財(cái)政經(jīng)濟(jì)學(xué)-2015人大在職研試題庫(kù)

..財(cái)政學(xué)藍(lán)色標(biāo)注為不確定部分名詞解釋公共物品：[P14]由國(guó)家機(jī)關(guān)和政府部門(mén)--公共部門(mén)提供的用來(lái)滿足社會(huì)公共需要的商品和服務(wù)稱(chēng)為公共物品。不論每個(gè)人是否愿意購(gòu)買(mǎi)它們,它們帶來(lái)的好處不可分開(kāi)的散布到整個(gè)社區(qū),公共物品具有排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性。公共定價(jià)：[P38]政府相關(guān)管理部門(mén)通過(guò)一定的程序和規(guī)則制定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),即公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定,就是公共定價(jià)。3．綜合所得稅：[]綜合所得稅,是對(duì)納稅人個(gè)人的各種應(yīng)稅所得〔如工薪收入、利息、股息、財(cái)產(chǎn)所得等綜合征收。這種稅制多采用累進(jìn)稅率,并以申報(bào)法征收。其優(yōu)點(diǎn)是能夠量能課稅,公平稅負(fù)。但這種稅制需要納稅人納稅意識(shí)強(qiáng)、服從程度高,征收機(jī)關(guān)征管手段先進(jìn)、工作效率高。綜合所得稅最先出現(xiàn)于德國(guó),現(xiàn)為世界各務(wù)普遍采用4、公共生產(chǎn)：[P36]是指由政府出資<即由預(yù)算撥款>興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位。5、預(yù)算赤字:[P279]預(yù)算赤字是指在編制預(yù)算時(shí)在收支安排上就有赤字,但預(yù)算列有赤字,并不意味著執(zhí)行的結(jié)果也一定有赤字。6、國(guó)債負(fù)擔(dān)率：[P226]又稱(chēng)國(guó)債負(fù)債率：是表示國(guó)債相對(duì)規(guī)模的一個(gè)指標(biāo),是指國(guó)債余額占GDP的比重。7、債務(wù)依存度：[P232]是表示政府償債能力的指標(biāo)之一,是說(shuō)明財(cái)政支出中有多大比例是依靠國(guó)債來(lái)支付的,是指當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額占中央財(cái)政支出的比重,表示中央支出對(duì)債務(wù)的依賴程度。8、預(yù)算管理體制：[P260]是處理中央財(cái)政以及地方財(cái)政各級(jí)質(zhì)監(jiān)財(cái)政關(guān)系的基本制度,預(yù)算管理體制是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié),是國(guó)家預(yù)案算編制、執(zhí)行、決算以及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)。9、國(guó)家預(yù)算：[P245]是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃,是政府集中和分配資金、調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的主要財(cái)政機(jī)制,是國(guó)家的重要立法文件。10、單式預(yù)算與復(fù)式預(yù)算：[P246]以預(yù)算形勢(shì)的差別為依據(jù)而對(duì)國(guó)家預(yù)算進(jìn)行的分類(lèi)。單式預(yù)算,是指國(guó)家財(cái)政收支計(jì)劃通過(guò)統(tǒng)一的一個(gè)計(jì)劃表格來(lái)反映；復(fù)式預(yù)算,是指國(guó)家財(cái)政收支計(jì)劃通過(guò)兩個(gè)以上的計(jì)劃表格來(lái)反映,一般分為經(jīng)常預(yù)算和建設(shè)預(yù)算。11、增量預(yù)算：[P246]指計(jì)劃財(cái)政收支的預(yù)算分項(xiàng)支出數(shù)是以上年度各該項(xiàng)支出數(shù)作為基數(shù),考慮新的財(cái)政年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的。12、零基預(yù)算：[P246]指計(jì)劃財(cái)政年度預(yù)算分項(xiàng)支出指標(biāo)的確定只以對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)測(cè)和對(duì)當(dāng)年各部門(mén)新增任務(wù)的審核為依據(jù),不考慮以前財(cái)政年度各項(xiàng)支出的基數(shù)。13、赤字率:是衡量財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要指標(biāo),是指財(cái)政赤字占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重。14、政府干預(yù)失效：[P24]政府干預(yù)并非總是有效,政府的運(yùn)行是以政治權(quán)利為基礎(chǔ)和前提的,而經(jīng)濟(jì)是政治的基礎(chǔ),政治權(quán)利不能創(chuàng)造財(cái)富,卻可以支配財(cái)富,甚至凌駕于經(jīng)濟(jì)之上支配經(jīng)濟(jì),這是政府干預(yù)失效的根本原因。政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)有諸多方面：1、政府決策失誤；2、尋租行為；3、政府提供信息不及時(shí)甚至失真；4、政府職能的"越位"和"缺位"。15、李嘉圖等價(jià)定理：[P221]李嘉圖等價(jià)定理認(rèn)為,政府支出是通過(guò)發(fā)行國(guó)債融資還是通過(guò)稅收融資沒(méi)有任何區(qū)別。16、財(cái)政政策：[P294]財(cái)政政策是指一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo),而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。17、課稅對(duì)象：[P148]課稅對(duì)象又稱(chēng)稅收客體,是指稅法規(guī)定的征稅的目的物,是征稅的根據(jù)。18、納稅人：[P148]人亦稱(chēng)納稅義務(wù)人、"課稅主體",是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。19、價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅：[P153]凡稅金構(gòu)成價(jià)格組成部分的,稱(chēng)為價(jià)內(nèi)稅。凡稅金作為價(jià)格之外附加的,稱(chēng)為價(jià)外稅。20、超額累進(jìn)稅率：[P150]超額累進(jìn)稅率是把課稅對(duì)象按數(shù)額大小劃分為不同的等級(jí),每個(gè)等級(jí)由低到高分別規(guī)定稅率,各等級(jí)分別計(jì)算稅額,一定數(shù)額的課稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)稅率。21、定額稅率：[P150]定額稅率也稱(chēng)固定稅額,是按課稅對(duì)象的一定計(jì)量單位直接規(guī)定一個(gè)固定的稅額,而不是規(guī)定征收比例。22、起征點(diǎn)與免征額：[P151]起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象開(kāi)始征收的最低界限。免征額是指對(duì)稅法規(guī)定的課稅對(duì)象全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額。23、直接稅與間接稅：[P152]稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的稅種為直接稅,所得課稅和財(cái)產(chǎn)課稅屬于直接稅。稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的稅種為間接稅,商品課稅屬于間接稅24、從量稅與從價(jià)稅：[P153]從量稅：按課稅對(duì)象的數(shù)量、重量、容積或體積計(jì)算的稅種稱(chēng)為從量稅。從量稅的稅額隨課稅對(duì)象數(shù)量的變化而變化,計(jì)算簡(jiǎn)便,但稅負(fù)水平是固定的,是不盡合理的,因而只有少數(shù)稅種采用這種計(jì)稅方法,如我國(guó)的資源稅、車(chē)船使用稅等。從價(jià)稅：按課稅對(duì)象的價(jià)格計(jì)算的稅種稱(chēng)為從價(jià)稅。相比較而言,從價(jià)稅更適應(yīng)商品經(jīng)濟(jì)的要求,同時(shí)也有利于貫徹國(guó)家稅收政策,因而大部分稅種都采用這一計(jì)稅方法。25、稅收中性：[P157]稅收中性是指政府課稅應(yīng)不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)行,或者說(shuō),不影響私人部門(mén)原有的資源配置狀況。稅收中性包含兩種含義：一是國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限,盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來(lái)其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾,特別是不能使稅收超越市場(chǎng)機(jī)制而成為資源配置的決定因素。26、稅收超額負(fù)擔(dān)：[P158]稅收超額負(fù)擔(dān)是指政府通過(guò)征稅將社會(huì)資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門(mén)的轉(zhuǎn)移過(guò)程中,給納稅人造成了相當(dāng)于納稅稅款以外的負(fù)擔(dān)。超額負(fù)擔(dān)主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是國(guó)家征稅一方面減少納稅人支出,另一方面增加政府部門(mén)支出,若因征稅而導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟(jì)利益損失大于因征稅而增加的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益,則發(fā)生資源配置方面的超額負(fù)擔(dān)；二是由于征稅改變了商品的相對(duì)價(jià),對(duì)納稅人的消費(fèi)和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響,則發(fā)生經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面的超額負(fù)擔(dān)。27、"拉弗曲線"：[P176]拉弗曲線是說(shuō)明稅率與稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的函數(shù)關(guān)系的一條曲線。拉弗曲線闡明了以下三方面的經(jīng)濟(jì)含義：〔1高稅率不一定取得高收入,高稅收不一定是高效率；〔2取得同樣多的稅收,可以采取兩種不同稅率；〔3稅率、稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系,從理論上說(shuō)應(yīng)當(dāng)存在一種兼顧稅收收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的最優(yōu)稅率。28、稅收效應(yīng)：[P166]稅收效應(yīng)指納稅人因國(guó)家課稅而在其經(jīng)濟(jì)或經(jīng)濟(jì)行為方面做出的反應(yīng),或者從另一個(gè)角度說(shuō),是指國(guó)家課稅對(duì)消費(fèi)者的選擇乃至生產(chǎn)者決策的影響,也就是通常所說(shuō)的稅收的調(diào)節(jié)作用。稅收效應(yīng)可分為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個(gè)方面。29、增值稅：[P199]商品課稅的一種,是就商品價(jià)值中增值額課征的一個(gè)稅種,是我國(guó)商品課稅體系中的一個(gè)新興稅種。最大的特點(diǎn)是在一種商品多次課稅中避免重復(fù)征稅。增值稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額,以及進(jìn)口貨物的金額計(jì)算稅款,并實(shí)行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。30、稅收資本化：稅收資本化是后轉(zhuǎn)嫁的一種特殊的形式,是指納稅人在購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)或有價(jià)證券時(shí),將以后應(yīng)納的稅款在買(mǎi)價(jià)中預(yù)先扣除,以后雖然名義上是買(mǎi)方在按期繳納稅款,但實(shí)際上是由賣(mài)方負(fù)擔(dān)。同樣屬于買(mǎi)方向賣(mài)方的轉(zhuǎn)嫁。稅收資本化,即稅收可折入資本,沖抵資本價(jià)格的一部分。31、消費(fèi)型增值稅：[P199]準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價(jià)款,就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言,計(jì)稅依據(jù)只包括全部消費(fèi)品價(jià)值,稱(chēng)為消費(fèi)性增值稅。32、逆彈性命題：[P186]即拉姆斯法則,是最適商品課稅理論。指在最適商品課稅體系中,當(dāng)各種商品的需求相互獨(dú)立時(shí),對(duì)各種商品課征的各自的稅率必須與該商品自身的價(jià)格彈性成反比。逆彈性命題的含義表明,一種商品的需求彈性越大,征稅的潛在扭曲效應(yīng)也就越大。33、稅收替代效應(yīng)：[P167]指稅收對(duì)納稅人在商品購(gòu)買(mǎi)方面的影響,表現(xiàn)為政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅區(qū)別對(duì)待時(shí),會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格,使納稅人減少征稅或重稅商品的購(gòu)買(mǎi)量,而增加無(wú)稅或輕稅商品的購(gòu)買(mǎi)量,即以無(wú)稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。34、稅收收入效應(yīng)：[P166]稅收將納稅人一部分的收入轉(zhuǎn)移到政府手中,使納稅人的收入下降,從而降低商品購(gòu)買(mǎi)量和消費(fèi)水平35、前轉(zhuǎn)與后轉(zhuǎn)：[P160]前轉(zhuǎn)又稱(chēng)順轉(zhuǎn),指納稅人通過(guò)抬高銷(xiāo)售價(jià)格將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁為購(gòu)買(mǎi)者；后轉(zhuǎn)又稱(chēng)逆轉(zhuǎn),指納稅人在無(wú)法實(shí)現(xiàn)前轉(zhuǎn)時(shí),通過(guò)壓低進(jìn)貨價(jià)格以轉(zhuǎn)移稅負(fù)的方法。36、稅率：[P149]對(duì)課稅對(duì)象征稅的比率。37、名義稅率：[P151]是納稅人實(shí)際納稅時(shí)適用的稅率。38、實(shí)際稅率：[P151]是納稅人實(shí)際負(fù)擔(dān)的有效稅率,在沒(méi)有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況下,它等于稅收負(fù)擔(dān)率。39、邊際稅率:就是征稅對(duì)象數(shù)額的增量中稅額所占的比率。40、延期納稅:延期納稅是指延緩一定時(shí)期后再繳納稅收。狹義的延期納稅專(zhuān)門(mén)指納稅人按照國(guó)家有關(guān)延期納稅規(guī)定進(jìn)行的延期納稅；廣義的延期納稅還包括納稅人按照國(guó)家其他規(guī)定可以達(dá)到延期納稅目的的財(cái)務(wù)安排和納稅計(jì)劃,比如,按照折舊政策、存貨計(jì)價(jià)政策等規(guī)定來(lái)達(dá)到延期納稅的財(cái)務(wù)安排。41、"成本--效益"分析也稱(chēng)成本收入分析,是將一定時(shí)期內(nèi)項(xiàng)目的總成本與總效益進(jìn)行對(duì)比分析,更多的用在公共支出的決策程序中。通過(guò)多個(gè)預(yù)選方案進(jìn)行成本－效益分析,根據(jù)對(duì)邊際社會(huì)效益和邊際社會(huì)成本的對(duì)比,選擇最優(yōu)的支出方案。42、轉(zhuǎn)移性支出：[P59]是財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)的一種。直接表現(xiàn)為資金無(wú)償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移,這類(lèi)支出主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出。他所體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。43、購(gòu)買(mǎi)性支出：[P59]直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的活動(dòng),包括購(gòu)買(mǎi)進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國(guó)家投資所需的商品和服務(wù)的支出。44、稅收支出：稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定、給予特定類(lèi)型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入,由此可見(jiàn),稅收支出是政府的一種間接性支出,屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。45、納稅扣除：納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出,以一定的比率或全部從應(yīng)稅所得中扣除,以減輕其稅負(fù)。換言之,納稅扣除是指在計(jì)算應(yīng)課稅所得時(shí),從毛所得稅額扣除一定數(shù)額或一定比率扣除,以減少納稅人的應(yīng)課稅所得額。46、稅收抵免：稅收抵免是指允許納稅人從某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中,以一定比率從其應(yīng)繳納額中扣除,以減輕其稅負(fù)。47、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：[P160]稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁指在商品交換過(guò)程中,納稅人通過(guò)提高銷(xiāo)售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法,將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。48、稅收歸宿：[P160]稅收歸宿是與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁密切相關(guān)的一個(gè)概念,一般指處于轉(zhuǎn)嫁中的稅負(fù)的最終落腳點(diǎn)。49、就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)：[P102]就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)指的是政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠提供最大數(shù)量就業(yè)的項(xiàng)目。該標(biāo)準(zhǔn)不僅要求考慮財(cái)政投資支出的直接就業(yè)影響,還要考慮間接就業(yè)影響,即財(cái)政投資項(xiàng)目帶動(dòng)的其他投資項(xiàng)目所增加的就業(yè)機(jī)會(huì)?？偟恼f(shuō)來(lái),該標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)勞動(dòng)力這一生產(chǎn)要素,強(qiáng)調(diào)增加就業(yè),減少失業(yè)。50、社會(huì)保障：是指國(guó)家和社會(huì)在通過(guò)立法對(duì)國(guó)民收入進(jìn)行分配和再分配,對(duì)社會(huì)成員特別是生活有特殊困難的人們的基本生活權(quán)利給予保障的社會(huì)安全制度。社會(huì)保障的本質(zhì)是維護(hù)社會(huì)公平進(jìn)而促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展。51、財(cái)政平衡：[P277]是指預(yù)算年度預(yù)算收支在量上的對(duì)比關(guān)系。收支對(duì)比不外三種結(jié)果,〔1收大于支,有結(jié)余〔2支大于收,有逆差,即財(cái)政赤字?！?收支相等。52、政府采購(gòu)制度：[P254]是以公開(kāi)招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供貨商〔廠商,從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)為政府部門(mén)或所屬團(tuán)體購(gòu)買(mǎi)商品或勞務(wù)的一種制度。它具有公開(kāi)性、公正性、競(jìng)爭(zhēng)性的特征,而公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)是政府采購(gòu)制度的基石。53、轉(zhuǎn)移支付制度：[P265]是衡量各級(jí)預(yù)算主體之間收支不對(duì)稱(chēng)的預(yù)算調(diào)節(jié)制度,是分級(jí)預(yù)算體制的重要組成部分它的主要功能有：〔1彌補(bǔ)縱向財(cái)政缺口〔2彌補(bǔ)橫向財(cái)政缺口〔3彌補(bǔ)地區(qū)性公共物品轄區(qū)間的外部效應(yīng)〔4支持落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。54、結(jié)構(gòu)性財(cái)政赤字：[P281]結(jié)構(gòu)性赤字是指發(fā)生在已給定的充分就業(yè)之上的赤字,也稱(chēng)充分就業(yè)赤字,它由政府財(cái)政政策的變量決定,是一種外生變量,體現(xiàn)財(cái)政政策變量對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。因?yàn)樗羌俣ń?jīng)濟(jì)已經(jīng)在充分就業(yè)水平上運(yùn)行,在這種假定條件下,當(dāng)經(jīng)濟(jì)中還存在未被動(dòng)員的資源時(shí),赤字會(huì)直接引致總需求的增加,并通過(guò)對(duì)總需求的影響調(diào)節(jié)總供求關(guān)系。55、宏觀稅負(fù)宏觀稅負(fù)是指一個(gè)國(guó)家的稅負(fù)總水平,通常以一定時(shí)期〔一般為一年的稅收總量占國(guó)民生產(chǎn)總值〔GNP或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值<GDP>、或國(guó)民收入〔NI>的比例來(lái)表示。生產(chǎn)力發(fā)展水平、政府職能的范圍以及政府非稅收入規(guī)模等是決定宏觀稅負(fù)水平高低的主要因素。宏觀稅負(fù)問(wèn)題始終是稅收政策的核心,宏觀稅負(fù)水平合理與否對(duì)于保證政府履行其職能所需的財(cái)力,發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用有著重要意義。56、擴(kuò)張性財(cái)政政策：[P302]是根據(jù)調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能對(duì)財(cái)政政策進(jìn)行的分類(lèi),指通過(guò)財(cái)政收支規(guī)模的變動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)的總需求。在總需求不足時(shí),通過(guò)擴(kuò)張性財(cái)政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。擴(kuò)張性財(cái)政政策載體主要有減稅〔降低稅率和增加財(cái)政支出。57、財(cái)政投融資：[P110]是以國(guó)家的制度、信用為基礎(chǔ),以郵政儲(chǔ)蓄、年金等各種公共資源為來(lái)源,為實(shí)現(xiàn)國(guó)家的財(cái)政目標(biāo),并從國(guó)家整體的角度,對(duì)應(yīng)由受益人負(fù)擔(dān)的領(lǐng)域,有償、統(tǒng)一、有效地分配資金的政府投融資活動(dòng)。58、周期性赤字：[P281]赤字變化的一部分是經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的反映,由于經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)而自動(dòng)產(chǎn)生和增減的,這部分赤字稱(chēng)為周期性赤字。59、消費(fèi)性支出:消費(fèi)性支出是指政府以消費(fèi)者身份在市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)所需商品和勞務(wù)所發(fā)生的支出。消費(fèi)支出可分為公共消費(fèi)支出和個(gè)人消費(fèi)支出兩部分。簡(jiǎn)答區(qū)分公共物品和私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)是什么？[P13-14]答:區(qū)分二者的基本標(biāo)準(zhǔn)：一是排他性和非排他性。公共物品具有非排他性。既一些人享用公共物品帶來(lái)的利益不能排除其他一些人同時(shí)從公共用品中獲得。而私人物品具有排他性,排他性是指?jìng)€(gè)人可以被排除在消費(fèi)某種物品和服務(wù)的利益之外,當(dāng)消費(fèi)者為私人產(chǎn)品付錢(qián)購(gòu)買(mǎi)后,他人就不能享用此種商品和服務(wù)帶來(lái)的利益；二是競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性。非競(jìng)爭(zhēng)性是公共物品的第二個(gè)特征,即消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加,提供公共物品的邊際成本為零。私人物品則具有競(jìng)爭(zhēng)性,競(jìng)爭(zhēng)性是消費(fèi)者的增加將引起生產(chǎn)成本的增加,每多提供一件私人物品,都要增加生產(chǎn)成本。簡(jiǎn)述財(cái)政配置資源的機(jī)制和手段。[P27]答：財(cái)政配置的機(jī)制和手段主要有：⑴在明確社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下,確定社會(huì)公共需要的基本范圍,確定財(cái)政收支占GDP的合理比例,從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率。我國(guó)當(dāng)前主要是采取GDP增長(zhǎng)率指標(biāo)來(lái)表示資源配置效率。⑵優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),保證重點(diǎn)支出,壓縮一般支出,提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。⑶合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu),保證國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)。⑷通過(guò)政府投資、稅收和補(bǔ)貼等手段,帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資、吸引外資和對(duì)外貿(mào)易,提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率。⑸提高財(cái)政資源配置本身的效率。財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段是什么？[P28-29]答：〔1劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限與范圍。〔原則上屬于市場(chǎng)分配的范圍,財(cái)政不能越俎代庖,凡屬于財(cái)政分配的范圍,財(cái)政應(yīng)盡其職。比如,應(yīng)由市場(chǎng)形成的企業(yè)職工工資,企業(yè)利潤(rùn)、租金收入、財(cái)產(chǎn)收入、股息收入等,財(cái)政的職能是通過(guò)再分配進(jìn)行調(diào)節(jié)。而醫(yī)療保健、社會(huì)福利、社會(huì)保障等,則應(yīng)改變目前"企業(yè)辦社會(huì)"的狀況,由財(cái)政集中分配,實(shí)行社會(huì)化?！?規(guī)范工資制度?！策@里是指由國(guó)家預(yù)算撥款的政府機(jī)關(guān)公務(wù)員的工資制度和視同政府機(jī)關(guān)的事業(yè)單位職工的工資制度。凡應(yīng)納入工資范圍的收入都應(yīng)納入工資總額,取消各種明補(bǔ)和暗補(bǔ),提高工資的透明度；實(shí)現(xiàn)個(gè)人收入分配的貨幣化和商品化；適當(dāng)提高工資水平,建立以工資收入為主、工資外收入為輔的收入分配制度?！?加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)?！捕愂帐钦{(diào)節(jié)收入分配的主要手段：通過(guò)間接稅調(diào)節(jié)各類(lèi)商品的相對(duì)價(jià)格,從而調(diào)節(jié)各經(jīng)濟(jì)主體的要素分配；通過(guò)企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)公司的利潤(rùn)水平；通過(guò)個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)個(gè)人的勞動(dòng)收入和非勞動(dòng)收入,使之維持在一個(gè)合理的差距范圍內(nèi)；通過(guò)資源稅調(diào)節(jié)由于資源條件和地理?xiàng)l件而形成的級(jí)差收入；通過(guò)遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布；等等?！?通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出,如社會(huì)保障支出、救濟(jì)金、補(bǔ)貼等,使每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段包括哪些內(nèi)容？[P29-30]答：〔1經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡。<如果社會(huì)總供求保持了平衡,物價(jià)水平就是基本穩(wěn)定的,經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率也是適度的,而充分就業(yè)和國(guó)際收支平衡也是不難實(shí)現(xiàn)的。財(cái)政政策是維系總供求大體平衡的重要手段。當(dāng)總需求小于總供給的情況,財(cái)政可以實(shí)行適度放松政策,增加支出和減少稅收或兩者同時(shí)并舉,由此擴(kuò)大總需求。在這個(gè)過(guò)程中,財(cái)政收支發(fā)生不平衡是可能的而且是允許的。針對(duì)不斷變化的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)而靈活地變動(dòng)支出和稅收,被稱(chēng)為"相機(jī)抉擇"的財(cái)政政策。>〔2在財(cái)政實(shí)踐中,還可以通過(guò)一種制度性安排,發(fā)揮某種"自動(dòng)"穩(wěn)定作用,例如累進(jìn)稅制度、失業(yè)救濟(jì)金制度,都明顯具有這種作用。<原則上說(shuō),凡是業(yè)已規(guī)定了的,當(dāng)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象達(dá)到某一標(biāo)準(zhǔn)就必須安排的收入和支出,均具有一定的"自動(dòng)穩(wěn)定"作用。當(dāng)然,這種"自動(dòng)穩(wěn)定"的機(jī)制究竟有多大的作用尚可存疑,更何況,在類(lèi)似我國(guó)這樣的發(fā)展中國(guó)家,這種機(jī)制本身就是欠缺的。>〔3通過(guò)投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排,加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電通信等公共設(shè)施的發(fā)展,消除經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中"瓶頸",并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起,加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換,保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速的最優(yōu)結(jié)合。〔4財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證前面提到的那些非生產(chǎn)性的社會(huì)的公共需要。<諸如,為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供和平的和安定的環(huán)境,治理污染、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、提高衛(wèi)生水平,加快文教的發(fā)展,完善社會(huì)福利和社會(huì)保障制度,使增長(zhǎng)與發(fā)展相互促進(jìn),相互協(xié)調(diào),避免出現(xiàn)某些發(fā)展中國(guó)家曾經(jīng)出現(xiàn)的"有增長(zhǎng)而無(wú)發(fā)展"或"沒(méi)有發(fā)展的增長(zhǎng)"的現(xiàn)象。>簡(jiǎn)述社會(huì)公共需要的特征。[P16]社會(huì)的公共需要相對(duì)于私人的個(gè)別需要而言,具有以下特征：公共需要是社會(huì)公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要,它不是普通意義上的人人有份的個(gè)人需要或個(gè)別需要的數(shù)學(xué)加總,而是就整個(gè)社會(huì)而言,為了維持社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活,為了維持社會(huì)再生產(chǎn)的正常運(yùn)行,也為了維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常秩序,必須由政府集中執(zhí)行和組織的社會(huì)職能的需要。公共需要是每一個(gè)社會(huì)成員可以無(wú)差別地共同享用的需要,一個(gè)或一些社會(huì)成員享用并不排斥其他社會(huì)成員享用。社會(huì)成員享用社會(huì)公共需要也要付出代價(jià)〔如繳稅或付費(fèi),但這里的規(guī)則不是等價(jià)交換原則,各社會(huì)成員的付出與其所得是不對(duì)稱(chēng)的,不能說(shuō)誰(shuí)多付出就多享用,少付出少享用,不付出就不得享用。滿足公共需要是政府的職責(zé),所以,滿足公共需要的物質(zhì)手段,只能是通過(guò)政府征稅和收費(fèi)支撐的由國(guó)家機(jī)關(guān)和公共部門(mén)提供的公共物品。6、如何理解國(guó)債的負(fù)擔(dān)和限度？[P218]答：分析國(guó)債的負(fù)擔(dān)與限度需要從四個(gè)方面來(lái)分析：第一、認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān),國(guó)債作為認(rèn)購(gòu)者收入使用權(quán)的讓渡,這種讓渡雖是暫時(shí)的,但對(duì)他的經(jīng)濟(jì)行為會(huì)產(chǎn)生一定的影響,所以國(guó)債發(fā)行必須考慮認(rèn)購(gòu)人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力。第二、政府負(fù)擔(dān)即債務(wù)人負(fù)擔(dān)。政府借債是有償?shù)?到期要還本付息,盡管政府借債時(shí)獲得了經(jīng)濟(jì)效益,但償債卻體現(xiàn)為一種支出,借債的過(guò)程也就是國(guó)債負(fù)擔(dān)的形成過(guò)程,所以,政府借債要考慮償還能力,只能量力而行。第三、納稅人負(fù)擔(dān)。在現(xiàn)代普遍實(shí)行"以新債還舊債"的國(guó)債制度下,雖然可以不需增加當(dāng)前稅收來(lái)償還國(guó)債,但持續(xù)"以新債還舊債",就會(huì)不斷增加債務(wù)余額。不論國(guó)債資金的使用方向如何,效益高低,還債的收入來(lái)源最終還是稅收,也就是當(dāng)政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時(shí),最終是以稅收來(lái)還本付息。馬克思所說(shuō)的國(guó)債是一種延期的稅收,就是指國(guó)債與稅收的這種關(guān)系。第四、代際負(fù)擔(dān)。國(guó)債不僅形成一種當(dāng)前的社會(huì)負(fù)擔(dān),而且在一定條件下還會(huì)向后推移,形成代際負(fù)擔(dān)。就是說(shuō),由于有些國(guó)債的償還期較長(zhǎng),連年以新債還舊債并不斷擴(kuò)大債務(wù)規(guī)模,就會(huì)形成這一代人借的債轉(zhuǎn)化為下一代甚至幾代人負(fù)擔(dān)的問(wèn)題。如果轉(zhuǎn)移債務(wù)的同時(shí)為后代創(chuàng)造了更多財(cái)富或奠定了創(chuàng)造財(cái)富的基礎(chǔ),這種債務(wù)負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)移在某種意義上被認(rèn)為是正常的；如果國(guó)債收入被用于當(dāng)前的消費(fèi),或者是用效率低下,留給后代人的只有凈債務(wù),那么,債務(wù)轉(zhuǎn)移必將極大地影響后代人的生產(chǎn)和生活,是愧對(duì)子孫的短期行為。以上是國(guó)債負(fù)擔(dān)對(duì)不同部門(mén)和人群造成的影響。因此,發(fā)行國(guó)債要考慮國(guó)債的限度。國(guó)債的限度導(dǎo)源于國(guó)債的負(fù)擔(dān)。由于國(guó)債會(huì)形成一種社會(huì)負(fù)擔(dān),必須有一定的限度。國(guó)債的限度一般是指國(guó)家債務(wù)規(guī)模的最高額度或指國(guó)債適度規(guī)模問(wèn)題,所謂債務(wù)規(guī)模包括三層意思：歷年累計(jì)債務(wù)的總規(guī)模；當(dāng)年發(fā)行的國(guó)債總額；當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。對(duì)國(guó)債總規(guī)模的控制是防止債務(wù)危機(jī)的重要環(huán)節(jié),而控制當(dāng)年發(fā)行額和到期償還額,特別是嚴(yán)格控制未償還的國(guó)債余額,是控制國(guó)債規(guī)模失控的主要手段。在研究國(guó)債控制的過(guò)程中需要了解國(guó)債規(guī)模的制約因素：首先受認(rèn)購(gòu)人負(fù)擔(dān)能力的制約,認(rèn)購(gòu)主體負(fù)擔(dān)能力的高低是決定國(guó)債規(guī)模的主要因素。還要考慮政府償債能力；國(guó)債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益也是制約國(guó)債負(fù)擔(dān)能力和限度的重要因素。同時(shí),國(guó)債負(fù)擔(dān)率以及債務(wù)依存度也是控制國(guó)債規(guī)模的科學(xué)依據(jù),從而在各個(gè)方面對(duì)國(guó)債規(guī)模進(jìn)行有效控制,才能得出不影響全局發(fā)展適合我國(guó)發(fā)行的國(guó)債數(shù)量和規(guī)模。7、簡(jiǎn)述國(guó)債的功能。1.彌補(bǔ)財(cái)政赤字。通過(guò)發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字,是國(guó)債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右?也是當(dāng)今各國(guó)的普遍做法。以發(fā)行國(guó)債的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字,一般不會(huì)影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展,可能產(chǎn)生的副作用也較小?！?發(fā)行國(guó)債只是部分社會(huì)資金的使用權(quán)的暫時(shí)轉(zhuǎn)移,一般不會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹；〔2國(guó)債的認(rèn)購(gòu)?fù)ǔＷ裱栽傅臏?zhǔn)則,基本上是社會(huì)資金運(yùn)動(dòng)中游離出來(lái)的資金,一般不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。當(dāng)然,也不能把國(guó)債視為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的"靈丹妙藥"。因?yàn)椋阂皇秦?cái)政赤字過(guò)大,形成債臺(tái)高筑,最終會(huì)導(dǎo)致財(cái)政收支的惡性循環(huán)；二是社會(huì)的閑置資金是有限的,國(guó)家集中過(guò)多往往會(huì)侵蝕經(jīng)濟(jì)主體的必要資金,從而降低社會(huì)的投資和消費(fèi)水平。2.籌集建設(shè)資金。此功能需與國(guó)債的彌補(bǔ)財(cái)政赤字功能區(qū)別開(kāi)來(lái)。這可從不同社會(huì)制度、不同財(cái)政類(lèi)型、國(guó)債發(fā)行方式、目的、用途以及從國(guó)債收入的性質(zhì)等方面區(qū)分。3.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。國(guó)債是對(duì)GDP的再分配,反映了社會(huì)資源的重新配置,是財(cái)政調(diào)節(jié)的一種重要手段。此外,國(guó)債還是金融政策手段,國(guó)債券是可以流通的債權(quán)的主要組成部分,特別是短期國(guó)債券是中央銀行進(jìn)行公開(kāi)市場(chǎng)操作從而調(diào)節(jié)貨幣需求和供給的重要手段。8、簡(jiǎn)述國(guó)家預(yù)算的原則。[P247]答：國(guó)家預(yù)算原則是指國(guó)家選擇預(yù)算形式和體系應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想和方針。今日影響較大并為世界上大多數(shù)國(guó)家所接受的原則主要有以下五項(xiàng)：公開(kāi)性：國(guó)家預(yù)算是反映國(guó)家和政府活動(dòng)的范圍、方向和政策,與全體公民切身利益相關(guān)。因此,國(guó)家預(yù)算及其執(zhí)行情況必須采用一定的形式公開(kāi)公諸于眾,讓民眾了解財(cái)政收支情況,并置于民眾的監(jiān)督之下。可靠性：每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo),必須運(yùn)用科學(xué)的計(jì)算方法,依據(jù)充分,數(shù)據(jù)確實(shí),不得假定、估算,更不能任意編造。完整性：該列入國(guó)家預(yù)算的一切財(cái)政收支都要反映在預(yù)算中,不得打埋伏、造假賬,國(guó)家允許的預(yù)算外收支,可以另編預(yù)算外收支預(yù)算,也應(yīng)在國(guó)家預(yù)算中有所反映。統(tǒng)一性：盡管各級(jí)政府都設(shè)有各該級(jí)財(cái)政部門(mén),也有相應(yīng)的預(yù)算,但這些預(yù)算都是國(guó)家預(yù)算的組成部分,所有地方政府預(yù)算連同中央預(yù)算一起共同組成統(tǒng)一的國(guó)家預(yù)算。這就要求設(shè)立統(tǒng)一的預(yù)算科目,每個(gè)科目都要嚴(yán)格按統(tǒng)一的口徑、程序計(jì)算和填列。年度性：預(yù)算年度是指預(yù)算編制和實(shí)現(xiàn)所需的明確時(shí)間界定。所謂預(yù)算的年度性原則,是指政府必須按照法定預(yù)算年度編制國(guó)家預(yù)算,這一預(yù)算要反映全年的財(cái)政收支活動(dòng),同時(shí)不允許將不屬于本年度財(cái)政收支的內(nèi)容列入本年度的國(guó)家預(yù)算之中。9、簡(jiǎn)述分級(jí)預(yù)算體制的主要內(nèi)容。[P261-262]答：1、分級(jí)預(yù)算體制是實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍實(shí)行的一種預(yù)算體制。它的主要特征在于規(guī)范化和法制化,長(zhǎng)期相對(duì)穩(wěn)定,地方預(yù)算構(gòu)成名副其實(shí)的一級(jí)預(yù)算主體。2、分級(jí)預(yù)算體制可歸納為以下幾個(gè)要點(diǎn)：第一、一級(jí)政權(quán),一級(jí)預(yù)算主體,各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立,自求平衡。第二、在明確市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下,劃分各級(jí)政府職責(zé)〔即事權(quán)范圍,在此基礎(chǔ)上劃分各級(jí)預(yù)算支出職責(zé)〔即財(cái)權(quán)范圍。第三、收入劃分實(shí)行分稅制,即在收入劃分比例上,中央預(yù)算居主導(dǎo)地位,保證中央調(diào)控權(quán)和力度；在稅收劃分方法上,有的按稅種劃分,有的按稅率劃分,有的實(shí)行分成或共享制。第四、預(yù)算調(diào)節(jié)制度,即所謂轉(zhuǎn)移支付制度,有縱向調(diào)節(jié)〔或縱向轉(zhuǎn)移和橫向調(diào)節(jié)〔或橫向轉(zhuǎn)移兩種形式。第五、各國(guó)的分級(jí)預(yù)算體制是適應(yīng)本國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長(zhǎng)期形成的,就體制整體而言是相對(duì)穩(wěn)定的,只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。10、簡(jiǎn)述政府間收支劃分的理論依據(jù)。[P262-263]類(lèi)似簡(jiǎn)述劃分收支的基本依據(jù)。〔1社會(huì)公共需要的層次性。包括兩個(gè)方面內(nèi)容：一方面是從支出角度分析,按受益范圍為標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分的層次性,另一方面則是為滿足公共需要提供收入來(lái)源的層次性。從中央和地方收支運(yùn)行的結(jié)果看總是要對(duì)稱(chēng)的,只有收支對(duì)稱(chēng)才能維持財(cái)政收支平衡。從這個(gè)意義說(shuō),收入劃分受支出劃分的制約,也就是受公共需要受益范圍的制約。但是,由于各地方支出需要和收入能力是不對(duì)稱(chēng)的,需要靠中央轉(zhuǎn)移支付來(lái)調(diào)節(jié)這種不對(duì)稱(chēng),所以劃分收入需要遵循另外的標(biāo)準(zhǔn)?！?集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。公共需要的層次性作為劃分收支的標(biāo)準(zhǔn),是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家分級(jí)預(yù)算體制的一般標(biāo)準(zhǔn),通用于所有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家。但各國(guó)的收支劃分是不同的,有的差別還很大,主要取決于各國(guó)的政治體制和本國(guó)國(guó)情決定的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。所以,集權(quán)與分權(quán)關(guān)系也是劃分收支的基本標(biāo)準(zhǔn)之一。11、簡(jiǎn)述政府干預(yù)市場(chǎng)的理由。[P20]市場(chǎng)是一種有效率的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制,這是毋庸置疑的。市場(chǎng)失靈是和市場(chǎng)效率對(duì)應(yīng)的。市場(chǎng)配置效率是以完全的自由競(jìng)爭(zhēng)作為嚴(yán)格假設(shè)條件的,而現(xiàn)實(shí)的市場(chǎng)并不具備這種充分條件。所以,市場(chǎng)的資源配置功能不是萬(wàn)能的,市場(chǎng)機(jī)制本身也存在固有的缺陷,這里我們統(tǒng)稱(chēng)為"市場(chǎng)失靈"。市場(chǎng)失靈為政府介入或干預(yù)提供了必要性和合理性的依據(jù)。12、簡(jiǎn)述并評(píng)價(jià)李嘉圖等價(jià)定理。[P221-222]李嘉圖等價(jià)定理：政府支出是通過(guò)發(fā)行國(guó)債融資還是通過(guò)稅收融資沒(méi)有任何區(qū)別,即債務(wù)和稅收等價(jià)。李嘉圖學(xué)派的核心觀點(diǎn)是國(guó)債僅僅是延遲的稅收,當(dāng)前為彌補(bǔ)財(cái)政赤字發(fā)型的國(guó)債本息在將來(lái)必須通過(guò)征稅償還,而且稅收的現(xiàn)值與當(dāng)前的財(cái)政赤字相等。李嘉圖等價(jià)觀點(diǎn)的邏輯基礎(chǔ),是消費(fèi)理論中的生命周期假說(shuō)和永久收入假說(shuō)。李嘉圖等價(jià)定理的評(píng)價(jià)：李嘉圖等價(jià)定理是否成立具有深遠(yuǎn)的政策意義,如果定理成立,即所謂發(fā)行國(guó)債等于未來(lái)的稅收,那么,以增發(fā)國(guó)債為手段的擴(kuò)張性財(cái)政政策就不會(huì)影響總需求。即擴(kuò)張性財(cái)政政策是無(wú)效的。但是許多學(xué)者從不同角度反駁了李嘉圖等價(jià)定理,主要反對(duì)意見(jiàn)有：理性預(yù)期在現(xiàn)實(shí)中并不現(xiàn)實(shí)；父母總會(huì)給后代留有一定規(guī)模的遺產(chǎn)也不一定適用；個(gè)人能夠完全預(yù)見(jiàn)未來(lái)的稅負(fù)和收入,具有充分的信息,這更加不符合實(shí)際?？傊?許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)李嘉圖等價(jià)定理在理論上提出了反對(duì)意見(jiàn),但是判斷李嘉圖等價(jià)定理成立與否,在很大程度上還取決于實(shí)證分析,較有代表性的實(shí)證分析認(rèn)為"盡管時(shí)間序列證據(jù)對(duì)李嘉圖等價(jià)定理不利,但它本身還不鞥被推翻。然而無(wú)論是理論推薦還是行為分析,都表明李嘉圖式的結(jié)果不太可能出現(xiàn)。"13、簡(jiǎn)述《馬約》對(duì)赤字率與債務(wù)率的規(guī)定及對(duì)我國(guó)的參考價(jià)值。[P226-227]《馬斯特里赫特條約》規(guī)定赤字率3%,債務(wù)率60%?！恶R約》參考值的效應(yīng)：首先,《馬約》參考值是一種在經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行條件下約束、協(xié)調(diào)和防范政府債務(wù)的有效措施?！恶R約》當(dāng)年設(shè)置參考值是為了在通貨膨脹、利率及財(cái)政政策穩(wěn)定方面加強(qiáng)協(xié)調(diào)管理,實(shí)現(xiàn)各成員國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)和趨同效應(yīng)。我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)也參照《馬約》規(guī)則約束赤字和債務(wù),特別是實(shí)施積極財(cái)政政策時(shí)期也沒(méi)有放松這種約束,這是我國(guó)財(cái)政政策取得良好效應(yīng)的重要原因。其次,《馬約》參考值不是絕對(duì)標(biāo)準(zhǔn),其間存在一個(gè)波動(dòng)的彈性區(qū)間而實(shí)際債務(wù)率取決于赤字率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率變化的動(dòng)態(tài)。第三,《馬約》參考值是約束和防范債務(wù)危機(jī)的措施,而不是也不可能是治理債務(wù)危機(jī)的根本措施。實(shí)際上,世界上并不存在純粹的債務(wù)危機(jī),因?yàn)閭鶆?wù)來(lái)自赤字,而赤字來(lái)自經(jīng)濟(jì)衰退,債務(wù)危機(jī)只不過(guò)是經(jīng)濟(jì)危機(jī)或全面金融危機(jī)的表現(xiàn)和結(jié)果,債務(wù)危機(jī)是根源于一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政治形勢(shì),只要經(jīng)濟(jì)態(tài)勢(shì)是增長(zhǎng)的,政府信譽(yù)沒(méi)有喪失,就不會(huì)出現(xiàn)債務(wù)危機(jī),一旦發(fā)生債務(wù)危機(jī),單純依靠削減債務(wù)是無(wú)能為力的,根本出路則是消除經(jīng)濟(jì)危機(jī)的根源。14、簡(jiǎn)述國(guó)債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。[P222-223]〔一國(guó)債的資產(chǎn)效應(yīng)。分析國(guó)債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng),從短期的觀點(diǎn)看,主要是分析國(guó)債的收入效應(yīng)或流量效應(yīng)。但是,如果研究國(guó)債的長(zhǎng)期效應(yīng),則不能僅限于國(guó)債的流量效應(yīng),必須分析國(guó)債存量對(duì)資產(chǎn)的影響。也就是說(shuō),國(guó)債發(fā)行量的變化,不僅影響國(guó)民收入,而且影響居民所持有資產(chǎn)的變化,這就是國(guó)債的資產(chǎn)效應(yīng)?！捕?guó)債的需求效應(yīng)。根據(jù)凱恩斯主義的觀點(diǎn),國(guó)債融資增加財(cái)政支出,并通過(guò)支出的乘數(shù)效應(yīng)增加總需求,或通過(guò)將儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資,并通過(guò)投資的乘數(shù)效應(yīng)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。〔三國(guó)債的供給效應(yīng)。發(fā)行國(guó)債作為一種擴(kuò)張政策,當(dāng)運(yùn)用于治理周期性衰退時(shí),主要著重于它的短期的需求效應(yīng),刺激需求,拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。但實(shí)際上國(guó)債不僅具有需求效應(yīng),而且同時(shí)具有供給效應(yīng),即增加供給總量和改善供給結(jié)構(gòu)。15、簡(jiǎn)述公共物品的特征。[P13-14]公共物品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性。非競(jìng)爭(zhēng)性即一些人享用公共物品帶來(lái)的利益不能排除其他一些人同時(shí)從公共用品中獲得。非競(jìng)爭(zhēng)性是公共物品的第二個(gè)特征,即消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加,提供公共物品的邊際成本為零。16、簡(jiǎn)析價(jià)格分配對(duì)財(cái)政收入增減的影響因素。[P130-132]答：〔1價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響,首先表現(xiàn)為價(jià)格總水平的升降。首先表現(xiàn)在價(jià)格總水平升降的影響,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,價(jià)格總水平一般呈上升趨勢(shì),一定范圍內(nèi)的上漲是正常現(xiàn)象,持續(xù)地、大幅度地上漲就是通貨膨脹。只有在因物價(jià)上漲形成名義增長(zhǎng)而無(wú)實(shí)際增長(zhǎng)的情況下,財(cái)政收入的增長(zhǎng)才是通過(guò)價(jià)格再分配機(jī)制實(shí)現(xiàn)的。〔2二是現(xiàn)行的財(cái)政收入制度。如果是以累進(jìn)所得稅為主體的稅制,納稅人適用的稅率會(huì)隨著名義收入增長(zhǎng)而提高,即出現(xiàn)所謂"檔次爬升"效應(yīng),隨著名義收入減少而降低檔次,從而財(cái)政在價(jià)格再分配中所得份額將有所增減。如果實(shí)行的是以比例稅率的流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制,這就意味著稅收收入的增長(zhǎng)率等同于物價(jià)上漲率,財(cái)政收入只有名義增長(zhǎng),而不會(huì)有實(shí)際增長(zhǎng)。如果實(shí)行的是定額稅,稅收收入的增長(zhǎng)總要低于物價(jià)上漲率,所以財(cái)政收入即使有名義增長(zhǎng),而實(shí)際必然是下降的。17、簡(jiǎn)述稅收的形式特征。[P146-147]答：稅收的"三性"是指稅收的強(qiáng)制性、固定性、無(wú)償性。"三性"是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的形式特征,不同時(shí)具備"三性"的財(cái)政收入就不成其為稅收。稅收的強(qiáng)制性,指的是征稅憑借國(guó)家政治權(quán)力,通常頒布法令實(shí)施,任何單位和個(gè)人都不得違抗。稅收的強(qiáng)制性是稅收作為一種財(cái)政范疇的前提條件,也是國(guó)家滿足社會(huì)公共需要的必要保證。稅收的無(wú)償性,指的是國(guó)家征稅以后,稅款即為國(guó)家所有,既不需要償還,也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。稅收的固定性,指的是征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對(duì)象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額,并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅,政府也不得隨意更改。18、簡(jiǎn)述所得課稅的特點(diǎn)。[P206]答：所得稅是對(duì)所有以所得額為課稅對(duì)象的稅種的總稱(chēng)。所得稅具有四個(gè)方面的特點(diǎn)：1、稅負(fù)相對(duì)公平。以純收入或凈所得為計(jì)征依據(jù),合乎量能課稅的原則。所得稅有起征點(diǎn)、免征額和扣除項(xiàng)目,照顧低收入者,不影響基本生活。2、一般不存在重復(fù)征稅問(wèn)題,不影響商品的相對(duì)價(jià)格。所得課稅是以納稅人的總收入減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的應(yīng)稅所得額為課征對(duì)象,征稅環(huán)節(jié)單一。所得稅的應(yīng)稅所得額不構(gòu)成商品價(jià)格的追加,且不易轉(zhuǎn)嫁。3、有利于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益。對(duì)跨國(guó)所得征稅是任何主權(quán)國(guó)應(yīng)有的權(quán)益,需要利用所得稅可以跨國(guó)征稅的天然屬性,參與納稅人跨國(guó)所得的分配,維護(hù)本國(guó)利益。4、課稅的彈性。所得來(lái)源于經(jīng)濟(jì)資源的利用和剩余產(chǎn)品的增加,稅源可靠,并且可以靈活調(diào)整。19、簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件〔規(guī)律。[P161-163]答：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁指商品交換過(guò)程中,納稅人通過(guò)提高銷(xiāo)售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法,將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本條件是商品價(jià)格由供求關(guān)系決定的自由浮動(dòng)。在價(jià)格可以自由浮動(dòng)的前提下,稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的程度受諸多因素影響,常因供求彈性的大小、稅種的不同、課稅標(biāo)準(zhǔn)不同、課稅范圍的寬窄以及企業(yè)所處行業(yè)地位等不同而各異,但是也存在一般性的規(guī)律?！?商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁,所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最主要方式是變動(dòng)商品的價(jià)格,因而,以商品為課稅對(duì)象、與商品價(jià)格關(guān)系密切的增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等比較容易轉(zhuǎn)嫁,而與商品及商品價(jià)格關(guān)系不密切或距離較遠(yuǎn)的所得課稅往往難以轉(zhuǎn)嫁?！?供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁,供給彈性較小、需求彈性較大的商品課稅不易轉(zhuǎn)嫁。〔3課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁,課稅范圍狹窄的商品難以轉(zhuǎn)嫁?！?對(duì)壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁,對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁。從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁,從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。20、簡(jiǎn)述稅收效應(yīng)。[P166-167]答：所謂稅收效應(yīng),是指納稅人因國(guó)家課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面做出的反應(yīng),或者從另一個(gè)角度說(shuō),是指國(guó)家課稅對(duì)消費(fèi)者的選擇乃至于生產(chǎn)者決策的影響,也就是通常所說(shuō)的稅收的調(diào)節(jié)作用。稅收效應(yīng)可分為替代效應(yīng)和收入效應(yīng)兩個(gè)方面。稅收的收入效應(yīng)是指稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中,使納稅人的收入下降,從而降低商品購(gòu)買(mǎi)量和消費(fèi)水平。經(jīng)分析,由于政府課征一次性稅收而使納稅人購(gòu)買(mǎi)商品的最佳選擇點(diǎn)發(fā)生了改變,這說(shuō)明政府課稅對(duì)納稅人的影響,表現(xiàn)為因收入水平下降從而減少商品購(gòu)買(mǎi)量或降低消費(fèi)水平,但不改變購(gòu)買(mǎi)兩種商品的數(shù)量組合。稅收的替代效應(yīng)是指稅收對(duì)納稅人在商品購(gòu)買(mǎi)方面的影響,表現(xiàn)為當(dāng)政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí),會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格,使納稅人減少征稅或重稅商品的購(gòu)買(mǎi)量,而增加無(wú)稅或輕稅商品的購(gòu)買(mǎi)量,即以無(wú)稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。21、簡(jiǎn)述商品課稅的特點(diǎn)和功能。[P198]答：商品課稅是泛指所有以商品為征稅對(duì)象的稅種。就我國(guó)現(xiàn)行稅制而言,包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、關(guān)稅及一些地方性工商稅種。同其他稅類(lèi)相比,商品課稅有下述四個(gè)方面的特征：1、課征普遍。商品課稅以商品交換并形成銷(xiāo)售收入為前提,商品生產(chǎn)和商品交換是社會(huì)生產(chǎn)的主要形式,對(duì)商品的課稅自然是最普遍的稅類(lèi)。2、以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)。在稅率既定的前提下,稅額大小直接依存于商品和勞務(wù)價(jià)格的高低及流轉(zhuǎn)額的多少,而與成本和費(fèi)用水平無(wú)關(guān),因此商品課稅又稱(chēng)為流轉(zhuǎn)課稅。3、實(shí)行比例稅率,除少數(shù)稅種實(shí)行定額稅率外,適用比例稅率制是商品稅類(lèi)的一個(gè)重要特征。4、計(jì)征簡(jiǎn)便。商品課征以流轉(zhuǎn)額為依據(jù),與商品成本和盈利水平無(wú)關(guān),又是實(shí)行比例稅率,所以計(jì)稅征稅都十分簡(jiǎn)便。功能：商品課稅的優(yōu)點(diǎn)是稅源充裕,課征方便,并可以抑制消費(fèi),增加儲(chǔ)蓄和投資,有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。缺點(diǎn)是在國(guó)內(nèi)會(huì)干擾市場(chǎng)運(yùn)行并形成分配不公,在國(guó)際間會(huì)阻礙資金、勞動(dòng)力和商品的自由競(jìng)爭(zhēng)和流動(dòng)。22、簡(jiǎn)述超額累進(jìn)稅率與全額累進(jìn)稅率的優(yōu)缺點(diǎn)。一>定義1.全額累進(jìn)稅率：是累進(jìn)稅率的一種,即征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按其相應(yīng)等級(jí)的累進(jìn)稅率計(jì)算征收。2.超額累進(jìn)稅率：是把征稅對(duì)象劃分為若干等級(jí),對(duì)每個(gè)等級(jí)部分分別規(guī)定相應(yīng)稅率,分別計(jì)算稅額,各級(jí)稅額之和為應(yīng)納稅額。<二>區(qū)別<不同特點(diǎn)>1.在名義稅率相同的情況下,實(shí)際稅率不同。全累負(fù)擔(dān)重,超累負(fù)擔(dān)輕。2.全累的最大缺點(diǎn)是在累進(jìn)級(jí)距的臨界點(diǎn)附近,全累負(fù)擔(dān)不合理,而超累則不存在這一問(wèn)題。3.在各個(gè)級(jí)距上,全累稅負(fù)變化急劇,而超累變化緩和,也就是隨著征稅對(duì)象數(shù)額的增長(zhǎng),稅款的增加,全累較快,超累較緩和。4.在計(jì)算上,全累計(jì)算簡(jiǎn)單,超累計(jì)算復(fù)雜。23、簡(jiǎn)述增值稅的類(lèi)型。[P199]答：增值稅是就商品價(jià)值中增值額課征的一個(gè)稅種,是目前各國(guó)普遍采用的一個(gè)稅種,是我國(guó)商品課稅體系中的一個(gè)新興稅種。一般而言,增值稅的計(jì)稅依據(jù)是商品和勞務(wù)價(jià)款中的增值額,但各國(guó)的增值稅制度對(duì)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款的處理有所不同,據(jù)此增值稅可分為三類(lèi)：1、生產(chǎn)型增值稅,即不準(zhǔn)許抵扣任何購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款,就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言,計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國(guó)民生產(chǎn)總值。2、收入型增值稅,指只準(zhǔn)許抵扣當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的折舊部分,就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言,計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國(guó)民收入。3、消費(fèi)型增值稅,指準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價(jià)款,就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言,計(jì)稅依據(jù)只包括全部消費(fèi)品價(jià)值。由于計(jì)稅依據(jù)有差別,因而不同類(lèi)型增值稅的收入效應(yīng)和激勵(lì)效應(yīng)是不同的。從財(cái)政收入著眼,生產(chǎn)型增值稅的效應(yīng)最大,收入型增值稅次之,消費(fèi)型增值稅最小。從激勵(lì)投資著眼,則次序相反。24、簡(jiǎn)析財(cái)政赤字的融資機(jī)制。[P286-287]當(dāng)政府支出超過(guò)了收入就會(huì)出現(xiàn)財(cái)政赤字,政府與私人一樣,當(dāng)收入不足以彌補(bǔ)支出時(shí)政府就必須向公眾借錢(qián),即發(fā)行國(guó)債,發(fā)行國(guó)債為赤字融資稱(chēng)為債務(wù)融資或赤字債務(wù)化。政府與私人不同的是,政府擁有貨幣發(fā)行壟斷權(quán),可以通過(guò)貨幣創(chuàng)造方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字。而貨幣融資又有兩種方式：一種是直接的方式,即財(cái)政部直接向中央銀行借款或透支；另一種是間接的方式,即財(cái)政部向公眾出售國(guó)債,隨后中央銀行在公共市場(chǎng)上購(gòu)入國(guó)債,即中央銀行將債務(wù)貨幣化了。這兩種方式在本質(zhì)上是一樣的,都是通過(guò)政府通過(guò)增加基礎(chǔ)貨幣為財(cái)政赤字融資,正是在這個(gè)意義上稱(chēng)之為赤字貨幣化。債務(wù)融資和貨幣融資即是彌補(bǔ)財(cái)政赤字的兩種常規(guī)方法。25、簡(jiǎn)述稅收中性與稅收額外負(fù)擔(dān)。[P157-158]稅收中性,指政府課稅不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)行,或者說(shuō),不影響私人部門(mén)原有的資源配置狀況；如果政府課稅改變了消費(fèi)者以獲取最大效用為目的的消費(fèi)行為,或改變了生產(chǎn)者以獲取最大利潤(rùn)為目的的市場(chǎng)行為,就會(huì)改變私人部門(mén)原來(lái)〔稅前的資源配置狀況,這種改變就被視為稅收的非中性。稅收中性包含兩種含義：一是國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限,盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來(lái)其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾,特別是不能使稅收超越市場(chǎng)機(jī)制而稱(chēng)為資源配置的決定因素。稅收超額負(fù)擔(dān),是指政府通過(guò)征稅將社會(huì)資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門(mén)的轉(zhuǎn)移過(guò)程中,給納稅人造成了相當(dāng)于納稅稅款以外的負(fù)擔(dān)。超額負(fù)擔(dān)主要表現(xiàn)為兩個(gè)方面：一是國(guó)家征稅一方面減少納稅人支出,同時(shí)增加政府部門(mén)指出,若因征稅而導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟(jì)利益損失大于因納稅而增加的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益,則發(fā)生資源配置方面的超額負(fù)擔(dān)；二是由于征稅改變了商品的相對(duì)價(jià)格,對(duì)納稅人的消費(fèi)和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響,則發(fā)生經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面的超額負(fù)擔(dān)。26、簡(jiǎn)述稅收公平原則的內(nèi)容。[P156]稅收應(yīng)以公平為本,稅收公平包括普遍征稅和平等征稅兩個(gè)方面。所謂普遍征稅,通常指征稅遍及稅收管轄權(quán)之內(nèi)的所有法人和自然人,換言之,所有有納稅能力的人都應(yīng)毫無(wú)例外的納稅；所謂平等納稅,通常指國(guó)家征稅的比例或數(shù)額與納稅人的負(fù)擔(dān)能力相稱(chēng)。公平類(lèi)稅收原則包括：1、收益原則,是指社會(huì)成員應(yīng)按各自從政府提供公共物品中享用的利益來(lái)納稅,或者說(shuō)政府提供公共物品的成本應(yīng)按各社會(huì)成員享用的份額來(lái)承擔(dān)。2、能力原則,是指征收以各社會(huì)成員的支付能力為標(biāo)準(zhǔn),而不考慮各自對(duì)公共物品的享用程度,或者說(shuō),提供公共物品的成本按各人的實(shí)際支付能力分?jǐn)?收入高的人多分分?jǐn)?收入低的人少分?jǐn)?顯然,這一原則具有收入再分配的作用,有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。27、簡(jiǎn)述稅收效率原則的內(nèi)容。[P157]稅收必須考慮效率的原則,稅收效率包含兩層含義：一是指征稅過(guò)程本身的效率,即較少的征收費(fèi)用、便利的征收方法等等；二是指征稅對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率的影響,宗旨是征稅必須有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高,也就是有效地發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能。效率類(lèi)稅收原則包括：1、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則,是指稅收制度和稅收政策在保證籌集財(cái)政收入的同時(shí),應(yīng)有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展,力圖對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)積極影響。2、征稅費(fèi)用最小化和確實(shí)簡(jiǎn)化原則,這是稅制本身的問(wèn)題。納稅費(fèi)用的最小化,是指在征收既定稅收收入的前提下,盡可能將征納雙方的征納費(fèi)用降低到最低限度。確實(shí)簡(jiǎn)化原則,其中的"確實(shí)"是指稅制對(duì)納稅人、課征對(duì)象、稅目、稅率以及征管方法和納稅手續(xù)等稅制要素,都要在稅法和征管法上作出明確而清晰的規(guī)定。28、簡(jiǎn)述增值稅的優(yōu)點(diǎn)。[P199]增值稅,是就商品價(jià)值中增值額課征的一個(gè)稅種。增值稅的優(yōu)點(diǎn)有：1、在一種商品多次課征中避免重復(fù)征稅。2、增值稅適應(yīng)社會(huì)化大生產(chǎn)的需要,在促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化和技術(shù)協(xié)作、保證稅負(fù)分配相對(duì)公平等方面,有較大功效。3、企業(yè)的兼并和拆分都不影響增值稅稅額,可以保證收入的穩(wěn)定。4、有利于準(zhǔn)確的出口退稅。5、納稅人之間相互制約,避免偷稅。29、簡(jiǎn)述稅收對(duì)個(gè)人收入分配的影響。[P173-174]稅收是調(diào)整收入分配的有力工具,因?yàn)檎ㄟ^(guò)征稅不僅可以對(duì)高收入者課以高稅,抑制高收入者的收入,而且還可以通過(guò)轉(zhuǎn)移支付提高低收入者的收入,改善收入分配狀況?！惨粋€(gè)人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最有利工具。在各種收入來(lái)源既定的情況下,個(gè)人間收入分配的結(jié)果及其差距在很大程度上取決于個(gè)人所得稅的征稅狀況?！捕愂罩С鲆彩怯绊懯杖敕峙涞闹匾ぞ?。政府可以通過(guò)對(duì)許多項(xiàng)目做出不予課稅、稅額抵免、所得扣除等特殊規(guī)定,增加低收入階層的實(shí)際收入?！踩鐣?huì)保險(xiǎn)稅是實(shí)現(xiàn)收入再分配的良好手段。社會(huì)保險(xiǎn)稅是以納稅人的工薪所得作為征稅對(duì)象的一種稅收,在為全體居民提供社會(huì)保障基金的同時(shí),也發(fā)揮了高收入群體和低收入群體之間的再分配作用?！菜乃枚愔笖?shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應(yīng)的一種方法。所謂稅收指數(shù)化,即按照每年消費(fèi)價(jià)格指數(shù),調(diào)整應(yīng)稅所得的適用稅率和納稅扣除額,以便剔除通貨膨脹所造成的名義所得上漲的影響。在實(shí)行累進(jìn)個(gè)人所得稅制的情況下,通貨膨脹對(duì)個(gè)人收入的再分配將發(fā)生重大影響。30、簡(jiǎn)述財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的分類(lèi)。[P59]答：按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)可分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出。購(gòu)買(mǎi)性支出直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的活動(dòng),包括購(gòu)買(mǎi)日常政務(wù)活動(dòng)所需的〔各部門(mén)的事業(yè)費(fèi)或用于國(guó)家投資所需的商品和服務(wù)支出〔各部門(mén)投資撥款,其目的用途不同,共同點(diǎn)是財(cái)政一手付出了資金,另一手相應(yīng)的得到了商品和服務(wù),并運(yùn)用這些實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能。他所體現(xiàn)的是政府的市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。轉(zhuǎn)移性支出是財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)的一種。直接表現(xiàn)為資金無(wú)償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移,這類(lèi)支出主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出?！财渲?從數(shù)額上和經(jīng)濟(jì)影響上看,補(bǔ)助支出的份額最大,最為重要他們的目的和用途不同,但有一個(gè)共同點(diǎn)是財(cái)政付出了資金,卻無(wú)任何所得,在這里不存在交換的問(wèn)題。他所體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。31、簡(jiǎn)述"瓦格納法則"的含義。[P62]答：19世紀(jì)德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿道夫·瓦格納最先提出財(cái)政支出擴(kuò)張論,他的研究成果被后人稱(chēng)為"瓦格納法則"。瓦格納法則指的是財(cái)政支出的相對(duì)增長(zhǎng),可以表述為：隨著人均收入的提高,財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。瓦格納認(rèn)為,現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求,社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的擴(kuò)張。他把導(dǎo)致政府支出增長(zhǎng)的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。所謂政治因素,是指隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化,正在擴(kuò)張的市場(chǎng)與這些市場(chǎng)中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會(huì)更加復(fù)雜,市場(chǎng)關(guān)系的復(fù)雜化引起了對(duì)商業(yè)法律和契約的需要,并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律,這樣,就需要把更多的資源用于提供治安的和法律的設(shè)施。所謂經(jīng)濟(jì)因素,則是指工業(yè)的發(fā)展推動(dòng)了都市化的進(jìn)程,人口的居住將密集化,由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問(wèn)題,這樣也就需要政府進(jìn)行管理與調(diào)節(jié)工作。此外,瓦格納把對(duì)于教育、娛樂(lè)、文化、保健與福利服務(wù)的公共支出的增長(zhǎng)歸因于需求的收入彈性,即隨著實(shí)際收入的上升,這些項(xiàng)目的公共支出的增長(zhǎng)將會(huì)快于GDP的增長(zhǎng)。32、簡(jiǎn)述財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)。[P102]由于政府投資的特點(diǎn),決定了政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)不同于私人部門(mén)投資,而是取決于政府在不同時(shí)期所要實(shí)現(xiàn)的政策目標(biāo)。政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn),一是資本——產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn),又稱(chēng)稀缺要素標(biāo)準(zhǔn),這一標(biāo)準(zhǔn)是指政府在確定投資項(xiàng)目時(shí),應(yīng)當(dāng)選擇單位資本投入產(chǎn)出最大的投資項(xiàng)目。二是資本——?jiǎng)趧?dòng)比率最大化標(biāo)準(zhǔn),這一標(biāo)準(zhǔn)化是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資仙姑。三是就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn),這一標(biāo)準(zhǔn)是指政府應(yīng)選擇單位投資額能夠動(dòng)員最大數(shù)量勞動(dòng)力的項(xiàng)目。34、簡(jiǎn)述政府投資的特點(diǎn)。[P100]答：〔1政府居于宏觀調(diào)控主體的地位,它可以從社會(huì)效益和社會(huì)成本角度來(lái)評(píng)價(jià)和安排自己的投資,政府投資可以微利甚至不盈利,但是,政府投資建設(shè)的項(xiàng)目,如社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施等,可以極大地提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益?！?政府財(cái)力雄厚,而且資金來(lái)源多半是無(wú)償?shù)?可以投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目?！?政府由于在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位,可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資,可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于那些"外部效應(yīng)"較大的公用設(shè)施、能源、通信、交通、農(nóng)業(yè)以及治理大江大河和治理污染等有關(guān)國(guó)計(jì)民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域,換言之,在投資主體多元化的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中如果政府不承擔(dān)這些方面的投資或投資不足,就會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失調(diào),經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度就會(huì)遇到"瓶頸"制約。35、簡(jiǎn)述"三農(nóng)"投入的重點(diǎn)及理由。[P106-108]政府投資于農(nóng)業(yè)的重點(diǎn)：在國(guó)家投資有限的情況下,要提高國(guó)家投資的效率,最關(guān)鍵的問(wèn)題是正確選擇財(cái)政投資的重點(diǎn)?！玻鞭r(nóng)村和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資。農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施投資主要由農(nóng)村基礎(chǔ)教育、衛(wèi)生設(shè)施的投資以及交通道路、電網(wǎng)建設(shè)的投資。農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施主要是進(jìn)一步加強(qiáng)大江、大河、大湖的綜合治理,集中資金興建一批具有綜合效益的大中型水利工程,以改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件,提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力?！玻厕r(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境領(lǐng)域的投資。要改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件,確保農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展,農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境的保護(hù)非常重要。政府應(yīng)增加綠化、水土保持和防護(hù)林建設(shè)的投入,加大改善農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境的投資力度。〔３農(nóng)業(yè)研發(fā)和科技推廣領(lǐng)域的投資。農(nóng)業(yè)發(fā)展的根本途徑在于改造傳統(tǒng)農(nóng)業(yè),提高農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率,這就需要政府增加農(nóng)業(yè)研發(fā)和科技推廣領(lǐng)域的投資。比如：扶持農(nóng)業(yè)科研單位開(kāi)展科學(xué)研究,推動(dòng)新品種和新技術(shù)的開(kāi)發(fā)；增加農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣投入,特別要注重對(duì)糧棉油等農(nóng)作物有明顯的節(jié)工、增產(chǎn)、增效作用的良種應(yīng)用、科學(xué)用肥等技術(shù)的推廣；增加農(nóng)業(yè)部門(mén)的教育和培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)投入,使大多數(shù)從事生產(chǎn)的勞動(dòng)力成為"熟練工人"。財(cái)政對(duì)"三農(nóng)"的投入是有關(guān)農(nóng)業(yè)發(fā)展、農(nóng)村建設(shè)和農(nóng)民生活多方面指出的一個(gè)綜合性項(xiàng)目。政府對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村投入的必要性,從根本上說(shuō),不僅在與農(nóng)業(yè)部門(mén)生產(chǎn)率較低下,自身難以生產(chǎn)足夠的積累,而且在于某些農(nóng)業(yè)投入只適用于由政府來(lái)提供,或理應(yīng)由政府來(lái)提供。凡是具有"外部效應(yīng)"的涉及面廣、規(guī)模巨大的農(nóng)業(yè)投入,原則上都應(yīng)由政府承擔(dān)?？梢哉f(shuō),這是政府必須介入"三農(nóng)"投入的一般理由。我國(guó)政府介入"三農(nóng)"投入還具有特殊性,第一,是因?yàn)槲覈?guó)當(dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下,靠自身難以產(chǎn)生滿足自身發(fā)展的的積累。第二,我國(guó)已進(jìn)入以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段,從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看,工業(yè)與農(nóng)業(yè)、城市與鄉(xiāng)村的協(xié)調(diào)發(fā)展是建立股民經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期發(fā)展穩(wěn)定快速增長(zhǎng)機(jī)制的必由之路。36、簡(jiǎn)述社會(huì)保障險(xiǎn)制度的融資模式。[P92]社會(huì)保險(xiǎn)資金的運(yùn)作,有現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制兩種模式?，F(xiàn)收現(xiàn)付制是指當(dāng)期的繳費(fèi)收入全部用于支付當(dāng)期的養(yǎng)老金開(kāi)支,不留或只留很少的儲(chǔ)備基金。從資金角度看現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種靠后代養(yǎng)老的保險(xiǎn)模式,上一代人并沒(méi)有養(yǎng)老儲(chǔ)備基金的積累,其養(yǎng)老金全部需要下一代人的繳費(fèi)籌資,實(shí)際上這種保險(xiǎn)靠的是代際之間的收入轉(zhuǎn)移?；鹬朴址譃橥耆鹬坪筒糠只鹬苾煞N。完全基金制是指當(dāng)期繳費(fèi)收入全部用于為當(dāng)期繳費(fèi)的受保人建立養(yǎng)老儲(chǔ)備基金,建立儲(chǔ)備基金的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是滿足未來(lái)向全部受保人支付養(yǎng)老金的資金需要。部分基金制則是介于現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全基金之之間的一張融資模式,即期的繳費(fèi)一部分用于應(yīng)付當(dāng)期的養(yǎng)老金開(kāi)支,一部分用于為受保人建立養(yǎng)老儲(chǔ)備基金。37、從稅收支出作用的角度簡(jiǎn)述稅收支出的分類(lèi)。[P]答：稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類(lèi)型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。可見(jiàn),稅收支出是政府的一種間接性支出,屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。從稅收支出所發(fā)揮的作用的角度,稅收支出可分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。〔1照顧性稅收支出,主要是針對(duì)納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上發(fā)生臨時(shí)困難而無(wú)力納稅所采取的照顧性措施。這類(lèi)稅收支出明顯帶有財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì),目的在于扶植國(guó)家希望發(fā)展的虧損性或微利企業(yè)以及外貿(mào)企業(yè),以求國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)的發(fā)展保持基本平衡,但要嚴(yán)格區(qū)分經(jīng)營(yíng)性虧損和政策性虧損?！?刺激性稅收支出,主要是指用來(lái)改善資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定,主要目的在于正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)供求,促進(jìn)納稅人開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及積極安排勞動(dòng)就業(yè)等。這類(lèi)稅收支出是稅收優(yōu)惠政策的主要方面,又可分為兩類(lèi)：一是針對(duì)特定納稅人的稅收支出；二是針對(duì)特定課稅對(duì)象的稅收支出。38、簡(jiǎn)述財(cái)政投資于農(nóng)業(yè)的必要性。[P106-108]財(cái)政對(duì)"三農(nóng)"的投入是有關(guān)農(nóng)業(yè)發(fā)展、農(nóng)村建設(shè)和農(nóng)民生活多方面指出的一個(gè)綜合性項(xiàng)目。政府對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村投入的必要性,從根本上說(shuō),不僅在與農(nóng)業(yè)部門(mén)生產(chǎn)率較低下,自身難以生產(chǎn)足夠的積累,而且在于某些農(nóng)業(yè)投入只適用于由政府來(lái)提供,或理應(yīng)由政府來(lái)提供。凡是具有"外部效應(yīng)"的涉及面廣、規(guī)模巨大的農(nóng)業(yè)投入,原則上都應(yīng)由政府承擔(dān)。可以說(shuō),這是政府必須介入"三農(nóng)"投入的一般理由。我國(guó)政府介入"三農(nóng)"投入還具有特殊性,第一,是因?yàn)槲覈?guó)當(dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下,靠自身難以產(chǎn)生滿足自身發(fā)展的的積累。第二,我國(guó)已進(jìn)入以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段,從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看,工業(yè)與農(nóng)業(yè)、城市與鄉(xiāng)村的協(xié)調(diào)發(fā)展是建立股民經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期發(fā)展穩(wěn)定快速增長(zhǎng)機(jī)制的必由之路。39、簡(jiǎn)述基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)為什么需要政府投資。[P102-104]1、基礎(chǔ)設(shè)施與其他產(chǎn)業(yè)相比,具有不同的特性,即公用性、非獨(dú)占性和不可分割性,這些特性決定了它具有"公共物品"的一般特征,因此應(yīng)該由政府投資；2、基礎(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施,大都屬于資本密集型行業(yè),需要大量的資本投入,而且它們的建設(shè)周期比較長(zhǎng),投資后形成生產(chǎn)能力和回收投資的時(shí)間往往需要許多年,這些特點(diǎn)決定了大型基礎(chǔ)設(shè)施很難由個(gè)別企業(yè)的獨(dú)立投資來(lái)完成,因此基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)也必須由政府來(lái)投資。40、簡(jiǎn)述財(cái)政政策工具體系及其機(jī)制。[P298-300]答：財(cái)政政策工具是財(cái)政政策主體所選擇的用以達(dá)到政策目標(biāo)的各種財(cái)政手段,財(cái)政政策工具主要有稅收、公共支出〔含財(cái)政補(bǔ)貼、政府投資、國(guó)債等。稅收作為一種政策工具,它具有分配形式上的強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性特征。這些待征使稅收調(diào)節(jié)具有權(quán)威性。稅收調(diào)節(jié)作用,主要通過(guò)宏觀稅率確定、稅負(fù)分配以及稅收優(yōu)惠和稅收懲罰體現(xiàn)出來(lái)。1、宏觀稅率〔即稅收收入占GDP的比重的確定,是財(cái)政政策實(shí)現(xiàn)調(diào)節(jié)目標(biāo)的基本政策度量選擇之一,是衡量財(cái)力集中與分散程度的一個(gè)重要指標(biāo)。宏觀稅率高意味著政府集中掌握的財(cái)力或動(dòng)員資源的能力高,反之則低。一般來(lái)說(shuō),提高宏觀稅率,會(huì)對(duì)民間部門(mén)經(jīng)濟(jì)起收縮作用。2、稅負(fù)分配一方面是由政府部門(mén)來(lái)進(jìn)行的,主要是通過(guò)稅種選擇和制定不同的稅率來(lái)實(shí)現(xiàn)；另一方面是通過(guò)市場(chǎng)活動(dòng)來(lái)進(jìn)行,主要是通過(guò)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式體現(xiàn)出來(lái)。3、稅收優(yōu)惠和稅收懲罰主要是在征稅的基礎(chǔ)上,為了某些特殊需要而實(shí)行的鼓勵(lì)性或懲罰性措施,在運(yùn)用上具有較大的靈活性。公共支出主要指政府滿足純公共需要的一般性支出,包括購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩大部分。財(cái)政補(bǔ)貼是一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu),從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無(wú)償支出。財(cái)政補(bǔ)貼在各國(guó)都是被當(dāng)作一種調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的手段來(lái)使用的。政府投資指財(cái)政用于資本項(xiàng)目的建設(shè)支出,它最終將形成各種類(lèi)型的固定資產(chǎn)。政府投資的主要項(xiàng)目是具有自然壟斷特征、外部效應(yīng)大、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高、具有示范和誘導(dǎo)作用的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、公共設(shè)施、以及新興的高科技主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。國(guó)債作為一種財(cái)政信用形式,它最初是用來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的,隨著信用制度的發(fā)展,國(guó)債已成為調(diào)節(jié)貨幣供求、協(xié)調(diào)財(cái)政與金融關(guān)系的重要政策手段。公債調(diào)節(jié)作用主要體現(xiàn)在三種效應(yīng)上,排擠效應(yīng)<由于公債的發(fā)行,使民間部門(mén)的投資或消費(fèi)資金減少,從而對(duì)民間部門(mén)的投資或消費(fèi)起調(diào)節(jié)作用>、貨幣效應(yīng)〔即公債發(fā)行引起貨幣供求變動(dòng)和收入效應(yīng)〔假定公債是由未來(lái)年度增加稅收來(lái)償還,公債持有人在公債到期時(shí),不僅收回本金而且得到利息報(bào)償。41、簡(jiǎn)述財(cái)政赤字債務(wù)化的經(jīng)濟(jì)影響。[P286]通過(guò)發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字只是資金在部門(mén)之間轉(zhuǎn)移,如居民、企業(yè)和商業(yè)銀行購(gòu)買(mǎi)國(guó)債,不過(guò)是這些部門(mén)將暫時(shí)閑置的資金的使用權(quán)轉(zhuǎn)移給政府部門(mén),不會(huì)增加基礎(chǔ)貨幣量,從而也不會(huì)擴(kuò)大貨幣供應(yīng)量。因?yàn)榫用?、企業(yè)和商業(yè)銀行購(gòu)買(mǎi)國(guó)債,購(gòu)買(mǎi)當(dāng)時(shí)都表現(xiàn)為商業(yè)銀行在中央銀行的準(zhǔn)備金減少,但財(cái)政支出后,準(zhǔn)備金又會(huì)恢復(fù),準(zhǔn)備金不變,貨幣供給規(guī)模也不變,財(cái)政赤字只是以替代方式潛入總需求,并不會(huì)增加總需求,因而赤字債務(wù)化一般不會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹。42、簡(jiǎn)述財(cái)政赤字貨幣化的經(jīng)濟(jì)影響。[P287]通過(guò)貨幣創(chuàng)造為財(cái)政赤字融資會(huì)直接增加基礎(chǔ)貨幣量,進(jìn)而按照貨幣乘數(shù)作用擴(kuò)大貨幣供應(yīng)量,因而通過(guò)貨幣創(chuàng)造為財(cái)政赤字融資,是增加新的需求疊加在原有需求之上,從而對(duì)總需求具有較強(qiáng)的擴(kuò)張作用,因而有極大的可能導(dǎo)致通貨膨脹。但是是否現(xiàn)實(shí)導(dǎo)致通貨膨脹,還需要進(jìn)行具體分析。通貨膨脹被定義為物價(jià)總水平全面、持續(xù)地上漲過(guò)程。因此,只有財(cái)政赤字在一段時(shí)間里持續(xù)存在,而且通過(guò)赤字貨幣化持續(xù)地為財(cái)政赤字融資,才有可能導(dǎo)致通貨膨脹。論述論財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)的經(jīng)濟(jì)意義及其對(duì)財(cái)政職能的影響。[P59]答：以財(cái)政支出是否與商品和服務(wù)交換為標(biāo)準(zhǔn),可將全部財(cái)政支出分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出類(lèi)。購(gòu)買(mǎi)性支出體現(xiàn)的是政府的市場(chǎng)性再分配活動(dòng)：直接表現(xiàn)為政府直接購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的活動(dòng),包括購(gòu)買(mǎi)進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的〔如：政府各部門(mén)的事業(yè)費(fèi)或國(guó)家投資所需的商品和服務(wù)的支出〔如：政府各部門(mén)的投資撥款,并運(yùn)用這些商品或服務(wù)實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能。轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)：直接表現(xiàn)為資金無(wú)償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移,主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出。財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)分析意義：1、購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響,對(duì)分配的影響是間接的；轉(zhuǎn)移性支出直接影響收入分配,而對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。2、購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束,轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府的效益約束是軟的。3、購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的,轉(zhuǎn)移性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的。聯(lián)系政府的職能來(lái)看,以購(gòu)買(mǎi)性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng),執(zhí)行配置資源的職能較強(qiáng),以轉(zhuǎn)移性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng),則執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)。如何理解稅收支出概念,并論述稅收支出的形式？答：〔1稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類(lèi)型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入?？梢?jiàn),稅收支出是政府的一種間接性支出,屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出?！?從稅收支出所發(fā)揮的作用來(lái)看,它可分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。第一,照顧性稅收支出,主要是針對(duì)納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上發(fā)生臨時(shí)困難而無(wú)力納稅所采取的照顧性措施。這類(lèi)稅收支出明顯帶有財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì),目的在于扶植國(guó)家希望發(fā)展的虧損或微利企業(yè)以及外貿(mào)企業(yè),以求國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)的發(fā)展保持基本平衡。第二,刺激性稅收支出,主要是指用來(lái)改善資源配置、增進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定,主要目的在于正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)供求,促進(jìn)納稅人開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及積極安排勞動(dòng)就業(yè)等等。這類(lèi)稅收支出是稅收優(yōu)惠政策的主要方面,稅收的調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿作用也主要表現(xiàn)于此。〔3稅收支出的形式。就刺激經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和調(diào)節(jié)社會(huì)生活的稅收支出而言,其一般形式大致有稅收豁免、納稅扣除、稅收抵免、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵等?！?稅收支出與其他政府支出一樣,必須經(jīng)過(guò)國(guó)家預(yù)算控制程序方可實(shí)施。稅收支出預(yù)算控制的方式可歸納為三種類(lèi)型,即非制度化的臨時(shí)監(jiān)督與控制、建造統(tǒng)一的稅收支出帳戶以及臨時(shí)性與制度化相結(jié)合的控制方法。試述財(cái)政投資決策的標(biāo)準(zhǔn)。[重復(fù)][P102]由于政府投資的特點(diǎn),決定了政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)不同于私人部門(mén)投資,而是取決于政府在不同時(shí)期所要實(shí)現(xiàn)的政策目標(biāo)。政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn),一是資本——產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn),又稱(chēng)稀缺要素標(biāo)準(zhǔn),這一標(biāo)準(zhǔn)是指政府在確定投資項(xiàng)目時(shí),應(yīng)當(dāng)選擇單位資本投入產(chǎn)出最大的投資項(xiàng)目。二是資本——?jiǎng)趧?dòng)比率最大化標(biāo)準(zhǔn),這一標(biāo)準(zhǔn)化是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資仙姑。三是就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn),這一標(biāo)準(zhǔn)是指政府應(yīng)選擇單位投資額能夠動(dòng)員最大數(shù)量勞動(dòng)力的項(xiàng)目。試論國(guó)債的功能。[P222-225]答：國(guó)債的政策功能主要有以下三點(diǎn)：1.彌補(bǔ)財(cái)政赤字。通過(guò)發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字,是國(guó)債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右?也是當(dāng)今各國(guó)的普遍做法。用國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字,實(shí)質(zhì)是將不屬于國(guó)家支配的民間資金在一定時(shí)間內(nèi)讓渡給國(guó)家使用,是社會(huì)資金使用權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移。以發(fā)行國(guó)債的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字,一般不會(huì)影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展,可能產(chǎn)生的副作用也較小?！?發(fā)行國(guó)債只是部分社會(huì)資金的使用權(quán)的暫時(shí)轉(zhuǎn)移,一般不會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹；〔2國(guó)債的認(rèn)購(gòu)?fù)ǔＷ裱栽傅臏?zhǔn)則,基本上是社會(huì)資金運(yùn)動(dòng)中游離出來(lái)的資金,一般不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。當(dāng)然,對(duì)國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字的功能不能絕對(duì)化,不能把國(guó)債視為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的靈丹妙藥。因?yàn)椋?lt;1>財(cái)政赤字過(guò)大,形成債臺(tái)高筑,最終會(huì)導(dǎo)致財(cái)政收支的惡性循環(huán)。<2>社會(huì)的閑置資金是有限的,國(guó)家集中過(guò)多往往會(huì)侵蝕經(jīng)濟(jì)主體的必要資金,從而降低社會(huì)的投資和消費(fèi)水平。2.籌集建設(shè)資金。國(guó)債具有籌集建設(shè)資金的功能,要與國(guó)債的彌補(bǔ)財(cái)政赤字功能區(qū)別開(kāi)來(lái)。這可從不同社會(huì)制度和不同財(cái)政類(lèi)型、國(guó)債發(fā)行方式、目的和用途上以及從國(guó)債收入的性質(zhì)等方面區(qū)分。3.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。是對(duì)GDP的再分配,反映了社會(huì)資源的重新配置,是財(cái)政調(diào)節(jié)的一種重要手段,主要體現(xiàn)在生產(chǎn)建設(shè),社會(huì)消費(fèi)以及彌補(bǔ)財(cái)政赤字方面。國(guó)債不僅是財(cái)政政策手段,而且是金融政策手段,國(guó)債券是可以流通債券的主要組成部分,特別是短期國(guó)債券是中央銀行進(jìn)行公開(kāi)市場(chǎng)操作從而調(diào)節(jié)貨幣需求與供給的重要手段。分析國(guó)債的負(fù)擔(dān)與限度,如何控制國(guó)債的規(guī)模？[P218-219]答：分析國(guó)債的負(fù)擔(dān)與限度需要從四個(gè)方面來(lái)分析：第一、認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān),國(guó)債作為認(rèn)購(gòu)者收入使用權(quán)的讓渡,這種讓渡雖是暫時(shí)的,但對(duì)他的經(jīng)濟(jì)行為會(huì)產(chǎn)生一定的影響,所以國(guó)債發(fā)行必須考慮認(rèn)購(gòu)人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力。第二、政府負(fù)擔(dān)即債務(wù)人負(fù)擔(dān)。政府借債是有償?shù)?到期要還本付息,盡管政府借債時(shí)獲得了經(jīng)濟(jì)效益,但償債卻體現(xiàn)為一種支出,借債的過(guò)程也就是國(guó)債負(fù)擔(dān)的形成過(guò)程,所以,政府借債要考慮償還能力,只能量力而行。第三、納稅人負(fù)擔(dān)。在現(xiàn)代普遍實(shí)行"以新債還舊債"的國(guó)債制度下,雖然可以不需增加當(dāng)前稅收來(lái)償還國(guó)債,但持續(xù)"以新債還舊債",就會(huì)不斷增加債務(wù)余額。不論國(guó)債資金的使用方向如何,效益高低,還債的收入來(lái)源最終還是稅收,也就是當(dāng)政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時(shí),最終是以稅收來(lái)還本付息。馬克思所說(shuō)的國(guó)債是一種延期的稅收,就是指國(guó)債與稅收的這種關(guān)系。第四、代際負(fù)擔(dān)。國(guó)債不僅形成一種當(dāng)前的社會(huì)負(fù)擔(dān),而且在一定條件下還會(huì)向后推移,形成代際負(fù)擔(dān)。就是說(shuō),由于有些國(guó)債的償還期較長(zhǎng),連年以新債還舊債并不斷擴(kuò)大債務(wù)規(guī)模,就會(huì)形成這一代人借的債轉(zhuǎn)化為下一代甚至幾代人負(fù)擔(dān)的問(wèn)題。如果轉(zhuǎn)移債務(wù)的同時(shí)為后代創(chuàng)造了更多財(cái)富或奠定了創(chuàng)造財(cái)富的基礎(chǔ),這種債務(wù)負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)移在某種意義上被認(rèn)為是正常的；如果國(guó)債收入被用于當(dāng)前的消費(fèi),或者是用效率低下,留給后代人的只有凈債務(wù),那么,債務(wù)轉(zhuǎn)移必將極大地影響后代人的生產(chǎn)和生活,是愧對(duì)子孫的短期行為。以上是國(guó)債負(fù)擔(dān)對(duì)不同部門(mén)和人群造成的影響。因此,發(fā)行國(guó)債要考慮國(guó)債的限度。國(guó)債的限度導(dǎo)源于國(guó)債的負(fù)擔(dān)。由于國(guó)債會(huì)形成一種社會(huì)負(fù)擔(dān),必須有一定的限度。國(guó)債的限度一般是指國(guó)家債務(wù)規(guī)模的最高額度或指國(guó)債適度規(guī)模問(wèn)題,所謂債務(wù)規(guī)模包括三層意思：歷年累計(jì)債務(wù)的總規(guī)模；當(dāng)年發(fā)行的國(guó)債總額；當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。對(duì)國(guó)債總規(guī)模的控制是防止債務(wù)危機(jī)的重要環(huán)節(jié),而控制當(dāng)年發(fā)行額和到期償還額,特別是嚴(yán)格控制未償還的國(guó)債余額,是控制國(guó)債規(guī)模失控的主要手段。在研究國(guó)債控制的過(guò)程中需要了解國(guó)債規(guī)模的制約因素：首先受認(rèn)購(gòu)人負(fù)擔(dān)能力的制約,認(rèn)購(gòu)主體負(fù)擔(dān)能力的高低是決定國(guó)債規(guī)模的主要因素。還要考慮政府償債能力；國(guó)債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益也是制約國(guó)債負(fù)擔(dān)能力和限度的重要因素。同時(shí),國(guó)債負(fù)擔(dān)率以及債務(wù)依存度也是控制國(guó)債規(guī)模的科學(xué)依據(jù),從而在各個(gè)方面對(duì)國(guó)債規(guī)模進(jìn)行有效控制,才能得出不影響全局發(fā)展適合我國(guó)發(fā)行的國(guó)債數(shù)量和規(guī)模。試述收支劃分的基本理論依據(jù)。[P262-263]〔1社會(huì)公共需要的層次性。包括兩個(gè)方面內(nèi)容：一方面是從支出角度分析,按受益范圍為標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分的層次性,另一方面則是為滿足公共需要提供收入來(lái)源的層次性。從中央和地方收支運(yùn)行的結(jié)果看總是要對(duì)稱(chēng)的,只有收支對(duì)稱(chēng)才能維持財(cái)政收支平衡。從這個(gè)意義說(shuō),收入劃分受支出劃分的制約,也就是受公共需要受益范圍的制約。但是,由于各地方支出需要和收入能力是不對(duì)稱(chēng)的,需要靠中央轉(zhuǎn)移支付來(lái)調(diào)節(jié)這種不對(duì)稱(chēng),所以劃分收入需要遵循另外的標(biāo)準(zhǔn)?！?集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。公共需要的層次性作為劃分收支的標(biāo)準(zhǔn),是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家分級(jí)預(yù)算體制的一般標(biāo)準(zhǔn),通用于所有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家。但各國(guó)的收支劃分是不同的,有的差別還很大,主要取決于各國(guó)的政治體制和本國(guó)國(guó)情決定的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。所以,集權(quán)與分權(quán)關(guān)系也是劃分收支的基本標(biāo)準(zhǔn)之一。7、論述處理好財(cái)政支持和保障社會(huì)民生的幾種關(guān)系。處理好財(cái)政支持和保障社會(huì)民生的幾種關(guān)系：〔1促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與推進(jìn)社會(huì)事業(yè)建設(shè)協(xié)調(diào)的關(guān)系；〔2統(tǒng)籌兼顧與突出重點(diǎn)的關(guān)系；〔3財(cái)政支持和社會(huì)參與的關(guān)系；〔4增加投入和制度建設(shè)的關(guān)系。因此,需要優(yōu)化財(cái)政支出的方向和思路：第一、轉(zhuǎn)換政府職能,調(diào)整支出范圍；第二、財(cái)政逐步退出競(jìng)爭(zhēng)性投資領(lǐng)域,優(yōu)先投資急需發(fā)展項(xiàng)目；第三、關(guān)注民生,加大教育、社會(huì)保障、醫(yī)療衛(wèi)生和住房保障支出第四、控制消費(fèi)性支出,特別是行政管理支出；第五、加大對(duì)農(nóng)業(yè)的支持力度。8、如何理解財(cái)政平衡。[P277-279]答：〔1財(cái)政平衡是指國(guó)家預(yù)算收支在量上的對(duì)比關(guān)系,收支對(duì)比不外是三種結(jié)果：一是收大于支有結(jié)余；二是支大于收有逆差,即赤字；三是收支相等。就現(xiàn)今各市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的情況來(lái)看,財(cái)政赤字是一種普遍現(xiàn)象,而財(cái)政平衡只是把收支對(duì)比的一種理想狀態(tài)作為預(yù)算編制和執(zhí)行所追求和考核的目標(biāo)?！?對(duì)財(cái)政平衡不可以作絕對(duì)的理解。第一,在實(shí)際生活中,略有結(jié)余應(yīng)屬基本平衡,略有赤字也應(yīng)視為基本平衡,二者都是財(cái)政平衡的表現(xiàn)形式,因而財(cái)政平衡追求的目標(biāo)是基本平衡或大體平衡。第二,研究財(cái)政平衡要有動(dòng)態(tài)平衡的觀點(diǎn),靜態(tài)平衡不考慮時(shí)間因素,考察的是一個(gè)財(cái)政年度的收支對(duì)比情況；而動(dòng)態(tài)平衡需引入時(shí)間因素。第三,研究財(cái)政平衡還要有全局觀點(diǎn),從國(guó)民經(jīng)濟(jì)全局出發(fā)研究。第四,財(cái)政收支平衡可以從中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡分別考察。第五,對(duì)預(yù)算赤字、決算赤字和赤字政策的理解有助于財(cái)政平衡的實(shí)現(xiàn)。第六,需注意財(cái)政平衡的真實(shí)性。9、試論如何進(jìn)一步完善我國(guó)的分稅制改革？[P268]答：我國(guó)的分稅制改革是采取整體設(shè)計(jì)、逐步推進(jìn)的方式進(jìn)行的,經(jīng)過(guò)多年的運(yùn)行,已經(jīng)初見(jiàn)成效,但仍需要總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),進(jìn)一步深化。進(jìn)一步完善的基本思路是,對(duì)目標(biāo)模式有關(guān)問(wèn)題進(jìn)一步明確,同時(shí)對(duì)現(xiàn)行具體制度進(jìn)行微調(diào),加快向目標(biāo)模式推進(jìn)的步伐。進(jìn)一步明確各級(jí)政府的事權(quán)范圍和各級(jí)預(yù)算主體的支出職責(zé)。第一,總體上的政府與市場(chǎng)的關(guān)系,也就是政府職能轉(zhuǎn)變問(wèn)題,需要將原則進(jìn)一步具體化。第二,關(guān)于各級(jí)政府事權(quán)的劃分,要求以法律形式具體化,力求分工明確,依法辦事。第三,各級(jí)預(yù)算主體支出職責(zé)的劃分,一般而言,應(yīng)遵循事權(quán)與財(cái)權(quán)相一致原則,但在具體事項(xiàng)上則不一定完全一致。2、逐步調(diào)整和規(guī)范收入劃分。第一,分稅制改革基本上是按現(xiàn)行稅制的稅種劃分收入,并已形成接近于目標(biāo)模式的分配格局。但某些收入劃分并不符合規(guī)范原則,隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深化,仍需要不斷調(diào)整。第二,凡屬于稅源普及全國(guó)或具有高度調(diào)節(jié)功能的稅種劃歸中央稅是分稅制的通則,我國(guó)現(xiàn)行稅制的個(gè)人所得稅和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅均屬于這類(lèi)稅種,而分稅制將該兩種稅劃歸為地方稅種只能視為權(quán)宜做法。第三,分稅制與稅制是密切相關(guān)的,稅制調(diào)整了,分稅及其相應(yīng)的收入劃分,也必須隨之調(diào)整。第四,通過(guò)稅制調(diào)整健全地方稅系應(yīng)列為分稅制進(jìn)一步完善的一項(xiàng)重要目標(biāo)。3、完善轉(zhuǎn)移支付制度是進(jìn)一步完善分稅制的重點(diǎn)。第一,多種轉(zhuǎn)移支付形式并存,還不夠規(guī)范,透明度較差,人為操作因素較大,政策性調(diào)節(jié)較弱,因而可以考慮根據(jù)多年運(yùn)行的情況加以歸并,減少人為因素,增強(qiáng)政策調(diào)節(jié)的內(nèi)涵。第二,當(dāng)前自上而下的轉(zhuǎn)移支付中的主要部分是稅收返還,因而關(guān)鍵還在于完善稅收返還制度。第三,改進(jìn)和整頓專(zhuān)項(xiàng)撥款。專(zhuān)項(xiàng)撥款沒(méi)有專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助那么強(qiáng)的政策性,人為因素較大,規(guī)范程度低。專(zhuān)項(xiàng)撥款要求地方配套,增加地方的負(fù)擔(dān),有些地方無(wú)力配套,甚或挪用專(zhuān)項(xiàng)撥款,影響政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4、推進(jìn)省〔區(qū)以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善。當(dāng)前的主要問(wèn)題是地方各級(jí)政府之間的事權(quán)和支出責(zé)任的劃分不夠明確,省一級(jí)集中財(cái)力較多,基層財(cái)政困難較大,地區(qū)間財(cái)力的差距呈擴(kuò)大趨勢(shì)。完善省以下財(cái)政預(yù)算管理體制應(yīng)遵循三個(gè)基本原則：一是突出重點(diǎn),適當(dāng)增強(qiáng)財(cái)政困難縣、鄉(xiāng)的財(cái)力；二是積極穩(wěn)妥,在采取有效措施的同時(shí),保證各級(jí)地方財(cái)政的平均運(yùn)行,財(cái)力的調(diào)整主要是調(diào)整增量；三是簡(jiǎn)單規(guī)范,在確保完善體制目標(biāo)的前提下,辦法力求簡(jiǎn)單透明,統(tǒng)一規(guī)范,便于操作。10、試論財(cái)政干預(yù)經(jīng)濟(jì)失效的原因及解