施工財務(wù)管理要點(diǎn)

施工財務(wù)管理要點(diǎn)篇一：施工企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理的幾點(diǎn)措施施工企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理的幾點(diǎn)措施摘要：企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動都是通過財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策和財務(wù)計劃來綜合規(guī)劃的，它是企業(yè)一切管理活動的基礎(chǔ)。本文主要針對施工企業(yè)如何加強(qiáng)財務(wù)管理進(jìn)行了探討。關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；財務(wù)管理；措施財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，貫穿于企業(yè)施工生產(chǎn)經(jīng)營全過程，為了適應(yīng)形式發(fā)展，提高企業(yè)管理水平，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，必須正確理解財務(wù)管理的內(nèi)容和實(shí)質(zhì)，有效發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理作用，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的最終目標(biāo)。一、施工企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理的作用與必要性（一）施工企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理的作用。企業(yè)具有施工生產(chǎn)的流動性、施工生產(chǎn)的單件性和生產(chǎn)周期長、涉及面廣等特點(diǎn)，而這些特點(diǎn)決定了企業(yè)在資金籌措、產(chǎn)品價格的形成，工程價款的結(jié)算方式、成本的預(yù)算及考核等財務(wù)管理工作與其他企業(yè)有許多不同之處。其財務(wù)管理牽涉工程投標(biāo)、建筑生產(chǎn)、材料采購、竣工結(jié)算等多個環(huán)節(jié)。通過核算、分析、對比能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，找出日常生產(chǎn)經(jīng)營中的薄弱環(huán)節(jié)，從而堵塞漏洞，降低成本費(fèi)用。從此可以看出，企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動都是通過財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策和財務(wù)計劃來綜合規(guī)劃的，它是企業(yè)一切管理活動的基礎(chǔ)。（二）施工企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理的必要性。企業(yè)是以營利為目的的經(jīng)濟(jì)組織，企業(yè)的本質(zhì)就是謀求“利潤最大化”。企業(yè)財務(wù)管理則是基于企業(yè)在經(jīng)營中存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是遵循客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律，按照國家政策、法律、法令和財經(jīng)制度，以提高企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)效益為目的，合理組織資金運(yùn)動，正確處理財務(wù)關(guān)系的綜合價值管理工作。因此，企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，謀求利潤最大化是企業(yè)本質(zhì)的必然要求。同時其也是科學(xué)發(fā)展觀對企業(yè)加強(qiáng)管理的要求?？茖W(xué)發(fā)展觀是指導(dǎo)發(fā)展的世界觀和方法論的集中體現(xiàn)，是統(tǒng)領(lǐng)我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展全局的根本方針，為企業(yè)改善經(jīng)營管理、推動改革和發(fā)展指明了方向。根據(jù)科學(xué)發(fā)展觀要求，建筑施工企業(yè)謀求發(fā)展必須走質(zhì)量效益型發(fā)展之路，加強(qiáng)企業(yè)管理，提高管理水平已成為擺在我們面前的唯一選擇。二、施工企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理的措施（一）樹立全新的財務(wù)管理理念。財務(wù)管理理念要以實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)為中心，追求企業(yè)價值最大化，樹立“大財務(wù)”觀，要以“低成本戰(zhàn)略、創(chuàng)最佳效益”為主題建立新型管理運(yùn)行機(jī)制。為此，要將企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動都納入財務(wù)規(guī)范管理范疇，將財務(wù)管理融入企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)全過程中，不僅僅是財務(wù)部門要做的工作。在此管理理念基礎(chǔ)上，要健全科學(xué)的組織機(jī)構(gòu)，設(shè)立財務(wù)、審計、成本核算、資金中心等部門，明確職責(zé)，合理系統(tǒng)的分工，從項(xiàng)目中標(biāo)后的責(zé)任成本預(yù)測、會計核算、資金調(diào)控、監(jiān)督檢查有機(jī)地結(jié)合起來，各部門之間既要做到信息共享，也要獨(dú)立工作，發(fā)揮部門職能，使企業(yè)的財務(wù)管理過程規(guī)范化、系統(tǒng)化、程序化。篇二：工程財務(wù)管理重點(diǎn).施工企業(yè)財務(wù)管理：指施工企業(yè)組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一系列經(jīng)濟(jì)管理工作。.施工企業(yè)財務(wù)管理的對象：財務(wù)管理的對象著眼于財務(wù)管理客體，反映了企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中價值形態(tài)的變化過程。直接與施工企業(yè)的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系相關(guān)聯(lián)。.施工企業(yè)的財務(wù)活動：施工企業(yè)資金的籌集、投放、運(yùn)營、損耗、收回和分配等一系列資金運(yùn)作行為，構(gòu)成了施工企業(yè)的財務(wù)活動。特點(diǎn)：周轉(zhuǎn)性和增值性表現(xiàn)為1資金運(yùn)動具有并存性和繼起性2資金運(yùn)動同物資運(yùn)動既相互依存又相互分離.施工企業(yè)的財務(wù)關(guān)系：（1）施工企業(yè)與國家稅務(wù)機(jī)關(guān)及行政管理部門的財務(wù)關(guān)系（2）施工企業(yè)與所有者和接受股權(quán)投資者的財務(wù)關(guān)系（3）施工企業(yè)與債權(quán)人和債務(wù)人的財務(wù)關(guān)系（4）施工企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)關(guān)系（5）施工企業(yè)與業(yè)主方、不同資質(zhì)承包方及中介服務(wù)組織之間的財務(wù)關(guān)系.施工企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容：籌資決策；投資決策；收益分配決策.財務(wù)管理目標(biāo)多種觀點(diǎn)：利潤最大化；每股盈余最大化；公司價值最大化；其他理財觀點(diǎn)。.施工企業(yè)財務(wù)管理的環(huán)節(jié)構(gòu)成：財務(wù)預(yù)測；財務(wù)決策;財務(wù)計劃；財務(wù)控制；財務(wù)分析.施工企業(yè)財務(wù)管理的外部環(huán)境：政治環(huán)境；法律環(huán)境;經(jīng)濟(jì)環(huán)境經(jīng)濟(jì)環(huán)境包括：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平及增長的情況；經(jīng)濟(jì)周期；通貨膨脹；產(chǎn)業(yè)及行業(yè)狀況；金融市場；建筑市場.貨幣時間價值的含義：貨幣的時間價值是指貨幣經(jīng)歷一定時間的投資和再投資所增加的價值，也稱為資金的時間價值。10：年金：指一定時期內(nèi)，每間隔相同時間所收付的相等款項(xiàng)，即定時等額系列收付款項(xiàng)。年金按其每次發(fā)生的時間不同，可分為普通年金、即付年金、遞延年金和永續(xù)年金。.風(fēng)險的類別：1從個別投資主體的角度看，可以把風(fēng)險分為市場風(fēng)險和企業(yè)特有風(fēng)險兩類。2）從企業(yè)本身來看，按風(fēng)險形成的原因可將風(fēng)險進(jìn)一步分為經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險兩大類。.報酬的含義：報酬也稱收益，是企業(yè)投資或經(jīng)營所得到的超過投資成本的超額收益。包括：期望報酬率；必要報酬率；實(shí)際報酬率必要報酬率：是投資者要求得到的最低報酬率。必要報酬率確定的方式：1）以機(jī)會成本率作為必要報酬率；2）以資本成本率作為必要報酬率；3）以無風(fēng)險報酬率加風(fēng)險報酬率作為必要報酬率。.風(fēng)險管理的目的：風(fēng)險管理的目的不在于一味地追求降低風(fēng)險，而在于在收益和風(fēng)險之間作出恰當(dāng)?shù)倪x擇。.風(fēng)險管理的程序：1）確定風(fēng)險；2）設(shè)定目標(biāo)；3）制定策略；4）實(shí)施評價.風(fēng)險管理的方法：接受風(fēng)險策略；減少風(fēng)險策略；轉(zhuǎn)移風(fēng)險策略；回避風(fēng)險策略.企業(yè)籌集資金的目的：創(chuàng)建籌資動機(jī)；擴(kuò)張籌資~；滿足資金結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要.我國施工企業(yè)主要籌資渠道：國家財政資金；銀行信貸資金；非銀行金融機(jī)構(gòu)資金；其他企業(yè)資金；居民個人資金；企業(yè)自留資金；外商資金.企業(yè)籌資方式：吸收直接投資、發(fā)行股票、企業(yè)內(nèi)部積累、銀行借款、發(fā)行企業(yè)債券、融資租賃和商業(yè)信用等。.籌集資金的分類：1）性質(zhì)分類：自有資金；債務(wù)資金。按籌資活動是否通過金融機(jī)構(gòu)分類：直接籌資；問接籌資.籌集資金的原則：1）根據(jù)資金需要量，合理確定籌資規(guī)模，力求提高資金利用效果；2）研究資金投向，講求資金使用效益；3）選擇合理的資金渠道，力求降低資金成本;4）適度負(fù)債經(jīng)營，防范籌資風(fēng)險.普通股籌資的優(yōu)缺點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：1）發(fā)行普通股籌措資本具有永久性，無到期日，不需歸還。2）發(fā)行普通股籌資沒有固定的到期還本付息的壓力，籌資風(fēng)險較??；3）發(fā)行普通股籌資可作為其他方式籌資的基礎(chǔ)，尤其可為債權(quán)人提供保障，增強(qiáng)公司的舉債能力；4）普通股籌資容易吸收資金。：1）普通股的資本成本較高；2）以普通股籌資會增加新股東，這可能會分散公司的控制權(quán)，削弱原有股東對公司的控制權(quán)。.有限責(zé)任公司資本金的增減：1）有限責(zé)任公司增加資本金：有限責(zé)任公司增加資本金，必須經(jīng)過股東會議決議。2）有限責(zé)任公司減少資本金：有限責(zé)任公司股東在公司登記后，不得抽回出資。.長期負(fù)債籌資的主要方式：發(fā)行企業(yè)債券、長期借款籌資和融資租賃.企業(yè)債券的類型：1）企業(yè)債券按其記名與否，分為記名債券和無記名債券2）企業(yè)債券按其能否轉(zhuǎn)換為公司股票，分為可轉(zhuǎn)換債券和不可轉(zhuǎn)換債券。3）企業(yè)債券按其有無財產(chǎn)擔(dān)保，分為抵押債券和信用債券。4）按是否參加公司盈余分配，企業(yè)債券可分為參加公司債券和不參加公司債券。5）企業(yè)債券按其償還方式的不同，分為定期償還債券和隨時償還債券。6）按利率的不同，企業(yè)債券分為固定利率債券和浮動利率債券。7）按能否上市，分為上市債券和非上市債券。8）其他分類還有收益公司債券、附認(rèn)股權(quán)債券、附屬信用債券等.企業(yè)債券發(fā)行價格確定的主要影響因素：債券面值（基本因素）；票面利率又稱息票率；市場利率又稱貼現(xiàn)率；債券期限。.融資租賃的優(yōu)缺點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：1）在企業(yè)資金短缺的情況下，可以引進(jìn)先進(jìn)機(jī)械設(shè)備，加速技術(shù)改造的步伐；2）融資與融物相結(jié)合，可以加速技術(shù)設(shè)備的引進(jìn)。3）可以促使企業(yè)加強(qiáng)管理，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。4）租賃費(fèi)用可以在所得稅前扣除，承租公司因此可以享受稅收上的優(yōu)惠。缺點(diǎn):1）融資成本相對較高。2）承租人對資產(chǎn)進(jìn)行改良需要經(jīng)過出租人的同意，否則不得隨意進(jìn)行。3）承租人要承擔(dān)市場利率降低或技術(shù)更新過快所帶來的風(fēng)險。.短期負(fù)債籌資的特點(diǎn):籌資速度快，容易取得；籌資富有彈性；籌資成本相對較低；籌資風(fēng)險高。.負(fù)債籌資方式：商業(yè)信用；短期借款。區(qū)別：商業(yè)信用是企業(yè)在商品購銷活動過程中因預(yù)收貨款或延期付款而形成的企業(yè)間的借貸關(guān)系。短期借款是指企業(yè)向銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以內(nèi)（含一年）的借款。.資金成本的含義:從企業(yè)籌資角度講，它是資金使用者向資金所有者和融資機(jī)構(gòu)支付的資金占有費(fèi)和資金籌集費(fèi)。.資金成本的作用：1）正確計算和合理降低資金成本，是制定籌資決策的基礎(chǔ)；2）資金成本是企業(yè)選擇資金、擬定籌資方案的依據(jù)；3）資金成本是評價企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目可行性的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。1..經(jīng)營風(fēng)險：指企業(yè)因經(jīng)營上的原因而導(dǎo)致利潤變動的風(fēng)險影響因素：產(chǎn)品需求；產(chǎn)品售價；產(chǎn)品成本；企業(yè)調(diào)整價格的能力；固定成本的比重。經(jīng)營杠桿：在某一固定成本比重的作用下，銷售量變動對利潤產(chǎn)生的作用，被稱為經(jīng)營杠桿32財務(wù)風(fēng)險:即由于采取負(fù)債籌資方式而引起的債務(wù)到期不能償還的可能性。財務(wù)杠桿：企業(yè)負(fù)債經(jīng)營不論利益多少，債務(wù)利息是固定支出的，當(dāng)利潤增大時，每一元利潤所負(fù)擔(dān)的利息就會相對減少，從而給權(quán)益資本投資者帶來更大的收益，這種債務(wù)對其影響.籌資風(fēng)險的回避：1）企業(yè)在籌資時，對施工經(jīng)營所需的資金，其借款期限的安排，應(yīng)與施工周期相匹配。2）根據(jù)企業(yè)總資產(chǎn)息稅前利潤率是否高于債務(wù)資金利息率，調(diào)整負(fù)債比重，從總體上減少籌資風(fēng)險。3）加強(qiáng)施工經(jīng)營管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。4）在企業(yè)財務(wù)發(fā)生困難時，及時實(shí)施債務(wù)重組。.流動資產(chǎn)的管理要求：1）合理配置，保持最優(yōu)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)；2）加強(qiáng)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，提供其使用效果；3）正確處理盈利和風(fēng)險的關(guān)系。.現(xiàn)金：是泛指立即可以投入流動的交換媒介。其包括：企業(yè)的庫存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款、銀行本票和銀行匯票。營運(yùn)資金:指流動資產(chǎn)占用資金減去流動負(fù)債（短期負(fù)債）后的余額。營運(yùn)資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=長期負(fù)債+所有者權(quán)益-非流動資產(chǎn).現(xiàn)金管理的動機(jī)：交易性動機(jī)（根本動機(jī)）；預(yù)防性動機(jī)；投機(jī)性動機(jī).提高現(xiàn)金使用效率的方法：1）力爭現(xiàn)金流量同步；2）使用現(xiàn)金浮賬量；3）加速收款；推遲應(yīng)付賬款的支付.應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因：為了擴(kuò)大銷售和盈利.應(yīng)收賬款成本包括:孳息成本；機(jī)會成本；管理成本;壞賬損失成本.應(yīng)收賬款管理決策：企業(yè)的信用政策包括：信用條件、信用標(biāo)準(zhǔn)、收賬政策.存貨，按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分為：材料；設(shè)備；在建工程;在產(chǎn)品和產(chǎn)成品；商品.儲備存貨的有關(guān)成本：取得成本；儲存成本；缺貨成本.基本模型的擴(kuò)展：訂貨提前期；存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用；保險儲備量決策.固定資產(chǎn)的計價方法：按原始價值；按重置完全價值；按賬面凈值47.固定資產(chǎn)折舊：--計提固定資產(chǎn)折舊的依據(jù)：固定資產(chǎn)的損耗程度損耗程度：有形損耗和無形損耗。 有形損耗，取決于固定資產(chǎn)的物質(zhì)磨損程度，而其物質(zhì)磨損程度的大小，又與固定資產(chǎn)的使用條件、使用強(qiáng)度、使用技術(shù)，維修保養(yǎng)以及固定資產(chǎn)自身的結(jié)構(gòu)，性能等有密切的關(guān)系。無形損耗是指由于科學(xué)技術(shù)進(jìn)步和勞動生產(chǎn)率的提高而引起的固定資產(chǎn)價值的貶值和損耗。影響提取固定資產(chǎn)折舊的因素：1）固定資產(chǎn)的原值或賬面凈值；2）固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限；3）固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值固定資產(chǎn)折舊方法的選擇：1）平均年限法；2）工作量法；3）雙倍余額遞減法；4）年數(shù)總和法.固定資產(chǎn)投資決策的程序：1）選擇投資機(jī)會；2）投資項(xiàng)目的評價；3）投資項(xiàng)目的決策；4）執(zhí)行投資項(xiàng)目；5）投資項(xiàng)目的再評價.制定固定資產(chǎn)投資決策應(yīng)考慮的因素：貨幣時間價值；現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量的構(gòu)成：現(xiàn)金流出量；現(xiàn)金流入量；凈現(xiàn)金流量.施工企業(yè)利潤的構(gòu)成：51：施工企業(yè)工程目標(biāo)利潤的預(yù)測方法：1）根據(jù)結(jié)算工程的計劃利潤加工程成本降低額計算；主營業(yè)務(wù)利潤預(yù)算額=計劃利潤-工程成本降低額）根據(jù)建造合同收入減去稅費(fèi)、變動費(fèi)用總額和固定費(fèi)用總額計算；主營業(yè)務(wù)利潤=建造合同收入-稅費(fèi)-結(jié)算工程變動費(fèi)用總額-結(jié)算工程固定費(fèi)用總額.工程結(jié)算目標(biāo)利潤分層管理的作用：1）通過制定企業(yè)各環(huán)節(jié)利潤管理點(diǎn)，有利于制定企業(yè)目標(biāo)利潤，也有利于企業(yè)利潤管理政策的落實(shí)。2）明確利潤管理點(diǎn)，使企業(yè)各環(huán)節(jié)利潤管理責(zé)任更清晰，便于管理考核。3）通過制定經(jīng)營層利潤管理點(diǎn)，能夠清晰地反映一定時期企業(yè)新承攬工程的利潤水平，避免了犧牲企業(yè)利潤而承攬大量工程的虛假繁榮現(xiàn)象發(fā)生。通過制定項(xiàng)目管理層利潤管理點(diǎn)，有利于制定項(xiàng)目目標(biāo)費(fèi)用額，便于項(xiàng)目控制管理層費(fèi)用發(fā)生的規(guī)模。通過制定施工作業(yè)層利潤管理點(diǎn)，有利于施工作業(yè)層制定該工程的目標(biāo)利潤，以便進(jìn)行利潤規(guī)劃。.利潤分配的原則：1）貫徹合法性原則；2）正確確認(rèn)利潤總額原則；3）兼顧企業(yè)投資者、經(jīng)營者和職工各方面關(guān)系；4）增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展能力原則；5）處理好內(nèi)部積累和消費(fèi)的關(guān)系.利潤分配的程序：（1）非股份制企業(yè)：1）承擔(dān)被沒收的財產(chǎn)損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。2）彌補(bǔ)延續(xù)5年用稅前利潤還不能彌補(bǔ)的經(jīng)營性虧損。3）提取法定盈余公積金。4）向投資者分配利潤。（2）股份有限公司：1）支付優(yōu)先股股利。2）提取任意盈余公積金。.影響股利政策的因素：（1）法律約束因素：1）資本金保全約束。2）資本充實(shí)原則約束。3）超額積累利潤限制。（2）債務(wù)合同約束因素：1）未來股利只能以簽訂債務(wù)合同之后的利潤來發(fā)放，不能用過去的留存收益來發(fā)放。2）必須建立償債基金或付清當(dāng)年的債券和長期借款利息、償還當(dāng)年應(yīng)付債券和借款本息以后，才能發(fā)放股利。（3）股東意見因素：1）為保證控股權(quán)而不希望派發(fā)股利。2）為取得穩(wěn)定收入和回避風(fēng)險而要求支付股利。3）為避稅目的而要求限制分派股利。（4）企業(yè)自身因素：1）資產(chǎn)流動性的約束。2）籌資能力和現(xiàn)金流量的約束。3）企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和投資機(jī)會的約束。.股利政策選擇：1）提留積累以后分配的股利政策；2）穩(wěn)定和穩(wěn)定增長的股利政策；3）固定分配比率股利政策;4）正常股利加額外股利的股利政策.股利的形式：現(xiàn)金股利；股權(quán)股利；債權(quán)股利.財務(wù)分析的目標(biāo)：1）分析企業(yè)的財務(wù)狀況。2）分析企業(yè)的資產(chǎn)管理水平。3）分析企業(yè)的獲利能力。4）分析企業(yè)的發(fā)展趨勢.企業(yè)財務(wù)分析的原則：真實(shí)性；及時性；相關(guān)性；明晰性；謹(jǐn)慎性；重要性.企業(yè)財務(wù)分析的內(nèi)容：1）企業(yè)償債能力的分析。2）企業(yè)盈利能力的分析。3）企業(yè)資產(chǎn)管理能力的分析。4）企業(yè)擴(kuò)張能力分析.企業(yè)短期償債能力指標(biāo)構(gòu)成的要素：運(yùn)營資金；流動比率；速動比率企業(yè)能否及時償還到期的流動負(fù)債是反映企業(yè)財務(wù)信用度高低的重要標(biāo)志。反映企業(yè)短期償債能力財務(wù)指標(biāo)主要有：營運(yùn)資金、流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率。62:企業(yè)獲利能力分析的指標(biāo)：與企業(yè)收入相關(guān)的獲利能力指標(biāo)；與企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)的獲利能力指標(biāo)；與融資相關(guān)的獲利能力指標(biāo).與企業(yè)收入相關(guān)的獲利能力指標(biāo)構(gòu)成要素：銷售利潤率；銷售凈利率。.企業(yè)財務(wù)綜合分析（杜邦財務(wù)分析）：基本原理：其基本原理是將財務(wù)指標(biāo)作為一個系統(tǒng)，將財務(wù)分析與評價作為一個系統(tǒng)工程，全面評價企業(yè)的償債能力、運(yùn)營能力、盈利能力及其相互之間的關(guān)系，在全面財務(wù)分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行全面財務(wù)評價，使評價者對公司的財務(wù)狀況有深入而相互聯(lián)系的認(rèn)識，有效的進(jìn)行財務(wù)決策。核心指標(biāo)：凈資產(chǎn)收益率（綜合性極強(qiáng)，最具有代表性的財務(wù)指標(biāo)）資產(chǎn)凈利率反映企業(yè)獲利能力的一個重要財務(wù)比率揭示了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的效率，綜合性極強(qiáng)途徑：提高收入，降低成本。篇三：淺析工程施工財務(wù)管理淺析工程施工財務(wù)管理一、中國施工企業(yè)所面臨的市場環(huán)境中國近三十年的發(fā)展為中國的經(jīng)濟(jì)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，從而形成中國近十年的城市大建設(shè)。在此期間，中國施工企業(yè)由小到大，由弱到強(qiáng)。而市場上的施工項(xiàng)目利潤與管理也由暴利與粗放時代轉(zhuǎn)入微利與精細(xì)化時代，從而要求企業(yè)必須具備一些高素質(zhì)的經(jīng)濟(jì)管理人才，對企業(yè)進(jìn)行精細(xì)化管理。目前中國建筑市場最大風(fēng)險在房地產(chǎn)板塊。在暴利與粗放時代，房地產(chǎn)公司幾乎不用做項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析，特別是房屋銷售方面基本上就沒有引起重視。房屋不斷漲價，房屋賣不了通過抵押貸款、假按揭等都可輕易換取資金周轉(zhuǎn)，就是小貸公司也能輕易貸款，從而也造成許多房地產(chǎn)老板思維的膨脹。而目前，通過政府的控制，房地產(chǎn)己經(jīng)回歸市場真實(shí)狀況，從而宣布了暴利與粗放時代的結(jié)束，房地產(chǎn)市場轉(zhuǎn)入“微利”與精細(xì)化時代，從而造成市場上未認(rèn)真分析產(chǎn)品銷售的房地產(chǎn)公司舉步維艱，資金捉襟見肘，從而造成建筑公司收款困難。二、施工企業(yè)的現(xiàn)狀在過去企業(yè)的管理過程中，由于信息的不對等，從而造成許多管理無法達(dá)到管理的目標(biāo)。為確保公司資產(chǎn)的保值增值，許多企業(yè)實(shí)行內(nèi)部承包經(jīng)營，最早實(shí)施的是商業(yè)與交通等服務(wù)業(yè)，后來發(fā)展到工業(yè)，最后發(fā)展到建筑業(yè)，但實(shí)際結(jié)果卻造成了許多企業(yè)股東易位。目前建筑業(yè)大的建筑公司絕大部分都是不做建筑，而靠收資質(zhì)使用管理費(fèi)勉強(qiáng)渡日。目前國家對稅收政策將進(jìn)行大的調(diào)整，從而為建筑公司創(chuàng)造了再一次重生的機(jī)會，誰能先適應(yīng)市場，誰就可能在市場中做大。三、施工企業(yè)市場定位、施工組織形式與公司財務(wù)管理目前建筑業(yè)按施工真實(shí)主體劃化，無外乎兩類業(yè)務(wù)，是聯(lián)營，二是自營。聯(lián)營經(jīng)營是靠規(guī)模經(jīng)營，利潤點(diǎn)極低（一個一級資質(zhì)的建筑公司，需要10億左右的收入，才能維持），同是也包含了許多債務(wù)與納稅風(fēng)險。自營項(xiàng)目利潤基本上還處于正常狀態(tài)，控制較好，大概還能維持在10%左右。因此現(xiàn)有的建筑公司需要準(zhǔn)確的為企業(yè)定位，如果以聯(lián)營為主要經(jīng)營方向，那么企業(yè)現(xiàn)有多少資源，有待公司各位領(lǐng)導(dǎo)去平衡，再加之營改增后，許多現(xiàn)有資源還要縮水。因國家對稅收政策大力調(diào)整，自營項(xiàng)目的市場將擴(kuò)大，從而為大型建筑公司創(chuàng)造了一個市場機(jī)遇。四、自營工程施工不同階段的財務(wù)管理1、施工項(xiàng)目前期財務(wù)管理：投標(biāo)階段經(jīng)濟(jì)可行性分析，主要目的是了解項(xiàng)目市場環(huán)境、業(yè)主經(jīng)營狀況與資信背景、項(xiàng)目贏利水平與資金走向、項(xiàng)目施工組織與設(shè)備準(zhǔn)備、以及技術(shù)準(zhǔn)備等；在此階段財務(wù)管理的主要職責(zé)任：是確定資金投向，明確稅收規(guī)劃。經(jīng)濟(jì)可行性分析：目的是事前預(yù)計項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)回報以及項(xiàng)目墊資狀況。目前市場上絕大多數(shù)公司所做的經(jīng)濟(jì)分析最差的部分主要體現(xiàn)在采購周期與材料價格［特別是項(xiàng)目主材價格波動較大品種的分析］、施工周期投入分析、工程收款分析。在這里我舉一個案例（這是我親身經(jīng)歷）重慶市永川中基生化收購案：收購前對產(chǎn)品主要材料毛發(fā)收購價格、產(chǎn)品銷售價格、市場狀況分析，以及對經(jīng)濟(jì)分析認(rèn)識不足，從而導(dǎo)致公司資金鏈斷裂，造成整個收購案全面失敗（一年左右轉(zhuǎn)手）。1996年11月左右，重慶中基實(shí)業(yè)收購永川生化廠。主要產(chǎn)品是氨基酸，主要直接村料毛發(fā)（最好的是人發(fā)），當(dāng)時人發(fā)收購價1.6萬/噸至1.7萬/噸之間，人發(fā)價格走墊每3月開始下跌，8月后開始上漲，當(dāng)年最高價格1.8萬/噸，最低價格0.85萬/噸，主要銷售產(chǎn)品價格走墊與人毛相同，價格在21萬/噸至55萬/噸。而收購時毛發(fā)出價1.8萬/噸，己屬虧損收購。1997年1月做的經(jīng)濟(jì)可行性分析（目的是了解項(xiàng)目收購的成敗與經(jīng)營政策的制定）。如1997年2月以55萬/噸價格全面銷售氨基酸，則公司還可能略有盈利，但老板一直還想持貨待漲，而3月后價格本就處于下降通道，再加之亞洲金融危機(jī)，價格迅速下跌，從而形成全面大幅度虧損。當(dāng)然在1997年2月融資過程中，1997年1月的經(jīng)濟(jì)可行性分析起了一定作用。在這里我主要想提示決策者關(guān)注真實(shí)的項(xiàng)目投資可行性分析報告，這對公司整體戰(zhàn)略與投資規(guī)?？刂剖侵陵P(guān)重要的經(jīng)濟(jì)分析，它也是公司經(jīng)營政策制定的基礎(chǔ)。項(xiàng)目實(shí)施前稅收規(guī)劃：根據(jù)項(xiàng)目施工組織與施工進(jìn)度進(jìn)行合理的稅務(wù)安排，明確主要分包范圍與內(nèi)部承包范圍以及發(fā)票類別，規(guī)劃財務(wù)核算成本結(jié)構(gòu)與稅款申報圖徑。眾所周知稅務(wù)籌劃與規(guī)劃是項(xiàng)目實(shí)施前對稅收進(jìn)行的統(tǒng)一規(guī)劃，在建筑業(yè)主要是利用營業(yè)稅的缺點(diǎn)，減少交易環(huán)節(jié)，而達(dá)到避稅的目的（稅收優(yōu)惠政策屬另一范疇）。為了達(dá)到合法合理的狀態(tài)，必須將內(nèi)部