)分類帳、并按各個(gè)小學(xué)設(shè)分析欄，學(xué)區(qū)可不記每個(gè)小學(xué)的明細(xì)帳，通過每季度報(bào)盤及打印“資產(chǎn)核對表”與小學(xué)財(cái)產(chǎn)帳進(jìn)行核對，小學(xué)只設(shè)每類資產(chǎn)的二級帳和明細(xì)帳，每月與學(xué)區(qū)通過資產(chǎn)核對表對帳。2、學(xué)區(qū)可使用多欄式帳頁設(shè)分類帳、并按各個(gè)小學(xué)設(shè)分析欄，學(xué)區(qū)3、學(xué)校資產(chǎn)管理員每月打印“資產(chǎn)核對表”一式兩份與會計(jì)進(jìn)行核對，經(jīng)會計(jì)核對簽字后返回資產(chǎn)管理員一份。資產(chǎn)管理員與分保管帳目的核對可參考以上規(guī)定由學(xué)校自行設(shè)計(jì)核對表，自定核對時(shí)間。4、帳簿前邊應(yīng)附“經(jīng)管人員一覽表”、“資產(chǎn)帳戶目錄”，內(nèi)容包括：帳戶名稱和頁次。3、學(xué)校資產(chǎn)管理員每月打印“資產(chǎn)核對表”一式兩份與會計(jì)進(jìn)行核5、財(cái)產(chǎn)帳摘要欄的填寫：資產(chǎn)管理員二級分類帳“摘要欄”要寫“資產(chǎn)的名稱”，如“錄音機(jī)”、“計(jì)算機(jī)”等，明細(xì)分類帳“摘要欄”要寫“資產(chǎn)的來源、去向”，如教委有價(jià)調(diào)撥、學(xué)校自購、***捐贈、報(bào)廢、盤虧、盤盈、變賣等。學(xué)區(qū)匯總記帳，摘要欄寫憑證匯總的起止號。5、財(cái)產(chǎn)帳摘要欄的填寫：資產(chǎn)管理員二級分類帳“摘要欄”要寫“

乙式804—1

編號

201100

規(guī)格

單位（）名稱電教設(shè)備

二級帳示例乙式804—1

編號2011006、帳簿記錄不得隔頁跳行，帳頁登滿換頁，應(yīng)在下頁第一行“摘要欄”注明“承前頁”字樣，并將前一頁“本期發(fā)生”的資產(chǎn)數(shù)量、金額的合計(jì)和結(jié)存的數(shù)量、金額全部承過來。6、帳簿記錄不得隔頁跳行，帳頁登滿換頁，應(yīng)在下頁第一行“摘要7、登記帳簿用藍(lán)黑或黑色墨水書寫，不得用圓珠筆或鉛筆、紅筆，書寫錯(cuò)誤可劃紅線加蓋人名章進(jìn)行更正。8、資產(chǎn)管理員所記錄的帳簿不用每年更換，可以連續(xù)使用2-3年。財(cái)產(chǎn)管理二級分類帳每半年結(jié)帳一次，摘要欄注明“本期合計(jì)”字樣，要結(jié)出本期增加、減少的數(shù)量、金額合計(jì)，然后劃單紅線。如果本期沒有發(fā)生業(yè)務(wù)，則不用結(jié)帳。（結(jié)存的數(shù)量、金額要寫在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)存欄）資產(chǎn)明細(xì)帳只有一筆業(yè)務(wù)半年不用結(jié)帳，只畫一條單紅線。

7、登記帳簿用藍(lán)黑或黑色墨水書寫，不得用圓珠筆或鉛筆、紅筆，9、年終資產(chǎn)二級分類帳結(jié)帳：首先要結(jié)出下半年的“本期合計(jì)”，再結(jié)出“本年合計(jì)”發(fā)生額，然后劃雙紅線。不換帳本不用做“年終結(jié)轉(zhuǎn)”。資產(chǎn)明細(xì)帳下半年只有一筆業(yè)務(wù)不做“本期合計(jì)”只做“本年合計(jì)”，畫雙紅線即可。下一年接著往下記。10、記帳保留兩位小數(shù)（記帳到角分）。9、年終資產(chǎn)二級分類帳結(jié)帳：首先要結(jié)出下半年的“本期合計(jì)”，11、上年結(jié)轉(zhuǎn)、本期合計(jì)、承前頁、本年合計(jì)一律使用紅藍(lán)色墨水或印章。承前頁：是將前頁本期發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行合計(jì)12、值易耗品領(lǐng)用要有登記記錄，帳實(shí)相符。11、上年結(jié)轉(zhuǎn)、本期合計(jì)、承前頁、本年合計(jì)一律使用紅藍(lán)色墨水

四、財(cái)產(chǎn)記帳憑證填制的規(guī)范：1、財(cái)產(chǎn)記帳憑證全年連續(xù)編號，各項(xiàng)內(nèi)容填制齊全，不同類的資產(chǎn)要分別填制記帳憑證，低值資產(chǎn)因不向會計(jì)報(bào)帳，也可單獨(dú)使用憑證進(jìn)行編號。低值易耗品不填制記帳憑證。四、財(cái)產(chǎn)記帳憑證填制的規(guī)范：

朝陽區(qū)教委財(cái)產(chǎn)記帳憑證單位：*****2002年3月5日字第3號

校長***總務(wù)主任***會計(jì)***財(cái)產(chǎn)管理員***制單***記帳憑證

2、記帳憑證有空行，應(yīng)從金額欄最后一行數(shù)字的右上角至最底行的左下角劃斜線注銷。3、學(xué)校設(shè)備的增加、減少，都需要填制教委統(tǒng)一下發(fā)的財(cái)產(chǎn)記帳憑證一式五聯(lián)，資產(chǎn)管理員憑第三聯(lián)記帳，將第二聯(lián)以及所附的原始憑證全部轉(zhuǎn)給會計(jì)記帳并保管，第四聯(lián)作為分保管記帳。（原始憑證包括購物發(fā)票、調(diào)撥單、委托送貨憑證、校間調(diào)撥單、報(bào)損、報(bào)廢的審批單等。）2、記帳憑證有空行，應(yīng)從金額欄最后一行數(shù)字的右上角至最底行的4、因固定資產(chǎn)記帳錯(cuò)誤進(jìn)行調(diào)帳，要填“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)帳單”（一式兩份）經(jīng)會計(jì)審核簽字后與會計(jì)同時(shí)進(jìn)行更正，不允許單方調(diào)整固定資產(chǎn)數(shù)。如不影響會計(jì)固定資產(chǎn)數(shù)的變化可不通知會計(jì)。4、因固定資產(chǎn)記帳錯(cuò)誤進(jìn)行調(diào)帳，要填“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)帳單”

固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)帳單資產(chǎn)名稱：年月日第號財(cái)產(chǎn)管理員：會計(jì)：此表一式兩份:財(cái)產(chǎn)管理員、會計(jì)各存一份內(nèi)部調(diào)帳單示例固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)帳單5、捐贈的資產(chǎn)要到國有資產(chǎn)管理中心辦理手續(xù)后，才能入庫。

注意：向捐贈方要相關(guān)票據(jù)5、捐贈的資產(chǎn)要到國有資產(chǎn)管理中心辦理手續(xù)后，才能入庫。

五、學(xué)校資產(chǎn)的管理：1、要建立資產(chǎn)管理的各項(xiàng)制度、資產(chǎn)管理員、分保管的崗位職責(zé)，要建立各使用部門資產(chǎn)分布登記帳（或卡片），責(zé)任到人。五、學(xué)校資產(chǎn)的管理：2、學(xué)校每學(xué)年度必須進(jìn)行一次全面資產(chǎn)清查，平時(shí)可采用定期、不定期、重點(diǎn)抽查等方式進(jìn)行檢查，要有檢查記錄，要有資產(chǎn)分布狀況變動記錄，根據(jù)檢查記錄及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部調(diào)帳，修改資產(chǎn)分布登記臺帳，做到帳帳相符、帳物相符。3、盤盈、盤虧的帳務(wù)處理：根據(jù)“資產(chǎn)清查表”的記錄報(bào)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門審批后，填制資產(chǎn)記帳憑證記帳。2、學(xué)校每學(xué)年度必須進(jìn)行一次全面資產(chǎn)清查，平時(shí)可采用定期、不盤盈設(shè)備調(diào)帳認(rèn)定表

單位（蓋章）單位負(fù)責(zé)人：***制表人：***盤盈設(shè)備調(diào)帳認(rèn)定表示例盤盈設(shè)備調(diào)帳認(rèn)定表單位（蓋章）單位盤虧設(shè)備調(diào)帳認(rèn)定表

單位（蓋章）