預(yù)算執(zhí)行控制制度

預(yù)算執(zhí)行控制制度為了確保企業(yè)預(yù)算執(zhí)行效果， 規(guī)范預(yù)算管理，企業(yè)應(yīng)設(shè)立預(yù)算執(zhí)行控制制度。 以下是XX企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行控制制度，供讀者參考。預(yù)算執(zhí)行控制制度第1章總則第1條目的為了確保企業(yè)的各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行到位，維護(hù)企業(yè)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性，杜絕預(yù)算執(zhí)行過程中的違規(guī)行為，特制定本制■|度。第2條預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)及職責(zé)?集團(tuán)所屬各分（子）公司、各部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)和責(zé)任主體。2?實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)必須嚴(yán)格執(zhí)行分解后的各項(xiàng)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。3?預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人是各責(zé)任主體的負(fù)責(zé)人和各分（子）公司負(fù)責(zé)人。第3條預(yù)算執(zhí)行控制權(quán)限?——―~~預(yù)算執(zhí)行控制權(quán)限的劃分具體如下表所示。I._預(yù)算執(zhí)行控制權(quán)限劃分表預(yù)算執(zhí)行事項(xiàng)權(quán)限部門預(yù)算內(nèi)行為1?預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)責(zé)任人對(duì)各項(xiàng)支岀預(yù)算進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，并在授權(quán)范圍內(nèi)獨(dú)立決策2?財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)支岀進(jìn)行有效性審核，并將相關(guān)結(jié)果反饋給執(zhí)行機(jī)構(gòu)責(zé)任人預(yù)算外行為1?總裁在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)預(yù)算外行為的合理性進(jìn)行審定2?預(yù)算委員會(huì)在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)預(yù)算外行為的合理性進(jìn)行審定3?董事會(huì)對(duì)未進(jìn)行授權(quán)的重大預(yù)算外行為進(jìn)行最終審批和決策第4條預(yù)算執(zhí)行責(zé)任劃分具體責(zé)任劃分如下表所示預(yù)算執(zhí)行主要責(zé)任分配表部門主要預(yù)算責(zé)任對(duì)象責(zé)任形式生產(chǎn)部生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算負(fù)責(zé)執(zhí)行、落實(shí)并對(duì)執(zhí)行結(jié)營銷部毛利預(yù)算、銷售費(fèi)用果負(fù)有直接責(zé)任財(cái)務(wù)部現(xiàn)金預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算總裁、總裁辦公室、各相關(guān)部門管理費(fèi)用采購部采購預(yù)算、資金周轉(zhuǎn)、付款率、采購價(jià)格、期末庫存預(yù)算第2章預(yù)算執(zhí)行事項(xiàng)的申請和批復(fù)第5條預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)的申請對(duì)于預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)的申請，須編制預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)申請書。申請書的內(nèi)容如下。1預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)的活動(dòng)和金額。2?預(yù)算事項(xiàng)在預(yù)算書和工作計(jì)劃報(bào)告書中的相應(yīng)編號(hào)或類別名稱。|I3?預(yù)算事項(xiàng)預(yù)計(jì)進(jìn)行的時(shí)間以及提出申請的責(zé)任部門或責(zé)任人、經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人等。第6條預(yù)算外事項(xiàng)的申請對(duì)于預(yù)算外事項(xiàng)的申請，須編制預(yù)算外事項(xiàng)申請書，內(nèi)容如下。仁注明預(yù)算支岀的原因，包括經(jīng)營環(huán)境、原預(yù)算目標(biāo)的合理性以及其他原因。2?詳細(xì)說明預(yù)算外支岀的金額，預(yù)期回報(bào)等數(shù)據(jù)。3?具有審核、審批權(quán)人員的簽名。第7條財(cái)務(wù)部、預(yù)算委員會(huì)、總裁、董事會(huì)在各自的權(quán)限范圍內(nèi)履行各類預(yù)算事項(xiàng)申請的核查和批準(zhǔn)權(quán)。第3章預(yù)算執(zhí)行結(jié)果控制第8條建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬?集團(tuán)企業(yè)、下屬分(子)公司及各部門均建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，并由專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，及時(shí)登記，每日總結(jié)，并主動(dòng)與財(cái)務(wù)對(duì)賬，做到日清日結(jié)。?臺(tái)賬要按照預(yù)算的具體項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算數(shù)量、金額、實(shí)際發(fā)現(xiàn)數(shù)、差異數(shù)、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異、差異說明等。第9條簽訂各級(jí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任書，確保預(yù)算執(zhí)行到位。1責(zé)任書的體系董事長與總裁簽訂集團(tuán)的總體預(yù)算執(zhí)行責(zé)任書。總裁與其直接下級(jí)預(yù)算單位的負(fù)責(zé)人簽訂各單位或部門的預(yù)算責(zé)任合同書。各基本預(yù)算單位的負(fù)責(zé)人與有關(guān)管理人員簽訂執(zhí)行責(zé)任合同書。2?預(yù)算責(zé)任書的內(nèi)容包括主要的預(yù)算指標(biāo)、完成要求、獎(jiǎng)懲措施，責(zé)任書附件包括經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算文件、完成預(yù)算的具體措施等。第10條預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)和反饋1?企業(yè)建立信息反饋系統(tǒng)，對(duì)各分(子)公司、各部門執(zhí)行預(yù)算的情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。-來源網(wǎng)絡(luò)，僅供個(gè)人學(xué)習(xí)參考計(jì)算差異、分析2?在預(yù)算執(zhí)行過程中各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)定期召開預(yù)算例會(huì)，對(duì)照預(yù)算指標(biāo)及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況、計(jì)算差異、分析原因、提岀改進(jìn)措施，同時(shí)確定下期的工作重點(diǎn)。預(yù)算例會(huì)按照召開的頻度應(yīng)當(dāng)形成不同形式的預(yù)算反饋表。?將本單位或本部門預(yù)算反饋表連同預(yù)算工作總結(jié)送交財(cái)務(wù)部。?財(cái)務(wù)部每月按照部門編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并進(jìn)行差異分析，填寫分析結(jié)論，作為預(yù)算委員會(huì)檢查和考評(píng)預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)。第11條編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告1?集團(tuán)企業(yè)各分(子)公司和各部門定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。編制頻率為年度、半年度和季度。2?預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告須遵循以下要求。I'I各分(子)公司和各部門在進(jìn)行分析時(shí)，應(yīng)與上一年度同期進(jìn)行對(duì)比分析。各分(子)公司和各部門在進(jìn)行季度預(yù)算執(zhí)行情況分析時(shí)，應(yīng)進(jìn)行下季度預(yù)測，包括但不限于市場分析、銷售收入預(yù)測、重大成本支岀預(yù)測、季度利潤預(yù)測、資本性支岀完成預(yù)測等。各分(子)公司和各部門在進(jìn)行第二季度分析時(shí)，應(yīng)對(duì)全年完成情況進(jìn)行預(yù)測。第四季度需按月提交月度預(yù)算支岀預(yù)測，分別在 9、10、11月底報(bào)送本月完成情況及下月的預(yù)算支岀預(yù)測。第12條預(yù)算結(jié)余可以跨月度使用，但不能跨年度。第13條下屬子公司預(yù)算執(zhí)行控制?下屬子公司應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支岀，按專項(xiàng)對(duì)費(fèi)用進(jìn)行使用和控制， 各項(xiàng)目費(fèi)用當(dāng)月有節(jié)余的， 可以結(jié)轉(zhuǎn)下月使用。未經(jīng)財(cái)務(wù)部審批，嚴(yán)禁各項(xiàng)目費(fèi)用之間相互替代使用。?下屬子公司在當(dāng)月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預(yù)算情況，先用上月節(jié)余彌補(bǔ)， 如果節(jié)余不足彌補(bǔ)， 按超預(yù)算金額的不同報(bào)不同部門審批，如