網(wǎng)校-模擬試卷實驗卷

模擬試題（三、法律主義也稱法定主義。下列有關(guān)法律主義原則的表述中，錯誤的是（）A、法律主義的功能側(cè)重于保持稅法的穩(wěn)定B、課稅要素明確原則地是從技術(shù)角度保證分配關(guān)系的確定D、依法稽征原則的含義包括有選擇稅種開征和停征的權(quán)、下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是（）C、下列不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施條件的是（）D、有逃避納稅義務(wù)的行稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章地方規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的裁決的部門（A、國家稅務(wù)C、D、常務(wù)、下列關(guān)于規(guī)范性文件的表述，錯誤的是（）A、規(guī)范性文件屬于非行為的行為規(guī)B、規(guī)范性文件不具有可訴C、規(guī)范性文件約束本身，不約束稅務(wù)行政相對D、規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特、下列各項中，屬于事后監(jiān)督的是（）A、檢B、規(guī)范性文件審核制D、監(jiān)、下列關(guān)于管轄權(quán)的陳述，不正確的是（）A、管轄權(quán)是一個主權(quán)國家在管理方面所行使的在一定范圍內(nèi)的征稅權(quán)、B管轄權(quán)具有明顯的排他性，排他性是指在處理屬于本收事務(wù)時不受外來、控制和支、C、管轄權(quán)在國際形成后，才真正形成和出D、目前世界上將管轄權(quán)分為來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄、依據(jù)的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于征稅范圍的是（）B、銷售電、根據(jù)的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13％稅率的是（）、某食品制造公司（一般），2015年12月從農(nóng)民手中購入其種植的農(nóng)產(chǎn)品5噸批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將購入的3噸農(nóng)產(chǎn)500002發(fā)給本廠職工。則該食品公司當(dāng)月應(yīng)納稅額為（）元。D、、某商業(yè)零售企業(yè)為一般，2015年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：本月購進(jìn)貨物取，支付不含稅價款120000元；初次購進(jìn)稅控系統(tǒng)設(shè)備一套，取得，注明不含稅價款2000元，稅額340元；本月銷售貨物取得零售收入共計702000元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的為（）元。D、、根據(jù)現(xiàn)行的規(guī)定，下列項目中不適用免征政策的是（）C、處理勞務(wù)某葡萄酒廠為一般本月向一小規(guī)模銷售葡萄酒并開具普通上注明金額1170005000（尚未逾期項稅額為（）元。D、、下列關(guān)于的表述中，正確的是（）B、所有的粕類飼料產(chǎn)品均免征C、對屬于一般的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照3%征稅率征收，同時可以抵扣其購進(jìn)自來水取得扣稅憑證上注明的D、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，一般購進(jìn)自用的小汽車進(jìn)項稅額可以抵某生產(chǎn)企業(yè)為一般，2015年6月把資產(chǎn)盤點過程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用7一臺，取得收入920031得收入64000元；銷售給小規(guī)模庫存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納為（）元。（以上收入均為含入）D、、2015年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具，取不含稅價款80000元另外收取包裝物押金2340元啤酒開具普通收取的價稅合計款元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2015年12月將白酒、啤酒包裝全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2015年3月計算的銷項稅額應(yīng)（）元C、D、、下列表述中，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是（）A、應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，B、因進(jìn)貨退回或折讓而從銷貨方收回的，從當(dāng)期進(jìn)項稅額中扣D、一般丟失已開具的聯(lián)，可將抵扣聯(lián)作為記賬憑、根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率為（）、市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)（營改增后被認(rèn)定為小規(guī)模）。2015年月15日，向某一般企業(yè)提供資訊信息服務(wù)，取得含銷售額3.09萬元；9月20日，向某小規(guī)模提供信息服務(wù)，取得含銷售額1.03萬元；9月25日，購進(jìn)辦公用品，支付價款2.06萬元，并取得普通。已知征收率為3%。則該公司當(dāng)月應(yīng)納稅額為（）萬元。D、、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（）A、煉油廠用于本企業(yè)門車輛的自D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的煙絲、某商貿(mào)企業(yè)從國口一輛中輕型商務(wù)用車，作為企業(yè)班車，審定的關(guān)稅完稅價格萬元，關(guān)稅稅率30％，消費(fèi)稅稅5%。該商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口商務(wù)用車應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金（）萬D、、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為一般，下設(shè)一單獨的銷售公司，2015年10月將100噸白銷售給該銷售公司，每噸售價為8000元，該銷售公司對外的為12000元/噸，核定的最低計稅價格為每噸11000則該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（以上價格均為不含稅價D、、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說法不正確的是（）B、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償，按同類消費(fèi)品的最高價格計算應(yīng)納消費(fèi)、關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（）A、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管納C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為企業(yè)的，在委托方所在管申報繳納消費(fèi)某商業(yè)企（一般）2015年8月向消費(fèi)者個人銷售金銀首飾取得收入58950元零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入85000元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得金銀首飾的修理收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。C、D、、某房地產(chǎn)開發(fā)公司2015年承包一項建筑工程，取得工程價款收入21340萬元；自建格和標(biāo)準(zhǔn)的商品5工程總成本15880售其自建商品房3取得銷售收28600元；另將其中的1棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建筑材料價款；當(dāng)?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤率為10%，上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（）萬元。D、、根據(jù)營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）、A受托進(jìn)行建筑業(yè)拆除、平整土地并代委托方向原土地使用人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的過程中，其、B、有線的播映按“文化體育業(yè)”稅目征、某教育部考試中心與行業(yè)主管部門合作開展考試業(yè)務(wù)，共取得收入150萬元，其中支主管部門合作費(fèi)8012員提供的復(fù)習(xí)資料8萬元。則該教育部考試中心應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。、某市區(qū)一卷煙廠委托市區(qū)下屬縣城一加工一批雪茄煙，委托方提供原材料80000元支付加工費(fèi)9000元（不含），雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%，受托方同類產(chǎn)品不含稅市場價格為140000元。受托方代收代繳的城市建設(shè)稅為（）元。D、、關(guān)于城建稅和教育費(fèi)附加的說法，下列表述正確的是（）A、對進(jìn)口產(chǎn)品征收的、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建C、對出口產(chǎn)品退還、消費(fèi)稅的，可以同時退還已征的城建D、對因減免稅而需要進(jìn)行、消費(fèi)稅退庫的，不可以同時退還已征的城建、在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的是（）A2015650000售錫40000礦精礦100噸錫礦的選礦1:8，錫礦資源稅適用稅額每噸0.6企業(yè)6月應(yīng)納資源稅（）元B、D、、根據(jù)資源稅暫行條例規(guī)定，下列說法錯誤的是（）、B不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或者主管確定的折算比換、C、以液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)D、開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源、資源稅代扣代繳義務(wù)人代扣代繳的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）D、主管確定的時、某銅礦開采企業(yè)為一般，2015年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售自采銅礦石5000單價40分兩個月等額收回貨款；將開采、收購的銅礦原礦各1000銅錠，本月應(yīng)納資源稅為（）萬元。（銅礦資源稅稅額為6噸D、、某2015年1月接受捐贈小汽車3輛，該汽車不能取得購置價格，國家稅務(wù)規(guī)的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為120000元/輛。該應(yīng)納車輛購置稅為（）元B、、下列關(guān)于車輛購置稅的計稅依據(jù)的陳述，不正確的是（）A對于國家稅務(wù)未核定最低計稅價格的車輛計稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計稅價格。B、進(jìn)口舊車凡能出具有效證明的,計稅依據(jù)為提供的或有效憑證注明的計稅D、底盤（車架）發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的、 某汽車貿(mào)易公司2015年6月進(jìn)口11輛小轎車審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，當(dāng)月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元；2輛企業(yè)自用，1輛用于抵償，抵債合同約定的含稅價格為30萬元。當(dāng)月廠家一輛豪華汽車作為，該車輛當(dāng)管稅務(wù)機(jī)構(gòu)無法確定其購置價格，該公司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關(guān)稅稅率28%，消費(fèi)稅稅率9%，國家稅務(wù)確定受贈同類型車的最低計稅價格為58萬元）、C、D、、某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨物價款150萬元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)50萬元，報關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中的10%20（費(fèi)0.5萬元）的無代價抵償物，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬元。D、、下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是（）A、納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自填發(fā)繳款書之日起30日內(nèi)，向指定銀行繳納B、不能按期繳納，經(jīng)批準(zhǔn)，可延期繳納，但最長不得超過3個月C、關(guān)稅補(bǔ)征期為繳納或貨物、物品放行之日起1年內(nèi)D、出口貨物在貨物運(yùn)抵區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由貨物的向貨物進(jìn)境地、稅法適用原則是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的則，具體包括下列項目中的（）。B、法定主義原、稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目，下列關(guān)于稅目的表述中，正確的有（）D、概括稅目的缺點是稅目較少，利于合理稅負(fù)政策、稅基式減免是指通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)減免稅的一種形式，具體包括（）B、確定程序包括（）E、保全和強(qiáng)制執(zhí) 變更的原因，主要有（）A、履行納稅義B、自身的組織狀況發(fā)生變D、洪水沖毀了的廠房、設(shè)E、經(jīng)、下列屬于國際協(xié)定基本內(nèi)容的有（）A、管轄權(quán)的問B、約束各國權(quán)的D、避免，實行無差別待E、加強(qiáng)國際合作，防止國際和逃、按現(xiàn)行制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收的有（）、下列選項中，應(yīng)計算繳納的有（）B、各地派出所按規(guī)定收取的居民工本費(fèi)C、20138D、銷售產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的安裝費(fèi)、費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收、下列關(guān)于減免稅的說法中，表述正確的有（）A、外國、國際組織無償?shù)倪M(jìn)口物資和設(shè)備免征B、對煤層氣抽采企業(yè)的一般抽采銷售煤層氣實行即征即退政D、銷售以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土，實行即征即退50%的政策E、銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油免征、下列營改增的一般中，可選擇按簡易計稅方法繳納的有（）A、提供公共交通服C、提供放映服務(wù)、銷售下列貨物，一律按3%的征收率減按2%征收的有（）A、一般銷售使用過的未抵扣進(jìn)項稅的小汽B、一般銷售2009年之前購入的使用過的固定資產(chǎn)（未抵扣過進(jìn)項稅額C、小規(guī)模（除其他個人）銷售自己使用過的固定資D、一般銷售舊年5月向彩電廠購進(jìn)電視機(jī)取得稅控，注明稅額420萬元；當(dāng)月按平價全部銷售，月末彩電廠向該商場支247該商場平銷返利業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。E、商場當(dāng)月應(yīng)納稅額為35.89萬當(dāng)主管確認(rèn)購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的屬于善意取時，符合規(guī)定的處理方法有（）。方開具進(jìn)行了查處證明的，可以依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項D、對購貨方不以偷稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項、下列關(guān)于營改增試點的分類與認(rèn)定的說法中，錯誤的有（）D、除另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為一般后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模、下列項目屬于不得從銷項稅中抵扣進(jìn)項稅的有（）B、接受的旅客服務(wù)C、被部門依法沒收的貨D、接受單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，從取得的我收繳款憑證上注明的E、被部門強(qiáng)令自行銷毀的貨、關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅政策，下列陳述正確的有（）D、以“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含稅價款計算消費(fèi)、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）A、對飲食業(yè)、商業(yè)、業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)B、以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的，不可以從當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅中抵減已納消費(fèi)、E既生產(chǎn)銷售又生產(chǎn)銷售乙醇，未分別核算的，一律按照乙醇的銷售數(shù)量征收、、根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收又征收消費(fèi)稅的有（）、某化妝品公司將新研制的化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成化妝品成本為120元/套，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套。1月將100套化妝品禮品盒給某演出公司試用。其稅務(wù)處理正確的有（）。(化妝品消費(fèi)稅30%，化妝品成本利5%)A、將禮品盒給某演出公司，不需要繳納B、將禮品盒給某演出公司，不需要繳納消費(fèi)D、禮品盒中的普通護(hù)膚品需要按照化妝品適用稅率繳納消費(fèi)稅，同時繳納E、該化妝品公司應(yīng)就行為繳納消費(fèi)稅8550元、關(guān)于消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的表述中，正確的有（）A、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)B、從量應(yīng)稅消費(fèi)品，通常以每單位應(yīng)稅消費(fèi)品的重量為計稅依C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)、下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（）A、單位提供的處置勞E、遠(yuǎn)洋的光租業(yè)務(wù)、按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征稅的有（）B、代銷貨物取得續(xù)費(fèi)C、門社會福利、下列各項中，符合營業(yè)稅有關(guān)納稅地點的具體規(guī)定的有（）A、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在管申報納稅B、提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管申報納稅C、銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在管申報納稅D、出租境內(nèi)房屋的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在管申報納、下列各項業(yè)務(wù)中，不得扣除任何費(fèi)用，應(yīng)按收入全額計征營業(yè)稅的有（）C、受托進(jìn)行建筑物拆除并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行、根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，下列選項中需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加的有（）B、企業(yè)房屋行、、D、企業(yè)提供國內(nèi)服、我國現(xiàn)行資源稅的特點有（）C、實行從量征、在計算資源稅時，對適用稅額的確定方法正確的有（）A開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量，、B開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售、C、以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，分別按液體鹽和固體鹽適用稅額計E、開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷售繳納資源、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下面說法正確的有（）、B進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當(dāng)理由、、C自用的應(yīng)稅車輛，其計稅價格為支付給銷售者的含的全部價款和價、D、提供的有效證明的時間超過（含）3年或無法提供任何有效證明的，主管按照年追溯期確定滯納之、根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）C、三輪農(nóng)用、按征稅性質(zhì)分類，進(jìn)口關(guān)稅可以分為（）D、某煤礦（一般）主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù)，在開采煤炭程中，伴采天然氣。2015年1、2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）1月采用分期收款方式銷售自行開采的原煤1000噸，不含稅銷售額560000元，合同規(guī)定，貨款月支付本月支付50%其余貨款于2與15日前支付由于購貨方緊張1月實際支付貨款元采用預(yù)收貨款方式向甲企業(yè)銷售自產(chǎn)原煤加工的洗煤1000噸，不含稅銷售額600000元，當(dāng)月收20%定金，不含稅金額為120000元，合同規(guī)定25日發(fā)貨，并收回剩余貨從一般處購進(jìn)材料，取得防偽稅控，注明180000元，另支付費(fèi)并取得屬于一般的公司開具的，注明不含稅金額128000元。（2）2月5出洗煤1000余的80%貨款，取得不含稅金4800002月份售原1500噸，取得不含稅銷售額840000元月份分期收款銷售的原煤，2月份收到剩余貨款月份購進(jìn)貨物取得防偽稅控，注明8000元，支付購貨并取得屬于增值稅一般的公司開具的，注明不含稅金額2800元。說明：原煤資源稅稅率為5%，洗煤折算率為40%。購進(jìn)貨物取得的符合稅定均在當(dāng)月認(rèn)證并申報抵扣。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題<1>、20151月該煤礦應(yīng)納資源稅（）D、<2>、2015年1月該煤礦應(yīng)納（）元C、D、<3>、20152月該煤礦應(yīng)納資源稅（）D、<4>、2015年2月該煤礦應(yīng)納（）元D、2、某日化企業(yè)（地處市區(qū)）為一般，2015年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)與甲企業(yè)（地處縣城）簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供的原材料20萬元，加工結(jié)束后開具，注明收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價款共計8萬元、增1.36進(jìn)口一批化妝品作原材料，關(guān)稅完稅價格為70萬元，關(guān)稅稅率為20％；支付區(qū)至公司倉庫不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元，取得貨運(yùn)，本月生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口化妝品的80％。將護(hù)膚品和化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次240套，該日化企業(yè)開具增稅，注明金額48萬元，其中包括護(hù)膚品18萬元，化妝品30萬元銷售其他化妝品取得不含稅銷售額150將成本為1.4萬元的新研制的化妝品給消費(fèi)者使用。（化妝品成本利潤率為本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅定，并在本月認(rèn)證抵扣。根據(jù)上述資料回答下列問題<1>、201510月該企業(yè)受托加工化妝品應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為（）D、<2>、201510月該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅（）D、<3>、2015年10月該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納（）萬元D、<4>、201510月該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（）D、、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為一般，主要生產(chǎn)、銷售各類機(jī)械設(shè)備。2015年9月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（18月份以預(yù)收貨款方式銷售給某建筑公械設(shè)備3臺并收訖全部貨款每臺不含稅售價元，本月發(fā)出貨物。另向方收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)4680元本月采取分期收款方式向某制藥廠銷售大型機(jī)械設(shè)備1臺，含稅金額為561600910月、1112每月支付貨款140400元當(dāng)年3月份委托某機(jī)械專營商代銷8臺小型機(jī)械設(shè)備，協(xié)議規(guī)定，商場按每臺含稅價格元對外銷售雙方按該價格結(jié)算本企業(yè)另外向機(jī)械專營商支付5%續(xù)費(fèi)產(chǎn)品于3月初發(fā)給專營商，到本月止仍未收到代銷。將新研制的1臺機(jī)械設(shè)備作為投資，投入到一家新設(shè)立的，本月已運(yùn)抵接受該投資的公司。該設(shè)備尚無同類型產(chǎn)品的市場，已知賬面成本為32000元。進(jìn)口原材料1批，關(guān)稅完稅價格折合140000元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%。另從報關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)4000元，取得貨運(yùn)。原材料尚未驗收入庫。在國內(nèi)采購原材料1批，上注明的進(jìn)項稅額為8500元，貨款已經(jīng)支付，防偽<1>、業(yè)務(wù)（1）的銷項稅為（）A、D、<2>、該企業(yè)當(dāng)月的銷項稅合計為（）D、<3>、該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額合計為（）D、<4>、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納為（）元C、D、<5>、該企業(yè)9月應(yīng)繳納的城市建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為（）元A、<6>、下列選項中，說法正確的有（）A、銷售貨物時向購貨方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)，應(yīng)作為價外費(fèi)用計算D、委托代銷業(yè)務(wù)，一律在收到代銷以后才需要計算納、某公司201510列業(yè)將1棟辦公樓對外出租，每月收入20000元，共收取半年的120000元代銷福利取得手續(xù)費(fèi)收入20000元；該公司所屬商店（小規(guī)模）銷售商品取得銷售收入價稅合計61800元，購進(jìn)貨物支付；、、元，另向保險公司支付保險費(fèi)6000元，向車輛登記管理機(jī)關(guān)支付車輛牌照費(fèi)200照費(fèi)均由委托方開具相關(guān)票據(jù)。。開辦中醫(yī)室，取得收入100000元舉辦文化講座取得門票收入150000元，支付場租20000元、勞務(wù)費(fèi)10000元（7）2013年10月以本公司原值為4000000元的作抵押，向某商業(yè)銀行2400000元。期限2年，年利率5%，該購入價為3600000元，購入后發(fā)生裝修等其他費(fèi)用共計400000元。經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押的收歸己有，核定價值為4500000元，銀行向該公司支付了補(bǔ)價2100000。。該公司保齡球館本月開業(yè)并成立顧客會員向會員收取會費(fèi)400000元本月保齡館經(jīng)營收入200000元，發(fā)生經(jīng)營支出80000元。（保齡球館的營業(yè)稅稅率為5%）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入8000000元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)128000用權(quán)時支付土地出讓金5600000元、相關(guān)稅200000<1>、201510月該公司按“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅（）D、<2>、2015年10月該公司應(yīng)納（）元D、<3>、201510月該公司應(yīng)納車輛購置稅（）D、<4>、201510月該公司轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)和土地使用權(quán)應(yīng)納營業(yè)稅（）D、<5>、201510月該公司應(yīng)納營業(yè)稅共計（）D、<6>、根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，該公司發(fā)生的上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有（）C、以作抵押取得，期間該公司不需要繳納營業(yè)稅D、代銷福利取得續(xù)費(fèi)收入需要繳納營業(yè)答案部一、單項選1【正確答案】退補(bǔ)及延期納稅的權(quán)力（利），即使征納雙方達(dá)成一致也是違法的。【該題針對“稅法的基本原則”【答疑11007452,點擊提問】【正確答案】【該題針對“實體法（綜合）”知識點進(jìn)行考核【答疑11007350,點擊提問】【正確答案】【答案解析】有逃避納稅義務(wù)的行為是保全措施的行為條件【該題針對“程序法,程序法-保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施”知識點進(jìn)行考核【答疑11007536,點擊提問】【正確答案】【答案解析】稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章地方規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的由裁決【該題針對“稅務(wù)規(guī)章”【答疑11007637,點擊提問】【正確答案】【答案解析】規(guī)范性文件不僅約束稅務(wù)行政相對人，而且約束本身【該題針對“規(guī)范性文件”知識點進(jìn)行考核【答疑11502628,點擊提問】【正確答案】【答案解析】選項A，檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作屬于事后監(jiān)督；選項B，規(guī)范性文件合【該題針對“”知識點進(jìn)行考核【答疑11007378,點擊提問】【正確答案】【該題針對“管轄權(quán)”知識點進(jìn)行考核【答疑11502629,點擊提問】【正確答案】【該題針對“征稅范圍的一般規(guī)定”知識點進(jìn)行考核【答疑11008456,點擊提問】【正確答案】【答案解析】農(nóng)業(yè)灌溉用水不征收；飼料添加劑、水果罐頭適用17％的稅率【該題針對“低稅率范圍”【答疑11007986,點擊提問】【正確答案】【答案解析】該食品公司當(dāng)月應(yīng)納稅額5380（元【該題針對“一般應(yīng)納稅額的計算（綜合）”知識點進(jìn)行考核【答疑11502633,點擊提問】【正確答案】【答案解析】2011年12月1日以后初次稅控系統(tǒng)設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑稅控系統(tǒng)設(shè)備取得的，在應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額【該題針對“一般應(yīng)納稅額的計算（綜合）”知識點進(jìn)行考核【答疑11502636,點擊提問】【正確答案】【答案解析】利用工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱余壓生產(chǎn)的電力或熱力適用即征即退政策【該題針對“減免稅,的減稅、免稅”知識點進(jìn)行考核【答疑11008403,點擊提問】【正確答案】（元【該題針對“一般應(yīng)納稅額的計算（綜合）”知識點進(jìn)行考核【答疑11502639,點擊提問】【正確答案】上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅。除豆粕以外的其他粕類飼料產(chǎn)品，均免征。對屬于一般的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照3%征稅率征收不得抵扣其購進(jìn)自來水取扣稅憑證上注明的【該題針對“（綜合）”知識點進(jìn)行考核【答疑11008292,點擊提問】【正確答案】【答案解析】應(yīng)納（元【該題針對“一般應(yīng)納稅額的計算（綜合）”知識點進(jìn)行考核【答疑11502648,點擊提問】【正確答案】【答案解析】銷項稅＝（80000＋2340÷1.17＋35100÷1.17）×17%＝19040（元【該題針對“銷項稅額（綜合）”【答疑11008072,點擊提問】【正確答案】【答案解析】商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開具【該題針對“（綜合）”知識點進(jìn)行考核【答疑11008308,點擊提問】【正確答案】11%；提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），6%?！驹擃}針對“征收率”知識點進(jìn)行考核【答疑11008648,點擊提問】【正確答案】含有款的，應(yīng)換算為不含稅銷售額，計算應(yīng)納稅額，購進(jìn)貨物支付的款不允許抵扣。應(yīng)納稅額＝（3.09＋1.03）÷（1＋3%）×3%＝0.12（萬元）【該題針對“小規(guī)模應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核【答疑11422955,點擊提問】【正確答案】【該題針對“自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品”【答疑11018872,點擊提問】【正確答案】＝18×30％＝5.4（萬元進(jìn)口消費(fèi)稅＝（18+5.4）÷（1-5％）×5％＝1.23（萬元）進(jìn)口＝（18+5.4）÷（1-5％）×17％＝4.19（萬元）【該題針對“關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算”【答疑11020189,點擊提問】【正確答案】售價格（不含）70%以下的，應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計稅價格。所以應(yīng)按照核【該題針對“計稅依據(jù)特殊規(guī)定”【答疑11018947,點擊提問】【正確答案】【該題針對“消費(fèi)稅（綜合）”【答疑11018453,點擊提問】【正確答案】地的主管申報納稅；經(jīng)財政部、國家稅務(wù)或者的財政、批準(zhǔn)，可由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在管繳納；選項C，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為企業(yè)等單位的，由受托方向機(jī)構(gòu)所在管申報繳納消費(fèi)稅；選項D，到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住管稅【該題針對“消費(fèi)稅的申報與繳納”【答疑11019099,點擊提問】【正確答案】【該題針對“金銀首飾征收消費(fèi)稅的規(guī)定”【答疑11018962,點擊提問】【正確答案】【該題針對“建筑業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)和計算”【答疑11019351,點擊提問】【正確答案】【該題針對“營業(yè)稅（綜合）”【答疑11502665,點擊提問】【正確答案】級教育機(jī)構(gòu)合作開展考試的業(yè)務(wù)，實質(zhì)是從事業(yè)務(wù)，按照“服務(wù)業(yè)——業(yè)”稅目征營業(yè)稅。【該題針對“文化體育業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)和計算”【答疑11019383,點擊提問】【正確答案】【答案解析】代收代繳的城市建設(shè)稅＝140000×36%×5%＝2520（元【該題針對“城建稅的計稅依據(jù)和計算”【答疑11019637,點擊提問】【正確答案】退還、消費(fèi)稅的，不退還已征的城建稅和教育費(fèi)附加；對由于減免“三稅”而發(fā)生退稅的，可【該題針對“綜合”【答疑11019721,點擊提問】【正確答案】【答案解析】扣繳義務(wù)人主要是對那些稅源小、零散、不定期開采，難以控制，容易發(fā)生【該題針對“資源稅應(yīng)納稅額的代扣代繳”【答疑11069149,點擊提問】【正確答案】6月應(yīng)納資源稅=（40000＋100×8）×0.6＝24480（元）【該題針對“資源稅應(yīng)納稅額計算的特殊規(guī)定”【答疑11019838,點擊提問】【正確答案】【該題針對“資源稅應(yīng)納稅額計算的一般方法”【答疑11019922,點擊提問】【正確答案】【該題針對“資源稅應(yīng)納稅額的代扣代繳”【答疑11019944,點擊提問】【正確答案】的收款日期的當(dāng)天；自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天?！驹擃}針對“資源稅應(yīng)納稅額計算的特殊規(guī)定”【答疑11019856,點擊提問】【正確答案】取得該型車輛的購置價格，或者低于最低計稅價格的，以國家稅務(wù)核定的最低計稅價格為計稅【該題針對“其他自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算”【答疑11020149,點擊提問】【正確答案】【該題針對“車輛購置稅稅率與計稅依據(jù)”【答疑11020108,點擊提問】【正確答案】【該題針對“車輛購置稅（綜合）”【答疑11502706,點擊提問】【正確答案】＝（150+50）×20％＝40（萬元【該題針對“關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算”【答疑11020180,點擊提問】【正確答案】【答案解析】選項A，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自填發(fā)繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅出口貨物在貨物運(yùn)抵區(qū)后裝貨的24小時以前，應(yīng)由貨物的納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)（地申報【該題針對“關(guān)稅（綜合）”【答疑11020246,點擊提問】1【正確答案】【答案解析】法定主義原則屬于稅法的基本原則【該題針對“稅法的適用原則”【答疑11007244,點擊提問】【正確答案】點是稅目較少，查找方便，缺點是稅目過粗，不便于合理負(fù)擔(dān)政策?！驹擃}針對“實體法（綜合）”知識點進(jìn)行考核【答疑11007352,點擊提問】【正確答案】【該題針對“減稅、免稅”【答疑11007420,點擊提問】【正確答案】【答案解析】選項ABC為確定程序；選項DE為征收程序【該題針對“程序法”知識點進(jìn)行考核【答疑11007537,點擊提問】【正確答案】客體發(fā)生變化，主要有：由于自身組織狀況發(fā)生變化、由于的經(jīng)營或情況發(fā)生變化、由于組織機(jī)構(gòu)或管理方式的變化、由于稅法的修訂或調(diào)整、因不可抗力造成的破壞【該題針對“的產(chǎn)生、變更、消滅”知識點進(jìn)行考核【答疑11007283,點擊提問】【正確答案】【答案解析】國際協(xié)定基本內(nèi)容包括：管轄權(quán)的問題；避免或消除國際重復(fù)征稅的問題；避免，實行無差別待遇；加強(qiáng)國際合作，防止國際和逃稅。【該題針對“國際稅法”【答疑11502735,點擊提問】【正確答案】A，房屋E稅的征稅范圍?！驹擃}針對“征稅范圍的一般規(guī)定”知識點進(jìn)行考核【答疑11008462,點擊提問】【正確答案】與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人的，不屬于的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收；選項B，對國家管理部門行使其管理職能，的執(zhí)照、牌照有關(guān)等取得的工本費(fèi)收入，不征收；選項C，自2013年2月1日起，取得的，不屬于應(yīng)入，不征收?！驹擃}針對“征稅范圍特別規(guī)定”知識點進(jìn)行考核【答疑11007921,點擊提問】【正確答案】【答案解析】選項B自2007年1月1日起對煤層氣抽采企業(yè)的一般抽采銷售煤層氣實行先征后退政策；選項，銷售以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土，行即征即退政策；選項E，對銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實行先征后退政策?！驹擃}針對“減免稅”知識點進(jìn)行考核【答疑11008404,點擊提問】【正確答案】【答案解析】選項B，以所在地營改增之前購進(jìn)或的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)，可選擇按簡易辦法征收，而不是所有的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)?！驹擃}針對“（綜合）”知識點進(jìn)行考核【答疑11471891,點擊提問】【正確答案】3%【該題針對“減免稅”知識點進(jìn)行考核【答疑10777239,點擊提問】【正確答案】【答案解析】稅定，平銷返利的返利收入應(yīng)沖減進(jìn)項稅額420萬元，進(jìn)項稅額＝420－247÷（1＋17%）×17%＝384.11（萬元）該業(yè)務(wù)應(yīng)納＝420－384.11＝35.89（萬元）【該題針對“征稅范圍特別規(guī)定”知識點進(jìn)行考核【答疑11007916,點擊提問】【正確答案】屬于善意取得時，對購貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項。購貨方能夠重進(jìn)行了查處證明的，可以依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項【該題針對“的使用和管理”知識點進(jìn)行考核【答疑11008490,點擊提問】【正確答案】般資格認(rèn)定；按營改增相關(guān)規(guī)定，在確定銷售額時可以差額扣除的試點，其應(yīng)稅服務(wù)【該題針對“一般的認(rèn)定及管理”知識點進(jìn)行考核【答疑11422914,點擊提問】【正確答案】繳款憑證上注明的額，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅?！驹擃}針對“特定企業(yè)政策（綜合）”知識點進(jìn)行考核【答疑11423055,點擊提問】【正確答案】【該題針對“金銀首飾征收消費(fèi)稅的規(guī)定”【答疑11018961,點擊提問】【正確答案】【答案解析】選項B以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的準(zhǔn)予從當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅中，從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，符合抵扣條件的，準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅?！驹擃}針對“消費(fèi)稅（綜合）”【答疑11018462,點擊提問】【正確答案】選項C，化妝品在零售環(huán)節(jié)征收，不征收消費(fèi)稅；選項E，酒類產(chǎn)品批發(fā)環(huán)節(jié)征收，【該題針對“消費(fèi)稅征稅范圍”【答疑11018804,點擊提問】【正確答案】【該題針對“消費(fèi)稅（綜合）”【答疑11472588,點擊提問】【正確答案】【該題針對“計稅依據(jù)一般規(guī)定”【答疑11502784,點擊提問】【正確答案】【答案解析】選項A，不征收營業(yè)稅；選項B，在資產(chǎn)重組過程中涉及的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不征收營業(yè)稅；選項E，遠(yuǎn)洋的光租業(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃，應(yīng)征收?！驹擃}針對“營業(yè)稅征稅范圍的基本規(guī)定”【答疑11019473,點擊提問】【正確答案】政部門社會福利不征收營業(yè)稅；轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅【該題針對“服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的其他規(guī)定”【答疑11019344,點擊提問】【正確答案】【答案解析】選項A應(yīng)該是在土地所在地申報；選項B應(yīng)該是在應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報；選項D，應(yīng)該是在不動產(chǎn)所在地申報?！驹擃}針對“營業(yè)稅申報與繳納的基本規(guī)定”【答疑11019438,點擊提問】【正確答案】額；選項C，受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為，應(yīng)以提供勞務(wù)取得的全部收入減去其代委托方支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)后的余額為營業(yè)額【該題針對“營業(yè)稅計稅依據(jù)的基本規(guī)定”【答疑11019280,點擊提問】【正確答案】護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；在重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的行為，不需要繳納流轉(zhuǎn)稅，也不繳納【該題針對“城建稅征稅范圍、和稅率”知識點進(jìn)行考核【答疑11019736,點擊提問】【正確答案】【該題針對“資源稅（綜合）”【答疑11019777,點擊提問】【正確答案】【答案解析】選項B開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率計稅；選項，以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量；選項E，開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅?！驹擃}針對“資源稅應(yīng)納稅額計算的特殊規(guī)定”【答疑11070432,點擊提問】【正確答案】【答案解析】選項A，對于減免稅條件的車輛，確定其最低計稅價格的方法用公式表示就是：同類型新車最低計稅價格×（1－已使用年限×10%），其中已使用年限<10C，自用的應(yīng)稅車輛，其計稅價格不含支付的價款【該題針對“車輛購置稅稅率與計稅依據(jù)”【答疑11020118,點擊提問】【正確答案】【該題針對“車輛購置稅（綜合）,征稅對象和征稅范圍”【答疑11062362,點擊提問】【正確答案】【答案解析】按征稅性質(zhì)，關(guān)稅可分為普通關(guān)稅、關(guān)稅和差別關(guān)稅三種【該題針對“關(guān)稅（綜合）”【答疑11020243,點擊提問】1【正確答案】=560000×50%×5%=14000（元【該題針對“資源稅（綜合）”【答疑11019783,點擊提問【正確答案】【答案解析】應(yīng)納=560000×50%×17%－180000－128000×11%=－146480（元由于是負(fù)數(shù)，所以1