部門收入預(yù)算管理辦法

—PAGE6—部門收入預(yù)算管理辦法第一章總則第一條為加強部門收入預(yù)算管理，規(guī)范收入預(yù)算編制和執(zhí)行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及《預(yù)算管理暫行辦法》，制定本辦法。第二條本辦法適用于實行部門預(yù)算的所有部門和單位（以下簡稱部門）。第三條收入預(yù)算的編制原則（一）真實性原則。部門應(yīng)如實反映各項收入的預(yù)測數(shù)據(jù)，不得多報或少報。（二）完整性原則。部門的收入預(yù)算要全面反映本部門的各項收入，不得漏項。（三）準(zhǔn)確性原則。部門要依據(jù)相關(guān)收入政策，分析收入增減變動原因，并參照往年收入完成情況準(zhǔn)確預(yù)測下年度各項收入。第二章收入預(yù)算編制第四條收入預(yù)算資金來源包括：（一）公共財政撥款（補助）收入。（二）非稅資金。包括：納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費、專戶管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、專項收入、其他非稅收入（銀行利息、捐贈、房租等國有資產(chǎn)有償使用收入）。（三）其他資金。包括：事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入、債務(wù)資金（銀行貸款）。（四）上年結(jié)轉(zhuǎn)資金。第五條公共財政撥款（補助）收入是指用財力安排給部門的財政撥款（補助）資金，在編制部門預(yù)算時，部門可直接將省財政部門下達的財政撥款（補助）控制數(shù)作為財政撥款（補助）收入。第六條非稅資金屬于財政性資金。非稅收入屬于政府財政收入，省財政部門核定安排給部門使用的非稅資金作為部門收入。行政事業(yè)性收費是部門根據(jù)國家和省有關(guān)規(guī)定按項目組織的政府財政收入，根據(jù)規(guī)定，“教育收費”、“福利彩票發(fā)行費”、“體育彩票發(fā)行費”、“籌集的農(nóng)村公路建設(shè)資金”等項收費繼續(xù)按照專戶管理，其他所有行政事業(yè)性收費全部納入預(yù)算管理。所有納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費在財政專戶上的歷年滾存結(jié)余資金屬于財政收入（不屬單位收入），部門可以逐年申請使用，省財政部門按核定數(shù)額將資金繳入國庫后下達單位按規(guī)定使用。第七條在部門預(yù)算編制過程中，部門在測算非稅收入時，要依據(jù)相關(guān)政策，并充分考慮影響收入的各項因素，預(yù)測年度預(yù)算收入，一般不得低于前三年平均水平。國家和省政策調(diào)整及年度預(yù)算收入比上年減少或增加幅度較大的，部門需主動向省財政部門說明并提供合理的依據(jù)，以便省財政部門科學(xué)核定年度預(yù)算收支。第八條其他資金是部門自行向社會獲取的資金，不屬于財政性資金。事業(yè)收入是指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入。經(jīng)營收入是指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。銀行貸款是指事業(yè)單位依據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃按規(guī)定取得的具有專門用途并需按合同償還本息的銀行資金。銀行貸款應(yīng)從嚴(yán)控制，貸款總額不得超過上年，并逐步消化。有關(guān)單位確需向銀行申請項目貸款的，應(yīng)從緊掌握并按規(guī)定程序報批，抄送省財政部門備案（省交通部門因事業(yè)發(fā)展需要向銀行貸款的，應(yīng)提出申請報省政府審批，年初不編入部門預(yù)算）。除國家規(guī)定外，還貸資金不能用財政撥款（補助）資金償還。其他收入包括部門取得的利用外資資金、上級補助收入、附屬單位上繳收入等。部門在編制上述下年度收入預(yù)算時，主要根據(jù)上年收入情況和本年度增減因素準(zhǔn)確測算，防止出現(xiàn)較大的誤差。第九條上年結(jié)轉(zhuǎn)資金是指部門歷年滾存結(jié)余在基本戶等銀行賬戶上的資金（以下簡稱單位結(jié)余資金）。部門在編制下年度預(yù)算時，應(yīng)如實反映單位結(jié)余資金的總額，不得瞞報、漏報。部門在下年度需要動用單位結(jié)余資金的，應(yīng)在部門預(yù)算“動用上年結(jié)轉(zhuǎn)資金”欄中反映，剩余資金在“結(jié)轉(zhuǎn)下年資金”欄中反映。部門應(yīng)將需要在下年度動用的單位結(jié)余資金編入部門預(yù)算，沒有編入部門預(yù)算或未經(jīng)省財政部門批準(zhǔn)不得自行使用。部門在編制部門預(yù)算或申請追加項目經(jīng)費時，應(yīng)先動用單位結(jié)余資金，機關(guān)單位（含參照公務(wù)員管理的事業(yè)單位）結(jié)余資金原則上三年消化完畢。第三章收入預(yù)算執(zhí)行第十條部門要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的收入預(yù)算，不得自行調(diào)整收入的項目、金額等。第十一條在年度預(yù)算執(zhí)行過程中，部門要嚴(yán)格按規(guī)定組織財政性收入并及時解繳。預(yù)算收入預(yù)計出現(xiàn)短收或超收的，部門要主動向省財政部門提出調(diào)整申請，由省財政部門按規(guī)定對部門的收支預(yù)算調(diào)整提出處理意見。第十二條當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行完畢后，部門按規(guī)定組織的財政性收入低于年初預(yù)算的，部門必須以書面形式向省財政部門說明原因，是國家和省政策造成的，要提供政策規(guī)定或相關(guān)依據(jù)。對沒有政策規(guī)定或相關(guān)依據(jù)的，為維護部門預(yù)算的法律效力，省財政部門將收回用相應(yīng)收入安排的支出指標(biāo)。第十三條當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行完畢后，部門按規(guī)定組織征收的財政性收入（政府性基金和專項收入除外）超過當(dāng)年預(yù)算的，省財政部門視單位成本性開支和實際需要等予以適當(dāng)補助，其余一律由省財政部門按規(guī)定統(tǒng)一安排。政府性基金和專項收入超收的，部門可以提出使用申請，按規(guī)定程序報批。第十四條對于年度過程中新出臺的財政性收入項目，由部門編制當(dāng)年收支預(yù)算計劃，省財政部門按規(guī)定審核后報省政府審批，并根據(jù)批準(zhǔn)的收支預(yù)算批復(fù)部門執(zhí)行。第四章監(jiān)督檢查第十五條省財政部門應(yīng)加強部門的收入管理，建立健全各項收入的稽查制度，對部門的收入預(yù)算編制、執(zhí)行、決算和日常財務(wù)管理實行全程監(jiān)督。第十六條部門要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度，嚴(yán)格按批復(fù)的收入預(yù)算執(zhí)行，做到應(yīng)收盡收，并及時解繳，確保收入預(yù)算的完成。嚴(yán)禁擅自減免、緩征。部門要加強管理與監(jiān)督，完善管理及核算制度，建立健全內(nèi)部監(jiān)督約束機制，定期對財政性資金的征收工作進行檢查。部門的單位結(jié)余資金沒有編入部門預(yù)算或未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)自行使用的，作為違反財經(jīng)紀(jì)律行為論處，省財政部門將對相關(guān)單位進行處罰，并通報批評。第十七條在財政性資金征收管理的監(jiān)督檢查中