財務(wù)報表考核管理辦法

財務(wù)報表考核管理辦法為提高財務(wù)報表質(zhì)量，更好地為集團(tuán)公司的經(jīng)營決策提供準(zhǔn)確、及時的財務(wù)信息，特制定本辦法。一、考核單位集團(tuán)直屬及下屬各單位財務(wù)部門。二、考核內(nèi)容1、定期報表，包括財務(wù)月報、季報、年報等定期報表。2、不定期報表，即上級部門臨時布置的有關(guān)財務(wù)情況的調(diào)查報表等。三、考核要求考核要求主要是指定期和不定期報表的及時性、規(guī)范性、完整性和準(zhǔn)確性。（一）及時性，是指財務(wù)報表要按規(guī)定時限上報，不遲報、漏報、拒報。1、遲報：月報從規(guī)定時限起，每超過２小時，按遲報一天計。2、漏報：按遲報處理，并應(yīng)按規(guī)定要求補(bǔ)報。遲報天數(shù)從規(guī)定時限算至補(bǔ)報收到之日。3、拒報：屬嚴(yán)重違規(guī)行為，取消評比資格并按有關(guān)規(guī)定處罰。（二）規(guī)范性，是指各種報表的上報、格式、登記等方面要規(guī)范。1、上報。要按規(guī)定方式（報表、報盤或數(shù)據(jù)傳輸）上報。2、格式。有統(tǒng)一規(guī)定的按統(tǒng)一格式；沒有統(tǒng)一格式的，比照相應(yīng)的格式，不得雜亂無章。3、登記。要規(guī)范登記方式（計算機(jī)錄入或手工作業(yè)）和登記質(zhì)量（工整、清晰、不得亂涂亂改）。（三）完整性，是指按規(guī)定的范圍、內(nèi)容建立本單位、本部門的財務(wù)報表制度，做到不缺、不丟。1、不缺。種類齊全、指標(biāo)填全、手續(xù)齊備（審核、蓋章、簽字），財務(wù)報表分析說明資料完整。每缺一項指標(biāo)，按差錯一筆數(shù)據(jù)處理，但不與數(shù)據(jù)邏輯差錯重復(fù)計算。2、不丟。明確責(zé)任，確保財務(wù)資料的安全、保密，防丟、防盜。（四）準(zhǔn)確性，是指財務(wù)報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，表內(nèi)指標(biāo)之間和表間相關(guān)指標(biāo)之間的關(guān)系平衡，這是發(fā)揮財務(wù)報表信息作用的關(guān)鍵所在，堅決杜絕人為性失實。四、考核評比辦法、評分和考核標(biāo)準(zhǔn)（一）考核評比辦法1、考核方式。對財務(wù)報表分別進(jìn)行考核評比。2、報表考核通報制度。每月采取百分制打分評比辦法對各單位財務(wù)月（季、年）報編報情況總結(jié)通報。對報送時間及時、報表質(zhì)量高的單位，予以通報表揚；對延誤上報、報表數(shù)據(jù)信息錯誤較多的單位，予以通報批評；對嚴(yán)重影響集團(tuán)整體財務(wù)報表的，將直接通報相關(guān)單位及責(zé)任人。財務(wù)臨時性、不定期報表上報情況依據(jù)上報時間按照報表內(nèi)容并入相關(guān)業(yè)務(wù)報表考核范圍一并考核。3、年終評比制度。年終根據(jù)財務(wù)報表考核情況進(jìn)行評比。（二）考核評分標(biāo)準(zhǔn)各類報表按百分制考核打分。1、報送報表及時 20分，報表遲報一天扣 5分，本項總分扣完為止，各單位報出報表后主動與集團(tuán)財務(wù)聯(lián)系詢問報表接收情況，經(jīng)確認(rèn)無誤方可，以免影響匯總，發(fā)生一次影響匯總上報的遲報事件扣 20分。2

10現(xiàn)1處扣1分，本項總分扣完為止。3、報送報表完整 30分，未按要求撰寫財務(wù)情況分析說明扣10分，報表不完整，每發(fā)現(xiàn) 1處扣3分，本項總分扣完為止。4、報送報表準(zhǔn)確40分，報表不準(zhǔn)確，下列情況中每發(fā)現(xiàn)一處錯誤扣1分，本項總分扣完為止。（1）報表各項數(shù)據(jù)客觀真實，符合邏輯關(guān)系，無估計填列項目；2）報表表內(nèi)各項指標(biāo)關(guān)系和表間指標(biāo)關(guān)系嚴(yán)格按規(guī)定設(shè)置，指標(biāo)關(guān)系平衡，無隨意調(diào)整修改現(xiàn)象；3）對帳、對應(yīng)關(guān)系一致，包括上下級單位之間、帳、表、物之間對帳關(guān)系，財務(wù)報表之間對應(yīng)關(guān)系。（三）考核標(biāo)準(zhǔn)每季度累計扣分達(dá)5分及以上，每1分考核10元；對年末累計扣分超過40分以上的責(zé)任人按調(diào)離崗位或待崗處理；年終各單位綜合排名，居末位者考核分部2