32稅法一基礎(chǔ)班講義

第四章業(yè)本章考情分（Ⅰ有涉及，尤其多次與、城市建設(shè)稅等稅種混合出題。2015年的主要變刪除營(yíng)業(yè)稅改征的稅目及相關(guān)內(nèi)容明確金融交易所代收的市場(chǎng)費(fèi)準(zhǔn)許從其營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中扣明確對(duì)為單位或個(gè)人在提供遺址等的修復(fù)保護(hù)服務(wù)和納入國(guó)家級(jí)非物質(zhì)文化遺產(chǎn)的傳統(tǒng)診療服務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅；第一節(jié)營(yíng)業(yè)稅概一、營(yíng)業(yè)稅的概念（了解二、營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)（熟悉（一）（二）（三）【相關(guān)】營(yíng)業(yè)稅與其他稅種的關(guān)營(yíng)業(yè)稅與的關(guān)營(yíng)業(yè)稅與構(gòu)成對(duì)流轉(zhuǎn)額平行征稅的格局（板塊結(jié)構(gòu)、個(gè)別行業(yè)的特殊行為存在交叉——飲食業(yè)業(yè)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備啤酒銷售，現(xiàn)、第二節(jié)營(yíng)業(yè)稅的基本規(guī)一、征稅范圍的基本規(guī)定（掌握（一）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)土地、不動(dòng)產(chǎn)、自然資源坐在境關(guān)于勞務(wù)問題，【歸納】勞務(wù)提供者在為境內(nèi)單位和個(gè)人提供明確列舉項(xiàng)目的勞務(wù)不征收營(yíng)業(yè)標(biāo)的物在的建設(shè)工程監(jiān)理以對(duì)外勞務(wù)合作方式，向單位提供的完全發(fā)生在的管理勞務(wù)【例題·單選題】下列業(yè)務(wù)屬于我國(guó)營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是 某人轉(zhuǎn)讓在的別出租位于的公A公司在向我國(guó)B公司提供酒店服務(wù)張先生將其所擁有的某專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某企【答案】（二）目征收范圍的勞務(wù)（以下稱應(yīng)稅勞務(wù)。但是提供的加工和修理、修配勞務(wù)屬于的征【提示】我國(guó)營(yíng)業(yè)稅改征的正在不斷推進(jìn)，營(yíng)業(yè)稅的實(shí)際征稅范圍在要注意與范圍的劃貨物（有形動(dòng)產(chǎn)）5文化體育業(yè)、業(yè)、服務(wù)業(yè)讓不動(dòng)產(chǎn)所的行為。所謂“有償，是指從受讓方（方）取得貨幣、貨物或其他經(jīng)但單位和經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供勞務(wù)，不屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍單位或者個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償給其他單位和個(gè)人財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)規(guī)定的其他情形（1）處置勞務(wù)（收取的處置費(fèi)（3）基金方式募金（三）營(yíng)業(yè)稅與征稅范圍的劃般處理原則是按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的稅種性質(zhì)確定適用的稅種特殊處理原則是按照兼營(yíng)處二、與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定（熟悉（一）的基本規(guī)營(yíng)業(yè)稅的。包人承擔(dān)相關(guān)的，以發(fā)包人為；否則以承包人為。（二）經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)所在地的主管有人的，人扣的主管沒有人的，發(fā)包方、勞受讓方或方扣三、稅目、稅率的基本（一）應(yīng)稅勞務(wù)項(xiàng)目（5建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、文化體育業(yè)、業(yè)、服務(wù)資產(chǎn)項(xiàng)目（2業(yè)【例題· C.營(yíng)業(yè)稅稅目、稅率的調(diào)整由決D.營(yíng)業(yè)稅經(jīng)營(yíng)業(yè)具體適用的稅率由在條例規(guī)定的幅度內(nèi)決【答案】四、計(jì)稅依據(jù)（掌握（一）；定項(xiàng)目金額提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管核定其營(yíng)業(yè)額。；包括提供應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。但不包括同時(shí)符合條件代為收取的性基金或者行政事業(yè)性。營(yíng)業(yè)額；如果將折扣額另開的，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從營(yíng)業(yè)額中扣除。（P256）境內(nèi)對(duì)方開具的行政事業(yè)和性基金的財(cái)政票據(jù)），（3單位和個(gè)人的簽收單據(jù)對(duì)簽收單據(jù)的真實(shí)性質(zhì)疑的，可要求提供境外機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明；），（4）國(guó)家稅務(wù)規(guī)定的其他票據(jù)按最近時(shí)期發(fā)生同類應(yīng)稅行為的平均價(jià)格核定按其他最近時(shí)期發(fā)生同類應(yīng)稅行為的平均價(jià)格核定（二）營(yíng)業(yè)稅稅額抵免（掌握或者從以后的應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額中減除。從2004年12月1日起營(yíng)業(yè)稅購(gòu)置稅控收款機(jī)經(jīng)主管審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的，按照上注明的稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額，或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通上注明的價(jià)款。依下列公式計(jì)算可抵【例題·單選題】某演出公司2015年2月演出收入200000元，當(dāng)月一臺(tái)稅控收款機(jī)，支付3744元并取得普通，經(jīng)確認(rèn)，其當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ 【答案】（一）營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天（二）提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管申報(bào)納稅。務(wù)發(fā)生地的主管申報(bào)納稅（三）營(yíng)業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。的具體納稅期限，由主管根據(jù)應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，1115日、10日或者15日為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納?？劾U義務(wù)人解繳的期限，依照前兩款的規(guī)定執(zhí)行。營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，是指營(yíng)業(yè)額合計(jì)達(dá)到起征點(diǎn)。省、、直轄市（局、稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)，并報(bào)財(cái)