財(cái)政學(xué)12章課件

12.1超額負(fù)擔(dān)的界定12.2用需求曲線衡量超額負(fù)擔(dān)12.3對(duì)投入品的差別課稅12.4有效且公平地課稅12稅收效率與最優(yōu)稅收112.1超額負(fù)擔(dān)的界定12稅收效率與最優(yōu)稅收112.1超額負(fù)擔(dān)的界定稅收的超額負(fù)擔(dān)稅收改變了經(jīng)濟(jì)主體的決策行為，從而改變了私人經(jīng)濟(jì)部門原有的資源配置狀況，從而使市場機(jī)制正常運(yùn)作的效率受損。因課稅帶來的凈損失或額外負(fù)擔(dān)是無法用稅收的收益彌補(bǔ)的，因而是一種不必要的效率損失，稱之為稅收的無謂損失(dead-weightloss)或超額負(fù)擔(dān)(excessburden)。212.1超額負(fù)擔(dān)的界定稅收的超額負(fù)擔(dān)2稅收對(duì)預(yù)算約束線的影響OD小麥玉米AE1iC1FB1CaCbBa小麥價(jià)格為Pb元/斤，玉米價(jià)格為Pc元/斤假定政府按一定比例對(duì)小麥征稅，稅率為tb稅前預(yù)算約束線AD的斜率為-Pb/Pc，橫軸截距為I/Pb稅后預(yù)算約束線AF的斜率為-(1+tb)Pb/Pc，橫軸截距為I/(1+tb)Pb3稅收對(duì)預(yù)算約束線的影響OD小麥玉米AE1iC1FB1CaCb稅收對(duì)消費(fèi)組合的影響最優(yōu)選擇是E2點(diǎn)，應(yīng)納稅額是E2G。任何稅收都會(huì)使消費(fèi)者的效用受到損失，問題在于，損失的效用是否超過了政府的稅收收入？OD小麥玉米AE1iC1FB1GC2B2E2ii應(yīng)納稅額4稅收對(duì)消費(fèi)組合的影響最優(yōu)選擇是E2點(diǎn)，應(yīng)納稅額是E2G。OD小麥稅的超額負(fù)擔(dān)征稅的福利損失相當(dāng)于拿走了ME3的收入，然而稅收只有GE2，福利損失超過稅收收入，存在超額負(fù)擔(dān)，超額負(fù)擔(dān)為E2N。每種稅都有超額負(fù)擔(dān)嗎？一次總付稅（也叫人頭稅）沒有超額負(fù)擔(dān)。OD小麥玉米AE1iC1FB1GC2B2E2iiNE3M稅收收入5小麥稅的超額負(fù)擔(dān)征稅的福利損失相當(dāng)于拿走了ME3的收入，然而一次總付稅沒有超額負(fù)擔(dān)，為什么一次總付稅沒有得到廣泛應(yīng)用？假如政府規(guī)定每人每年應(yīng)納稅額為2000元，則失去2000元對(duì)貧困家庭的傷害大于富裕家庭（不公平）。按照收入水平，要求人們繳納不同的一次總付稅，效果如何呢？人們意識(shí)到最終稅收負(fù)擔(dān)取決于他們的收入，會(huì)調(diào)整他們的工作決策。由于人們的收入數(shù)額至少部分地的是可以收自己控制的，所以以收入為稅基的稅種就不再是一次總付稅。6一次總付稅沒有超額負(fù)擔(dān)，為什么一次總付稅沒有得到廣泛應(yīng)用？6人頭稅理想但不可行來自張五常的博客在經(jīng)濟(jì)學(xué)上，人頭稅（headtax，又稱lump-sumtax）被認(rèn)為是最「理想」的稅制。這是因?yàn)榇硕惒荒軐戇M(jìn)任何函數(shù)之內(nèi)。這是說，只要一個(gè)人有頭就要抽稅，固定的，不會(huì)因?yàn)槭杖攵嗌倩蛏赓嵨g而轉(zhuǎn)變，所以抽此稅不會(huì)影響資源的有效使用。然而，理想歸理想，可行歸可行，歷史上從來沒有成功過。一個(gè)困難是抽人頭稅，政府找不到頭：躲起來或虛報(bào)頭數(shù)，或幾個(gè)人用同一身份，據(jù)說出現(xiàn)過。倒轉(zhuǎn)過來的例子也有。昔日墨西哥的人壽保險(xiǎn)做不成，因?yàn)楹眯┤恕杆馈固啻巍?人頭稅理想但不可行來自張五常的博客在經(jīng)濟(jì)學(xué)上，當(dāng)今之世，數(shù)人頭再不困難了。但當(dāng)英國首相戴卓爾夫人要推出人頭稅時(shí)，被輿論罵得狗血淋頭，鳴金收兵。有說這是她后來被迫下臺(tái)的一個(gè)原因。人有三衰六旺，際遇不同，政府要抽同一的人頭稅，怎可以過關(guān)呢？在一個(gè)「民主」國家，抽不同際遇的人同樣的稅是不能接受的，雖然無數(shù)研究顯示，先進(jìn)民主如美國，富有的人避稅的法門甚多，納稅的百分比比中等人家為低。8當(dāng)今之世，數(shù)人頭再不困難了。但當(dāng)英國首相戴卓爾夫人要推出人頭稅收超額負(fù)擔(dān)的根源稅收效應(yīng)收入效應(yīng)：課稅使消費(fèi)者的實(shí)際購買力下降，從而在商品相對(duì)價(jià)格不變的條件下所導(dǎo)致的購買量變動(dòng)。替代效應(yīng)：在效用不變的前提下，因商品相對(duì)價(jià)格變動(dòng)，使消費(fèi)者多購買變得便宜的商品，而少購買變得相對(duì)較貴的商品。9稅收超額負(fù)擔(dān)的根源稅收效應(yīng)9稅收的收入效應(yīng)與替代效應(yīng)OD小麥玉米AE1iC3FB3C2B2E2iiE3B1C1收入效應(yīng)替代效應(yīng)收入效應(yīng)僅僅說明資源從納稅人手中轉(zhuǎn)移到政府，不會(huì)產(chǎn)生超額負(fù)擔(dān)。由于替代效應(yīng)產(chǎn)生的效用損失無法用稅收收益彌補(bǔ)，因而構(gòu)成稅收的超額負(fù)擔(dān)。18世紀(jì)英國10稅收的收入效應(yīng)與替代效應(yīng)OD小麥玉米AE1iC3FB3C2B1662年灶稅兩個(gè)先令200萬英鎊灶稅征收成本高1696年窗戶稅按數(shù)量征收1747年每個(gè)住宅先交2先令固定稅，然后對(duì)窗戶征稅，超過10個(gè)窗戶，創(chuàng)稅隨窗戶的增加而增加英國存留至今的建筑物，上面一些窗戶為避稅而封堵了。1851年廢除窗稅111662年灶稅兩個(gè)先令200萬英鎊灶稅征收成本高法國1885年的統(tǒng)計(jì)顯示，當(dāng)年全法國897萬棟建筑物中，25萬棟只有一個(gè)開孔，顯然這些建筑物只有門，沒有窗戶。雨果在《悲慘世界》中說，“我極敬愛的兄弟們，我的好朋友們，在法國的農(nóng)村中，有132萬所房子都只有3個(gè)洞口；一百八十一萬七千所有兩個(gè)洞口，就是門和窗；還有二十四萬六千個(gè)棚子都只有一個(gè)洞口，那就是門。這是因?yàn)槟欠N所謂門窗稅才搞到如此地步?！?2法國1885年的統(tǒng)計(jì)顯示，當(dāng)年全法國897萬棟建筑物中，25補(bǔ)償需求曲線（compensateddemandcurve）用來衡量超額負(fù)擔(dān)的需求曲線并非普通的需求曲線，而是補(bǔ)償需求曲線。補(bǔ)償需求曲線描述商品價(jià)格變化后，個(gè)人的收入得到補(bǔ)償，即在消除收入效應(yīng)的條件下需求量發(fā)生變化的情況。在此情況下，超額負(fù)擔(dān)取決于沿著補(bǔ)償性需求曲線而非普通需求曲線的移動(dòng)。12.2用需求曲線衡量超額負(fù)擔(dān)13補(bǔ)償需求曲線（compensateddemandcurv稅收超額負(fù)擔(dān)的計(jì)算價(jià)格數(shù)量DbS’O△Q超額負(fù)擔(dān)ST超額負(fù)擔(dān)是如何隨著T

和

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變化的？14稅收超額負(fù)擔(dān)的計(jì)算價(jià)格數(shù)量DbS’O△Q超額負(fù)擔(dān)ST超額負(fù)擔(dān)補(bǔ)貼的超額負(fù)擔(dān)雖然個(gè)人從更多的住房消費(fèi)中取得了效用，但其價(jià)值卻小于提供住房的邊際社會(huì)成本。價(jià)格數(shù)量DbS’O△Q超額負(fù)擔(dān)SS住房補(bǔ)貼的超額負(fù)擔(dān)15補(bǔ)貼的超額負(fù)擔(dān)雖然個(gè)人從更多的住房消費(fèi)中取得了效用，但其價(jià)值所得稅的超額負(fù)擔(dān)工資率、稅率和彈性在人們之間是不同的，所以不同人承受的超額負(fù)擔(dān)也不同。工資/小時(shí)小時(shí)數(shù)/年SLOL1超額負(fù)擔(dān)w對(duì)勞動(dòng)課稅的超額負(fù)擔(dān)(1-t)wL216所得稅的超額負(fù)擔(dān)工資率、稅率和彈性在人們之間是不同的，所以不12.3對(duì)投入品的差別課稅時(shí)間在家務(wù)與市場工作之間的配置每年在家里工作的時(shí)間每年在市場中工作的時(shí)間元元OO’w1H*VMPhomew1VMPmkt1712.3對(duì)投入品的差別課稅時(shí)間在家務(wù)與市場工作之間的配置每對(duì)投入品課征差別稅的超額負(fù)擔(dān)每年在家里工作的時(shí)間每年在市場中工作的時(shí)間元元OO’H*VMPhomeVMPmkt(1-t)w2(1-t)VMPmktw2Ht18對(duì)投入品課征差別稅的超額負(fù)擔(dān)每年在家里工作的時(shí)間每年在市場中雖然稅收引起的行為變化所導(dǎo)致的實(shí)際收入損失是隱蔽的，但它確實(shí)存在。經(jīng)濟(jì)學(xué)家的一項(xiàng)重要任務(wù)就是提供超額負(fù)擔(dān)的估計(jì)值。19雖然稅收引起的行為變化所導(dǎo)致的實(shí)際收入損失是隱蔽的，但它確實(shí)12.4有效且公平地課稅課稅在兩種情況下可能使一國衰敗。第一種情況是，稅收數(shù)量超過國力，與社會(huì)總財(cái)富不相稱。第二種情況是，稅收數(shù)量雖然在總體上與國力相稱，但負(fù)擔(dān)極不合理。（PietroVerri）“低稅出盛世”2012.4有效且公平地課稅課稅在兩種情況下可能使一國衰敗。第12.4.1最優(yōu)商品課稅張三只消費(fèi)兩種商品X和Y以及閑暇l，X的價(jià)格為Px，Y的價(jià)格為Py，工資率（是閑暇的價(jià)格）為w，為每年最大的工作時(shí)數(shù)（除睡眠以外的所剩的時(shí)間總量），工作時(shí)數(shù)為，收入為工資率和工作時(shí)數(shù)的乘積，假設(shè)他把全部收入用于購買X和Y，于是預(yù)算約束為：2112.4.1最優(yōu)商品課稅張三只消費(fèi)兩種商品X和Y以及閑暇l對(duì)包括閑暇在內(nèi)的所有商品課征統(tǒng)一的稅率相當(dāng)于一種一次總付稅，不產(chǎn)生超額負(fù)擔(dān)。然而，對(duì)閑暇征稅是不可能的，因此某些超額負(fù)擔(dān)一般是不可避免的。假定政府要籌措既定的稅收收入，而且收入主要通過對(duì)商品課稅來取得，那么應(yīng)如何確定應(yīng)稅商品的范圍和稅率，才能使課稅帶來的超額負(fù)擔(dān)最?。?2.4.1最優(yōu)商品課稅22對(duì)包括閑暇在內(nèi)的所有商品課征統(tǒng)一的稅率相當(dāng)于一種一次總付稅，等比例減少法則/拉姆齊法則要使稅收的超額負(fù)擔(dān)最小，稅率的設(shè)置應(yīng)當(dāng)使各種商品的生產(chǎn)以相等的百分比減少。dxi是課稅所導(dǎo)致的第i種商品生產(chǎn)量的減少，而xi是課稅前第i種商品的生產(chǎn)量。只有在所有商品的邊際額外負(fù)擔(dān)都相同時(shí)，征稅的超額負(fù)擔(dān)最小。23等比例減少法則/拉姆齊法則23價(jià)格數(shù)量DxS’’OASS’P0+uxP0+(ux+1)P0BCDEX2X1X0△x△X24價(jià)格數(shù)量DxS’’OASS’P0+uxP0+(ux+1)P0252526262727反彈性法則比例稅率應(yīng)與課稅商品的需求價(jià)格彈性成反比政策含義生活必需品（因?yàn)樗鼈兊男枨髢r(jià)格彈性很低）應(yīng)當(dāng)課以高稅，而對(duì)奢侈品則課以輕稅局限性：忽略收入分配，具有內(nèi)在不公平性28反彈性法則28科利特-黑格法則對(duì)包括閑暇在內(nèi)的所有商品課征統(tǒng)一的稅率相當(dāng)于一種一次總付稅，不產(chǎn)生超額負(fù)擔(dān)。雖然稅務(wù)當(dāng)局不能對(duì)閑暇征稅，但能對(duì)與閑暇聯(lián)合消費(fèi)的商品課稅，從而間接降低對(duì)閑暇的需求。29科利特-黑格法則2912.4.2最適使用費(fèi)產(chǎn)量價(jià)格ACMCDMR自然壟斷有時(shí)政府本身也是一種物品或服務(wù)的生產(chǎn)者，政府就必須直接選擇使用費(fèi)——由使用政府提供的物品或物品的人支付的價(jià)格。最優(yōu)的使用費(fèi)如何確定呢？3012.4.2最適使用費(fèi)產(chǎn)量價(jià)格ACMCDMR自然壟斷有時(shí)政針對(duì)自然壟斷的各種定價(jià)方法產(chǎn)量價(jià)格ACMCDMR壟斷利潤P=MC時(shí)的損失(1)邊際成本定價(jià)：有效率，但是虧損(2)平均成本定價(jià)：不用擔(dān)心會(huì)有虧損，但仍低于效率產(chǎn)量(3)邊際成本定價(jià)加一次總付稅：通過征收一次總付稅彌補(bǔ)虧損31針對(duì)自然壟斷的各種定價(jià)方法產(chǎn)量價(jià)格ACMCDMR壟斷利潤P=對(duì)于成本遞減的行業(yè)，在大多數(shù)情況下，不論是公有企業(yè)，還是受管制的私有企業(yè)，選擇的都是平均成本定價(jià)。雖然平均成本定價(jià)是無效率，但它可能是一種合理的折中辦法。32對(duì)于成本遞減的行業(yè)，在大多數(shù)情況下，不論是公有企業(yè)，還是受管12.4.3最適所得稅埃奇沃思(Edgeworth)模型假設(shè)條件在取得必要稅收收入的前提下，盡可能使個(gè)人效用之和最大；收入的邊際效用遞減；可獲得的收入總額是固定的。結(jié)論：稅種的設(shè)置應(yīng)使稅后收入盡可能平等。埃奇沃思模型暗示的是一種累進(jìn)程度很高的稅制——削減最高收入者的收入，直到完全平等為止。3312.4.3最適所得稅埃奇沃思(Edgeworth)模型埃如果工作激勵(lì)考慮進(jìn)來，埃奇沃思模型的結(jié)論會(huì)有何變化？斯特恩(Stern)研究了一個(gè)類似于埃奇沃思模型的模型。不同的是，個(gè)人在收入與閑暇之間進(jìn)行選擇。為了簡化分析，斯特恩假定從一個(gè)人那里征收上來的稅收收入由下式給定：34如果工作激勵(lì)考慮進(jìn)來，埃奇沃思模型的結(jié)論會(huì)有何變化？斯特恩(線性所得稅具有累進(jìn)性，累進(jìn)程度取決于a和t的值。t=邊際稅率收入稅收收入a=一次總付補(bǔ)助線性所得稅35線性所得稅具有累進(jìn)性，累進(jìn)程度取決于a和t的值。t=邊際稅率最適所得稅就是找到a和t的最佳組合即在征收上來的既定收入量（超過必要的轉(zhuǎn)移支付）前提下，是社會(huì)福利最大化。t=邊際稅率收入稅收收入a=一次總付補(bǔ)助線性所得稅36最適所得稅就是找到a和t的最佳組合即在征收上來的既定收入量（12.1超額負(fù)擔(dān)的界定12.2用需求曲線衡量超額負(fù)擔(dān)12.3對(duì)投入品的差別課稅12.4有效且公平地課稅12稅收效率與最優(yōu)稅收3712.1超額負(fù)擔(dān)的界定12稅收效率與最優(yōu)稅收112.1超額負(fù)擔(dān)的界定稅收的超額負(fù)擔(dān)稅收改變了經(jīng)濟(jì)主體的決策行為，從而改變了私人經(jīng)濟(jì)部門原有的資源配置狀況，從而使市場機(jī)制正常運(yùn)作的效率受損。因課稅帶來的凈損失或額外負(fù)擔(dān)是無法用稅收的收益彌補(bǔ)的，因而是一種不必要的效率損失，稱之為稅收的無謂損失(dead-weightloss)或超額負(fù)擔(dān)(excessburden)。3812.1超額負(fù)擔(dān)的界定稅收的超額負(fù)擔(dān)2稅收對(duì)預(yù)算約束線的影響OD小麥玉米AE1iC1FB1CaCbBa小麥價(jià)格為Pb元/斤，玉米價(jià)格為Pc元/斤假定政府按一定比例對(duì)小麥征稅，稅率為tb稅前預(yù)算約束線AD的斜率為-Pb/Pc，橫軸截距為I/Pb稅后預(yù)算約束線AF的斜率為-(1+tb)Pb/Pc，橫軸截距為I/(1+tb)Pb39稅收對(duì)預(yù)算約束線的影響OD小麥玉米AE1iC1FB1CaCb稅收對(duì)消費(fèi)組合的影響最優(yōu)選擇是E2點(diǎn)，應(yīng)納稅額是E2G。任何稅收都會(huì)使消費(fèi)者的效用受到損失，問題在于，損失的效用是否超過了政府的稅收收入？OD小麥玉米AE1iC1FB1GC2B2E2ii應(yīng)納稅額40稅收對(duì)消費(fèi)組合的影響最優(yōu)選擇是E2點(diǎn)，應(yīng)納稅額是E2G。OD小麥稅的超額負(fù)擔(dān)征稅的福利損失相當(dāng)于拿走了ME3的收入，然而稅收只有GE2，福利損失超過稅收收入，存在超額負(fù)擔(dān)，超額負(fù)擔(dān)為E2N。每種稅都有超額負(fù)擔(dān)嗎？一次總付稅（也叫人頭稅）沒有超額負(fù)擔(dān)。OD小麥玉米AE1iC1FB1GC2B2E2iiNE3M稅收收入41小麥稅的超額負(fù)擔(dān)征稅的福利損失相當(dāng)于拿走了ME3的收入，然而一次總付稅沒有超額負(fù)擔(dān)，為什么一次總付稅沒有得到廣泛應(yīng)用？假如政府規(guī)定每人每年應(yīng)納稅額為2000元，則失去2000元對(duì)貧困家庭的傷害大于富裕家庭（不公平）。按照收入水平，要求人們繳納不同的一次總付稅，效果如何呢？人們意識(shí)到最終稅收負(fù)擔(dān)取決于他們的收入，會(huì)調(diào)整他們的工作決策。由于人們的收入數(shù)額至少部分地的是可以收自己控制的，所以以收入為稅基的稅種就不再是一次總付稅。42一次總付稅沒有超額負(fù)擔(dān)，為什么一次總付稅沒有得到廣泛應(yīng)用？6人頭稅理想但不可行來自張五常的博客在經(jīng)濟(jì)學(xué)上，人頭稅（headtax，又稱lump-sumtax）被認(rèn)為是最「理想」的稅制。這是因?yàn)榇硕惒荒軐戇M(jìn)任何函數(shù)之內(nèi)。這是說，只要一個(gè)人有頭就要抽稅，固定的，不會(huì)因?yàn)槭杖攵嗌倩蛏赓嵨g而轉(zhuǎn)變，所以抽此稅不會(huì)影響資源的有效使用。然而，理想歸理想，可行歸可行，歷史上從來沒有成功過。一個(gè)困難是抽人頭稅，政府找不到頭：躲起來或虛報(bào)頭數(shù)，或幾個(gè)人用同一身份，據(jù)說出現(xiàn)過。倒轉(zhuǎn)過來的例子也有。昔日墨西哥的人壽保險(xiǎn)做不成，因?yàn)楹眯┤恕杆馈固啻巍?3人頭稅理想但不可行來自張五常的博客在經(jīng)濟(jì)學(xué)上，當(dāng)今之世，數(shù)人頭再不困難了。但當(dāng)英國首相戴卓爾夫人要推出人頭稅時(shí)，被輿論罵得狗血淋頭，鳴金收兵。有說這是她后來被迫下臺(tái)的一個(gè)原因。人有三衰六旺，際遇不同，政府要抽同一的人頭稅，怎可以過關(guān)呢？在一個(gè)「民主」國家，抽不同際遇的人同樣的稅是不能接受的，雖然無數(shù)研究顯示，先進(jìn)民主如美國，富有的人避稅的法門甚多，納稅的百分比比中等人家為低。44當(dāng)今之世，數(shù)人頭再不困難了。但當(dāng)英國首相戴卓爾夫人要推出人頭稅收超額負(fù)擔(dān)的根源稅收效應(yīng)收入效應(yīng)：課稅使消費(fèi)者的實(shí)際購買力下降，從而在商品相對(duì)價(jià)格不變的條件下所導(dǎo)致的購買量變動(dòng)。替代效應(yīng)：在效用不變的前提下，因商品相對(duì)價(jià)格變動(dòng)，使消費(fèi)者多購買變得便宜的商品，而少購買變得相對(duì)較貴的商品。45稅收超額負(fù)擔(dān)的根源稅收效應(yīng)9稅收的收入效應(yīng)與替代效應(yīng)OD小麥玉米AE1iC3FB3C2B2E2iiE3B1C1收入效應(yīng)替代效應(yīng)收入效應(yīng)僅僅說明資源從納稅人手中轉(zhuǎn)移到政府，不會(huì)產(chǎn)生超額負(fù)擔(dān)。由于替代效應(yīng)產(chǎn)生的效用損失無法用稅收收益彌補(bǔ)，因而構(gòu)成稅收的超額負(fù)擔(dān)。18世紀(jì)英國46稅收的收入效應(yīng)與替代效應(yīng)OD小麥玉米AE1iC3FB3C2B1662年灶稅兩個(gè)先令200萬英鎊灶稅征收成本高1696年窗戶稅按數(shù)量征收1747年每個(gè)住宅先交2先令固定稅，然后對(duì)窗戶征稅，超過10個(gè)窗戶，創(chuàng)稅隨窗戶的增加而增加英國存留至今的建筑物，上面一些窗戶為避稅而封堵了。1851年廢除窗稅471662年灶稅兩個(gè)先令200萬英鎊灶稅征收成本高法國1885年的統(tǒng)計(jì)顯示，當(dāng)年全法國897萬棟建筑物中，25萬棟只有一個(gè)開孔，顯然這些建筑物只有門，沒有窗戶。雨果在《悲慘世界》中說，“我極敬愛的兄弟們，我的好朋友們，在法國的農(nóng)村中，有132萬所房子都只有3個(gè)洞口；一百八十一萬七千所有兩個(gè)洞口，就是門和窗；還有二十四萬六千個(gè)棚子都只有一個(gè)洞口，那就是門。這是因?yàn)槟欠N所謂門窗稅才搞到如此地步?！?8法國1885年的統(tǒng)計(jì)顯示，當(dāng)年全法國897萬棟建筑物中，25補(bǔ)償需求曲線（compensateddemandcurve）用來衡量超額負(fù)擔(dān)的需求曲線并非普通的需求曲線，而是補(bǔ)償需求曲線。補(bǔ)償需求曲線描述商品價(jià)格變化后，個(gè)人的收入得到補(bǔ)償，即在消除收入效應(yīng)的條件下需求量發(fā)生變化的情況。在此情況下，超額負(fù)擔(dān)取決于沿著補(bǔ)償性需求曲線而非普通需求曲線的移動(dòng)。12.2用需求曲線衡量超額負(fù)擔(dān)49補(bǔ)償需求曲線（compensateddemandcurv稅收超額負(fù)擔(dān)的計(jì)算價(jià)格數(shù)量DbS’O△Q超額負(fù)擔(dān)ST超額負(fù)擔(dān)是如何隨著T

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變化的？50稅收超額負(fù)擔(dān)的計(jì)算價(jià)格數(shù)量DbS’O△Q超額負(fù)擔(dān)ST超額負(fù)擔(dān)補(bǔ)貼的超額負(fù)擔(dān)雖然個(gè)人從更多的住房消費(fèi)中取得了效用，但其價(jià)值卻小于提供住房的邊際社會(huì)成本。價(jià)格數(shù)量DbS’O△Q超額負(fù)擔(dān)SS住房補(bǔ)貼的超額負(fù)擔(dān)51補(bǔ)貼的超額負(fù)擔(dān)雖然個(gè)人從更多的住房消費(fèi)中取得了效用，但其價(jià)值所得稅的超額負(fù)擔(dān)工資率、稅率和彈性在人們之間是不同的，所以不同人承受的超額負(fù)擔(dān)也不同。工資/小時(shí)小時(shí)數(shù)/年SLOL1超額負(fù)擔(dān)w對(duì)勞動(dòng)課稅的超額負(fù)擔(dān)(1-t)wL252所得稅的超額負(fù)擔(dān)工資率、稅率和彈性在人們之間是不同的，所以不12.3對(duì)投入品的差別課稅時(shí)間在家務(wù)與市場工作之間的配置每年在家里工作的時(shí)間每年在市場中工作的時(shí)間元元OO’w1H*VMPhomew1VMPmkt5312.3對(duì)投入品的差別課稅時(shí)間在家務(wù)與市場工作之間的配置每對(duì)投入品課征差別稅的超額負(fù)擔(dān)每年在家里工作的時(shí)間每年在市場中工作的時(shí)間元元OO’H*VMPhomeVMPmkt(1-t)w2(1-t)VMPmktw2Ht54對(duì)投入品課征差別稅的超額負(fù)擔(dān)每年在家里工作的時(shí)間每年在市場中雖然稅收引起的行為變化所導(dǎo)致的實(shí)際收入損失是隱蔽的，但它確實(shí)存在。經(jīng)濟(jì)學(xué)家的一項(xiàng)重要任務(wù)就是提供超額負(fù)擔(dān)的估計(jì)值。55雖然稅收引起的行為變化所導(dǎo)致的實(shí)際收入損失是隱蔽的，但它確實(shí)12.4有效且公平地課稅課稅在兩種情況下可能使一國衰敗。第一種情況是，稅收數(shù)量超過國力，與社會(huì)總財(cái)富不相稱。第二種情況是，稅收數(shù)量雖然在總體上與國力相稱，但負(fù)擔(dān)極不合理。（PietroVerri）“低稅出盛世”5612.4有效且公平地課稅課稅在兩種情況下可能使一國衰敗。第12.4.1最優(yōu)商品課稅張三只消費(fèi)兩種商品X和Y以及閑暇l，X的價(jià)格為Px，Y的價(jià)格為Py，工資率（是閑暇的價(jià)格）為w，為每年最大的工作時(shí)數(shù)（除睡眠以外的所剩的時(shí)間總量），工作時(shí)數(shù)為，收入為工資率和工作時(shí)數(shù)的乘積，假設(shè)他把全部收入用于購買X和Y，于是預(yù)算約束為：5712.4.1最優(yōu)商品課稅張三只消費(fèi)兩種商品X和Y以及閑暇l對(duì)包括閑暇在內(nèi)的所有商品課征統(tǒng)一的稅率相當(dāng)于一種一次總付稅，不產(chǎn)生超額負(fù)擔(dān)。然而，對(duì)閑暇征稅是不可能的，因此某些超額負(fù)擔(dān)一般是不可避免的。假定政府要籌措既定的稅收收入，而且收入主要通過對(duì)商品課稅來取得，那么應(yīng)如何確定應(yīng)稅商品的范圍和稅率，才能使課稅帶來的超額負(fù)擔(dān)最??？12.4.1最優(yōu)商品課稅58對(duì)包括閑暇在內(nèi)的所有商品課征統(tǒng)一的稅率相當(dāng)于一種一次總付稅，等比例減少法則/拉姆齊法則要使稅收的超額負(fù)擔(dān)最小，稅率的設(shè)置應(yīng)當(dāng)使各種商品的生產(chǎn)以相等的百分比減少。dxi是課稅所導(dǎo)致的第i種商品生產(chǎn)量的減少，而xi是課稅前第i種商品的生產(chǎn)量。只有在所有商品的邊際額外負(fù)擔(dān)都相同時(shí)，征稅的超額負(fù)擔(dān)最小。59等比例減少法則/拉姆齊法則23價(jià)格數(shù)量DxS’’OASS’P0+uxP0+(ux+1)P0BCDEX2X1X0△x△X60價(jià)格數(shù)量DxS’’OASS’P0+uxP0+(ux+1)P0612562266327反彈性法則比例稅率應(yīng)與課稅商品的需求價(jià)格彈性成反比政策含義生活必需品（因?yàn)樗鼈兊男枨髢r(jià)格彈性很低）應(yīng)當(dāng)課以高稅，而對(duì)奢侈品則課以輕稅局限性：忽略收入分配，具有內(nèi)在不公平性64反彈性法則28科利特-黑格法則對(duì)包括閑暇在內(nèi)的所有商品課征統(tǒng)一的稅率相當(dāng)于一